农民专业合作社需要报税的税种

第一篇：农民专业合作社需要报税的税种

中国农民合作社信息网

农民专业合作社需要报税的税种

农民合作社在成立过程中与公司有很多相似点但是有更多的不同之处，现在国家大力的扶持合作社的发展建设，因此提供了很多优惠政策。及时了解政策才能发展好，才能实现自身利益的最大化。第一个问题：建账

有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可以根据需求选购。另外：(1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与流转管理软件等（版本：单机版/网络版）(2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和办公自动化平台(3)提供各种农村信息化解决方案

第二个问题：报税

基本税种

1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。但对于合作社有部分税收政策

财政部 国家税务总局

中国农民合作社信息网

关于农民专业合作社有关税收政策的通知财税〔2008〕81号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下：

一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

四、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

本通知所称农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。本通知自2008年7月1日起执行。

财政部国家税务总局二〇〇八年六月二十四日

第二篇：农民专业合作社如何报税

农民专业合作社如何报税

合作社登记内容涉及工商、税务、质监、银行等诸多环节，一些读者对成立合作社需要哪些程序，办理哪些手续尚不清楚。为此，记者咨询了有关业务部门，并查询相关法律法规后，整理出设立一个合法的农民专业合作社应该走完的五个程序。

需要特别提醒的是，合作社在工商局完成注册登记仅仅是“万里长征走完的第一步”，接下来的四个环节是成为一个完全合法的经济组织必不可少的步骤。

第一步：申领合作社法人营业执照

办理部门：工商行政管理局

依据：《合作社登记管理条例》

提交材料：

1、设立登记申请书；

2、全体设立人签名、盖章的设立大会纪要；

3、全体设立人签名、盖章的章程；

4、法定代表人、理事的任职文件和身份证明；

5、全体出资成员签名、盖章予以确认的出资清单；

6、法定代表人签署的成员名册和成员身份证明复印件；

7、住所使用证明；

8、指定代表或者委托代理人的证明；

9、合作社名称预先核准申请书；

10、业务范围涉及前置许可的文件。

收费内容：不收任何费用。

注意事项：

1、农民专业合作社名称为：行政区划+字号或商号+产业类别+专业合作社；

2、农民专业合作社法人营业执照不需要年检。

第二步：办理合作社公章

办理部门：公安局

依据：《公安部印章管理办法》

提交材料：合作社法人营业执照复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印件。

收费内容：刻章费，根据材料不同，几十元到几百元不等。

注意事项：目前专业合作社需要的公章有行政章、财务专用章、合同章、法人代表章共四枚。

第三步：申领组织机构统一代码证

办理部门：质量技术监督局

依据：《广东省组织机构代码管理办法》

提交材料：

1、合作社法人营业执照副本原件及复印件一份；

2、合作社法人代表及经办人身份证原件及复印件一份；

3、如受他人委托代办的，须持有委托单位出具的代办委托书面证明。

收费内容：148元/证，工本费：正本每份10元，副本每份8元；技术服务费90元；IC卡工本费每卡40元。

注意事项：

1、合作社自工商局批准成立或核准登记成立之日起30日内办理组织代码证。

2、代码证有效期限为四年，到期须要换证；代码证实行年检制度；年审费25元/次。

第四步：申领税务登记证

办理部门：国家、地方税务局

依据：《税务登记管理办法》

提交材料：

1、法人营业执照副本及复印件；

2、组织机构统一代码证书副本及复印件；

3、法定代表人(负责人)居民身份证或者其他证明身份的合法证件复印件；

4、经营场所房屋产权证书复印件；

5、成立章程或协议书复印件；

收费内容：2009年中央一号文件明确，将合作社纳入税务登记系统，免收税务登记工本费。

注意事项：

1、合作社应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，未按照规定期限申报办理者，可处2000元以下的罚款。

2、税务登记证定期验证、换证和年检，一年验证一次，三年更换一次。

第五步：办理银行开户和账号

办理部门：任意一家商业银行、农村信用社

依据：《银行账户管理办法》

提交材料：

1、法人营业执照正、副本及其复印件；

2、组织机构代码证书正、副本及其复印件；

3、农民专业合作社法定代表人的身份证及其复印件；

4、经办人员身份证明原件、相关授权文件；

5、税务登记证正、副本及其复印件；

6、合作社公章和财务专用章及其法人代表名章。

收费内容：不收费

注意事项：在银行办理完账号、账户后，需要提交账户到国家税务局；每月到国税局报税

畜禽养殖专业合作社要报税吗 第一个问题：建账

有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可以根据需求选购。另外：

(1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与流转管理软件等（版本：单机版/网络版）

(2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和办公自动化平台(3)提供各种农村信息化解决方案------------------第二个问题：报税 基本税种

1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。但对于合作社有部分税收政策 财政部 国家税务总局

关于农民专业合作社有关税收政策的通知 财税〔2008〕81号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下：

一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

四、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。本通知所称农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

本通知自2008年7月1日起执行。财政部 国家税务总局

二〇〇八年六月二十四日

成立农民专业合作社所需材料和申办过程

一、所需材料 1、6户以上农户的户口薄、身份证复印件。城镇户口也可以但只占总数的20%，农户占80%。过期的身份

证不可以使用。

2、农户住房房屋执照一个。利用村委会房屋的可以请村委会出具房屋使用证明。

二、填写表格

1、必须按国家工商局统一表格填写。初次填写最好请明白人帮助填写，这样省时省事。

2、填写之前要给自己的合作社起一个既恰当又有意义的名字。如：讷河市农博士科学技术专业合作社、讷

河市喜耕田农机专业合作社、讷河市兴旺乡民强村大豆种植专业合作社等等。

3、推选出理事长（社长）、理事、监事，这三位是合作社的主要人物，相似单位的主要领导。

4、需要填写的表格很多，在此不一一介绍。需要的好友请在我QQ975310639留言，我把表格及填写样本

全部发送给大家。

三、申办过程

1、将填写材料送到当地工商局审验合格后，就会把全部材料输入电脑上报给市、省、农业部相关部门备

案，同时给你打印出“农民专业合作社法人营业执照”。

2、社长拿到“农民专业合作社法人营业执照”后，应该去刻字部刻制：公章、合同章、财务章、现金收

讫、社员专用章、社长名章。

3、自发放“农民专业合作社法人营业执照”当日，须在30天内，携带“农民专业合作社法人营业执照”、公章、合同章、财务章、现金收 讫、社员专用章、社长名章，到税务局办理税务登记，同时领取“发货

票”。税务登记后国家不收取合作社的税收，但是必须按规定每月1——9日到税务局填报“0”表。

4、办理税务登记后，携带“农民专业合作社法人营业执照”、税务登记证，再到计量局办理企业条形码。

至此，一个合作社的基本手续就办齐了。以后就是根据合作社的发展再补充“从业人员健康证”（食品

加工合作社）、QS标、商标、产品条形码、有机食品认证书等等。

四、国家扶持

1、合作社贷款国家贴息。

2、允许引进化肥、农药、种子、农机具向社员销售，可以收购、储藏、运输、加工、销售社员或农户的

农副产品。（不再用办理相关证照）

3、项目扶持。每年国家或地方都有大笔资金或物质投向合作社，小到电脑，大到10几万、上千万资金。

（不同地方有不同标准）

4、国家和地方对合作社帮扶的力度一年比一年加大，合作社前景十分美好，今年国家又出台了 “农民科技培训”费、合作社注册商标不收取费用等等。

第三篇：农民专业合作社材料

“高原之星”果业生产专业合作社简介

澄城县“高原之星”果业生产专业合作社，成立于2007年7月30日。是由渭北兴农果业协会发展壮大起来的，该协会组建于2002年冬，在省、市、县有关职能部门关怀支持下，2004年4月1日，经陕西省澄城县民政局注册批准正式成立，几年来为成员提供了优质的产前、产中、产后服务，得到了广大成员的一致赞扬和上级组织的充分肯定，农业部优农中心李连海主任、农村经济研究室赵泽琨主任等各级领导先后给予了亲切关怀，中央电视台七套《致富经》栏目曾进行了宣传报道。目前，合作社下设5个部（农资供应部、技术服务部、网络信息部、市场营销部、财务部），6个绿色、无公害标准化示范园和4000亩生产基地。协会会员遍布陕西省澄城县、大荔县、合阳县的12个乡镇，会员586人。

自成立以来，合作社以生产销售绿色无公害果品为已任，以澄城区域唯一的陕西省绿色食品标准化技术推广站为推动，坚持高新技术、科学管理；名牌理念、质量为本；精品农资、滚动经营；实现双赢、共同发展的理念，注册了“帝比”牌系列绿色无公害水果商标，积极为会员及周边群众提供信息、技术、农资、销售等方面的服务，逐步形成了苹果、梨、葡萄、柿子、樱桃系列绿色无公害水果的产前指导、产中监督、产后精装的生产销售模式，为市场提供了精品水果。2005年，澄城县农牧局、工商局联合授予协会“红盾护农投诉点”，澄城县工商局“支农科技示范单位”。2006年，有18名会员获得了“农民技术员”职称，协会被澄城县农牧局授予“建设农民专业合作社示范单位”。协会的“帝比”牌系列水果，被全国工商联合会评为2007－2008年绿色超市推荐精品水果。

第四篇：农民专业合作社

1农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。

2面对农民专业合作社目前存在着规模过小,分配制度欠公,农民主体地位不突出等问题,必须积极扶持龙头企业踊跃参与,发挥其巨大的带动作用；通过制定有效的分配办法,控制龙头企业或大户的份额；积极培养各种乡土人才,引进有技术、懂法律的优秀人才,进而促进农民专业合作社的健康发展。

31、各县市区分布：宜都市41家，夷陵区18家，当阳市16家，长阳自治县和远安县各15家，枝江市11家，秭归县10家，兴山县8家，五峰自治县7家，点军区5家，西陵区、伍家区和猇亭区各1家。

2、行业和产业分布：柑橘类（包括蜜橘、椪柑、脐橙、桃叶橙、甜柚等）合作社共58家，蔬菜类23家，茶叶类20家，畜禽养殖类15家，水产养殖类9家，蚕桑类6家，食用菌类4家，粮棉油类和园林苗木类各2家，药材、魔芋、冬枣、朝鲜蓟和蜂业类各1家，农机专业服务类1家，生态能源类1家，其他3家。

1、从合作社内部运行情况看，主要有四个方面的差距：

一是组织规模偏小，带动能力不强。弱势群体的农民联合起来闯市场，使起步阶段的合作社组织规模普遍偏小，可持续发展能力和抵御市场风险能力较弱。目前，许多合作社社员数不到100个，注册资金低于10万元，合作社的辐射带动效应不强。

二是内部管理不够规范，制约合作社的良性发展。我们在调研中发现，尽管各地政府努力引导合作社健全内部管理制度，但仍有一些农民专业合作社管理不够规范，尤其是在民主决策、民主管理和盈余分配等方面不太规范，有的合作社财务没有及时向社员公开。一些农民专业合作组织看似合作社，却与成员之间利益联结不够紧密，民主决策、民主管理和民主监督机制不健全。

三是以种养业为主，深加工不足。我市现有的合作社90%以上都是从事种植业和养殖业，处于初级农产品生产阶段，产品深加工和高附加值的合作项目还没有。大多数合作社的服务和业务停留在初级产品销售及信息、技术合作层面上，技术含量高、品牌效应大、产品附加值高的合作社较为少见。

四是以提供服务为主，利益共享不足。现有的合作社，绝大部分只是为成员提供生产技术和信息服务，经营能力还比较薄弱，还没有在经济利益上形成真正的共同体。

2、从合作社外部发展环境看，主要存在三个问题：

一是发展环境仍不宽松，做大做强比较困难。农民专业合作社对内不以盈利为目的，年终盈余的大头要返还给社员，客观上造成积累不足、后劲不强。一些合作社呼声较高的是税费减免和经营用地优惠政策，这已经成为合作社做大做强的瓶颈问题。

二是资金短缺，融资比较困难。合作社兴办生产经营项目需要资金投入，特别是在农产品收购旺季，需要大量的资金周转。目前，农民专业合作社处于发展初期，经济实力薄弱，资产难以评估抵押，难以得到金融机构的信贷支持。有的合作社只得依靠民间借贷周转，无疑增加了合作社的经营成本。

三是人才缺乏。尤其是经营管理和财务管理方面的人才奇缺。发展农民专业合作社需要一批有较高文化知识，懂技术、会管理、善经营的复合型人才。目前，由于合作社缺乏这方面的人才，从而导致对政府部门的依赖性强，制约了合作社的创新和发展。

第五篇：农民专业合作社

利辛县当地农民专业 合作社情况调研

一、发展现状

利辛县农民专业合作社起步已有数年，初期主要以为农民农业生产服务等专业协会的形式出现，经营模式是对农民进行农业生产产前、产中服务。近年来，农民专业合作社发展呈现出迅速发展态势，业务范围主要涉及农业生产资料的购买、农产品销售、种植业、养殖业等。截止到目前，全县经工商注册、农委备案的各类农民专业合作社有107个，其中从事种植的450户、从事养殖的1786户、从事水产的560户，出资额10881万元。

其发展特点：

1、农民专业合作社的业务范围主要集中在养殖业、种植业等行业；

2、农民专业合作社成员结构以农民为主体，占成员总数的83%；

3、农民专业合作社以货币出资为主要方式，占出资总额的98%，户均出资额为47.50万元；

4、张村、城关和中町等乡镇农民专业合作社发展较快。

目前，全县26个乡镇均建立了一个以上的农民专业合作社，有60%以上的专业合作社实行“统一购买农业投入品，统一销售产品，统一进行技术指导”。

二、具体发展案例

近年来，利辛县采取了各项有效措施大力推进合作社的快速发展，如借鉴他县的成功经验，强化技能培训，统一配发设备，多方筹资支持，增强合作社的发展后劲。具体发展实例如下：

1、利辛县中疃镇大鹏养殖专业合作社位于安徽省利辛县中疃镇大鹏养殖合作社，大鹏养殖专业合作社是一家黑原种母猪、黑杜二元母猪、黑杜三元仔猪等产品的经销批发的私营合伙企业。经营的黑原种母猪、黑杜二元母猪、黑杜三元仔猪品种齐全，价格合理，畅销消费者市场。产品在消费者当中享有较高的地位，公司与多家零售商和代理商建立了长期稳定的合作关系。

2、利辛县双飞种植专业合作社成立于2009年，现有五百亩蔬菜基地示范田，是以“公司+基地+农户”自产自销为一体的专业合作社。双飞种植专业合作社自建立以来一贯坚持以无公害蔬菜为根本，以科技兴农为思想，以人为本，求真务实，精益求精，利用先进的现代化农业机械和雄厚的技术力量为依托，以严格的生产管理和品质控制作保证，以合作社为基础带动当地及周边农户，全民共同发展，共同致富。公司拥有自己的物流体系，货物运输中转全国，公司本着“以人为本，顾客至上，锐意进取，共同发展”的经营理念，在中国各个地区不断开拓新市场。

3、利用农民专业合作社收储耕地，实施土地规模流转，利辛县在推进土地流转中找到一条便捷之路。目前，全县农民专业合作组织已发展到107家，入社社员1.3万人，带动农户4.6万户，土地流转总面积10.3万亩。经过合作社一个田块、一亩地的收储，解决了种植大户经营缺地的问题。大李集镇司海土地流转专业合作社通过收储，吸收当地农民土地2617亩，然后统一规模经营；阚疃镇种粮大户程方，从农民专业合作社里租赁土地600多亩种植优质小麦、大豆；张村镇林业种植大户王祥，在承包西淝河岸2300亩林地种植“速生杨”的基础上，又承包蒙张路两侧绿化带2600多亩，开发食用菌及畜禽养殖。我县司海土地流转专业合作社位于大李集镇司郢村，该村农业人口3360人，9个自然庄，农户668户，耕地面积3860亩。经过近几年的探索实践，目前，利辛县司海土地流转专业合作社入社社员达386户，流转土地2617亩，通过连片种植和规模经营，取得了较高的经济效益，受到了当地政府的支持和群众的认可。初步统计，目前利辛县50亩以上规模经营大户有425户、1000亩以上有6户。

土地规模流转为农业产业化经营创造了条件，目前全县已发展市级以上农业产业化龙头企业18家，其中省级1家、市级17家，农业产业化的实施，增强了农业抗御自然和市场双重风险的能力，提高了农业综合效益，增加了农民收入。

三、发展成效与前景

1、组织农民进入市场、增加农民收入。农民专业合作社较好地解决了农民组织化程度低、势单力薄、难以进入市场的问题，以新的形式提高了农民的组织化程度，把一家一户分散生产与社会化大市场有机地结合起来，增强了农民抵御市场风险的能力，增加了农民收入，维护了农民的利益。截止目前，全县农民专业合作社共有成员770人，带动农户2796户。

2、带动产业发展。“合作社+农户”的产业化新模式，一头连市场，一头连农户，为农业产业化找到了原动力，激发了社员的生产积极性，提高了产品的档次和知名度，扩大了种植规模和市场占有率，化解了一家一户小生产与千变万化大市场之间的矛盾，为当地产业的快速发展奠定了良好基础。

3、培育了一批懂市场、懂技术、懂民主的现代新型农民。合作社按市场要求组织农户进行标准化生产，农民不仅逐步懂得了新品种、新技术的重要，也慢慢认识到了绿色食品、无公害生产的前景，社员也渐渐成为现代农业科学技术的倡导者和实践者。

4、有利于改善和加强农村经济管理，改善政府对农业的宏观调控。通过合作社来指导或引导农民生产经营，能够把国家的产业政策和市场导向落到实处，一定程度上减少农民生产的盲目性和无序性。农民通过专业合作社，把自已的愿望和要求及时反映给政府，并及时得到真实可靠的市场信息，大大增强了政府指导或引导农村经济的针对性和实效性。

四、我县农民专业合作社存在的问题

1、规模普遍较小。由于我县农民专业合作组织尚处于处理的起步阶段，规模普遍较小，自身实力不强，服务功能较弱，很难进一步形成规模生产和提高产品质量。全县107个农民专业合作组织中会员最多的有3000余人，人数少的只有40余人，尤其县一级的合作组织较少，一些特色主导产业还没有建立专业合作组织，影响了特色主导产业的发展。

2、发展活力不足。我县多数专业合作组织，内部比较松散，服务内容基本停留在信息、技术咨询和销售、原料供给等基础服务层面上，服务水平、市场竞争力都较弱。如与农民的利益联接方式大多是订单式，二次分配机制普遍没有建立。多数社员没有投资入股，既无投资风险，又享受不到股金分红，形成不了利益共同体。有些农民在市场行情好时将产品自行出售，行情不好时又一定要交售给专业合作组织享受保护价。

3、管理技术型人才缺乏。据统计，我县农民专业合作组织的大多数带头人专业知识不足，适应市场经济的意识和能力不强。而且，由于农业是弱势产业，懂技术会管理、市场开拓能力强的复合型人才不愿意投身农村专业合作组织，这就造成现代农业技术、生物技术及新品种的种、养模式技术的缺乏，阻碍了国际技术标准、国家技术标准在农民专业合作组织内部实施运用及运用现代管理技术进行策划管理，从而导致了对政府的依赖性增强，制约了农民专业合作组织的创新和发展。

4、扶持力度不够。一是政策落实不到位，《中华人民共和国农民专业合作社法》于2007年7月1日正式实施，明确了农民专业合作社的法律地位和扶持政策，但目前一些扶持政策没有落实到位，如税收优惠政策、信贷优惠政策及财政扶持政策等。二是服务不够到位，部分基层干部认识不到位，服务引导不够，扶持力度不足，主动上门排忧解难更少。三是融资困难，大部分农民专业合作组织自身积累有限，资产规模小，大多没有有效抵押物，贷款困难，单靠自身积累，是很难把专业合作组织做大做强的。