北京市科技计划项1(课题)经费管理办法

第一篇：北京市科技计划项1(课题)经费管理办法

北京市科技计划项目（课题）经费管理办法

来自： 市科委 发布时间：2010-11-17

第一章 总 则

第一条 为加强和规范北京市科技计划项目(课题)（以下简称“项目（课题）”）经费的管理，提高资金使用效益，参照财政部、科技部《国家科技支撑计划专项经费管理办法》等项目（课题）经费管理办法，依据北京市财政局（以下简称“市财政局”）《北京市市级项目支出预算管理办法》等有关财务管理制度，以及北京市科学技术委员会（以下简称“市科委”）《北京市科技计划项目（课题）管理办法（试行）》，制定本办法。

第二条 本办法适用于在北京地区注册的法人单位主持、承担或受托管理北京市科技计划项目的经费管理和使用。

第三条 项目（课题）经费来源坚持多元化原则，包括市财政科技经费拨款、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金。自筹资金包括单位的自有货币资金，以及用于该项目（课题）研究的其他货币资金等。市财政科技经费为管理的重点。第四条 项目（课题）经费管理和使用原则：

（一）集中财力，突出重点。项目（课题）经费主要用于《北京市中长期科学和技术发展规划纲要（2008-2020年）》、“科技北京”行动计划、高新技术产业化等市委市政府布置的重点工作、科技基础支撑、科技环境创新、促进科技成果转化等工作。

（二）创新方式，分类支持。积极创新项目（课题）经费财政支持方式，结合项目（课题）组织实施的要求和特点，采取直接拨款、股权投资、贷款贴息、后补助等支持方式。

（三）科学安排，合理配置。项目（课题）经费的管理实行专家咨询论证与行政决策相结合的制度，申请和使用必须遵守国家有关法律、法规和财务制度，严格按照项目（课题）的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。

（四）专款专用，单独核算。项目（课题）经费应当纳入单位财务统一管理，实行单独核算，确保专款专用，不得截留、挤占和挪用。

（五）考核评价，追踪问效。项目（课题）经费的管理和使用要建立绩效考评机制，对项目（课题）经费的使用效益做出合理客观评价，推行面向结果的问效机制。第二章 职责与权限

第五条 市财政局的主要职责是：

（一）根据财政预算编制要求，与市科委共同制订项目（课题）经费预算总体投向。

（二）会同市科委对项目（课题）经费预算进行财政预算评审。

（三）负责审核并批复年度项目（课题）经费预算和决算。

（四）对预算执行情况进行监督检查。

（五）对项目（课题）经费进行财政绩效考评。第六条 市科委的主要职责是：

（一）与市财政局共同制定项目（课题）经费的支持方向，会同市财政局制定经费管理办法。

（二）负责组织主持单位、承担单位，以及受市科委委托承担项目（课题）管理等工作的受托机构（以下简称“受托机构”）编报项目（课题）经费的预算及决算。

（三）根据市财政局预算批复，按项目（课题）进度拨付经费。

（四）负责对项目（课题）预算执行情况的监督检查，组织经费自查、经费审计和绩效考评等工作。

（五）协助有关部门对项目（课题）经费进行监督检查。

第七条 主持单位（含受托机构）是项目（课题）经费监督管理的责任主体，主要职责是：

（一）主持单位负责建立符合项目（课题）特点的经费内部监管机制，保证经费使用的规范性、安全性、有效性。

（二）主持单位负责组织承担单位落实市财政科技经费以外其他渠道资金及相关配套条件。

（三）负责组织承担单位编报项目（课题）经费预算和决算，按规定程序审核汇总经费预算和决算，向市科委报送。

（四）负责监督、检查项目（课题）经费预算执行情况，按规定审核预算执行中的一般性调整，对实施中的重大预算调整报市科委审批。

（五）负责组织承担单位对项目（课题）经费使用情况的自查工作，配合市科委开展对项目（课题）经费的评审、绩效考评与监督检查等工作。

（六）负责有关财务文件的归档保存。

第八条 承担单位是项目（课题）经费使用的责任主体，主要职责是：

（一）按规定使用项目（课题）经费，对项目（课题）经费使用的规范性、安全性和有效性负责。

（二）负责编制申报项目（课题）经费预算和决算。

（三）按照项目（课题）有关匹配资金的约定，落实单位自筹资金及其他配套条件。

（四）严格执行各项财务规章制度，负责项目（课题）经费的财务管理和会计核算。

（五）向主持单位反映预算执行中的问题（无主持单位时向受托机构或市科委反映预算执行中的问题），提出建议，并按规定程序办理。

（六）根据市科委要求，配合进行项目（课题）经费审计等工作，接受市科委、主持单位（含受托机构）及有关部门的监督检查和绩效考评等工作。

（七）负责有关财务文件的归档保存。第三章 经费的支出范围

第九条 项目（课题）经费的支出范围：

（一）设备费：是指在项目（课题）实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁使用外单位仪器设备而发生的相关费用。承担单位应当严格控制设备购置费支出，对使用市财政性科技经费购置单台（套）价值在30万元以上的仪器、设备，优先使用首都科技条件平台的开放资源，通过协作共用的方式解决。如确需购买，须提交专家论证报告（或专家评议结论）报市科委审定。

（二）材料费：是指在项目（课题）实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（三）测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，委托或与外单位合作（包括承担单位内部独立经济核算单位）进行的检验、测试、化验、加工、计算、试验等费用。委托测试化验加工需签订合同或协议等。

（四）燃料动力费：是指在项目（课题）实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。

（五）差旅费：是指在项目（课题）实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家和北京市有关规定执行。

（六）会议费：是指在项目（课题）实施过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。应当按照国家和北京市有关规定，严格控制会议的规模、数量、开支标准和会期。行政事业单位应按照《北京市市级行政事业单位会议管理办法》的有关规定执行。

（七）国际合作与交流费：是指在项目（课题）实施过程中，课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家及北京市外事经费管理的有关规定。

（八）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目（课题）实施过程中，需要支付的出版费、资料及印刷费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（九）劳务费：是指在项目（课题）实施过程中支付给项目（课题）组成员中无工资性收入的相关人员和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。

（十）咨询费：是指在项目（课题）实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。咨询费不得支付给参与项目（课题）研究及管理相关的工作人员。

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支原则上参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询，咨询费的开支原则上参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

（十一）管理费：是指在课题实施过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常办公消耗（包括办公用品、水、电、气、暖等），档案管理，经费审计，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费按照课题经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下: 课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定； 超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定； 超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定； 超过1000万元的部分按照1%的比例核定。

管理费实行总额控制,由承担单位管理和使用。承担单位应按照财务制度允许的分摊办法，分摊计入课题成本，在规定的预算范围内列支。

（十二）其他费用：是指项目（课题）实施过程中除上述支出费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示。

第十条 计划管理费：是指市科委、主持单位和受托机构为组织项目（课题）、开展项目（课题）论证、预算评审、招投标、监督检查及绩效考评等管理性工作所需的费用，计划管理费由市科委报市财政局核定。第四章 经费管理 第十一条 预算编制

（一）预算编制要求

1.项目（课题）经费预算编制应当严格遵守目标相关性、政策相符性、经济合理性和任务完成的可行性原则。

2.项目（课题）经费预算编制时应当编制来源预算与支出预算。

来源预算指用于同一项目（课题）的各种不同渠道的经费。包括市财政科技经费、单位自筹资金和其他来源资金。

支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列，同一支出科目的同一支出事项原则上不应同时列支不同渠道的资金。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。

3.由多个单位共同承担一个项目（课题）的，应当同时编列各单位承担的主要任务、经费预算等。

4.项目（课题）经费预算应当由项目（课题）负责人与主持单位（承担单位）财务人员共同参与编制。

（二）预算方案的形成

主持单位按照市财政局编制部门预算的规定以及本办法要求，组织承担单位编制项目（课题）经费预算，报送市科委审核。第十二条 经费预算评审

项目（课题）的市财政科技经费应按要求参加经费预算评审，属下列范围之一的项目（课题）可不参加市财政预算评审：

1.采取股权投资、贷款贴息、后补助等支持方式的项目（课题）； 2.招标课题；

3.政策法规已明确补助标准、范围等，并已制定相关经费管理办法的项目（课题）； 4.按有关规定其他可不参加市财政预算评审的项目（课题）。第十三条 预算审批及拨付

市科委根据预算评审意见编制项目（课题）经费预算，报市财政局审核、批复后按进度拨付，延续项目（课题）应根据业务检查和经费检查（或审计）结果，确定后续经费的拨付。第十四条 经费的使用管理

（一）经费核算

1.主持单位和承担单位应当具备健全的财务制度，以及项目（课题）财务管理制度，由专职的财务人员负责项目（课题）经费的财务管理工作。

2.主持单位和承担单位应当对项目（课题）经费进行单独核算，即在单位适用的会计制度一级科目统括之下，按照市科委规定的项目（课题）支出范围设置明细科目进行会计核算。3.主持单位和承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围和标准执行。

（二）市财政科技经费的预算调整

经市财政局批复后的市财政科技经费预算必须严格执行，经费预算确有必要调整时，应当按以下程序进行核批：

1．项目（课题）预算总额、课题间预算调整，应当按程序报市科委审核、市财政局批准。2.项目（课题）预算中的测试化验加工费、国际合作费与交流费和管理费预算原则上不予调整。其他支出科目可以根据项目（课题）的具体执行情况，承担单位在以下范围内做出适当调整。

项目（课题）市财政科技经费预算中支出科目预算执行不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由承担单位根据研究需要调整执行；支出科目预算执行超过该科目核定预算10%且金额在5万元以上的，由承担单位提出书面调整申请，经主持单位（含受托机构）审核同意后报市科委审核批准，由市科委报市财政局备案。

（三）项目（课题）经费实行决算报告制度，分为年度决算和总决算。

（四）项目（课题）市财政科技经费结余资金，根据北京市有关规定，采取以下方式管理： 1.项目（课题）形成的市财政科技经费结余资金，由主持单位和承担单位组织相关人员及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，报市科委审核，结余资金全额收回，纳入市科委年度预算统一管理。

2.项目（课题）当年已执行但尚未完成而形成的市财政科技经费结余资金(包括需要跨年度执行,但支出预算已一次性安排)，或项目（课题）因故当年未执行,需要推迟到下年执行形成的市财政科技经费结余资金，可以结转下年继续使用，但不得自行改变资金用途。结余资金的管理按照《北京市市级行政事业单位财政性结余资金管理办法》执行。

（五）涉及政府采购事项的，应严格按照《中华人民共和国政府采购法》及北京市有关规定执行。

（六）承担单位使用市财政科技经费购置（试制）的固定资产属国有资产，原则上由承担单位进行管理和使用，国家有权调配用于相关科学研究开发，其处置按国家相关规定执行。市财政科技经费形成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。

市财政科技经费形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等，在保障有关参与单位合法权益的基础上，按照国家和北京市有关规定开放共享，避免重复购置，提高资源利用效率。

（七）承担单位应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，加强对项目（课题）经费的管理。

（八）承担单位应当强化预算约束，严格按照本办法规定的资金开支范围和标准执行，严禁使用项目（课题）经费支付各种罚款、捐款、赞助等，严禁以任何方式牟取私利。第十五条 企业承担项目（课题）取得财政性资金的税务处理参照《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》及国家和北京市有关规定执行。第五章 经费监督管理与处理原则 第十六条 主持单位及承担单位在项目（课题）经费使用和管理中，违反本办法规定，存在以下行为之一的，视情节轻重限期整改、停拨项目（课题）市财政科技经费或追回财政资金。构成违法的,按照《财政违法行为处罚处分条例》及其他相关法律法规处理。

（一）未对项目（课题）经费进行单独核算。

（二）编报虚假预算，套取国家财政资金。

（三）截留、挤占、挪用项目（课题）经费。

（四）违反规定转拨、转移项目（课题）经费。

（五）擅自变更项目（课题）承担主体，未获市科委批准。

（六）提供虚假财务会计信息，虚列支出。

（七）自筹资金到位率低于60%。

（八）未按规定执行和调整预算。

（九）发生设备购置、租赁，测试、化验、加工，对外合作等事项未签订相关合同或协议。第十七条 对主持单位、承担单位及其他相关机构和人员在项目（课题）经费使用和管理中的问题，按照市科委信用管理的有关规定进行记录。第五章 附 则

第十八条 本办法由市财政局、市科委负责解释。

第十九条 其他科技专项经费的管理，未制定专项经费管理办法的，原则上参照本办法执行。第二十条 适用《中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金试点管理办法》（中示区组发[2010]16号）和《中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目（课题）经费间接费用列支管理办法（试行）》（中示区组发[2010]15号）管理的项目，按照有关规定执行。第二十条 本办法自发布之日起30日后实施。《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》（京科条发[2002]279号）同时废止。

第二篇：《北京市科技计划项目(课题)经费管理办法》

北京市科技计划项目（课题）经费管理办法

京科条发[2002]279号

第一章总则

第一条为了加强北京市科技计划项目（课题）经费（以下简称“项目（课题）经费”）的管理，进一步提高项目（课题）经费的使用效益，根据国家有关财务制度，结合本市的具体情况，制定本办法。

第二条凡涉及项目（课题）经费的使用和管理，均适用本办法。

第三条本办法所称项目（课题）经费是指由北京市科学技术委员会（以下简称“市科委”）拨付的市财政经费。项目（课题）经费由市科委和北京市财政局（以下简称“市财政局”）共同管理。

第四条项目（课题）经费的资助方式分为成本补偿式和定额补助式。

成本补偿式是指对受资助项目（课题）的成本费用进行补偿的资助方式；定额补助式是指对受资助项目（课题）提供固定数额经费的资助方式，如新产品补助、贷款贴息等。

第五条项目（课题）经费的使用必须遵守国家的有关法律、法规和财务制度，坚持科学立项、择优支持、公正透明的原则。项目（课题）经费的申请和使用，应当勤俭节约、专款专用，充分利用现有科技资源，使有限的经费发挥更大的效益。

第六条项目（课题）经费预算实行专家论证（中介评估）和政府主管部门决策相结合的审批机制。加强经费来源预算的管理，建立健全经费支出预算体系。经费来源预算包括用于同一课题的各种不同渠道的经费，经费支出预算包括计划管理费和课题研究费。

第二章职责与权限

第 七条市财政局是项目（课题）经费的监管部门，其主要职责是：

1．确定项目（课题）经费的使用原则；

2．审核、批复项目（课题）经费预算；

3．检查、监督项目（课题）经费的管理和执行情况；

4．考核项目（课题）经费执行的绩效。

第八条市科委是项目（课题）经费的主管部门，其主要职责是：

1.确定项目（课题）经费的支持方向；

2.组织专家或委托中介机构对申报项目(课题)经费预算进行审核、评估；

3．编制项目（课题）经费的总预算和总决算；

4．按任务书的进度拨付项目（课题）经费；

5．检查、监督专项经费的使用情况。

第九条项目依托单位受市科委委托对项目（课题）经费使用情况实施监督管理，其主要职责是：

1．及时向市科委汇报项目（课题）承担单位在任务书预算执行中的问题；

2.审核项目（课题）经费决算表和项目（课题）经费总决算表，并在规定的时间内上报市科委；

3．检查、监督项目（课题）的经费使用情况。

第十条项目（课题）承担单位的主要职责是：

1．编制申报项目（课题）经费预算和决算；

2．按任务书约定执行项目（课题）经费预算；

3.负责项目（课题）的经费核算；

4．及时向项目依托单位报告项目（课题）预算执行中的问题；

5.接受上级有关部门对预算执行的检查和审计。

第三章经费支出范围

第十一条项目（课题）经费支出范围包括项目（课题）研发费和计划管理费。第十二条项目（课题）研发费是指项目（课题）研究过程中发生的费用，包括：人员费用、试验外协费、合作费、设备购置费、材料费、资料印刷费、调研费、租赁费和其他费用。

1．人员费用：指直接参加项目（课题）研究人员的工资性费用，包括专职人员费用及外聘人员费用。列入的人员要与项目（课题）任务书中参加的人员一致，其中：项目（课题）组人员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给项目（课题）组成员，并按规定在项目（课题）预算的相关科目中列示，不得在国家资助的项目（课题）经费中重复列支。国家另有规定的，按照有关规定执行。

2．试验外协费：指研究、开发项目（课题）所发生的带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位进行试验、加工、测试、计算等发生的费用。发生试验外协费时，必须与协作单位签订相关的合同书。

3．合作费：指项目（课题）研究过程中需与国内外机构开展合作研究所发生的费用。发生合作费时，必须与合作机构签订相关的合同书。

4．设备购置费：指项目（课题）研究中所必须的专用仪器设备购置和维修费用，样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、安装费用。其中从国外引进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用。单台价值在5万元以上（含5万元）的仪器设备单独列示，单台价值在50万元以上的仪器设备原则上通过协作共用的方式解决，如确需购买，需经市科委批准备案。

5．材料费：指项目（课题）研究中所需的原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件、临床观察费和试验动物的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。

6．资料印刷费：指项目（课题）研究过程中发生的专用书刊、资料、翻译、复印、印刷的费用。

7．调研费：指项目（课题）研究过程中必须进行的调研、考察、咨询、培训所发生的费用以及与项目（课题）有关的专题技术、学术会议的费用。

8．租赁费：指为项目（课题）租赁外单位的专用仪器、设备、场地、试验基地等发生的费用。

9．其他费用：指未列入以上各项的其他必要开支。

第十三条 计划管理费是指市科委为组织项目（课题）、开展项目（课题）论证、预算评估、招投标、跟踪检查及绩效考评等工作发生的费用，计划管理费由市科委报市财政局核定。

第四章经费预算的编制与审批

第十四条预算编制应当严格遵守目标相关、政策相符、实事求是的原则。

第十五条项目（课题）申报单位应当按照市科委规定编制项目（课题）经费来源预算和成本支出预算，同时按照项目（课题）实施进度编制（或阶段）用款计划。第十六条项目（课题）经费来源中有其他匹配资金的，出资方应出具相关证明。第十七条市科委根据论证（评估意见）进行审核，并会同财政部门最终确定项目

（课题）经费预算，将项目（课题）经费预算纳入项目（课题）经费总预算，报市财政局审核、批复。

第十八条批准后的经费预算必须严格执行，一般不做调整。由于项目（课题）研究目标、研究内容调整、以及不可抗力造成意外损失等原因，对项目（课题）经费预算造成较大影响，需要调整项目（课题）经费预算时，由项目依托单位向市科委提出申请，经市科委批复后执行，并报市财政局备案。

第五章经费拨付

第十九条项目（课题）经费直接拨付到课题承担单位。

第二十条项目（课题）经费按任务书约定的用款计划拨付。市科委根据用款计划拨付首批经费，根据检查（或评估）结果和配套资金到位情况，确定后续经费的拨付。按规定需实行政府采购的，经费拨付按政府采购办法有关规定执行。

第六章经费决算

第二十一条项目（课题）承担单位必须按以下规定编报项目（课题）经费决算。

实行定额补助式资助的项目（课题）只在结题时编制项目（课题）经费总决算表，不编制决算表；

实行成本补偿式资助的项目（课题）要编制项目（课题）经费决算表，在每年的1月15日前向项目依托单位提交项目（课题）的上一的经费决算表。自项目（课题）经费下达之日起不满三个月的项目（课题），当年不编报经费决算表，其当年经费的使用情况在下一的经费决算表中编报。

第二十二条市科委委托中介机构对项目（课题）进行审计。市科委根据检查结果或审计报告签署项目（课题）经费决算验收意见。

第二十三条对未按项目（课题）任务书执行的项目（课题），市科委将终止拨款，并收回部分或全部已拨资金,重新安排科技项目（课题）。

第二十四条项目（课题）因故中止，由市科委组织相关人员组成清算小组对项目（课题）经费进行清算。市科委、市财政局可根据具体情况，对项目（课题）经费、项目（课题）经费形成的固定资产及相关物资进行相应处理。

第七章经费管理与监督

第二十五条项目（课题）承担单位要严格执行国家有关财务制度，并按照科技项目（课题）任务书的约定使用经费，不得拆借和随意改变用途。

第二十六条项目（课题）承担单位应当有健全的财务制度和合格的财务人员负责项目（课题）经费的财务管理工作，正确实施会计核算，做到单独核算、专款专用。第二十七条市科委、市财政局推行预算评估、中期抽查、决算审计等方式对项目（课题）经费实施监督管理。

第二十八条市科委、市财政局对项目（课题）经费逐步实行绩效考评制度，考评结果将记录备案，并将作为项目（课题）承担单位以后申报项目（课题）经费资格审查的重要依据。

第二十九条未结项目（课题）的结余经费，结转下一继续使用；已完成并通过验收的项目（课题）结余经费，经市科委批准后，可留给项目（课题）承担单位，用于补助科研项目（课题）的研究发展支出。

第三十条 财政资助的项目（课题）经费形成的资产属于国有资产，其使用权和经营权一般归项目（课题）承担单位（资助文件中另有注明的除外）。资产的处置按国家的有关规定执行，防止国有资产的流失。

用项目（课题）经费购置的固定资产，必须纳入项目（课题）承担单位的固定资产帐户进行核算与管理。

第三十一条受市科委委托的中介机构在项目（课题）的评估和审计过程中，存在弄虚作假、隐瞒事实真相、同项目依托单位或课题承担单位串通作弊等行为的，取消其继续为项目（课题）经费评估和审计的资格。

第三十二条项目（课题）承担单位在项目（课题）申报、实施过程中，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占项目（课题）经费等违反财经纪律的行为，按照有关规定对项目（课题）的主要负责人由所在单位或者其上级主管部门给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时市科委可根据情况对承担单位采取通报批评、停止拨款、终止任务、追回经费等措施。

第八章附则

第三十三条本办法由市科委、市财政局负责解释。

第三十四条本办法自发布之日起施行。

第三篇：京财科文〔2016〕2861号——北京市科技计划项目(课题)经费管理办法

北京市财政局

北京市科学技术委员会京财科文„2016‟2861号

北京市财政局 北京市科学技术委员会

关于印发《北京市科技计划项目（课题）

经费管理办法》的通知

各委办局(总公司、集团公司)、各区财政局、科委、中关村管委会，有关单位：

为规范并加强北京市科技计划项目（课题）经费的管理，提高资金使用效益，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）、《北京市进一步完善财政科研项目和经费管理的若干政策措施》（京办发〔2016〕36号）等文件精神，依据北京市市级支出预算要求及有关财务管理制度，结合本市财政科技经费管理的实际情况，特制定《北京市科技计划项目(课题)经费管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：北京市科技计划项目(课题)经费管理办法

北京市财政局

北京市科学技术委员会

2016年12月21日

（联系人：胡威；联系电话：88549835）

北京市财政局办公室 2016年12月26日印发

附件：北京市科技计划项目(课题)经费管理办法

京财科文〔2016〕2861号附件

北京市科技计划项目（课题）经费管理办法

第一章 总则

第一条 为规范并加强北京市科技计划项目（课题）（以下简称“项目（课题）”）经费的管理，提高财政资金使用效益，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发„2014‟11号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发„2016‟50号）、《北京市进一步完善财政科研项目和经费管理的若干政策措施》（京办发„2016‟36号）等文件精神，依据北京市市级支出预算要求及有关财务管理制度，结合本市财政科技经费管理的实际情况，制定本办法。

第二条 项目（课题）指为落实国家方针政策，依据北京市经济社会的发展目标，由北京市科学技术委员会（以下简称“市科委”）研究确定并组织安排在北京地区注册的法人单位承担的科学技术研究开发、成果转化应用等任务。

市财政科技经费来源于市财政资金，用于支持科技计划项目（课题）的执行和科技事业的发展。事业单位履行本职工作的经费不在该范围之内。

第三条 科技经费管理和使用原则

与市财政局共同制定项目（课题）经费的支持方向，会同市财政局制定相应经费管理办法。负责组织主持单位、承担单位、专业服务机构（受市科委委托承担项目（课题）管理工作的机构）编报项目（课题）经费的预算及决算，组织项目（课题）预算评审。根据市财政局预算批复，按项目（课题）进度拨付经费。负责对项目（课题）预算执行情况的监督检查，组织经费自查、经费审计和绩效管理等工作。协助有关部门对项目（课题）经费进行监督检查。

第六条 主持单位、专业服务机构的主要职责：

负责建立符合项目（课题）特点的经费内部监管机制，保证经费使用的规范性、合理性、有效性。负责组织承担单位落实市财政科技经费以外其他渠道资金及相关配套条件。负责组织承担单位编报项目（课题）经费预算和决算，按规定程序审核汇总经费预算和决算，向市科委报送。负责监督、检查项目（课题）经费预算执行情况，对实施中的重大预算调整报市科委审批。负责组织承担单位对项目（课题）经费使用情况的自查工作，配合市科委开展对项目（课题）的绩效管理与监督检查等工作。负责有关财务文件的归档保存。

第七条 承担单位的主要职责：

承担单位要认真落实国家和北京市有关政策规定，按照“权责一致，自我约束，自我规范，接住管好”的原则，切实履行在项目（课题）申请、组织实施、验收和经费使用等方面的管理职责。

股权投资（含资本金注入）是指财政经费对开展重大科技成果转化和产业化的项目（课题）相关的科技企业以股权形式进行权益性投资的财政支持方式。

风险补偿金是指用于对金融机构给予科技创新和成果转化过程中银行、担保、创业投资、保险等支持活动产生的风险，给予一定比例补偿的财政支持方式。

贷款贴息是指对科技创新和科技成果转化过程中对一定时期内按照一定比例给予的银行贷款利息补贴。

本办法主要适用于采用事前直接补助方式支持项目（课题）的经费管理。

第四章 经费支出范围

第十条 事前直接补助经费的支出范围一般包括直接费用和间接费用两部分。

第十一条 直接费用是指在项目（课题）实施过程中发生的与之直接相关的费用。包括：

（一）设备费：是指在项目（课题）实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁使用外单位仪器设备而发生的相关费用。

（二）材料费：是指在项目（课题）实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（三）测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由

（十）咨询费：是指在项目（课题）实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。咨询费不得支付给参与项目（课题）研究及管理相关的工作人员。

（十一）其他费用：是指项目（课题）实施过程中除上述支出费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示。

第十二条 间接费用是指项目（课题）承担单位在组织实施项目（课题）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括项目（课题）承担单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，以及有关管理费用的补助支出等。其中绩效支出是指承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出，只能用于项目组成员。

第五章 经费管理

第十三条 预算编制

（一）预算编制原则

1.项目（课题）经费预算编制严格遵守目标相关性、政策相符性、经济合理性和任务完成的可行性原则。

2.项目（课题）经费预算编制时需编制来源预算与支出预算。来源预算指用于同一项目（课题）的各种不同渠道的经费。包括市财政科技经费、单位自筹资金和其他来源资金。支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列。预算编制需提供主要支出内容与项目（课题）活动内容的相关性、必要性说明，及测算方法、测算依据。

中直接费用扣除设备购置费后的20%核定。间接费用中的绩效支出不得超过间接费用的比例。

项目（课题）承担单位要依法依规使用间接费用，处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系，绩效支出只能用于项目组成员，不得截留、挪用、挤占。项目（课题）负责人要结合项目（课题）组成员的贡献和实绩，公开、公正安排绩效支出，真正体现科研人员价值。

实行工资总额管理的承担单位从科研经费中列支的编制内有工资性收入科研人员的绩效支出，一次性计入当年本单位工资总额，但不受当年本单位工资总额限制、不纳入本单位工资总额基数。

第十四条 预算评审

项目(课题)预算评审与实施方案论证“合二为一”，由市科委组织科技、财务等方面的专家，坚持科学合理、实事求是的原则，重点对目标相关性、技术创新性、路线可行性、政策相符性以及经济合理性等进行论证。专家组必须出具单独的经费预算评审意见，保证其相对独立性。

项目（课题）应按要求参加预算评审，属下列范围之一的项目（课题）可不参加：

1.采取股权投资、后补助（事前立项事后补助的项目（课题）除外）、资本金注入、风险补偿金、基金、贷款贴息支持方式的项目（课题）；

2.政策法规已明确补助标准、范围等定额方式，已制定相关

（四）承担单位使用市财政科技经费购置（试制）的固定资产属国有资产，原则上由承担单位进行管理和使用，国家有权调配用于相关科学研究开发，其处置按国家相关规定执行。

市财政科技经费形成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。

市财政科技经费形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等，在保障有关参与单位合法权益的基础上，按照国家和北京市有关规定开放共享，避免重复购置，提高资源利用效率。

（五）承担单位应当强化预算约束，严格按照本办法规定的资金开支范围和标准执行，严禁使用项目（课题）经费支付各种罚款、捐款、赞助等，严禁以任何方式牟取私利。

（六）承担单位因科研活动需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加其主办的会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可由其在会议费等费用中报销。对于难以取得住宿费发票的，承担单位在确保真实性的前提下，据实报销城市间交通费，并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。承担单位要制定符合科研实际需要的内部报销规定，切实解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据等的报销问题。

（七）项目（课题）经费实行决算报告制度，分为决算和总决算。

（八）企业承担项目（课题）取得财政性资金的税务处理，参照《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税„2011‟70号）等国家和北京市有关

的直接支出；2年后未使用完的，按规定收回。

第六章 经费监督管理与处理原则

第十九条 主持单位、承担单位、专业服务机构在项目（课题）经费使用和管理中，不得存在以下行为：

（一）未对项目（课题）经费进行单独核算。

（二）编报虚假预算、套取国家财政资金。

（三）截留、挤占、挪用项目（课题）经费。

（四）违反规定转拨、转移项目（课题）经费。

（五）擅自变更项目（课题）承担主体，未获市科委批准。

（六）提供虚假财务会计信息，虚列支出。

（七）虚假承诺配套资金、自筹资金到位率低于60%。

（八）未按规定执行和调整预算。

（九）发生设备购置、租赁，测试、化验、加工，对外合作等事项未签订相关合同或协议。

（十）随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

出现上述行为的，视情节轻重将采取暂停项目（课题）拨款、终止项目（课题）执行、追回已拨项目（课题）资金、取消项目（课题）承担者一定期限内项目（课题）申报资格等措施。对于违反财经法律法规的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》及其他相关法律法规处理、处罚，构成犯罪的，移交司法机关依法处理。建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目（课题）

第四篇：北京市科技计划项目管理办法

北京市科技计划项目（课题）管理办法（试行）

第一章总则

第一条 为优化科技资源配置，规范北京市科技计划项目（以下简称“项目”）和北京市科技计划课题（以下简称“课题”）管理，提高项目（课题）质量和管理效率，根据北京市科技计划管理要求和北京市财政科技经费管理要求，参照国家科技计划项目管理有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于由北京市科学技术委员会（以下简称“市科委”）立项，并由北京市财政科技经费（以下简称“科技经费”）拨款支持的项目和课题。其中，课题包括项目下设课题和其他工作任务确定的课题。

第三条 项目（课题）指为落实国家政策方针，依据北京市经济社会发展的主要目标，由市科委研究确定并组织安排在北京地区注册的法人单位承担的科学技术研究开发、成果转化应用等任务。

第四条 项目（课题）管理应遵循公开、公平、公正原则，体现服务型政府的科技管理职能，强化需求调研与项目凝练、行政决策与专家论证相结合，注重对项目（课题）的调度检查、总结验收和相关责任主体信用管理。

第二章管理组织

第五条 项目实行“项目-课题制”管理，即将项目的任务和目标分解落实到若干课题任务中组织实施。

第六条 市科委是项目（课题）的主管部门，负责项目（课题）计划的组织和管理。项目主持单位（以下简称“主持单位”）是项目的组织实施单位，课题承担单位（以下简称“承担单位”）是课题的实施单位。

第七条 市科委主要职责包括：

（一）制定项目（课题）管理制度并监督执行；

（二）负责项目（课题）凝练与立项决策，主持项目（课题）招标，签订《北京市科技计划课题任务书》（以下简称《课题任务书》）；

（三）负责项目（课题）的调度评议和监督检查，处理有关问题；

（四）组织项目（课题）的验收（结题）工作，确认项目（课题）完成或结题，进行成果管理；

（五）监督、指导项目（课题）档案的形成与积累，组织项目（课题）档案评估和确认；

（六）负责对项目（课题）相关责任主体进行信用管理；

（七）按照电子政务建设的相关要求进行项目（课题）信息化管理；

（八）按照国家档案管理的有关规定进行项目（课题）档案管理。

第八条 主持单位主要职责包括：

（一）负责项目可行性研究，组织编制《北京市科技计划项目实施方案》（以下简称《项目实施方案》）并落实课题任务，协助市科委组织项目（课题）实施方案专家论证，协助市科委进行项目下设课题招标，与承担单位一起和市科委签订《课题任务书》；

（二）组织项目实施，落实配套条件和经费，监督承担单位落实课题实施的配套条件和经费，保证项目负责人及主要参加人员的稳定；

（三）监督课题的实施，协调解决有关问题，提出项目调整、变更备案、终止结题申请，审核下设课题调整、变更备案、终止结题申请，及时向市科委报告项目（课题）实施中的重大事件，协助市科委完成项目（课题）的调度评议和监督检查等工作；

（四）负责编制项目验收（结题）材料，审查下设课题验收（结题）材料，协助市科委完成项目（课题）验收（结题），按市财政局要求完成项目绩效考评，负责项目及下设课题相关文件的档案归档及技术保密工作；

（五）负责就项目成果知识产权与有关单位做出书面约定，提出成果应用和推广计划；

（六）协助市科委开展与项目相关的国际合作、人才培养、科技宣传等工作；

（七）配合市科委完成其他相关工作。

第九条 主持单位应具备下列基本条件：

（一）在北京地区注册，具有独立法人资格；

（二）具备完善的财务、档案和保密管理制度；

（三）项目负责人具有本专业领域高级技术职称或相当资格，原则上年龄不超过60周岁，且在项目任务执行期内在职，具有较强的项目组织管理和协调能力，身体健康并能切实履行职责；

（四）具有组织项目实施的管理团队和专业人员；

（五）符合市科委对主持单位的信用要求。

第十条 承担单位主要职责包括：

（一）开展课题可行性研究，提出《课题实施方案》，配合市科委、主持单位完成课题实施方案专家论证，与主持单位一起和市科委签订《课题任务书》；

（二）落实课题实施的配套条件和经费，保证课题负责人和研究团队的稳定；

（三）负责课题的实施，及时解决出现的问题，提出课题调整、变更备案、终止结题申请，及时向市科委和主持单位报告课题实施中的重大事件；

（四）配合市科委完成课题验收（结题）、成果管理等相关工作，协助主持单位完成项目绩效考评，负责课题的档案归档及技术保密工作；

（五）负责课题研究成果知识产权保护，并予以有效管理和充分使用；

（六）配合市科委完成其他相关工作。

第十一条 承担单位应具备下列基本条件：

（一）在北京地区注册，具有独立法人资格；

（二）具备完善的财务、档案和保密管理制度；

（三）课题负责人具有本专业领域高级技术职称或相当资格，原则上年龄不超过60周岁，且在课题任务执行期内在职，具有较强的课题组织管理和协调能力，身体健康并能切实履行职责；

（四）在相关研究领域具有较高的研究开发水平和技术优势，具有完成课题所需的研究团队和基础条件；

（五）符合市科委对承担单位的信用要求。

第十二条 在项目（课题）的可行性研究、方案论证、评议和验收等环节应组织专家咨询。专家咨询意见应作为项目（课题）管理与决策的重要参考依据。咨询专家及专家组应具备如下基本条件：

（一）具有良好的科学道德和职业道德，能够客观、公正、实事求是地提出咨询意见；

（二）从事与所咨询项目（课题）相关的专业研究，具有高级技术职称或相当资格，熟悉相关领域的科技、经济发展状况，了解科技活动的特点与规律，经验丰富，有突出业绩，在本领域或行业内具有较高的水平；

（三）身体健康，能够承担相关工作；

（四）符合市科委对咨询专家的信用要求；

（五）专家组成员的知识构成应在科技、经济、管理等方面具有代表性和互补性，专家组具有相应的综合分析判断能力。

咨询专家在为项目（课题）提供咨询的过程中须遵守独立、保密、回避等原则。

第三章需求调研及重点任务确定

第十三条 市科委按照北京市委市政府的中心工作要求，结合《北京市中长期科学与技术发展规划纲要》和“科技发展五年规划”等相关规划的实施以及社会的项目（课题）建议（附件：《××北京市科技计划项目（课题）建议表》），开展需求调研。

第十四条 市科委根据需求调研情况，凝练北京市重点领域和产业发展的重大科技需求，确定北京市科技计划重点工作和任务及科技经费总预算，组织有资质的单位提出项目（课题）。

第四章立项管理

第十五条 市科委按照科技计划和科技经费预算要求组织立项。项目（课题）立项一般包括提出项目（课题）、项目可行性研究、项目（课题）实施方案论证与财政预算评审、下达项目任务、课题招标和《课题任务书》签订等。

第十六条 市科委根据重点任务和科技经费总预算，研究拟定项目及主持单位。

第十七条 主持单位按项目任务要求组织开展可行性研究并进行专家咨询，编制《北京市科技计划项目可行性研究报告》（以下简称《项目可行性研究报告》）并报送市科委。

第十八条 市科委对《项目可行性研究报告》进行研究和决策。确定的项目，由主持单位组织编制《项目实施方案》及下设课题的《课题实施方案》、《招标课题任务说明》并报市科委审查。市科委审查通过后组织项目（课题）实施方案专家论证。通过论证的项目及下设课题按要求进行财政预算评审。

第十九条 通过论证的项目，主持单位将《项目实施方案》、经过财政预算评审的《课题实施方案》、《招标课题任务说明》一并报市科委审核确认。市科委确认后下发《关于下达××北京市科技计划“××××”项目任务的通知》（以下简称《项目任务通知》）。

第二十条 需招标的课题，由市科委组织、主持单位协助进行招标。

第二十一条 主持单位根据确认的《课题实施方案》组织承担单位编制《课题任务书》，报市科委签订后执行。

第二十二条 其他工作任务确定的课题，承担单位自行组织可行性研究，编报《课题实施方案》，市科委组织专家论证。通过论证的课题，按要求进行财政预算评审，《课题实施方案》报市科委审核确认。承担单位根据确认的《课题实施方案》编制《课题任务书》，报市科委签订后执行。

第五章实施管理

第二十三条 项目（课题）实施管理采取日常沟通、调度评议、监督检查等形式。

第二十四条 市科委对项目（课题）进行调度和检查，监督项目（课题）执行情况。跨项目（课题）由市科委按进行项目（课题）评议，并据此确定下一计划。

第二十五条 《项目任务通知》及《课题任务书》原则上不做调整。对执行中出现的问题，主持单位（承担单位）应及时采取措施协调解决并向市科委报告；确需调整、终止的，应及时提交书面申请，经市科委批准后执行。市科委也可根据执行情况做出项目（课题）调整、终止结题决定。

第二十六条 项目（课题）管理实行重大事件报告制度。对项目（课题）实施过程中取得的重大进展，或发生的可能影响任务按期完成并难以协调解决的重大问题，主持单位（承担单位）、项目（课题）负责人应及时报告并提交书面材料，市科委根据具体情况进行相应处理。

第二十七条 除须报市科委批准的调整内容以外，其他不影响任务完成的《项目任务通知》及《课题任务书》内容发生变化，主持单位、承担单位应报市科委确认备案后进行变更。

第六章验收（结题）管理

第二十八条 项目（课题）任务期满即进入验收阶段。课题应在任务期满后三个月内完成验收工作，项目应在全部下设课题完成验收（结题）工作后一个月内完成验收工作。

项目（课题）验收由市科委组织，一般包括验收准备、专家验收、验收确认。

第二十九条 市科委在项目（课题）任务期满前开展调度，拟定验收计划。主持单位（承担单位）根据验收计划，结合任务完成情况进行验收准备，及时向市科委提交验收材料。市科委结合对验收材料的审核和对项目（课题）完成情况的考查，确定专家验收方案。

第三十条 市科委组织验收专家组对项目（课题）任务完成情况进行验收评议，形成专家验收意见。第三十一条 专家建议通过验收的项目（课题），市科委进行验收确认，对通过验收确认的出具《北京市科技计划项目（课题）完成确认书》。专家建议不通过验收或验收确认未通过的项目（课题），市科委可予以终止或在两个月内再次组织验收。

第三十二条 终止的项目（课题）按结题处理。主持单位（承担单位）按要求提交结题材料，由市科委审核后出具《北京市科技计划项目（课题）结题确认书》。

第七章经费管理

第三十三条 市科委依据《项目任务通知》和《课题任务书》，按科技经费拨款程序拨付科技经费。项目（课题）经费管理按照《北京市科技项目经费管理办法》执行。项目（课题）经费应纳入单位财务统一管理，单独核算，专款专用。

第三十四条 市科委按照《北京市科技项目经费监督管理暂行办法》，综合利用财务报告、专题检查、经费审计、绩效考评、受理举报等方式，对项目（课题）经费实施监督。

对于下一延续拨款的课题，承担单位应按要求在规定时间内进行经费审计。

第三十五条 项目（课题）经费清算与返还。

（一）对于通过验收项目（课题）的结余资金，主持单位（承担单位）应及时全额返还市科委。

（二）终止的项目（课题）应予以清算。主持单位（承担单位）应及时清理账目与资产，进行经费审计，按市科委的结题处理意见返还相应经费。

第八章成果管理

第三十六条 市科委依据《关于加强国家科技计划成果管理的暂行规定》和《北京市专利保护和促进条例》有关规定，与主持单位、承担单位就项目、课题可能产生的成果及其形成的知识产权在《项目任务通知》和《课题任务书》中进行书面约定。主持单位应对项目及下设课题可能产生的成果知识产权与有关单位进行书面约定并监督执行。

项目（课题）产生的科技成果，主持单位（承担单位）按照国家科技成果登记的有关规定进行登记。市科委定期向社会公布科技成果，加快成果应用和产业化。

第三十七条 项目（课题）产生的科技成果涉及保密、转让、科技奖励等内容的按有关规定和办法执行。

第九章档案与保密管理

第三十八条 市科委依据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国保守国家秘密法》和《科学技术保密规定》有关规定，与主持单位、承担单位就项目、课题的档案与保密工作在《项目任务通知》和《课题任务书》中进行书面约定并监督执行。

第三十九条 项目（课题）档案与保密工作纳入北京市科技计划项目（课题）管理全过程。档案管理按照《北京市科技计划项目（课题）档案管理办法》执行。涉密项目（课题）的保密工作按照《北京市科技计划国家科技秘密项目（课题）保密管理办法》执行。

第十章信用管理与责任追究

第四十条 市科委在项目（课题）管理的全过程建立信用管理制度，对相关责任主体在项目（课题）立项、实施、验收（结题）、绩效考评等各个阶段履行承诺、奉行科技界公认行为准则的情况进行记录、评价和管理。

第四十一条 市科委机关工作人员在项目（课题）管理过程中须认真履行科技行政管理职责，不得承担项目（课题）及其中的有关任务。出现玩忽职守、失职渎职、以权谋私、弄虚作假、谎报瞒报，或转移、挪用、挤占项目（课题）资金等行为之一的，一经查实，视情节给予批评教育或行政处分。情节严重，构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。

市科委以外的其他责任主体（包括主持单位、承担单位、项目负责人、课题负责人、咨询专家等）在项目（课题）立项、实施和验收（结题）过程中，出现违法违纪行为、侵犯他人知识产权或其他合法权益及科研不端行为、无正当理由贻误完成或没有完成其职责范围内工作等行为之一的，一经查实，视情节予以取消其相关资格或停拨及追回科技经费等处理，并按行政隶属关系向其主管单位通报有关情况。情节严重，构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。

第四十二条 有关单位和个人对市科委依本办法做出的有关处理决定不服的，可依据《中华人民共和国行政复议法》申请行政复议，或依据《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起行政诉讼。第十一章附则

第四十三条 本办法的配套细则及相关管理办法由市科委另行制定。

第四十四条 本办法自发布之日起三十日后试行。

第四十五条 本办法由市科委负责解释。

附件：××北京市科技计划项目（课题）建议表

第五篇：北京市科技计划项目课题经费审计要点2010年版201031

2010年北京市科技计划项目（课题）

经费审计要点

为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》（2010年），对审计重点关注内容进行了明确规定。具体如下：

一、承担单位接受审计时需提供材料

（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。

（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。

（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。

二、审计依据的确认原则

（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（二）实施市财政预算评审的项目（课题）

1、针对市财政科技经费的审计依据

首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。

2、针对配套资金的审计依据

配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（三）实施招投标的项目（课题）

以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（四）其他项目（课题）

以课题任务书、市科委课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

三、承担单位基本情况的审计原则

（一）承担单位名称应与任务书一致，发生承担单位变更或调整应出具市科委批复的变更材料。

（二）承担单位在项目（课题）执行期间应持续经营，并需提供项目（课题）执行期内的年检证明、税务登记及缴税付款单等相关证明资料。

（三）课题名称与提供的会计信息一致。

四、课题信息变更的审计原则 项目（课题）信息变更均需提供市科委的相关批复材料，否则依据未变更前的信息进行审计。

五、经费支出起止期限的审计原则

（一）结题审计

1、项目（课题）经费支出起止期限为项目（课题）任务书及市科委课题起止期间变更批复中规定的期限。

2、项目（课题）在立项前原则上不得有经费支出，否则需出具市科委主管处室批复的确认经费提前支出的证明资料。

3、项目（课题）截止期后原则上不得有经费支出，否则需出具市科委批复的项目（课题）延期批复资料；但项目（课题）截止期后存在以下情况，不需提供延期批复即可认定经费：

（1）项目（课题）起止期内签订的合同中明确规定需在课题截止期后支付尾款的；

（2）项目（课题）截止期后三个月内预计发生的结题验收费用、课题结题审计费用，承担单位须出具相关费用支出的详细预算并加盖公章。

4、针对结题后大额未付款事项，会计师事务所必须按照合同金额发询证函，针对后续付款应采取措施予以确认。

（二）期中审计

经费收支时间截止到审计进驻日，需依据项目（课题）起始时间至任务书及财政预算评审材料当期预算进行审计。

六、不同来源经费的审计原则

（一）项目（课题）的经费审计是对总经费的审计（全成本审计），包括市财政科技经费、自筹经费、其他经费等全部课题经费来源，不得以抽审结果作为确认全部经费支出审计结论的依据。

（二）市财政科技经费是审计重点，经费支出需依据任务书及预算评审材料进行审计，不符合预算标准的经费支出不予确认；自筹及其他来源经费重点审计经费到位情况，以及经费支出与课题的相关性，与课题无关的费用不予确认；对于不予确认的经费支出不可计入审定数，未确认经费支出需列明原因。

七、单独核算及账务处理的审计原则

（一）项目（课题）经费必须进行单独核算、专款专用，不得挤占、挪用、虚列，不得将其他项目（课题）经费计入课题经费支出；因单位未单独核算造成经费无法确认，会计师事务所应暂停审计，待有关承担单位将账目整理明晰，并可确认项目经费支出后方可开展审计。

（二）承担单位应按照本单位适用的会计制度，根据市科委项目（课题）经费支出明细科目设臵要求进行会计核算。

（三）承担单位填报的项目（课题）决算表应与项目（课题）明细账相符。

八、转拨科技经费的审计原则

（一）承担单位转拨科技经费必须有市科委的批复材料或财政预算评审资料中有明确规定。

（二）承担单位除需提供转拨经费的相关拨款依据，还应取得收款单位到款的有效证明资料。

九、违反财经纪律、违反预算管理规定

（一）课题承担单位不得以编报虚假预算、提供虚假财务信息、虚列支出等形式套取国家财政资金，会计师事务所应重点审计经费支出与课题的相关性。

（二）承担单位会计核算、固定资产、票据等管理应符合国家及北京市有关规定。

（三）其他违反财经纪律的问题。

十、经费到位、支出及结余资金的审计原则

（一）市财政科技经费

市财政科技经费的到位支出率不低于90%。

（二）自筹、国家部委拨款、其他来源等匹配经费

1、匹配经费的预算到位率应不低于90%。

2、匹配经费的预算支出率应不低于90%。

（三）结余资金

市财政科技经费结余应在审计报告“说明事项”中予以披露。

十一、政府采购执行情况的审计原则

（一）承担单位在项目（课题）中使用市财政科技经费，采购北京市政府采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务必须执行政府采购；执行政府采购行为需依据政府采购法及现行北京市政府采购有关规定的采购方式执行。

（二）采购进口设备需参照《关于贯彻落实<财政部关于印发政府采购进口产品管理办法的通知>的通知》（京财采购【2008】621号）中相关规定执行。

（三）执行政府采购应完整保存政府采购相关材料，并需提供执行政府采购程序的证明性资料。十二、十二大科目的审计原则

（一）设备费

1、设备的规格、型号等应与任务书及财政预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的设备变更材料；设备（包括未在任务书中列示的设备）需进行实地盘查且账实相符。

2、针对承担单位提出由于特殊情况无法进行实地盘查的情况，需由承担单位出具说明并加盖公章。说明中需写明无法实地盘查的原因及实际购买的设备清单（应与任务书及预算评审材料相符）且承诺设备已按期到位并按照课题进展情况正常运转。

3、项目（课题）中使用市财政科技经费进行设备购臵符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关材料。

4、使用科技经费购臵任务书及财政预算评审材料列示外设备，原则上不能购臵通用设备，否则需出具市科委主管处室签署的意见。

（二）材料费

1、材料费的支出应与任务书及预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、材料费的使用情况应与课题相关。

3、发生材料采购，承担单位应提供采购明细单、采购合同等。

（三）测试化验加工费

1、发生测试化验加工费支出，涉及政府采购的事项，应严格按照政府采购法有关规定执行并提交相关材料；委托测试化验加工的协议或合同须严格按照《中华人民共和国合同法》执行。

2、测试化验加工费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

3、发生测试化验加工费必须出具与外单位签订确立委托关系的合同或协议；协议、合同书至少包含：测试化验加工的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。

4、承担单位应提供测试化验加工委托内容的完成结果的相关证明资料，以此作为测试化验加工费支出确认的重要依据。

5、测试化验加工费如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计。

（四）燃料动力费

1、燃料动力费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、燃料动力费用的使用情况应与课题相关，且不可存在虚增天数的情况，日常管理运营的水、电、气、燃料费不得计入燃料动力费。

3、如承担单位无法单独计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依据和合理的计算方法，按比例分摊在此科目中.（五）差旅费

1、差旅费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；差旅费的开支标准应当按照国家和北京市有关规定执行。

2、差旅费支出应提供相关差旅事由、调研报告等证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。

（六）会议费

1、会议费支出标准、内容应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应按照《北京市市级行政事业单位会议费用管理办法》中的有关规定执行。

2、会议费支出应提供相关会议通知、会议纪要等相关证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。

（七）国际合作与交流费

1、国际合作与交流费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。国际合作与交流费的执行应符合国家及北京市外事经费管理的有关规定。

2、发生国际合作事项必须出具与相关合作单位及个人签订的合作合同、协议；协议、合同至少包含：合作交流的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。

3、发生国外交流、考察、调研等费用，应出具市科委审批的计划、国外的出国邀请函或单位的出国申请、会议通知、会议纪要、调研报告、考察报告或出差情况说明等资料。

4、国际合作与交流费在课题承担单位间发生必须进行延伸审计。

（八）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费

1、资料印刷费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应参照《北京市市级行政事业单位印刷费管理办法》执行。

2、项目（课题）中使用市财政科技经费进行资料印刷费支出，且符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关政府采购证明材料。

（九）劳务费

1、劳务费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、劳务费支付人员为项目（课题）组成员中无工资性收入的相关人员（如在校研究生）及项目（课题）组临时聘用人员；劳务费发生应出具人员身份信息、费用签收记录。

3、劳务费执行不得高于上市劳动局对外公布的企业人工成本标准；临时工工资按照北京市财政局当年市级部门预算中临时工月工资标准执行；劳务费应如实支付，不得有虚列、挪用，以及虚增人数、天数的情况。

（十）咨询费

1、专家咨询费支出及专家名单应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定。

2、专家咨询费不得支付给项目（课题）管理相关的工作人员，应提供咨询事由及咨询成果，不得存在虚列、挪用、虚增天数、人数的情况。

（十一）管理费

1、管理费支出应与任务书与预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；管理费支出不得超过其规定的限额标准。

2、管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用，不得直接提取；课题承担单位应按照财务制度允许的分摊办法，分摊计入课题成本，在批复的预算范围内列支

（十二）其他费用

1、其他费用支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。

2、其他费用支出不可有虚列、挤占、挪用的情况。

（十三）市财政科技经费的科目间调整原则

1、项目（课题）预算中的测试化验加工费、国际合作费与交流费和管理费预算一般不予调整。其他的支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其他的支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，需出具市科委批复的变更材料。

2、针对期中审计，单个科目实际支出高于当期预算，且高于课题该科目总预算规定调整比例，并未出具市科委批复的变更材料的，应作为问题列示。

注：因不可抗力致使项目（课题）经费未按本审计要点执行时，承担单位应提供事故的详细说明及有效证明资料。

附表：1 合作经营协议书

甲方： 乙方：

经甲乙双方友好协商，就中石油煤层气保德区块地面工程合作经营事宜，自愿达成如下协议，以资信守：

一、合伙宗旨：共同合作、合法经营、利益共享、风险共担。

二、合作经营项目：中石油煤层气保德区块地面建设工程。

三、合作经营地点：山西省保德县。

四、出资金额方式：期限垫付。

1、甲方以现金方式出资200万元；乙方以现金方式出资200万元（主要用于补足前任合伙人撤资款项）。

2、合同签订之日乙方向甲方交付100万元投资款，剩余100万元乙方须在2012年3月31日前全额到位。3、2012年3月31日前应付前任合伙人撤资的17万利息，双方各承担8.5万元。

4、乙方垫付2012年2月开工前期全部费用。（回款前）

五、股份划分：甲方 %、乙方 %。作为确定盈余分配和债务承担的基础。

六、合作期间甲乙双方的出资为双方共有资产，不得随意请求分割。

七、甲乙双方的任何一方原则上不得中途退撤，任何一方在不给合作事务造成不利影响的前提下可以退出，但须经双方协商认可。

八、甲乙双方的分工、权力与义务：

1、甲方为合作项目的负责人，全面负责合作业务的日常经营与管理，重点负责商务活动及工程的回款工作。费用不得超过工程总额的10%。

2、乙方负责合作项目的生产，施工、安全工作。

3、以甲方公司的名义，在保德县与当地银行开设账户，双方各留印鉴、共同管理。乙方负责施工过程中的财务工作，对于涉及财务、账目以及借款、还款、日常投资等资金使用事项在超过 元额度（元以下的应各自记账留存凭证定期对账），应许甲乙双方协商一致方可进行。同时，甲乙双方都有对财务账目的监督权利。

九、盈余分配与债务承担：

合作双方共同经营，共同合作、共担风险、共负盈亏。

十、合作任一方违反本协议导致合作损失的，应当对另一方承担。本协议未尽事宜，双方协商解决。

本协议一式 2 份，甲乙方各执一份，经甲乙方签字画押后生效。

甲方： 乙方：

年 月 日 年 月 日