房地产财务管理办法

第一篇：房地产财务管理办法

财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部财务管理，规范企业财务管理行为，保护资产的安全与完整，防范各种财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等法律法规，以及《中国铁道建筑总公司财务管理内部控制制度》和集团公司有关规章制度,结合本公司的实际情况,制定本办法。

第二条 各单位财务管理的原则是：坚持以资金管理为中心，以成本管理为重点，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务管理制度，努力降低成本费用，如实反映财务状况，按规定向上级单位缴纳上交款项，依法纳税，接受上级单位的财务检查和审计监督。

第三条 本办法适用于**公司（以下简称公司）及所属各单位。

第二章 组织机构和职责

第四条 公司财务管理实行统一领导、集中管理的管理体制。统一领导是指公司财务部对所属各单位的财务工作实行统一协调、检查、指导和监督，集中管理是指实行集中财权、集中财力、集中核算管理。

公司财务部是公司负责资产管理、财务管理、会计核算、会计管理的综合职能部门，在公司总会计师的直接领导下开展工作，其主要职责是：

（一）贯彻执行国家质量、环境、职业健康安全方针、政策、法规、法令和国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度，并结合公司特点制定公司财务管理规章制度。

（二）制订公司资金管理方案，负责和组织公司资金的筹集、调配、使用和管理，监控所属单位的资金使用，实施上交款的收缴，充分发挥资金的利用效率，保证资金的良性循环。

（三）负责组织编制公司财务预算和财务决算报告，定期进行经济活动分析，为公司决策提供真实、准确的财务信息。

（四）实施项目部财务机构设置和财会人员的配备，指导和监察所属单位的财务管理、资产管理、会计核算和会计基础工作。

（五）负责公司固定资产的会计核算工作，配合工程保障部做好固定资产购置、折旧和大修理费计提、处置、报废等过程中的监督管理，定期分析固定资产使用效果。

（六）负责公司税收管理和办理外出经营活动税收管理证明，按照税法和国家税收制度，积极做好各项税款的上缴工作。

（七）组织和实施公司本级的财务收支及会计核算工作，负责公司工会和职工持股会财务管理和财务核算工作。

（八）负责公司经营所需各种银行保函和信贷证明的办理工作。

（九）组织实施公司财会人员继续教育、业务培训、证件管理，负责对所属单位会计电算化工作的普及、推广和管理。

（十）负责完成上级和公司领导交办的其他工作。

第五条 公司对所属各单位全面实行会计委派制，被委派会计代表公司履行对被委派单位的财务管理职责。被委派会计的管理职责按照公司《会计人员委派制度试行办法》执行。

第三章 货币资金管理

第六条 本办法所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第七条 各单位的货币资金由本单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，必须由财务部门统一办理。

第八条 各单位对货币资金实行计划管理，每月底由各职能部门根据财务预算、工程进度和实际需要，填报下月资金使用计划交财务部门汇总审核，综合平衡后交单位行政主管领导审批，形成当月正式资金使用计划，财务部门依据计划及领导审批支出单进行监督执行。

第九条 公司所属各单位出纳由公司直接任命。各单位负责人的亲属、曾因经济问题受过处分、思想道德素质低下、法制观念淡薄或调离会计、出纳岗位的人员，不得从事出纳工作。严禁外聘出纳人员。财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。

第十条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）、出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第十一条 出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。

第十二条 各单位要严格按照中国人民银行《银行账户管理办法》有关规定开设银行账户，除业主有特殊要求外，每个项目部只能开设一个银行账户。各单位原则上必须在中国建设银行开户,为今后开通建行网上银行系统创造条件。

第十三条 办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行办理。严禁委托他人代办存款业务。

第十四条 各单位应当加强对银行结算票据的管理，按中国人民银行《支付结算办法》规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废支票要妥善保管。

第十五条 各单位实行印鉴与票据分管制度。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由财务部门负责人分管结算财务专用章和财务部门负责人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给领导指定人员暂时保管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。

第十六条 各单位在支票的使用和管理上必须注意如下事项：

一、签发各类支票原则上必须将各项内容填写齐全，特殊情况须签发金额不确定的转账支票时，必须在支票用途栏注明限额，并经财务部门负责人审批。

二、严禁各单位将空白支票交于他人作信用抵押。

三、空白支票如果遗失，应及时向银行申请挂失。

四、不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

五、撤消银行账户时必须将剩余的全部空白支票交回银行注销。第十七条 通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，必须确认收取票据人员的身份并由本人签收。

第十八条 出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对

账，至少每月一次。每月终了，出纳人员根据对账结果,编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。

第十九条 现金的使用范围必须严格遵守《现金管理条例》的有关规定，不得超范围使用现金。

第二十条 外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应通过银行转账结算，不得携带大额现金。

第二十一条 不允许白条抵充库存现金，不允许利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不允许将公款以私人名义存入银行，不允许存放账外现金，严禁设立“小金库”。

第二十二条 严格执行库存现金限额制度。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。交通不便和边远地区的开户单位可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支。如有超储，应及时送存银行。

第二十三条 存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并要有一定的安全、报警措施。存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送，并派人陪同保护。存取现金途中不得办理其他事项或逗留。

第二十四条 出纳人员必须使用订本式账薄按规定登记现金日记账和银行日记账。所有现金收支业务应及时逐笔登记入账，做到日清月结，出纳人员应经常进行现金的清库和核对，确保账款相符。每月月末，会计人员要与出纳人员一起对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发现账款不符时，应及时查明原因。

第二十五条 更换出纳人员时，必须办理移交手续。现金、银行

存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份。出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、票据、账簿等）办理交接手续。

第二十六条 外埠存款按银行存款的办法进行管理，有关业务完成后要及时清理撤户。银行汇票存款、银行本票存款必须经常进行清理核对，至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入账。对于在途货币资金，财务部门负责人和会计人员应当及时检查其在途时间是否正常。

第二十七条 加强对备用金的管理工作。财务人员应定期或不定期地清点备用金，严禁将备用金挪作个人使用或转借他人。备用金的借支与报销严格按公司《经费报销管理办法》执行。

第二十八条 出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时，应及时查明原因，并向本单位行政主管领导和公司财务部报告。需向公安部门报案的，应及时报案。

第四章 物资采购与存货管理

第二十九条 本办法所称物资采购包括购买原材料、周转材料、低值易耗品及其他物资。存货系指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。

第三十条 各单位应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则，建立健全采购管理的各项制度，防止采购过程中的不

正当行为发生。

第三十一条 采购物资的货款结算必须以点验单和复检报告为依据，并经过单位行政主管领导审批后财务部门方可付款。无点验单和按规定应进行复检的，不能办理结算手续。点验结果和复检结果不符合要求的，应按合同和有关规定及时采取退货、拒付或扣减货款、向对方索赔等处理措施。

第三十二条 对由于价高质次等原因造成购货款超付，必须追究有关责任人的责任。谁的责任，由谁负责在一定时间内追回，逾期未追回的部分应由责任人赔偿。由于超付款给企业（单位）造成的利息等经济损失，也应由责任人赔偿。

第三十三条 工程项目的承包单位领料时必须经财务部门审核结算，防止因多领材料而造成超拨款。

第三十四条 物资部门在每月底要认真清理发料单，将当月消耗的材料按领料单位和材料类别制成材料消耗汇总表，并随发料单一起报送至财务部门列销。

第三十五条 材料按照实际成本记账的单位，材料的发出、领用时，原则上选用“先进先出法”确定发出、领用材料实际成本。方法选定后，不应随意变更，以保持会计核算的一致性。

第三十六条 周转材料的摊销、保管、回收、报废管理。

（一）、财务部门根据物资部门提供的周转材料使用情况表采用分期或分次摊销法计算摊销额，严禁使用一次摊销法摊销。

（二）、财务部门对在用周转材料进行明细分类核算，监督在用周转材料动态，每季与物资部门核对账目，保证账卡相符。

（三）、施工现场拆除、回收的在用周转材料，经物资、技术部门鉴定，确定实际成新率（成色），并做出记录交财务部门调增或冲减有关工程成本。

（四）、经鉴定周转材料确需报废时，物资部门应填制在用周转材料报废单，经领导批准后报废，其回收的残料交料库点收入账，财务部门对未摊销完的价值应补提摊销。

（五）、在用周转材料丢失、损坏时，必须分析原因和责任，按规定提出处理意见，经单位领导批准处理。损坏但可以修复的在用周转材料，应进行整修，整修的费用计入工程成本。

第三十七条 低值易耗品的收发、保管、摊销、报废及赔偿管理。

（一）、财务部门和物资部门对在用低值易耗品应建立明细台账进行实物管理，领用人领用时须在台账或卡片上签字。

（二）、低值易耗品摊销,在领用时采用一次摊销法进行摊销。

（三）、在用低值易耗品报废，经过物资部门鉴定，填制低值易耗品报废（赔偿）单，经单位领导批准后，交财务、物资部门注销。已报废注销低值易耗品有残值的，由物资部门收回残值交财务部门。

（四）、丢失、损坏和其他原因短少的在用低值易耗品，应由使用人提出报告，填制低值易耗品报废（赔偿）单，由部门或班组分析并说明原因，经物资部门审核并提出处理意见，报单位领导人批准办理。属使用人或保管人责任的，由过失人赔偿，赔偿按评估价及情节轻重确定。

第三十八条 各单位物资部门和财务部门应严格加强对存货的定期清查、盘点，定期核对账目，确保账账相符、账表相符、账物相符。存货应按月、按季盘点，年终结算前要进行一次全面的财产清查。工程项目竣工或停建时，不论是否到年终，都要进行全面的财产清查。

第三十九条 各单位财务部门在物资采购、验收、领用等过程中的其他管理职责按照公司《物资管理办法》有关规定执行。

第五章 固定资产管理

第四十条 本办法所称的固定资产系指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年（含）的，也作为固定资产。对于达到固定资产使用标准，但实际使用期限在一个项目工期内的易损耗工、器具，不再列入固定资产。

第四十一条 固定资产实行统一领导、分级归口管理。公司主管领导对全公司固定资产的管理负全面责任，总工程师和总会计师组织领导固定资产的技术管理和核算工作。各固定资产使用和管理单位对固定资产使用和管理负直接责任。公司工程保障部负责施工机械、运输设备、生产设备和其他行政用固定资产的实物管理，工程技术部和人力资源部分别负责仪器及试验设备和房屋建筑物的实物管理，财务部负责固定资产的会计核算工作。

第四十二条 经公司批准，公司对各单位购置的原值在5万元以上的固定资产作为其上交款转公司直接管理，由公司工程保障部计提折旧和大修理费，5万元以下的固定资产由各单位自行管理，由各单位财务部门自行计提折旧。

第四十三条 固定资产的实物管理部门应当按固定资产的分类目录，对固定资产统一编号，建立台账；大型固定资产还应当逐台、逐件建立档案。财务部门应当按固定资产类别进行分类核算，并设置固定资产登记簿和固定资产卡片，逐台、逐件进行核算。固定资产发生增减变动、租赁及使用状态的变更，其实物管理部门应当及时办理有关手续，并及时传递到财务部门。

第四十四条 固定资产的日常会计核算要严格按照财政部《企业

会计制度》和中国铁道建筑总公司《施工企业会计核算办法》执行。需要补充的是，购买固定资产时，不论购款项是否支付、发票是否取得，只要固定资产开始投入使用，均须根据固定资产购买合同上确定的金额加上运杂费等相关费用进行组资，并于次月开始计提折旧。

第四十五条 固定资产折旧按照中国铁道建筑总公司制定的《固定资产目录及折旧年限表》规定的折旧年限、折旧率、净残值率并使用直线法按月计提。

第四十六条 公司对原值在5万元以上的机械设备要按照三个阶段划分原则预提大修理费，即按使用年限将机械设备平均划分为三个阶段，第一按其折旧率的100%预提，第二阶段按其折旧率的50%预提，第三阶段不提。

第四十七条 各单位对因固定资产销售、报废、盘亏和毁损所形成的资产损失，必须报公司审批。

第四十八条 各单位固定资产实物管理部门和财务部门应严格加强对固定资产的定期清查、盘点，定期核对账目，确保账账相符、账表相符、账物相符。固定资产的清查至少每年进行一次，要注意查明固定资产的数量、技术状况，保养、使用或存放情况以及使用或存放地点。

第四十九条 财务部门在固定资产购置、维修保养、租赁、报废、出售、清查等过程中的其他管理职责按照公司《机械设备管理办法》有关规定执行。

第六章 工程施工与付款管理

第五十条 各单位工程承包必须符合《建筑法》有关规定。劳务承包队伍的确定，实行“资格预审、评议对比、民主决策、上级审批”的程序，必须坚持“先签合同后施工”的原则。

第五十一条 工程承包必须与劳务承包单位签订规范和完整的劳务承包合同，劳务承包队伍上场前必须交纳不少于承包价款3-5%的履约保证金。

第五十二条 承包工程的财务核算要以承包合同和验工计价为控制依据，以结算支付凭证进行账务处理。

第五十三条 各单位对工程劳务承包单位一般不预付款，确需预付时，必须报公司批准，而且不应超过已经投入施工但未计价的工料价值，并应留足一定的质保金。

第五十四条 各单位应严格验工计价和拨付工程款的控制。在验工计价和拨付工程款时，必须做到以下几点：

（一）要坚决纠正业主计价批复后再给劳务承包队计价的做法。必须严格按承包合同按时、足额对劳务承包队伍计价。

（二）要严格根据业主的拨款情况和对劳务承包队伍的验工计价拨付工程款；

（三）必须扣除领用材料款、机械使用费及借款、留足质量保证金后拨付工程款；

（四）严格按照审批权限拨付工程款。各单位对劳务承包队伍工程款的拨付必须通过项目部集体会议研究决定，在拨款时必须填制《工程拨款批准单》，有关部门都要签署意见，即计划部门负责填写验工计价情况；施工部门填写质量及实物工程量情况；物资部门填写用料情况；设备部门填写设备使用情况；质检部门填写工程质量情况；财务部门填写已拨付工程款情况；行政主管领导签署结算意见。

第五十五条 发生承包工程款等款项超付时，按公司《经济责任追究办法》有关规定执行。

第五十六条 各单位因资金短缺而发生对外欠款时，应根据自身资金状况，合理确定偿债额度，并做好对方工作，防止因发生经济纠

纷而对单位造成不良影响。

第七章 工程价款结算与收款管理

第五十七条 各单位应当按照合同规定，及时向发包方报签验工计价。工程竣工验收时，单位领导应当组织有关部门对合同变更等签证进行彻底清理，及时编制工程决算，并及时取得发包方签认。财务部门应当根据合同规定，会同有关部门及时向发包方收取预付工程款（备料款）、工程进度款、工程决算款、尾工款和质保金，并定期与业主核对往来账目，往来账目数额不一致时要及时查明原因。

第五十八条 在每期验工计价时,各单位要做到照章纳税，严禁出现因纳税处理不当而给企业造成不应有的损失。

第五十九条 工程价款的结算和施工合同收入的确认，严格按照公司《执行<建造合同准则>暂行规定》（另文下发）执行。

第六十条 工程项目完工撤场前，项目部要积极做好对业主和劳务队伍的工程决算工作，其中对劳务队伍的工程决算必须办理完毕。项目撤场时，公司将审计后的财务账目和银行印签收回公司清欠办公室管理，同时注销银行账户，其资金收付由公司财务部通过公司基本账户统一办理，但该项目经理和财务主管必须继续负责项目的工程结算和债权债务清理工作。

第六十一条 各单位的行政主管为清欠工作的第一责任人，要对该单位的清欠工作负责到底。

第六十二条 各单位应严格按照总公司《施工企业会计核算办法》的规定计提坏账准备和确认坏账损失，对于有充分证据证明已无法收回的应收款项，必须将证明材料报公司财务部审核，并经公司有关会议批准后，方可确认坏账损失。所有测算、证明资料都要作为会计凭证的附件完整保存。

对于超过三年并已确认为损失处理的坏账，要另立备查簿，列已销账资产管理，必须注意保密，并派人催收，不能放弃对该项应收款项的索取权。

第六十三条 关于资金清欠的奖励与惩罚按照公司《资金清欠奖惩暂行办法》执行。

第八章 成本费用管理

第六十四条 本办法所称成本包括施工合同成本、商品销售成本以及各种产品和劳务的成本。本办法所称费用包括构成成本的各项费用、管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出等其他费用。

第六十五条 成本费用管理的主要内容是：建立健全成本费用管理责任制，加强成本费用管理的基础工作；进行成本评估和决策，确定目标成本，编制成本费用预算；严格遵守成本费用开支范围；实行严密的成本费用控制，按财务、会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本费用；分析考核成本、费用指标的完成情况。

第六十六条 在成本费用管理中，必须贯彻执行国家的财经方针、政策，遵守财经法规和财经纪律，接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督检查。

第六十七条 具体的成本费用管理规定按照公司《工程项目经济预评估办法》、《工程项目责任成本管理办法》、《经费报销管理办法》、《差旅费开支管理办法》等有关规定执行。

第九章 筹资和投资管理

第六十八条 筹资系指企业的资金筹集。筹集资金必须坚持下列原则：合理确定筹资数量，努力提高筹资效果；认真选择筹资渠道，力求降低资金成本；适时取得资金来源，保证资金投放需要。

第六十九条 严禁公司所属各单位向银行、非金融机构或个人借款，以及进行其他各项筹资活动。

第七十条 未经公司董事长审批，严禁所属各单位之间相互拆借资金，所属各单位在会计核算上只允许与公司财务部之间发生财务往来。

第七十一条 严格控制对外进行资本性投资和对内进行固定资产投资，确需对外投资时，必须按照集团公司《投资管理办法》的要求，制定严密的可行性研究报告和备选方案，由公司董事会审议后报集团公司审批；确需对内投资（购置固定资产）时，严格按照公司《机械设备管理办法》有关规定执行。

第七十二条 严禁公司所属各单位对外进行任何形式的担保、抵押以及职工内部集资和公司授权以外的其他经济活动。

第十章 上交款管理

第七十三条 各单位对公司上交款包括以下几个部分:

（一）、综合收益款

1、利润：项目部按照公司对项目经济预评估结果收取；机械化公司按上年固定资产净值的5%收取。

2、人员管理费：按公司《工程项目管理办法》规定标准收取。

3、资产占用费：按上年末对公司往来欠款余额的6%收取。

（二）、固定资产使用费：包括当年计提的固定资产折旧和大修理费。

（三）、各项工资附加费、社会保险费：职工福利费、工会经费、职工教育经费由公司财务部分别根据当年公司工资总额的12%、2%、1.5%按季统一提取，并按季转入各单位计入成本费用，各单位自行根据公司转入的工资附加费计提基数的2%计提剩余的职工福利费，并自行留用，项目竣工时不论节超，均将其余额作为项目利润或亏损转入公司财务部。各项社会保险费中的企业负担部分由公司财务部根据人力资源部核定的计提金额按季提取，其中除医疗保险费直接在公司本级核销外，其余各项社会保险费均转入各单位计入成本费用。

各单位上交公司的各种款项扣除公司对其各类投入或应收取费用后的差额为正数时，方可视为其上交款数额。

第七十四条 公司对各单位上交款实行“收支两条线”的管理模式。

各单位必须根据应上交款总额、项目合同总价和业主当期的工程价款支付情况，按月将当期应上交款(评估效益点、固定资产折旧、大修费及各类规费)电汇至公司资金调度中心，除固定资产折旧、大修费及各类规费外，原则上根据每次业主拨付货币资金的10％上交综合收益款，汇款事宜直接由公司委派会计办理，所在单位领导不得干预，委派会计不按规定办理者，按公司《会计人员委派制试行办法》有关规定进行处罚。

各单位若确实资金周转困难需要公司向其调配资金的，必须以书面形式报送公司资金调度中心审核，经公司董事长批准后，公司可向其调配所需周转资金。

第七十五条 各单位必须合理统筹安排资金，确保按时完成上交款，确因资金紧张、业主资金不到位或业主强制控制项目非生产性或资本性资金支出的，必须以书面形式向公司汇报资金紧张的原因，在公司指派有关业务部门审查属实并经公司总会计师审批后，可暂缓缴纳。

第七十六条 公司年终将各单位的上交款情况作为单位效绩考

核的关键指标进行考核，考核标准按照公司《项目管理办法》执行。

第十一章 会计信息质量管理

第七十七条 本办法所称的会计信息质量包括会计凭证的质量、会计账簿的质量和财务会计报告的质量。

第七十八条 各单位应严格按照《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》的规定，进行会计核算。不准搞人为的潜亏挂账，也不准故意隐瞒收入和利润。各种资产和负债必须做到账实相符。

第七十九条 填制和取得会计凭证、登记会计账簿，必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整或涂改过的原始凭证予以退回。严禁白条抵库、严禁设置账外账和私设“小金库”。

第八十条 各单位应当按照财政部《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供真实完整的财务会计报告，并要符合合法性、真实性和完整性的要求。

第八十一条 编制财务会计报告，必须根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制。

第八十二条 各单位负责人对本单位会计信息的真实性负责。单位领导人授意、指使、强令会计机构、会计人员提供不实会计信息的，应负直接责任。

第十二章 会计组织工作管理

第八十三条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任公司大型以上项目部(投资额在5000万元以上)主管会计人员，除取得会计从业资格证书外，还必须具有中专（含）以上学历和有从事会计工作两年以上经历。

第八十四条 各单位必须建立健全会计岗位责任制，保证会计工作的有序进行。在不违反内部牵制的前提下，各单位可根据其业务的具体情况实行一人一岗、一岗多人或一人多岗。

第八十五条 各单位执行内部牵制制度，基本要求是：

（一）出纳人员与会计人员、会计机构负责人在货币资金业务上互相制约，具体内容见本办法第三章中规定。

（二）会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员处理。

第八十六条 任用会计人员必须实行回避制度。严禁各单位领导的亲属担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），严禁有亲属关系的人员在同一会计机构中担任会计人员。

第八十七条 公司对所有所属单位的会计主管人员实行直接委派，具体规定按照公司《会计人员委派制试行办法》执行。

第八十八条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。各单位会计人员交接工作时，必须由公司审计部或财务部派人监交。会计人员交接必须编制书面的移交清册，交接双方和监交人员必须在移交清册上签名。

第八十九条 各单位必须按照财政部和总公司有关会计工作标准化的要求，严格执行财政部的《会计基础工作规范》，认真开展会计基础工作标准化活动。公司不定期组织会计基础工作大检查，对会

计基础工作成绩突出的单位要给予奖励；对未达到标准化的单位，要限期整改；整改期限到期仍不能达标的，要追究有关人员的责任。

第十三章 财务信息化管理

第九十条 公司所有单位必须实现会计电算化，财务部门必须配备一部笔记本电脑，做到专机专用，并要经常（每周不少于一次）进行病毒检查，确保财会信息的安全。

财务信息化使用的软件，在上级单位没有新的规定之前，各单位必须统一使用中国铁道建筑总公司专用用友财务软件。

第九十一条 各单位要按照相互监督、相互制约的原则设置财会信息化的岗位，并明确岗位职责。

第十四章 附 则

第九十二条 本办法自2018年1月1日起执行，由公司财务部负责解释。

第二篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。

第三篇：财务管理办法

财务管理办法

为加强财务管理，充分调动全局职工的工作积极性和节省开支的自觉性，堵塞各种漏洞，防止经济违法行为的发生，更好地保障质量

技术监督事业的发展，特制定本办法：

一、管理机构

局机关设立财务室，局财务室在局长的领导下，统管局机关的一

切财务工作。

二、资金管理

1、全局的所有资金实行统一管理，分级核算。

2、各部门的所有收，必须如数按时上交局财务室，不准截留、坐支、不准隐瞒收入。

3、全局性的开支，由局财务室统一计划和管理。

4、局财务每月对各部门的收支情况进行核算并制作报表送局领

导和各部门。

5、各部门欠收或超支，财务室不予以报销各种费用。

6、各种收费票据按照《票据管理规定》进行管理。

7、局每半年对各部门的收支情况进行一次考核、监督。

三、物资管理

1、全局所有固定资产均属局所有，由财务室建立明细账。

2、局各部门均无权自行处理固定资产。

3、固定资产的购置，由各部门向局申请，批准后上报市质监局，大宗物资由市政府采购办统一购置。

4、低值易耗品按审批权限购置。局财务室分别按领用部门建账

备查，做到账物相符。

5、机动车的管理、使用按照《机动车辆管理规定》执行；通信设施（工具）由使用部门管理，其费用计入各部门成本自行承担。

6、办公用品、文件、资料，原则上由局统一购买或印制，其费

用由使用部门承担。

7、罚没物资由局财务室指定专人负责，统一保管。

四、财务报销办法

1、所有支出由局主管财务工作的领导批准报销。

2、报销程序：经办人填写报销单，交所在部门领导审核签字后，送财务室、财务负责人审核签字，再由该项工作分管局长审核签字，最后由主管财务的局长签字同意后方可到财务室报销。

五、局财务人员必须按此文规定进行审核报销。否则，将追究其经济

责任和行政责任

六、本办法自发文之日起执行。

第四篇：财务管理办法

病险小型水库除险加固工程建设财务管理办法

（试行）

第一章

总

则

第一条

为加强病险小型水库除险加固工程建设资金管理，规范财务管理行为，保证资金安全，提高投资效益。根据《基本建设财务管理规定》及其他相关规定等，特制定本办法。

第二条

病险小型水库除险加固工程建设财务管理工作的主要任务是：

1、贯彻执行水利基本建设各项规章制度；

2、建立健全局内部财务管理制度；

3、依法筹集、落实工程建设资金，保证工程用款；

4、做好财务预算，进行成本费用控制与核算，合理、有效使用建设资金，努力提高投资效益；

5、正确处理各种经济关系。

第二章

财务管理机构、人员及其职责

第三条

建立财务管理机构，配备具有相应专业技术资格、熟悉水利基本建设财务管理和会计核算工作的财会人员，负责市小型水库加固工程财务管理和会计核算工作。

第四条

建立内部财务管理体制，明确岗位职责。

1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算负责项目实施；确定内部财务机构、配备合格会计人员；拟定内部财务管理制度；配合财政、税务、审计机关对本单位的财务进行监督检查等。

2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关水利建设资金的规章制度；审核重要财务事项；协调各种经济财务关系以及与各职能部门的关系；组织制定财务计划、编制财务预算并负责实施；定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织财务管理和会计核算工作，审核财务决算等。

3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作；负责资金的使用管理和会计核算工作;按时报送财务报表及相关财务资料。建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；参与项目评估、执行概算分解、预算审查、合同的签订，以及竣工验收等全过程的管理工作。

第三章

资金使用管理

第五条

市小型水库加固工程建设资金由本局统一管理、所属的项目现场建管处负责具体核算管理。

第六条

基本建设资金只能在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立账户。其中，国债专项资金只能在四家国有商业银行中的一家开立一个国债资金专户。任何单位不得多头开设银行账户。

第七条

现金使用及银行转账管理

1、严格按照《现金管理暂行条例》的规定工程建设所需的使用现金，现金主要用于职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利、差旅费、零星办公用品购置，以及支付移民及土地征用补偿费等。严禁用现金支付工程价款、勘察设计费、监理费和大宗物资设备采购费等。

2、凡支付现金的业务必须通过“现金”会计科目进行核算，不得直接从“银行存款”会计科目进行核算，真实完整地反映现金收支业务。

3、单位取得的货币资金收入包括废旧物资处理、出售标书收入及其他收入等，必须及时纳入单位财务统一管理核算，任何单位和个人不得私设“小金库”，设置“账外账”。

4、出纳会计负责办理银行存款和现金收支业务并及时登记入账，做到日清月结、账款相符。银行对账单应附在当月最后一张记账凭证后面。

5、银行印鉴要由专人分开保管，凡财务收支项目必须由两人以上才能办理。

第八条

资金的申请

依据项目概（预）算、投资计划、工程进度、资金支出预算等，及时向有关部门申请用款计划，落实资金到位，确保工程用款。

第九条

资金支付程序、审查

1、支付资金时，必须符合下列程序：

（1）经办人审查。经办人对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查。原始凭证必须由经办人、证明人签字；购置的零星固定资产、办公用品等必须进行登记，并由接收人签字。

（2）有关业务部门审核。经办人审查后，应送有关业务部门和财务部门负责人审核。

（3）单位负责人核准签字。

2、资金支付审查的主要内容：

（1）支付凭证是否合法、手续是否完善、金额是否正确；（2）是否符合合同约定；

（3）是否符合财务预算、用款计划；（4）是否符合规定的程序；（5）支付方式是否符合规定等。

第十条

凡存在下列情况之一的，财务部门不予支付资金：

1、违反国家法律、法规和财经纪律的；

2、不符合批准的建设内容；

3、不符合合同条款规定的；

4、结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

5、不合理的摊派。

第四章

预付工程款和工程价款结算的管理 第十一条

预付工程款必须同时具备以下两个条件：

1、建设工程、设备、材料采购合同已签订。

2、施工或供货单位已向项目现场建设管理处提供并经认可的银行履约保函或担保书、履约保证金。

预付工程款应按合同中规定的支付比例、支付方式、抵扣时间和方式预付；预付施工单位和供货单位的工程及设备款，应汇入合同指定的收款单位和开户银行，施工单位和供货单位更改账户的，必须出具单位证明。

第十二条

工程价款结算管理

1、工程价款结算应严格按照签订的合同进行结算，以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，实行一个合同项目设置一个工程价款结算单的原则。工程价款结算项目与合同项目一一对应，合同以外的项目按合同变更处理。

2、施工单位按月上报已完工程进度报表，监理负责对施工单位上报的工程进度进行审核，编制月进度工程价款结算单，并签发工程进度款支付证书，报项目现场建设管理处。

3、工程部门对监理审核上报的价款结算作进一步审核，并签发工程价款结算支付单，报项目现场建设管理处负责人审批。

4、财务部门根据已完工程月报、月进度工程价款结算单、工程 进度款支付证书和工程价款结算支付单，在收到施工单位按本期结算数开具的税务发票后，支付本期进度款，同时在财务账面上反映当月投资完成数。

5、项目建管处与施工单位进行工程价款结算时，除按规定扣留质保金外，还应另预留5%的工程尾款，待价款结算审计后再予清算。

6、项目建管处向建管局申请拨款时,应提供书面报告,并应附已完工程进度表及其他费用开支情况表,经局工程技术部门审核后,报局领导批准予以拨款。

第十三条

施工单位完成合同规定的内容（包括单项工程、单位工程或一个标段）后，项目建管处应及时编制工程决算，并书面报请项目法人，由局统一安排工程造价审计。审计结果作为办理工程最终价款结算的依据。

未经局安排审计的工程项目，项目建管处不得与施工单位办理工程价款清算。

第五章

建设成本管理

第十四条

项目建设成本是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。按照支出费用的用途划分为：建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

为使成本预测、控制、核算、分析、考核有可靠依据，应建立健全原始记录、定额管理、计量验收、物资收发领退和定期盘点等各项基础工作。

第十五条

项目建设成本核算到单项工程和费用明细项目。第十六条

下列项目不得列入建设单位的建设成本：

1、被没收的财物；

2、支付的滞纳金、罚款；

3、赞助、捐赠支出；

4、国家法律法规以外的各种付费；

5、国家规定不得列入成本的其他支出。

第十七条

建设单位管理费是指建设单位从筹建开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。建设单位管理费实行预算控制，原则上不得突破项目概算批复数,业务招待费要本着勤俭节约的原则严格控制,不得超过建设单位管理费总额的10%。

第六章

资产管理

第十八条

本局及所属项目现场建设管理处的资产包括：固定资产、流动资产。

第十九条

建立健全现金、各种存款的内部控制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十条

定期进行应收与预付款项的对账和清理，确保工完账清。

第二十一条

建立清查盘点制度，加强库存材料、库存设备等实物管理。

第二十二条

明确相关部门负责固定资产的日常清理，并建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部管理制度。

第二十三条

项目竣工验收后，应及时办理资产移交手续。

第七章

基建收入管理

第二十四条

基建收入是指基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、单项工程简易投产收入、索赔及违约金以及其他收入。第二十五条

取得基建收入应依法缴纳营业税、企业所得税、印花税等。

第八章

竣工结余资金管理

第二十六条

竣工结余资金是指项目完建后，剩余的货币资金、库存材料以及往来账款等。

第二十七条

竣工结余资金属于项目建设单位留成部分，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖励。

第九章

财务报告

第二十八条

水利基本建设项目财务报告是反映项目财务状况和建设成果的书面文件。有以下种类：

1、财务报告。主要有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表以及有关附表，按主管部门决算文件通知要求编制和报送。

2、竣工财务决算。主要有水利基本建设竣工项目概况表、竣工财务决算表、项目投资分析表、项目成本表、交付使用资产表等。按《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》要求编制和报送。

3、其他财务报告。主要有基本建设支出预算执行情况季度报表等，于每季度末5日内报送。

第二十九条

对于重大经济纠纷如索赔以及重要经济责任事项等，应及时向有关部门、单位报告，不得故意隐瞒。

第十章

内部财务监督与检查

第三十条

项目建设单位应建立内部财务监督与检查制度，并进行定期或者不定期的财务检查。第三十一条

监督与检查的主要内容：

1、国家有关水利基本建设法律、法规及水利基本建设资金管理办法等规章是否贯彻执行；

2、资金使用与管理是否合规、合法；

3、财务管理职责权限是否明确；

4、财务岗位不相容职务是否分离；

5、财务经济重大事项决策、执行程序是否规范；

6、是否建立财产清查制度；

7、内部审计、检查办法是否明确等。

第十一章

附

则

第三十二条

本办法由市病险小型水库除险加固工程建设管理处负责解释。

第三十三条

本办法自发布之日起实施。

第五篇：财务管理办法

财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，适应项目部施工生产的特点需要，提高企业的经济效益，依据《会计法》、《企业会计制度》、《会计工作基础规范》等法规、规章制度，结合项目部生产经营的具体情况，制订本细则。

第二条 项目部各单位、部门必须高度重视财务管理工作，严肃财务纪律，全面推行责任成本，搞好内部各单位的独立承包核算，落实增收节支措施，降低成本费用，努力提高经济效益。

第三条 在项目部范围内推行成本负责制，实行项目部一级核算管理制。

第二章 组织机构

第四条 项目经理、项目部财务部长对全项目部的财务管理负全面责任，项目部财务部长对全项目部财务工作行使管理、监督及检查权。

第五条 各项目队不单独设财务机构，项目部财务部直接负责本单位的全部财务管理工作。

第六条 项目部财务部是全项目部经济核算、财务管理中心，在行政上受项目经理领导，在业务上受公司财会部领导，行使财务管理职能，一切经济业务的处理对项目经理和公司负责，对项目部各单位行使财务监督管理和资金调配权。

第七条 项目部财务人员必须严格履行会计人员职权条例，认真履行各岗位的岗位职责（岗位职责附后），遵守《会计法》及国家有关法规，严格执行财经纪律，依法办事，做到令行禁止，服从本单位行政领导和上级业务部门的安排。

第三章 资金管理

第八条 财务管理以资金管理为核心，为加强对资金的管理，项目部范围内所有资金全部由项目部财务部统一管理、调配。项目经理是本单位资金管理的第一责任人，必须严格按“党政双向会签”规定审批和使用资金。

第九条 项目部财务要按合同或协议规定，足额收取已完工程价款，并及时清理债权、债务，保证施工生产的顺利进行；经营部门要及时组织工程数量清理、验工计量，配合财务部认真清理债权债务。对变更设计和新增项目，要及时与对方单位做好签认手续，组织好验工价款的回收。

第十条 项目部在对资金使用上要严格遵守国家及公司有关资金管理规定，坚持计划使用、合理开支、节约资金、提高效益的原则。资金使用时要长远全面考虑，以生产经营为主、消费性支出为辅，保证公司上交。

第十一条 项目部对项目队实行定额备用金管理。项目部根据各项目队工作量，对其零星采购和生活用资金进行定额核给，由项目队长挂支备用金，定期报销；对超过定额部分资金由项目部统一安排支付。

第十二条 各单位和部门应按月编制资金使用计划，每月25日前将下月资金计划报项目经理审批，送财务部安排资金，无资金计划的原则上不予安排资金。

第十三条 对于协作队伍，必须签定有关合同，并按公司相关规定交纳一定比例的履约保证金。财务部在验工手续规范齐全的情况下，财务部按应付款净额的一定比例安排资金。对各劳务协作队伍不实行预付款，以杜绝超付现象的发生。

第十四条 备用金的管理。为确保资金满足生产使用要求，减

少在其他环节的滞留和占用，对经常发生业务的职工实行备用金定额制，根据从事工作性质不同，核定一定限额的备用金，超过限额不予预支。不便实行定额备用金制度的职工，严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则。职工出差或其他用途借支，一定要及时报帐，报销期限以一个月为限，超过时限的发票财务不予受理。对于拖欠借支款不还者，财务以其全部实发工资为限每月在工资中扣还，直至还清。项目部财务部应对备用金按季度定期进行全面彻底清理，将其控制至公司规定限度之内的最小余额。

第十五条 为了保证资金安全和运行规范，根据国家《现金管理暂行条例》有关规定，现金库存量不得超过20000元限额，特殊情况可报项目部批准后核定。对超过现金支付范围的大笔款项一律以转帐方式支付，无特殊情况不得支付现金或开具现金支票。为保证现金出纳工作的安全，到银行存、取款至少有两人同去银行办理，并安排车辆。存放现金应配备保险柜，且保险柜必须固定，并选择安全场所存放。保险柜内不得擅自保管个人或者其他部门的款物。

第十六条 机电、物资部门等采购设备、物资，除零星采购外，必须签订购销合同后财务才能安排资金。在支付货款时，将款项直接划至所签订合同的单位帐户上，绝不允许将款项划至个人户头，以免发生经济纠纷。对设备的采购，必须经现场安装、调试,确认设备运转良好并验收合格后方可依据合同付款。

第十七条 坚持专款专用制度。各单位、部门在资金使用上必须专款专用，不得虚报冒领，不得任意擅自改变资金计划用途，严禁公款私借、私存，严禁挪用、转移资金，利用职权捞取个人好处，损坏企业利益。若在检查中发现有违章使用资金，或资金管理不严、开支混乱的，责令限期改正，否则减少资金拨付，直至停止拨付。

第四章 成本管理

第十八条 项目部财务部负责对项目部各单位开展成本核算，实施成本管理工作。必须按照制度规定，及时准确进行成本核算，不能简单粗略，成本核算必须真实，费用分配要符合会计制度。

第十九条 项目部财务部要根据项目施工组织特点、核算要求、任务繁简，合理设臵帐薄和会计科目，制定适合自已特点、切实可行的成本管理办法，准确核算盈亏。

第二十条 推行项目部对各独立作业队实行承包、工班对个人实行承包，将成本层层细分、将成本具体落实至人的责任成本制。项目部要根据各独立作业队、工班的具体情况，制定相应责任成本管理办法，要对施工管段内的各具体项目编制项目成本计划和成本降低额计划，并分解到单项和分部工序中去，做到成本切实可算、可控。

第二十一条 项目部财务部要认真进行成本核算，遵守成本管理规定，正确归集工程成本和期间费用，做到合理分摊，不乱挤列成本费用，不随意预提费用，影响核算的真实性。

第二十二条 项目部各部门必须遵照财务制度认真建立各项规章制度，不得任意扩大成本开支范围，提高开支标准,日常报销要严格按照《中铁五局二公司山平高速公路路基桥隧第四项目部财务报销管理办法》执行（《办法》附后）。财务人员要以身作则，恪守岗职责，按章履行职权。

第二十三条 项目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小组，定期或不定期的组织各有关业务部门对项目成本进行分析，揭示本单位成本管理中存在的问题，及时制订改进措施，不断提高管理水平。

第五章 协作队伍管理

第二十四条 完善合同管理，所有协作队伍实行先签合同后施工，不安排预付款。

第二十五条 协作队伍的验工计量由项目部有关人员及各管段相关人员（包括工区负责人、各管段技术主管、领工员、施工员、安全员、质检员、材料员）共同到现场据实丈量收方，由经营部门填写验工计价表，经财务、物资、计划、机电、安质等相关部门现场复核签字后，交项目部领导最后审签。财务部门在审核扣除协作协作队伍领用项目部的材料、机料具等相关费用后，可根据资金情况进行付款。

第二十六条 为防止不必要的纠纷，在办理协作协作队伍付款以及材料、机具的领用时，必须由该队伍合同的签订人亲自办理有关签字手续，如需指令其他人办理时，必须由合同签订人出具书面授权委托书，否则上述部门有权拒绝办理。

第二十七条 协作队伍工程完工后，项目部应及时组织经营、技术、财务、材料、机电、安质等部门组成验收复核小组，对其所施工的工程进行全面验收，确保工程按合同保质保量完成，解决各种遗留问题。对检查出来的问题，要责令其限期整改。协作队伍不能整改的，可指定其他协作队伍或本单位内部的作业队协助整改，其费用从该协作单位工程款内扣划。最后一次结帐清算时，由项目部各部门根据验收结果审签，交总工、项目经理签字后，协作队伍出具不欠当地村民工费、当地材料采购款等能够避免引起纠纷的证明，财务方可给予一次性最终清算付款。

第二十八条 财务部门要严格按承发包施工合同要求，加强对协作队伍的工程价款、预付款的清理核算工作，坚决杜绝超拨工程款现象的发生，凡出现超付款和协作队伍私自退场给企业造成经济

损失的，将提请党政会议研究，要追究主管领导及相关部门经办人员的责任。

第二十九条 工程保修期满，无质量问题的工程，应出具经质量鉴定部门及项目经理签字的书面证明，财务部门据其付清质保金，终止合同。

第三十条 协作队伍的管理必须符合公司和建设单位有关要求，要根据要求制定和完善有关合同管理、验工计价以及帐务处理制度，项目部财务要定期检查协作队伍的民工工资支付情况，确保民工工资的及时足额支付。

第六章 财务监督与财经纪律

第三十一条 为了加强成本核算，规范成本管理，项目部将成立监督小组。

第三十二条 监督小组由项目部财务、经营、物资、机电负责人组成，直接对项目经理负责。监督小组定期对各独立作业队的资金使用是否符合施工生产需要、是否符合专款专用原则，是否符合财经纪律；物资管理是否符合安全、节约原则，实物是否与财务帐面余额完全一致，是否有工程节约用料直接变向处理；各项费用开支是否真实、合理、合法，人工费、材料费、机械使用费、工程其他直接费、间接费开支范围是否过大，是否有异常情况；是否通过其他违纪手段挤列成本等情况进行检查。

第三十三条 如果各独立作业队出现上述违纪违规行为，或者有不顾大局，搞小集体利益，损害，损害项目部利益的，项目部应按财经纪律和企业相关条例提请项目部党政领导给予严肃处理，绝不容情手软，绝不讲客观条件，坚决做到执纪必严，违纪必究。

第三十四条 项目部财务人员依法对原始凭证进行审核和监

督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并向单位领导人报告，请求查明原因。财务人员对变造、伪造原始凭证，对认为是违反国家统一的财经、财务、会计制度的费用开支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，请求单位领导和上级主管领导作出处理。

第七章 财产管理

第三十五条 各单位要严把材料采购关、仓库保管验收关、材料领用关，材料列支成本必须有单位领导签字等环节。有关具体规定按项目部《物资管理办法》严格执行。

第三十六条 流动资产（包括废料、废料具、报废机械等）是企业的再生产资料，任何单位无权擅自处理，需要处理的，必须书面报请项目部和公司，经批准后方可出售，出售收入一律上交财务。

第三十七条 流动资产（包括库存材料、低值易耗品、单位统一采购备用物资等）要由专人按月及时与财务进行核对，做到帐实相符、帐帐相符，对短少的物资，查明原因后，要按规定进行处理。

第三十八条 管理用低值易耗品和生产用低值易耗品，要建立台帐和个人保管卡片，人员调动时，保管卡片随个人工资关系转入新单位，防止低耗品的丢失,对丢失者按规定进行赔偿，调出本项目的人员要将所领低值耗品消卡，未退和未消卡的，财务人员不能办理调转工资关系。

第三十九条 项目部固定资产的购臵严格按照公司财【2006】51号、52号文件规定执行，购买前要先报告项目经理批准后，再报告公司有关部门和领导批准，根据购买固定资产的有效发票及附件和合格证，填写固定资产组资单，到公司固定资产归口管理部门

统一编号后到项目部财务办理报销手续，固定资产台帐由财务建立和管理。

第四十条 项目部财务人员要坚持原则，对材料采购、物资消耗进行有效监督，防止假公济私，侵吞企业财产，损害企业利益。

第四十一条 对外租设备，要严格按照二公司机[2007]70号文件的有关规定，各单位不得擅自租用外来车辆和机械。如因工程需要确实必须租用的，必需提前3天书面报告分管生产的项目副经理同意，经合同经营部审核，报项目经理审批后方可租用，租用前必须由合同部会同机电部签订租赁合同。

第八章 会计人员职业道德

第四十二条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

第四十三条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

第四十四条 会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

第四十五条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第四十六条 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚。

第九章 会计档案

第四十七条 会计档案包括各种会计凭证、会计帐簿、会计报

表以及计工表、工资支付单、工资统计表等资料，会计资料属于企业经济秘密，单位应采取相应措施，创造保管会计资料的良好环境和设施。单位主管领导对财务资料的真实性、完整性负有主要责任。

第四十八条 会计人员要按照档案管理办法的规定和要求，对本单位各种会计资料定期收集、审查核对，负责整理组卷，装订成册，会计凭证的装订不得超过一个月。

第四十九条 会计资料的调阅与借出。根据《会计档案管理》办法，相关检查部门、上级检查部门需要调阅、复印会计资料时，必须有专人随同，防止会计资料丢失。即使需要调出时，也必须开具收据和注明调阅时间。其他往来单位如需借阅资料时，必须经总会计师同意方可。其他个人一般情况不得随意翻阅、抄袭，更不得复印、偷盗会计资料，一经查出，严肃处理。

第十章 附 则

第五十条 本实施细则自公布之日起施行。

第五十一条 本实施细则由项目部财务部负责解释，其他未尽事项按财经法规和公司财务制度办理。

二〇一一年一月九日