第一篇：税务会计题库
税务会计题库
1.对税务会计的产生和发展影响最大的是（D）
A.个人所得税
B.增值税
C.营业税
D.企业所得税 2.现代企业会计分为（ABD）
A.财务会计
B.税务会计
C.预算会计
D.管理会计 3.以下关于税务会计叙述正确的有（BC）
A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序
C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表 4.一下关于会计模式叙述正确的有（AD）
A.非立法会计模式下，会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向 C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式 5.财务会计与税务会计关系模式包括（ABC）
A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式 6.以下叙述正确的有（BD）
A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理 B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整 C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高
D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式 7.税务会计最显著的特征是（A）
A.税法导向性B.税务筹划性
C.协调性
D.广泛性 8.以下叙述正确的有（BCD）
A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的 B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则 D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得 9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动（错误）10.预约定价安排属于税务会计对象（错误）11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体
C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）A.纳税会计主体必然是法律主体
B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据 C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间 D.纳税会计期间等同于纳税期限
13.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）
A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 14.以下书正确的有（ABD）
A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体
C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体 15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）
A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据 C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限 16.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）
A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则 17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。（正确）18.考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则。（错误）
19.税务会计中的相关性原则是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。（错误）20.目前，我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定。（正确）21.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（D）A.相关性原则
B.配比性原则
C.确定性原则
D.合理性原则
22.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（C）A.相关性原则
B.配比性原则
C.确定性原则
D.合理性原则 23.以下各项正确的有（ABD）
A.“应税收入—扣除费用=应税所得”只适用于所得税B.税率体现征税的深度，各种税一般都有其特定的税率 C.如果账面利润是负数，则为应税亏损D.应税收入与会计收入所包含的内容不同 24.以下各项叙述正确的有（BCD）
A.公允价值计量只适用于非关联方B.在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础
C.企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认的损益外，不得调整该资产的计税基础D.盘盈资产的计量应当采用重置成本 25.税务会计处理程序包括确认、计量、记录、报告。（错误）26.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。（正确）27.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。（错误）28.税务会计的最终产品是税务会计报表。（正确）29.企业支付的税款滞纳金应当借记（B）账户。
A.相关费用
B.营业外支出
C.应交税费
D.相关成本 30.能够提供涉税会计信息的会计系统有（ABCD）
A.税务会计
B.管理会计
C.财务会计
D.其他专题会计 31.企业收到的先征后退税款时应当贷记（B）账户。A.相关费用
B.营业外收入
C.应交税费
D.相关成本 32.关于税收，以下叙述正确的有（ACD）
A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一 C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源 33.关于纳税人，以下叙述正确的是（B）
A.纳税人必须是法人B.纳税人不一定是负税人
C.扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位和个人 D.集团公司可以作为一个纳税人合并纳税 34.(C)是区分不同税种的标志。
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税对象
D.税目 35.纳税对象的计量标准是（B）
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税对象
D.税目
36.税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。（错误）37.体现税收课税深度的是（A）
A.税率
B.计税依据
C.纳税对象
D.税目 38.以下叙述正确的有（ABCD）
A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量计征的税种或税目
C.我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率D.我国现行的土地增值税采用的是超率累进税率 39.增值税实行的是多次课税制。（正确）
40.纳税申报分为按月申报、按季申报和按年申报。（错误）41.以下各项中，可能影响纳税人赋税的因素有（ABCD）
A.税基
B.税率
C.税收减免
D.税收加征 42.以下各项叙述正确的有（AB）
A.纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关材料
B.纳税人同事从事减免项目与非减免项目的，应当分别核算，独立计算减免项目的计税依据一句减免税额度，没有分别核算的，不能享受减免税
C.起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税 D.法定税率为10%，加征一成后税率为20% 43.目前，我国营改增范围包括（ACD）A.交通运输业B.建筑业C.邮电通信业D.部分现代服务业
44.甲企业主营信息技术服务，营改增试点实施前年销售额为500万元，则营改增后，该企业应申请认定增值税一般纳税人（错误）
45.图书适用13%的扣除率。（错误）
46.以下各项适用13%增值税税率的有（ABD）A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料
47.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（正确）48.按次缴纳增值税的，应当自期满之日起5日内申报纳税。（错误）49.进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（错误）
50.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（错误）51.纳税人销售自己使用过的物品按3%征收率减按2%征收增值税。（错误）52.一般纳税人销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收增值税。（错误）53.免税货物的整体税负为零。（错误）
54.以下各项属于增值税免税项目的有（ABCD）
A.农业生产企业销售的自产初级农产品B.批发、零售环节销售蔬菜 C.书店销售图书D.大学生销售自己使用过的物品
55.关于增值税纳税义务确认，以下各项叙述正确的是（D）
A.分期收款方式销售货物的为发出货物的当天B.预收货款方式销售货物为货物发出的当天 C.代销货物为收到代销清单的当天D.先开具发票的为开具发票的当天 56.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元，包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%，则1月份销项税额为（D）万元。A.17
B.17.85 C.18.19 D.18.02 57.可以作为增值税扣税凭证的有（ACD）
A.增值税专用发票B.普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购凭证
58.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售，10月份从农业生产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600000元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（B）元 A.102 000
B.78 000C.87 179.49
C.69 026.55 59.（A）取得增值税专用发票后，应在开具之日起（F）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的（H）申报期内申报抵扣进项税额。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人C.增值税纳税人D.30
E.90 F.180G.当月
H.次月 60.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（AE）
A.外购货物用于个人消费B.自制货物用于集体福利C.自制货物用于利润分配 D.外购货物无偿转送他人E.外购货物非正常损失
61.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100 000元，增值税17000元，已按规定申报抵扣，会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为（D）万元 A.0 B.17 000 D.11 333.33 C.10955.56 62.2015年1月，甲公司一批产成品发生非正常损失，已知该批产品成本100 000元，其中包括耗用的外购免税农产品43500元，则当月进项税额转出为（D）元 A.0 B.17 000 C.5 655 D.6 500 63.以下属于消费税征税对象的有（ACDE）
A.烟酒
B.高档皮包
C.化妆品
D.电池
E.涂料 64.在批发环节应征收消费税的是（A）A.烟 B.酒
C.化妆品
D.金银首饰 65.一下叙述正确的有（BD）
A.纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税
B.纳税人将上产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税 C.委托加工的应税消费品全由受托方代收代缴消费税
D.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税
66.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%，成本利润率5%，债务余额150000元，应缴纳消费税为（A）A.12500元
B.12000元
C.15000元
D.11666.67元
67.某企业将自制的一批新型化妆品发放职工免费试用，成本100000元，消费税率10%，成本利润率5%，应缴纳消费税为（D）元
A.0
B.9545.45
C.10555.56
D.11666.67 68.某公司进口成套化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50%，消费税税率为30%，则应纳消费税为（B）元
A.0
B.321428.58
C.173076.92
D.107142.86 69.某企业销售粮食白酒1吨，不含税价款20000元，另收取包装物押金2000元，则应纳消费税为（D）元 A.4000
B.5000
C.5400
D.5341.88 70.以下叙述正确的有（CDE）
A.关境与国境的范围一致
B.行邮税是对入境货物征收的混合税种
C.保护关税主要是进口税且税率较高D.差别关税包括加重关税、反倾销和反补贴税 E.关税具有纳税上的统一性和一次性 71.关税的优惠政策类型包括（BCE）
A.即征即退
B.特定减免
C.法定减免
D.先征后退
E.临时减免 72.以下属于关税纳税人的有（ABC）
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.出境物品的所有人 73.以下叙述正确的有（ABCD）
A.目前我国对天然橡胶实行选择税B.目前我国对尿素征收季节性关税 C.滑准税的目的是稳定该进口商品国内市场价格
D.我国目前仅对录像机、放像机、摄像机和摄录一体机实行复合计税 74.以下叙述正确的有（BC）
A.出口货物零税率是指在出口环节免税B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物 C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税 75.出口货物免退增值税的方法包括（ACD）
A.先征后退
B.免税
C.免抵退税
D.免税采购
76.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口不得免退税。（错误）77.外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。（错误）78.以下叙述正确的有（ABD）
A.企业自建房屋建筑物自用，不缴营业税
B.企业销售自建房屋建筑物应分别按“建筑业”和“销售不动产”缴纳营业税 C.企业销售自建房屋建筑物应分别按“建筑业”和“服务业租赁”缴纳营业税 D.转让企业产权的行为不属于营业税的纳税范围 79.以下叙述正确的有（ABD）
A.非金融机构和个人买卖外汇、有价证券、期货业务不缴营业税B.金融机构的期货买卖不缴营业税 C.金融机构买卖基金的差价收入不缴营业税D.非金融企业和个人买卖基金的差价收入不缴营业税 80.以下叙述正确的有（ABD）
A.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同应税行为缴纳营业税
B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税C.境外单位向境内单位提供应税劳务不缴营业税 D.单位或者个人自建建筑物后销售，其所发生的自建行为视同应税行为缴纳营业税 81.以下叙述正确的是（D）
A.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税
B.天津人小刘将其用友的位于北京的一栋商品楼出租，应向天津主管税务机关申请缴纳营业税
C.银行的营业税纳税期限为1个月D.纳税人兼营不同税目应税劳务的应分别核算，否则从高适用税率 82.以下叙述正确的有（ACD）
A.房地产开发企业当期取得预售收入时应缴纳营业税B.有形动产租赁应按服务业税目计缴营业税
C.销售外购不动产时应以全部收入减去购置原价作为计税营业额D.保险公司取得的趸交保费计入当期应税营业额 83.以下各项中,属于混合销售行为的有(BC)A.提供汽车修理服务并销售汽车配件B.向客户销售防盗门并提供安装服务 C.提供建筑劳务并向建设方销售自产建材
D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 84.目前，我国的增值税征税范围包括（ABCD）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.提供增值税应税服务 85.（D）增值税与增值税的概念比较吻合.A.生产型
B.消费型
C.抵扣型
D.收入型 86.目前，我国实行的是（B）增值税.A.生产型
B.消费型
C.抵扣型
D.收入型
87.以下各项可以作为进项税额抵扣的有（ABCDE）.A.外购材料支付的增值税
B.外购机器设备支付的增值税
C.购入自用的应征消费税的摩托车支付的增值税 D.购入自用的应征消费税的汽车支付的增值税
E.购入自用的应征消费税的游艇支付的增值税 88.目前以下属于增值税纳税人的企业有（ABC）.A.制造类企业
B.批发类企业
C.零售类企业 D.服务类企业
89.从事货物批发的企业年应税销售额在50万元以上的，应认定为一般纳税人。（错误）90.小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以申请认定一般纳税人。（正确）91.一般情况下，一般纳税人不得再转为小规模纳税人。（正确）92.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税率分别为17%和13%，但两种产品未分开核算，则甲乙两件产品适用的增值税税率为（A）
A.均为17%
B.均为13%
C.均为15%
D.分别为17%和13% 93.以下各项中，属于增值税视同销售行为的有（CD）
A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物用于集体福利或个人消费 C.将自制的货物无偿赠送他人
D.销售代销货物 94.纳税申报的方式分为（ABD）.A.直接申报
B.邮寄申报C.代扣代缴申报
D.数据电文申报 95.关于发票，以下叙述正确的有（BCD）.A.开具发票以后，若发生销货退回需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样 B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.我国的发票有普通发票和专用发票两种类型
D.发票的联次包括存根联、发票联、记账联 96.以下叙述正确的有（ACD）.A.从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件报送主管税务机关备案
B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C.税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本
D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内办理税务登记 97.最早征收增值税的是（D）.A.中国
B.美国
C.英国
D.法国
98.以下各项中，属于税收票证的有（ABCDE）.A.税收完税证明
B.税收缴款书
C.出口货物劳务专用税收票证
D.印花税专用税收票证E.税收收入退还书 99.核定征收分为（ABCD）几种形式.A.查定征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.核定应税所得额
100.某企业某税种是每月1-10日为纳税申报期，1月1日至1月3日为法定休假期，1月10日是星期六，其纳税申报的最后1日应该是（D）.A.1月10 日
B.1月11日
C.1月13日
D.1月15日
第二篇：《企业税务会计》题库
中专税收与会计综合练习题
一、名词解释题
1．扣缴义务人 2．起征点 3．免征额
4．发票 5．税务代理 6．进项税额
7．委托加工应税消费品 8．资源税 9．土地增值税
10．城镇土地使用税 11．契税 12．车辆购置税
二、填空题
1．税务会计的主要依据是
。税务会计的对象是税务活动及其所引起的。
2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供。
3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______，与后者相对应的计税方法叫______。
4．税收优惠可以分为、和税额式优惠等三种形式。
5．税务登记证件可分为三类，即、临时税务登记证及副本，以及。
6．按《税收征管法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_____。7．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为 日，最长不得超过 天。
8．现行《税收征收管理法》规定，税收滞纳金率为______（日）。
9．开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者 章。10．欠缴税款数额在 以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
11．纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和_____________。12．商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为____________。
13．浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额。
14．《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（附列表二）》分别填写 和。15．纳税人用于换取生产资料、消费资料、等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。
16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、或 的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。
17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、、邮电通讯业、文化体育业、、等税目。
18．纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是__________________。
19．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以___________________为资源税的计税依据。20．土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的，其税率形式是。
21．房产税以计税价值为计税依据的，年税率为 ；以 为计税依据的，税率为12%。
22．印花税的纳税人有、、立账簿人、领受人和使用人等五种。23．企事业单位技术转让年净收入在 万元以下的，暂免征收企业所得税。
24．企业一定期间的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的永久性差异或时间性差异，其会计核算可采用 法或 法。25．“递延税款”科目核算由于 差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。
26．在采用 的情况下，企业只需要设置“所得税”科目，不需要设置“递延税款”科目。
27．偶然所得个人所得税的适用税率是_________。
28．企业在发放工资时代扣代缴个人所得税，借记
科目，贷记。
29．契税的纳税人是境内发生转移土地、权属时，单位和个人。浙江省规定契税的税率是。
30．车辆购置税税率为，采用一次课征制。
三、判断题
1．为了准确反映税务信息，税务会计需要单独设立一套会计科目组织企业税务活动的核算。
（）
2．与财务会计相比，税务会计依据具有统一性的特点。（）
（）
4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）5．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税叫税基式减免。（）3．在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
6．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。
（）
7．纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，应当先到所在地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明，然后持此证向营业地主管税务机关报验登记。（）
8．对纳税人逃避追缴欠税行为、骗税行为，判断是否犯罪的标准是违法数额在10 000元以上，相对比例在10%以上。（）
9．税务代理人不能代理和行使应由税务机关行使的行政职权；不能代理税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜。()10．如果纳税人有欠税行为，经税务机关催缴后仍不缴纳，则可认定其为逃避追缴欠税。
（）
11．我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。
（）
12．增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（）
13．单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。（）14．企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（）
15．增值税的零税率就是对某项货物免税。（）
16．企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（）
17．购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。（）
18．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（）19．纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（）20．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内是不会同时存在的。（）
21．纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费税。（）22．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（）
23．单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（）24．以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）
25．房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（）
26．由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。
（）27．资源税法规规定，收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。（）
28．对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。（）
29．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）30．国家机关的办公用房免征房产税。（）
31．城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()32．车船出租租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（）33．纳税人领受的应税权利许可证照，其应纳的印花税应按件定额贴花完税。（）34．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()35．企业所得税的纳税人包括企业，也包括有生产经营所得的社会团体。（）
（）
37．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（）
38．以经营租赁方式租入的固定资产，由于已向租出单位支付了租金，因而不必也不应再计提折旧。（）
39．企业发生亏损，可以用以后5个有利润的的所得进行弥补。（）
40．承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，按工资薪金所得项目征收个人所得税。（）
41．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中同时取得这两项所得时应合并计征个人所得税。（）
42．利息、股息、红利收入、偶然所得、其他所得在计征个人所得税时不扣除任何费用。（）43．扣缴义务人在向个人支付所得时，应按税法规定扣缴其应纳税款，并在次月7日前报缴入库。（）44．因交换房屋而发生产权转移时，不论何种情况，均不征契税。（）45．农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。（）
四、单项选择题
1．下列不属于税务会计原则的有（）。
A．配比原则 B．可比性原则 C．及时性原则 D．谨慎原则 2．税务会计的核算基础是（）。
A．权责发生制 B．收付实现制 C．权责发生制与收付实现制的结合 D．纳税人任选一种 3．下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A．纳税人是由税法直接规定的
B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D．纳税人可以是法人，也可以是自然人
4．不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税源
5．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（）。A．定额税率 B．累进税率 36．对先征税后返还和先征后退的流转税，应并入税款所属时期的企业利润征收企业所得税。
C．名义税率 D．比例税率
6．税法规定起征点为2 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得收入分别是2 000元和3 000元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。
A．0元和100元 B．0元和300元 C．200元和300元 D．以上说法都不对 7．按税收与价格关系分，税收可分为（）。
A．从价税和价外税 B．从价税和从量税 C．价内税和价外税 D．从价税和价内税
8．凡从事生产经营并实行独立核算的纳税人，应自领取营业执照之日起()内向当地税务机关申请办理税务登记。
A．15日 B．一个月 C．30日 D．45日
9．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。
A．不需办理税务登记
B．领取营业执照后办理税务登记
C．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。10．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C．立即停止支付应付纳税人的有关款项 D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
11．纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还。
A．2 B．3 C．5 D．10 12．下列哪种违法行为税务机关可按违法金额的倍数进行罚款（）。
A．违反税务登记规定 B．未按规定建帐 C．未按规定期限申报纳税 D．偷税
13对征税行为不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起的（）内提出复议申请。
A．30日 B．60日 C．一个月 D．二个月
14．某公民甲将其自有的一间房屋出租给乙开设自行车修理铺，则修理铺收入增值税的纳税人是（）。
A．甲 B．乙
C．甲和乙 D．甲和乙协商确定的一方 15．下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。A．用于生产免税产品的原材料 B．办公用品
C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料 D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品
16．纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按（）征收增值税,不得抵扣进项税额。
A．2% B．4%的征收率减半 C．6% D．13% 17．防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（）。
A．货物入库后 B．货款支付后 C．三个月内
D．专用发票开具之日起90天内通过认证的当月 18．下列业务中免征增值税的有（）。
A．农业生产者销售自产农业产品 B．粮油商店销售外购粮食 C．销售图书、报纸、杂志 D．出口货物 19．下列产品属于消费税征税范围的有（）。
A．多媒体电脑 B．化妆品 C．饮料 D．摄像机 20．实行从价定率征收消费税的计税依据（）。
A．含消费税不含增值税 B．含增值税不含消费税 C．不含增值税和消费税 D．含增值税和消费税
21．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（）A．（材料成本+加工费）÷（l-消费税税率）B．（成本+利润）÷（l-消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）
22．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 23．下列关于营业税征税范围的论述不正确的有（）。
A．单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不纳营业税 B．自建自用建筑物对外销售的，仅按销售不动产税目缴纳营业税 C．以无形资产对外投资不纳营业税 D．纳税人将不动产对外投资所形成的股权的转让收入不纳营业税 24．下列关于营业税计税依据的论述不正确的有（）。
A．联运业务以实际取得的营业额为计税依据
B．建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包收入减去付给分包人的价款后的余额为计税依据
C．金融商品转让以卖出价为计税依据
D．代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
25．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）。
A．不征税 B．向借款人征收营业税 C．向银行征收营业税 D．向借款人征收增值税
26．照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（）。
A．征收营业税 B．征收增值税
C．镜框、相册应估价征收增值税 D．既要征收增值税，又要征收营业税
27．下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A．外国企业在华机构缴纳的营业税 B．内资企业拖欠消费税加收的滞纳金 C．个体工商户偷逃的增值税金 D．个体工商户偷税被处的增值税罚款
28．依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A．冶炼企业进口矿石 B．外贸公司出口铁矿石 C．军事单位开采石油 D．煤矿生产的天然气 29．纳税人生产应税产品销售，应以（）为资源税的计税依据。
A．生产量 B．生产量减去自用数量 C．销售金额 D．销售数量 30．土地增值税的征税对象是（）。
A．销售收入 B．转让房地产的增值额 C．销售房地产的利润 D．扣除项目金额
31．浙江省规定，纳税人自有的营业用房计征房产税的依据是（）。
A．房产原值 B．房产原值×(1-10%)C．房产评估价值 D．房产原值×(1-30%)32．纳税人征用非耕地，自批准征用之()起征收城镇土地使用税。
A．次年 B．次月 C．次日 D．日
33．纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为()。A．购置使用的当月起 B．购置使用的次月起 C．购置使用的当年起 D．购置使用的次年起
34．对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过()。
A．半个月 B．一个月 C．一个季度 D．半年 35．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入 C．购买国库券的利息收入 D．银行存款利息收入
36．税务机关核定某企业按月预缴企业所得税。该企业某元月份应纳税所得额为2 600元，其应预缴企业所得税税额为()元。A．468 B．702 C．750 D．858 37．下列项目中在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目有（）。
A．资本性支出 B．无形资产开发未形成资产部分 C．违法经营罚款支出 D．税收滞纳金
38．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。
A．购建固定资产的费用 B．按规定支付的固定资产保险费 C．转让固定资产发生的费用 D．广告性质的赞助支出
39．现行企业所得税规定，纳税人发生亏损的，可以用下一的所得弥补，下一所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（）。A．1年 B．3年 C．5年 D．7年 40．下列各项所得中，哪一项适用加成征税规定（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．偶然所得
41．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6 000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3 800元，刘某分得2 200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（）。
A．600元和280元 B．608元和352元 C．608元和280元 D．600元和352元
42．个人所得税法规定，财产租赁收入按“次”计税，这里的“每次收入”是指（）。
A．每天取得的租金收入 B．一年内取得的租金收入 C．实际每次收到的租金收入 D．一个月内取得的租金收入 43．耕地占用税的计税依据是（）。
A．纳税人的实际收入 B．纳税人占用耕地支付的款项 C．纳税人实际占用的耕地面积 D．纳税人计划占用的耕地面积 44．甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()A．由甲方缴纳 B．由乙方缴纳 C．由甲、乙双方各缴一半 D．甲、乙双方都不缴纳 45．下列不使用定额税率的税种有（）。
A．耕地占用税 B．印花税 C．车辆购置税 D．土地使用税
五、问答题
1．一般情况下增值税专用发票有几联？各联次的用途是什么？ 2．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 3．什么叫偷税？应承担哪些法律责任？
4．增值税条例中规定的视同销售行为有哪些（要求完整回答六种以上）？ 5．简述借款利息支出的税务处理。
6．什么叫永久性差异？试举5个以上的例子。7．费用性税种有哪些？一般情况下如何进行会计核算？
六、计算核算题
1．某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%。10月份有关经济业务如下：
（1）销售A产品取得不含税收入1 100 000元，增值税187 000元，款项已存入银行；（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915 300元，款项已存入银行；
（3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500 000元，增值税税率17%，所有款项已通过银行支付，材料已入库；
（4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98 000元，款项已通过银行支付，材料已入库。
要求：（1）就上述四笔经济业务作会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。
2． 某化工厂为增值税一般纳税人，10月份有如下经济业务：
（1）销售化肥，取得不含增值税收入780 000元；销售洗洁用品取得含税收入117 000元，价款和增值税都已收到；
（2）当月购进各种材料660 000元，支付增值税112 200元，取得增值税专用发票，材料已入库，款项已通过银行支付；
（3）购上述材料过程中支付运输费4 000元，取得规定的运输发票。已知化肥增值税率为13%，洗洁用品增值税率为17%，运输费抵扣率为7%。
要求：（1）作上述三笔经济业务的会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。
3．某酒厂有下列经济业务：
（1）当月购进酒精及白酒6 000 000元，支付增值税1 020 000元，取得增值税专用发票，货物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；
（2）当月向农业生产者直接收购用于生产白酒的粮食100 000元，按规定开具收购发票，货 物已入库，款项已通过银行支付，符合增值税的抵扣规定；
（3）销售粮食白酒40 000斤，取得收入8 000 000元，款项已收存银行；
（4）试制新品牌粮食白酒2 000斤，生产成本为50 000元，同类产品不含增值税售价75 000元，发给职工品尝。
粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0．5元。
要求：（1）计算应纳消费税；（2）作计提对外销售产品应交消费税的会计分录。
4．根据第3题资料，要求（1）作上述经济业务与增值税有关的会计分录；（2）计算应纳增值税；（3）作结转月末未缴增值税的会计分录。
5．某工业企业10月份销售A产品11 000箱，每箱不含税售价1 100元，款项已存入银行。将试制的C产品2 800瓶分给职工使用，每瓶生产成本15元。已知A和C产品的消费税税率30%，成本利润率5%。
要求：（1）计算应纳消费税；（2）作预提对外销售A产品应交消费税的会计分录。
6．某市一房地产开发企业，本月销售商品房取得收入5 800 000元；销售写字楼取得收入1 800 000元；出租闲置写字楼取得收入280 000元。已知销售不动产营业税税率5%，服务业营业税税率5%。
要求：（1）计算应交营业税；（2）计算应交城市维护建设税；（3）作计提上述两税的会计分录。
7．某市集团公司10月份取得下列收入：客房部收入800 000元；餐饮部收入880 000元；歌舞厅收入900 000元；出租房屋收入100 000元。
服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%，教育费附加征收率4%。
要求：（1）计算应交营业税；（2）计算应交城市维护建设税和教育费附加；（3）作计提上述两税及教育费附加的会计分录。
8．某企业某全年取得产品销售收入18 000 000元，产品销售成本共计14 000 000元，产品销售税金及附加780 000元，营业费用450 000元，管理费用1 500 000元，财务费用340 000元，营业外收支净额50 000元（其中被工商部门罚款24 000元），全年列入成本费用的工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用 1 180 000元，税务机关核定的计税工资及职工工会经费、职工福利费、职工教育经费费用总额为1 000 000元。要求：（1）计算应纳企业所得税；（2）作计提企业所得税的会计分录。
9．某企业某利润表上列明利润总额800 000元。营业外支出中列明税收滞纳金支出30 000元，超标准利息支出50 000元。全年列入成本费用项目的工资总额850 000元，并已按规定计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。已知当地政府规定计税工资标准为每人每月960元，该企业全年平均职工人数66人。
要求：（1）计算应纳企业所得税；（2）作计提企业所得税的会计分录。
10．某中国公民某月从任职单位领取工资2 000元，奖金1 500元，加班津贴500元；业余时间为某主题公园完成一雕塑作品取得报酬8 000元；本月取得投资入股的股息收入2 000元。每月免征额1 600元。
工资薪金所得税税率:月应税工薪所得500元以下的，税率5%；月应税工薪所得500——2 000 元的，税率10%，速算扣除数25元；月应税工薪所得2 000——5 000元的，税率15%，速算扣除数125元。
要求：计算应纳个人所得税。
11．某中国公民10月份取得如下收入：从任职单位取得工资奖金收入3 200元，加班费收入500元；业余时间为其他单位设计一份建筑图纸，取得收入3 000元；取得银行存款利息收入300元。
每月免征额1 600元。
工资薪金所得税税率:月应税工薪所得500元以下的，税率5%；月应税工薪所得500——2 000元的，税率10%，速算扣除数25元；月应税工薪所得2 000——5 000元的，税率15%，速算扣除数125元。
要求：计算应纳个人所得税。
中专税收与会计综合练习题参考答案
一、名词解释题
1．扣缴义务人是税法规定负有将纳税人的应纳税款在支付款项或提供商品、产品时代扣或代收，并缴纳入库的单位和个人。
2．起征点是指征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就全部数额征税。
3．免征额是指在征税对象的全部数额中免于征税的数额，属于免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。
4．发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。5．税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。
6．进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
7．委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
8．资源税是对开采应税自然资源的单位和个人，就其销售数量征收的一种税。
9．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
10．城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。
11．契税是对中国境内的土地、房屋权属转移时，依据当事人双方订立的契约，向承受人一次性征收的一种税。
12．车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人一次性征收的一种税。
二、填空题
1．税收法规 资金运动 2．税务信息
3．从价计征 从量计征 4．税基式优惠 税率式优惠
5．税务登记证及其副本 扣缴税款登记证及其副本 6．一年 7．30 180 8．万分之五 9．发票专用 10．5万元 11．价外费用 12．6% 13．5 000元 14．本期销售情况明细 本期进项税额明细 15．抵偿债务 对外投资 16．转让无形资产 销售不动产 17．金融保险业 娱乐业 服务业 18．机构所在地 19．销售数量
20．增值额 超率累进税率 21．1．2% 租金 12% 22．立合同人 立据人 23．30 24．应付税款 纳税影响会计 25．时间性 26．应付税款法 27．20% 28．应付工资 应交税金——应交个人所得税 29．房屋 承受 3% 30．10%
三、判断题
1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√9．√ 10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．×17．× 18．√ 19．√ 20．√ 21．× 22．√ 23．√25．√ 26．× 27．√ 28．√ 29．√ 30．√ 31．×33．√ 34．√ 35．√ 36．× 37．× 38．√ 39．×41．× 42．√ 43．√ 44．× 45．×
四、单项选择题
1．D 2．C 3．C 4．B 5．A 6．C 7．C 89．C 10．A 11．B 12．D 13．B 14．B 15．B 1617．D 18．A 19．B 20．A 21．A 22．B 23．B 2425．B 26．A 27．C 28．C 29．D 30．B 31．D 3233．A 34．B 35．C 36．B 37．B 38．A 39．C 4041．A 42．D 43．C 44．D 45．C
五、简答题
1．答:专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：
第一联为存根联，由销货方留存备查。第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证。第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。
．×．×．√．×．√．C ．B ．C ．B ．B 8 16 24 32 40 2．答:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
3．答:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4．答:单位或个体经营者（不包括个人）的下列行为应视同销售货物处理。
（1）将货物交付他人代销。（2）销售代销货物。
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。这里的“用于销售”，是指接受移送货物的机构具有向购货方开据发票或向购货方收取货款的经营行为。
（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
5．答:纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构的借款利息支出，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额允许扣除，高于的部分不得扣除。纳税人购进固定资产的贷款利息支出，竣工决算投产前全部计入该项固定资产原价，投产后的贷款利息允许按上述规定扣除。
6．答:永久性差异是指税前会计利润与纳税所得之间，由于会计与税收在收益或所得确认的收支口径、标准不同所造成的，在本期产生，不影响其他会计报告期、也不会在以后各期得到弥补或转回的差异。
如企业购买国债取得的利息收入，从投资单位分回的税后利润，符合条件的新产品、新技术、新工艺的研究开发费的加计扣除，超出标准的利息支出等。
7．答:费用性的税种有：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税。
计算出应交房产税、土地使用税、车船使用税时：借记“管理费用”科目，贷记“应交税金” 科目；按规定缴纳时：借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。
印花税一般不通过“应交税金”账户核算，在缴纳时直接借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。
六、计算核算题
1．（1）借：银行存款 1 287 000 贷：主营业务收入 1 100 000 应交税金——应交增值税（销项税额）187 000（1分）
（2）借：银行存款 915 300 贷：主营业务收入 810 000 应交税金——应交增值税（销项税额）105 300（2分）（3）借：原材料 500 000 应交税金——应交增值税（进项税额）85 000 贷：银行存款 585 000（2分）（4）借：原材料 98 000 贷：银行存款 98 000（1分）（5）应纳增值税=187 000+105 300-85 000=207 300（元）（1分）（6）应交税金——应交增值税（转出未交增值税）207 300 贷：应交税金——未交增值税 207 300（1分）2．
（1）借：银行存款 998 400 贷：主营业务收入 880 000 应交税金——应交增值税（销项税额）118 400（2分）（2）借：原材料 660 000 应交税金——应交增值税（进项税额）112 200 贷：银行存款 772 200（2分）（3）借：原材料 3 720 应交税金——应交增值税（进项税额）280 贷：银行存款 4 000（1分）（4）应纳增值税=118 400-112 200-280=5 920（元）（1分）（5）借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）5 920 贷：应交税金——未交增值税 5 920（2分）3．
（1）外销部分应纳消费税8 000 000×25%+40 000×0．5=2 020 000（元）（2）自制自用部分应纳消费税75 000×25%+2 000×0．5=19 750（元）（3）借：主营业务税金及附加 2 020 000 贷：应交税金——应交消费税 2 020 000 4．
（1）借：原材料 6 000 000 应交税金——应交增值税（进项税额）1 020 000 贷：银行存款 7 020 000（2）进项税额=100 000×13%=13 000（元）
材料采购成本=100 000-13 000=87 000（元）
借：原材料 87 000 15
2分）2分）2分）1分）1分）
（（（（（应交税金——应交增值税（进项税额）13 000 贷：银行存款 100 000（1分）
（3）销项税额=8 000 000×17%=1 360 000（元）（1分）
借：银行存款 9 360 000 贷：主营业务收入 8 000 000 应交税金——应交增值税（销项税额）1 360 000（1分）
（4）销项税额=75 000×17%=12 750（元）（1分）
借：应付福利费 62 750 贷：库存商品 50 000 应交税金——应交增值税（销项税额）12 750（1分）
或：借：应付福利费 82 500 贷：库存商品 50 000 应交税金——应交增值税（销项税额）12 750（1分）——应交消费税 19 750（5）应纳增值税=（1 360 000+12 750）-（1 020 000+13 000）
=339 750（元）（1分）
（6）借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）339 750 贷：应交税金——未交增值税 339 750（2分）
5．（1）外销部分应纳消费税11 000×1 100×30%=3 630 000（元）（2分）
（2）自用部分组成计税价15×（1+5%）/（1-30%）×2 800=63 000（元）（2分）
（3）自用部分应纳消费税63 000×30%=18 900（元）（2分）
（4）借：主营业务税金及附加 3 630 000 贷：应交税金——应交消费税 3 630 000（2分）6．
（1）营业税（5 800 000+1 800 000+280 000）×5%=394 000（元）（3分）（2）城市维护建设税394 000×7%=27 580（元）（3分）（3）借：主营业务税金及附加 421 580 贷：应交税金——应交营业税 394 000 ——应交城市维护建设税 27 580（2分）7．
（1）营业税（800 000+880 000+100 000）×5%+900 000×20%=269 000（元）（3分）（2）城市维护建设税269 000×7%=18 830（元）（1分）
（3）教育费附加269 000×4%=10 760（元）（1分）（4）借：主营业务税金及附加 298 590 贷：应交税金——应交营业税 269 000 ——应交城市维护建设税 18 830 其他应交款——应交教育费附加 10 760（3分）8．
（1）应纳税所得额=18 000 000-14 000 000-780 000-450 000-1 500 000-340 000 +50 000+24 000+（1 180 000-1 000 000）
=118 400（元）（2分）
（2）应纳所得税=118 400×33%=390 720元（2分）（3）借：所得税 390 720 贷：应交税金——应交所得税 390 720（2分）9．
（1）计税工资总额=960×12×66=760 320（元）
工资及工资附加费超标准（850 000-760 320）×（1+14%+2%+1．5%）
=105 374（元）（2分）
（2）应纳税所得额=800 000+30 000+50 000+105 374=985 374（元）（2分）（3）应纳所得税=985 374×33%=325 173．42元（2分）（4）借：所得税 325 173．42 贷：应交税金——应交所得税 325 173．42（2分）10．
（1）工薪收入纳税（2 000+1 500+500-1 600）×15%-125=235（元）（2）雕塑收入纳税8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）
（3）股息收入纳税2 000×20%=400（元）11．
（1）工薪收入纳税（3 200+500-1 600）×15%-125=190（元）
（2）设计收入纳税（3 000-800）×20%=440（元）
（3）利息收入纳税300×20%=60（元）
（1分）
（2分）2分）2分）（2分）（2分）2分）
（（（
第三篇：最新税务稽查题库
稽查局上报大练兵题库
一、单项选择
1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。
A．一个违法行为不能进行多种行政处罚
B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚
C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款
D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚
2、A县国税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局B市国税局申请复议，B市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县国税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县国税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（B）。
A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理
D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理
3、某事业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。
A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖 D．乙市国税局和甲县国税局是共同被告，由丙区人民法院管辖
4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010允许扣除的捐赠为（D）。
A．50 B.150 C.132 D.100
5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。
A.25 B.20 C.10 D.5
6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。
A.500 B.50 C.100 D.250
7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。
A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局
8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。
A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员
D．上级税务机关安排的人员
9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A．5 B.10 C.15 D.30
10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。A．15 B.30 C.60 D.90
11、企业每一纳税的收入总额，减除(B)后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前亏损 B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损 C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损 D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前亏损以及免税收入
12、以分期收款方式销售货物的，按照（A）日期确认收入的实现。
A.合同约定收款 B.发出商品 C.实际收到货款 D.预收货款
13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过(D)万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30 B.100 C.300 D.500
14、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（C）年以上的，可以按照其投资额的__%在股权持有满___年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年
15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起_（D）年内，进行纳税调整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
16、税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）。
A.选案和检查 B.检查和审理 C.审理和执行 D.补税和罚款
17、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（B）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关
18、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要再查两次的，须报请（A）稽查局局长审批。
A.县(含)级以上 B.市(含)级以上 C.省(含)级以上 D.所(含)级以上
19、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关应当（D）。
A.在3年内可以追征 B.在5年内可以追征 C.3年至10年内可以追征 D.无限期追征
20、将税收违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（D）进行的分类。
A.来源 B.表现形式 C.提供者的身份 D.与税收违法事实的关系
21、税务稽查中需要证人作证时，应事先了解证人和当事人之间的利害关系及与对案情的明了程度，并告知其（C）。
A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求
22、税务人员在检查某企业会计账务时，发现该企业将购置的职工生活福利用品开成“办公用品”记入了企业“管理费用”科目10000元，结案时，税务机关已责成企业补缴了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。企业这样做会造成（D）。
A.少缴企业所得税（与补税数额相等）B.多缴企业所得税 C.不影响企业所得税的缴纳 D.前补后退企业所得税
23、按现行税收减免政策规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（D）。
A.不能享受减免税 B.减半享受减免税 C.由税务机关视其情况确定 D.由税务机关按合理方法核定
24、检查企业所得税时，对企业接受捐赠的存货资产，正确的税务处理是（B）。
A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本 B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 D.接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本
25、个人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，个税自行申报的纳税地点是（D）。
A．收入来源地 B．税务局制定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定一地
26、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（D）。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值 D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
27、下列各项中，(D)属于房产税的征税对象
A．烟囱和围墙 B．玻璃暖房 C.室外游泳池
D．房屋及其不可分割的各种附属设备
28、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(C)为房产税的计税依据
A.房产原值 B．租金收入 C.房产余值 D．房产净值
29、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在(B)。
A．某市内的玻璃暖房 B．工矿区的厂房 C．建制镇外的房屋 D．农村的房屋
30、（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（B）。
A.实物或权利发生变化的当月初 B.实物或权利发生变化的当月末 C.实物或权利发生变化的次月初 D.实物或权利发生变化的次月末
二、多项选择题
1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABC)以及其他取得收入的组织。
A．企业 B．事业单位 C．社会团体 D．国家机关
2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的(ABCD)等实施实质性全面管理和控制的机构。
A．生产经营 B．人员 C．账务 D．财产
3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括(ABCDF)等。
A．现金 B．存款 C．应收账款 D．应收票据
E．不准备持有至到期的债券投资 F．债务的豁免
4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于(ABCDEFH)等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、集资 E、广告 F、样品 G、工程 H、职工福利或者利润分配
5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(ABC)A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．企业所得税税款
C．税收滞纳金
D．经核定的准备金支出
6、下列固定资产不得计算折旧扣除(BCD)A．未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税(ACD)A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B．花卉、茶的种植 C．林木的培育和种植
D．农产品初加工
11、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%
12、关于企业亏损弥补的说法，正确的有（BCD）。
A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业弥补 C．亏损弥补的年限最长不得超过5年
D．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
13、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可以（ABDE）。
A．每日按罚款额加收3%的罚款 B．申请人民法院强制执行 C．书面通知企业开户银行冻结支付其金额相当于应交罚款的存款 D．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款 E．依法通知其开户银行扣缴罚款
14、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款（BC）。
A．扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿 B．纳税人未按规定保管账簿
C．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 D．纳税人伪造税务登记证件
15、下列情形中不需加收滞纳金的有（CE）。
A．纳税人偷税被税务机关查处 B．纳税人计算失误造成少缴税款 C．经批准延期缴纳的税款 D．税务搭理人逾期申报纳税 E．税务机关的责任
16、纳税人欠税后，税务机关发现其（ABD）时可以行使税收撤销权。
A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权
D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道
17、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。
A．抗税的案件 B．骗取出口退税的案件 C．举报的案件
D．对只补税不予税务行政处罚的案件
18、税务稽查成果分析是稽查局运用一定的方法，对稽查成果进行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程，主要包括（ABD）。
A．税务稽查个案分析 B．税收专项检查分析 C．税务稽查的方式、方法 D．税务稽查报表编制及分析
19、下列费用，在计算个体工商户个税应纳税所得额时准予扣除的有（ABC）。
A．摊位费 B.工商管理费 C.个体劳动者协会会费
D.用于家庭的费用支出 E.各种赞助的费用支出
20、依照个税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ABCD）。
A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D．个人直接向中华见义勇为基金会的捐赠
E．通过非营利性的社会团体向贫困山区职业高中的捐赠
21、契税的征税对象包括(ABCDE)。
A．国有土地使用权出让。B．国有土地使用权转让。C．房屋买卖。D．房屋交换。E．房屋赠与。
22、我国税法规定，契税的征税范围包括（ACD）。
A．国有土地使用权出让或转让。B．农村集体土地承包经营权的转移。C．以房产抵债或实物交换房屋。D．房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为。
23、计征契税的计税依据有（ACD）。
A．房地产的成交价格。B．房地产的租金。C．房地产的市场价格。D．房地产交换时的价格差额。E．组成计税价格。
24、契税纳税义务发生时间可以是（AB）。
A．取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天。B．签订房地产权属转移合同的当天。C．办理房地产产权证的当天。D．交纳房地产预付款的当天。
25、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（CD）。
A．接受非货币资产捐赠收入 B．视同销售收入 C.债务重组收入 D.补贴收入
E.转让无形资产使用权收入
26、下列各项中，应当征收印花税的项目有(ACD)。
A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同
27、以下各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的是（ABCD）。
A.商品房销售合同 B.土地使用权出让合同 C.土地使用权转让合同
D.个人无偿赠送不动产签订的“个人无偿赠与不动产登记表”
28、根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有（CD）。
A.企业与农民个人书立的农副产品收购合同免税
B.对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税 C.因改制签订的产权转移书据免予贴花
D.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同免征印花税
29、下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（CD）。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外商投资企业占用的土地
D.企业内部绿化占用的土地
30、下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（AB）。
A.公园办公用土地 B.市政街道公共用地
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.个人所有的居住房屋和院落用地
三、判断题
1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。（√）
2、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。（√）
3、企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。（×）
4、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（√）
5、企业在新企业所得税法实施以前发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的扣除。（×）
6、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由主管税务局局长依法决定是否回避。（×）
7、检查应当自实施检查之日起30日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（×）
8、调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并30日内完整退还。（×）
9、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（√）
10、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。（×）
11、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。（√）
12、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（×）
13、《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）
14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）
15、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）
16、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（√）
17、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（×）
18、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（√）
19、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。（×）20、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×）
21、对房地产企业，税务机关不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。（√）
22、房地产企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。（×）
23、在纳税申报时，房地产企业须出具对该完工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。（√）
24、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税不得在当期扣除。（×）
25、房地产企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。（√）
26、成本对象由房地产企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。（√）
27、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配。（×）
28、房地产企业的借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或建筑面积法进行分配。（×）
29、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（√）
30、房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，应按照规定方法计算出其在注销前项目开发各多缴的企业所得税税款，并申请退税。（√）
31、社会公共事业建设征用土地不征收契税。（√）
【答案解析】征用土地是指国家因经济、文化、国防以及兴办社会公共事业需要，征集集体的土地或者 属于国家的土地。土地征用属于政府行为，国家建设所征用的土地所有权、使用权仍属于国家，与土地使用权出让、转让有区别，因此，不征收契税。
32、土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（×）
【答案解析】等值交换免征契税，不等值交换，由多支付货币的一方缴纳契税。
33、以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税（×）【答案解析】以获奖方式得到的房屋权属在契税征收范围内。
34、土地配套费属于契税计税依据的范围，应征收契税。（√）
【答案解析】根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，国有土地使用权出让按成交价格作为计税依 据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益支出。
35、土地使用权出让、转让、房屋买卖的成交价格所含的税费征收契税。（√）【答案解析】：成交价格所含的税费属于成交价格的组成部分，不应从中剔除，纳税人应按合 同确定的成交价格全额计算缴纳契税。
四、计算题
1、深圳市某外商投资企业属于国家重点扶持的高新技术企业，主要从事药品的生产。该企业成立于2006年，成立当年即获利。2010年企业发生如下经济业务：
（1）取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入（转让技术使用权收入）400万元；
（2）发生主营业务成本1000万元，其他业务成本55万元，营业税金及附加25万元；
（4）发生营业费用450万元（其中广告费350万元，业务宣传费20万元）；（5）发生管理费用500万元（其中研究开发费420万元，业务招待费50万元）；（6）取得投资收益150万元，其中：直接投资于居民企业取得股息性所得120万元，购买企业债券取得利息性所得30万元；
（7）取得营业外收入280万元，其中自县人民政府取得的技改拨款170万元（未单独核算），给非关联企业转让专利技术所有权取得技术转让所得50万元；（8）发生营业外支出130万元，其中支付购买设备的合同违约金5万元。（9）购买一台用于安全生产的专用设备，价款90万元，增值税进项税额15.3万元（已抵扣），发生安装费10万元，该项设备当年12月投入使用。
要求：
（1）该企业2010年应当如何选择企业所得税的适用税率？（2）该企业2010年的利润总额是多少？
（3）分析该企业2010年的广告费和业务宣传费、研究开发费、业务招待费、股息性所得、技改拨款、技术转让所得是否需要作纳税调整？如果调整，企业所得税的纳税调整额是多少？（分项目计算）（4）该企业2010年应纳税所得额是多少？（5）该企业2010年应纳企业所得税额是多少？
说明:企业所得税应纳税额按照最优惠税率计算。【解析】
（1）、该企业2010年可以选择按照高新技术企业15%的税率申报缴纳企业所得税，也可以选择按照22%的过渡税率减半征收企业所得税，但不能选择按照高新技术企业15%的税率减半征收企业所得税。
（2）、该企业2010年利润总额的计算：
利润总额=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670万元（3）、2010年企业所得税纳税调整项目： a.广告费和业务宣传费：
广告费和业务宣传费扣除限额=（2000+400）×30%=720万元 广告费和业务宣传费的实际发生额=350+20=370万元
实际发生的广告费和业务宣传费无纳税调整额，广告费和业务宣传费无纳税调整额。b.研究开发费：
研究开发费的加计扣除金额=420×50%=210万元
研究开发费的加计扣除额调整减少应纳税所得额210万元。c.业务招待费：
按照销售收入计算的业务招待费扣除限额=（2000+400）×5‰=12万元 按照实际发生额计算的业务招待费扣除限额=50×60%=30万元
业务招待费按照12万元在企业所得税前扣除，应当调整增加应纳税所得额38万元（50-12=38）。d.股息性所得
直接投资于居民企业取得的股息性所得120万元，属于企业所得税的免税收入，应当调整减少应纳税所得额120万元。e.财政性资金
自县人民政府取得的技改拨款170万元，由于未单独核算收支，不符合不征税收入的条件，不作纳税调整。f.技术转让所得
技术转让所得50万元，未超过500万元，免征企业所得税，应当调整减少应纳税所得额50万元。2010年纳税调整项目合计=-210+38-120-50=-342万元（4）、2010年应纳税所得额=670-342=328万元（5）、2010年应纳税额：
购买专用设备可抵免企业所得税额=90×10%=9万元 应纳税额=328×22%×50%-9=27.08万元
2、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该企业2009应缴纳房产税多少万元？ 【解析】
（1）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（万元）（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），2009年1月1日到2009年9月1日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（万元）。（3）该企业2009应缴纳房产税＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（万元）。
3、(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009该企业应缴纳房产税多少万元？ 【解析】
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。
4、公民李某2013年5月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给贫困山区失学儿童，通过民政局将其中1000元捐赠给贫困地区；李某同月在A培训中心讲课取得劳务报酬所得8000元，将其中2000元通过非营利社会团体捐赠给中国红十字会。
试计算李某当月应缴的个税为多少？ 【解析】
（1）本月工资收入应纳税所得额=4000-3500=500元，可扣除捐赠限额=500×30%=150元。
当月工资收入应纳个税=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）对红十字会的捐赠可全额在应纳税所得额中扣除。
劳务报酬应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元。
当月劳务报酬所得个税=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某当月共应纳个税=10.5+880=890.5元。
5、某公司2005年受让国有土地200000.00元（面积1000平方米），2008年外包其他单位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面积400平方米）；2009年受让国有土地500000.00元（面积2000平方米），2009年外包其他单位承建厂房800000.00元（年底已完工，层高8.5米，单层建筑面积700平方米），2011年应申报缴纳房产税为多少？ 【解析】
（1）计算容积率（房屋地上总建筑面积／宗地面积）：
宗地一容积率 400.00÷1000.00=0.4 宗地二容积率 700.00×2÷2000.00=0.7（超过8米的单层建筑物，按2倍的计算单层建筑面积计算总建筑面积）（2）计算应并入的土地价值：
宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容积率低于0.5的，应将全部土地价值按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定房产原值计算缴纳房产税）
宗地二 500000.00元（宗地容积率高于0.5的，应将全部土地价值并入房产原值计算缴纳房产税）（3）计算房产税=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。
五、简单及论述题
企业的生产经营一般要经历开业、发展、注销等阶段，在正常的生产经营阶段取得的所得，适用汇算清缴程序；因故注销进行清算形成的清算所得，适用税收清算程序。请分析汇算清缴与税收清算的区别。
答案：
1、征税对象不同：企业在正常经营期间取得的所得，清算所得；
2、计算方法不同：清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后的余额；企业每一纳税的收入总额，减除不征税收、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损后的余额；
3、适用政策不同：
4、纳税不同：企业应当自总了之日起五个月内，向水机关报送纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起六十日，
第四篇：会计题库
1.为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》中关于“由无差别管理向分类分级管理转变”的要求，国家税务总局印发《关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见》，明确了探索办税人员身份确认制度、逐步推广网上备案、逐步推行电子发票等具体措施，加强和改进后续管理工作，提高税收管理效能。（错）
2.新系统实现了增值税一般纳税人可通过一个系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票等4种增值税发票。新系统彻底解决了增值税管理中税务机关掌握的发票数据不完整不及时，但对小规模纳税人税收管理不到位以及不法分子篡改发票信息、虚开发票等税收征管难题，还未能解决。（错）
3.下列关于税收大数据服务国家治理说法，错误的是（C）． A、通过对发票票面信息实时进行全面的电子采集、监控和比对，将为告别纸质发票、根治假发票这个常见病、多发病乃至顽疾奠定基础，大大提升税收治理能力和国家治理能力
B、可以快速、直接、全面地掌握纳税人生产经营情况，有利于更好地实现信息管税，切实加强后续管理，防范税收风险
C、为国家宏观经济决策提供及时、全面、准确的依据只是因为有了增值税电子发票
D、增值税电子发票，记录了每个纳税人每一笔开票信息，数据量庞大、覆盖面广泛，且具有颗粒度低、真实度高、连续性强等特点
4.风险管理流程是风险管理框架的组成部分，为设计、实施、监督、复核和持续性改进整个组织的风险管理提供基础和组织安排。（对）
5.风险管理流程是风险管理框架的组成部分，为设计、实施、监督、复核和持续性改进整个组织的风险管理提供基础和组织安排。（对）
6.通过保证以下（ABCD）要点，审计活动领域的风险评估进一步完善了组织风险管理。
A、审计业务计划同组织风险评估相一致 B、审计业务计划从组织风险评估中获取信息
C、审计活动关注风险 D、风险控制矩阵
7.不恰当的质量保证与改进程序，包括用以监控内部审计师独立性和客观性的程序。（对）
8.下列哪几个选项体现了现代内审在组织中的战略作用。（ABCD）A、发起、管理和应对变化，成为变革的催化剂
B、建立和保持与相关执行层、治理层的联系
C、为业务流程的改进作出贡献 D、评估道德氛围
9.内审职能的实际战略，主要在治理和监督过程中的参与。（对）
10.首席审计执行官必须与董事会讨论下列哪些事项（AB）。A、更为频繁地开展外部评估的必要性
B、检查人员或检查小组的资格和独立性，包括任何潜在的利益冲突
C、监督和评估内部审计的有效性 D、评估内部审计人员情况及其必须拥有的资源
11.CAE最重要一项工作是与内部审计客户进行沟通，特别是与高级管理层、董事会和执行层的其他人员的沟通。（对）
12.向董事会报告的机制是保障组织的有效和高效运行的（ABCD）的总称。
A、政策 B、方法 C、程序 D、技术手段
13.为描述、分析和改进业务流程，内审部门应履行以下职责（ABCD）。
A、创建流程文件 B、分析内部控制疏漏 C、测试 D、指导内部控制
14.如果董事会出现任何违反组织行为规范和道德标准的事情发生，那么有效的公司治理也是可以存在的。（错）
15.在评价组织道德氛围时，除了访谈和问卷调查，内部审计师也可以促进关于组织道德方面的访谈并协助解决道德难题。（对）
16.组织的治理实践反映了其特殊并不断变化的文化，它影响着该组织的价值、作用和行为。（对）
17.推动组织进行风险管理的主要要素有（ABCD）。A、使用共同的风险框架和语言 B、对风险的认识与经营目标的实现以及总体与业务单位应保持一致
C、获得业务活动的信息 D、风险等级或优先次序的分类
18.内部审计部门要评估法律、法规、政策、流程及合同的遵守情况，包括了特定领域的政策。评估时，内部审计部门关注的重点是（ABC）。
A、是否建立了监督遵守相关法规政策的监管控制系统 B、这些系统是否充分、有效
C、相关的业务活动是否遵守了那些法规政策，效果如何 D、当前采取了哪些减轻风险的控制方法
19.为了有效地控制衍生产品的风险，内部审计师应当审查本组织在以下方面的哪些规定（ABCD）。
20.同管理层讨论：确定其对相关事项和纠正措施等内容有充分正确的理解。（错）
21.组织建立和维持有效的风险管理和控制程序。控制程序的目的是在风险管理和实现组织既定目标方面提供支持。控制程序主要用于确保（ABCD）。
A、财务和运营信息的可靠性与完整性 B、运营的效率和效果
C、资产的安全 D、对法律、法规及合同的遵守
22.风险管理流程是风险管理框架的组成部分，为设计、实施、监督、复核和持续性改进整个组织的风险管理提供基础和组织安排。（对）
23.内部审计部门应该在风险评估结果的基础上，评价覆盖公司治理、运营及信息系统等内容的控制程序的适当性和有效性，主要包括下列哪些内容（ACD）。
A、评价的内容和范围
B、评价的结论和报告 C、评价的程序
D、评价的标准
24.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。开展外部评估并报告其结果要求运用职业判断。（对）
25.内部审计师开展每项业务都必须制定书面计划，其内容包括（ABCD）等。A、业务目标
B、范围
C、时间安排
D、资源分配
26.制定风险导向内部审计计划的时候，评估内部审计风险管理的成熟度是很重要的，内部审计的成熟度包括（ABCD）等级。
A、控制导向的审计
B、过程导向的审计
C、风险导向的审计
D、风险管理导向的审计
27.内部审计在应用评估风险的框架时，可以按照哪几个基本步骤实施（ABC）。
A、识别可审计的活动
B、分析可审计主体会给组织带来的风险 C、对风险进行排序，确定审计先后次序
D、确定风险模式帮助审计目标的排列次序
28.行政人员和核心经营经理具备风险意识十分重要，因为他们负责制定计划、分配用以实现计划的资源、监督实现计划的活动和评估结果，而员工的风险意识就不太重要。（错）
29.内审师应从生产管理人员获得关于其组织内审计日程安排的建议：哪些项目应延期，哪些应该提前，还有哪些新的项目需要增加等。（对）
30.以风险发生的可能性为基础来评估风险发生的潜在影响——风险能够实质影响组织实现目标的可能性，方法包括（ABC）。
A、可能性评估
B、风险因素测试
C、平衡矩阵
D、假设情境分析
31.审计目标的关键常常是向高级管理层和董事会提供确认和相关信息，包括对管理层的风险管理活动效果的评估，以帮助他们实现组织目标。（对）
32.质量审计业务：是指内部审计师用一系列标准或控制来衡量组织当前的经营活动。必要时，内部审计师还要评价组织的控制质量，确定控制是否随着组织活动、行业规则、技术的变化而更新，并且不断得到完善和强化。（对）
33.在开展审计业务时，用于检测、证实风险暴露的技术与方法不能反映出风险暴露的重大性与发生的可能性。（错）
34.不属于安全控制的是（C）。
A、物理接触和环境控制
B、逻辑接触控制
C、质量控制
D、备份控制
35.常用的风险和控制自我评估方法主要有（ABC）。
A、推动型专题讨论会法
B、调查问卷法
C、管理层分析法
D、自我评价法
36.商业风险划分为三大领域：所有权、过程风险、行为风险。（对）
37.自我认证法，又被称为管理层分析法。它涵盖了很多管理小组产生和收集信息（主要是被选择业务程序、风险管理活动和控制程序方面的信息）的方法。（对）
38.尽职调查审计业务：是指对与组织有利益关系的第三方的特定领域所实施的有限和专门审计，有助于组织管理部门作出有关合资、合并、联合及其他并购事宜的决策。（对）
39.相关的风险隐私信息包括（ABCD）。
A、个人隐私
B、空间隐私
C、沟通隐私
D、信息保密
40.财务审计业务的目的是（BCD）。
A、保证组织遵循其制定的制度和程序
B、组织是否遵守法律或法规的具体财务规定 C、组织是否恰当地建立并实施了有关财务报告和资产安全的内部控制制度，以促进控制目标的完成 D、财务信息的揭示是否遵守已建立的标准或准则
41.运营审计业务的目标：是检查组织在经营过程中是否遵守了法律法规、合同协议以及组织管理层制定的政策程序中的相关规定，揭示违法违纪问题，降低组织风险。（错）
42.下列哪些情况下会产生预警（A）
A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警
C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警
D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因
43.下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（CD）。A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物
B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的
C、生产能耗与销售情况严重不符的企业
D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业
44.下列属于小企业税收风险产生原因的有（ABCD）。
A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险
B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄 C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救
D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险
45.以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（ABD）A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票
B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票
46.小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（对）
47.企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（对）
48.行政事业单位内部控制应遵循的原则有（ABCD）。
A、全面性
B、重要性
C、客观性
D、规范性
49.行政事业单位内部控制报告根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑。（对）
50.下列不属于不相容职务的是（D）。
A、采购文件编制与复核
B、项目实施与价款支付 C、决算编制与审核
D、合同的审批与监督
51.组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法包括（ABCD）。A、地区（部门）层面工作协调机制的建立情况
B、地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案
C、地区（部门）层面的内部控制工作部署情况
D、地区（部门）层面的宣传培训情况
52.各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的：按照《公务员法》《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（对）
53.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人是（A）。
A、购买方
B、销售方
C、支付方式
D、境外单位
54.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为（如清包工、甲供材），可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。A、26
B、16
C、36
D、20
55.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。（对）
56.关于纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ABCD）。
A、.纳税人提供建筑服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C、纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
D、收讫销售款项，是指纳税人提供建筑服务过程中或者完成后收到款项。
57.下列说法不正确的是（A）。
A、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
B、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税 C、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时，按照3%的预征率预缴增值税 D、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
58.纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（对）
59.生活服务税目包括（ABC）。
A、文化体育服务
B、教育医疗服务
C、旅游娱乐服务
D、转让无形资产
60.下列免征增值税的有（ABCD）。
A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B、养老机构提供的养老服务 C、残疾人福利机构提供的育养服务
D、殡葬服务
61.在境内销售提供金融服务是指金融服务的销售方或者购买方在境内。（对）
62.金融服务不征收增值税项目包括存款利息和被保险人获得的保险赔付。（对）
63.金融企业发放贷款后，自结息日起90内发生的应收未收利息按现行银行规定缴纳增值税，自结息日起就80天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（错）
64.数据中心信息系统的运行控制对信息系统硬件及软件的日常运行具有重要作用，对数据中心运行的审计主要从（ABCD）方面来进行。
A、对网络操作控制的审计
B、信息系统操作的审计 C、紧急状况操作的审计
D、问题处理报告的审计
65.业绩测评系统的设计，是内部审计师接受组织委托，设计一系列考评标准体系，以衡量组织内部各部门及职员的工作业绩，目的是激励组织雇员更好地完成工作目标和职责，最终实现组织目标。（对）
66.内审师与负责待检查活动的管理层一起开会，讨论并将文件保存在底稿中，讨论的主题包括（ABCD）。A、计划内的业务目标和工作范围
B、业务工作的资源和时间安排 C、影响业务条件和待审査领域活动的主要因素，包括内外部环境的最新变化 D、管理层所关注的事项或要求
67.对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括（BCD）。
A、安全性审查
B、恰当性审査
C、审查有效性
D、执行效果审查
68.完成相关领域的风险评估时，应当考虑管理层对与被检査业务相关的风险评估情况。内部审计师也应考虑以下哪些因素（ABCD）。
A、管理层风险评估的可靠性
B、管理层监管、报告、消除风险和控制问题的程序 C、管理层对超出组织的风险偏好事件的报告及对这些报告的反应
D、与被检查活动相关的风险
69.固有风险是假设在没有建立相关的内部控制结构政策或程序的情况下，一个声明易于存在重大误报的程度。（对）
70.审计业务工作步骤通常包括（ABCD）。
A、收集审计资料
B、分析和评价资料
C、记录信息
D、对审计业务的监督
71.“红旗”标志法，也称舞弊风险因素法，是寻找和分析舞弊信号的很重要的的方法。（对）
72.一般容许或助长（导致）舞弊发生的因素包括（BCD）。
A、制度因素
B、组织因素
C、雇员因素
D、其他因素
73.（C）使分类标准可以定义元素之间不同类型的关系。
A、标签链接库
B、列报链接库
C、定义链接库
D、参考链接库
74.《会计档案管理办法》第一次修改是在（1998）年
75.下列财产损失中，准许得税前扣除的是（A）。
A、债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权
B、企业未向债务人追偿的债权
C、非经营活动无法收回的债权
D、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失
76.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应在（C）预缴税款。
A、不动产所在地地税
B、机构所在地地税
C、不动产所在地国税
D、机构所在地国税
77.下列不属于舞弊三角理论中的要素的是（D）。
A、压力
B、机会
C、自我合理化
D、利益
78.原始凭证保管期限为（30年）
79.会计凭证包括原始凭证和（记账凭证）80.在所属单位中选取（C）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。A、内部控制工作开展最早的单位
B、省级直辖的单位
C、内部控制工作开展成效突出的先进单位
D、统筹核算内部控制的单位
81.下列关于资产损失的概念说法不正确的是（D）。
A、准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失
B、企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按规定向税务机关说明并进行专项申报扣除 C、法定资产损失，应在申报扣除
D、实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，其追补确认期限一般不得超过三年，但因特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延
82.下列说法不正确的是（D）。
A、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人
B、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
C、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
83.下列关于行政事业单位内部控制报告全面性原则的说法，正确的有（ABCD）。
A、全面性包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动 B、要求能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况
C、单位层面应反映内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等情况
D、业务层面应反映预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等情况
84.会计档案范围包括（ABCD）。
A、会计凭证类
B、会计账簿类
C、财务报告类
D、其他类
85.制定《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的目的包括（ABCD）。A、进一步加强行政事业单位内部控制建设
B、规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作
C、促进行政事业单位内部控制信息公开
D、提高行政事业单位内部控制报告质量
86.根据现行规定，无需经税务机关审批，企业可以自行计算扣除的资产损失的范围包括（ACD）。A、企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失 B、企业各项存货发生的非正常损失
C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D、企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失
87.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（BCD）。
A、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
88.下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是（AC）。
A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报 B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为 C、为逃税漏税进行虚假零申报
D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税
89.商业银行应当慎重考虑其是否在没有合同义务的情况下，对过去发行的具有类似特征的理财产品提供过信用增级或支持的事实或情况，至少包括（ABCD）。A、因提供信用增级或支持而面临损失的风险程度 B、因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价
C、提供该信用增级或支持的触发事件及其原因，以及预期未来发生类似事件的可能性和频率
D、商业银行提供该信用增级或支持的原因，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持
90.下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（ABCD）。
A、资金管理
B、重要资产管理（包括核心技术）
C、成本费用管理
D、信息技术管理
91.XBRL技术规范系列国家标准包含（ABCD）。
A、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范---基础
B、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范---维度 C、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范---公式
D、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范---版本
92.内部控制的五要素包括（ABCD）。
A、内部环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通和内部监督
93.董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和模范作用。（对）
94.在模式文件中，用数据项元素来描述会计概念。（对）
95.内部控制的灵魂是制度，内部控制的依据是牵制。（错）
96.工业中从业人员2000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。（错）
97.法规，指国务院、地方人大及其常委会、民族自治机关和经济特区人大制定的规范性文件。（对）
98.理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（对）
99.分析财务报告结构目的是将财务报告按照通用分类标准中的扩展链接角色分解成适合建模的信息块；对每个信息块，确定采用维度或非维度的建模方法。（对）
100.对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等，按照有关规定进行恰当分类。（对）
101.助学贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，依法处置助学贷款抵押物，并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款，可以税前扣除。（对）
102.小企业应当至少每半年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。（对）
103.不属于舞弊因素的是（D）。
A、动机
B、机会
C、合理化
D、合规化
104.金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。其设立的目标不包括（C）。
A、一个平台
B、两级处理
C、三重防范
D、四类系统
105.对数据库进行审计时，信息系统审计师应该评估数据库以下（A）方面。
A、设计
B、访问
C、管理
D、沟通
106.风险管理过程具有个体性，不属于风险管理过程的方式的是（A）。A、正式的方式和非正式的方式
B、定量的方式和定性的方式
C、分离管理的方式和集中管理的方式
D、分散管理的方式和集中管理的方式
107.从“企业风险管理”（ERM）的角度，风险不包括（C）。
A、战略风险
B、运营风险
C、沟通风险
D、信息风险
108.（C）是小企业降低风险的主要手段。
A、聘请外部专家提供技术支持
B、制定风险应对策略
C、内部控制
D、管理层访谈
109.某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（B）。
A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税 B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税 C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税
D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额
110.对于“营改增”的原因，下列说法正确的是（A）。
A、避免重复征税
B、阻止服务业的转型和发展
C、加重纳税人负担
D、增加国家税收
111.（A）在单位内部控制体系中居于主导地位。
A、单位负责人
B、内部审计师
C、会计主管
D、注册会计师
112.在大型的、有很多业务和作业场所的审计机构中，工作职位通常有如下（ABCD）分类。A、首席审计执行官
B、高级审计主管
C、审计主管
D、审计职员
113.由所有纳税人都实行属地化管理，向提升大企业税收管理层级转变需要（B）。
A、提高制度质量，利于理解遵从
B、通过纳税人识别号，形成自然人税收征收管理体系 C、加强一般税源企业和一般自然人的税收风险管理
D、提升大企业管理层级，防止“眉毛胡子一把抓”的无差别管理
114.下列属于视同销售的有（）。
A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外 B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
C、修缮服务
D、转让无形资产
115.内部审计部门通过对董事会某些领域进行评估并提出建议的方式对改善董事会治理活动中的道德方面给予重大的支持，具体关注以下（ABCD）方面。
A、董事会结构、目标和活动
B、董事会方针手册 C、董事会成员的职能
D、董事会教育与培训
116.小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（ABC）。
A、因资源限制而无法实现不相容岗位相分离
B、业务流程发生重大变化 C、开展新业务、采用新技术、设立新岗位
D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化
117.通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有（ABCD）。
A、为了应付税务机关的账：外账（税务账）
B、为了申请高新资格的账：高新账
C、反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）
D、为了贷款需要的账：内账（管理账）
118.针对舞弊控制审计，审查程序意味着在内部审计的业务过程中审计应该包括的有（ABCD）。A、评估和识别风险
B、评估防舞弊风险的控制 C、收集舞弊控制建立和运行的证据
D、提升舞弊控制的程序
119.以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（ABD）。
A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票
B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票
120.小企业常见得做假账的手法有（ABCD）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等
B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除 C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计期间不据实结转成本，人为调整当期损益
121.行政事业单位内部控制报告遵循的原则包括（AD）。
A、重要性原则
B、客观性原则
C、规范性原则
D、全面性原则
122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.
第五篇：税务会计总结
工作总结可以全面地，系统地了解以往的工作情况，可以正确认识以往工作中的优缺点。下面是小编给大家精心挑选的工作总结，希望能帮助到大家!
税务会计总结篇一
在实习期间，我有幸在国税局进行一个月的实习，感受颇深。
我严格遵守实习单位的各项规章制度，服从单位领导的安排，做到不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学习，注意观察，独立思考，不耻下问，学问结合。我在税务局参与并圆满完成了纳税评估、普通发票检查、资料归档等工作任务，在较短的时间内熟悉了税务局的税收征收管理工作法规，达到了预期实习目的。
在短短一月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验，企业——税务机关，二者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造出质量和效率.税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手资料。以下是我学习中，总结出来的几点认识：
1.要加大税法宣传力度，提高公民的纳税意识。使每个公民在享受公共服务权利的同时，牢记自己的纳税义务和责任，以便形成一个学税法，懂税法，守税法的社会氛围，使人们觉得加入纳税行列光荣，偷税逃税可耻。
2.要针对企业所得税存在着隐瞒性大和其他一些问题，税务部门应加强与别的综合部门联系和配合，以掌握纳税对象的情况，构建固定的信息传递，形成良好的协税护税网络，力求税收的透明化。
3.要加大执法力度，建立一套完善的税收征管规范制度，抓好征管队伍的建设，提高税务征管人员的素质，加大对偷逃税行为的惩罚和打击力度，对一些典型的偷逃税大户和个人应该进行暴光，以威慑违法犯罪分子，遏止偷逃税行为。
这次实习是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验，懂得去学，是我实习的收获。
税务会计总结篇二
20__年，是本人在财务科工作的第四年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。
一、以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。
__年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、两个条例、四个专题，特别是党的__届三中、四中全会决议的内容。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。
通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。
本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。
为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，__年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
税务会计总结篇三
__-_这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
现将本年的工作做如下简要回顾和总结：
在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。
今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。
在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。
在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高
本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。
税务会计总结篇四
税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于2012年6月11日至2012年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。
一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点;还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。
第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。
第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。
第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行调整。广告费的年支出，不得超过销售收入的15%，超过的部分留到以后扣除;业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0.5%;公益性捐赠的话不能超会计利润的12%;同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%，教育经费不能超2.5%，工会费不能超2%。经过调整后即为应纳税所得额。
接下来我们就进行实训B的综合实训。在实训时，增值税的话没有遇到什么问题，因为我们在平常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交消费税的一定交增值税，但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品才征收的税(但金银首饰是在其零售时才征收)，因为我们在委托对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用再管其消费税。如果是进口的话，在进关时也已经交给海关了，在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中，还遇到土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在遇到时通过自己的看书学习，还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印花税，以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候，国债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率的部分也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违约金形成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。
实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分主表和附表，因为课堂上老师也没有说过，因此通过这次实训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后，老师再一一的讲解。
通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解，并熟悉其方法和应注意的事项。
税务会计总结篇五
我叫__，到税务处工作已经有一年了，回顾在税务处一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在科学发展观的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作鉴定如下：
一、强化“稽”字认真履行职能
20__年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”(1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化)讲话精神，认真开展了稽查工作。我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。
税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。
二、着眼“稳”字确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。
三、狠抓“素”字解决营养不良
干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了__三个代表的重要思想，学习了__“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行三个代表重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。
四、力求“准”字贯彻税收政策
在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场;在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。
五、推进“优”字提高服务水平
经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。
六、不忘“廉”字树立地税形象
清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。
七、提高“率”字增强稽查质量
考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。
八、突出“严”字遵守规章制度
我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。
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