增值税征前减免备案或报批需提供的资料2012

第一篇：增值税征前减免备案或报批需提供的资料2012

增值税征前减免备案或报批需提供的资料

一、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：

（一）减免税政策的执行情况（首次办理备案登记的除外）及免税申请，申请中应当写明企业备案的经营范围、属于哪一类优惠项目、享受优惠政策的理由、依据等。

（二）《政策性减免税备案登记表》

（三）《减免税申请审批表》

（四）税收管理员的调查报告（首次办理备案登记）。

（五）主管税务机关要求提供的有关资料（不属于下列6种情形的不用提供）。

1、复混肥生产企业：必须提供该复混肥是以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）的文件。

2、饲料生产、批发环节： 饲料分单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、浓缩饲料、复合预混料和矿物质微量元素舔砖（属于复合预混料）六类。除单一大宗饲料、混合饲料不需检测外，其他饲料都必须取得省级饲料质量检测机构（“农业部饲料质量监督检验测试中心（昆明）”、“云南省兽药饲料检测所”）出具的饲料产品合格证明（检测报告）（含批发、零售的免税饲料产品）。

注：豆粕、骨粉属于征收增值税的饲料产品，均按13％的税率征收增值税。

3、对承担收储任务的国有粮食购销企业销售粮食。

须提供的资料：营业执照复印件、政府储备粮食的收储计划及相关证明文件。

4、农机

生产环节：按13%征收增值税。须提供的资料：工商营业执照复印件、属于国税发[1993]151号关于农机注释中列明的农机、农机推广证书。

批发零售环节：免征增值税。须提供的资料：企业从生产环节按农机13%征收增值税的依据或上一商业环节按农机销售免税的依据、农机推广证书。

5、农药：生产环节按13%征收增值税，批发零售环节免征增值税。须提供的资料：农药生产登记证、生产批准文号、国家标准或行业标准或企业标准。

6、销售按4%减半征收增值税的使用过的固定资产。

须提供的资料：收款依据、销售凭证、列入固定资产的会计凭证。

二、属于增值税征前减免报批类的纳税人（粮食企业销售军队用粮），应向主管税务机关办税服务厅提出书面申请，并提供如下资料：（按月报批）

（一）享受优惠政策的申请报告，报告中应当列明享受优惠政策的理由、依据、范围、期限等。

（二）《减免税申请审批表》

（三）军粮供应证

（四）分配计划（单），由粮食部门提供军队用粮的单位、供应数量、金额等有关资料。）

附件：

一、复混肥

“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料,包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）

复混肥免征增值税条件：

以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。

二、饲料

饲料：指用于动物饲养的产品或其加工品。（各环节）单一大宗饲料。是指一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙、饲料级磷酸二氢钙、饲用鱼油及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

混合饲料。是指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。

配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。

浓缩饲料。是指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配置的均匀混和物。

复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量；全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

矿物质微量元素舔砖（属于复合预混料）

矿物质微量元素舔砖，是以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，应按照“饲料”免征增值税。

饲料征免税相关规定

自2000年6月1日起，饲料产品分为征收增值税和免征增值税两类。

自2000年6月1日起，豆粕属于征收增值税的饲料产品，进口或国内生产豆粕，均按13％的税率征收增值税。

自2001年8月1日起，骨粉属于征收增值税的饲料产品，按13％的税率征收增值税。

进口和国内生产的饲料，一律执行同样的征税或免税政策。新开发属于需检测的饲料产品，须进行检测，出具产品检测合格证明后，才能按规定予以免增值税。饲料免征增值税条件： 省级饲料质量检测机构（“农业部饲料质量监督检验测试中心（昆明）”、“云南省兽药饲料检测所”）出具的饲料产品合格证明（含批发、零售的免税饲料产品）

批发和零售的免税饲料必须取得其供货生产企业饲料产品合格证明复印件。

单一大宗饲料、混合饲料不需检测。

三、对承担收储任务的国有粮食购销企业销售粮食

对承担收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，免征增值税。有关规定：一是必须是承担粮食收储任务的国有粮食购销企业，二是按顺价原则销售粮食，三是由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。承担收储任务的国有粮食企业销售的粮食免征增值税注意把握两个前提条件：一是粮食企业必须为国有，即工商登记注册类型为国有企业（110），国有联营企业（141），国有与集体联营企业（143），国有独资企业（151）等与国有性质有关的企业。二是粮食企业必须承担收储任务，判定条件是企业持有政府储备粮食的收储计划及相关证明文件。

四、其他粮食企业销售以下粮食免征增值税

军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食

条件：粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮的单位、供应数量等有关资料。

五、农机

农机：指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。农用柴油机按农机产品。农机零部件不属于农机的征收范围。

农机的征税范围具体见《增值税部分货物征税范围注释》（国税发[1993]151号）和其他相关单行文件点出的属于化肥、农药和农机的货物。

生产环节按13%征收增值税：在国税发[1993]151号关于农机注释中列明的，或者在工商营业执照生产经营范围中有农机项目并取得农机推广证书的。

批发零售环节免征增值税：企业从生产环节按农机13%征收增值税的依据或上一商业环节按农机销售免税的依据。

六、农药

农药：指用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂（2004年1月1日起，农药免征生产环节增值税的政策停止执行）。

生产环节按13%征收增值税，批发零售环节免征增值税。根据《农药管理条例》，农药生产销售必须同时符合三个条件：即农药生产登记证、生产批准文号、国家标准或行业标准或企业标准。

七、销售按4%减半征收增值税的使用过的固定资产

根据国税发〔2005〕129号规定，纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报备案。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

第二篇：资源综合利用增值税即征即退资格备案提供资料明细

资源综合利用增值税即征即退资格备案提供资料明细

1、《税务资格备案表》2份（税务局提供）

2、产品质量执行标准（复印件）

3、环保局出具的确定公司应予以执行的污染物排放标准以及6个月内的符合污染物排放标准的证明材料（复印件）

4、已获得环保局按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件（复印件）

5、自2010年1月1日起，纳税人因未违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚，声明由纳税人法定代表人签署。

二O一五年八月二十五日