抵债资产管理办法

第一篇：抵债资产管理办法

附件

XX银行 抵债资产管理办法

第一章

总 则

第一条

为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据《财政部关于印发〈银行抵债资产管理办法〉的通知》（财金〔2005〕53号）及有关法律法规，特制定本办法。

第二条

本办法所称抵债资产, 是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。

第三条

本办法所称抵债资产计价价值是指本行取得抵债资产后，扣除抵债资产接收过程中发生的相关税费，计入抵债资产科目的金额。

第四条

取得抵债资产支付的相关税费是指本行接收抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费、垫付的诉讼费用及其他相关支出等直接费用。

第五条

本行取得的抵债资产在变现过程中，所发生的

土地注册登记费、土地变更登记费、土地抵押登记费、房屋所有权登记费、机动车辆检测费和过户交易费等按有关规定执行。

第六条

本行接收作为抵债资产的土地，从接收之日起土地闲置费，土地处置期限等按有关规定执行。

第七条

本办法所称抵债资产净值是指抵债资产帐面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第八条

本行以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

第九条

本办法适用于清收贷款本息形成的抵债资产的收回、管理和处置。

第二章 组织与职责

第十条

业务拓展部主要负责：

（一）确认债务人是否符合本行以物抵债条件；

（二）对抵债资产进行调查并出具尽职调查报告；

（三）组织以物抵债项目申报材料；

（四）依照审批意见及相关法律规定办理以物抵债法律手续；

（五）负责抵债资产的接收、经营管理和处置。第十一条

风险管理部主要负责：

（一）负责对以物抵债方案及相关材料进行审批及上

报；

（二）负责选聘中介资产评估机构；

（三）负责以物抵债协议等合同文本和相关法律手续的审查；

（四）负责对以物抵债资产的相关材料和档案的管理；

（五）负责对抵债资产的财产及手续的保管。第十二条

风险管理委员会负责对权限内以物抵债方案进行最终批复。超权限的报董事会进行审批。

第十三条

计划财务部与营业部（或支行网点）负责对收回的以物抵债资产进行相应的账务处理。

第三章 以物抵债的条件和范围

第十四条

本行抵债资产的接收要严格控制。首先应考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。当本行的债权面临较高风险，以物抵债确实更加有利于保全本行资产的，方可接受以物抵债。

第十五条

债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还本行债务，担保人也无力代为清偿，可以办理以物抵债：

（一）债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，本行依法取得抵债资产；

（二）债务人生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；

（三）本行通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；

（四）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全本行债权的其他情况。

第十六条第 下列财产一般不得用于抵偿债务:

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近等于或者高于该资产价值的不得作为抵债资产。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值几乎没有或没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产(本行有优先受偿权的资产除外)

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用或征收的土地使用权。

（十）土地所有权。

（十一）无形资产不得作为抵债资产。

（十二）其他无法变现的资产。

（十三）依法不得抵押的其他财产。

第十七条

划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务,如以该类土地上的房屋抵债的,房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务,但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准,并在确定抵债价值时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十八条

本行在取得抵债资产时应合理确定其抵债价值。

(一)协议抵债的,原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估价值的基础上,与借款人、担保人或第三人协商确定抵债价值。评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原则,确定资产的市场价值,在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定其抵债价值时予以扣除。

(二)采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如借款人和担保人确无现金偿还能力,本行要及时申请人民法院或仲裁机构对借款人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍,本行要申请人民法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时,应比照协议抵债价值的确定原则,要求人民法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础,公平合理地确定。

第四章 以物抵债的审批流程

第十九条

本行可根据借款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵债资产的所有权、使用权或处置权。取得抵债资产的方式主要有以下两种：

(一)协议抵债。由贷款人、借款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书。

(二)人民法院判决或裁定、仲裁机构仲裁决定。通过诉讼或仲裁程序,由终结的裁决文书确定。

诉讼程序和仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理。第二十条

根据债务人或担保人的实际情况，双方协商以物抵债，抵债前业务拓展部应当做好以下尽职调查：

（一）债务人、担保人或第三人对抵债资产是否拥有合法的处分权，抵债资产是否存在其他人可以主张的权利；

（二）了解抵债资产是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用；

（三）了解资产的产权及实物状况；

（四）抵债资产的使用价值和市场价值；

（五）抵债资产的变现难易程度；

（六）抵债资产的物理状况和质量状况。

第二十一条 对抵债资产尽职调查后，业务发起单位应当撰写调查报告，按程序上报风险委员会审批。调查报告应

包含以下内容：

（一）贷款发放全国过程，包括贷款的发放、转贷、清收等情况；

（二）申报以物抵债时的贷款本金和利息拖欠情况；

（三）借款人的生产经营情况、财务状况、资产情况；

（四）保证人的生产经营情况或抵押物的详细情况；

（五）申请以物抵债的理由；

（六）贷款形成不良的原因；

（七）抵债资产的分析，包括抵债资产的基本情况、评估价值、抵债金额、是否有追索权；

（八）抵债资产的变现计划及结果预测。

第二十二条 业务发起单位经过调查后，将抵债资产调查报告、《以物抵债审批书》（附录1）、抵债资产的评估报告及相关资料提交给风险部进行审核。

第二十三条 风险管理部根据业务发起单位上报的抵债方案组织风险管理委员会会议资料，并协调组织召开风险管理委员会。风险管理委员会会议资料包括但不限于：

（一）抵债资产调查报告；

（二）《以物抵债审批书》；

（三）《风险管理委员会审议、审批表》；

（四）《投票表决表》；

（五）抵债资产清单；

（六）其他抵债资产的相关资料。

第二十四条 风险管理委员会对上报的抵债方案进行审议，并进行投票表决。

第二十五条 经风险管理委员会审批同意的，应将抵债材料和审批书返回上报业务发起部门，业务发起部门根据审批意见起草抵债协议，并提交风险部和业务分管领导进行审查，审查通过后，业务发起部门负责依照审批意见和相关法律规定办理以物抵债法律手续；

风向管理委员会审批不同意的，业务发起部门应根据审批意见继续进行清收。

第二十六条 业务发起单位和债务人签订抵债协议并办理相关手续后，应在30日内完成抵债资产的过户或入库手续，经风险管理部审核备案后，由计划财务部进行相应的账务处理。

第五章

抵债资产的管理

第二十七条 业务发起单位在办理以物抵债法律手续后，要及时与债务人办理实物交接手续，以做到对抵债资产进行实际控制，同时根据实际情况办理产权变更过户手续，并在风险管理部和计划财务部进行备案。

第二十八条 业务发起单位与债务人办理完抵贷资产交接手续后，应将抵债资产、产权凭证等相关资料交由风险管

理部保管。业务发起单位负责抵债资产的日常管理，确保抵债资产的安全、完整和有效，并尽量使其保值、增值。

第二十九条 抵债资产（动产、商品、交通工具等）出库时要经风险管理部和分管行领导的批准。

第三十条

相关部门没个极度应对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，查明原因，视情节追究相关人员责任。

第六章

抵债资产的处置

第三十一条 抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日或人民法院、仲裁机构裁决抵债的终结文书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。

第三十二条

本行处置抵债资产应坚持公开透明的原则，处置方式可根据抵债资产的性质通过拍卖、招标、协议转让、公开市场出售、委托专业机构等方式进行处置。

第三十三条

处置抵债资产实行审批、备案制。业务发起单位对拟处置的抵债资产根据市场价格，抵债时取得价格，预计损失价值，处置方式等情况作出分析，制定《抵债资产处置审批书》（附录2）后报风险管理部，风险管理部组

织召开风险管理委员会会议，审议处置方案并签署意见。

第三十四条

处置抵债资产审批、备案材料主要包括：

（一）处置抵债资产的申请（或决定）报告；

（二）抵债资产的处置方式、计价依据、预计变现价值、管理成本等情况分析；

（三）损益成因分析、应吸取的教训；

（四）处置抵债资产过程中有关的法律文书、会议纪要等主要材料的复印件；

（五）其他需要提交的相关材料。

第三十五条 对审批通过的抵债资产处置方案，有业务发起单位按照处置方案及审批的要求办理抵债资产处置事宜。

第三十六条 拟处置的抵债资产，由风险管理委员会审议确定处置底价及可下降幅度。

第三十七条 抵债资产原则上不准自用，如需自用，必须经行长办公会审议通过方可。

第七章

抵债资产的账务处理

第三十八条

本行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。本行应在取得抵债资产后,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。

第三十九条

裁（判）决定接收的抵债资产,本行接到人

民法院、仲裁机构的裁（判）决书后，要及时进行账务处理，将抵债资产纳入专用科目核算，并办理抵债资产过户手续。

协议接收的抵债资产，本行根据抵债协议书及时进行账务处理，并办理抵债资产过户手续。

第四十条

抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，待抵债资产变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。

第四十一条

本行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，确定抵债资产的计价价值时应当减去其补价额；如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，确定抵债资产计价价值时应当加上预计应支付的补价额。

第四十二条

除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，本行取得的抵债资产不足偿还全部贷款本息（含表内表外利息）的差额，应依法继续追偿，追偿未果的按规定进行核销和冲减。

第四十三条

本行取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收入或营业外支出。

第四十四条

本行取得的抵债资产当即变现的，其处置

损益可按以下规定处理：

抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息

涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）

第四十五条

本行应在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第八章

抵债资产的监督检查

第四十六条 本行应当对抵债资产接受、保管和处置情况进行检查,发现问题及时纠正。在接受、保管、处置抵债资产过程中,有下列情况之一者,应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的,应当移交司法机关,依法追究法律责任:(一)截留抵债资产经营处置收入的。(二)擅自动用抵债资产的。

(三)未经批准收取、处置抵债资产的。

(四)恶意串通抵债人或中介机构,在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格,或在处理抵债资产过程中故意低估价格,造成本行资产损失的。

(五)玩忽职守,怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。

(六)擅自将抵债资产转为自用资产的。

(七)其他在抵债资产的接收、保管、处置过程中,违反本办法有关规定的行为。

第七章

附

则

第四十七条

本办法由XX制定、解释和修改。第四十八条

本办法自下发之日起实施，原XX文件同时废止。

第二篇：抵债资产管理办法(修订)【2014】250号

辽宁省农村信用社 抵债资产管理办法（修订）

第一章 总 则

第一条 为指导全省农信社进一步加强抵债资产的管理，及时化解债权风险，避免和减少资产损失，根据国家有关法律、法规及相关制度规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称法人行社是指各市县级农商行及各县级联社；债权行社是指抵债债权所在的基层行社；债务人系指负有还款义务的自然人、法人或其他组织。

第三条 本办法所称抵债资产是指债权行社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本办法所称以物抵债是指债权行社债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经法人行社、债权行社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿债权行社债权

尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

第六条 抵债资产的管理由法人行社风险管理部门（含资产保全部门，下同）负责，计财（会计）、稽核、法律事务（或外部专职律师）等部门分工协作，密切配合。具体分工为：

风险管理部门负责抵债资产的评估、接收、保管、处臵变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保管工作。

计财（会计）部门负责抵债资产的账务核算及有价单证的保管工作。

稽核部门负责抵债资产管理过程中的审计监督工作。法律事务部门（或专职律师）负责对抵债资产接收、处臵各环节法律风险的防范和处臵。

第七条 本办法适用于辽宁省农村信用社清收表内贷款本息形成的抵债资产及其管理工作，清收表外债权形成的账外抵债资产参照本办法执行。

第二章 管理体系和职责

第八条 债权行社负责对抵债资产接收事项的档案资料整理，按照本办法的要求发起抵债资产项目申报，并连同相关材料上报法人行社审查、审议、审批；对于法人行社已审批的抵债资产接收、处臵等事项按照相关部门及本办法的有关规定进行账务处理；负责协助法人行社风险管理部门加强抵债资产的

第十二条 抵债资产必须是债务人、保证人或第三人依法拥有所有权或处臵权的实物资产或财产权利。

第十三条 抵债资产包括：经与债务人、担保人或第三人协商同意，债权行社以协议方式受偿的资产，以及法院、仲裁机构裁定债权行社受偿债务人、担保人或第三人的资产。通过诉讼或仲裁中的和解程序受偿的资产，参照协议受偿资产处理。法人行社、债权行社要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。

第十四条 接收的抵债资产原则上以贷款抵（质）押品为主，不得随意变更，下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物；

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已接近、等于或高于该资产评估价值的；

（三）主要资产权证不全或权属不明或有争议的资产；

（四）伪劣、变质、残损或不易储存、保管的资产；

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（债权行社有优先受偿权的资产除外）；

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；

（二）法人行社、债权行社经过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；

（三）抵押、质押贷款到期，借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物又不能及时变现，经与抵押人、质押人协商，以抵押物或质押物折价抵偿债权行社贷款本息；

（四）借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，法人行社、债权行社与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议，取得抵债资产的所有权；

（五）借款人因国家政策、重大自然灾害等不可抗拒因素，导致贷款本息无法以货币资金形式归还的；

（六）借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵偿贷款；

（七）确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有的且符合本办法规定的以物抵债条件的可以抵债的资产；

（八）企业面临改制，可能严重损害债权行社贷款债权的；

（九）其他特殊情况造成的确已无法以货币资金形式收回的贷款，其资产可以抵债。

第十九条 凡有能力以货币资金形式偿还贷款的借款人或担保人，不准以任何理由以物抵债。接收抵债资产必须同时符合以下四个条件：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，格，确保评估报告的估值市场公允，同时对评估价值虚高的要按照有关法律规定依法主张权利。

（六）其他需要做好的相关工作。

第二十一条 以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经法人行社、债权行社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产，经省联社入围的评估机构评估作价后，抵偿债权行社债权。

（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处臵权的资产，抵偿债权行社债权。

诉讼程序和仲裁程序中的和解，以及执行程序中未经法定拍卖次数及程序拍卖而直接由法院出具抵债裁定的，一律视同协议抵债，要按照本办法关于协议抵债的有关规定处理。

第二十二条 抵债金额的确定：

（一）协议抵债的，以具有合法资质的评估机构对抵债资产的评估价格为基础，由法人行社、债权行社与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。评估时，应要求评估机构以公开市场价值标准为原则，确定资产的市场价值，在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费、工程款和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除。

第二十五条 接收抵债资产，按照以下流程申报：

（一）债权行社调查，并发起申报 1.债权行社申请

申请报告标题为“关于××企业（自然人）以××资产抵偿××社（行）××债权的请示”，主要分为：债务人的有关情况，债权形成及清收措施，以物抵债的可行性及必要性分析，抵债预案，处臵预案等五部分内容。主要包括但不限于：抵债资产接收可行性、必要性分析、抵债金额确认说明、入账价值确认依据、审批过程说明、相关税费依据、账务处理办法、保管方式、拟采取的处臵方式、处臵时间、预计处臵价格及测算依据和损失列支途径等内容。

2.填报《辽宁省农村信用社抵债资产接收、处臵预案申报审批、核准表》

根据债务人提供的数据资料，债权行社按照审批表栏内的具体内容，认真填写债务人情况、资产情况和调查意见。调查意见应包括抵债可行性和必要性、管理和处臵意见，并由经办人、负责人及机构签字、盖章。

3.债权行社上报以物抵债申请报告等资料

债权行社向法人行社风险管理部门提交以物抵债申请报告及其他抵债预案要件，具体包括：抵债意向书、法院裁定书、判决书、调解书、仲裁调解书、仲裁裁决书；抵债资产清单及图片；债务人、担保人或第三人对抵债资产的权属证明；债权

行社主任（行长）或主管主任（主管行长）在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见，同时签字并加盖公章。

（三）公示

对于法人行社已审批的协议接收抵债资产事项，还要由法人行社风险管理部门在所辖行社予以内部公示，并明示举报电话。原则上，公告期不得少于7日，确保协议抵债事项的公平、公正。公告期内，有关机构及个人提出异议或主张权利的，法人行社风险管理部门要严格审查，经审查理由成立的，由风险管理部门向风险管理委员会及有权签批人汇报，取得风险管理委员会及有权签批人出具的书面取消该协议抵债事项的意见，在告知债权行社后，将有关材料退回。

（四）签订抵债协议

属协议抵债的，抵债申请经审批且公示无异议的，由法人行社与抵债人签订抵债协议，并办理资产移交手续。

第二十六条 受偿的抵债资产要确保拥有完整的处臵权，确需办理过户手续以规避风险的，应及时办理过户手续。

第二十七条 法人行社在协议取得抵债资产时不得以任何理由向债务人、担保人或第三人支付补价。法院判决、仲裁须支付补价的，待抵债资产处臵变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管和处臵过程中发生的各项支出，加上抵债资产在保管和处臵过程中的收入后，以实际超出债权本息的部分为限

应如实记录债务人现名称和原名称）、抵债资产名称、种类、规格、数量、产权证号、抵债金额、评估价格、入账审批文号、入账时间、入账价值、接收过程中税费、存放地点、管理责任人的更替记录、定期检查维修情况、处臵时间、处臵方式、处臵净收入、处臵损失、保管及处臵税费、处臵审批文号、收回时间等。定期对抵债资产进行清查、盘点，定期与账表进行核对，做到账实相符，定期填写抵债资产保管（检查）记录单。

第三十三条 受委托的基层行社保管责任人要对所保管的抵债资产进行定期查看，原则上每季度至少现场查看一次；保管责任人要对抵债资产现状和变化情况进行详细记录，查看资产是否存在毁损、灭失及被他人非法占用等情况，并及时向法人行社风险管理部门及时报告，提出改良及资产保值的相关建议。

法人行社风险管理部门至少每半年对抵债资产进行现场查看一次；每年至少进行一次现场盘点和账实核对。对账实不符的要查明原因并及时处理；现场盘点的同时要对抵债资产进行现值测算，及时发现影响抵债资产现值的风险隐患，并提出相关建议，及时确定防范和补救措施。

第三十四条 法人行社风险管理部门应建立抵债资产登记制度，并比照信贷档案管理要求指定专人负责抵债资产档案保管及管理工作。抵债资产档案应至少包括以下资料：

（一）债权的权属资料；

过低，且原租赁期限在1年以上的，法人行社风险管理部门在综合考虑市场同类资产的有关情况、抵债资产所处位臵、使用价值、出租期限长短等因素后，重新确定抵债资产租金价格，报本级风险管理委员会审定后，提前1个月告知承租人原租期内下一的租金价格。承租人不愿按新租金价格承租的，告知其及早搬出，协议或依法解除租赁合同，及时变现处臵。

租赁期内，应告知承租人不得随意进行资产的维修、维护等改良行为，建议承租人减少对资产进行不必要装修、添臵行为。租赁合同到期后，对承租人添臵的财物原则上要予以拆除，防止因添臵的财物发生权属纠纷而影响资产的及时处臵。

第三十九条 租赁费用要入账管理，严格按照相关财务制度执行。

第六章 抵债资产处置

第四十条 抵债资产收取后应尽快处臵变现。不动产应自取得日起2年内予以处臵；动产应自取得日起1年内予以处臵。

第四十一条 抵债资产处臵坚持公开透明的原则。原则上应采用公开拍卖方式进行处臵。拍卖应采用有保留价拍卖的方式，保留价按权限由本级风险管理委员会研究决定。

全省的评估、拍卖机构原则上由省联社统一组织确定。省联社合规风险部负责制定全省评估、拍卖等中介机构准入标准

况、预计损失、付款方式。

2.填报《辽宁省农村信用社抵债资产处臵申报审批、核准表》 债权行社按照审批、核准表栏内的具体内容，认真填写抵债资产名称、存放地点、接收情况、抵债资产情况和具体意见，并由经办人、债权行社负责人、债权行社签字、盖章。

3.债权行社上报处臵抵债资产申请报告等资料

债权行社向上级法人行社提交处臵抵债资产申请报告及以下处臵预案要件：处臵意向书；受偿时经有权部门审批的《辽宁省农村信用社抵债资产接收、处臵预案申报审批、核准表》；进入“1290待处理抵债资产”科目核算的进账单；拟处臵资产清单及图片；抵债资产产权权属证明复印件；省联社入围评估机构的评估报告；《辽宁省农村信用社抵债资产处臵申报审批、核准表》（一式三份）；其他相关材料。

（二）法人行社审查、审议、审批 1.风险管理部门审查

风险管理部门对债权行社上报处臵申请的真实性、可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查，对处臵抵债业务的全过程以及相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查，经审查同意后，在抵债资产处臵申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见，并由经办人、负责人、风险管理部门签字、盖章，同时提交风险管理委员会审议。

2.风险管理委员会审议

第四十五条 对2000年（含）以来发放的贷款形成抵债资产且处臵发生损失的，需说明对贷款责任人处理情况。

对抵债资产处臵造成损失的，要进行相应的责任认定和追究。因保管不善、处臵不及时或其他人为的原因导致抵债资产损毁、部分丢失等价值贬损的情形，要对管理和保管责任人进行责任认定和追究；如发生的处臵损失，系接收时存在内外勾结或评估价值虚高等情况造成的，要对接收过程中的有关人员的故意或过失行为进行相应的认定和追究。

第四十六条 抵债资产处臵完毕后，处臵款项要按照合同的约定及时收回；由于款项筹措等原因需要推延的，要重新订立合同并收取相应的违约金。分期收回的处臵款项回收期最长不得超过1年。

第四十七条 抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持“先收贷款本金，后收贷款利息”的原则。债权行社处臵抵债资产取得变现收入按下列顺序分配：

（一）支付处理抵债资产所需的税金及处臵费用；

（二）偿还借款人所欠贷款本金；

（三）偿还借款人所欠贷款利息；

（四）变现收入偿还借款人所欠贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理。

第四十八条 债权行社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额损

部分作为呆账或坏账按规定进行核销；冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为债权行社的负债，待抵债资产变现后再按借贷双方事前签订合同或协议的有关约定处理。

第五十五条 取得不能当即变现的抵债资产按规定变现后，其变现净收入，应按规定冲减抵债资产的计价价值，冲减后的差额按财务制度规定作好账务处理。

第五十六条 抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收支。处臵过程中发生的费用，从处臵收入中抵减。

第八章 考核和检查

第五十七条 建立抵债资产工作的检查监督制度。省联社、各市联社、办事处要对辖内机构抵债资产取得、保管、处臵是否违规进行检查；抵债资产所属法人行社要进行自查。

法人行社至少每半年进行一次全面自查，对于抵债资产的检查频率及方式等内容，各法人行社要依据本办法及相关制度的规定，制定符合本机构实际的实施细则；各市联社、办事处采取组织辖内行社自查和抽查相结合的检查方式，至少每半年要进行一次全面检查，对于抵债资产的检查频率及方式等内容，各市联社、办事处要依据本办法及相关制度的规定，制定相应的实施细则；省联社采取现场、非现场的检查方式，根据工作

账证、账实不符的，未按规定对以资抵债及抵债资产的处臵进行账务处理的，挪用抵债资产处臵收益的。

（十）虚报债务人基本情况，造成有现金偿还能力的债务人以物抵债的；

（十一）隐瞒、虚报抵债物的主要情况或将不适宜抵债的物品加以抵债的；

（十二）擅自以低价处臵抵债资产的；

（十三）在抵债资产处臵变现前，以货币资金支付抵债资产接收价格高于全部贷款本息（含表外利息）差额给借款人或担保人的；

（十四）未按规定及时处臵抵债资产的；

（十五）未按规定评估接收、处臵抵债资产的；（十六）擅自放弃抵债资产接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）差额部分追索权的；

（十七）抵债资产接收后，无特殊原因未及时办理有关过户手续的；

（十八）其他在抵债资产管理过程中违反本办法有关规定的行为。

第九章 附 则

第六十一条 辽宁省农村信用社各级机构制定的有关制度

第三篇：抵债资产管理办法.

附件4：

内蒙古农村信用社抵债资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范内蒙古农村信用社（含农村合作银行，下同）抵债资产管理,根据《财政部关于印发〈银行抵债资产管理办法〉的通知》（财金〔2005〕53号）、《国家税务总局 中国人民银行关于印发〈农村信用合作社财务管理实施办法〉的通知》（国税发〔2000〕101号）及有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人或第三人的资产抵偿所欠农村信用社贷款本息而形成的待处理资产。

第三条 本办法所称抵债资产计价价值是指农村信用社取得抵债资产后，扣除抵债资产接收过程中发生的相关税费，计入抵债资产科目的金额。

第四条 取得抵债资产支付的相关税费是指农村信用社接收抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费、垫付的诉讼费用及其他相关支出等直接费用。第五条 农村信用社取得的抵债资产在变现过程中，所发生的土地注册登记费、土地变更登记费、土地抵押登记费、房屋所有权登记费、机动车辆检测费和过户交易费等按有关规定执行。

第六条 农村信用社接收作为抵债资产的土地，从接收之日起土地闲置费，土地处置期限等按有关规定执行。

第七条 本办法所称抵债资产净值是指抵债资产帐面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第八条 农村信用社以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

第九条 本办法适用于清收贷款本息形成的抵债资产及其管理工作的内蒙古农村信用社。

第二章 抵债资产的接收

第十条 农村信用社抵债资产的接收要严格控制。首先应考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资金的方式回收债权。当现金受偿确定不能实现时，可接受以物抵债。第十一条 农村信用社可根据贷款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵债资产的所有权、使用权或处置权。取得抵债资产的方式主要有以下两种：

(一)协议抵债。由贷款人、借款人、担保人（或第三人）三方协商并签订具有法律效力的协议书。

(二)人民法院判决或裁定、仲裁机构仲裁决定。通过诉讼或仲裁程序,由终结的裁决文书确定。

诉讼程序和仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理。第十二条 下列财产一般不得用于抵偿债务:(一)法律规定的禁止流通物。

(二)欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近等于或者高于该资产价值的不得作为抵债资产。

(三)权属不明或有争议的资产。

(四)伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产(五)资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值没有剩余的。

(六)依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产(农村信用社有优先受偿权的资产除外)(七)公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。(八)法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

(九)已确定要被征用的土地使用权。(十)土地所有权。

(十一)无形资产不得作为抵债资产。(十二)其他无法变现的资产。(十三）依法不得抵押的其他财产。

第十三条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务,如以该类土地上的房屋抵债的,房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务,但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准,并在确定抵债价值时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十四条 农村信用社办理以物抵债前,应当进行实地调查,并到有关主管部门核实,了解资产的产权及实物状况,包括资产是否存在产权上的瑕疵,是否设定了抵押、质押等他项权利,是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用,是否涉及其他法律纠纷,是否被司法机关查封、冻结,是否属限制、禁止流通物等情况。第十五条 农村信用社在取得抵债资产时应合理确定其抵债价值。

(一)协议抵债的,原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估确值的基础上,与借款人、担保人或第三人协商确定抵债价值。评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原则,确定资产的市场价值,在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定其抵债价值时予以扣除。

(二)采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如借款人和担保人确无现金偿还能力,农村信用社要及时申请人民法院或仲裁机构对借款人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍,农村信用社要申请人民法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时,应比照协议抵债价值的确定原则,要求人民法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础,公平合理地确定。

第十六条 农村信用社在接收抵债资产时实行审批、备案制。

(一)审批权限

协议接收的抵债资产，无论金额大小，原则上均由农村信用社法人机构统一负责审批，对尚未完成旗县联社统一法人改制的农村信用社，具有法人资格农村信用社抵债资产的接收需报旗县联社审批；人民法院判决或裁定、仲裁机构仲裁决定的按其文书确定。

(二）备案权限

接收50万元（含）以上抵债资产原则上报自治区联社备案。

第十七条 接收抵债资产审批、备案材料主要包括：(一)债权形成、保全措施及以资抵债的过程；(二)评估机构对抵债资产的评估报告；

(三)被接收资产的概况及风险利弊分析，主要包括对市场价格、变现能力、保管及变现成本等预期分析；

(四)债权形成损失的责任人认定及处理情况；(五)人民法院、仲裁机构的法律文书或协议抵债的协议书复印件；

(六)其他需要提交的相关材料。

第三章 抵债资产的管理 第十八条 农村信用社要按照有利于抵债资产管理和保管的原则，确定抵债资产经营管理的主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责。

第十九条 抵债资产接收后，经办农村信用社要根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点等决定采取委托保管或自行管理方式。

抵债资产委托保管。经办农村信用社必须与受托人签定抵债资产委托管理合同，明确双方的权利、义务和违约责任。

抵债资产自行管理。经办农村信用社必须对自行管理的抵债资产指定专人管理，确定保管责任人，明确其权利、义务及损毁的责任。

第二十条 抵债资产原则上不得自用。不得随意处理给内部职工及家属。确需自用的，经办农村信用社要按照固定资产购建管理的有关规定办理专项申报审批手续。

第二十一条 经办农村信用社要建立抵债资产卡片账或登记簿。详细记录抵债资产的名称、数量、类别、保管方式、接收价格、接收时间、接收方式、垫付税费、管理责任人、是否审批及是否备案等。

第二十二条 农村信用社要根据抵债资产的性质和状况，定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及抵债资产形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。

第二十三条 建立抵债资产定期盘点制。经办农村信用社每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对盘点、价值重估。盘点情况要有记录，并与卡片或登记簿、会计账核对，做到账簿（卡）一致、账实相符；有不符的,应查明原因,及时报告并据实处理；价值重估要根据现行市场上同类资产的市场转让价格估算，并在卡片或登记簿备注中登记收益或损失。

第二十四条 抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大的损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租并履行相关的审查审批程序。

第四章 抵债资产的处置

第二十五条 抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日或人民法院、仲裁机构裁决抵债的终结文书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。第二十六条 农村信用社处置抵债资产应坚持公开透明的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。

原则上应采用公开拍卖方式进行处置。选择拍卖机构时,要在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上,择优选用。

抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时,要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析,考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素,合理确定拍卖保留价。

不适于拍卖的,可根据资产的实际情况,采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售、社员大会、理事会集体研究等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处置方式时,必须坚持“公开、公正、合规”的原则，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制,避免暗箱操作。

第二十七条

处置抵债资产实行审批、备案制。按本办法第十六条接收抵债资产设定的权限执行。

第二十八条 处置抵债资产审批、备案材料主要包括：

（一）处置抵债资产的申请（或决定）报告；

（二）抵债资产的处置方式、计价依据、预计变现价值、管理成本等情况分析；

（三）损益成因分析、应吸取的教训；

（四）处置抵债资产过程中有关的法律文书、会议纪要等主要材料的复印件；

（五）其他需要提交的相关材料。

第五章 抵债资产的账务处理

第二十九条 农村信用社以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。农村信用社应在取得抵债资产后,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。

第三十条 裁（判）决定接收的抵债资产,经办农村信用社接到人民法院、仲裁机构的裁（判）决书后，要及时进行账务处理，将抵债资产纳入专用科目核算，并办理抵债资产过户手续。

协议接收的抵债资产，经办农村信用社根据抵债协议书及时进行账务处理，并办理抵债资产过户手续。

第三十一条 抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如人民法院判决、仲裁或协议规定农村信用社须支付补价的，待抵债资产变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。

第三十二条 农村信用社在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，确定抵债资产的计价价值时应当减去其补价额；如人民法院判决、仲裁或协议规定农村信用社须支付补价的，确定抵债资产计价价值时应当加上预计应支付的补价额。

第三十三条 除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，农村信用社取得的抵债资产不足偿还全部贷款本息（含表内表外利息）的差额，应依法继续追偿，追偿未果的按规定进行核销和冲减。

第三十四条 农村信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收支。

第三十五条 农村信用社取得的抵债资产当即变现的，其处置损益可按以下规定处理：

抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息

涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）第三十六条 农村信用社应在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第六章 抵债资产的监督检查

第三十七条 农村信用社要自觉接受财政部门的监督检查和管理，农村信用社应当对抵债资产接受、保管和处置情况进行检查,发现问题及时纠正。在接受、保管、处置抵债资产过程中,有下列情况之一者,应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的,应当移交司法机关,依法追究法律责任:(一)截留抵债资产经营处置收入的。

(二)擅自动用抵债资产的。

(三)未经批准收取、处置抵债资产的。

(四)恶意串通抵债人或中介机构,在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格,或在处理抵债资产过程中故意低估价格,造成农村信用社资产损失的。

(五)玩忽职守,怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。

(六)擅自将抵债资产转为自用资产的。

(七)其他在抵债资产的接收、保管、处置过程中,违反本办法有关规定的行为。

第七章 附 则

第三十八条 农村商业银行可以参照本办法执行。第三十九条 本办法由内蒙古自治区农村信用社联合社理事会制定、解释，社员大会批准、修改。

第四十条

本办法自下发之日起执行。

附件：

1、《内蒙古农村信用社抵债资产接收处置预案申

报审

批核准表》；

2、《内蒙古农村信用社抵债资产处置申报审批核

准 表》；

3、《内蒙古农村信用社抵债资产出租申报审批核

准表》。

第四篇：抵债资产管理办法(2008年修订)

中国农业发展银行抵债资产管理办法

（2008年修订）第一章 总则

第一条 为规范我行抵债资产管理工作，及时防控信贷风险，减少资产损失，根据国家有关法律、法规和财政部《银行抵债资产管理办法》（财金„2005‟53号）的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产是指我行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本办法所称以物抵债是指我行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿我行债权的行为。

第三条 本办法所称抵债资产入账价值是指我行取得抵债资产后，依据法院、仲裁机构终结裁定书或抵债协议书约定，按照相关规定剔除相关税费后，账面计入“待处理抵债资产”科目的金额。

抵债金额是指取得的抵债资产实际抵偿我行债务的金额。抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

抵债资产取得日是指法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书

证齐全、有独立使用功能、易于保管、能在短期内变现、变现价值高的资产进行抵债。

第七条 下列资产不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或不易储存、保管的资产。

（五）资产已抵押或质押，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（我行有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被无偿征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

第八条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿我行债务，对房屋建筑物占用范围内的划拨土地使用权，在取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，确定抵债金额时扣除应补交的土地出让金及相关税费后，可一并用于抵偿债务。

第三章 抵债方式与抵债金额的确定

第九条 以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作

4产或其他债权人先于我行采取保全措施，保证在实施以物抵债时对受偿资产有更多的选择。

（二）确定处置方案。抵债资产抵入工作实行预案管理。开户行请示中要有具体的处置预案。上报的抵入方案中无可行处置预案的不得抵入。

（三）确保我行拥有完整的处置权。为规避风险，受偿的抵债资产原则上应及时办理过户手续，若能够有效控制资产产权风险且能快速变现，可暂时不办理过户手续，但必须落实有效的风险防范措施。

（四）禁止支付补价。在协议取得抵债资产时不得以任何理由向债务人、担保人或第三人支付补价。法院判决、仲裁须支付补价的，待抵债资产处置变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管和处置过程中发生的各项支出，加上抵债资产在保管和处置过程中的收入后，以实际超出债权本息的部分为限支付补价。

第十五条 抵债资产的保管。

（一）各级行应利用抵债业务管理系统，及时进行数据采集、录入及更新工作，对抵债资产管理的全过程进行动态统计和监测，确保系统数据和会计数据的一致性。

（二）开户行应根据抵债资产的性质、类别、特点、状况以及有利于管理原则，经有权审批行批准后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

（三）要建立抵债资产登记制度，对抵债资产逐笔落实日常管理责任人。比照信贷档案管理要求，做好抵债资产档案管理工作。

（四）开户行要根据抵债资产的性质、特点和状况定期或不定期地进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况。二级分行风险管理部门要按季对抵债资产进行现场盘查和账实核对，并做好核对记录。若账簿、账实不符的，应查明原因，及时报告上级行并据实处理。现场盘查的同时要对抵债资产进行现值测算，及时发现影响抵债资产现值的风险隐患并提出相关建议，及时确定防范和补救措施。

（五）抵债资产原则上不得对外出租。对于抵入前已由抵债人对外出租的，能够解除租赁合同的，应要求抵债人与承租人解除租赁关系。如不能解除租赁关系，要在收取抵债资产后与承租人签订新的租赁合同，新的租赁期限不得超过原租赁合同的剩余期限，并尽量缩短租赁期限。租赁合同到期后，原则上不得续租，不得因资产出租影响处置。

（六）在规定时间内，因客观原因确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁不影响处置前提下，可短时间内出租。同时要加强对出租抵债资产的管理，合理确定租金市值并逐级报上级行备案。租金收入不得截流、挪用，按规定列营业外收入。

第十六条 抵债资产的处置。

抵债资产的处置坚持“授权管理、面向市场、把握时机、减少损失”的原则。

（一）抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得日起2年内处置完毕；动产应自取得日起1年内处置完毕（动产中的低值易耗品、产成品、半成品等资产原则上不得抵入，依法裁决的除外。确需抵入的，应在抵入后3个月内处置完毕。）；股权类资产应在取得日起6个月内处置完毕；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年。

（二）抵债资产处置采取公开透明的方式，避免暗箱操作，防范道德风险。原则上应采取公开拍卖，拍卖时应采用有保留价拍卖的方式。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产必须通过公开招标方式确定拍卖机构并公开拍卖。

（三）不适于拍卖或采用其他方式能够实现回收价值最大化的，可根据实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式处置变现。选聘中介机构时，要引入竞争机制，确保公平交易。

（四）抵债资产处置要严格控制处置费用，除国家规定的相关税费支出外，不得列支其他费用。处置完毕后，处置款项要按照合同约定的付款期限及时收回。原则上应要求买受人一次性付款，付款期限控制在1个月之内。

（五）抵债资产项目进行分割处置的，其分割不得破坏资产的完整性，不得妨碍资产整体价值的最终实现。

（六）抵债资产原则上不得自用。确因需要将抵债资产转为自用的，应按照先报批、后使用的原则，根据我行固定资产管理的规定，报经批准后方可使用。

第十七条 抵债资产核算及账务处理。

（一）为准确反映抵债资产公允价值，加快抵债资产处置进度，须建立抵债资产减值准备制度。

抵债资产计提减值准备的范围为我行抵入，在“待处理抵债资产”科目中核算的抵债资产。

抵债资产计提减值准备由开户行报经省级分行审批后，按规定时间提取减值准备。

（二）抵债资产处理后，由开户行客户部门通知财务会计部门按有关规定列相关科目核算，并进行账务处理。

第五章 监督检查

第十八条 上级行应每年组织对所辖行抵债资产业务进行监督检查，检查内容应包括抵债资产的抵入、保管、处置、账务处理以及档案管理等。检查发现的问题，应及时整改。如发现严重违规问题，须及时向上级行报告，造成资金损失的，视情节轻重进行处理。

第十九条 建立抵债资产责任认定制度。在抵债资产的抵入、处置过程中，确由主观原因形成债权损失的，根据管理权限，由有权行对不良债权形成原因、资产保管、出租期间发生的损毁、减值等问题进行责任认定。

第二十条 在抵债资产管理过程中，有如下情形之一的，应按照有关规定，视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关追究其刑事责任。

（一）抵入阶段的责任情形有：

1.开户行对拟抵入资产调查申报不实的。2.未按规定权限或程序审批抵入抵债资产的。

3.恶意串通抵债人或中介机构，在抵入过程中故意高估资产价值，造成损失的。

第五篇：中国农业银行抵债资产管理办法

中国农业银行抵债资产管理办法

第一章 总则

第一条 为规范抵债资产的管理，积极保全银行资产，防范化解金融风险，根据国家有关法律法规、行政规章以及中国农业银行基本制度的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产，是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。包括动产、不动产、无形资产三大类。第三条 抵债资产的管理遵循审慎接收、妥善保管、有效处置的原则。

第二章 抵债资产的接收

第四条 抵债资产的接收包括以下四种情况：

（一）借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，银行依法取得抵债资产；

（二）银行通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；

（三）抵押、质押贷款到期，借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商，以抵押物或质物折价抵偿银行贷款本息；

（四）借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，银行与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议，取得抵债资产的所有权。

第五条 除第四条第（一）款规定的情形外，接收抵债资产，必须同时符合以下四项条件：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使我行债权遭受更大损失；

（二）借款人或担保人提供的抵债资产或用以抵债的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来一定时间内转让变现；

（四）抵债资产接收价格的确定必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。第六条 以下资产不得接收为抵债资产：

（一）所有权、使用权不明或有争议的资产；

（二）依法不得转让的资产；

（三）其他不宜抵债的资产。

第七条 抵债资产以法院裁判价格或双方协议价格作为接收价格，列入待处理抵债资产，同时等额冲减贷款本金和应收利息。

法院裁判价格和双方协议价格均应以有资产评估资格的中介机构的合理评估为基础，扣除抵债资产接收、管理和处置过程中将发生的费用。

第八条 抵债资产的接收价格高于全部贷款本息（含表外利息）的差额在抵债资产处置变现前，不得以货币资金退还给借款人或担保人。

第九条 抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额要继续追索，符合呆、坏账核销条件的按规定程序核销。

第十条 协议接收抵债资产由经营行客户部门提出书面申请，逐级上报从事资产风险监管工作的有权部门审批。

第十一条 抵债资产的接收权限：接收单个借款人抵债资产总价格在３０００万元以下的，由一级分行审批；接收单个借款人抵债资产总价格在３０００万元以上的（含３０００万元）报总行审批。

一级分行根据工作需要可向二级分行转授权。

经营行无接收抵债资产的审批权限。

第十二条 经营行应当提供的上报材料包括：

（一）申请接收抵债资产的报告；

（二）接收抵债资产审批表（见附件１）；

（三）借款合同、借据和有关记账凭证的复印件；

（四）借款人、担保人上和上期的资产负债表、损益表等财务报表或已破产（关闭）的证明；

（五）拟抵债资产市值情况及变现能力预测；

（六）资产评估机构出具的评估报告；

（七）接收抵债资产意向书；

（八）其他有关证明材料。

第十三条 法院判决接收抵债资产可不上报审批，但应报上级行备案。３０００万元以下抵债资产的接收应在接收后７个工作日内上报一级分行备案；３０００万元以上（含３０００万元）抵债资产的接收应在接收后１５个工作日内上报总行备案。

第十四条 抵债资产接收后要及时办理有关过户手续。

抵债资产过户费用及抵债资产接收过程中的其他费用可在其他应收款科目中垫付，待抵债资产处置变现后冲回。

第三章 抵债资产的管理

第十五条 经营行应当指定有关部门和人员对接收的抵债资产进行管理，并落实管理责任。第十六条 经营行对接收的抵债资产应当分类建立卡片或登记簿，详细记录抵债资产的名称、数量、类别、性能、保管方式、入账价格、取得时间、处置情况、管理人等。定期向上级行资产风险监管部门报送有关统计报表。

第十七条 抵债资产由我行自行管理。确需委托他人管理的，应当订立委托管理合同，明确双方的权利、义务和违约责任。

第十八条 管理人要认真履行管理职责，保证抵债资产完好无损，对需保养、维修的要及时保养、维修，对管理期间抵债资产价值可能发生的重大变化要及时向主管部门报告。

管理人不得以任何形式侵占、出借、赠送抵债资产。

第十九条 抵债资产要定期盘点。盘点情况要有记录，并与卡片、登记簿、报表核对，做到实物、卡片、登记簿、报表完全一致。

第四章 抵债资产的处置

第二十条 各行接收的抵债资产应当在接收后一年内处置完毕。第二十一条 抵债资产的处置遵循公开、公平、公正的原则，要集体研究决策，依法合规处置。第二十二条 抵债资产的处置应通过中介机构公开拍卖。拍卖底价要经有权行的资产负债管理委员会（或贷款审查委员会）研究决定。

不宜拍卖的抵债资产经有权行的资产负债管理委员会（或贷款审查委员会）研究决定可采取其他方式处置。

第二十三条 抵债资产不得自用。确需自用的要专项申报，并视同于新购固定资产，必须有固定资产购建指标，并按我行购建固定资产管理的有关规定办理审批手续及进行相应的账务处理。第二十四条 抵债资产的处置由经营行信贷部门提出申请，逐级上报从事资产风险监管工作的有权部门审批。

第二十五条 抵债资产的处置权限：单次处置抵债资产接收价格在５０００万元以下且预计损失额在１０００万元以下的由一级分行审批。单次处置抵债资产接收价格在５０００万元以上（含５０００万元）或预计损失额在１０００万元以上（含１０００万元）的报总行审批。

一级分行根据工作需要可向二级分行转授权。

第二十六条 处置抵债资产应当提供的上报材料包括：

（一）申请处置抵债资产的报告；

（二）处置抵债资产审批表（见附件２）；

（三）接收抵债资产的协议或法院的有关判决、裁定或调解书；

（四）有权行批准接收抵债资产的文书及抵债资产入账凭证；

（五）拟处置抵债资产清单、登记簿或卡片；

（六）抵债资产处置意向书；

（七）其他有关证明材料。

第二十七条 符合以下情况的抵债资产的处置不需上报审批，经营行可直接处理：

（一）抵债资产为金额较小、不易管理、耗损率较高的流动资产；

（二）抵债资产的处置价格等于或高于抵债资产的接收价格与管理、处置费用之和。

第二十八条 处置抵债资产不需上报审批的，经营行要及时将处置结果报上级行备案。原接收价格在３０００万元以下抵债资产的处置要在处置后７个工作日内报一级分行备案；原接收价格在３０００万元以上（含３０００万元）抵债资产的处置要在处置后１５个工作日内报总行备案。第二十九条 抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产。差额经财政专员办审核后，列营业外收支。

第三十条 抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入列营业外收支。

第五章 监督检查与责任追究

第三十一条 各行应当建立抵债资产管理工作责任制。要把抵债资产接收、管理、处置和核算等环节的责任落实到有关部门和人员。

第三十二条 各行应当建立抵债资产管理工作的监督检查制度。各级行的资产风险监管部门应定期对抵债资产的接收、管理和处置变现等情况进行监督检查。

第三十三条 建立科学的考核指标体系。重点考核抵债资产的处置率和变现率。

抵债资产年处置率＝（当年处置抵债资产接收价值的总和／当年待处理抵债资产的月平均余额）×１００％

抵债资产年变现率＝（当年处置抵债资产的变现价值的总和／当年处置抵债资产的接收价值的总和）×１００％

第三十四条 严格抵债资产管理。对在抵债资产接收、管理和处置变现工作中，逃避审批、违规审批甚至弄虚作假的单位和个人，一经查实，要追究有关领导和经办人员的责任。

对抵债资产接收、管理和处置过程中失职或徇私舞弊的，要追究有关责任人员的经济赔偿责任，并给予相应的纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则

第三十五条 本办法由中国农业银行总行制定、解释和修改。第三十六条 本办法下发以前的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。第三十七条 本办法自发布之日起施行。

附件：１．中国农业银行接收抵债资产审批表（略）

２．中国农业银行处置抵债资产审批表（略）