如何办理一般纳税人资格认定

第一篇：如何办理一般纳税人资格认定

如何办理一般纳税人资格认定？

一般纳税人认定申请流程：增值税纳税人，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人（是指自税务登记日起30日内申请的）,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

一、个体工商户以外的其他个人；

二、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

三、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

三、政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）； 《增值税一般纳税人资格认定管理法》（国家税务总局令（2010）第022号）； 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）； 《国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》（国税函（1999）560号）； 《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函（2001）882号）； 《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）； 《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发〔2010〕40号）； 《国家税务总局关于<增值税一般纳税人资格认定管理办法>政策衔接有关问题的通知》（国税函〔2010〕137号）； 《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）。

四、办理部门: 机构所在地主管税务机关

五、纳税人办理时限: 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。纳税人符合业务概述中不办理一般纳税人资格认定条件的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。

六、税务机关办结时限: bjsx 认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

七、办理地点: 暂时没有内容!

八、应提供资料: 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,在申请一般纳税人资格认定时，应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料: 1.《税务登记证》副本； 2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； 3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； 4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件； 5.国家税务总局规定的其他有关资料。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，在申请一般纳税人资格认定时，应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》。

九、办事程序:

一、主管税务机关当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，当场告知纳税人需要补正的全部内容；

二、主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告；

查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。

实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

三、认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

十、告知文书: 《文书受理回执单》； 《税务事项通知书》。

十一、其他说明: 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

一、个体工商户以外的其他个人；

二、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

三、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：

一、按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；

二、国家税务总局规定的其他一般纳税人。实行纳税辅导期管理的一般纳税人按照《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发〔2010〕40号）执行。农产品征收率和农产品收购票是如何规定？

农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。

安徽省一般纳税人农产品收购增值税管理办法：

第一章 总 则

第一条 为加强农产品收购业务增值税管理，堵塞税收管理漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，具体范围按照《农产品征税范围注释》（财税字〔1995〕052号）等有关规定执行。第三条 本办法适用于安徽省范围内从事农产品收购业务的所有增值税一般纳税人（以下简称收购企业），包括农产品购销企业和利用农产品为原料的生产、加工企业。

第二章 发票管理

第四条 收购企业第一次发生农产品收购业务需要领购使用安徽省农产品收购专用发票（以下简称收购发票）的，应先到主管国税机关办理登记，填写《农产品收购企业基本情况登记表》（见附表1）。

本办法下发前已领购、使用过收购发票的收购企业，应自接到本办法之日起30日内，到主管国税机关办理登记。

已领购、使用过收购发票的收购企业若生产经营方式发生重大变化，应自发生变化之日起30日内，到主管国税机关办理变更登记。

对未按上述规定办理登记的企业，主管国税机关不得向其发售收购发票。

第五条 对已办理登记的收购企业，主管国税机关应派员到企业进行实地核查，调查核实以下情况：

（一）企业的类型（属于购销企业还是生产企业）；

（二）经营的主要产品（或商品）；

（三）有无仓储场地或设施；

（四）月均收购的农产品数量和金额；

（五）主要购销渠道；

（六）生产型企业的年设计生产能力；

（七）生产型企业的产品产量；

（八）单位产成品农产品耗用率和投入产出比；

（九）主管国税机关认为需要实施核查的其他情况。

经核查发现企业实际情况与登记情况不一致或不符合有关政策规定的，主管国税机关不得向其发售收购发票。

第六条 主管国税机关应根据收购企业的生产经营规模、收购业务的时间特点，合理核定企业收购发票的版面和月供量。

对一些季节性收购为主的收购企业，应考虑企业生产经营的特殊情况，在企业收购旺季增加其收购发票的月供量，保证企业的生产经营不受影响，待收购旺季结束后再调减其收购发票的月供量。

第七条 主管国税机关应加强对新办企业领购收购发票的管理。对初次领购收购发票的小型商贸企业，在第一年内原则上只供应百元版收购发票，且月供量一般不得超过2本（50份）；对初次领购收购发票的生产、加工企业和大中型商贸企业，在第一年内原则上只供应千元版以下（含千元版）收购发票，且月供量一般不得超过４本（100份）。

第八条 主管国税机关对收购发票实行按月限量供应，即每月发售的收购发票数量应等于收购企业核定的月供量减去企业上月末未使用的空白收购发票数量。对不足1本的手工版本收购发票可按1本发售。

第九条 收购企业因业务量大、确需增加发票领购数量或使用大额收购发票的，必须由县（区）国家税务局实地核实后再作调整。

第十条 对商场、超市销售的农产品，若其不是向农业生产者直接收购的，主管国税机关不得向其发售收购发票。

第十一条 收购企业必须按照下列要求开具收购发票：

（一）开具对象为农业生产者个人自产的免税农产品，且收购的农产品属于《农产品征税范围注释》范围；

（二）项目填写齐全、内容真实、不得涂改；

（三）票、物相符，票面金额与支付的货款金额相符；

（四）全部联次一次性开具，并加盖财务印章或发票专用章；

（五）应逐笔开具，不得按多个投售人汇总开具；

（六）应如实填写投售人居民身份证号码，收款人应在收购发票上签署真实姓名。

单笔收购金额在5000元以上（含5000元）的，收购企业应将投售人的身份证复印后与收购发票装订在一起备查。（失效）

第十二条 下列情况不得开具收购发票：

（一）从农业生产单位购进其自产的农产品；

（二）向其他企业和个体经营者购进其非自产的农产品。

第十三条 收购发票一律不得跨省使用。

生产、加工企业在本省范围内跨市、县收购农产品的，可携带空白收购发票外出开具使用；同时应保存好差旅费发票、运费发票或过路（桥）费收据（使用自有车辆运输收购的农产品）等资料，以备核查。

第十四条 增值税一般纳税人违反《税收征管法》和《发票管理办法》中有关发票管理规定的，主管国税机关应责令其限期改正，并按照有关规定进行处理。

第三章 纳税申报管理

第十五条 收购企业抵扣农产品进项税额的有效凭证为“一专票”（即增值税专用发票），“一税票”（即海关进口增值税专用缴款书）和“三普票”（即普通发票、收购发票、税务机关代开的销售发票）等。

第十六条 收购企业办理纳税申报时，应将“三普票”逐份填入《农产品收购业务抵扣清单》（见附件2，以下简称清单），随同“三普票”、《农产品库存月报表》（见附件3）及其他纳税申报必报资料一并报送给纳税申报窗口。当期未申报抵扣“三普票”进项税额的，可不报送清单。

第十七条 纳税申报窗口受理收购企业申报后，应按照以下要求进行“一窗式”票表比对。

（一）比对清单与申报表附表2的逻辑关系是否相符；

（二）比对申报附表2与申报表主表的逻辑关系是否相符。

经比对发现企业申报抵扣“三普票”进项税额但未报送清单或经比对发现纳税申报表主、附表与清单之间逻辑关系不相符的，应按规定的纳税申报业务流程进行处理。

第十八条 纳税申报窗口应在受理收购企业纳税申报的次日，将企业的纳税申报资料转交主管国税机关，由税收管理员进行征后审核。征后审核的内容主要是：

（一）清单与“三普票”是否相符；

（二）收购发票是否按规定开具；

（三）应申请报验的大宗收购交易是否按规定申请报验。（失效）

对未按规定开具的收购发票以及未按规定申请报验的大宗收购交易的收购发票，不予抵扣进项税额（失效），审核人员应在抵扣凭证上加盖“不予抵扣”戳记。

经审核发现清单与“三普票”不相符或抵扣凭证不符合抵扣条件的，审核人员应通知企业按规定更正纳税申报。

第十九条 对经案头审核不能确认是否符合抵扣条件的进项抵扣凭证，税收管理员应进行实地核查，调查核实以下情况：

（一）企业的磅码单、入库单与收购发票是否相符；

（二）企业的现金日记账、银行存款日记账登记的资金流动情况与企业的农产品购销业务是否相符；

（三）主管国税机关认为需要核查的其他情况。

经核查发现企业有虚开或偷税嫌疑的，应立即将相关资料移送稽查部门查处。

第四章 财务核算管理

第二十条 收购企业应建立健全会计核算制度，按规定设置、填制各类账簿、报表，会计核算的各种记帐凭证和相关原始单证须齐全完整，各类单证需有相关人员的签名。对收购的农产品，收购企业应按种类或等级设置原材料（库存商品）明细账，逐笔登记；同时，应完善内部管理制度，过磅、检验、入库、出库、盘存等各环节须由专人负责，交接手续清晰。

第二十一条 收购企业应加强货币资金核算管理，严格遵守《现金管理条例》的规定，完善货款结算制度。销售回笼资金应通过银行转帐结算。下列收购业务应通过银行支付货款：

（一）向农产品生产单位和农产品经营单位购进的农产品；

（二）向个体经营者购进的农产品（可使用现金支票）；

（三）单笔收购金额在20000元以上的大额收购业务（可使用现金支票）。（失效）

第二十二条 收购企业应建立农产品盘库制度，每年至少对库存的农产品盘点一次，并将盘点情况报主管国税机关备案。盘存时，收购企业应重点核对仓库实物账记载的农产品入库、发出与原材料（库存商品）明细账是否一致，库存农产品、在产品、产成品帐面数与实际盘存数是否一致。

第五章 日常监控管理

第二十三条 主管国税机关应建立大宗货物现场查验制度。收购企业发生以下收购业务的，必须通知税收管理员到场进行查验：

（一）年应税销售额超过1亿元的企业发生的单笔收购金额在100000元以上的大额收购业务；

（二）年应税销售额低于1亿元的企业发生的单笔收购金额在50000元以上的大额收购业务。

查验后，税企双方应共同在《农产品大宗货物查验备案表》（见附件4）上签字确认。（失效）

第二十四条 主管国税机关应建立农产品预约定耗制度。收购企业应提出书面申请，报送《农产品加工预约定耗申报表》（见附件5）等资料，主管国税机关应在企业申请的基础上，调查测算农产品加工企业单位产品的正常耗用比例，税企双方将其作为约定的农产品定耗。主管国税机关应根据预约定耗来监控收购企业农产品的投入和产出（具体业务流程详见附件6）。

第二十五条 主管国税机关应加强与当地财政、统计、粮食、公安等部门的联系，利用农业生产者的田亩承包大册、农作物品种、产量、家禽出栏等数字核实收购业务的真实性，利用公安部门户籍底册信息核实投售人身份的真实性。

第六章 纳税评估

第二十六条 主管国税机关应将下列收购企业列为重点监控对象，按规定实施纳税评估：

（一）违反本办法第二十一条规定的；

（二）农产品月收购金额超过去年同期30%的；

（三）收购价格超过评估期市场同类同等级农产品价格10%的；

（四）常年收购的生产、加工企业连续三个月零、负申报或者税负低于正常峰值的；

（五）主管国税机关认为需要实施评估的其他企业。

第二十七条 主管国税机关应根据企业纳税申报、发票使用及生产经营情况对重点监控对象开展纳税评估。评估的主要内容为：

（一）纳税申报情况；

（二）农产品收购情况；

（三）收购发票、增值税专用发票和普通发票使用情况；

（四）农产品耗用与产成品的投入产出比情况；

（五）农产品销售及产成品销售情况；

（六）资金往来情况；

（七）其他情况。

第二十八条 主管国税机关要运用“以进控销”、“以销控购”等多种方法，开展纳税评估，分析农产品收购企业是否如实反映销售收入，农产品收购是否真实，是否存在滞后申报销售收入、提前抵扣进项税额或虚开收购发票抵扣进项税额等问题。

（一）通过收购价格与市场同期或同行业价格比较，判断是否存在虚增收购价格问题。

（二）通过当期开票数量、金额与当期现金、银行存款增减变化比较，判断有无无货交易虚开收购发票问题。

（三）通过对过路（桥）费、运费结算单据等资料的分析，判断企业收购业务的真实性，同时运用相关运费标准做比较，判断企业是否存在将运费并入收购金额多抵扣进项税额问题。

（四）根据企业期末的在产品、产成品数量和税企双方约定的农产品定耗，测算企业当期耗用的农产品数量，并以测算的耗用量加期末农产品库存数量再减期初库存数量，判断企业当期的农产品收购数量是否属实，是否存在虚增收购数量、虚报进项税额的问题。具体计算公式为：

评估期农产品耗用总量=∑（评估期在产品各环节期末数量×在产品各环节耗用率）+（评估期产成品期末总数量×产成品耗用率）

评估期农产品收购数量＝评估期农产品耗用总量+评估期农产品期末库存数量-农产品期初库存数量

（五）根据当期原材料的实际耗用量与产成品的投入产出率，测算当期产成品的产量，并以测算的当期产量加产成品期初库存数量再减期末库存数量，判断企业当期的产成品销售数量是否属实，是否存在瞒报或少报销售数量、少报销售收入的问题。具体计算公式为：

评估期应税销售收入=∑(评估期某产品销售数量×评估期某产品销售单价)

评估期某产品销售数量=∑(评估期期初库存某产品数量十评估期生产某产品数量—评估期期末库存某产品数量)

评估期生产某产品数量=∑(评估期投入该产品耗用原材料数量×投入产出率)

评估期投入原材料数量=∑(评估期期初库存原材料数量+评估期购进原材料数量—评估期期末库存原材料数量)

（六）主管国税机关认为需要分析的其他内容。

第二十九条 日常监控或纳税评估中发现收购企业有虚构收购业务、偷税嫌疑的，主管国税机关应及时将相关资料移交稽查部门查处。

第七章 附 则

第三十条 主管国税机关应将收购企业日常征管过程中形成的表、证、单、书，装入户管资料备查。

第三十一条 本办法由安徽省国家税务局负责解释。

第三十二条 本办法下发后，此前省局有关规定与本办法不一致的，一律按本办法执行。

第二篇：一般纳税人资格认定（定稿）

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的相关规定，纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。

（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

（一）纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：

1.《税务登记证》副本；

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5.国家税务总局规定的其他有关资料。

（二）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。

对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。

查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。

实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

（四）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

第三篇：申请办理一般纳税人资格认定的纳税人

申请办理一般纳税人资格认定的纳税人，提交以下基本资料

（一）《增值税一般纳税人资格认定申请表》（一式两份）；

（二）营业执照副本原件；

（三）法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者，下同）身份证复印件提供以下备查资料：

（一）税务登记证副本原件；

（二）经营场地证明材料（场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁合同、协议）

（三）法定代表人和财务负责人身份证原件（如外籍人员确实无法提供身份证原件的，可提供复印件）、财务人员从业资格证明；

（四）新办企业需提供具有验资资格的中介机构出具的验资报告原件；

（五）股东（或出资人，下同）证明（如股东为单位的，应提供国税税务登记证或其他相关证件复印件；如股东为自然人的，应提供占10%以上股份的股东身份证复印件或其他相关身份证明复印件）；

（六）所有开户银行账户、账号的证明材料；

（七）相关会计账册和凭证原件，包括：总帐、分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、应交税明细账、资金往来帐，原材料和商品出入库单据、运费凭证、水电等费用凭证；

（八）按照本办法规定可以以预计销售额进行一般纳税人资格认定申请的（商贸零售企业除外），应提供购销合同原件及公证资料，或者书面意向及供货企业证明；

（九）分支机构申请认定的，应同时提供总机构一般纳税人资格认定批复书；

（十）出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案表》，以及购销合同或书面申请意向及供货企业证明；

（十一）从事盐业批发的纳税人以及具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业还应该提供有关部门出具的证明材料。

上述备查资料若税务机关在自有资料库中可以查到，无需复印留底；如果自有资料库中没有或者资料内容已变更，由税务人员在实地审核时将复印件带回、存档。

纳税人中分支机构不在同一县（市），右均符合一般纳税人条件的，应分别向其机构所在地主管国税机关申请办理一般纳税人资格认定手续。

一般纳税人资格申请程序:

企业到主管国税机关填报《增值税一般纳税人资格通用申请书》（简称《申请书》，附件一）二份。申请资格认定的同时附送以下资料：

1、税务登记证副本。

2、经营场地资料（房产证或租赁合同或其他业主出具的可使用场地证明）。

3、分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料。

4、进出口企业、盐业批发企业、成品油零售加油站、小型水电经销企业应提供有关部门出具的批准其从事相应业务的证明材料。

5、新办企业提供与预测销售相关的的证明资料，如合同、协议或销售意向等。

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1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100

万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利 代征就是估计个数给你，多了少了都这些，如果你的业务多你当然划算，如果实际业务少，收入少，合不上那么多税，就不划算了。

查帐征收就是按照你的实际销售核税，卖多少交多少！多卖多交，少卖少交，赔本就不交（当然有些税种必须要交的1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：

查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率

=100*25%*33%=8.25万元；

两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

答案补充

你说的代征其实是核定征收企业所得税.核定征收同查账征收的区别:简单地说,核定征收就是不管你企业财务核算情况,是根据国家税务总局规定的行业利润水平来征收企业所得税,而查账征收是根据企业的核算的应纳税所得额来计算缴纳的企业所得税,没有应纳税所得额就不用缴纳,是比较公平的征收方式,因此,税务总局鼓励企业规范财务核算,按照查账征收方式来征收企业所得税.一般来说,查帐征收由于你需要聘用相对对的会计人员,会增加工资等成本,你可以根据你单位实际情况,最好是找税务师咨询后,采用最合适的方式

简单一点的告诉你

代征就是估计个数给你，多了少了都这些，如果你的业务多你当然划算，如果实际业务少，收入少，合不上那么多税，就不划算了。

查帐征收就是按照你的实际销售核税，卖多少交多少！多卖多交，少卖少交，赔本就不交（当然有些税种必须要交的）

查账征收和定额征收这两种征收方法是针对企业所得税的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国所得税暂行条例》及其实施细则、对纳税人企业所得税的征收方式，根据不同的情形分别采取查帐征收或核定征收方式。

一、纳税人符合下列情形的应采取查帐征收方式征收企业所得税：纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。

二、纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；

二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

答案补充

《中华人民共和国企业所得税法》

第四条 企业所得税的税率为25%。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第四篇：xx个体工商户办理一般纳税人资格认定须知

个体工商户办理一般纳税人资格认定须知

个体工商户性质的纳税人累计销售额达到一般纳税人标准，应申请一般纳税人资格认定。首先应向市质量技术监督局申请领取《中华人民共和国组织机构代码证》，然后到税务机关按以下程序办理：

一、向税务机关提供以下资料办理纳税人识别号变更

1.变更税务登记申请表（一式一份）。

2.营业执照原件及复印件。

3.税务登记证正、副本原件。

4.《中华人民共和国组织机构代码证》副本原件及复印件。

如果个体工商户原先是用《中华人民共和国组织机构代码证》申请税务登记证的，则不需办理税务登记的变更，直接按第二点申请一般纳税人资格。

二、提供以下资料办理定期定额的取消手续

属于定期定额（即定税）征收方式的个体工商户纳税人需要办理该手续后，才能按第三点申请一般纳税人资格；如属于查帐征收方式的个体工商户纳税人则可直接按第三点申请一般纳税人资格。

1.《终止定期定额征收方式确认表》。

2.《国税税务登记证》（副本）。

三、提供以下资料申请一般纳税人资格

《增值税一般纳税人申请认定表》（一式一份）

四、税务机关收到纳税人申请办理一般纳税人资格认定的基本资料后，将在规定时限内进行实地审核，约见相关人员，纳税人须提供以下备查资料：

（一）税务登记证副本原件。

（二）经营场地证明材料（场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁合同、协议）。

（三）业主和财务负责人身份证件原件（如外籍人员确实无法提供身份证件原件的，可以提供复印件，业主需提交第二代身份证）、财务人员从业资格证明。

（四）所有开户银行账户、账号的证明材料。

（五）相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、应交税金明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据。

上述备查资料若税务机关在自有资料库中可以查到，无需复印留底；如果自有资料库中没有或者资料内容已变更，由税务人员在实地审核时将复印件带回、存档。

第五篇：如何申请认定一般纳税人资格

如何申请认定一般纳税人资格

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[2006年08月17日]

申请办理一般纳税人资格认定的纳税人必须按照税务机关的要求提供完整、准确、真实的资料。

（一）凡具备以下条件之一的纳税人，均应申请认定为一般纳税人：

1.纳税人年增值税应税销售额(以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：①从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元（含100万元）以上；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元(含180万元)以上。

上述“以生产货物或提供增值税应税劳务为主”是指增值税年应税销售额中，生产货物或应税劳务的销售额超过50%，批发或零售货物的销售额不到50％；

2．具有进出口经营权的纳税人；

3．持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人；

4．具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业；

5．从事成品油零售的加油站；

6．经工商部门批准，专门从事废旧物资经营的；

7.财政部、国家税务总局规定的其他标准。

（二）凡具备以下条件之一的纳税人，可以申请认定为一般纳税人：

1．从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，会计核算健全，实际年应税销售额在100万元以下，30万元(含30万元)以上的，可以申请认定为一般纳税人；

2．新办生产性企业和大型商贸企业（注册资金500万元以上，人员50人以上）若预计年应税销售额达到一般纳税人认定标准、会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人。新办小型商贸企业（除大中型商贸企业外的商贸企业）必须自税务登记之日起，一年内实际销售额（不可以预）达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定；

3．实行统一核算的机构，如果总机构属于一般纳税人，而分支机构属于以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，该分支机构可以申请认定为一般纳税人；分支机构属于非独立核算的、从事货物批发零售、销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，并且全部销售总机构货物，该分支机构可以申请认定为一般纳税人；

4．个体经营者凡年应税销售额达到一般纳税人认定标准、取得《广州市组织机构代码证书》并以此办理工商税务登记、会计核算健全、实行查账征收至少3个月以上等条件的，可以申请认定为一般纳税人。

（三）下列纳税人不得申请认定为一般纳税人：

1.个体经营者以外的个人；

2.不经常发生增值税应税行为的非企业性单位；

3.以从事非增值税应税劳务为主，不经常发生增值税应税行为的纳税人；

4.无经营场所、无经营资金、无经营人员的“三无”企业；

5.全部销售免税货物的纳税人（政策另有规定者除外）。

（四）申请认定一般纳税人，提供如下资料：

1.《增值税一般纳税人资格认定申请表》一式两份；

2.《营业执照》副本原件；

3.法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者）身份证复印件；

4.防伪税控企业认定登记表（不需要开具增值税专用发票的企业除外）。

纳税人应提供以下备查资料：

1.税务登记证副本原件；

2.场地证明材料。场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁合同、协议；

3.法定代表人（或非法人企业的负责人，个体经营、合伙经营的经营者）身份证原件（若外商投资企业确实无法提供法定代表人身份证原件的，可以提供复印件）、财务负责人身份证原件、财务人员会计证、办税人员办税证原件；

4.新办企业需提供具有验资资格的中介机构出具的验资报告原件；

5.股东名单。如股东为单位的，应提供国税税务登记证或其他相关证件复印件；如股东为个人的，应提供占10%以上股份的股东身份证复印件或其他相关身份证明复印件；

6.所有开户银行账户、账号的证明材料；

7.相关会计账册和凭证原件，包括：总账、总分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账，应交税金明细账；

8.购销合同原件和公正资料。

9.分支机构申请认定的，应同时提供总机构一般纳税人资格认定批复书，以及总机构确认其为统一核算的分支机构的证明材料；

10.具有进出口经营权的纳税人、从事盐业批发的纳税人、具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业、从事成品油零售的加油站还应提供有关部门出具的证明材料。

上述备查资料若税务机关在自有资料库中可以查到，则无需复印留底；如果自有资料库中没有或者资料内容已变更，由税务人员在实地审核时带回存档。

（五）审批时限

一般纳税人资格认定的审批时限为15天。（个体户审批时限为20天）