增值税一般纳税人申请认定须知

第一篇：增值税一般纳税人申请认定须知

申请认定一般纳税人应提供的证件、资料

1、一般纳税人申请认定报告和《增值税一般纳税人申请认定表》。

2、工商营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码、法人代表资格证及复印件。

3、有关企业成立的合同、章程、协议书复印件，注册资金的验资证明复印件,企业内部财务（控制）管理制度、发票管理制度、仓库管理制度文本。

4、企业资本金（股本）构成情况，股东身份证件复印件。

5、法人代表、会计人员、发票管理人员、办税人员、仓库保管人员的身份证明（包括居民身份证或护照的原件及复印件）和电话号码。会计人员会计资格证书的原件及复印件。代理机构代为记帐核算的，应提供代理证明。

6、企业基本存款账户、其它银行账户相关资料（开户许可证、开立账户申请书）复印件。

7、经营场地的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同（含仓库租赁合同）复印件。

8、发票保管设备证明（两个以上保险柜发票复印件）和防盗门窗发票复印件。

9、上年度财务决算报表和上月纳税申报表财务报表（新办企业除外）。

10、分支机构办理申请认定时，应同时提供总机构为一般纳税人的证明以及总机构确认其为统一核算的分支机构的证明材料复印件。

11、商业企业提供供、销货渠道证明材料，工业企业提供原材料主要来源、产品销售渠道证明材料和生产工艺流程简要说明，有委托加工业务的提供委托加工相关证明材料。

12、“国税传企业相关表单税务登记类”文件夹内相关表格（视企业自身情况选择）。

13、主管国税机关要求报送的其它资料。

14、暂认定、辅导期一般纳税人申请转正的，应提供暂认定、辅导期期间发生注册登记变更、人员变动、银行账户变动、生产经营地点变动、办公地点变动以及其他与生产经营相关的重大变更事项相关资料复印件。

15、纳税人向税务机关提供营业执照、组织机构代码证书、法定代表人的个人身份证件、税务登记证等证件资料时，应当提供证件的原件（原件副本具有同等效力，下同）和复印件（统一为A4纸规格）。原件用于审验，复印件与原件核对无误，由经办人在复印件注明“经审验与原件相符”并签字后，留存税务机关备查。

“增值税一般纳税人申请认定报告”基本内容

1、企业名称，税务登记识别号。

2、企业注册成立时间，营业执照注册类型、注册号，经济类型，组织机构代码证号，法人代表资格证号，法人代表姓名、身份证件种类、号码及住址。

3、经营场地的产权证号码、地理位置、经营面积或房屋（含仓库）租赁情况，办公地点，仓储情况，办公电话。

4、企业注册资金，股份组成情况（股东：姓名、身份证件种类、号码、住址、投资比例、投资金额）。若为分支机构需注明总机构名称、一般纳税人认定时间和主管税务机关。若有分支机构的，需注明分支机构相关信息（名称、税务登记识别号、经营地址、经营范围等）。

5、经营范围，经营方式，主要产品（工业企业）、商品（商业企业）品名、类型。

6、基本存款账户开户银行、账号，其它银行账户情况。

7、会计核算情况：设置帐簿种类（总帐、日记帐、明细帐），会计科目设置详细情况（列明所有总账科目名称和“应交税金—应交增值税”下所有三级科目名称），能否准确核算增值税销项、进项税额；防伪税控设备与增值税专用发票保管措施情况。

8、财务人员、仓库保管人员、发票管理人员姓名，身份证件种类、号码及住址，会计从业资格证书号码。

9、企业内部机构设置和人员情况。

10、固定资产或在建工程情况。

11、商业企业供、销货渠道情况，工业企业主要生产设备情况（名称、功率、用途）、生产工艺流程、原材料主要来源、产品销售渠道，有委托加工业务的说明委托加工情况。

12、年度实际销售额或年度预计销售额：工业企业写明生产货物销售额和加工、修理修配销售额，商业企业写明批发、零售销售额和加工、修理修配销售额。

13、暂认定、辅导期一般纳税人申请转正的，写明暂认定、辅导期期间企业生产经营情况，特别对①增值税防伪税控企业认定时间、增值税专用发票最高开票限额、数量及其他发票核准限额、数量，②期间销售额、增值税销项税额、进项税额、应纳税额、已纳税额、期末留抵税额、待抵扣税额情况及其他国税征收税种应纳、已纳情况予以详细说明。

14、暂认定、辅导期一般纳税人申请转正的，在暂认定、辅导期期间发生注册登记变更、人员变动、银行账户变动、生产经营地点变动、办公地点变动以及其他与生产经营相关的重大变更事项的，应在报告中予以披露。

增值税一般纳税人认定后相关工作

1、携带税务机关出具的《增值税防伪税控系统使用通知书》和已审批的“一般纳税人申请认定审批表”到增值税防伪税控系统技术服务单位进行开票人员培训，并购买开票相关设备。

2、如果仅需购买机动车销售统一发票，只填《纳税人票种核定申请审批表》报送区局办税服务厅受理。

3、需使用增值税防伪税控系统，开具增值税专用发票或增值税普通发票者，必须进行税务行政许可--填写《税务行政许可申请表》1份、《税务行政许可申请报告》1份）、《最高开票限额申请表》3份、《纳税人票种核定申请表》3份，报送区局办税服务厅受理。待审批后，由区局信息中心通知航天信息公司安装防伪税控系统、发行IC卡等到。

4、到区局税管员处领取并填写“授权划缴税款协议书”，到银行开设缴税帐户，办理电子划缴税款三方协议。

5、携带“一般纳税人申请认定审批表”、《税务登记证》副本到税务局法规股加盖“增值税一般纳税人”戳记。

第二篇：增值税一般纳税人申请认定须知

申请认定一般纳税人应提供的证件、资料

1、一般纳税人申请认定报告和《增值税一般纳税人申请认定表》（在税务机关领取）。

2、工商营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码、法人代表资格证及复印件。

3、有关企业成立的合同、章程、协议书复印件，注册资金的验资证明复印件,企业内部财务（控制）管理制度、发票管理制度、仓库管理制度文本。

4、企业资本金（股本）构成情况，股东身份证件复印件。

5、法人代表、会计人员、发票管理人员、办税人员、仓库保管人员的身份证明（包括居民身份证或护照的原件及复印件）和电话号码。会计人员会计资格证书的原件及复印件。代理机构代为记帐核算的，应提供代理证明。

6、企业基本存款账户、其它银行账户相关资料（开户许可证、开立账户申请书）复印件。

7、经营场地的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同（含仓库租赁合同）复印件。

8、发票保管设备证明（两个以上保险柜发票复印件）和防盗门窗发票复印件。

9、上财务决算报表和上月纳税申报表财务报表（新办企业除外）。

10、分支机构办理申请认定时，应同时提供总机构为一般纳税人的证明以及总机构确认其为统一核算的分支机构的证明材料复印件。

11、商业企业提供供、销货渠道证明材料，工业企业提供原材料主要来源、产品销售渠道证明材料和生产工艺流程简要说明，有委托加工业务的提供委托加工相关证明材料。

12、“国税传企业相关表单税务登记类”文件夹内相关表格（视企业自身情况选择）。

13、主管国税机关要求报送的其它资料。

14、暂认定、辅导期一般纳税人申请转正的，应提供暂认定、辅导期期间发生注册登记变更、人员变动、银行账户变动、生产经营地点变动、办公地点变动以及其他与生产经营相关的重大变更事项相关资料复印件。

15、纳税人向税务机关提供营业执照、组织机构代码证书、法定代表人的个人身份证件、税务登记证等证件资料时，应当提供证件的原件（原件副本具有同等效力，下同）和复印件（统一为A4纸规格）。原件用于审验，复印件与原件核对无误，由经办人在复印件注明“经审验与原件相符”并签字后，留存税务机关备查。

第三篇：增值税一般纳税人认定须知

增值税一般纳税人认定须知 一、一般纳税人的认定条件

(一)新开业的符合一般纳税人条件的企业，可以申请办理一般纳税人认定手续。根据企业经营性质（工业企业或商贸企业），认定为暂认定一般纳税人或辅导期一般纳税人。

(二)注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，确认符合规定条件的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。

(三)已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。应税销售额标准为：

1、工业企业年应税销售额在50万元以上；

2、商业企业年应税销售额在80万元以上。

二、非商贸企业一般纳税人认定

(一)纳税人需提供的资料

1、增值税一般纳税人认定申请报告；

2、工商营业执照或其他核准执业证件材料；

3、有关合同、章程、协议书；

4、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

(二)纳税人应填写的表格

《增值税一般纳税人申请认定表》。

(三)税务人员实地核查的有关内容 税务人员通过实地调查，主要核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件。生产经营情况与申请认定信息是否相符，会计核算是否健全，能否准确核算销项税额、进项税额。根据调查情况，确定审批意见。

三、商贸企业一般纳税人认定

(一)纳税人需提供的资料

1、增值税一般纳税人认定申请报告；

2、工商营业执照及营业执照（副本）复印件、税务登记证（副本）复印件；

3、企业、公司设立的有关合同、章程、协议书；

4、注册资金、银行帐号证明；

5、企业法定代表人、财务人员、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件）；

6、经营场地的证明，如房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料；

7、自办理税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人认定的前一个月的增值税纳税申报表；

8、出口企业应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》；

9、主管税务机关结合本地区实际情况，确定需报送的其他资料。

(二)纳税人应填写的表格

《增值税一般纳税人申请认定表》。

(三)税务人员实地核查及约谈的有关内容

1、实地调查的主要内容

营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明，原材料和商品的出入库单据，运费凭据、水电等费用凭据，法定代表人和主要管理人员身份证明、财务人员的资格证明、银行存款证明，有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。

2、需要约谈的主要人员

企业法定代表人、出资人、主管财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员。

四、增值税一般纳税人转正

一般纳税人辅导期满或暂认定到期，经主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批后，转为增值税正式一般纳税人。纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。

(一)纳税人需填写的表格

《增值税一般纳税人申请认定表》。

(二)税务人员审查核实的有关内容

1、纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审核，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。

(1)纳税评估的结论正常；

(2)约谈、实地查验的结果正常；

(3)企业申报、缴纳税款正常；

(4)企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

凡不符合上述条件之一的商贸企业，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。

2、纳税辅导期延长期最长不得超过6个月。对延长期满后经再次审查仍不符合上述规定条件的企业，取消一般纳税人资格。对在辅导期内有虚开或取得虚开专用发票、偷骗税等行为的企业，不得延长纳税辅导期，一律取消一般纳税人资格。

第四篇：办理增值税一般纳税人认定须知

办理增值税一般纳税人认定须知

根据企业申请认定一般纳税人的需要，企业持有关证件资料向税务机关办理增值税一般纳税人认定，并提供下列有关资料：

1、《增值税一般纳税人申请认定表》（一式三份）；

2、申请办理一般纳税人认定的书面报告，报告内容应包括：

（1）第一段 企业的基本情况。包括：法人代表；经营地址；注册资金；企业类型；经营范围；成立时间（注意要连成一段写）

（2）第二段 财务核算设置情况。包括财务人员设置，帐务设置-总分类帐，各类明细帐，存货，应交税金等科目。（注意要连成一段写）

（3）第三段 时常前景预测及申请的具体理由；

（4）法人代表签字并盖公章；

（5）申请报告打印成文；

3、商贸企业必须提供：供货企业证明以及购货企业的货物购销合同等

4、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

温馨提示：请您在办理此事项时准备好以下材料

1、《营业执照》副本

2、《验资报告》

3、《税务登记证》副本

4、财务人员会计证及身份证（会计证要正常年审的）

5、法人代表身份证或合法证件

6、企业章程

7、企业自有房产产权证明，或企业租赁房产合同及出租方产权证明；

8、企业开户基本银行和基本帐号（即：银行《开户许可证》）。

9、法人授权书（授权事项为：发票申请和领购事项）

10、被授权人的身份证

11、《批准证书》及“公司成立批文”（外资企业涉及出口的需提供）

注意事项：

1、出口企业：外资生产性的出口企业（必须是自产自销的）在办理一般纳税人是需要提供《批准证书》和“经发局的成立批文”的复印件；除上述外的所有企业均要提供〈对外经营者备案登记表〉。

2.个人独资企业和个体经营可不附送《验资报告》和《企业章程》

3.企业必须确定有“三铁”（铁窗、铁保险柜、铁门），财务人员配置齐全、帐务健全。开始投资、经营，方可申请一般纳税人，否则不予受理。

4如果是租赁的房产，必须有企业租赁合同（合同必须以企业名义租赁并且租期在两年以上）和出租方产权证明复印件，且两个证明所标明的房产的地址必须一致。

5.企业开始经营时方可申请，新办商贸企业预计年销售需额达180万元以上

6.所有复印件A4纸复印，加盖公章，复印件必须清晰。

7.上述资料拥有原件的均需要提供相应的原件。

办理增值税一般纳税人临时认定转正式认定须知

《增值税一般纳税人转正认定表》，一式三份、加盖公章（《增值税一般纳税人转正申请认定表》的指标数据按临时认定期内12个月合计的实际数额填写，辅导期一般纳税人按辅导期内各月合计的实际数据填写）；

第五篇：增值税一般纳税人申请认定流程（模版）

一、增值税一般纳税人的办理

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函［2008］1079号）的相关规定：在新的增值税一般纳税人认定管理具体办法颁布之前，小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。而一般纳税人认定手续的现行规定简述如下：

1、申请期限

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》，已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。

2、提交文件

企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：

1、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

2、防伪税控联系单；

3、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

4、营业执照、税务登记证复印件；

5、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

6、购买保险箱发票复印件；

7、税务代理、咨询证书；

8、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

9、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

10、有关合同、章程；

11、对外地驻分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件。

注：上述证件资料仅从实践的角度加以列示，仅供参考。具体操作时请以当地税务主管机关的具体要求为准。

3、申请审核

主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写《增值税一般纳税人申请认定表》。企业填报《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退企业留存。一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的税务机关应在收到之日起三十日内审核完毕。

增值税一般纳税人的申请认定

一、业务概述

增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历内的全部应税销售额）超过《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》规定的增值税小规模纳税人标准的纳税人。

凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动提出申请，向增值税征收机关申请办理一般纳税人的认定手续。

二、业务流程

1、增值税一般纳税人的申请认定，由各区、县国家税务局和直属分局负责实施。

2、纳税人下载《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》并按要求填列后，需一并提供书面申请、工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）及其复印件以及税务机关需要提供的其他资料报主管税务机关申请办理增值税一般纳税人申请认定手续。

3、主管税务机关收到《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》及有关资料后，对照国家税务总局和上海市国家税务局关于增值税一般纳税人认定的标准及有关规定进行审核。

4、税务机关作出认定结论后，应及时通知纳税人，并将《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》（一份）工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）退还给纳税人。

5、认定为增值税一般纳税人的纳税人应带好税务登记证副本（国税）和《发票领购簿》到税务机关，由税务部门在两证（簿）上加贴年检合格的标识。

三、相关政策

1、增值税一般纳税人的认定范围及条件

增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。

2、从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定

（1）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳税人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售额中，批发或零售货物以外的销售额超过50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。

（2）已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。

（3）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。

（4）具有进出口经营权的企业。

（5）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。

（6）加油站。

3、总分支机构的增值税一般纳税人认定

总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定；在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。

4、已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

5、对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

6、已认定为增值税一般纳税人的纳税人，应按规定参加每年一次的增值税一般纳税人资格检验。

四、相关机构

各区、县国家税务局，各直属分局。（略）

五、增值税一般纳税人申请（认定）审批表

增值税一般纳税人相关政策

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》的规定：

1、凡增值税年应税销售额在180万以上的商业企业，以及年应税销售额30万元以上的非商业企业，且财务核算健全的，原则上可认定为增值税一般纳税人。

2、凡增值税年应税销售额在180万元以下的商业企业，以及年应税销售额30万元以下的非商业企业，均应向主管税务机关申报，税务机关按小规模纳税人征税办法确定征收率。

3、商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在50%以上的。

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

国税局

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

审批形式：核准

办事程序：受理 核准

申报材料：认定：

1、申请报告；

2、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3、防伪税控联系单；

4、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

5、营业执照、税务登记证复印件；

6、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

7、购买保险箱发票复印件；

8、税务代理、咨询证书；

9、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

10、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

11、有关合同、章程；

12、对外地驻绍分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证照材料、董事会决议复印件。

年审：

1、工商营业执照复印件

2、《增值税一般纲税人资格证书》；

3、发票领购薄；

4、上一企业的损益表、负债表等财务报表；

5、《增值税一般纳税人年审表》；

6、《增值税一般纳税人类管理申请表》

承诺时限：15个工作日