财务支付结算规程[合集]

第一篇：财务支付结算规程

财务支付结算规程 适用范围及一般性规定 1.1本规程的适用范围

1.1.1为进一步完善财务管理，规范借款、预付款、已挂账付款、工程进度款、工资费用、差旅费、劳务咨询费用等各类款项的支付、结算、单据填制、审批流程、审批权限，和主副产品销售货款结算特制定本规程。

1.1.2本规程所述支付结算适用以下情形：以个人名义借款，报销时冲销个人借款，或由个人先行垫付，报销时予以支付；向供应商、服务提供商、工程承包商结算支付预付款、货款、工程进度款；税款、社保基金、员工薪金等其他支付；原材料货款的结算。

1.2支付结算一般性规定

1.2.1 公司所有付款，无论何种支付形式，亦无论何种支付性质均必须填制相应单据，履行相应审批程序。否则，财务部应拒绝付款。

1.2.2 董事长是公司法人代表，由其代表公司行使财务决策权。根据业务需要可由董事长提议经董事会研究决定，授予总经理一定的财务决策权，具体授权由公司董事会审议通过并行文规定。

1.2.3公司实行逐级审批制度。所有付款单据须有相关财务人员签字。主管会计对合法性、手续完整性进行审核，财务经理对合规性进行审核。计划内已挂账付款、电费、税款、银行借款利息、出境费、银行手续费由经办业务员签字、经办部门经理、财务经理审核后按计划安排付款。其余款项除履行相应的审核手续外由董事长批准后方可支付。

1.2.4部门经理、主管副总出差时，可由其上级代为审核审批，董事长或总经理不在时，单项在10万元以下的支付可由主管副总审核后支付，但事后必须补办审批手续。

1.2.5单据中的各项内容必须按要求填写完整，不得有任何涂改。

单据内容、金额与附件的所载明的内容一致、勾稽关系正确。2 借款及报销 2.1借款 2.1.1 借款规定

借款只限于公司员工根据工作要求或临时受托办理相关业务而发生的借款行为。借款范围包括差旅费、招待费、培训费、临时采购、备用周转金、医疗费等与公司业务有关的事项。

所有员工包括董事会成员，除以上正常借款外，不得以其他理由向公司借款。

试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工提供担保财务部方可办理借款手续。

借款与付款的区别主要在于，借款是借款人向不特定对象支付，或者支付对象确定但付款金额不确定，或者是支付金额和对象确定但财务在支付时未取得支付证明，因而先以个人名义借款，待业务完毕后报销。如支付对象及金额均已确定且财务支付时即可取得收款方收款单据，应按本规程第3条付款程序办理。申请借款的，填写《借款申请单》，财务部门以借款人姓名挂内部往来账；申请付款的，填写《付款申请单》，财务部门以收款人名称挂往来账。

2.1.2借款程序

借款须填写《借款单》，具体程序为：借款人填写借款单→部门经理→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。

2.1.3医疗费借款的特别规定

医疗费除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可借款，夜间工伤或确系情况紧急的借款可经部门值班领导审核后直接借款，但事后须补办审批手续。

夜间或紧急工伤借款时，填写借款单→主管领导审核→财务借款； 正常工伤借款时，填写借款单→安环科审核→主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务借款。

2.2 报销 2.2.1 报销规定

借款人应在经办事项完结后及时办理借款核销手续，前次同类借款未报销的，不得再次借款。差旅费借款在返回后三个工作日内无故未报销者，财务部门从其工资中扣回。

各级审批人在审批报销时，应遵循公司关于各项费用控制性标准的规定。

2.2.2报销程序

差旅费报销填写《差旅费用报销单》，其他费用报销填写《费用报销单》差旅费的报销程序为:部门经理验证审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。其他费用报销的程序为：同行人验证→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。

公司副总以上人员报销时，填写相应单据→财务经理复核→董事长审批→付款或核销借款。

出差期间单独发生的会议费、业务招待费等不属于差旅费，应按其他费用报销。

2.1.3医疗费用报销的特别规定

医疗费等与工伤有关的费用除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可报销。

工伤费用报销时，填制费用报销单→安环科主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。货款结算 3.1货款结算的界定

3.1.1货款包括原辅材料、备品备件、五金电器、劳保用品等采购款，主副产品销售货款，以及生产、办公用设备购置款。建设工程款、外部劳务费、维修费等亦视同货款。

3.1.2 结算是根据合同或约定，在每次付款或挂账、核销前由双方财务人员就相关单据进行核对并就数量、金额、折扣等内容达成一致意见的过程。结算过程中由财务部结算员开具结算单。安全环保设备部填制的工程结算单亦视同货款结算单。供应商须依据结算单开具发票，提请付款或挂账、核销预付款。

3.1.3对于原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，财务结算是付款或挂账的必要过程。

3.2货款结算程序

3.2.1货款结算程序为：根据结算周期或合同约定的结算时间，财务部门结算员审核汇总相关单据→供销部门或供应商与财务结算员对账→结算员填制结算单→财务复核员复核结算单→供销部门或供应商确认结算单→交付用户结算单（客户联）（块煤货款结算财务部收回派车单结算联）。结算完成后，由客户开具发票，根据具体情况由财务付款或挂账、核销预付款。

3.3货款结算时间

3.1.1白云石、硅石、块煤货款及运费，煤焦、硅铁、运费以月为周期按月结算，具体结算时间为每月6日后；工程款按合同约定根据工程进度进行结算；材料结算合同有约定按约定，无约定实行随到随结。

3.4货款结算依据

3.4.1结算依据须提前向结算和复核员下达，需现款支付的大宗原辅材

料运费、货款价格还须在支付前向开票员、收款员下达，否则财务部应拒绝结算、支付。

3.4.2硅石、白云石块煤货款及运费，硅铁、块煤运费结算价依据公司规定结算;块煤价格不确定时由供销部记录具体时间及价格范围但结算后须报告公司总经理；需要过磅计量的其他原辅材料逐步实行批量采购并同签订合同，依据合同进行结算，未签订合同的由公司确定价格和执行时间，实际结算价与通知不符的必须通过部门经理审核、总经理审批方可结算；工程款依据合同进行结算，未签订合同的结算价须通过部门经理审核、主管领导审批；进行绩效考核的部门发生的各项修理、搬运等费用须经部门经理审批方可结算，不进行绩效考核的部门发生的各项修理·搬运等费用须经主管领导审批方可结算；低值易耗品有合同依据合同进行结算，达到公司规定限额的必须签订合同，否则财务部不予结算。硅铁镁锭销售货款依据合同进行结算，实际结算价与合同不符或无合同的须经主管领导审批方可结算，结算是开票和账务处理的必经程序。煤焦等副产品的价格由销售业务员提出执行时间、对象和价格期间并经部门经理审核后送财务部收款员和结算会计作为收款和结算的依据，销售价格原则上由煤焦销售业务员标注，夜间或业务员不在时先由开票员标价，但财务部货款联须次日由业务员签字确认；开具增值税票前由财务经理开具结算单，由供销部进行数量、单据、总金额逻辑关系的复核。

4.挂账与核销 4.1挂账与核销的界定

4.1.1挂账的界定：挂账是指供应商凭发票等原始凭证在财务账上形成其债权的过程。

4.1.2核销的界定：核销是指供应商凭发票等原始凭证全部或部分核减其债务的过程。

4.2挂账与核销的适用单据：原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，除具备验收入库单或磅单、结算单等原始凭证外，须附国家税务总局规定的有效税票。合同约定供应商提供增值税专用发票的必须从其规定。

4.3挂账与核销的审批程序

4.3.1挂账与核销的审批程序：相关业务员填写挂账或核销单→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务会计挂账或核销。

5.货款支付。5.1货款支付方式

5.1.1货款支付方式包括但不限于现金付款、支票付款、电汇付款、网银转账以及票据背书等。转账方式优先于现金方式，银行支付起点为5000元，单笔支付超过支付起点不得使用现金支付。

5.2．货款支付审批程序 5.2.1.货款支付的一般正常程序

5.2.1.1货款支付的一般程序的适用范围：包括计划外已挂账付款、预付款、到货同时付款等其他支付。

5.2.1.2货款支付一般程序的审批手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款.5.2.2货款支付特殊程序

5.2.2．1货款支付特殊程序的适用范围：包括计划内已挂账付款、税款、电费、银行借款利息、银行手续费、焦粉面煤出境费等款项。

5.2.2．2：货款支付特殊程序的审核手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→出纳付款

5.3.1支付前可不经财务审核或业务审核的特殊规定：对需要现款支付 的大宗原料（如硅石、白云石）运费及货款由公司通知财务部执行时间及价格，先支付后补办结算手续，运输费由财务部办理运输票履行一般审批手续后入账，货款由供应商开具发票后补办一般审批手续后入住；对不需现款支付的大宗原料运输费及货款实行定期结算，履行正常审批程序后挂账或支付，运输费由财务部办理运输票后入账；电极糊、钢材等大宗辅料运输费用由公司通知财务部执行时间及价格，履行货款支付的一般程序后支付，节假日、休息日或相关领导外出等难以完成付款审批的一般程序时可由业务人员审核后支付再完善一般审批手续；零单采购过程中发生的价格事前无法确定或预知的运输费用可先从采购部的借款中代付，履行付款一般审批程序后于每月25日前一次性到财务部报账。

5.4.1货款支付与挂账或核销重叠的处理：同一笔业务既涉及货款支付又涉及挂账或核销，应将其视为两笔不同的业务，按照业务发生的先后顺序，分别填制付款申请单与挂账或核销单并履行相应的审批程序。

5.6财务计划

5.5.1财务计划的制定：财务计划是公司进行财务运作的重要工具，由财务经理根据公司月度计划制定并经财务经理审核，董事长批准后实施。

5.5.2财务计划的组织实施：财务经理是财务计划的主要组织实施者，在贸易部经理和采购部经理的配合下组织实施并对其实施效果负责。

5.5.3财务计划的监督：财务经理应定期向董事长汇报财务计划的实施情况，并按月向董事长报送月度财务收支报告；财务计划由财务经理妥善保管，作为公司审计部门进行财务审计的重要依据。

5.6计划外临时付款

财务计划中未明确付款时间及金额的支付，用款部门应在付款前两日提交书面用款计划并履行相应的审核审批手续，由财务部按照重要程度安排付款，其中单笔或合计用款在50万以上的，用款部门须在付款前3天提

出。其他支付 6.1工资发放

6.1.1 工资发放标准按公司薪酬制度及相关考核制度确定。工资表须按人力资源部门统一制定的格式制表，履行工资核定审批程序。工资发放时，以实际发放额填写《付款申请单》，履行审批程序。实际工作中可采取薪资表与《付款申请单》同时审批签字的方式，以减少审批来回往返。

所有工资发放前，财务部门应稽核数字勾稽关系。6.1.2薪金发放审批程序

生产部门工资先由生产部门制表，人力资源部经理审核之后报生产副总审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款；

职能部门工资由人力资源部门制表，人力资源部经理审核，总经理审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款；

临时用工及零杂工工资由用工部门制表部门经理审核，总经理审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款；

在建工程、技改项目人员工资由施工部门制表部门经理审核后，报总经理审核，董事长审批后由财务经理按计划安排付款。

6.1.3 公司外聘技术和管理人员工资，由人力资源部制表总经理审批、董事长批准后发放。

6.1.4职能部门年终奖金，根据全年指标计划完成情况，由人力资源部制表，报总经理审核、董事长审批后由财务经理安排付款。

6.2支付外出培训、管理咨询、考察、旅游、商业保险费、广告宣传等不经常发生的行政管理费用，凭发票等原始凭据填制《付款申请单》由相关经办人员签字部门经理审核报总经理审核董事长审批后支付。

6.3 非生产性费用支出如赞助、捐赠、土地及其他不动产租赁费用、审计评估费、资本运作、利润分配等，由董事长审批后支付。

第二篇：支付结算试题

2.1 支付结算概述

一、判断题

1、根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不 得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻 结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）。

3、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未 使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）

4、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）

5、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（）

6、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）

7、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予 受理。（）

8、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）

9、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）。单项选择

10、票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

二、单项选择

1、在填写票据出票日期时，2 月 12 日应填写成（）。

A 贰月拾贰日

B 零贰月拾贰日

C、零贰月壹拾贰日

D、贰月壹拾贰日

12、在填写票据的出票日期时，下列各项中将 10 月 20 填写正确的是（）。

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

13、某单位于 2003 年 10 月 19 日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A、贰零零叁年拾月拾玖日

B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

14、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B、中文大写金额数字书写中使用繁体字 C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期 2 月 12 日写成零贰月壹拾贰日

三、多项选择

15、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。

A、银行卡

B、汇兑

C、信用证

D、委托收款

16、下列各项中，属于办理支付结算主体的有

（）。

A、城市信用合作社

B、农村信用合作社

C、单位

D、个体工商户

17、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）。

A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证 B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦 草，防止涂改

18、下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章

B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法 定代表人或其授权的代理人的签名或盖章

C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章

D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项

19、下列各项中表述正确的有（）。

A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C、票据的出票日期可以使用小写填写

D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 20、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）Ａ、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分

C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分 D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

四、简答题

1、什么是支付结算？办理支付结算的主体是什么？

答： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货 币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个 人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

2、办理支付结算的基本要求有哪些？

答：（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证。

（2）单位、个人和银行应当按照 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不 潦草，防止涂改。2.2 银行结算账户

一、单项选择

1、一个单位（）金融机构开立银行基本存款账户。（）A、只能在一家

B、可能在多家

C、7

D、10

2、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户 手续，并于开户之日起()个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、3

B、5

C、7

D、10

3、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内 书面通知基本存款账户开户银行。

A、3

B、5

C、7

D、10

4、中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算 单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、2

B、3

C、5

D、7

5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户 办理付款业务。

A、2

B、3

C、5

D、7

6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15 日

B.20 日

C.60 日

D、30 日

7、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。A 临时存款账户

B 个人银行结算账户

C 专用存款账户

D 一般存款账户

8、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户是()。

A 一般存款账户

B 基本存款账户

C 专用存款账户

D 临时存款账户

9、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A 一般存款账户

B 基本存款账户

C 专用存款账户

D 临时存款账户

10、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A 一般存款账户

B 基本存款账户

C 专用存款账户

D 临时存款账户 1

1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。A 一般存款账户

B 基本存款账户

C 专用存款账户

D 临时存款账户

12、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时时存款账户

D、专用存款账户

13、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、临时时存款账户

D、专用存款账户

14、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时时存款账户

D、专用存款账户

二、多项选择

1、下列各项中，属于银行账户特点的有（）。

A 办理人民币业务

B 办理资金收付结算业务

C 是活期存款账户

D 是定期存款账 户

2、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。A、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经 营者姓名组成

D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户 银行提出撤销银行结算账户的申请()。

A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、因迁址需要变更开户银行的

4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账 户的有（）。

A、机关事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会

5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银 行出具下列证明文件（）。A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书

C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证

D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文

解析： A 不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文 或登记证书和财政部门同意其开户的证明； C 不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部 门的批文或证明。

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银 行出具下列证明文件（）。

A、开立基本存款账户规定的证明文件

B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D 存款人因其他结算需要，应出具有关 证明

7、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（）。

A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以 支取现金

B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需 要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以 申请开立专用存款账户（）。

A 证券交易结算资金

B 粮、棉、油收购资金

C 期货交易保证金

D 注册验资

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临 时存款账户（）。

A、设立临时机构

B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费

D、注册验资

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银 行出具下列证明文件

（）。

A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及 施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开 户登记证

C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部 门的批文并出具其基本存款账户开户登记证

D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的 批文

1、根据 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户()。A、债券、期货、信托等投资的本金和收益

B、证券交易结算资金和期货交易保证金 C、农、副、矿产品销售收入

D、保险理赔、保费退还等款项

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个 人银行结算账户（）。

A、使用支票、信用卡等信用支付工具的

B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金

D、住房基金

13、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地 开立有关银行结算账户（）。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

14、根据 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件（）。

A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明

B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应 出具隶属单位的证明

D、基本存款账户开户登记证

15、下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现在支付不能通过一般存款账户办理

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银 行出具下列证明（）。

A 开立基本存款账户规定的证明文件

B 基本存款账户开户登记证

C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文

D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料

三、简答题

1、什么是银行结算账户？银行结算账户的种类有哪些？

答：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时 存款账户。

（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2.3 票据结算

一、单项选择

1、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.15 日

B.20 日

C.1 个月

D、3 个月

2、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A 解讫通知

B 进账单

C 个人身份证

D 支款凭证

3、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（）

A、银行汇票

B、银行本票

C、商业承兑汇票

D、银行承兑汇票

4、银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限为（）

A、自出票日起 1 个月

B、自出票日起 2 个月

C、自出票日起 3 个月

D、自出票日起4个月

5、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据是()。

A、银行汇票

B．商业汇票

C、银行本票

D、支票

6、以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）A、可用于转账结算

B、可背书转让

C、可用于支取现金

D、只能在付款人所在票据交换区域内使用

7、银行审检支票付款的依据是支票出票人的（）

A、电话号码

B、身份证

C、支票存根

D、预留银行盖章

8、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为 40 万元的转账支票为空头支票后，有权要求 乙公司向其支付赔偿的额为（）元

A、20000

B、12000

C、8000

D、2000

9、下列有关支票的表述中，正确的是（）

A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账 C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D、用于支取现金的支票可以背书转让

10、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）

A、自出票日起 10 日

B、自出票日起 20 日

C、自出票日起 30 日

D、自出票日起 60日 1 1.票据的出票日期 2 月 12 日应写成（）

A.2 月 12 日

B.零贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日

D.二月十二日 12.填写票据金额时，人民币 10088 元应写成（）A.壹万零捌拾元

B.人民币壹万零捌拾捌元整

C.人民币壹万零零捌拾捌元整

D.人民币一万零八拾八元整

13.出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。A.银行

B.出票人

C.收票人

D.付款人 14.存款人因办理日常转账和资金收付，可以在银行开立（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户 15.银行结算账户的监督管理部门是()

A.各级财政部门

B.中国人民银行

C.各开户银行

D.国务院及地方各级人民政府 16.下列关于基本存款账户的说法，下确的是()

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 C.基本存款账户是存款人的非主办账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

17.在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述下确的是（）A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 18.存款人开立一般存款账户（）A.只能有一个

B.只能在同城

C.没有数限制

D.只能有三个 19.一般存款账户不能办理的业务有（）A.借款转存

B.借款归还

C.现金缴存

D.现金支取 20 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户 21.临时存款账户有效期最长不得超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.6 22.注册验资的临时存款账户在验资期间（）A.只付不收

B.只收不付

C.可以收付

D.不得收付 23

符合法定条件，自然人根据需要可经在异地开立（）

A.一般存款账户

B.临时存款账户

C.个人银行结算账户

D.报表附注 24.存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立（）

A.个人结算账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.一般存款账户 25.（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 持票人的票据。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付

D.支票 26.下列不属于票据的有（）

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.债券 27.单位和个人在的（T o e）各种款项结算，均可以使用支票

A.异地

B.同一票据交换区域

C.同城和异地

D.同城或异地 28.支票的可靠性是指（）

A.各单位必须在银行存款余额内签发支票

B.现金支票丧失后可以挂失止付 C.转账支票丧失后可以挂失止付

D.支票可以转账结算 29

银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）个月。A.1

B.2

C.3

D.6 30.支票的提示付款期限为自出票日起（S

age）

A.7 日

B.10 日

C.1 个月

D.3 个月 31.关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）A.现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付

B.现金支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付 C.转账支票丧失拍可以挂失止付，、现金支票丧失后不得挂失止付 D.现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付 32.不论单位还是个人都不能签发（）

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.空头支票

二、多项选择

1、下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。

A、票据是出票人依法签发的有价证券

B、票据以支付一定金额为目的

C、票据所表示的权利与票据不可分离

D、票据所记载的金额由出票人自行支付

2、票据的功能包括（）。

A 支付功能

B 汇兑功能

C 信用功能

D 融资功能

3、根据《票据法》的规定，票据包括（）。

A 汇票

B 传票

C 本票

D、支票

4、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有（）

A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D、填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转 让

5、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有

（）。A 表明“银行汇票”的字样

B 确定的金额

C 收款人名称

D 出票日期

6、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（）。A 付款日期

B 付款地

C 出票地

D、出票人签章

7、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。

表明“支票”的字样

B 付款地

C 出票地

D 确定的金额

8、可支取现金的支票有（）

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票 9.支付结算是（AB）的行为。

A.货币给付

B.资金清算

C.商品采购

D.商品销售 10.票据包括（）

A.银行本票

B.支票

C.银行汇票

D.商业汇票 1 1.办理支付结算的要求有（）

A.使用统一规定印制的票据和结算凭证

B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实

D.填写票据和结算凭证应规范 12.银行结算账户按用途的不同分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.个人银行结算账户 13.银行结算账户按存款人的不同分为（）

A.单位银行结算账户

B.单位存款账户

C.专用存款账户

D.个人银行 结算账户

14.基本存款账户按使用范围包括（）

A.单位日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

C.粮、棉、油收购资金

D.现金的支取 15.一般存款账户的使用范围包括办理（）

A.现金缴存

B.现金支取

C.借款转存

D.借款归还

16.专用存款账户的使用范围包括（）

A.基本建设资金

B.更新改造资金

C.收入汇缴资金

D.财政预算资金 17.储蓄账户可用于（）业务。

A.现金存款

B.现金取款

C.转账收款

D.转账付款 18.存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）

A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、初吊销营业执照的

C.因迁址需要变更开户银行的 D.其他原因需要撤销银行结算账户的 19.对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（T

age）

A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算资金

D.粮、棉、油收购资金 20.关于银行汇票的表述，正确的有（）

A.异地、同城均可使用

B.银行汇票可以用于转账

C.填明 “现金” 字样的可以用于支取现金

D.银行汇票的提款付款期限自出票日起 2 个月 21.银行汇票记载事项应包括（）

A.无条件支付的承诺

B.出票金额

C.收款人名称

D.出票人签章 22.支票可分为（）

A.转账支票

B.现金支票

C.普通支票

D.银行汇款 23.关于支票的下列说法，正确的有（T o

Se）

A.转账支票只能用于转账，不得支取现金

B.可以签发空头支票

C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账

D.支票的提示付款期为自出票日起 10 日 24.支票的记载事项必须包括（pe）

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.转让背书

三、判断

1.单位之间可以相互借用现金。（错）

2.单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（错）3.单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（错）4.一个单位可在几家金融机构开设基本存款账户。（错）5.一般存款账户不得办理现金支付。（错）6.不准保留账外公款。（对）

7.不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（对）8.一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。

对

9.根据 《支付结算办法》 的规定，除法律、行政法规别有规定外，未经中国人民银行批准的金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（对）10.中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字（对）1.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字（对）12.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字（对）

13.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（错）

14.基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（对 e）15.一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（错）

16.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（错）

17.单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（yy）

18.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（yy）19.临时存款账户有效期不得超过两年。（对）

20.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。（错）21.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（错）22.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（对）

23.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。（对）24.办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（（对 ge）25.异地临时经营活动可在异地开立临时存款账户。（对 ge）

26.存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专 用存款（对 ge）

27.自然人根据需要可在异地开立个人银行结算账户。（对 ge）

28.票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或持票人的票据。（错）

29.银行汇票是指由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金，银行在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（错）30.银行汇票的提款付款期自出票日起 1 个月。（对）

31.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提款付款。（对）32.支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人 或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（错）33.支票的提款付款期为自出票日起 10 日。（对）

34.不论单位学是个人，签发支票的金额都不能超过银行存款余额。（对）35.转账支票丧失后可以挂失止付。（错）36.现金支票丧失后不得挂失止付。（错）37.不论单位还是个人都可签发空头支票。（对）

38、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（）11答案：正确

四、简答题

1、什么是票据？在我国，票据包括那些？

答： 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持 票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和 支票。

五、案例分析

1、甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张 40 万元的银行汇票，该汇票的收款人 为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额 为 41 万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇 票后，到丙银行提示承兑时，丙银行拒绝承兑。要求：请分析丙银行的做法是否正确，为什么？ 答：丙银行的做法正确。

《票据法》 规定，收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以外，根据实际需要 的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有 关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。甲企业在汇票上未填明实际结算金额 41 万元、实际结算金额超过出票金额的 1 万元，所以 丙银行有权不予受理。

2、东明公司与深宏公司签订一份商品购销合同，货款 200000 元，增值税 34000 元，深宏公 司签发了一张面值 234000 元的普通支票（已划线）给东明公司。东明公司持支票到银行办 理兑现时，银行发现深宏公司的银行存款只有 10000 元，后查明深宏公司应收另一家公司的 货款尚未到账，造成存款不足以致无法支付东明公司的货款。请回答下列问题：（1）深宏公司是否应承担法律责任？如果承担，则应承担哪些法律责任？（2）东明公司能否要求深宏公司赔偿损失？如果能，则应赔偿多少？

答：（1）深宏公司签发了空头支票，应承担法律责任。《票据法》的规定，出票人签发空头 支票，不以骗取财物为目的，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000 元的 罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。如以骗取财物为目的，应依法追 究刑事责任。

（2）东明公司有权要求深宏公司赔偿损失。《票据法》的规定，出票人签发空头支票，持 票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。应赔偿 4680 元（234000×2%）

3、甲厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、填明“现金”字样的银行本票 1 张，前往乙公 司采购物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行本标的提包丢失。随后，甲厂根 据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。问：（1）银行本票是否可以挂失止付，为什么？

（2）除挂失止付外，甲厂还可以采取哪些措施进行补救？

答：（1）该银行本票是可以挂失止付的。《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银 行本票丧失后，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

（2）甲厂还可以采取公示催告的方式进行补救，即可以向银行本票支付地的基层人民发愿 提出公示催告申请，请求人民发愿向该银行本票的付款银行发出立即通知付款的通知，并以 公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通 过除权判决宣告所丧失的银行本票无效 2.1

1、答案：正确

2、答案：错误

3、答案：正确

4、答案：错误

5、答案：错误

6、错误

7、答案：正确

8、答案：正确

9、答案：正确

10、答案：错误

11、答案：C

2、答案：D

13、答案：D

14、答案：A

15、答案：ABCD

16、答案：ABCD

17、答案：ABCD

18、答案：ABCD

19、答案：ABD 20、答案：ABCD 2.2

1、答案：A

2、答案：B

3、答案：A

4、答案：A

5、答案：B

6、答案：D

7、答案：B

8、答案：C

9、答案：B

10、答案：A

11、答案：D

12、答案：A

13、答案：B

14、答案：A

1、答案：ABC

2、答案：ABCD

3、答案：ABD

4、答案：ABCD

5、答案：BD

6、答案：ABCD

7、答案：BCD

8、答案：ABC

9、答案：ABD

10、答案：ABCD

11、答案：ABCD

12、答案：AB

13、答案：ABCD

14、答案：ABC

15、答案：AC

16、答案：ABCD 2.3

1、答案：C

2、答案：A

3、答案：A

4、答案：A

5、答案：D

6、答案：C

7、答案：D

8、答案：C

9、答案：C 10答案：A

11、B

12、B

13、A

14、B

15、D

16、D

17、D

18、C

19、D 20、A

21、A

22、B

23、C

24、A

25、A

26、D

27、B

28、B

29、A 30、B

31、B

32、D

解析：40×2%＝8000（元）

第三篇：支付结算试题

支付结算业务

一、填空题

1.《票据法》所称的票据是指____、____、____。（汇票、本票、支票）

2.《票据法》所称的票据权利包括____和____。（付款请求权、追索权）

3.票据上的签章是指____、____或者____。（签名、盖章、签名加盖章）

4.票据行为包括____、____、____、____。（出票、背书、承兑、保证）

5.汇票分为____、____。（银行汇票、商业汇票）

6.付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为____。（拒绝承兑）

7.票据保证人与被保证人，保证人之间均承担____责任。（连带）8.票据到期被拒绝付款的，持票人可以对____、____以及汇票的其他债务人行使追索权。（出票人、背书人）9.《票据法》所指本票的出票人是____。（银行）10.本票自出票日起，付款期限最长不超过____。（２个月）11.支票的出票人签发金额超过其付款时在付款人处实有存款金额的支票称为____。（空头支票）

12.银行汇票的提示付款期为自出票日起____。（１个月）13.付款人或代理付款人自收到票据挂失止付通知书之日起____日内没有收到人民法院的止付通知收，则挂失止付通知书失效。（12）14.保证人为出票人保证的，应在票据的____记载保证事项。（正面）保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在票据的正面；保证人为背书人保证的，应将保证事项记载在票据的背面或粘单上。15.持票人行使追索权可获得的按汇票金额计算的利息所使用权用的利率是中国人民银行规定的____利率。（流动资金贷款）

16.签发空头支票或印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的____但不低于1000元的罚款。（5%）17.票据付款人故意压票，拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额____的罚款。（万分之七）

18.违反人民银行规定，擅自印制票据的，处以1万元以上____万元以不的罚款。（20）

19.《票据管理实施办法》的施行日期是____。（1997年10月1日）20.支票的付款方式属于____。（见票即付）

21.目前我国支付结算的种类有票据、信用卡、____、____委托收款等。（汇兑、托收承付）

22.票据和____是办理支付结算的工具。（结算凭证）23.单位和银行的名称在支付结算凭证和票据上应当记载全称或____。（规范化简称）

24.银行依法为单位、个人开立的基本存款账户、一般存款账户、____、____的存款保密，维护其资金的自主支配权。（专用存款账户、临时存款账户）

25.持票人以背书的____，证明其票据权利。（连续）

26.银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取____的手续费。（万分之五）

27.纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过____。（六个月）28.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起____。（10日）29.信用卡按使用对象分为____和____。（单位卡、个人卡）30.托收承付结算中，承付货款可分为____和____两种。（验单付款、验货付款）

31.承兑人在异地的，贴现、转贴现、再贴现的期限可另加____天的划款日期。（3）

32.空白重要结算凭证要专人管理，贯彻“证账分管，____，证押（或压数机）分管”的原则。（证印分管）

二、判断题（正确√错误×）

1.票据金额应以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，如不一致，则票据无效。（√）

2.汇票被拒绝承兑后，持票人未按规定期限通知其前手，该持票人仍可向其前手行使追索权。（√）

3.转让的票据，其后手只要审核背书连续，而不用对其直接前手的背书真实性负责。（×，对其前手背书的真实性负责）

4.背书人以背书转让汇票后，仍承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。（√）

5.付款是指票据付款人承诺在票据到期日支付汇票金额的票据行为。（×，承兑是……）

6.票据的背书和保证都不得附有条件。（√）

7.持票人提示付款应当在法定期限内，超过该期限后，承兑人或付款人不承担付款责任。（×，仍承担付款责任）

8.持票人行使追索权时，可以同时向所有票据债务人行使。（√）9.《票据法》中按月计算期限的，按到期月的对日计算，无对日的，以月末日为到期日。（√）

10.支票的出票人可以为个人。（√）

11.票据挂失时，该票据已依法向持票人付款的，则不再受理该项挂失止付。（√）

12.无论企业或个人在银行是否开立存款账户，均可通过银行办理支付结算。（×，企业不行）

13.银行可根据支付结算的需要，自行制定不同格式的结算凭证，但不可自行制定票据格式。（×，都应使用人行规定的格式）14.对于结算凭证和票据上可以更改的事项，只有原记载人可以更改，并在更改处签名盖章证明。（√）

15.某人在票据上的使用了私刻的假章进行背书，他的行为属于变造。（×,签章属于伪造）

16.依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项。（×，法律另有规定的除外）

17.只要是合法的票据都可以背书转让。（×，现金汇票、现金本票、现金支票不可背书）

18.背书日期是背书的必须记载事项，如未记可后补。（×，非必须记载事项）

19.票据记载“不得转让”字样后的背书转让，被背书人提示付款时，银行可不予受理。（√）

20.持票人委托银行收款时，应在背书人栏记载“委托收款”字样。（√）

21.持票人应按照票据债务人的先后顺序对他们行使追索权。（×，可不按顺序对其中任何人行使追索权）

22.商业承兑汇票的承兑人可以是银行。（×，是银行以外的付款人）23.非金融机构不得发行信用卡。（√）

24.在中国境内金融机构开立存款账户的单位可申领单位信用卡。（×，开立基本账户的单位）

25.信用卡单位卡的资金一律从其单位存款账户中转入。（×，只能从基本账户中转入）

26.信用卡单位卡不得支取现金。（√）

27.《支付结算办法》规定，结算凭证必须记载户名和账号的，户名和账号必须相一致。（√）

28.汇兑是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。（×，是汇款人向收款人支付款项）

29.汇款人在汇兑凭证上填写的委托日期必须是向汇出银行提交汇兑凭证的当日。（√）

30.对于未填写帐号汇出行名称的电汇凭证，向汇出银行提交，视同已填写汇出行，可以受理。（×，不得受理）

31.只有汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑业务。（√）32.汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（×，只作为受理汇款的依据）

33.符合条件的收付款双方使用托收承付方式，必须在购销合同上订明使用托收承付结算方式。（√）

34.无民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，而且因此影响其他签章的效力。（×）

35.开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。（√）

36.背书指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（√）

37.支票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。（√）38.支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。（√）

39.承兑是汇票付款人明确表示于到期日支付汇票金额的一种票据行为，表示愿意承担票据义务的行为。（√）

三、单选题

1.对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（B）。（A）该汇票无效

（B）背书人对后手的被背书人不承担保证责任（C）该背书转让无效

（D）背书人对后手的被背书人承担保证责任 2.商业汇票的出票人是（C）。

(A)银行(B)银行以外的企业单位等(C)付款人(D)收款人 3.我国的票据管理部门是（A）。(A)中国人民银行

(B)中国人民银行及各银行类金融机构(C)各商业银行(D)所有金融机构

4.关于票据格式的规定表述错误的是（D）。(A)票据的格式应当统一

(B)只有中国人民银行有权规定票据格式(C)票据当事人应当使用统一格式的票据

(D)商业银行有权制定票据格式并报中国人民银行备案 5.银行承兑商业汇票的签章是（C）。

(A)业务公章和法定代表人或其授权的代理人签章(B)单位财务章和法定代表人或其授权的代理人签章(C)汇票专用章和法定代表人或其授权的代理人签章(D)单位公章和法定代表人或其授权的代理人签章 6.支票的提示付款期限是（D）(A)自到期日起10天(B)自提示付款日起10天(C)自受理日起10天(D)自出票日起10天

7.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）(A)中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没有写“整”字(B)票据的出票日期使用阿拉伯数字填写(C)阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

(D)“3月3日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月零叁日” 8.可办理汇款撤销的情况是（A）(A)汇出银行尚未汇出的款项(B)汇出银行已经汇出的款项(C)汇入银行退回的款项(D)转汇银行根据汇款人的申请

9.托收承付是由（A）委托银行收取款项。

(A)收款人(B)付款人(C)收款人开户行(D)付款人开户行 10.托收承付结算每笔的金额起点是（C）。（新华收店系统除外）(A)1000元(B)5000元(C)10000元(D)50000元 11.验货付款的承付期为（B）天。（A）3(B)10（C）12(D)30

12.托收承付逾期付款，付款人开户行应按每日（A）计算逾期付款赔偿金。

(A)万分之五(B)万分之二点一(C)万分之一(D)千分之一 13.收款人委托银行向付款人收取款向的结算方式是（B）(A)汇兑（B）委托收款(C)银行汇票(D)支票结算 14.按照《票据法》的规定，支票的相对记载事项是（A）(A)付款地(B)付款人名称（C）出票日期(D)出票人签章 15.其银行受理其开户单位申请办理的一笔电汇，收款人开户行为工商银行，金额￥110,080.00，应收取的邮电费是（C）元。(A)5.5(B)10.5(C)15(D)5 16.根据我国票据法的规定，背书时附有条件的，所附条件(B)A.在条件成就时有票据上的效力 B.不具有票据上的效力

C.不管条件是否成就，均具有法律上的效力 D.在承兑前有法律效力，在承兑后无法律效力

17.根据我国票据法的规定，现金支票与转帐支票的关系是：(B)A.现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金 B.现金支票只能有支取现金，转帐支票只用于转帐 C.现金支票在特殊情况下可能转帐

D.转帐支票可以支取现金，现金支票不能转帐 18.下列当事人中不属于票据债务人的是(C)A.背书人 B.出票人 C.持票人 D.付款人 19.我国票据法规定，支票的付款人只能是(B)A.中国人民银行

B.办理支票存款业务的银行或其他金融机构 C.财政机关 D.有限责任公司

20.票据的出票日期必须使用中文大写，因此，11 月20 日的正确写法是（C）。

A．零壹拾壹月零贰拾日 B．零壹拾壹月贰拾日 C．壹拾壹月零贰拾日 D．壹拾壹月贰拾日

21.一般背书的相对必要记载事项是（D）A．背书人

B．被背书人 C．“不得转让”字样

D．背书日期

22.张某伪造了甲公司的签章签发了一张支票并交付给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。应当对丙公司负票据责任的是（C）A．张某

B．甲公司

C．乙公司

D．张某、甲公司、乙公司

三、多选题

1.《票据法》所称票据权利包括（AC）。

A、付款请求权 B、代理权 C、追索权 D、转让权 2.票据的（ABC）不得更改，更改的票据无效。A、金额 B、日期 C、收款人名称 D、用途 3.支票必须记载下列事项：（ABC）A、表明支票的字样； B、无条件支付的委托； C、出票日期； D、付款人签章；

4.汇票必须记载下列事项：（ABCD）A、表明“汇票”的字样

B、无条件支付的委托和确定的金额 C、付款人和收款人名称 D、出票日期和出票人签章

5.票据和结算凭证的（ACD）不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

A、金额 B、用途 C、出票或签发日期 D、收款人名称

6.办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指（ABCD）A、士兵证 B、户口簿 C、护照 D、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。

7.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：（BCD） A、保密 B、恪守信用，履约付款； C、谁的钱进谁的账，由谁支配；D、银行不垫款 8.支付结算办法所称票据，是指（ABCD）

A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票。 9.票据可以背书转让，但（ABC）不得背书转让。

A、填明“现金”字样的银行汇票 B、银行本票 C、用于支取现金的支票D、收款人为个人的转账支票

10.票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：（ABCD） A、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人； B、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；

C、对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；

D、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票

11.支付结算办法所称退票理由书应当包括下列事项：（ABCD）A、所退票据的种类

B、退票的事实依据和法律依据 C、退票时间 D、退票人签章

12.商业汇票分为（CD）。

A、银行汇票 B、现金汇票 C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票由银行承兑

13.支票的（AB）可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。

A、金额 B、收款人名称 C、出票日期 D、签章

14.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。商品的（ACD）款项，不得办理托收承付结算。

A、代销 B、直销 C、寄销 D、赊销

15.签发托收承付凭证必须记载下列事项：（ABCD）

A、表明“托收承付”的字样B、确定的金额C、付款人名称及账号D、收款人名称及账号

16.（ABC）由中国人民银行总行统一格式、联次、颜色、规格，由各行负责印制和管理。

A、汇兑凭证B、托收承付凭证C、委托收款凭证D、银行承兑汇票 17.下列出票人与付款人为同一人的票据有（ACDE）。

A、银行汇票B、银行承兑汇票C、商业承兑汇票D、本票E、支票 18.现有纸票市场存在的主要问题有：（ABCD）A.票据采取传统的纸质、手工交易模式，电子化程度低 B.票据交易成本高、效率低

C.市场分散、割裂，未形成全国性的市场 D.伪造、变造、克隆票据案件时有发生 E.流转速度快

19.电子商业汇票的主要优势：（ABCDE）A．提高中央银行调控货币市场的能力

B.提高效率，加速资金周转，畅通融资渠道，确保了电子商业汇票使用的安全性，降低了票据业务的欺诈风险 C.为资产负债管理提供更为便捷、高效的手段 D.提高业务创新的空间

20.下面关于新版银行票据说法正确的有（ABCD）A、新版现金支票的主题图案是梅花 B、新版转账支票的主题图案是竹 C、新版票据将号码调整为16位数字

D、新版票据小写金额栏分隔线由实线改为虚线 21.票据审验的主要内容有（ABCD）。

A.票据要素齐全、完整、规范、有效 B.背书转让规范 C.票据无伪造、变造痕迹等 D.票据不处于挂失止付或公示催告期间

22.根据《支付结算办法》的规定，签发票据和结算凭证时不得更改的项目有（ABC）

A．出票和签发日期 B．收款人名称 C．金额 D．用途

23.2010版银行票据凭证运用了以下哪几种油墨防伪（ABC）A．无色荧光油墨 B．可溶性荧光水线墨 C．红外吸收油墨 D．渗透性油墨 E．磁性油墨

五、简答题

1．单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则是什么？ 答：

一、恪守信用，履约付款；

二、谁的钱进谁的账，由谁支配；

三、银行不垫款。2．票据权利包括哪些内容？ 答：（1）付款请求权；（2）追索权 3．追索金额由哪些部分构成？

答：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）被拒绝付款的票据金额在法定时期的利息；（3）取得拒绝证明和发出通知书的费用。4．银行承兑汇票到期收款，委托收款凭证上的付款人是指谁？ 答：银行承兑汇票到期，持票人委托其开户银行收款，是持票人通过委托收款银行向票据主债务人提示票据请求支付票款的行为；在银行承兑汇票的票据关系中，承兑人是银行，承兑银行是票据的主债务人，负有到期无条件支付票款的责任；因此，委托收款凭证上的付款人是指承兑银行，委托收款凭证的付款人应填写承兑行。

5．票据债务人在哪些情况下持票人可以拒绝付款？

答：

一、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；

二、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；

三、对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；

四、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；

五、因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；

六、对取得背书不连续票据的持票人；

七、符合《票据法》规定的其他抗辩事由。6.票据当事人的概念？

出票人也称发票人。这是指依法定方式做成票据并在票据上签名或盖章，并将票据交付给收款人的人。

收款人也称抬头人。这是指票据到期并经提示后收取票款的人。收款人有时又是持票人。

付款人。这是指根据出票人的命令支付票款的人。

持票人。即指持有票据的人，占有票据的收款人、被背书人或来人抬头票据的持有人都是票据的持票人。

承兑人。即是汇票的主债务人，这是指接受汇票之出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。

背书人。这是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

被背书人。这是指被记名受让票据或接受票据转让的人。保证人。即是为票据债务提供担保的人。

7.票据上的签章错误，签章是否可以更改？如何更改？

出票人的签章错误，不能更改，更改无效。

承兑人、背书人、保证人签章错误，可以由原签章人将错误印章划去，再补盖正确印章。

8.背书的概念？支付结算对背书的规定? 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。包括：转让背书、委托收款背书、质押背书。委托收款背书是指持票人以行使票据上的权利为目的，而授予被背书人（一般指银行）以代理权（代理收款）的背书。质押背书是指持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上做成的背书。其规定：

票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。银行本票、支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。

票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。

票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。背书转让的，背书人应当承担票据责任。

背书禁止附条件背书和部分背书，背书附加条件的，所附条件无效，背书仍然效；背书仅转让部分金额或转让两人以上的，背书无效。

以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

9.什么叫粘单？在票据与粘单粘接处应如何签章？签章时应注意哪些事项？

粘单是指为弥补票据本身不能满足背书记载事项的需要，而有背

书人粘附于票据上纸张。粘单上的第一记载人应在票和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人如果是法人或单位的，则签章为该法人或单位的盖章(公章或财务专用章)加其法定代表人或者其授权的代理人的签章；如果粘单上的第一记载人为个人的，签章则为该个人的签名或者盖章。在实际操作中，粘单上第一记载人在粘接处的签章应与其在粘单上的背书人签章处的签章完全一致。

六、案例题

1.A公司签发一张以B公司为收款人的转帐支票，票据金额栏空缺，由B公司财务人员补记，补记后的票面金额为30万元。B公司在法定期限内提示付款，因票据上补记的手写体字体与其他字体不统一而遭A公司的开户行退票。理由是票据有可能系变造。问：(1)A公司的开户行退票理由是否正当? 答：不正当。根据《票据法》第八十五条，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。(2)B公司的补记行为是否属于票据的变造?为什么? 答：不属于票据的变造。因为根据我国票据法的规定，根据《票据法》第八十五条，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。

(3)票据的变造与票据的伪造有什么区别? 答：票据伪造主要是针对票据上的签章事项，其目的在于伪造票据债务人；票据变造主要是针对签章以外的其他事项，其目的是变更票据责任的内容。

2．甲公司在银行的存款共有100万元人民币，该公司签发了一张面额为200万元的转帐支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。

请问：

（1）乙公司所持的支票是否空头支票？如何判断空头支票？ 答：是。出票人所签发的支票是否为空头支票，应以持票人依该支票向付款银行提示付款之时为准，而不能以出票人签发支票时为

准。

（2）空头支票的付款人是否票据债务人？为什么？

答：不是。付款人不是票据上的当然债务人，支票中的付款人在支票存款中足以支付时才有法定的付款义务。

（3）甲公司对空头支票的持票人应负什么责任？

答：甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。此外，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

征信机构不得采集个人收入、存款等信息

2013年03月14日 03:17 来源：现代快报

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自3月15日起，《征信管理条例》正

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式实施。那么对于普通市民来说，什么样的信息会被征信机构采集？个人信息安全如何保障？ 不良信息几年后可以删除？如果碰到了错误记录的不良信息应该怎么办？花钱能销掉不良记录么？

现代快报记者 王海燕

哪些信息禁止采集？

个人收入、存款等信息不得采集

是不是所有的金融信息都会被采集在个人征信系统中呢？个人信息安全如何保障呢？昨天，人民银行南京分行相关负责人解读《条例》时称，《条例》严格规范了个人征信业务规则，包括：除依法公开的个人信息外，采集个人信息应当经信息主体本人同意，未经同意不得采集；向征信机构提供个人不良信息的，应当事先告知信息主体本人；除法律另有规定外，他人向征信机构查询个人信息的，应当取得信息主体本人的书面同意并约定用途，征信机构不得违反规定提供个人信息。

此外，明确规定禁止和限制征信机构采集的个人信息，包括：禁止采集个人的宗教信仰、基因、指纹、血型、疾病和病史信息以及法律、行政法规规定禁止采集的其他个人信息；征信机构不得采集个人的收入、存款、有价证券、不动产的信息和纳税数额信息，但征信机构明确告知信息主体提供该信息可能产生的不利后果，并取得其书面同意采集的除外。

“污点”会跟一辈子吗？

还清账单，信用“污点”5年后消除

如果个人信用有了“污点”，那么这些“污点”会跟随你一辈子吗？此次《条例》明确了征信机构对个人不良信息的保存期限，自不良行为或者事件终止之日起为5年；超过5年的，应当予以删除。

人民银行南京分行相关负责人表示，规定不良信用信息保存期限的目的，在于促使个人改正并保持良好的信用记录。期限过长，信息主体信用重建的成本过高；期限太短，对信息主体的约束力不够。

国际上一般都对个人的不良信息设定了保存时限，但期限并不相同。如英国规定保留6年；韩国规定保留5年；美国规定，个人破产信息保留10年，其他负面信息保留7年，15万美元以上的负面信息不受保存期限限制。我国香港地区的规定是，个人破产信息保留8年，败诉信息保留7年。

“ 在《条例》草案公开征求意见时，有不少公众和

专家提出，应当对不良信息设定一定的保存期限，且期限不宜太长。在充分听取各方面意见的基础上，根据我国的实际情况并借鉴国际惯例，《条例》将不良信息的保存时限设定为5年，超过5年的应当删除。”

不过，他提醒市民，删除不良信息是自不良行为或者事件终止之日起为5年，举个例子，如果一客户本来应该今年1月还款，但是他逾期到3月份才还掉。那么要等到5年后的3月份才能将这一信息删除，而不是1月。

有错误不良信用信息咋办？

可以提出异议，要求更正

“我明明没有办信用卡，是别人盗用我的身份证开了卡，并且透支不还，造成逾期，给我造成了不良信用，这种错误的不良信用信息应该怎么办呢？”记者了解到，有一些个人信息存在错误或者遗漏的，个人可以提出异议。

人民银行南京分行相关人士称，首先，个人可以每年免费两次向当地征信机构查询自己的信用报告，如果认为征信机构采集、保存、提供的信息存在错误、遗漏的，有权向征信机构或者信息提供者提出异议，要求更正。征信机构或者信息提供者收到异议，应当按照规定对相关信息作出存在异议的标注，自收到异议之日起20日内进行核查和处理，并将结果书面答复异议人。经核查，确认相关信息确有错误、遗漏的，信息提供者、征信机构应当予以更正；经核查仍不能确认的，对核查情况和异议内容应当予以记载。

花钱能消除不良信用记录？

管理严格，肯定不可能

最近有市民反映，有中介称只要花上几千元钱，他们就有办法帮你消除个人征信体系中的不良记录？这事是真的么？

“肯定不可能。”昨天，人民银行南京分行相关负责人表示，个人征信体系中的信息都来自金融机构，有一套严格管理的流程。不可能谁都能改掉不良信息记录。据了解，如果逾期未还款，银行先会通过电话或者信函的方式催缴，超过一定期限仍没有还款，客户的不良信用记录便会被录入个人征信系统，并上传至央行数据库。银行的个人征信系统由计算机自行处理，一旦客户的不良信用被录入系统，所有的数据都会被锁定，即便是央行工作人员，也无法随意修改系统里的信息。

第四篇：支付结算课后练习

剩余时间 0:14:47 还有不到20分钟了，加油啊！

随堂练习

一、单项选择题

*

说明：

· 题号下方的 *符号代表该小题尚未选择答案！2 * 3 * 4 * 5 *

一、单项选择题（本题共5小题，每小题20.0分，共100.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.票据的功能不包括（D）。

A．支付功能

B．汇兑功能

C．结算功能

D．增值功能 ABCD

2.关于签发商业汇票记载事项错误的是（C）。

A．表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样

B．确定的金额

C．有条件支付的委托

D．出票人签章 ABCD

3.甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（B）。

A．直接向甲公司出具拒绝支付证明

B．应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C．先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

D．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明 ABCD

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第五篇：支付结算法律制度

第三章支付结算法律制度

Part2：其他支付结算途径

二、银行卡（P109）

（一）信用卡和借记卡

1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。

2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

（1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

（2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。

（二）单位卡

1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。

3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

（三）其他有关规定

1.限额

（1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。

（2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

（3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。

3.贷记卡持卡人的优惠

（1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。

（2）免息还款期最长为60天。

（3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。

（4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。

（5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。

4.收费

商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

（1）餐娱类

餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元；

（2）一般类

百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类按照每笔26元；

（3）民生类

超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%；

（4）公益类

公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。

【考题1·单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。（2012年）

A.1000B.1500C.2000D.2500

【答案】A

【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：按币种不同所作的分类；（2）选项B：按发行对象不同所作的分类；

（3）选项D：按信息载体不同所作的分类。

【考题3·判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）（2011年）

【答案】√

【考题4·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

【考题5·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算

使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【答案】AB

【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。

【考题6·判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）（2008年）

【答案】√

三、预付卡（P113）

1.预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值（多用途预付卡）。

2.记名预付卡与不记名预付卡

【解释】按照不同标准可以对预付卡做不同的分类：（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡；（2）按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。

3.风险控制

（1）透支

①预付卡以人民币计价，不具有透支功能；

②购卡人不得使用信用卡购买预付卡；

③预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。

（2）实名制

个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

（3）现金使用限制

①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；

②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

4.持卡人利益保护

（1）保障个人信息安全

发卡机构要采取有效措施加强对购卡人和持卡人信息的保护，确保信息安全，防止信息泄露和滥用，未经购卡人和持卡人同意，不得用于与购卡人和持卡人的预付卡业务无关的目的。

（2）保障持卡人资金安全

①发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。

②发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。