2010会计继续教育考试答案

第一篇：2010会计继续教育考试答案

2010会计继续教育考试答案(急！)[ 标签：会计 考试,会计,教育 ] 1.下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是（）。

A.行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，应当明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账

B.竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成

C.竣工验收的程序包括两个阶段：第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收

D.竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容 A B C D 2.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（）。

A.归口管理原则 B.收支单管原则 C.统筹兼顾原则

D.积极稳妥原则 A B C D 3.下列有关信息与沟通的说法中不正确的是（）。

A.在信息的处理中，信息是必要的环节，有效的信息存在于单位内部的上行、下达和同级传递中

B.客观、真实、全面、及时的信息，是充分发挥内部控制作用的基本条件

C.行政事业单位应当建立反舞弊机制，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序

D.对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行 A B C D 4.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离

D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 A B C D 5.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（）。

A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算

B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义

C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算

D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行 A B C D 6.下列有关货币资金内部控制原则的说法中不正确的是（）。A.将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任 B.严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金

C.将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，任何情况下不得坐支

D.实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为 A B C D 7.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（）。A.综合预算原则 B.合理排序原则 C.追溯调整原则

D.科学认证原则 A B C D 8.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况 B.发现是否存在未入账的固定资产 C.验证账面各项固定资产是否真实

D.了解固定资产是否属于单位所有 A B C D 9.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款

B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 A B C D 10.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（）。

A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报

B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票 C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票

D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 A B C D

二、多项选择题（共10题）

1.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（）。

A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理

B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价 C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件

D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理 A B C D 2.银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理，具体内容包括（）。A.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作

B.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算

C.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制

D.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用 A B C D 3.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（）。A.向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于7个工作日

B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招标代理机构应以书面形式给予解答

C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送招标人

D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于15日来安排开标时间 A B C D 4.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（）。

A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证 B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证

C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金

D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 A B C D 5.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（）阶段。A.制定定额标准 B.审核基础数据

C.形成基本支出预算控制数 D.控制数下达 A B C D 6.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（）。A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息 B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票 C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款

D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等 A B C D 7.下列有关COSO报告对内部控制贡献的说法中恰当的有（）。

A.第一次明确提出“全员参与”思想，职工不是被动地执行内部控制 B.明确指出内部控制可以做到“绝对”保证

C.COSO特别强调，只有人才可能制定单位的目标，并设置控制的机制 D.不再强调风险意识 A B C D 8.行政事业单位预算控制的方法主要有（）。A.预算管理组织控制 B.授权批准控制

C.预算工作岗位控制

D.内部报告控制和内部审计监督控制 A B C D 9.行政事业单位建立与实施内部控制包括的要素有（）。A.内部环境和内部监督 B.风险应对 C.控制活动

D.信息与沟通 A B C D 10.信息与沟通指能够保证员工得以搜集和交换为开展从事管理服务和进行控制等活动所需要的信息及交换，在信息技术的发展中注意控制信息系统，下列属于信息与沟通基本形式的有（）。A.文件化 B.数据化 C.制度化

D.流程化 A B C D

三、判断题（共10题）

1.行政事业单位应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。（）对 错

2.招标代理机构在资格预审结束后，应向所有参加资格预审申请人公布评审结果。随后应立即书面通知所有通过资格预审的投标人，并向这些投标人发出投标邀请。（）对 错 3.对于重大的工程项目，行政事业单位应当考虑聘请具备规定资质和胜任能力的中介机构（如招标代理、工程监理、财务监理等）和专业人士（如工程造价专家、质量控制专家等），协助行政事业单位进行工程项目业务的实施和管理。（）对 错

4.对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（）对 错

5.行政事业单位支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算，其中项目支出预算又包括人员经费支出预算和日常公用经费支出预算。（）对 错 6.行政事业单位应成立预算编制和控制组织，对预算的编制和执行情况向有关决策机构、审批机构报告。在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由销售部门行使。（）对 错

7.行政事业单位建立与实施内部控制应遵循原则中的重要性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（）对 错

8.在会计控制和管理控制阶段有两个假设：两个或两个以上的人或部门，无意识犯同样错误的可能性很小；两个或两个以上的人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性。（）对 错

9.单位对“小金库”的控制措施主要有：控制银行开户、控制各项收入和支出、建立健全举报有奖机制、加大惩处力度。（）对 错

10.行政事业单位非财政拨款（补助）收入增加或减少，需要相应调整收入预算时，行政事业单位可根据预算收支平衡的原则自行调整，并报主管预算单位或财政部门备案，主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核确认。（）k------宇 回答:1 人气:1163 解决时间:2010-02-26 22:40 满意答案 好评率：100% 一）1~5，DBADA 6~10，CCDAB 二）1.、ABCD 2.ABCD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.ACD 7.AC 8.ABCD 9.ACD 10.ABCD 三）对对对错错错错

第二篇：会计继续教育考试答案

判断题(所属课程：财务经理人绩效管理那些事儿)页首

1.在评估的会议上，讨论应该侧重于对以前目标的建设性的回顾和未来考核周期内的工作目标。A、对

B、错

正确答案：A

判断题(所属课程：财务经理人绩效管理那些事儿)页首

2.绩效管理过程实际上是战略执行的过程。A、对

B、错

正确答案：A

判断题(所属课程：激励性股票期权公允价值计量)页首

3.美式期权只能在期权到期日行权。A、对

B、错

正确答案：B

判断题(所属课程：激励性股票期权公允价值计量)页首

4.标的资产价格波动率越高，看涨期权价格越高。A、对

B、错

正确答案：A

判断题(所属课程：2006企业会计准则第20号－企业合并)页首

5.吸收合并是指合并方（或购买方，下同）通过企业合并交易或事项取得对被合并方（或被购买方，下同）的控制权，能够主导被合并方的生产经营决策，从而将被合并方纳入其合并财务报表范围形成一个报告主体的情况。A、对

B、错

正确答案：B

判断题(所属课程：2006企业会计准则第20号－企业合并)页首

6.同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。A、对

B、错

正确答案：B

判断题(所属课程：新三板政策解读)页首

7.新三板挂牌企业必须是在北京、上海、天津、武汉高新区注册的企业。A、对

B、错

正确答案：B

判断题(所属课程：新三板政策解读)页首

8.主办券商应完成尽职调查和内核程序，对公司是否符合挂牌条件发表独立意见，并出具推荐报告。A、对

B、错

正确答案：A

判断题(所属课程：新《公司法》解读)页首

9.根据我国现行有效的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司股东缴纳出资后，无须经依法设立的验资机构验资并出具证明。A、对

B、错

正确答案：A

判断题(所属课程：新《公司法》解读)页首 10.根据我国现行有效的《中华人民共和国公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。A、对

B、错

正确答案：B

单选题(所属课程：财务经理人绩效管理那些事儿)页首

11.绩效管理是组织用来确定绩效目标、评估业绩表现、识别业绩实力和发展需求，从而（）的系统。A、提升员工能力

B、实现经营战略

C、指导职务调整

D、制定薪酬福利

正确答案：B

单选题(所属课程：财务经理人绩效管理那些事儿)页首

12.绩效管理在制定绩效计划时，制定公司、部门、个人目标外，还应（）。A、反复沟通，建立共识

B、观察与记录

C、评估与调整

D、培训发展

正确答案：A

单选题(所属课程：财务经理人绩效管理那些事儿)页首

13.在员工内部绩效结果明确之后，对于绩效完成情况欠佳的指标或目标，考核者与被考核者应当如何处理（）。A、考核者应当与被考核者就绩效完成情况进行沟通，共同分析差异的原因，并制定下一步的改善计划，明确必须配备的资源

B、对原有打分结果进行改正

C、与一个可信的同事一起校准内部评分

D、对存在差异之处进行分析

正确答案：A

单选题(所属课程：激励性股票期权公允价值计量)页首

14.某公司授予公司高管人员股票期权，期权方案规定，每份期权赋予期权持有人以每股0.376元认购1股公司股票的权利，共授予10万份，期权存续时间10年，等待期2年。授予日当天，公司股票收盘价0.48元，经模型估价，当日每份期权的公允价值为0.1867元。该期权的时间价值为（）。A、0.0827元

B、0.1867元

C、0.2907元

D、0.1040元

正确答案：A

单选题(所属课程：激励性股票期权公允价值计量)页首

15.某公司授予公司高管人员股票期权，期权方案规定，每份期权赋予期权持有人以每股0.376元认购1股公司股票的权利，共授予10万份，期权存续时间10年，等待期2年。授予日当天，公司股票收盘价0.48元，经模型估价，当日每份期权的公允价值为0.1867元。从期权类型来看，该期权属于（）。A、看涨期权

B、看跌期权

C、认沽期权

D、卖权

正确答案：A

单选题(所属课程：激励性股票期权公允价值计量)页首

16.某公司授予公司高管人员股票期权，期权方案规定，每份期权赋予期权持有人以每股0.376元认购1股公司股票的权利，共授予10万份，期权存续时间10年，等待期2年。授予日当天，公司股票收盘价0.48元。按照会计准则规定，公司应当使用具有可靠性的估值模型估计每份股票期权的公允价值。下列哪种情形之下，期权估值模型最具可靠性？（）A、期权交易价格与模型计算出的理论价格近似相等

B、期权时间价值与模型计算出的理论价格近似相等

C、期权执行价格与模型计算出的理论价格近似相等

D、期权内在价值与模型计算出的理论价格近似相等

正确答案：A

单选题(所属课程：2006企业会计准则第20号－企业合并)页首

17.对于同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照（）作为长期股权投资的初始投资成本。A、发行权益性证券的公允价值

B、发行价格

C、取得合并方所有者权益账面价值

D、取得被合并方所有者权益账面价值的份额

正确答案：D

单选题(所属课程：2006企业会计准则第20号－企业合并)页首

18.甲公司于2007年1月1日以800万元取得乙公司10%的股份，取得投资时乙公司净资产的公允价值为7000万元。甲公司对持有的投资采用成本法核算。2008年1月1日，甲公司另支付4050万元取得乙公司50%的股份，从而能够对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为8000万元。乙公司2007年实现的净利润为600万元（假定不存在需要对净利润进行调整的因素），未进行利润分配。2008年1月1日合并财务报表中应确认的商誉为（）。A、150

B、50

C、100

D、0

正确答案：A

单选题(所属课程：新三板政策解读)页首

19.挂牌公司现任董事、监事和高级管理人员应具备和遵守《公司法》规定的任职资格和义务，不应存在（）个月内受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形。A、12 B、24 C、36 D、18

正确答案：B

单选题(所属课程：新三板政策解读)页首

20.目前，新三板企业的审核制度为（）。A、审核制

B、备案制

C、核准制

D、核准制或备案制

正确答案：B

单选题(所属课程：新三板政策解读)页首

21.新三板自然人投资者的准入标准为：本人名下前一交易日日终证券类资产市值（）万元人民币以上，并且具有（）以上证券投资经验或者具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。A、300 两年

B、500 两年

C、300 一年

D、500 一年

正确答案：B

单选题(所属课程：新《公司法》解读)页首

22.对有限责任公司的股东出资表述不正确的为（）。A、股东可以用货币出资。

B、股东可以用能用货币估价并可以依法转让的实物出资。

C、股东可以用能用货币估价并可以依法转让的知识产权出资。

D、股东出资必须达到法定最低注册资本人民币三万元。

正确答案：D

单选题(所属课程：新《公司法》解读)页首

23.对设立股份有限公司应当具备的条件描述不正确的为（）。A、发起人符合法定人数

B、有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额

C、发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额

D、有公司名称、住所，建立符合股份有限公司要求的组织机构

正确答案：C

单选题(所属课程：新《公司法》解读)页首

24.对有限责任公司向公司登记机关申请设立登记表述正确的为（）。A、股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。

B、股东认足公司章程规定的出资并经验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。

C、股东认足公司章程规定的出资并经验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。

D、股东认足公司章程规定的出资前，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。

正确答案：A

单选题(所属课程：新《公司法》解读)页首

25.公司减少注册资本时，公司债权人应在（）天内要求公司清偿债务或提供担保。A、自接到通知书之日起三十日内

B、未接到通知书的自公告之日起四十日内

C、自接到通知书之日起四十五日内

D、未接到通知书的自公告之日起三十日内

正确答案：A

第三篇：会计继续教育考试答案

一、单选题

1、会计从业资格证书实行（D）年定期换证制度。A、1 B、2 C、3 D、6

2、持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后，填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（C）个工作日内予以补发。A、10 B、15 C、20 D、30

3、下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（B）。

A、持证人员换发、调转、变更登记会计从业资格证书情况 B、持证人员在企业中的业绩评价情况 C、持证人员遵守会计职业道德情况 D、持证人员接受继续教育情况

4、参加会计从业资格考试舞弊的，（B）年内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。A、1 B、2 C、3 D、6

5、持证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位管辖范围之间发生变化的，应当及时填写调转登记表，持会计从业资格证书，到原会计从业资格管理机构办理调出手续。持证人员应当自办理调出手续之日起（C）个月内，持会计从业资格证书、调转登记表和在调入地的工作证明（或户籍证明、居住证明），到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、1 B、2 C、3 D、6

6、会计从业资格管理机构应当在考试结束后及时公布考试结果，通知考试通过人员在考试结果公布之日起（D）个月内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。A、1 B、2 C、3 D、6

7、会计从业资格考试科目实行（A）考试，考试题库由财政部统一组织建设。A、无纸化 B、闭卷 C、开卷 D、案例

8、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税

9、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（B）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税

10、从2004年7月开始，在部分地区进行（C）增值税的试点。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、贸易型

11、A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（B）。A、5,000元 B、10,000元 C、12,000元 D、15,000元

12、目前我国增值税实行（D）抵扣制度。A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票

13、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 14、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（D）。A、60% B、70% C、80% D、90% 15、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（C）。A、20% B、30% C、40% D、50%

16、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A）征收增值税。A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务

17、代理记账服务按照（B）征收增值税。

A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务

18、文印晒图服务按照（D）征收增值税。

A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务

19、组织安排会议或展览的服务按照（C）征收增值税。

A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务 20、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C）征收增值税。A、信息技术服务 B、会议展览服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务

21、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A）征收增值税。A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务

22、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D）征收增值税。

A、鉴证咨询服务 B、有形动产租赁服务 C、物流辅助服务 D、陆路运输服务

23、船舶代理服务按照（B）征收增值税。

A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务

24、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（C）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。

A、五联、五联 B、五联、六联 C、六联、五联 D、六联、六联

25、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（A）。

A、增值税普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税货运专用发票 D、营业税普通发票

26、自营改增试点实施之日起，（A）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市

27、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 28、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（B）。A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元 29、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（D）。A、4.8万元 B、5.8万元 C、6.8万元 D、7.8万元 30、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（C）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。

A、次月 B、当月 C、次季 D、当季

31、零税率应税服务提供者最晚应在次年（C）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。

A、2月28日 B、3月31日 C、4月30日 D、5月31日

32、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（B）。

A、销售额＝应税服务的营业额 B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）

C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

33、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（A）。

A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率 B、总机构所在地的实际税率 C、分支机构所在地的实际税率 D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

34、营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（D）。

A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率 B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率 C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率 D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率

35、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（B）。A、按照现行规定申报缴纳增值税 B、按照现行规定申报缴纳营业税

C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

36、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（D）。A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额

B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额

D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

37、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（C），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。A、应交税费—应交增值税（已交税金）B、应交税费—应交增值税（销项税额）C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（进项税额转出）

38、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A）专栏核算。A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额

39、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（C）科目

A、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税 40、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A）专栏核算。

A、减免税款 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额

41、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（C）科目。

A、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税

42、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（B）等科目。A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入

43、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（B）科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。

A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费—增值税留抵税额

C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税

44、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（A）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

45、增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（D）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

46、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（D）。A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款

B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款

C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)贷：银行存款 D、借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

47、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（A）。A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省

48、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（D）。A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省

49、应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是（C）。A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省

50、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（B）。A、江苏省 B、浙江省 C、广东省 D、安徽省

51、不适用于《小企业会计准则》的小企业是（D）。

A、农业行业的小企业 B、合伙制的小企业 C、微型企业 D、金融业的小企业

52、小企业的会计政策变更采用（C）。

A、追溯调整法 B、追溯重述法 C、未来使用法 D、不调整

53、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（D）科目。

A、制造费用 B、管理费用 C、营业外支出或营业外收入 D、利润分配－未分配利润

54、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（A）。

A、直接转入新银行存款科目 B、转入现金科目 C、转入其他货币资金科目 D、转入未分配利润

55、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（B）。

A、“应收股息”科目余额 B、“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额

C、“应收股息”科目中应收取利息的金额 D、不转入本帐户

56、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入（D）科目。

A、短期投资跌价准备 B、资产减值损失 C、营业外支出或营业外收入 D、利润分配－未分配利润

57、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该（B）。

A、减少存货跌价准备，同时增加存货 B、减少存货跌价准备，同时减少未分配利润

C、减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D、直接转入存货跌价准备

58、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于（B）。

A、固定资产 B、存货科目的一部分 C、存货科目的全部余额 D、无形资产科目

59、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是（D）。

A、不摊销，直接计入当期费用 B、不摊销，直接计入权益 C、不摊销，保持余额不变 60、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（C）

A、计入投资收益 B、计入应收股利 C、冲减长期股权投资账面余额 D、计入财务费用 61、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该（D）

A、计入当期投资收益 B、计入当期权益 C、计入当期收入 D、冲减长期股权投资

62、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润15万元，应该（C）A、计入当期投资收益15万 B、计入当期投资收益10万，冲减长期股权投资5万

C、计入当期投资收益5万，冲减长期股权投资10万 D、冲减长期股权投资15万 63、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的（C）

A、无形资产 B、累计摊销 C、无形资产减累计摊销 D、无形资产加累计摊销 64、2012年12月31日，C 企业无形资产科目余额为20万，该无形资产原值为30万，已计提摊销10万，则转帐之后新的无形资产科目余额为（A）。A、30万 B、20万 C、10万 D、0 65、2012年12月31日，C 企业无形资产科目余额为20万，该无形资产无法估计原值和已计提摊销，则转帐之后新的无形资产科目余额为（B）。A、30万 B、20万 C、10万 D、0 66、小企业筹建期间内发生的尚未摊销完毕的开办费转入（B）

A、管理费用 B、利润分配——未分配利润 C、长期待摊费用 D、其他流动资产 67、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，对“待摊费用”科目的余额可以在资产负债表日在资产负债表（A）和其他流动资产项目中填列。A、预付账款 B、待摊费用 C、长期待摊费用 D、无形资产 68、原制度下“利润表”项目与新准则规定的“利润表”项目如有不同，“上年金额”栏内各项目数字应（C）填列。

A、按照原制度下项目直接 B、照新准则规定项目直接 C、将原制度下各项目数字按照新准则规定的项目进行调整后 D、可以不填列 69、新准则设置了“应付职工薪酬”科目，对应于原账中“应付工资”和“应付福利费”科目，新账中“应付职工薪酬”科目余额为（C）

A、“应付工资”科目余额 B、“应付福利费”科目余额 C、“应付工资”科目于额加“应付福利费”科目余额 D、“应付工资”科目于额减“应付福利费”科目余额 70、新准则设置了“应交税费”科目，对应于原账中“应交税金”和“其他应交款”科目，新账中“应交税费”科目余额为（C）。

A、“应交税金”科目余额 B、“其他应交款”科目余额 C、“应交税金”科目于额加“其他应交款”科目余额 D、“应交税金”科目于额减“其他应交款”科目余额

71、如果新准则下增设“预提费用”科目的小企业，资产负债表日，对于预提费用余额，不可以在资产负债表（C）项目中填列。

A、“应付利息” B、“其他应付款” C、预提费用 D、“其他流动负债” 72、对应于原制度的“资本公积”科目，新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少，如果没有有关损失在转帐时新账中资本公积科目余额（A）。

A、等于原制度“资本公积”科目余额 B、小于原制度“资本公积”科目余额 C、大于原制度“资本公积”科目余额 D、与原制度“资本公积”科目余额的关系不确定

73、原制度的“利润分配”科目，新准则设置了“利润分配”科目，在转帐时新账中利润分配－未分配利润科目余额（D）。

A、等于原制度“利润分配－未分配利润”科目余额 B、小于原制度“利润分配－未分配利润”科目余额 C、大于原制度“利润分配－未分配利润”科目余额

D、与原制度“利润分配－未分配利润”科目余额的关系不确定

74、新准则设置了“制造费用”科目，对应于原制度的“制造费用”科目，对于季节性生产性小企业，转帐时“制造费用”科目（B）。A、无余额 B、等于原制度的“制造费用”科目余额

C、大于原制度的“制造费用”科目余额 D、小于原制度的“制造费用”科目余额 75、如果小企业上年没有编制现金流量表的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏（D）填列。[题号：Qhx008809] A、按原制度下“现金流量表”各项目数字 B、按新准则下“现金流量表”各项目数字

C、将原制度下“现金流量表”各项目数字按照新准则规定的项目进行调整 D、可以不予 76、2010年1月1日甲公司向丙公司支付现金500万元，受让丙公司持有的乙公司60%股权（甲公司和丙公司同受A公司控制），受让股权时乙公司的所有者权益账面价值为1000万元。甲公司该长期股权投资初始投资成本与支付的现金之间的差额，应计入（B）科目。

A、财务费用B、资本公积 C、营业外收入D、营业外支出

77、甲公司和A公司均为M集团公司内的子公司，2008年1月1日，甲公司以1 300万元购入A公司60%的普通股权，并准备长期持有，甲公司同时支付相关税费10万元。A公司2008年1月1日的所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产的公允价值为2 400万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为(C)万元。

A、1300B、1310 C、1200D、1440 78、非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中，不应计入初始投资成本的是(B)。A、作为合并对价发行的权益性证券的公允价值 B、企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用C、为进行企业合并而支付的审计、评估费用D、作为合并对价发行的债券的公允价值 79、企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：成本200万元，损益调整借方100万元，其他权益变动借方20万元。处置该项投资收到的价款为350万元。处置该项投资的收益为（）万元。A、350B、320 C、30D、50 80、采用成本法核算时，收到被投资单位分派的现金股利属于投资前累积盈余分配额的，应（）。B A、冲减投资成本B、增加投资收益 C、增加资本公积D、增加盈余公积

二、多选题

1、在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）中担任会计机构负责人（会计主管）的人员，以及从事下列会计工作的人员应当取得会计从业资格（ABCE）。

A、出纳 B、稽核 C、资本、基金核算 D、采购管理 E、收入、支出、债权债务核算

2、会计从业资格管理机构负责组织实施会计从业资格考试，包括（ABCDE）等事项。

A、制定会计从业资格考试考务规则 B、组织会计从业资格考试软件系统的建设及管理

C、接收并管理财政部下发的会计从业资格无纸化考试题库 D、组织开展会计从业资格考试

E、监督检查会计从业资格考试考风、考纪，并依法对违规违纪行为进行处理处罚

3、会计从业资格实行信息化管理。会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统，及时记载、更新持证人员的信息，包括（ABCD）

A、持证人员从事会计工作情况 B、持证人员的变更、调转登记情况 C、持证人员换发会计从业资格证书情况 D、持证人员接受继续教育情况 E、持证人员发表学术论文情况

4、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（ABD）。A、江苏 B、浙江 C、湖南 D、湖北

5、营改增试点的交通运输业包括（BCD）。

A、铁路运输服务 B、陆路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务

6、营改增试点的部分现代服务业包括（CD）。

A、不动产租赁服务 B、餐饮住宿服务 C、研发和技术服务 D、信息技术服务

7、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（BCD）。

B、增值税普通发票 C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输业增值税普通发票

8、货物运输业增值税专用发票分为（AD）。A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票

9、货物运输业增值税专用发票内容包括（ABCD）。

A、发票代码 B、发票号码 C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识别号

10、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（B）和（D）。A、金税卡 B、金税盘 C、报税卡 D、报税盘

11、下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ABCDE）。A、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》

B、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）C、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）D、《增值税纳税申报表附列资料

（三）》（应税服务扣除项目明细）E、《固定资产进项税额抵扣情况表》

12、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（AD）。A、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》

B、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）C、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）D、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》

13、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（ABCDE）。

A、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联

C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件

D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票 E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联

14、下列服务不属于国际运输服务的有（BC）。

A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外

15、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（AB）。A、当期应退税额＝当期期末留抵税额 B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、当期应退税额＝当期免抵退税额 D、当期免抵税额＝0

16、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（CD）。A、当期应退税额＝当期期末留抵税额 B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、当期应退税额＝当期免抵退税额 D、当期免抵税额＝0

17、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ABCDE）。

A、银行开户许可证

B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》

C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”

D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输” E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》

18、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。A、《免抵退税申报汇总表》及其附表 B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》

C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据

19、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单

C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 20、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。

A、《免抵退税申报汇总表》及其附表 B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》

C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据

21、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ABCDE）。

A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件 B、与境外单位签订的研发、设计合同 C、提供零税率应税服务的发票

D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证

22、总机构的汇总应征增值税销售额由（BD）组成。

A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

23、总机构汇总的进项税额包括（ABC）。

A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。

B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。

C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。

D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。

24、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（AC）。A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税

25、在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（BC）。A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税

26、在“应交税费 — 应交增值税” 贷方明细科目下设置（AD）。A、销项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、转出多交增值税

27、关于“应交税费 — 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（AD）。A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税

B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税

C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税

28、关于“应交税费 — 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（CD）。A、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税

29、关于“应交税费 — 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ABC）。A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末30、转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额

31、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中（AB）

A、应收股利 B、应收利息 C、应收股息 D、长期股权投资 E、长期债券投资

32、小企业的财务报表至少应当包括（ABCE）组成部分。

A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 E、附注

33、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中（AC）科目。

A、无形资产 B、固定资产 C、累计摊销 D、累计折旧 E、其他长期资产

34、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是（ABC）。

A、“坏账准备” B、“存货跌价准备” C、待转资产价值 D、实收资本 E、短期借款

35、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入（ACD）账户。

A、周转材料 B、存货 C、包装物 D、低值易耗品 E、原材料

36、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（BC）账户。

A、固定资产 B、无形资产 C、累计摊销 D、累计折旧 E、管理费用

37、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先（AB）。

A、记入“待处理财产损溢”科目 B、经批准后，调整相关所有者权益 C、经批准后，调整相关当期损益 D、计入“管理费用”科目 E、计入资产类科目

38、在2013年1月1日转帐时，原制度下的待摊费用科目余额可能转入（ABE）账户。

A、待摊费用 B、预付账款 C、应收账款 D、预提费用 E、其他流动资产

39、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中（CD）科目的余额进行分析。

A、存货 B、存货跌价准备 C、固定资产 D、累计折旧 E、无形资产 40、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入（BD）账户。

A、待摊费用 B、长期待摊费用 C、管理费用 D、利润分配－未分配利润 E、累计折旧

三、判断题

1、单位可以任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作，但不具备会计从业资格的人员必须在一个月内申请会计从业资格。错

2、被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。对

会计从业资格各考试科目可以分两次通过，但连续两次考试没有通过，则第一次考试成绩无效。错

3、持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，每年继续教育时间不得少于24小时。错

4、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。对

5、持证人员所属会计从业资格管理机构发生变化的，应当及时办理调转登记手续。对

6、通过会计从业资格考试的人员，应当持本人有效身份证件原件，在规定的期限内，到指定的地点领取会计从业资格证书，不得委托他人代理。错

7、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。错

8、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。对

9、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。错

10、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。错

11、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。对

12、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。错

13、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。错]

14、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。错

15、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。错

16、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。对

17、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。错

18、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。错

19、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。对 20向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。错

21、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。对

22、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。错

23、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。错

24、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。对

25、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。错

26、总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。错

27、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。对

28、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。错

29、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。错 30、“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。错

31、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。对

32、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。错

33、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。错

34、改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。错

35、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。错

36、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算。错

37、小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理，对于一级科目，应按照新准则的规定制订，不得自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置。错

38、对应原制度的“现金”科目，新准则设置了“库存现金”科目，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，不得沿用原账。错

39、如果新准则下单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额转入新账的“低值易耗品”科目。错

40、小企业在执行小企业会计准则之后，清查各项资产而查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整相关所有者权益。错

41、在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额”或“上年金额”栏，不需填列。错

42、转账时，“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目应将原账中上述科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。错 新准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。对

44、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资损失确认导致长期股权投资账面余额小于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额增加长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资成本。错

45、原制度的“资本公积”科目，新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容与原制度相同。错

46、如果小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不切实可行的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏可以不予填列。对

47、非同一控制下的企业合并中，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。错

48、公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当冲减母公司的所有者权益。错

49、企业部分处置对子公司的长期股权投资，在出售时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。错

50、企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应对长期股权投资在原权益法下确认的因被投资企业所有者权益变动而对长期股权投资账面价值的增减进行追溯调整作为新的投资成本。错

51、企业以合并以外的其他方式取得的长期股权投资，作为对价而发行的债券涉及的佣金、手续费应计入长期股权投资的成本。错

52、在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应按持股比例确认投资收益；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应冲减长期股权投资的成本。错

53、对于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额均应计入营业外收支。错

54、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，应计入当期损益。错

第四篇：2013年会计继续教育考试答案

《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备）。

2.下列各项中，属于成本类会计科目的是（生产成本）。3.会计信息的“家”是指（会计科目与账户）。

4.下列各项，不属于成本类会计科目的是（材料成本差异）。

5.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。

6.小企业执行《小企业会计准则》后，应将“资本公积”会计科目的明细科目“接受捐赠非现金资产准备”和“外币资本折算差额”的余额结转至的科目是（资本公积——其他资本公积）。

7.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是待摊费用

8.《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。

9.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。

10.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。11.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。12.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。13.长期待摊费用的摊销方法是（年限平均法）。

14.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（资本公积）。15.无形资产的摊销期不得低于（10）年。

16.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产是（季节性停用的固定资产）。

17.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（“应付账款”科目）的借方。

18.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（应付职工薪酬）科目。19.下列科目中，属于负债类科目的是（递延收益）。20.投资者按照合同协议约定或相关规定投入到小企业、构成小企业注册资本的部分是指（实收资本（或股本））。21.A公司是一小型有限责任公司。2013年初，收到投资者甲按约定投入的办公设备一套，经评估确定的价值为300万元，可抵扣增值税进项税额为51万元。甲在A公司的注册资本中所占的份额为270万元。对于该项投资A公司账务处理错误的是（贷记实收资本300万元）。

22.小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入的科目是（生产成本）。

23.核算小企业（建筑业）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用的会计科目是（机械作业）。

24.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（利润表反映了企业所得税的计税依据）。25.利润表中的利润不包括（主营业务利润）。

26.小企业无法支付的其他应付款，应转入（营业外收入）科目。27.关于资产类会计科目，下列说法错误的是（长期股权投资投资期间分得的现金股利，应作为投资成本的收回）。28.“短期借款”科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金）。

29.小企业会计准则规定，长期股权投资采用的核算方法是（成本法）。

营业税改征增值税改革

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。2.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。3.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

4.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。5.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。6.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。

7.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。8.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。

下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。

纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。

按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）

“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（流动性）。开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。

营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（合肥）举行。

为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。

北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012年9月1日）。深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。2012其他最新税收政策

1.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属起（三免三减半）。

2.以下各项中，不属于废弃电器电子产品处理基金使用范围的是（从事废弃电器电子产品处理单位奖励）。3.逾期缴纳税款的，海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

4.基金缴纳义务人应当自季度终了之日起（15日）内申报缴纳基金。5.根据《海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法》，下列说法错误的是（非岛内居民最多可以享受3次离岛免税购物政策）。

6.最新《中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法》，施行时间为（2012年11月1日）。7.废弃电器电子产品处理企业符合条件可申请基金补贴，补贴标准为（电视机85元/台）。8.进口电器电子产品的收货人或者其代理人应缴纳的基金，征收机关为（海关）。

9.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，按适用税额的（50%）征土地使用税。

10.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，应（免征契税）。11.海关对境内人员认定岛内居民、非岛内居民身份的依据是（居民身份证签发机关）。

12.下列关于企业搬迁资产税务处理的税法中，不正确的是（企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除）。

13.处理企业申请基金补贴相关资料应当妥善保存备查，保存期限不得少于（5年）。

14.基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品，应缴纳基金的计算方法是（从量定额）。

15.对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，应（按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税）。

16.受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，纳税义务发生时间为（委托方提货的当天）。17.关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定，下列说法错误的是（基金由财政部负责征收）。18.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年（含））。

19.下列关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题的税法，正确的是（发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费）。

20.关于基金征收标准，下列说法错误的是（微型计算机11元/台）。

21.电信企业在发展客户过程中实际发生的佣金支出，不超过企业当年收入总额（5%）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

22.甲企业受乙企业委托加工生产应征基金产品，合同规定主要材料由乙企业提供，则应由哪个企业缴纳基金（甲企业）。

23.部分企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除，以下不属于这部分企业的是（酒类制造）。

24.因航班延误、取消造成实际离岛航班日期与原离岛航班日期不在同一日的，离岛日期为（原离岛航班日期）。25.基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为（发出应征基金产品满180天的当天）。

26.环境保护部等有关部门应当按照中央政府性基金预算编制的要求，编制基金支出预算，报（财政部）审核。

27.基金缴纳义务人不能准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量的，应（按实际销售数量征收基金）。

28.基金缴纳义务人将应征基金产品用于生产非应征基金产品，缴纳基金的时间为（移送使用时）。

2012最新增值税政策

1.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。

3.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。4.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。

5.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。6.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。

7.从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收入）。8.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)）。

9.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。

10.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

11.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。

12.我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）。

13.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。14.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。

15.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（三免三减半）。

16.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

17.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。

18.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。

19.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。

20.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（两个）会计的财务报表。

21.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（）。

软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

22.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。

23.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。24.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率）。

25.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。

26.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格。27.小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率）。28.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。29.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。

30.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。31.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。

32.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。

33.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。

34.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单）。

35.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。

36.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。

37.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。

38.对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机关）。39.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36个月）内不得更改。

40.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。

41.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。42.适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。

43.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。44.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。

45.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（）。

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率 46.出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融资租赁）。

47.适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。

48.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。49.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。

50.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。

51.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。

52.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。

《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）

1.小企业可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。（正确）

2.小企业新会计科目体系核算的基本要求是：根据借贷记账规则，对于每一个会计科目，都要知道它属于哪一类会计科目。（正确）

3.“资本公积——其他资本公积”，该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用。（正确）4.在进行小企业会计制度向小企业会计准则过渡时，“待摊费用”和“预提费用”这两个会计科目的余额继续保留，按照原先规定的期限分摊或使用完毕后，不应再有发生额。（正确）

5.在2013年1月1日，小企业对照着新旧会计科目表，将各资产、负债、所有者权益、成本和损益类科目余额直接结转至新准则所规定会计科目的账户之中即可。（错误）

6.盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢”处理。（正确）

7.《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（正确）8.小企业会计准则将资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产，将负债分为流动负债和长期负债。（错误）

9.原材料、周转材料、产成品、商品等存货，其日常核算和对外报告既可以采用实际成本法，也可以采用计划成本法。（错误）

10.原小企业会计制度未设置生产性生物资产科目。（正确）11.《小企业会计准则》规定：“短期投资”科目期末采用成本与市价孰低的计量方法，对其余额进行账面调整。（错误）

12.出租、出借周转材料，需要结转其成本，同时备查登记。（错误）

13.小企业发生的各种其他应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（正确）14.小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应当全部计入实收资本。（错误）

15.盈余公积核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金，可以用来弥补亏损和转增资本等。（正确）

16.研发项目达到预定用途形成无形资产的，借记“无形资产”，贷记“研发支出—资本化支出”。（正确）17.经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，在“财务费用”科目核算。（错误）18.原小企业会计制度中的“营业税金及附加”科目在小企业会计准则中改为“主营业务税金及附加”。（错误）19.《小企业会计准则》规定，以前的销售退回通过“以前损益调整”科目核算，调整报告会计报表。（错误）

20.终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记”所得税费用“，贷记“应交税费—应交企业所得税”。（正确）

21.库存现金、短期投资、其他应收款、周转材料这些科目均为速动性的流动资产。（错误）22.根据《小企业会计准则》规定，小企业应收账款出现坏账后应通过坏账准备科目核算。（错误）

23.盈余公积核算小企业按规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金，可以用来弥补亏损和转增资本等。（正确）

24.旧制度下的“应收股息”，现更名为“应收股利”和“应收利息”两个科目。（正确）

25.《小企业会计准则》规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记应付票据科目，贷记短期借款科目。（正确）26.政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，包含政府作为小企业所有者投入的资本。（错误）

27.小企业（批发、零售业）购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等，直接计入当期销售费用。（正确）

28.“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。（错误）

29.库存现金、短期投资、其他应收款、周转材料这些科目均为速动性的流动资产。（错误）30.会计科目就是对会计对象具体内容进行分类核算的项目，是会计信息的具体表达方式。（正确）31.在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入应冲减在建工程成本。（正确）32.长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。（正确）

营业税改征增值税改革 1.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）

2.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）

3.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（正确）4.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）5.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）6.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

7.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）8.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）9.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）10.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）

11.对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）

12.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）

13.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）14.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）15.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确）16.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

17.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）18.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

19.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）20.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）21.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

22.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）23.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）24.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）

25.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）

26.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）27.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）

28.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）29.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

30.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

31.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

32.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）33.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

34.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）35.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）

36.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）37.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）38.深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）39.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）

40.江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（正确）

41.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）42.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）43.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

44.在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误）

45.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）

46.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）47.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）48.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

49.营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确）

50.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

51.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

52.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）53.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

2012其他最新税收政策

1.基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的，从当期应征基金产品销售数量中扣除。（错误）

2.采取预收货款结算方式的，基金缴纳义务发生时间为收到预收款的当天。（错误）3.应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。（错误）

4.免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行缴纳税款。（错误）

5.鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理，规定电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品免征基金。（正确）

6.电器电子产品生产者缴纳的基金不予在计算应纳税所得额时扣除。（错误）7.免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准。（正确）8.应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。（错误）

9.废弃电器电子产品处理基金全额上缴国库，纳入中央政府性基金预算管理，实行专款专用。（正确）10.旅客购买免税品后，乘机携运离岛记为1次免税购物。（正确）

11.免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行缴纳税款。（错误）

12.根据《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》，对电冰箱征税的税率是最高的。（错误）13.中华人民共和国境内电器电子产品的消费者，为基金缴纳义务人，应当缴纳基金。（错误）14.进口电器电子产品的收货人或者其代理人在货物申报进口时缴纳基金。（正确）15.基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，应区分原料和主要材料由何方提供，分别由委托方和受托方缴纳基金。（错误）

16.对分体形式空调器，按室外机的数量计征基金。（正确）

17.海关对境外人员根据其工作单位所在地和经常居住住地认定身份。（错误）18.离岛旅客购买免税品时，应当主动出示本人有效身份证件，并详实提供本人离岛航班信息以及此前已购免税品信息。（正确）

2012最新增值税政策

1.增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）2.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）3.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

4.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）5.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

6.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

7.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）

8.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

9.自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）10.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

11.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

12.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

13.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

14.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）15.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

16.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）

17.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）18.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）19.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

20.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

21.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）22.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

23.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

24.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

25.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

26.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

27.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）28.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）29.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.52.53.54.报金额。（错误）

视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（错误）

外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）

实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）

对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）

稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

高效能时间管理

1.时间是管理的高抗体。（正确）2.时间管理是企业管理中的“孤儿”。（正确）3.“个人时间管理”等于“组织时间管理”。（错误）

4.时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对性，终将失败。（正确）

第五篇：2014年会计继续教育考试答案

2014年会计继续教育考试答案

一、单选题（共15题，每题4分）

1、元素的期间属性与财务报告披露事项的时间特征（时点或 期间）（A）。

A.必须完全一致

B.必须不一致

C.可以一致

D.以上选项都不正确

ABCD2、对于财务报告中表示发生额或余额为 0 的“­”（短横线），企业应该根据实际的披露情况，在实例文档中标记成（A）。

A.“0”

B.无

C.“1”

D.“2”

ABCD3、轴 元 素 的 名 称 应 当 以（A）结 尾，其 替 换 组（substitutionGroup）属性 为维 度数 据 项（dimensionItem），抽 象（abstract）属性为 true。

A.“Axis”

B.“Table”

C.“Lineitems”

D.“Member”

ABCD4、编码采用（B）数字，首位使用 6，后 5 位由企业自行定义。

A.5位

B.6位

C.3位

D.8位

ABCD5、居民企业适用的税率是（A）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

ABCD6、小型微利企业适用的税率是（B）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

ABCD7、下列不属于企业所得税视同销售的是（D）

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠

ABCD8、下列表述不正确的是（B）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

ABCD9、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A）

A.7

5B.50

C.125

D.100

ABCD10、下列属于企业内部移送的是（D）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

ABCD11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A）万元。

A.2B.3C.4D.5ABCD12、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（A）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

ABCD13、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（B）万元。

A.0

B.0.7

5C.9.75

D.5.50

ABCD14、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（D）万元

A.30

B.28

C.20

D.8

ABCD15、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（A）

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.购进的环境保护专用设备的投资

ABCD

二、判断题（共10题，每题4分）

1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（√）

2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（√）

3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（√）

4、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（√）

5、属于行业扩展分类标准实施范围的企业，必须基于相对 应的行业扩展分类标准进行扩展。企业可以采用两种方式应用行业扩展分类标准：复用（Reuse）和重新定义（Redefine）。（√）

6、在采用行业扩展分类标准进行元素匹配时，可以与行业扩展分类标准中没有使用的通用分类标准的元素进行匹配。（√）

7、对于资产负债表和利润表中出现的类型（type）属性是货币类型（monetaryItemType）的扩展元素，必须为其定义借贷属性。（√）

8、企业扩展分类标准中应当重新定义链接库，可以直接引用通用分类标准或行业扩展分类

标准中的链接库。（×）

9、基于通用分类标准或行业扩展分类标准扩展时，企业自定义扩展链接角色的角色类型应当包含定义（Definition）元素。（√）

10、在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文的时期元素的起始日期和时点（instant）元素的日期。（√）