财务报销流程及发票开具、承兑收取的相关要求

第一篇：财务报销流程及发票开具、承兑收取的相关要求

关于财务报销、发票开具及承兑收取的有关要求

公司各部门：

根据国家财务、税务有关规定，结合企业所得税汇算清缴的相关要求，经公司特对公司财务报销及开具发票有关要求规定如下，请严格按此执行：

一、财务报销相关要求：

1、所有的报销单据票面必须整洁干净，根据费用用途填写对应的报销单，严格按报销单要求的项目认真填写，注明附件张数，金额大小写必须一致并严禁涂改。若为冲账报销，报销单的内容按实际发票填写，并另附情况说明。

2、关于差费的报销：（1）住宿费报销时必须提供正规的住宿发票，目前绝大部分酒店都可以开增值税专用发票，但一定要提供正确的开票信息，且要保管好发票，避免折叠和弄脏抵扣联，以免认证不通过。（2）报销前，应按出差时间和地点的先后顺序来整理票据，尽量粘贴规范和整洁。若无返程车票等特殊情况,需在报销单上说明。（3）在出差回来后要及时报销，一般在回来7天内报销，否则若跨月就从工资中直接扣除。

3、关于小额采购及零星报销，要尽可能索要发票。目前一般企业都可以开具增值税专用发票，若是小规模企业，可以要求去税务局代开。特殊情况下可用普通发票冲账，原则上不得使用餐费替代。对于手撕票，目前地税局所有手撕票已不再使用，必须是国税局发行的，而且要求盖好销货方的发票章。若是填开的发票，单位名称和税号必须填写无误，且要求按实开具，避免所开的项目名称和实际项目不符。

4、关于油票等车辆费用的报销。在报销油票时，尽量索要增值税专用发票。若为普通发票，则一定要注意单位名称必须填写正确，杜绝用其他单位名称的发票报销。对于保险费、维修费等其他的车辆费用，必须在综合部签署免租金租赁协议，台头为租赁车号或车主姓名的发票才可以报销，且车牌号最好是公司车辆或者公司员工的车牌号。无租赁协议车辆的费用一律不得入账报销。在车辆费用中要避免用“个人”抬头的发票报账。

5、关于报销时限，根据税法规定，当年开具的发票必须当年报销入账,否则必须要缴纳企业所得税。因此要求年内的发票一定要在12月31日前报销完毕，跨年度发票未经特殊批准，不准报销。若因为时间紧张可能不能及时报销，建议与销售方协商在下年度元月份再开具，尽量避免在途票据造成跨期费用。

6、根据税务规定，2017年7月1日以后开具的普通发票，包含餐费发票，若没有纳税识别号，将视同无效票据，财务将不能给予报销。

二、发票开具的有关要求：

目前税务局对作废发票管理非常严格。因此，为了避免废票的产生，在开具发票前，各销售员必须认真填写发票申请单，注明需要开具的发票类型，落实清楚正确的开票信息，写好开票项目名称（一般要求与签订的合同一致）。在金额确认方面，一般与合同一致，或者已与发货的货物金额一致，大小写必须一致。申请单不得涂改，在备注栏一栏不得要求与开票内容无关的信息。因提供信息不准确，造成发票作废，建议对销售员进行考核。

三、关于承兑收取的有关建议：

在客户以承兑方式支付货款的的时候，首先需要我们应确认是银承 还是商承。建议最好接收银承，这样基本没有风险。接收银承时，首先看银承的开户银行，在一般情况下，最好是中、农、工、建、交五大行出的银承。其次，须关注承兑的到期日期，在可选择的情况下请收取较近的承兑。最后看一下背书逻辑和背书盖章，若是印鉴不清晰或背书字迹不规范的，尽早让对方出好证明或者换票。若客户要用商承支付，这样风险较大，应报请总经理批准后确定是否接收。

以上要求请各部门严格执行，在财务报销中若有任何问题请及时与财务人员联系处理。

2018年5月15日

第二篇：银行承兑收取要求

各位同事：

为了使公司收取的银行承兑汇票能够得到最大的流通可用性，现对收取银行承兑汇票应注意问题强调如下：

1、票面：字迹清晰、印章完整，整洁无褶皱、无残缺、无破损；

2、背书：粘单短（三张以内），背书章、骑缝章清楚完整；

3、开立银行：全国性股份制商业银行（工行、农行、中行、建行、交行、中信银行、招商银行、深圳发展银行、兴业银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、中国民生银行）。

4、回头票不收：比如A公司背书给B公司，B公司背书给C公司，由于某些原因C公司又背回给A公司或B公司的票据。

请大家遵照执行！

资金部

2012年10月23日

第三篇：收取违约金应如何开具发票

收取违约金应如何开具发票

2009-10-14 10:43 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

企业在日常的经营活动中，可能会涉及合同违约金的收付问题，收取违约金，应如何开具发票呢？不同的情况，处理方法会不同，下面分析购销、提供服务过程中收取违约金如何开具发票。

一、供货方（收款方）收取违约金

1、合同实施前违约

如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营收入的业务往来结算，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可以开具税务机关监制的收据。

2、合同实施过程中违约

如果是供货方（收款方）收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应交增值税行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，则此违约金构成价外费用，违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。

例如，A、B公司签订合同，由A公司向B公司供应产品，如果A公司已经发出部分货物，B公司违约，则

A公司收取的违约金，需要开具增值税发票给B。

如果合同内容属于应交营业税行为，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条，以及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，上述违约金属于价外收费。《关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。则违约金应该开具营业税发票给对方。

二、收货方（付款方）收取违约金

如果是收货方（付款方）收取违约金，则无论对方在何时违约，收取违约金一方只需开具收据给对方。因为根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，而收货方（付款方）得到的违约金并不

是生产经营收入，所以不需要开具发票。

第四篇：开具红字发票流程

7、问：申请办理红票通知单具体如何操作？

答：先在防伪税控开票系统申请，发票管理——红字发票申请单——申请单填开，填报后打印申请单，将申请单文件导出为xml文件，通过绿色通道将申请单文件上传，网上申请——申报管理类——红字发票文件传送，成功后带上申请单，书面证明材料，发票原件到主管税务机关办理。

第五篇：红字发票开具流程

开具红字专用发票的条件及流程

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

（票据宝）