第一篇：政策性粮食库存数量和质量大清查质量检查方法（精选）
附件3
全国政策性粮食库存数量和质量大清查
质量检查方法
根据《国务院办公厅关于开展全国政策性粮食库存数量和质量大清查的通知》（国办发〔2018〕61号）有关规定，现制定大清查质量检查方法如下：
一、组织实施
自查阶段和普查阶段，库存粮食质量清查的扦样、检验以及清查结果汇总分析、审核报送等组织协调工作由省级粮食库存大清查工作协调机制办公室（以下简称“省级大清查协调机制办公室”）负责统筹组织实施。国家抽查阶段，库存粮食扦样检验组织实施由全国政策性粮食库存数量和质量大清查部际协调机制办公室（以下简称“大清查部际协调机制办公室”）负责。
二、清查内容
检查政策性库存粮食（以下简称“库存粮食”）的常规质量指标、储存品质指标和食品安全主要指标是否符合相应标准要求或国家及地方相关文件的规定，其综合评价依次用质量达标率、储存品质宜存率与食品安全主要指标样品合格率表示。
自查、普查阶段库存稻谷、小麦、玉米、大豆等粮食品种检验食品安全主要指标的具体项目，按照国家抽查阶段的检验项目执
-1-行；检验食品安全主要指标的样品比例按样品总份数的10%左右掌握，各市（地）检验食品安全主要指标样品的份数及品种，其分配原则由省级大清查协调机制办公室确定，具体样品按照兼顾不同粮食品种、粮食性质、生产年限（或入库时间）和随机抽取原则确定；食品安全主要指标的检验任务原则上由省级国家粮食质量监测中心（以下简称“省级监测中心”）承担。
政策性成品粮是否开展扦样检验以及检查范围、检查品种、检验项目均由省级大清查协调机制办公室确定。
三、清查方式
质量清查过程中要坚持问题导向、底线思维的原则，聚焦政策性粮食库存管理中的突出问题和薄弱环节，发现板结、发霉、发热等粮情异常的要单独扦样检验,单独记录，单独评价。
（一）自查、普查阶段扦样检验工作安排。自查和普查阶段的扦样检验应融合进行（以下简称“融合方式”，即将自查阶段与普查阶段合并），省级大清查协调机制办公室可在自查阶段，单独组织扦样检验工作。采取全省统一抽调人员、混合编组、本地回避的方式，对辖区内纳入清查范围内的粮食承储企业(含分库区)的库存粮食进行逐仓（货位）扦样，企业应派人协助扦样。检验要充分发挥各级粮食质量检验监测体系的作用，委托辖区内符合要求的专业粮食检验机构承担检验任务，对于本省检验能力不足的，可委托外省的专业粮食检验机构承担检验任务；检验方式可实行分区域跨市异地检验或集中检验；各省要根据本省专业粮食检验机构的布局及能
-2-力等实际情况合理安排好承检机构的检验任务。
为保证扦样与检验工作高效、有序进行，样品实行信息化自动编号与手工编号相结合的方式进行；检验数据汇总分析等工作首选信息化，必要时辅以人工分析汇总。
各省按照防拆换、防破损、防霉变和易记录、易转运、易信息化的原则，统一印制和发放样品扦样袋、封条，以及《全国政策性粮食质量大清查扦样登记表》（以下简称《扦样登记表》）等扦样用品。样品扦样袋的印制要求由本次负责大清查信息化工作的软件设计公司提出。
（二）国家抽查阶段扦样检验工作安排。扦样人员由大清查部际协调机制办公室从全国抽调，抽查省份派员协助；抽查扦样比例按不低于所到抽查企业库存粮食数量的10％掌握，扦取的样品实行跨省交叉检验或集中检验，具体承检机构以及检验项目等由大清查部际协调机制办公室确定。
四、前期准备阶段
各省应按全国政策性粮食库存数量和质量大清查总体安排，做好质量大清查的各项准备工作。
（一）建立《政策性粮食质量大清查专业检验机构名录》（以下简称《检验机构名录》）。省级大清查协调机制办公室要组织有关方面的专家，对本行政区域内拟承担本次政策性粮食质量安全检验机构的专业人员、检验场所及样品存放场地、检验条件与检验能力、质量控制、扦样能力以及是否承担过政策性粮食检验任务等方面情
-3-况进行现场考评，考评合格者纳入《检验机构名录》，并及时公布，以便于统筹安排检验任务；同时要建立随机抽查机制和监督机制，对因检验技术人员变动以及检验能力下降等原因，无力承担本次政策性粮食检验的机构应及时退出《检验机构名录》，并予以适时更新。《检验机构名录》要报大清查部际协调机制办公室备案。
（二）制定库存粮食质量清查实施方案。省级大清查协调机制办公室应指定专门处室具体制定库存粮食扦样检验实施方案，实施方案须报经省级大清查协调机制办公室审定后组织实施。
实施方案应包括但不限于以下内容：一是按照第三方扦样和检验要求，本着交叉回避的原则，统筹考虑扦样人员编组和检验机构检验任务；二是确定样品人工编号规则，以市（地）为单元，制定分地区的样品编号规则；指定省级具体负责质量扦样检验工作的联系人（至少2名），并公布联系方式;三是明确扦样人员的选用条件与抽调人数、扦样人员的责任与扦样纪律以及应准备（或要求携带）的扦样用品（如红外测距仪、执法记录仪、充电宝、电脑、记号笔、扦样工作底稿等），制定扦样人员技术培训计划，确保规范扦样；四是根据预计的扦样数量和库点分布，制定扦样、集并和转送的时间表和路线图；五是拟承担样品检验的机构与检验项目，以及检验结果汇总、分析报送、分级审核责任单位的安排计划；六是检验人员分级培训以及检验结果仲裁检验安排；七是质量检查用车以及相关人员住宿安排；八是质量检查费用预算与支付方式；九是扦样检验工作中可能出现的突发事件应急预案。
（三）明确技术支持单位。原则上各省级监测中心作为本次质量检查的技术支持单位，负责提供扦样与检验的技术支持和指导，承担扦样与检验人员的技术培训；负责收集和整理本省粮食质量管理的相关文件和粮食安全储存水分的有关规定，一是报省级大清查协调机制办公室确认和备案，二是提供给确定承担检验任务的检验机构作为检验判定依据，三是报送大清查部际协调机制办公室备案。
（四）做好准备工作。被检查单位应准备好采样所需的扦样工具、辅助人员、接电线、货位明细表及分布图、自查阶段实物底稿、转运袋等。承担检验任务的机构要提前做好样品接收、保存、检验场地、仪器设备、药剂、样品编号等准备工作，对检验人员进行专业培训考核，指定专人负责检验数据的审核与录入、汇总分析以及上报工作。样品信息和检验数据录入人员应熟练掌握本次库存粮食质量大清查所用软件的使用方法。
软件开发公司要负责软件成熟度确认及操作培训，并明确技术服务人员及联系方式。
五、扦样与送样
（一）融合方式检查阶段。省级大清查协调机制办公室按照本方案融合方式的扦样要求，根据普查阶段截止时点和扦样工作量、送样和检验以及检验结果汇总与审核的时长，倒排扦样启动时间，统一部署实施对辖区内纳入清查范围内的粮食承储企业的库存粮食（含分库区）进行逐仓（货位）扦样，建立逐仓（货位）的质量
-5-档案。扦样时要突出对重点品种、重点企业、问题多发地区的质量检查，对易发生质量变化的重点区域以及发现质量异常的部位应单独扦样。
扦样人员在完成所到承储企业的扦样工作后，要对扦取的样品进行登统，形成该承储企业全部样品的《全国政策性粮食质量大清查样品登统表》（以下简称《样品登统表》），该表一式二份，一份送市级清查协调机制办公室，一份随样品送承检机构。
扦取的样品原则上应以市（地）为单位进行集并和转送（个别相对送样地点较近的地区也可以县级为单位）。市级大清查协调机制办公室要安排专人负责对照《样品登记表》审核与录入原始信息，对集并样品逐一清点核对，对各承储企业的《样品登统表》进行审核、汇总，汇总表报省级大清查协调机制办公室；根据实施方案和送样要求，将样品及时转送至本省库存粮食质量清查确定的承检机构检验。
（二）国家抽查阶段。国家抽查组的专业技术人员负责扦样，抽查省份派员配合实施；省级监测中心负责对扦取的样品进行清点核对，填写《样品登统表》。扦样比例按不低于抽查企业库存量的10％掌握，企业有分库区的也按相应比例进行扦样。样品实行跨省交叉检验或集中检验，委托省级监测中心承担。
（三）样品扦取。各阶段的扦样按照《中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法》（国粮发〔2010〕190号）和《关于〈中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法〉有关条款的解释》（质检办便
-6-函〔2011〕5号）的有关规定执行。扦样时采取必要有效措施确保扦取样品的代表性和真实性。
根据本次库存粮食大清查工作方案的有关要求，补充规定如下：
1.散装粮食扦样。大型房式仓和圆仓原则上均以不超过2000吨为一个检验单位，每增加2000吨应增加一个检验单位，按区、按层、按点，先下后上逐层扦样。在每一检验单位对应的扦样点扦样中，从同一类型、同一位置扦样点的不同层点扦取的样品量应相等（每个扦样点约0.5公斤，两个区的共用点加倍），混合均匀后分样，形成检验样品。
小型仓房、货位(含钢筋囤)可在同品种、同等级、同批次、同生产年份、同储存条件情况下，以代表数量不超过2000吨为原则，按权重比例从各仓房扦取适量样品合并，充分混合均匀后分样，形成检验样品。不能合并扦样的，应分别扦样。
房式仓分区设点扦样中，中心点扦样点质量与四角点的扦样质量总和的比例为1:1；圆仓（浅圆仓、砖圆仓、立筒仓）内圆点与其他点（含外圆点和中心点）的单点扦样质量比为2:1，全部扦样点样品混匀后分样，形成检验样品。
为减少扦样工作量，圆仓采用4区布点时，采用外圆点A1、A2、A3及内圆点B1、B3，中心点共6个点扦样。
本次粮食质量大清查散装粮扦样补充规定：
以发现问题及兼顾样品代表数量为原则，每个扦样区域的扦样
-7-点数量不变，扦样点位置应避开原有规定的扦样点，扦样人员可视具体情况适当调整扦样点，然后按点按层实施扦样。
对于储存量2000吨（含）以下的仓房（货位，下同），以原有扦样点为中心2米半径范围内的任意点随机设置扦样点；对于2000吨～4000吨（含）的仓房，以原有扦样点为中心3米半径范围内的任意点随机设置扦样点；对于4000吨～8000吨（含）的仓房，以原有扦样点为中心4米半径范围内的任意点随机设置扦样点；对于8000吨以上的仓房，以原有扦样点为中心5米半径范围内的任意点随机设置扦样点。
2.包装粮食扦样。在同品种、同等级、同批次、同生产年份、同储存条件情况下，以不超过2000吨为一个检验单位，分区扦样。扦样点的布置应以确保人身安全和尽量避免破坏既有储粮形态为前提，在粮包质量分布很不均匀的情况下，可以翻包打井，扦取中层样品；如翻包打井确有困难，可在粮垛边缘和上层设点扦样。各点扦取的等量样品合并，充分混合均匀后分样，形成检验样品。
特殊情况：正在实施熏蒸、拍卖（包括定向销售）出库和轮换出库、入库的仓房无法实施扦样的，暂不安排扦样,其中对正在实施熏蒸的粮食要查验熏蒸记录并做好登记，指定专门机构实时监督，散气后严格按本次大清查要求实施补扦；对轮换入库的，待平仓后按上述要求实施补扦。拟实施气调储粮和薄膜密闭的仓房，应视情况暂缓实施，给库存质量大清查留有扦样时间；已经实施的，应视情况扦样。上述情况，凡是未能扦样的粮食货位，均需在扦样软件
-8-中标注登记，同时扦样组长要指定专人对以上情况整理后形成书面材料一式两份，经企业代表和扦样人员签字并加盖公章后，分别报送市级和省级大清查协调机制办公室。
3.样品份数、分样与封样要求。为减少扦样作业时间，样品为一式两份，两份样品原则上均送承检机构检验和留存备检。每份样品扦样量：小麦、玉米不少于2千克，稻谷、大豆不少于1千克。
扦取的样品应在扦样仓房（货位）进行现场分样（可用“四分法），经扦样人和承储企业代表签字认可后加贴封口条封样，按本省的统一要求进行人工编号，并在样品袋上予以标注。样品袋中应放入该样品的唯一人工编号条。样品在封样前不得离开扦样人员的视线。
样品封样后，扦样人员应将检验样品和备检样品分别装入转运袋中，并在转运袋上注明“检验样品”或“备检样品”以及样品人工编号的起止号和样品个数，以便于样品的核对与检验。转运袋由承储企业准备。
对于库存粮食的检验项目分别由不同检验机构承担的，省级大清查协调机制办公室要统筹安排好样品的转送工作，尤其是随机抽查安排食品安全主要指标检验的样品。
4.样品信息填写。扦样人员须按照本次质量大清查信息化要求，在APP上录入信息并现场填写《扦样登记表》，绘制扦样布点图，准确记录扦样点的位置，样品的品种、代表数量、储粮性质、产地（或调出地）及收获年度（或入库时间）、标称的入库质量等级、-9-上层粮温等原始信息以及当地安全储存水分，表中无填写内容的空格以斜杠填充，所填信息须由扦样人和被查企业负责人签字确认。
《扦样登记表》一式二份，一份交企业所在地市级大清查协调机制办公室（用于样品的清点核对与登统、汇总分析），一份交企业所在地省级大清查协调机制办公室备案。
（四）样品传递与汇总。自查、普查和抽查阶段，扦取的样品应按要求安排专人专车（或通过符合样品运送要求的快递渠道）将样品及时运送到指定的承检机构。样品运送和传递过程中应采取必要措施，确保样品包装完好，防止雨淋，避免高温和光照，尽量缩短在途时间，确保样品在传送和保管期间不发生质量异常变化。待检样品应在低温条件下保存。备检样品应在低温条件下保存至大清查工作结束。
（五）样品接收。承检机构接收样品时，应认真检查样品包装和封口条有无破损，样品在运送和传递过程中是否受到雨淋、污染和其他可能对检验结果产生影响的情况，确认样品编号与《样品登统表》是否相符，并填写样品签收单。承检机构在接收完样品两小时内将样品接收情况报告省级大清查协调机制办公室。样品接收后应及时检验。
六、检验与判定
省级大清查协调机制办公室可根据辖区内专业粮食检验机构布局、检验能力、场地条件等情况，统筹安排样品的检验工作，样品检验可采取跨市异地交叉检验，或分区域集中会检等方式。对于
-10-大型房式仓、圆仓等一个货位粮食数量超过2000吨的，原则上以不超过2000吨为一个检验单位，以同一货位各检验单位检验结果的平均值，作为该货位整体评价结果（限于质量指标和储存品质指标）。
（一）粮食质量检验与判定 1.检验的主要质量指标
稻谷：色泽气味、出糙率、整精米率、杂质、水分、黄粒米。小麦：色泽气味、容重、不完善粒、生霉粒、生芽粒、降落数值、杂质总量、水分。
玉米：色泽气味、容重、不完善粒总量、生霉粒、杂质、水分。大豆：色泽气味、完整粒率、损伤粒率、热损伤粒、杂质、水分。
稻谷、小麦、玉米、大豆相关检验指标按照《稻谷》（GB1350）、《小麦》（GB1351）、《玉米》（GB1353）、《大豆》（GB1352）国家标准规定的方法进行检验。
2.检验结果判定。质量指标按国粮发〔2010〕190号的有关规定执行，检验的主要项目有一项不符合国家粮食质量标准或国家和地方有关规定的，判为不达标。
做不达标判定时，应按照相应的检验方法扣除检验允许偏差，即杂质的允许偏差不大于0.3个百分点，稻谷黄粒米的允许偏差不大于0.3个百分点，小麦不完善粒的允许偏差不大于0.5个百分点，玉米不完善粒的允许偏差不大于1.0个百分点。
-11-水分按当地安全储存水分判定。常规储存条件下水分超过安全储存水分的，判定为不达标。当地安全储存水分未明确规定的，按照国家粮食质量标准规定的水分判定。待烘干新粮不作水分评价，但应对样品代表数量进行单独统计。小麦降落数值检验结果判定，当检验结果不低于190秒时按达标判定，低于190秒时单独评价。
（二）粮食储存品质检验与判定。稻谷、小麦、玉米、大豆分别按照《稻谷储存品质判定规则》（GB/T 20569）、《小麦储存品质判定规则》（GB/T 20571）、《玉米储存品质判定规则》（GB/T 20570）、《大豆储存品质判定规则》（GB/T 31785）国家标准规定的项目进行检验和判定。判定结果为宜存、轻度不宜存或重度不宜存。
（三）食品安全主要指标的检验与判定。国家抽查阶段，真菌毒素和重金属检验主要指标详见相关检验结果表。各粮食品种的具体检验指标和检验结果判定按照相应国家食品安全标准执行，检验项目有一项不符合食品安全标准限量要求的，判为不合格。
对于一个货位粮食数量超过一个检验单位（2000吨）的，若其中某一个或几个检验单位食品安全指标不符合食品安全标准限量要求，要对超标区域的检验结果单独记录，单独评价。
（四）检验要求。承检机构自接到样品起，原则上应在20个工作日内完成检验、数据录入、汇总分析、上报（反馈）等工作，个别承检机构检验样品数量较多的，可延至25个工作日。对临界值和超标样品，要认真进行复核，确保检验数据准确、可靠。
对于以糙米、小麦作为检验试样，其食品安全主要指标检测结
-12-果超标的，承检机构应按食用成品粮的使用目的，将其加工成大米、小麦粉（即：可食用部分）后再行复核，复核结果（注明大米、小麦粉的加工等级）与原检结果一并上报。
承检机构在检验工作完成后，一要将检验结果报送省级大清查协调机制办公室，同时反馈到扦样地的市级大清查协调机制办公室审核汇总，以便逐级登统汇总上报；二要按样品形成规范的检验报告，并建立质量数据库；对于一个仓房（货位）扦取多个检验样品的，除按检验样品出具检验报告外，还需形成该仓房（货位）的综合检验结果及其检验报告，并纳入质量数据库中；三是建立企业查询和索要检验报告的便捷渠道。
承检机构报送食品安全主要指标检验结果须通过保密渠道。食品安全主要指标的检验结果由省级大清查协调机制办公室统一反馈到市级大清查协调机制办公室，由其再通知承储企业。
（五）复核检验。为加强检验工作的质量控制，在大清查期间，省级大清查协调机制办公室可抽取一定数量的融合检查阶段的备检样品，安排省级监测中心进行复核检验。特别是食品安全主要指标检验未集中到省级监测中心的省份，要抽取适量的自查、普查阶段的备检样品进行复核检验，复核检验结果与原检验结果差别较大的，以复核检验结果为准。
大清查部际协调机制办公室视情况抽取部分普查阶段的备检样品进行集中复核检验。
（六）检验结果汇总和报送。市级大清查协调机制办公室负责
-13-对自查、普查阶段样品的检验数据进行审核汇总，按要求上报省级大清查协调机制办公室。省级大清查协调机制办公室负责对市级上报的检验数据和省级监测中心复核检验以及食品安全主要指标的检验数据进行审核汇总，按规定的格式、渠道和时限要求报送大清查部际协调机制办公室。
七、工作要求
（一）省级大清查协调机制办公室要切实加强组织领导，明确责任分工，严格纪律规矩，确保自查、普查阶段各项工作有序推进。要及时了解掌握扦样和检验工作进度情况，建立统一调配协调机制，确保各项工作按期完成。
（二）样品扦取与检验工作要严格执行工作纪律和技术规范、标准，确保样品真实、检验结果准确。扦样人员对样品的真实性和代表性以及样品信息的完整性和准确性负责。检验机构对样品检验结果的准确性和真实性负责，对检验样品（包括委托）和检验数据承担保密责任。地方各级大清查协调机制办公室对上报的质量清查汇总资料的真实性负责。普查、国家抽查阶段，原则上不接受企业的复检申请。
（三）扦样、检验、数据审核与汇总等各环节都要压实责任，落实逐级分工负责制，实行责任制和责任追究制，明确任务、义务与责任，建立承诺制度。
（四）软件开发公司应建立服务保障机制，对软件使用过程中出现的问题及时响应，确保大清查工作顺利进行。
第二篇：政策性粮食库存数量和质量大清查先进个人事迹材料
近年来，根据单位分工，由我分管政策性粮食库存数量和质量大清查等工作，我认真学习业务，组织制定大清查方案，开展好自查、普查、抽查等工作，加强业务指导，督促问题整改，协助有关部门严肃查办涉粮案件，政策性粮食库存数量和质量大清查工作取得圆满成功。
一、成绩比较突出
按照国家及省、市各级政府的工作部署和要求，县委、县政府和县商粮局党组高度重视该项工作，多次召开会议研究、安排、调度，我本人没日没夜带有关股室工作人员到各储存点库检查企业自查自纠等工作落实情况，通过全县上下的努力，我县高标准完成了政策性粮食库存数量和质量大清查工作，代表全市接受国国家有关部门联合抽查组复核验收，国家政策性粮食库存数量和质量大清查检查组一行对我县粮食大清查工作给予了高度评价。
二、强化工作措施
一是要求政策性粮食承储企业严格按照大清查各项要求进行自查，自查中发现的问题要及时整改到位。二是全面普查，对纳入清查范围的承储企业库存粮食逐货位进行检查。坚持有仓必到、有粮必查、有账必核、查必彻底、全程留痕；
突出重点品种、重点区域、重点企业，加大清查力度和重要问题线索核查力度。对发现的各类问题进行梳理汇总，形成问题清单，明确整改时限和要求，下达整改通知书。三是做好相关准备工作迎接省级普查和国家抽查。
三、严守廉洁底线
在日常工作中，我坚持原则，自觉遵守工作纪律和廉洁自律有关规定，从不参加可能影响粮食大清查工作的一切活动，绝不接受企业吃请等。同时，严格要求身边工作人员。
第三篇：XX县政策性粮食库存数量和质量大清查实施方案
XX县政策性粮食库存数量和质量大清查实施方案
为认真落实《国务院办公厅关于开展全国政策性粮食库存数量和质量大清查的通知》（国办发〔2018〕61号）精神，切实做好我县粮食库存数量和质量大清查工作（以下简称大清查），根据《XX市人民政府办公厅关于印发XX市政策性粮食库存数量和质量大清查实施方案的通知》（〔2019〕XX）要求，结合我县实际，制定本实施方案。
一、清查时点、范围和内容
（一）清查时点。
以2019年3月31日24时统计结报时点为大清查检查时点，不得提前和延后。（二）清查范围。
XX县行政区域内企业存储的政策性粮食，以及存储政策性粮食企业的商品粮。（三）清查内容。
1.库存粮食数量。纳入清查范围的粮食库存实物数量、品种和粮权归属情况，以及不同年份、不同性质、不同品种粮食分仓（货位）储存管理情况。承储企业粮食库存实物与保管账、统计账、会计账、银行资金台账的账实相符、账账相符情况。
2.库存粮食质量。政策性粮食质量指标、储存品质指标和食品安全主要指标。
对企业执行国家粮食收购政策、储备粮轮换管理、政策性粮食库贷挂钩、财政补贴拨付等情况进行同步检查，验证库存粮食的真实性和可靠性。
二、清查原则和方法
（一）清查原则。
1.问题导向，底线思维。聚焦政策性粮食库存管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实守住库存粮食数量真实、质量良好、储存安全、运作合规的底线。
2.全面清查，突出重点。对纳入清查范围的粮食企业实际储存库点，坚持有仓必到、有粮必查、有账必核、查必彻底、全程留痕；突出企业政策性粮食的数量和质量，加大清查力度和重大问题线索核查力度。
3.依规清查，创新方法。严格依照本实施方案的规定和大清查检查方法，从严从实组织好清查工作。运用先进信息技术进行库存检查，提高效率、保证质量。
4.完善机制，压实责任。把建立完善长效机制贯穿大清查全过程，坚持谁主管、谁负责，谁清查、谁负责，对检查结果实行责任追究制。
（二）清查方法。
按照国家发展改革委、国家粮食和物资储备局、财政部、农业农村部、国家统计局、中国农业发展银行、中国储备粮
管理集团有限公司发布的2019年全国政策性粮食库存数量和质量大清查方法执行。
三、实施步骤
2019年大清查分为准备、自查、普查、抽查、汇总整改五个阶段，压茬推进。
（一）准备阶段（4月10日前）。
1.成立组织机构。为加强对我县政策性粮食库存大清查工作的领导，县政府成立以常务副县长为组长，县发展和改革局、县财政局、县农业农村局、县统计局、中国农业发展银行XX分行等部门（单位）负责同志为成员的县政策性粮食库存数量和质量大清查领导小组（以下简称县大清查领导小组），负责组织领导我县政策性粮食库存数量和质量大清查工作，协调解决重大事项和问题。县大清查领导小组办公室（以下简称县大清查办）设在县发展和改革局，负责组织落实大清查各项具体工作。
2.准备相关资料。县大清办要做好大清查涉及的法规规章、规范性文件、制度标准等资料整理工作。发展和改革局负责向大清查领导小组办公室提供地方储备粮规模、轮换计划、管理法规文件，地方政策性粮食相关政策文件等资料；农业发展银行XX分行向大清查领导小组办公室提供2019年3月31日政策性粮食贷款明细和台账等资料（分企业、品种、性质）。
3.企业准备工作。承储企业要实事求是地反映粮食库存的真实情况，做好相应的账务处理，对已销售出库的粮食要核减当月统计账，未回笼的销售货款计入相应结算账户，不得以任何理由虚增库存，严禁以虚购虚销方式掩盖亏库。
（二）自查阶段（4月底前）。
1.企业自查。纳入大清查范围的所有承储企业要认真履行主体责任，严格按照大清查的各项要求开展自查。承储企业自查结果审核确认后，形成书面报告并报送县大清查办备查。对自查发现的各类问题，由承储企业建立整改台账，发展和改革局督促整改。
2.政府督导。县大清查领导小组牵头督导我县所有承储企业扎实开展自查。自查督导要及时纠正企业不按要求进行自查等行为。
（三）普查阶段（5月底前）。
1.普查组织。按照市统一部署和要求，对我县纳入清查范围的承储企业库存粮食逐货位进行检查。
2.普查方式。我县的最低收购价粮，由中储粮大名直属库有限公司牵头检查，并对检查结果负责，发展和改革局等部门参与配合；县级储备粮由发展和改革局等部门牵头检查，并对检查结果负责。
（四）抽查阶段（6月20日前）。
国家有关部门将随时派出联合抽查组，采取“双随机、一公开”方式，对企业的自查和普查情况进行抽查。若我县被抽查，工作组要听取政府情况汇报，所以要提前做好迎接国家抽查的准备工作。
（五）汇总整改阶段（6月至12月）。
1.审核汇总。6月5日前，县大清查办要认真审核汇总本县企业自查结果，向市大清查办提交粮食库存清查结果和工作报告。
2.问题整改。县大清查办要梳理汇总企业自查、市级普查两个阶段发现的各类问题，形成问题清单，6月5日前报市大清查办。县大清查办建立重要问题挂牌督办、通报和约谈制度，督促企业狠抓整改。
11月15日前，县发展和改革局要将问题清单所列问题整改落实到位、案件核查处理到位，将整改和案件处理情况报市发展改革委。
四、数量清查
（一）分解登统。
县发展和改革局负责将县级储备粮等政策性粮食和承储政策性粮食的地方企业的商品粮统计库存，按照实际储存库点进行分解登统，上传大清查应用软件，逐级审核汇总后，报市大清查办。分解登统数据于4月1日前报市大清查办，经国家粮食和物资储备局审核后，于4月10日前通过大清查软件系统分解至各承储库点。（二）实物检查。
从严掌握检查标准，准确如实填写实物检查工作底稿。形状规则的散装粮堆，账实差率在±2％以内的判定为账实相符。对于不同储存年限的粮食，要严格按照有关规定确定保管自然损耗定额。对空仓、正在出入库作业的仓房（货位），要实地查看，核查有关原始记录后确认。（三）账务检查。
通过对承储企业粮食库存统计账、会计账、保管账、银行资金台账及相关原始凭证、票据资料的查阅，并与粮食实物检查结果对比，核实粮食库存账实相符、账账相符情况，认定清查时点承储企业实际储存库点粮食实际库存数量和相关粮食购销业务的真实性，准确如实填写账务检查工作底稿。（四）结果报送。
承储企业自查结果经审核后录入大清查应用软件，同时手工填写相应底稿、汇总表备查；县大清查办对企业自查结果经审核无误后录入大清查应用软件汇总上报；县大清查办要对清查结果严格把关，对数据汇总中发现的错统、漏统、重复统计等问题，要及时纠正；检查认定的账实差数及原因，要作出详细的书面说明并附相关证据材料。五、质量清查
（一）组织实施。
按照省大清查办统一部署，市大清办从中储粮系统、地方粮食部门、企业统一抽调人员、混合编组，组织对我县政策性粮食的质量扦样工作。（二）扦样检验。
严格按照规定的质量检查方法实施，准确如实完整填写质量检查工作底稿。统一组织扦取的样品，由市级大清查领导小组办公室于4月5日前送至省粮油质量检测中心进行检验。
六、创新方法
这次大清查在充分运用以往粮食库存检查方法的基础上，着力拓宽问题线索发现渠道，充分运用先进信息技术，创新方法、提高效率，增强大清查结果的准确性和实效性。
（一）优化大清查组织方式。
规范企业自查方法，加强督导检查，压实承储企业主体责任。强化政府和行政管理部门对大清查工作的属地管理和行政监管责任，监督指导关口前移。（二）发挥XX热线作用。
广泛宣传XX全国粮食流通监管热线，同时公开本地举报电话，畅通投诉举报渠道，自觉接受群众监督。（三）拓宽问题线索发现渠道。
高度重视自查督导发现问题线索，为普查环节确定重点区域、重点企业提供依据。充分利用国家粮食交易平台，密切关注政策性粮食销售异常交易行为；充分发挥农业发展银行粮食信贷资金监管作用，密切关注资金异常行为；及时了解粮食物流运输异常行为。（四）充分运用信息化手段。
使用大清查应用软件进行库存统计数据分解登统、自查结果填报，实现清查数据的自动汇总。（五）增强清查结果的权威性。
在大清查的自查督导、普查等环节，适时邀请人大代表、政协委员参与，聘请第三方社会监管机构作为社会监督员，加强社会监督，及时改进和做好大清查工作。七、压实责任
县大清查领导小组对大清查工作负责，实行自查工作的牵头负责制和组长负责制，谁检查、谁签字、谁负责；对检查结果实行终身责任追究。
（一）自查责任。
企业法定代表人是本企业自查的第一责任人，租赁库点的自查结果由承租企业负责。（二）质检责任。
样品扦取与检验工作要严格执行粮食质量安全法规、标准和技术规范，强化各环节工作责任，确保检验结果真实准确可靠。承储企业对自行扦样检验结果的真实性负责。扦样人员对样品的真实性和代表性以及样品信息的完整性和准确性负责。承检机构对样品检验结果的准确性和真实性负责，对检验样品和检验数据承担保密责任。县大清查办，对上报的质量清查汇总结果的真实性准确性负责。八、精心组织
（一）强化组织领导。
县大清查领导小组，要在县政府的领导下，加强组织协调，凝聚各方合力，确保大清查工作的进度和质量。（二）严明纪律规矩。
各有关部门要选派政治素质高、业务能力强、有库存检查经验、身体健康、电脑操作熟练的人员参加大清查工作。加强大清查方法培训和廉洁纪律教育，严格监督管理。对有违反纪律、不担当不尽责的，要依规严肃查处问责。（三）加强案件核查。
高度重视大清查期间的举报案件受理、核查工作，建立大清查案件处理的规则和预案。（四）落实经费保障。
本着勤俭节约的原则安排落实大清查工作经费。县级储备粮清查费用由县财政承担。（五）坚持正确导向。
及时向社会公布大清查的政策要求和方法步骤，提高大清查透明度，鼓励群众参与，接受社会监督。（六）严格资料归档。
县大清查领导小组办公室要指定专人负责，做好每个阶段清查相关文件材料的收集和整理工作，保证文件资料齐全完整。第四篇：1 政策性粮食库存数量和质量大清查实物检查方法
附件1
政策性粮食库存数量和质量大清查
实物检查方法
一、概述
粮食库存实物检查采取现场检查方式，由检查人员对纳入检查范围的全部粮食货位的数量、品种和性质逐货位检查，并与粮食库存分仓保管账、保管总账相互印证。
实物检查常用的方法有测量计算法和称重法，检查时根据货位的堆装方式具体确定。
粮食在储存期间，受储存条件和储粮作业等多种因素的影响，水分、杂质和容重等质量指标以及散装粮食的粮堆密度都会发生不同程度的变化，检查时要综合考虑这些因素对粮食库存实物数量认定带来的影响。同时，正确区分检查方法自身误差与粮食实际数量变化、应记粮食损耗与历史未处理粮食损耗等区别，尽可能准确地认定每个货位的粮食实际数量。
（一）粮食库存实物检查方法适用范围 1.测量计算法
测量计算法是根据粮堆体积和粮堆平均密度计算粮食数量的方法，适用于形状规则的散装粮堆和非定量包装粮货位的数量检查，便于对粮食数量进行快速估算，但不是法定的计量方法，-1-检查结果只用于对单个货位粮食数量的账实相符情况进行判断，不能作为修改粮食库存保管账的依据。
2.称重法
称重法包括抽包检斤法和直接称重法，两者都属于法定计量方法。由于称重法工作量大，时间长，动用人力、物力大，费用高，大清查中只在特定情形下使用。抽包检斤法适用于定量包装粮的数量检查。直接称重法适用于货位形状不规则、不具备测量条件的少量散装粮或非定量包装粮的数量检查，以及检查发现有重大问题需要称重复核的情况。
（二）影响粮食库存实物检查结果的主要因素 1.粮食损耗的影响
粮食损耗指粮食在储存期间发生的数量消耗，包括保管自然损耗和水分减量等。
（1）应记粮食损耗。粮食实物检查过程中，通常按粮食储存时间估算保管自然损耗，按粮食储存期间水分含量变化估算水分减量，两者统称为“应记粮食损耗”，与粮食损耗的实际数量存在一定差异，只用于测量计算单个货位粮食数量时，检验测量计算数量与粮食分仓保管账数量之间的差数是否合理，不作为日常粮食购销、仓储管理实际工作中的定耗依据。
（2）实记粮食损耗。粮食储存期间发生了损耗，经过检斤后，核定了损耗与实际数量，称为“实记粮食损耗”，是粮食仓储购销业务结算时进行损益处理的依据。“实记粮食损耗”分两类情
-2-况，一是采用称重法检查粮食数量时核出的损耗，二是粮食在检查前已出库，出库检斤时核出的实际损耗数量，但在相应的统计账和会计账中都尚未核销，通常也称为“历史未处理损耗”。
（3）超耗。粮食实际损耗数量超过了正常应发生或政策规定的合理额度，称为“超耗”，成因较为复杂，除粮食储存期间保管不善外，可能存在保管账记录不实、储粮事故损失、违规动用库存等方面的问题，应进一步核实。
2.粮食损失的影响
粮食损失分为因灾损失和人为损失。因灾损失指粮食在储存期间因不可抗力因素造成的数量损失，如火灾、水灾等自然灾害损失。人为损失指粮食在储存期间因保管不当发生储粮安全事故造成的数量损失，如粮食霉变、严重虫蚀等损失。按照粮食库存管理的有关规定，政策性粮食损失数量由相关主管部门审核认定，政策性粮食已经投保的，因灾损失数量可按照保险公司理赔情况认定。人为损失要查清原因和责任。
3.粮堆形态的影响
采用测量计算法检查粮食实物数量时，粮堆形状是否规则直接影响粮堆体积的测量结果，在检查前应尽可能将形状不规则的货位整理成可测量形态，以提高工作效率。
4.标准仓的影响
采用测量计算法检查粮食实物数量时，利用标准仓（垛、囤）（以下简称“标准仓”）确定的修正系数直接影响被查仓粮堆平均
-3-密度的测算结果。在自查阶段应根据储粮实际情况合理确定标准仓，并对相关粮食入仓原始凭证和粮堆测量数据进行整理，妥善保管，便于后续检查时核对。
二、检查前的准备工作
（一）检查人员的准备工作
1.了解粮食库存情况。通过查阅账务资料、询问有关人员等方式，掌握粮食库存的数量、品种、性质及分布情况，特别是了解有无外租仓储粮、委托储粮、受托储粮、异地储粮、在途粮食、政策性借粮以及历史未处理损失损耗等情况，做到检查前心中有数。
2.了解粮食储存期间质量变化情况。核对粮食质量检验记录，分析库存粮食水分、杂质、容重等质量指标变化情况，供测算应记粮食损耗时参考。
3.了解粮食储存期间数量变化情况。了解与粮食库存相关的收购、验收、销售、储备粮轮换、集并、移库等业务的详细情况，特别是了解检查时点到实际查库日库存变化的情况。粮食收购入库后是否经过干燥、整理、倒仓、通风等仓储作业，以及相关业务发生的时间、数量，涉及到的仓房货位等。结合实际情况，分析各类可能对粮食数量形成影响的因素。
4.确定检查工作顺序，落实人员分工。要根据货位分布情况，合理确定检查顺序，明确检查人员和配合人员的分工。采用称重法检查粮食实物数量的，要提前安排好粮食出、入仓流程。
（二）被检查企业（库点）的准备工作
1.准备与检查当日粮食库存实际情况一致的货位明细表和货位分布平面图。货位明细表中应标明全部粮食货位的编号，储存地点，仓储设施类别，粮食性质、品种、数量、收获，粮堆形状、尺寸、体积，粮食入库验收及近期质量检测结果，入仓方式，保管人员等方面的信息。货位分布平面图应注明全部粮食货位的位置和编号。货位明细表和分布平面图由被检查企业（库点）负责人签字并加盖公章后，交检查人员。
2.准备相关账务、库存管理资料和自查材料。账务资料包括粮食分仓保管账、保管总账，库存统计报表，反映粮食出入库业务的辅助账、表、原始凭证等。库存管理资料包括测温、测湿、虫害等粮情检测记录以及通风、烘干、熏蒸等作业记录。自查材料包括自查的原始记录、工作底稿、汇总表格以及自查报告等，尤其是利用测量计算法时标准仓确定的依据和修正系数的判定方法。
3.准备检查器具。采用测量计算法检查的，应提前准备好丈量粮堆体积及测量粮食密度所需器具，包括钢卷尺或激光测距仪、计算器、容重器、特制大容器、台秤、深层扦样器等，所选器具应符合国家计量标准的有关规定。
4.粮食称重的准备。采用称重法检查的，应做好以下准备：一是合理制定方案，科学安排出仓、过秤、入仓流程，落实各环节负责人员，尽可能减少搬运量、搬运距离和过渡性临时货位。
-5-二是提前校准衡器。三是准备运输车辆、输送装卸设备及包装物品。四是提前对移动货位所需空仓或场地进行清理消毒，准备铺垫苫盖等材料。五是确保储粮设施安全、到位，避免移动货位对储粮设施造成损坏，保证新货位形成后粮情检测、通风和防潮等设备工作正常。
5.指定配合检查的仓储、检验、统计、会计等工作人员。
（三）核对粮食库存保管账务资料
由检查人员和被检查企业（库点）仓储管理人员共同核对粮食库存保管账务资料，一是核对保管总账记载的粮食数量、品种、性质与分仓保管账、货位明细表的合计情况是否一致，有无货位遗漏或重复统计问题；二是核对货位分布图中标注的货位数量是否准确，货位编号与分仓保管账是否一致；三是核实是否有粮食正在出入库、保管账尚未登记的情况。
三、测量计算法检查粮食数量
（一）测量粮堆体积
测量粮堆的外型尺寸，根据粮堆几何形状计算粮堆体积。测量计算中需注意以下问题：
1.要扣除粮堆中设施占用的空间，如地上笼通风道、仓房入口处工作间等。对埋藏在粮堆内部不便直接丈量的设施，可根据仓房设计图纸中标注的尺寸计算体积。
2.要注意粮堆形状是否规则，采取有效措施，尽可能使测量计算结果与粮堆实际体积接近。对于地坪沉降的粮仓，可结合质
-6-量扦样工作多点测量。
3.计算席茓囤下部圆柱体粮食体积时需扣除囤壁厚度，上部锥体体积根据锥高和坡度仪测量的坡角进行计算，同时要考虑囤帽与其下方粮堆形状、尺寸差异对测量计算结果的影响。
4.验证货位内存粮的真实性。对席茓囤，可利用手持式扦样器探测存粮的真实性。对包装粮，必要时可进行局部拆垛检查。
（二）计算粮堆平均密度
粮堆中不同部位的密实程度有较大差异，利用常规方法很难直接测定粮堆平均密度。检查时通常从粮堆中提取部分样品，用仪器（容重器或特制大容器）测量粮食在自然散落状态下的密度，利用标准仓确定修正系数进行校正，获得与粮堆实际状态接近的平均密度。
1.测量粮食密度
（1）容重器法测量粮食容重。对玉米、小麦等以容重定等的粮食，可按照国家标准规定的方法，用容重器测定粮食的容重。
（2）特制大容器法测量单位体积粮食重量。对于稻谷、大豆等不设容重指标的粮食，可利用特制大容器测量密度。特制大容器要提前制作，内部空间为正方形，上缘水平，为提高效率、便于携带，内部净空间以0.25～１米3为宜。测量时，先将容器放置在衡器（台秤、电子秤等）上称量皮重，再匀缓倒入粮食样品，尽可能不发生震动。装满后用直尺刮平容器上缘，清理衡器表面散落的粮食后称重。容器内粮食净重与容器体积的比值即为
-7-自然散落状态下的粮食密度，也称单位体积粮食重量。
（3）取样时需要注意的问题。利用容重器测量小麦、玉米容重的，应尽量结合质量扦样提取样品。利用特制大容器测量单位体积粮食重量的，也应参照质量扦样布点方式，在粮堆表面均匀布设多个取样点，各取样点距仓墙间隔不少于1.5米，并避开杂质聚集区，每个取样点在粮面以下不少于50厘米位置提取等量样品。
2.确定修正系数
利用标准仓确定修正系数，用修正系数对仪器方法测定的粮食密度进行校正，计算粮堆平均密度。具体步骤如下：
（1）选择标准仓。标准仓是指与被查仓储粮品种相同，储存条件类似，粮食数量和粮堆体积已知的仓房，尽可能满足以下条件：入仓时间在一年以内，储存期间未发生过货位移动，粮堆形状比较规则，入仓后粮食水分含量无明显变化。
（2）计算标准仓粮堆平均密度。标准仓的粮食数量以保管账记载的数量为准，粮堆体积应现场测量。
标准仓粮堆平均密度(kg/m3)＝标准仓保管账数量(kg)/标准仓粮堆体积(m3)（3）计算修正系数。标准仓粮堆平均密度与标准仓粮食容重（或单位体积粮食重量）的比值即为修正系数。
利用容重器测量标准仓粮食容重的：
修正系数＝标准仓粮堆平均密度(kg/m3)/标准仓粮食容重(g/l)
-8-利用特制大容器测量标准仓单位体积粮食重量的： 修正系数＝标准仓粮堆平均密度(kg/m3)/标准仓单位体积粮食重量(kg/m3)（4）校正修正系数。影响粮堆密度的因素很多,同类条件下，粮食容重、储存年限、装粮高度及震动源等影响较大。质量等级高的粮食籽粒饱满、内部结构紧密，粮堆密度大于质量等级低的粮食。储存时间长的粮食，粮堆内部逐渐密实，粮堆密度大于储存时间短的粮食。装粮高的货位,粮堆密度大于装粮低的货位。位于公路、铁路、机场以及大型震动源附近的粮仓，粮食受震动的影响逐渐压紧，粮堆密度较高；机械通风仓粮堆密度大于非机械通风仓。通常情况下，粮堆密度大的，修正系数也偏大。
综合考虑以上因素，修正系数取值范围：稻谷、小麦、大豆正常范围为1.01～1.03，玉米正常范围为1.01～1.05。对装粮高度10米以上的，位于公路、铁路、机场以及大型震动源附近的，粮食超期储存的，储存期间使用离心机有效通风等情况，可适当放宽修正系数取值范围，稻谷、小麦、大豆最高不得超过1.05；玉米最高不得超过1.07。
3.计算被查仓粮堆平均密度
被查仓粮堆平均密度(kg/m3)＝被查仓粮食容重(或单位体积粮食重量)(g/l或kg/m3)×校正后修正系数
（三）计算被查仓粮食数量 1.计算被查仓粮食测量计算数
-9-测量计算数（kg）＝被查仓粮堆平均密度(kg/m3)×被查仓粮堆体积(m3)2.计算应记粮食损耗（1）计算保管自然损耗
保管自然损耗＝入库粮食重量（kg）×自然损耗率
不同储存年限的保管自然损耗率为：储存半年以内的，损耗率不超过0.1%，半年以上一年以内不超过0.15%，一年以上不超过0.2%。
（2）计算水分减量
水分减量(kg)＝被查仓保管账数量（kg）×(入库水分%－实测水分%)/(1－实测水分%)上式中入库水分和实测水分指被查仓粮食平均水分，入库水分以粮食入仓时质量检测记录为准，实测水分可以引用距检查日期最近一次的粮食质量检测数据。
（3）计算应记粮食损耗
应记粮食损耗（kg）＝保管自然损耗（kg）+水分减量（kg）3.计算被查仓粮食检查计算数
检查计算数(kg)＝测量计算数(kg)＋应记粮食损耗（kg）
（四）账实相符情况判断及认定粮食实际数量
1.计算被查仓粮食检查计算数与保管账数量的差数和差率 差数(kg)＝保管账数量(kg)－检查计算数(kg)差率(%)＝差数(kg)/保管账数量(kg)×100%
-10-2.判断账实相符情况，认定粮食实际数量
标准仓房内散存的粮食，检查计算数与保管账数量的差率在±2％以内的，或露天囤、包打围、非定量包装及其他不规则货位中存放的粮食，检查计算数与保管账数量的差率在±3％以内的，认定为账实相符。被查仓粮食分仓保管账数量（注意：不是检查计算数）即作为该仓在检查当日的粮食实际数量。差率超标的，要认真查明原因，复核保管账数量。
四、抽包检斤法检查定量包装粮数量
（一）抽包检斤并确认是否属于定量包装粮 1.抽包
抽包前要仔细检查包装袋的完好情况，抽取的包装不应有散口、破损现象，抽包位置应尽量选择货位表面两层包以下。按规定，抽包比例不小于货位中包装总量的5％，为提高效率，检查中遇特大型货位，可按每个货位10～20包抽包检斤。粮食包装物单件重量按称重取平均值的方法确定（一般抽5～10条称重）。
2.计算单包粮食称量平均净重
单包粮食称量平均净重(kg/包)＝[抽包粮食毛重(kg)－包装物重量(kg)]/抽包包数(包)3.认定是否属于定量包装粮
单包粮食称量平均净重与包装定量的差率在±0.5％以内的，认定货位中的粮食全部为定量包装粮。差率超标的，需按照非定量包装粮检查粮食数量。
-11-差率(%)＝[包装定量(kg/包)－单包粮食称量平均净重(kg/包)]/包装定量(kg/包)×100%
（二）点包计算货位中的粮食实际数量
对认定为定量包装粮的货位，包装定量数量（注意：不是单包粮食称量平均净重）与货位中实际包数的乘积即为被查货位在检查当日的粮食实际数量。清点粮食包数时应注意粮垛码放是否规则，内部是否设有人工通风道，是否有空心、缺包、夹包等现象，必要时可进行局部拆垛检查，确保清点数量准确。
粮食实际数量(kg)＝包装定量数量(kg/包)×实际包数(包)
五、直接称重法检查粮食数量
对数量较少且体积不便测量的散装粮食或非定量包装粮，必要时可利用直接称重法检查粮食数量。对非定量包装粮，可先脱包后称重，也可采用先过秤检斤然后统一扣除包装物重量的方法计算粮食净重。对散装粮，可利用移动式称重设备检斤，也可用车辆装载通过地中衡检斤。为避免卸粮不净造成误差，应采取每车回皮的方法，即先对重车过秤检斤，卸载后再对空车过秤检斤，二者重量差即为车辆装载的粮食数量。为防止人为因素干扰检查结果，检斤前要周密布置作业环节，原始货位处、过磅处、检斤后形成的新货位处应安排检查人员和被检查单位人员同时在场，每个环节详细记录，过磅码单一式三份，分别留底，便于核对。
（一）过秤检查货位中粮食实际数量
货位中全部粮食过秤检斤后，检斤粮食净重为被查货位检查
-12-当日粮食实际数量。
（二）验证账实差数的合理性
对直接称重法核定的账实差数，也要与应记粮食损耗进行比较，验证是否属于超耗，具体验证方法以及账实差数的填报处理方式参见“抽包检斤法检查定量包装粮数量”的相关内容。
第五篇：粮食库存账务检查方法
附件3
粮食库存账务检查方法
一、概述
粮食库存账务检查是指检查企业与粮食库存有关的报表、账簿、记账凭证和合同等资料，并与实物检查认定的粮食库存实际数量对比，验证粮食库存统计数据是否真实，以及统计账与保管账、会计账、银行台账的账账相符情况。账务检查包括统计账检查和会计账检查。
二、准备工作
（一）检查人员的准备工作
1.自上而下直至被检查企业的粮食库存统计报表。2.《实际储存库点粮食库存分解登统表》（以下简称《分解登统表》）。
3.储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售和移库等文件。
4.账务检查工作底稿和汇总表格。
（二）被检查企业的准备工作 1.企业自查工作底稿及汇总表。
2.统计账、保管账和会计账，以及相关的原始凭证和文件等资料。
3.涉及在途粮食、异地储粮、委托代储和受托储存粮食业务的企业，准备相关合同、粮食权属证明等资料。
4.已实际发生但尚未做账务处理的粮食损失、损耗以及政策性借粮等情况，应提供详细的书面说明。
三、统计账检查方法
（一）账账核对及账实核对 1.核对企业粮食库存统计报表。
按照自上而下的顺序，直至被检查企业，逐级检查最近3个月粮食统计报表。
（1）上下级统计报表的库存数据是否一致。检查各级统计报表数据之间以及与企业上报统计数据之间是否一致，是否存在错报、漏报、虚报、重复统计和数据修改等方面的问题。
（2）前后期统计报表的库存数据是否衔接。检查本期统计报表中“期初库存”和上期的“期末库存”是否一致，各期粮食库存数量是否存在异常变化。
（3）表内平衡关系是否满足。检查粮食收支存报表中“期初库存”＋“本期收入”－“本期支出”与“期末库存”是否相等；各指标的分品种数量之和是否等于合计；原粮和贸易粮之间换算是否正确。
（4）表间勾稽关系是否正确。检查库存分地区、分品种、分年限、分价位等统计报表中有关库存数据是否一致。
上述检查结果录入《粮食库存统计报表检查工作底稿》（附 表3－1）。
2.核对粮食库存账账相符情况。
（1）核对“合并统计账面数”和“保管账面数”。将不同《分解登统表》中反映的同一实际储存库点的粮食库存统计数累计相加，得出“合并统计账面数”，和检查时点保管总账库存数进行比对。
（2）核对“企业统计账面数”和“会计账面数”。将检查时点被检查企业统计报表库存账面数和会计商品账中“商品粮油”、“储备粮油”等账户反映的粮食库存数进行比对。
账账之间如不相符，要查明原因。核对结果录入《粮食库存账账核对工作底稿》（附表3－2）。
3.核对粮食账实相符情况。
粮食库存账实核对，是指通过一系列调整，将“实际查库日认定的实物库存”还原至“检查时点实际库存”，再与“检查时点统计库存”相比对，核对粮食库存账实相符情况，验证粮食库存统计数据的准确性。调整过程分为三步：
第一步为检查时点至实际查库日调整事项，主要是将粮食库存实际数量还原检查时点的状态。从“实际查库日认定的实物库存”中，扣除检查时点至实际查库日之间的粮食入库数量，加上同时段粮食出库数量，结果为检查时点被检查企业本库储存的全部粮食。
第二步为检查时点的检查范围调整，主要是剔除检查时点未 纳入检查范围的商品粮。从第一步的调整结果中扣除检查时点未纳入检查范围的粮食，包括被检查企业本库储存的未纳入检查范围的自有商品粮，受其他企业委托代储和销售未出库粮食中未纳入检查范围的商品粮。结果为检查时点被检查企业本库储存的纳入检查范围的全部粮食。
第三步为检查时点粮权调整。从第二步的调整结果中，扣除检查时点销售给省外企业但未出库的纳入检查范围粮食，扣除检查时点受省外企业委托代储的纳入检查范围粮食，加上检查时点在途的纳入检查范围粮食，所得结果即为与《分解登统表》口径一致的全部纳入检查范围的粮食库存实际数量。
需要注意的是，被检查企业销售给省外企业仍未出库的粮食和受省外企业委托储存的粮食中，纳入检查范围的部分应另表单独统计上报，检查结果由粮食实际储存地省级粮食行政管理部门转交粮权企业所在地省级粮食行政管理部门。
（1）“实际查库日认定的实物库存”，指被检查企业本库仓房中储存的全部粮食库存，从《粮食实物检查结果登记底稿》（附表2－4）获取。
（2）“粮食入库”，指检查时点至实际查库日之间被检查企业本库的粮食实物入库数量；“粮食出库”，指检查时点至实际查库日之间被检查企业本库的粮食实物出库数量。
“粮食入库”和“粮食出库”数量根据检查时点至实际查库日的粮食出入库原始凭证、保管账记录、粮食购销合同及发票，以及相关资金往来原始票据等进行核实。
（3）“本库储存未纳入检查范围的自有商品粮”指被检查企业有粮权，且检查时点储存在本库的未纳入检查范围商品粮，本次检查中指重点非国有粮食经营企业和转化用粮企业的自有商品粮；“销售未出库的未纳入检查范围商品粮”指在被检查企业在检查时点已经销售但未出库的粮食中，购入方应按未纳入检查范围商品粮统计的库存；“受托代储未纳入检查范围商品粮”指被检查企业在检查时点代其他企业储存的未纳入检查范围商品粮。
（4）“销往省外未出库粮”指被检查企业在检查时点销售给省外企业但未出库的粮食中，由购入方统计应纳入检查范围的粮食；“受省外委托代储粮”指检查时点被检查企业受省外企业委托代储的纳入检查范围的粮食；“粮食在途”指被检查企业在检查时点前与其他企业签订购买合同，从对方买断粮权，已经在检查时点的统计账中做了购进处理，截至检查时点仍在运输途中的纳入检查范围的粮食。
“销售未出库”、“受托代储”和“粮食在途”根据企业运输凭证、购销合同、委托代储合同等资料进行核实。
（5）“检查时点统计库存”按不同《分解登统表》中反映的被检查企业全部粮食库存填写。
4.粮食库存账实差异的原因分析。
检查时点实际库存和《分解登统表》反映的统计库存对比，如存在差异，检查是否因以下因素所致。
（1）历史未处理粮食损失、损耗。
（2）政策性借粮未归还，统计账未核减库存。
（3）粮食入库未入账：一是账务处理不及时，二是自营商品粮未入账，三是储备粮承储企业购进的轮换粮源或轮出的陈粮未计入商品库存。
（4）粮食出库未减账：一是粮食销售由于货款没有回笼等原因未减账，二是擅自动用储备粮或其他政策性粮食库存未减账。
（5）其他原因，如粮食业务的统计处理不正确，统计报表填报不准确等。
粮食库存账实不符的，要查明原因。其中，检查核实的受托代储粮食的实物数量与委托方提供的数据不符的，要在备注栏追溯注明粮权所在企业的名称和数量差数。粮食库存账实核对检查结果录入《粮食库存账实核对工作底稿》（附表3－3）。
（二）粮食业务统计处理的规范性
结合账账核对、账实核对，以及粮食购销、委托代储等业务的真实性检查，对照统计制度和有关文件的规定，对粮食业务统计处理的规范性进行检查。
1.不同性质粮食是否分账记载，是否存在错统、漏统或重复统计。
2.统计处理是否及时。粮权发生转移，要及时进行统计处理，并相应增减粮食库存。政策性粮食购销等业务如有特殊规定的，按政策规定执行。
3.统计处理是否正确。储备粮轮出（轮入）时是否按统计制度和有关文件规定进行了统计处理。储备粮轮换形成的商品粮或自筹资金收购的商品粮是否已入账。委托收购的商品粮统计处理是否符合统计制度规定。
（三）检查中央储备粮轮换计划执行情况 1.检查储备粮轮换计划的分解与下达情况。
自上而下逐级核对储备粮轮换计划的分解情况，直至被检查企业。重点检查储备粮轮换计划是否按规定的品种、数量要求逐级分解，是否擅自调整和变更，轮换计划下达是否及时等。
2.检查储备粮轮换计划执行情况。
（1）按照轮换计划文件下达的内容核对储备粮轮换进度报表，检查储备粮轮换的品种、数量、时间等是否符合计划要求，并根据相关的账务资料及原始凭证核实轮换粮食的具体批次和仓号。
（2）在账账核对、账实核对的基础上，查阅与储备粮轮换有关的粮食购销合同及发票、出入库单、收购凭证、运输凭证、资金往来凭证等，检查是否存在虚假轮换等问题。
（3）检查储备粮轮换质量是否符合规定。轮入粮源是否是新粮并达到国家标准规定的中等（含）以上质量；储备粮属于超期储存的，轮出时是否经有资质的第三方质检机构检验。
（4）检查储备粮轮换的轮空期是否符合规定。储备粮轮换，应从开始轮换操作的当月起，逐月核对实际轮入和轮出数量，计算轮空量和轮空时间。在规定期限内不能轮入的，必须向国家有关部门报告；确需调整轮换计划的，必须报国家有关部门审批。
（5）检查储备粮轮换业务统计处理是否准确。重点检查储备粮和商品粮在相关统计报表之间的转入及转出情况。
检查结束后，以实际承储库点为单位，按轮换品种和轮换计划文件分别填列《中央储备粮轮换计划执行情况检查工作底稿》（附表3－4）。需要注意的是，涉及到计划调整、库点集并或品种串换等情况的，或者企业执行轮入、轮出计划未完成的，要在“重要情况说明栏”中说明详细情况及具体原因。
四、会计账检查方法
（一）检查粮食库存及购销业务的真实性 1.验证粮食库存真实性。
（1）核实农发行台账与企业统计账和会计账是否账账相符。对中央储备粮、国家临时存储粮（最低收购价粮、国家临时储存粮和国家临储进口粮）、地方储备粮以及国有粮食购销企业的商品粮，要按照“库贷挂钩、封闭运行”的原则，核实银企账账是否相符。按照“谁贷款，谁填报”的要求，即只填报企业实际具有粮权的全口径粮食数量（包括农发行贷款形成的和企业自筹资金形成的），对代储的粮食不在本企业报表中反映。重点对企业会计账库存值与银行贷款相符情况进行分析，主要原因有：一是 自筹资金占用，是指企业用自有资金、职工集资、其他单位或金融机构借款等资金购入粮食所占用资金形成的差额；二是货币资金占用，主要是企业已经收到的贷款中尚未使用的部分；三是结算资金占用，主要是粮食销售货款未回笼的应收账款、回笼货款未收贷的资金及收购粮食产生的预付款；四是政策性粮食跨省移库已移出但贷款暂未划出；五是政策性粮食跨省移库已移入但贷款暂未划入；六是其他，主要是企业挤占挪用等其他无库存因素占用的农发行贷款。凡是检查发现企业存在挤占挪用贷款现象的，要详细分析和说明挤占挪用的具体情况。
检查结果录入《粮食库贷核查情况工作底稿》（附表3-5）。（2）根据财政补贴的收支情况核实粮食库存。对中央储备粮、地方储备粮、国家临时存储粮等由财政拨付储存费用的政策性粮食，可查阅企业应收补贴款和补贴收入明细账，根据企业保管费用等补贴的收支情况、计提标准和计提数额，核实政策性粮食库存数量的真实性。
（3）根据粮食购销情况核实粮食库存。查阅企业粮食库存和主营业务收入、成本明细账，了解企业近期粮食购销情况以及期末粮食账面库存数量和成本。对库存成本畸高或畸低的，要延伸检查企业是否存在隐匿账外粮、私设小金库或者违规销售、套取补贴等问题。
2.验证粮食购销业务真实性。
（1）以企业粮食库存实物数量为依据，核查粮食库存统计 账、保管账、会计账，根据相关政策性粮食购销计划文件、购销合同及发票、出（入）库单、磅码单、运输票据等原始凭证，核实粮食购销业务的发生时间及粮食数量，判断粮食购销业务的真实性。
（2）审阅企业应收账款、应付账款、预付账款、主营业务收入等明细账，以及现金日记账和银行存款日记账的摘要栏和金额栏，查看资金流量和流向与业务发生情况是否一致，并根据相关的资金往来票据、记账凭证等验证粮食购销业务是否真实，账务处理是否准确规范。
（3）查阅企业营业费用明细账，可结合保管费、运杂费、整理费、装卸费、检验费以及损失损耗等费用支出情况，辅证粮食购销业务的真实性。
（二）检查政策性粮食财政补贴的拨付和使用情况 根据承储企业政策性粮食规模、补贴标准以及企业财政补贴收支情况等，检查政策性粮食补贴资金的拨付和使用情况，重点核实相关单位和企业是否按约定及时、足额拨付补贴资金至承储企业，有无挤占、截留、挪用等问题，以及承储企业是否按规定如实申领补贴，有无套取补贴等问题。
（1）核实政策性粮食承储规模和储备粮轮换数量。根据双方签订的合同、监管协议以及相关的计划文件，核实企业承储政策性粮食的规模，正确区分直接储粮、受托储粮和租仓储粮性质。根据相关轮换计划文件、企业轮换台账、保管账、统计账、会计 账等资料，核实储备粮轮换实际操作主体和轮换的具体数量、时间。根据收购进度报表、收购发票、验收手续等核实临时存储粮食品种和收购、储存数量。
（2）核实保管费用、轮换费用的拨付和使用情况。查阅企业应收补贴款、补贴收入、销售收入、库存成本、银行存款等明细账以及相关的原始凭证，根据有关规定以及企业实际承储（轮换）政策性粮食数量、时间等情况，核实企业保管费用、轮换费用补贴的实际拨付、使用情况。
检查结果录入《政策性粮食承储企业补贴情况检查工作底稿》（附表3－6）。
（三）检查中需要注意的问题 1.检查在途粮食。
根据粮食购销合同、发票、提货单、运输票据、付款凭据等资料，核查粮食库存会计账中反映的粮食购进业务发生时间、购进粮食数量和金额等是否准确，验证在途粮食的真实性。检查中还要认真核对有关原始凭证是否伪造。必要时，需延伸检查发货方的统计账、会计账、报表等，核对该批粮食是否已经减账，防止个别企业利用在途名义将粮食库存互相抵顶。
2.检查代储粮食。
一是检查委托代储合同（协议）、实物保管备查账记载的粮食品种、等级、数量与粮食库存实物清查结果是否一致，相关运输票据、检斤记录反映的粮食入库时间、数量与合同是否相符。二是检查保管费用收款凭证、粮食权属证明等，进一步验证代储业务的真实性。
3.检查异地储粮。
一是检查委托保管合同及粮食库存会计账、统计账、保管账，确认异地储粮业务的品种、数量及发生时间。二是按照委托保管合同规定的保管费用标准核对有关费用支付凭证及资金往来账目，验证异地储粮业务是否真实。三是检查运输票据的运输目的地、业务发生时间等是否与异地储粮地点、粮食入库时间相吻合。四是采取函证、电话问询等方式向受托方核实异地储粮业务的真实性，必要时可派人实地查验，或委托当地有关部门和单位代查。
4.检查损失损耗和因灾借粮。
对粮食损失损耗，要按照有关规定进行认定，确认损失损耗数量。对政策性贷款收购的粮食损失损耗数量过大的，要进一步核查原因，检查是否有挤占挪用贷款、虚报库存等违规行为。对已参加保险的政策性粮食发生损失，可根据保险公司理赔手续认定。对因灾借粮，根据政府及有关部门要求粮食企业开仓借粮的相关会议记录、文件等，核实企业因灾借粮业务的真实性和具体数量。
五、汇总表格的填写
检查实际承储库点的粮食库存时，《库存粮食储存（收获）年限情况汇总表》（附表1－2）按企业的粮食分仓保管账等资料填写，其他表格根据企业相应的账务检查工作底稿填写，填写时 注意相关表格之间的勾稽关系。库存中有受外省企业委托储存的纳入检查范围的粮食库存，检查情况应单独汇总，汇总表中应注明委托省份和委托企业名称。
检查数据逐级汇总阶段，上一级的汇总表根据下一级汇总表累加形成，《粮食库存数量汇总表》（附表1－1）中“检查时点统计库存”一列中的数据，应与本级同期统计月报核对，发现不一致的，应查明原因，并将有关情况在备注栏予以说明。省级汇总阶段发现不一致的，必须按照统计月报调整“检查时点统计库存”一列数据，并另页附详细情况说明。各省（区、市）检查结果汇总后，应将单独汇总的本省代外省储存粮食的检查情况函复委托方省份汇总。
附表：3-1 粮食库存统计报表检查工作底稿
3-2 粮食库存账账核对工作底稿 3-3 粮食库存账实核对工作底稿
3-4 中央储备粮轮换计划执行情况检查工作底稿 3-5 粮食库贷核查情况工作底稿
3-6 政策性粮食承储企业补贴情况检查工作底稿
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