国税习题精选（五篇范文）

第一篇：国税习题精选

国税习题精选

一、单选题

1、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

A、税务所;B、税款代征单位;C、稽查局检查科;D稽查局审理科

2、对已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳企业所得税的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过()后，准予冲减当期的应纳税所得。A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）

3、对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是()，但必须将有关疑点告知稽查部门。A、不列入;B、必须列入;C、稽查部门确定;D、纳税评估确定

4、发票丢失，应于丢失的()书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A、当日;B、次日;C、五日内;D、一个月内

5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在()日内退还所调取的账簿资料。

A、30日;B、3个月;C、45日;D、60日

6、国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、20000

7、会计电算化系统中核心子系统是()子系统。A、账务处理;B、存货;C、报表处理;D、工资

8、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应()

A、不予接受;B、予以退回;C、更正补充;D、无权自行处理

9、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、从事生产、经营的纳税人;B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人;C、扣缴义务人;D、纳税担保人

10、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。A、纳税人;B、扣缴义务人;C、扣缴义务人或纳税人;D、扣缴义务人和纳税人各按50%

11、某公司采用邮寄方式销售、购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是()。A、不允许计算进项税额;B、按正常运输费用依10%计算进项税额;C、按正常运输费用依7%计算进项税额;D、购买商品邮费可计算，销售商品邮费不可以计算

12、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为()万元.A、19.5;B、15.25;C、18.25;D、17.08

13、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税;B、税务行政处罚决定;C、减免税款;D、担保税款

14、纳税人欠缴税款()，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无

法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10，000元以上;B、数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上;C、数额占应纳税额的10％以上;D、数额占应纳税额的20％以上

15、纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立;B、变更经营范围;C、变更法人代表;D、变更财务人员

16、企业()应先到税务机关做购票授权。A、首次购票;B、每次购票;C、发行专用设备

17、企业与另一个公司、企业之间的借贷资金占企业自有资金()%，即为关联企业。

A、25;B、30;C、40;D、50

18、法院依法对行政案件()行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。A、独立;B、公正;C、民主;D、自由

19、人民法院在行政诉讼一审程序中，原告所起诉的被告不适格，人民法院应当告知原告变更被告；原告不同意变更的，()。

A、裁定驳回起诉;B、判决原告败诉;C、判决被告败诉;D、判决驳回起诉 20、若企业在售出的商品中附有退货条款，但无法确定其退货的可能性，其销售收入应在()确认。

A、退货期满时;B、收到货款时;C、签订合同时;D、发出商品时

21、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。

A、县以上税务局（分局）局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、开户银行负责人;D、银行县、市支行或者市分行负责人

22、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任;B、由上级机关追究单位法人的行政责任;C、对单位法人罚款;D、对直接责任人员罚款

23、下列说法正确的是()。

A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务;B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的;C、在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名;D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告

24、下列说法正确的是()。A、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》;B、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》;C、《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力;D、《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高

25、下列项目中属于预提费用的是()。

A、短期借款的利息;B、固定资产修理费用;C、租入固定资产的预付租金;D、预付的保险费

26、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生退货，购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下应()。

A、将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方;B、不需要将原发票联和税款抵扣

联退还销售方;C、开具红字专用发票;D、开具退货证明

27、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有()的权利。A、要求举行听证;B、申诉;C、复议;D、诉讼

28、增值税专用发票只限于()领购使用。

A、增值税一般纳税人;B、小规模纳税人;C、个体工商户;D、都可以

29、针对商业企业零申报、负申报进行稽查属于()A、日常稽查;B、专项稽查;C、专案稽查;D、个案稽查

30、自行填开发票入账属于()行为。

A、未按规定取得发票;B、未按规定保管发票;C、未按规定领购发票;D、未 按规定开具发票

31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取()措施。

A、税收保全;B、强制执行;C、刑事拘留;D、没收财产

32、当事人要求听证，应当在行政机关告知后()日内提出。A、1;B、3;C、5;D、7

33、抵扣联数据采集的唯一途径是通过()。

A、防伪税控开票子系统;B、防伪税控认证子系统;C、发票协查子系统;D、一般纳税人认定管理子系统

34、对使用大容量IC卡的企业，报税成功后系统自动设置()。

A、死锁期;B、锁死期;C、限期;D、解锁期

35、非正常户处理的操作步骤第一步为()。

A、失踪纳税人公告;B、非正常户认定;C、非正常户解除;D、非正常户注销

36、根据现行企业会计制度规定，企业对于逾期未退包装物没收的押金，扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是()A、计入营业外收入;B、计入其他业务收入;C、冲减营业费用;D、冲减其他业务支出

37、工业企业的其他业务收入包括()。

A、确实无法支付的应付款项;B、包装物租金收入;C、转让专利使用权收入;D、股利收入

38、关于纳税申报，下列说法正确的是()。

A、数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报;B、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报;D、数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报

39、核定征收企业原则上实行()预缴企业所得税。

A、按月;B、按季;C、按年;D、按周

40、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时

计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。A、69000;B、72632;C、70000;D、72400

41、检查下列项目中不允许扣除进项税额的是()。

A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费;B、商业企业购进货物用于集体福利;C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费;D、生产企业购生产用原材料支付的运费

42、金税工程()系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。

A、发票交叉稽核子系统;B、发票协查子系统;C、税务发票管理子系统;D、增值税防伪税控认证子系统

43、扣缴义务人每次所扣的预提所得税税款，应当于()内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

A、3日;B、5日;C、10日;D、15日

44、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为()万元人民币.A、26.6;B、26.72;C、26.22;D、24.72

45、某化工企业（增值税一般纳税人）外购一批化工原料10万元，加工制造成某应税化装品销售，获含增值税销售收入16万元，则计算其应纳消费税的销售额为()万元。A、16;B、13.68;C、6;D、3.68

46、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A、180万元;B、130万元;C、90万元;D、65万元

47、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,该企12月31日各损益类科目转账后,“本年利润”科目贷方余额为55000元,该余额反映()。

A、本年度12月份实现的净利润;B、本年度全年实现的净利润;C、本年度12月份实现的利润总额;D、本年度全年实现的利润总额

48、某企业于1999年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款4800万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券折价采用直线法摊销。2000年该企业对于该债券应确认的财务费用是()万元。A、800;B、650;C、400;D、200

49、某珠宝店为举行开业盛典，将不同品种的金银首饰共计200克，用做广告样品之用，当期无销售，该批首饰的购进单价为120元/克（不含税），问该店当期应纳的消费税的计税依据是()元。

A、28266.67;B、26778.94;C、26526.32;D、28000

50、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营非应税劳务而又未分别核算的，其兼营的非应税劳务与增值税应税劳务()。

A、分别征收增值税、营业税;B、一并征收增值税;C、一并征收营业税;

D、按营业税与增值税平均税率征税

51、评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在()个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。A、3;B、5;C、7;D、10

52、企业工会人员的工资应计入()科目。

A、生产成本;B、管理费用;C、应付福利费;D、其它应交款——工会经费

53、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关()通知出入境管理机关阻止其出境。

A、不可以;B、可以;C、在征得公安机关同意后可以;D、在征得法案同意后可以

54、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款()

A、5倍以下;B、50%以上3倍以下的罚款;C、50％以上5倍以下;D、1倍以上5倍以下

55、税务机关采取税收强制执行措施，须经()批准。A、税务所长;B、县以上税务局（分局）局长;C、县级税务局（分局）农村分局长;D、省以上税务局局长

56、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关()责令纳税人限期处理。A、不能;B、可以;C、在征得法院同意后，可以;D、在征求相关债权人意见后，可以

57、税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

A、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、县以上税务局（分局）局长;D、县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长

58、税务检查工作中，下列项目()不并入销售额计征增值税。

A、手续费;B、代收代缴的消费税;C、运输装卸费;D、违约金

59、税务人员()，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

A、以权谋私;B、徇私舞弊;C、包庇;D、渎职

60、委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

A、在途物资;B、委托加工物资;C、应交税金--应交消费税;D、主营业务税金及附加

61、下列财务比率中，()可以反映企业的盈利能力。

A、应收账款周转天数;B、销售利润率;C、资产负债率;D、已获利息倍数 62、下列违法行为中，属于偷税的是()。

A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实;B、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的;C、未按规定期限申报纳税的;D、因计算错误，造成税款少缴的

63、消费税纳税人销售的应税消费品，以外汇结算的，其应事先确定采取何种人民币折合率，确定后()内不得变更。A、6个月;B、1年;C、2年;D、3年

64、行政机关工作人员不服行政机关做出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出()。A、复议;B、申诉;C、告诉;D、起诉

65、行政诉讼中，()具有履行具有法律效力的判决、裁决的义务。A、被告;B、原告;C、代理人;D、证人

66、依法当场做出行政处罚决定，给予()以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。

A、10;B、20;C、50;D、100 67、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起()个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

A、5;B、10;C、15;D、20

68、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在()个工作日作出审批决定。

A、20;B、30;C、40;D、60

69、在WinDows2000“资源管理器”窗口右部，若已选定了所有文件，如果要取消其中几个文件的选定，应进行的操作是（）。

A、用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;B、按住Ctrl键，再用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;C、按住Shift键，再用鼠标左键依次单击各个要取消选定的文件;D、、用鼠标右键依次单击各个要取消选定的文件 70、在会计电算化系统中,全部会计信息都存放在计算机内的()中。A、原始凭证库;B、凭证库;C、明细帐库;D、总帐库

71、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的()按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

A、当日;B、当月;C、次日;D、次月

72、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明()情况。A、债务;B、财产;C、欠税;B、债权

73、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。

A、骗税行为;B、偷税行为;C、抗税行为;D、逃税行为

74、对“票表稽核”比对不符的企业，管理员应在()按有关规定处理。A、比对后10日内;B、比对后20日内;C、月底前;D、次月10日前

75、对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，其所体现的会计核算一般原则是()。A、及时性原则;B、、历史成本原则;C、谨慎原则;D、可比性原则

76、防伪税控企业办理认定登记后，由()负责向其发售开票子系统。A、主管税务机关;B、省级税务机关;C、技术服务单位;D、各级税务机关

77、根据财政部规定，电算化会计核算信息系统必须提供()和恢复功能。A、数据保存;B、数据转移;C、数据备份;D、数据销毁

78、工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的上年在岗职工平均工资的()倍。A、2;B、3;C、4;D、5

79、关于检查存款账户，下列说法正确的是()。

A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明;B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明;C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明;D、检查存款账户检查人员必须持税务检查证

80、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。

A、须向人民检查院申请;B、须向公安局申请;C、须向人民法院申请;D、直接行使

81、国务院各部门制定的规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、30000 82、会计政策变更的追溯调整法,是将会计政策变更的累积影响数调()A、计入当期损益;B、以前年度损益调整;C、利润分配――未分配利润;D、管理费用

83、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是()。

A、甲公司监事陆某;B、甲公司董事会秘书张某;C、甲公司总会计师杨某的 弟弟自己创办的独资企业;D、持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司 84、检查纳税人适用税率时，下列适用13%的增值税税率的货物是()A、农机零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古旧图书

85、某公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品。则应计入委托加工物资的成本为()元。A、21600;B、15600;C、20000;D、5600

86、某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新《征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金()元。A、16500;B、41250;C、4125;D、1650

87、某企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积的余额为1000万元，可用于转增资本的数额为()万元 A、1000;B、500;C、400;D、600

88、某企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张。该票据的票面价值为400000元，票面利率为10％，该应付票据到期时，企业应支付的金额为()元。A、400000;B、440000;C、410000;D、415000 89、某日企业账面上反映短期借款10万元,银行存款15万元,应付账款12万元,预收账款1万元,预付账款3万元,长期借款15万元;应付债券20万元,本日该企业的负债共计()。

A、76万元;B、61万元;C、58万元;D、57万元

90、某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是()。

A、12万元;B、16万元;C、20万元;D、4万元

91、纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向()A、申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。B、政府主管部门;C、市政府;D、上一级主管税务机关;作出行政决定的税务机关

92、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A、5;B、10;C、15;D、20

93、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起()内解除税收保全。A、48小时;B、12小时;C、1日;D、8小时

94、企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是()。A、短期投资跌价准备;B、长期投资减值准备;C、在建工程减值准备;D、存货跌价准备

95、企业计提固定资产折旧是以()假设为前提的。A、会计主体;B、持续经营;C、会计分期;D、货币计量

96、企业在确定商品销售收入时，对现金折扣的处理是()A、在确定商品销售收入时加以预计作为商品销售收入的减项;B、在实际发生时作为当期销售收入的减项;C、在实际发生时计入发生当期的财务费用;D、在实际发生时计入发生当期的营业费用

97、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示()，否则被检查人有权拒绝检查。

A、税务检查证件;B、税务检查证和工作证件;C、税务检查证和税务检查通知书;D、税务检查证件和单位介绍信

98、下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是()

A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。;B、援外出口货物;C、来料加工复出口的货物;D、出口到出口加工区的货物

99、下列对象不适用税收保全措施是()。

A、企业;B、个体工商业户;C、个人所得税扣缴义务人;D、企业的分支机构 100、下列各项中,应列作管理费用处理的是()。

A、自然灾害造成的流动资产净损失;B、固定资产清理的净损失;C、生产工人的劳动保险费;D、职工的医药费

101、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的是()。A、机械厂销售机器设备;B、外贸公司出口一批服装;C、自来水公司销售自来水;D、煤矿企业销售煤炭

102、下列税金不需要通过“应交税金”科目核算的是()。

A、房产税;B、车辆购置税;C、印花税;D、个人所得税

103、消费税纳税义务人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。

A、发出货物的当天;B、收到货款的当天;C、合同规定的收款日期当天;D、双方约定的任一时间

104、新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用()规定。

A、原税收法律;B、原《征管法》;C、本法;D、对国家有利的

105、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款()以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、1倍;B、1倍以上2倍;C、1倍以上5倍;D、5倍

106、在金税工程稽核系统地市级发票清分的环节中，“异地”票是指()。A、企业所购买的发票来自其它地市;B、发票所涉及的购销双方都是其它地市;C、发票所涉及的购销双方企业中,至少有一方是其它地市;D、企业的发票使通过其它地市的报税系统进行数据采集的 107、“应交税金”有关明细账户在期末不可能出现下列余额()。

A、未交增值税明细账借方余额;B、未交增值税明细账贷方余额;C、应交增值税明细账借方余额;D、应交增值税明细账贷方余额

108、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、一年;B、二年;C、三年;D、五年

109、不允许办理出口退税的企业有()。

A、外贸企业;B、有进出口经营权的生产企业;C、委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业;D、借权、挂靠企业

110、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以()。

A、扣留其发票;B、停止对其的一切纳税服务;C、让负责人到税务机关接受处理;D、收缴其发票或者停止向其发售发票

111、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以根据()的规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。A、国际公约;B、地方性法规;C、行政法规;D、法律

112、对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A、偷税数额占应纳税额的10％以上;B、被税务机关给予二次行政处罚又违法;C、偷税数额在10，000元以上;D、偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上

113、对于法律规定由行政机关()的具体行政行为，不能提起行政诉讼。A、依法作出;B、复议作出;C、授权做出;D、最终裁决

114、对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了()A、企业银行存款总账科目的实有数额;B、企业银行存款对账单上的存款实有数额;C、企业银行存款日记账的实有数额;D、企业可以动用的银行存款实有数额 115、关于税务文书送达，下列说法正确的是()。

A、必须当面送交受送达人;B、未成年家属;C、必须交财务负责人;D、受送达人

有代理人的可以送交其代理人签收

116、关于委托征收税款，下列说法正确的是()。

A、税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收;B、税务机关可以委托各级政府代征税收;C、税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收;D、税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收

117、检查企业下列各项收入，应纳增值税的是()。

A、广告公司广告费收入;B、邮政部门邮政储蓄收入;C、某房地产开发公司销售办公楼收入;D、某商店零售化妆品收入

118、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚;B、责令限期改正，并处2000元以下罚款;C、责令限期改正，并处10000元以下罚款;D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

119、某化妆品厂受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为()元。A、24000;B、84000;C、68000;D、120000

120、纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。A、纳税;B、担保税款;C、扣缴税款;D、税务行政处罚决定

121、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。

A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款;B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款;C、责令限期改正，处2000元以上罚款;D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

122、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A、未在规定期限内申请办理税务登记;B、未按规定使用税务登记证;C、伪造税务登记证件;D、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 123、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入()。A、制造费用;B、生产成本;C、营业外支出;D、管理费用

124、企业与另一公司、企业和其他经济组织相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到()以上的，即为关联企业。A、30%;B、50%;C、51%;D、25% 125、企业做()时，IC卡一定要插入读卡器中。A、开票;B、发票退回;C、读入新发票;D、ABC都是

126、数据库有多种结构形式，以下()不是数据库的结构。

A、关系型;B、网状型;C、层次型;D、链型

127、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。A、国务院;B、国家税务总局;C、地方政府;D、法律 128、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为()。A、二年;B、五年;C、十年;D、无限期

129、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为()。

A、二年;B、五年;C、十年;D、无限期

130、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形，应直接转入评估处理环节，并注明未发现违法行为，审定后归档的建议。

A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的;B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的;C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的;D、疑点全部被排除，未发现新的疑点

131、下列各项，不影响企业营业利润的项目是()

A、商品销售收入;B、劳务收入;C、固定资产租金收入;D、补贴收入

132、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是()。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据;B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据;C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证;D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

133、下列原材料相关损失项目,应计入管理费用的是()A、意外灾害造成的原材料损失应由保险公司赔偿的部分;B、人为造成的原材料损失;C、运输途中发生的合理损耗;D、计算差错引起的材料盘亏

134、已经贴现的商业汇票到期，承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款，申请贴现企业应作如下会计分录()A、借记“应收票据”科目,贷记“短期借款”科目;B、借记“应收帐款”科目,贷记“应收票据”科目;C、借记“应收票据”科目,贷记“应收帐款”科目;D、借记“应收帐款”科目,贷记“短期借款”科目

135、以下不是税务稽查公开的内容是()。

A、税务稽查执法的范围、职权、依据、程序;B、被查对象的法定权利和义务;C、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范;D、受理举报信的内容

136、应收帐款帐户所属明细帐户有贷方余额，应在资产负债表中()项目内反映。

A、应收帐款;B、应付帐款;C、预付帐款;D、预收帐款

137、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是()A、商业汇票;B、银行承兑汇票;C、支票;D、银行本票 138、在税务行政诉讼中，下列()不属于原告的权利。

A、申请人民法院强制执行;B、申请审判人员及其他有关人员回避;C、申请撤诉;D、接受人民法院的传唤参加诉讼活动

139、增值税专用发票的版式联次、内容及使用范围由()统一确定。A、国务院;B、中国人民银行;C、财政部;D、国家税务总局

140、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有()。

A、农机;B、汽车;C、家用电器;D、办公用品

141、下列()企业一律按照一般纳税人的标准征税。A、从事成品油销售的加油站;B、生产粘土实心砖、瓦的企业;C、销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位;D、年销售额未达180万的商业零售企业

142、已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年()以前申请办理一般纳税人认定手续。

A、1月底;B、2月底;C、3月底;D、6月底

143、对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是()。

A、按服务业征收营业税;B、按邮电通信业征收营业税;C、按混合销售征收增值税;D、按兼营业务征收营业税

144、金融企业发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满()的应收未收利息，应按规定计入当期应纳税所得额。

A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）

145、一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额()。A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣;B、任何情况下均不得抵扣;C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣;D、应予抵扣

146、自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记()。

A、银行存款;B、商品销售成本;C、应付账款;D、主营业务收入

147、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表()。

A、1000元;B、5000元;C、10000元;D、50000元

148、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是()。A、农机零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古旧图书

149、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()。

A、用于修建展销厅;B、用于发放奖品;C、无偿赠送给客户;D、作为发放职工的福利

150、某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按()征税。A、酒精;B、白酒;C、粮食白酒;D、其他酒

151、下列各项中，应缴纳增值税的是（C）。

A、交通运输业;B、建筑业;C、商业;D、邮电通信业 152、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）。

A、年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的;B、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的;C、全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外）153、以下按4%的征收率计算增值税的项目有()。A、运输费收入;B、小规模纳税人销售自产货物;C、死当销售;D、一般纳税人销售自产货物

154、当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是()。

A、省级国家税务局;B、国家税务总局;C、企业所在地税务机关;D、海关

155、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为()。

A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）;B、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）;C、（成本+利润）/（1+消费税税率）;D、（成本+利润）/（1-消费税税率）

156、某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为()元。

A、24000;B、84000;C、68000;D、120000

157、纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是()。

A、自来水;B、报纸;C、农膜;D、电视机

158、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是()。A、劳务服务收入;B、工业性作业收入;C、工程价款收入;D、非专利性技术转让收入

159、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是()。A、新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定;B、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人;C、已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人;D、总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能申请办理一般纳税人的认定

160、下列货物销售，适用13%税率的是()。A、某文化市场向社会收购的古旧图书销售;B、某罐头厂生产鱼罐头销售;C、某渔民自制鱼干贝销售;D、某蛋禽厂加工松花蛋销售 161、下列收入中，应征收增值税的是()。

A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入;B、工商部门为发放的营业执照收取的工本费;C、体育彩票发行收入;D、经营单位购入拍卖物品再销售取得收入

162、在下列问题中属于增值税偷税的有()。

A、多计进项税额转出;B、少计购买材料时的进项税额;C、多计销售产品的销项税额;D、非正常损失的进项税额未转出

163、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于()。A、国家税务总局;B、各省税务局;C、市级以上税务局;D、县级以上国家税务局

二、多选题

1、根据专用发票使用规定，应在货物移送的当天开具专用发票有()。A、将货物分配给股东;B、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者;

C、将货物交付他人代销;D、采用交款提货结算方式的2、工作站地址由()两部分确定。

A、IP地址;B、子网掩码;C、网关;D、MAC地址

3、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是()。

A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款;B、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款款;C、税务机关只能向其中的一个追缴税;D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款 企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，4、下列说法正确的是()A、按照合同规定逾期未返还的押金;B、从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的;C、包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年;D、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

5、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将()工作相结合。A、案头分析;B、下户实地调查;C、催报催缴;D、违章处罚

6、退税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。这种办法主要是适用于()。

A、外贸企业;B、实行外贸企业财务制度的工贸企业;C、、生产企业;D、小规模纳税人

7、下列费用中属于营业费用的有()。

A、展览费;B、广告费;C、审计费;D、咨询费

8、下列属于应交增值税的有()。

A、机器厂销售农机;B、将自产的货物无偿赠送他人;C、用于科研而进口的仪器;D、出售专利权

9、增值税一般纳税人购进或销售货物所支付的铁路运输费用中()准予依率抵扣。

A、各种运营费用;B、铁路建设基金;C、支付的装卸费;D、支付的保险费

10、出口货物消费税退（免）税办法为()。A、对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税;B、对没有进出口经营权的其他生产企业委托出口的应税消费品，实行“先征后退”的办法;C、对外贸企业收购后的应税消费品实行退税;D、免抵退税办法

11、购进免税农业产品和自营进口货物外，购进应税项目有下列情况()者，不得抵扣进项税额。

A、未按规定取得专用发票;B、开具伪造的专用发票;C、发票联和抵扣联未加盖财务专用章或发票专用章;D、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符

12、从价定率计征消费税时，销售额中应包括()。A、价款;B、价外费用;C、消费税金;D、增值税金

13、对纳税人的()行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税;B、抗税;C、骗税;D、误算

14、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关()。

A、收缴发票;B、没收非法所得;C、可以并处一万元以下的罚款;D、构成犯罪的

依法追究刑事责任

15、关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：()。

A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿;B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案;C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿

16、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为()。

A、海关核定的进口征税数量;B、委托方收回数量;C、移送使用数量;D、实际销售数量

17、进料加工和来料加工贸易的区别主要有()。

A、来料加工不动用外汇，而进料加工则动用外汇购买进口料件;B、来料加工对货物无处置权，而进料加工拥有货物的所有权;C、来料加工不负责盈亏，而进料加工则要承担价格风险和销售风险;D、来料加工不出口，而进料加工要出口

18、免税，对出口货物免征增值税和消费税，其耗用的国内原材料进项税额不得抵扣，应转入成本。这种办法适用()。A、来料加工;B、出口单项规定的特定货物;C、增值税小规模纳税人出口的自产货物;D、高科技产品

19、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权;B、申请行政复议;C、提起行政诉讼;D、拒绝履行决定 20、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（ABC）。

A、直接向法院起诉;B、向省国税局申请复议;C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉;D、请求市政府撤销

21、企业进入防伪税控开票子系统的具体要求和步骤是()。

A、必须是取得增值税一般纳税人资格的纳税人;B、经过防伪税控系统培训并取得证书;C、购买专用设备;`

22、企业在()情况下应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。A、所购发票的代码或号码与实际拿到的实物发票不符;B、当需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作时;C、当地税务部门要求将剩余发票退回时

23、企业注销或被取消一般纳税人资格的，在网络版防伪税控系统中如何处理。()

A、将剩余的专用发票电子信息退回到税务机关发行发售子系统;B、注销一般纳税人资格报税;C、在企业发行子系统中进行注销发行

24、欠缴税款的纳税人发生下列()行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

A、纳税人怠于行使到期债权;B、纳税人放弃到期债权;C、纳税人无偿转让财产;D、纳税人归还银行贷款

25、生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（）。

A、不计算在产品成本法;B、定额比例法;C、约当产量比例法;D、分批法

26、实行“免、抵、退”税收管理办法的生产企业包括()。

A、有进出口经营权的内资生产企业;B、外商投资企业;C、没有进出口经营权的内资生产企业;D、外贸企业

27、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的()。A、依照法定权限;B、依照法定程序;C、不包括纳税人维持生活的住房和用品;D、可以包括纳税人的生活住房和用品

28、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形，应转入实地核查环节。

A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的;B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的;C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的;D、疑点全部被排除，未发现新的疑点

29、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：()。A、夫妻关系;B、直系血亲关系;C、近姻亲关系;D、三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系

30、税务行政复议的受案范围有()。

A、税务机关作出的征税行为;B、税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施;C、税务机关作出的行政处罚行为;D、税务机关作出的税务干部违规处分行为

31、税务专业稽查分为()三种形式。

A、日常稽查;B专项稽查;C专案稽查;D其他稽查

32、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构()的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。

A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户;B、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定;C、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定;D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户

33、下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作账务处理;B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出;C、企业实现经营收入100万元申报80万元;D、因计算错误，少缴税款

34、下列货物中应在零售环节依5%税率征收消费税的有()。A、金手镯;B、成品钻石;C、铂金项链;D、金条

35、下列价外费用中，应计入消费税销售额的有()。

A、包装费;B储备费;C运输装卸费;D符合规定条件的代垫运费

36、下列决定、协议、合同无效的是()。

A、政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定;B、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定;C、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议;

D、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法

37、下列企业属于增值税一般纳税人，但按照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有()。

A、县以下小型水力发电单位生产的电力;B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;C、用微生物制成的生物制品;D、供电部门供应的电力

38、下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。

A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税;B、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效;C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批;D、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税

39、行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列()情形之一的，停止具体行政行为的执行。

A、被告认为需要停止执行;B、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的;C、法律、法规规定停止执行;D、原告认为需要停止执行的 40、移送管辖的条件是()。

A、移送法院已受理了该案件;B、移送法院自身对该案没有管辖权;C、接受移送的法院对该案确有管辖权;D、两人民法院间具有上下隶属关系

41、已取消企业所得税审批项目有()。

A、亏损弥补;B、软件企业认定和年审;C、提取坏帐、呆帐准备金;D、扣除坏帐损失

42、以下各种表述正确的是()。A、税法规定，采取以旧换新销售货物的，应按新货物的同期销售价确定销售额，不得扣减旧货物价格;B、以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算成本，并核定进项税额;C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出;D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，应计入其销售额当中

43、有关税务检查，正确的论述有()。

A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查;B、与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制;C、税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书;D、税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查

44、有权设定没收违法所得处罚的可以是()。

A、法律;B行政法规;C地方性法规;D规章

45、在行政诉讼中，人民法院对非赔偿性的上诉案件，根据不同情况，可以采用下列()方法予以处理。

A、对原判决认定事实清楚、适用法律、法规正确的，驳回上诉，维持原判;B、对原判决认定事实清楚、适用法律法规错误的，依法改判;C、对原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件公正判决的，裁定撤销原判决，发回原审法院重审;D、根据被告提出的要求，征得原告的同意，通过协商，调解处理

46、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有()。

A、委托他人代销货物;B、将自产的货物分配给投资者;C、将购买的货物对投资;D、将购买的货物用于集体福利

47、“免、抵、退”税办法中“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的()所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。A、原材料;B零部件;C燃料;D动力

48、《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有()。

A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质；B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务;C、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督;D、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人

49、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由()作出。

A、县以上税务局;B、征管分局;C、税务所;D、稽查局 50、《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务()。

A、持税务登记证件开立银行账户的义务;B、向税务机关报告全部银行账号的义务;C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务;D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务51、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”()的税收征管模式。

A、以计算机网络为依托;B、集中征收;C、重点稽查;D、强化管理

52、被诉税务具体行政行为有下列()情形之一的，法院应作出撤销判决。A、主要证据不足;B、适用法律、法规错误;C、违反法定程序;D、超越职权或滥用职权

53、单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品;B、提供经营服务;C、接受经营服务;D、从事其他经营活动

54、对非法印制发票的当事人，税务机关应()。

A、销毁非法印制的发票;B、没收违法所得;C、没收作案工具;D、处10，000元以上50，000元以下的罚款

55、法院不受理相对人对()提起的行政诉讼。

A、国防、外交行为;B、自治条例;C、行政机关对其工作人员的免职;D、国务院的最终裁决

56、法院在行政诉讼期间，对诉讼中遇到的下列()特殊事项时以作出决定的方式加以解决。

A、指定管辖;B、当事人提出回避申请;C、处理妨碍诉讼行为;D、强制执行生效的判决

57、工业企业利润总额组成内容包括()。

A、营业利润;B、投资净收益;C、营业外收入;D、补贴收入

58、关于完税凭证，下列说法正确的是()。A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明;B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完

税凭证;C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造;D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定

59、国家规定外贸企业的出口货物要同时具备以下()条，才能向税务机关办理退（免）税。

A、属于增值税、消费税征税范围的货物;B、是报关离境的货物;C、是在财务上作对外销售处理的货物;D、是出口收汇并已核销的货物 60、经济与税源关系的预测分析方法有()。

A、移动平均法;B、指数平滑法;C、趋势移动平均季节指数法;D、回归分析及预测

61、经济与税源关系统计分析基本方法是()A、对比分析法;B、因素分析法;C、分组分析法;D、平均分析法

62、可以实行免抵退税的生产企业是指有实际生产能力的()。

A、有进出口经营权的内资生产企业;B、无进出口经营权委托外贸出口的内资生产企业;C、外商投资企业;D、经过退税机关批准的生产性企业集团

63、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于()执行。

A、抵押权;B、质权;C、留置权;D、罚款和没收违法所得

64、企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除()项目后为应纳税所得额。A、清算费用损失、负债;B、企业未分配利润;C、公益金;D、公积金

65、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有()。

A、可比的非受控价格法;B、再销售价格法;C、成本加价法;D、其他方法 66、企业在注销之前，需要将当月在防伪税控开票子系统的开票数据进行抄报税操作。具体操作包括()。

A、将要注销的企业首先在企业发行子系统中取得修改时钟授权;B、企业在开票子系统中将时钟修改到下一抄税日，并执行抄税;C、企业抄税后到主管税务机关申请报税，报税岗位操作人员接收注销企业的当月报税数据;D、报税系统根据不同的报税方式和不同的IC卡类型自动执行不同的数据处理流程，如果数据比对正确则允许报税，报税后提示“注销一般纳税人报税成功”。

67、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以()。

A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构;B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿;D、使用税控装置

68、税收管理员不直接从事()等工作。

A、税款征收;B、税务稽查;C、审批减免缓抵退税;D、违章处罚 69、税收征管的质量和效率的衡量标准是()。

A、执法规范;B、征收率高;C、成本降低;D、社会满意 70、税务工作人员职务犯罪包括()。

A、徇私舞弊不征、少征税款罪;B、徇私舞弊发售发票罪;C、徇私舞弊不移交刑事案件罪;D、徇私舞弊出口退税罪

71、税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有()。

A、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;B、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制;D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

72、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形()，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款;B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款;C、未按照规定的期限缴纳滞纳金;D、未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人

73、税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收;B、管理;C、稽查;D、行政复议 74、税务机关是发票的主管机关，负责发票的()、取得、保管的管理和监督。A、印制;B、领购;C、缴销;D、开具

75、税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括()。

A、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税;B、纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税;C、减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款;D、有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税 76、税务机关在发票管理中有权进行下列检查()。

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;B、调出发票检查;C、向当事各方询问与发票有关的情况;D、查阅、复制与发票有关的凭证 77、税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A、加收滞纳金;B、强制执行;C、罚款;D、阻止出境

78、税务行政复议的被申请人应当自收到复议申请书副本之日起10日内，向复议机关提交()。

A、书面答复;B、作出原具体行政行为的证据;C、作出原具体行政行为的法律依据;D、其他有关材料

79、所得税预缴方法主要有()，一经确定不得随意改变。A、按纳税期限的实际数预缴;B、按上一年度应纳税所得额的1/12;C、按上一年度应纳税所得额的1/4;D、经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税80、外贸企业一般出口货物办理退税，必须同时具备的条件是()。A、办理出口退（免）税的企业必须具有出口经营权;B、出口货物必须报关离境;C、出口的货物必须是属于增值税、消费税征税范围;D、出口货物必须在财务上做销售处理

81、违反发票管理法规的行为包括()。

A未按照规定领购发票;B、未按照规定开具发票;C、未按照规定取得发票;D、未按照规定保管发票

82、下列货物中，属于应税消费品的是()。A、啤酒源;B、菠萝啤酒;C、金刚石;D、宝石坯

83、下列哪些属于税务稽查案件复查的主要内容？()

A、调查和审理是否符合法定程序;B、认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;C、定性处理适用依据是否正确适当;D、税务处理决定执行是否及时得当

84、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是()。A、消费税;B、营业税;C、土地增值税 D、印花税

85、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。

A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位;B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分;C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

86、下列有关纳税人的权利B叙述正确的是()。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密;B、依法享有申请减税、免税、退税的权利;C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利;D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

87、下面对应税消费品销售数量的叙述正确的是()。

A、生产自用消费品的，为使用数量;B、委托加工应税消费品的，为收回的消费品数量;C、进口应税消费品的，为海关核定的消费品进口征税数量;D、销售应税消费品的，为实际销售的数量

88、现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有()。

A、退税;B、免、抵、退税;C、免、抵税;D、免税

89、消费税纳税期限包括()。

A、3日;B、10日;C、5日;D、1个月

90、虚开专用发票是指()。

A、为他人代开;B、为自己虚开;C、让他认为自己虚开;D、介绍他人虚开增值税专用发票

91、以下哪些是税控加油机的功能()。

A、采集加油数据功能;B、生成报税记录功能;C、自锁功能;D、存储功能 92、以下属于信息系统的是()。

A、CTAIS;B、增值税防伪税控开票子系统;C、防伪税控认证子系统;D、税务监控系统

93、应税消费品生产企业向购买方收取的()应并入销售额征收消费税。A、包装费;B、仓储费;C、优质费;D、延期付款利息

94、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以()。

A、记录;B、录音;C、复制;D、照相

95、在行政诉讼中，原告是公民的，那么可以成为其委托代理人的有()。A、律师;B、该公民的近亲属;C、经法院许可的其他公民;D、该公民所在单位推荐的人 96、属于下列情况()需要开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票。A、向消费者销售货物;B、销售免税货物;C、小规模纳税人销售货物;D、销售不动产

97、计算机病毒的特点包括()。

A、传染性;B、潜伏性;C、实时性;D、破坏性

98、检查企业下列销售行为，应征增值税的有()。A、销售电力;B、销售自来水;C、销售房屋;D、销售农药

99、具体行政行为有下列()情形之一的，复议机关决定撤消、变更或者确认该行政行为违法。

A、主要事实不清，证据不足;B、适用法律错误的;C、具体行政行为未报上级 部门备案的;D、行政越权的

100、某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为()。

A、同类产品正常的平均销售价格;B、组成计税价格;C、实际售价;D、税务机关核定价格

101、某税务机关2001年6月对A企业2000年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（ABD）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A、有逃避纳税义务行为;B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象;C、有明显偷税嫌疑;D、经县以上税务局局长批准的

102、企业在()情况下有未开具的剩余发票，则应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。

A、更换金税卡;B、所购纸质发票代码与电子发票代码不一致;C、更换IC卡;D、主管税务机关要求将剩余发票退回

103、欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A、无偿转让财产;B、放弃到期债权;C、怠于行使到期债权;D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

104、实行“一窗式”管理，是为了解决以下问题()。

A、金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核”;B、金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用;C、金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的“票票稽核”;D、纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务

105、视同零售业务征收消费税的金银首饰加工包括()。A、带料加工;B、翻新改制;C、修理，清洗;D、以旧换新

106、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。

A、补征应征未征的税款;B、退还不应征收而征收的税款;C、移送司法机关依法追究刑事责任;D、由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任

107、税务机关应诉出庭时，发现()与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，有权向法庭申请相应人员回避。A、审判员;B、书记员;C、证人;D、鉴定人

108、税务行政处罚的种类包括()。

A、罚款;B、没收非法所得;C、取消一般纳税人;D、停止出口退税权

109、我国税法所说的关联企业，是指与企业有下列()之一关系的公司，企业和其它经济组织。

A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系;B、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制;C、有业务往来关系;D、在利益上相关联的关系

110、在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是()。

A、抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法;B、该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显;C、以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确;D、抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人 111、“以前年度损益调整”科目的借方反映的内容有()。

A、企业调整减少的以前年度利润;B、企业调整增加的以前年度利润;C、企业调整增加的以前年度亏损;D、企业调整减少的以前年度亏损

112、按照企业所得税税前扣除管理办法规定，下列项目准予计提坏账准备金的有()。

A、应收账款;B、其他应收款;C、应收票据;D、预收账款

113、参加汇算清缴的对象为实行()征收的企业所得税纳税人。

A、查账;B、核定;C、核定应税所得率;D、定期定额

114、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是()。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额;B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额;C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额;D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

115、纳税人缴纳消费税的地点包括()。

A、纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税;B、委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税;C、委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款;D、进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税 116、葡萄酒消费税的纳税环节是()。

A、生产环节;B、批发环节;C、进口环节;D、零售环节

117、企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有()。A、保险业收入;B、投资股息收入;C、邮电通讯业收入;D、购买国债利息收入

118、实行免抵退税的生产企业必须符合()。

A、独立核算;B、非独立核算;C、一般纳税人;D、小规模纳税人

119、下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有()。A、卷烟;B、汽油;C、粮食白酒;D、小汽车

120、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有()。

A、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询;B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款;C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款;D、经县稽查局局长批准，凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户 121、下列收入属于工业企业主营业务收入的有()。

A、销售产品收入;B、销售材料收入;C、提供工业性作业所取得的收入;D、对外提供运输劳务的收入

122、下列行为中属于抗税的有()。

A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款;B、拒不提供纳税资料;C、用暴力手段，拒绝缴纳税;D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

123、应当征收增值税的混合销售行为有()。

A、从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输;B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务;C、生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的;D、医院、诊所随处方销售外购药品

124、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括()。A、预付账款科目所属明细账的期末借方余额;B、预付账款科目所属明细账的期末贷方余额;C、应付账款科目所属明细账的期末借方余额;D、应收账款科目所属明细账的期末贷方余额 125、《税收征管法》赋予了纳税人()权利。

A、享有补偿多缴税款利息的权利;B、享有少缴滞纳金的权利;C、享有检举、控告征税人的违法行为的权利;D、享有要求税务机关为其情况保密的权利

126、《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A、税款优先于无担保债权;B、税款优先于抵押权、质权、留置权;C、税款优先于行政机关的罚款;D、税款优先于行政机关的没收违法所得

127、筹办费是指企业筹办期间发生的与企业筹建有关的费用。其中包括()。

A、培训费;B、购进无形资产的支出;C、交际应酬费;D、筹建人员工资 128、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是()。A、税收优先于所有的无担保债权;B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得;C、税收优先于抵押权、质权、留置权;D、税收优先于有担保债权

129、关于网络安全措施，以下()说法是正确的。

A、加强口令管理;B、从网站上下载资料;C、安装防火墙;D、限制浏览内容 130、检查某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。

A、外购食用油用于职工集体福利;B、外购货物用于分配给股东;C、外购原材料用于在建工程;D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 131、检查人员发现企业销售产品价格明显偏低且无正当理由，可按下列()顺序确定销售额。

A、按企业当月同类货物的平均销售价格确定;B、按企业去年同期同类货物的平均销售价格确定;C、按企业最近时期同类货物的平均销售价格确定;D、按组成计税价格确定

132、确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是()A、向购买方收取的增值税;B、向购买方收取的返还利润;C、符合条件的代垫运费;D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税

133、申请人对税务机关下列()行为不服的，可以提出复议申请或直接向人民法院起诉。

A、罚款;B、加收滞纳金;C、税收保全措施;D、税收强制执行措施

134、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有()。

A、不需用以及批准封存的固定资产;B、未使用的房屋、建筑物;C、已提足折旧继续使用的固定资产;D、提前报废的固定资产

135、下列支出不作为工资薪金支出的有()。

A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;B、误餐补助;C、各项劳动保护支出;D、雇员离退休、退职待遇的各项支出

136、下列主体中可能成为税务行政诉讼被告的有()。A、税务机关;B、人民政府;C、海关;D、财政部门

137、以下应在零售环节征收消费税的有()。

A、铂金首饰;B、镀金首饰;C、金基合金首饰;D、银首饰 138、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是()。A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密;B、纳税人的欠税情况;C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为;D、个人隐私

139、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解()。A、国家税收法律、行政法规的规定;B、税收收入总量和进度;C、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况;D、与纳税程序有关的情况 140、按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中属于其他收入范围的有（）。

A、固定资产盘盈收入;B、固定资产销售收入;C、国家补贴收入;D、教育费附加返还款收入 141、根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用13%税率()。A、农药、农机、农膜;B、古旧图书;C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;D、粮食、食用植物油

142、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是()。A、申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告 知纳税人不受理;B、申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不 得再次受理审批;C、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次 告知纳税人需要补正的全部内容;D、申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的

要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

143、税务行政诉讼中，当事人起诉的，人民法院一般从以下()方面进行审查并决定是否受理。

A、起诉是否符合法定条件;B、受诉的行政行为事实是否清楚、证据是否确凿;C、作出具体行政行为的依据是否合法;D、法院是否有管辖权

144、下列()销售行为不征收增值税。

A、农业生产者销售自产农产品;B、百货公司销售邮票;C、销售金银;D、免税商店销售免税货物 145、下列各项属于营业外收入的有()。A、处理固定资产的净收益;B、补贴收入;C、转销确实无法支付的应付款;D、教育费附加返还款

146、以下不属于增值税纳税人的是()。

A、银行;B、外商投资企业;C、会计制度不健全的企业;D、在境外提供修理修配劳务企业

147、属于未按规定保管发票的行为有()。

A、损毁发票;B、窝藏假发票;C、未经批准拆本使用发票;D、丢失发票 148、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在()加盖单位财务印章或发票专用章。

A、存根联;B、发票联;C、抵扣联;D、记账联

149、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查;B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重;C、非法印制发票;D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

150、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是()。

A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息;B、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算;C、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税;D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

151、纳税人购买计算机硬件所附带的软件，()。

A、未单独计价的，应并入计算机硬件作为无形资产管理;B、未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理;C、单独计价的，应作为无形资产管理，按规定进行摊销;D、单独计价的，应作为固定资产管理，按规定进行摊销 152、纳税人生产销售的香水应()。

A、不征消费税;B、征收增值税;C、征收消费税;D、不征增值税

153、税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询;B、征收税款;C、查处税收违法案件;D、发售发票

154、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，下列有关退税的正确说法有()。

A、按原料的退税率计算应退税款;B、按原料和加工费的退税率分别计算应退税款;C、加工费的退税率按出口产品的退税率确定;D、按加工费的退税率计算应退税款

155、下列各项属于营业外支出的有()。A、废品损失;B、固定资产清理的净损失;C、非常损失;D、随同产品出售且单独计价的包装物成本

156、下列项目中,在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有()。A、非常损失;B、企业违法经营的罚款;C、被没收财物的损失;D、投资损失 157、在“一窗式”管理中，对实行征期后比对的企业，管理员应通过税务监控系统中的()功能进行分析处理。

A、抄税与认证比对;B、抄税与申报比对;C、认证与申报比对;D、发票与申报比对

158、直接妨害税款征收的税收违法行为包括()。

A、纳税人未按规定的期限办理纳税申报;B、抗税;C、逃避追缴欠税;D、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿

159、《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对()必须经县以上税务局（分局）局长批准。

A、纳税人申请领购发票;B、对纳税人采取税收强制执行措施;C、查询扣缴义务人的银行存款账户;D、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物

160、工业企业应缴纳的下列税金,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有()。

A、增值税;B、消费税;C、资源税;D、城市维护建设税

161、检查有代购货物企业时，其代购行为同时具备()条件的，不征增值税。

A、有代购货物合同;B、受托方不垫付资金;C、销货方将发票开给委托方，并由受托转交委托方;D、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

162、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应()。

A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款;B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款;C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款;D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款

163、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可()。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款;

B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款;C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款;D、依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

164、欠税的纳税人，应该：()。A、在处分其资产前向税务机关报告;B、在处分其不动产前，向税务机关报告;C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保;D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况 165、实行“免、抵、退”税收管理办法的生产企业自产货物包括()A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同的产品;B、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标 的产品;C、外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;D、收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品 166、税务检查人员在检查甲钢窗厂时，对该厂下列()行为应作为视同销售处理。

A、将外购的钢材用于基建工程;B、将外购的钢材赠送给儿童福利院;C、将生产的钢窗向乙公司投资;D、将生产的钢窗用于职工住宅房改造

167、税务行政复议期间税务具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行()。

A、申请人申请停止执行;B、被申请人认为需要停止执行的;C、复议机关认为需要停止执行的;D、法律、法规规定停止执行的168、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有()。

A、反诉权;B、在第一审程序裁判前变更原具体行政行为;C、上诉权;D、依法强制执行法院判决、裁定权

169、下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有()。A、职工的加班费;B、独生子女补贴;C、中国科学院院士津贴;D、托儿补助费

170、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

A、批发环节;B、进口环节;C、零售环节;D、生产销售环节 171、行政法规可以设定()。

A、行政拘留;B、警告;C、罚款;D、吊销执照 172、《征管法》规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（）。

A、由法院判断改正;B、由上级机关责令改正;C、由公安机关责令改正;D、由行政监察机关查处

173、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有()。A、融资租赁业务;B、集邮商品的生产;C、邮政部门发行的报刊收入;D、商品期货的交割环节

174、从95年6月1日起，对销售除()以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。A、酒精;B、啤酒;C、白酒;D、黄酒

175、根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有()。A、电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务;B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装;C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料;D、批发商销售货物并送货上门

176、计算机信息系统的建设和应用，应当遵守()和国家其他有关规定。A、企业标准;B、法律;C、行业标准;D、行政法规

177、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定()，然后可以依法申请行政复议。

A、作出缴款承诺;B、缴纳税款及滞纳金;C、向人民法院提起诉讼;D、提供相应的担保

178、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关()。

A、提出行政赔偿请求;B、要求退还多缴的税款;C、加算银行同期贷款利息;D、加算银行同期存款利息

179、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列()规定不合法时，可提出审查申请。

A、国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件;B、国家税务总局和国务院其他部门的规定;C、地方人民政府制定的规章;D、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定

180、税务检查人员未出示()，被检查人有权拒绝检查。

A、单位介绍信;B、税务检查证;C、本人身份证件;D、税务检查通知书 181、下列各项交易中，属于非货币性交易的有()。

A、以银行汇票购买原材料;B、以固定资产换入股权;C、以银行本票购买固定资产;D、以长期股权投资换入原材料

182、下列销售货物价外向买方收取的()项目，不应并入销售额征收增值税。A、手续费;B、销项税额;C、运输装卸费;D、代收代缴的消费税

183、下列行为属于征收增值税的混合销售行为有()。A、电信部门销售电话并提供电信服务;B、企业生产防盗门出售并负责安装;C、宾馆提供客房服务并提供烟酒;D、电器城销售电器并负责送货上门

184、根据网卡采用的总线接口的不同可分为()两种。A、分布式;B、集中式;C、PCI;D、ISA 185、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款;B、对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款;

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

186、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，按()处理。A、一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行;B、一律由原具体行政机关强制执行;C、复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行;D、复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行

187、下列各项中，应当征收增值税的有()。

A、医院提供治疗并销售药品;B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品;C、商店销售空调并负责安装;D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

188、行为罚的主要形式有()

A、缴纳罚款;B、强制收购;C、责令停产;D、吊销执照 189、营业费用一般包括()。

A、厂部销售部门的经营费用;B、总厂销售部门的经营费用;C、销售服务费;D、为销售本企业产品而专设销售机构的经营费用

三、判断题

1、“免、抵、退”税办法中的“退”税是指对生产企业出口的自产货物的进项税额予以退税。

2、“应交税金-未交增值税”科目的期末贷方如有余额，即为企业欠税。

3、《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。

4、《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。

5、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。

6、《税收征管法》所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。

7、《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。

8、《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。

9、《增值税暂行条例》中所称“个人”是指自然人。

10、A县国家税务局对未按期缴纳罚款的甲企业采取强制执行措施，甲企业不服，直接向人民法院单独提起行政赔偿诉讼。

11、CTAIS中，当某一个开票人可开多个结报人的票时，不需要在多个结报单位下添加该开票人。

12、CTAIS中，各地税务机关可根据自身的业务需要，设置自己所需的科目代码，原则上分户帐科目不允许增删。

13、WorD中，分栏排版只能对整个文档进行。

14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。

15、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

16、当删除软盘上的文件时，系统将其放入“回收站”以备需要时恢复。

17、电子邮件只可以传递文字，不可以传递图形、图像、声音、动画、视频及软件等。

18、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。

19、对翻新改制的金银首饰，按照同期同类金银首饰销售价格或组成计税价格计税。

20、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1，000元以下罚款。

21、对国家税务局、地方税务局的具体行政行为不服申请复议的，可以向上一级税务机关申请复议，也可以向同级政府申请复议。

22、对零售银基合金的镶嵌首饰不征收消费税。

23、对企业报税软盘必须进行病毒检测，不检测的数据也可以接受。

24、对企业生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣的建材产品，增值税享受先征后退的税收优惠。

25、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。

26、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。

27、法律、行政法规没有规定负有纳税义务的单位和个人，不是税务稽查的对象。

28、凡是在生产车间发生的费用是生产费用,不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。

29、凡增值税一般纳税人当期购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，只要通过防伪认证，其进项税额，就可以全部予以抵扣。

30、防伪税控企业金税卡出现损毁和丢失的，可以更换新的IC卡。

31、防伪税控企业需要增加分开票机的，不需要经过税务机关审批可以直接进行发行。

32、防伪税控企业在使用防伪税控系统开具专用发票的同时可以以其他方式开具手工版专用发票。

33、防伪税控企业注销发行不须经主管税务机关审核确认。

34、辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入“生产成本－辅助生产成本”科目。

35、个人携带或者邮寄进境自用的物品的增值税由报关地国税机关征收，关税由海关计证。

36、根据条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得

的增值税专用发票上注明的增值税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

37、股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。

38、固定业户到外县（市）销售货物，如未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按17%的税率征税，并可处1万元以下的罚款。

39、固定资产折旧费是产品成本的组成部分,应该全部计入产品成本。

40、价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。

41、假设A2单元格内容为文字“300”，A3单元格内容为数字“5”，则COUNT（A2:A3）的值为305。

42、进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物的到岸价格+海关实征关税。

43、经营金银首饰的单位进口金银首饰，应在进口环节向海关缴纳消费税。

44、扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。

45、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。

46、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。

47、扣缴义务人依法履行代扣代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。

48、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

49、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。

50、粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒适用的比例税率为15%。

51、某纳税人采用直接收款方式销售货物，货物尚未发出但已收讫货款，并已将提货单交购货方，其账务处理为，借记原材料，贷记产成品。

52、某纳税人要求听证，应在收到《税务行政处罚决定书》后7日内向税务机关提出书面请求。

53、某纳税人因不服某区国税局对其逾期申报处以500元罚款的行政行为，向市国税局提起行政复议，市国税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，市国税局可以申请人民法院强制执行。

54、某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。

55、某企业以自产产品换取某企业的商标使用权，不属于增值税视同销售行为，不征收增值税。

56、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。

57、某税务行政复议申请人向上一级税务机关申请复议之后，复议机关决定受理，下达了受理税务行政复议申请通知书。过了几天，申请人感到税务行政复议机关的复议会偏向下级，公正性可能不够，于是向人民法院提出了起诉。

58、某县地税局通过协商将该县部分个体工商户的个人所得税、城建税委托县国税局代征，县国税局在代征税款时可以进行行政处罚。

59、某县工商局和国税局联合作出行政处罚决定，对该县百货公司罚款2万元。百货公司提起行政诉讼的被告是工商局或国税局。

60、某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。

61、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。

62、纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税。

63、纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。

64、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。

65、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，按销售货物的适用税率征收增值税。

66、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。

67、纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。

68、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

69、纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。70、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，只有明确其用于投资时，才能将有关费用资本化计入有关投资的成本，否则应当一律税前扣除。

71、纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税，超过起征点的，按超过的数额征收增值税。

72、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。73、纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。

74、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。

75、纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。

76、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。

77、纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件即可。

78、纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。

79、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。

80、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

81、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。

82、人民法院审理第二审行政诉讼案件，认为原判决认定事实清楚,但适用法律、法律的，应发回重审。

83、人民法院审理税务行政案件时，国家税务总局制定的规章可以作为审理的依据。

84、如果要清除单元格中的格式，选定该单元格后，按Del键即可。

85、生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。86、生产销售的载重汽车轮胎只征收增值税，不征收消费税。

87、税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施 88、税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。

89、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。

90、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

91、税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。

92、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

93、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法属于税务稽查公开的形式。

94、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。95、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。

96、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。

97、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，将执行情况书面回复审计机关财政机关。

98、税务机关应诉出庭时，发现证人与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，向法庭申请相应人员回避。

99、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以马上责成其提供纳税担保。

100、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。

101、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全

部活动。

102、税务稽查的目的在于能够使税务机关充分行使税收管理权限。

103、税务检查的权力主要有：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权、人身搜查权。

104、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

105、退税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。这种办法主要是适用于外贸企业、生产企业和增值税小规模纳税人出口的自产货物等。

106、外购的与本企业自产产品名称、性能相同的产品是视同自产产品。107、为了均衡成本负担,凡是数额较大的费用,均应作为待摊费用。

108、我国的税收征管模式是以申报纳税为基础。

109、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行下级稽查局复查工作计划。

110、县级以下税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

111、现行会计制度规定，企业退休人员的退休金应计入管理费用并通过“应付工资”科目核算。

112、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

113、消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。

114、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资发生当期转出。

146、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。115、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。

116、因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务应征收增值税。

117、在WINDOWS的文件中只能包含文件。

118、在WORD文档中，不可以插入多媒体对象。

119、在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。

120、在税务行政执法过程中，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两次以上的处罚。

121、增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。122、增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。

123、张某在向县国税局申请复议时，已向县人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理，县国税局根据司法不干预行政的原则，认为人民法院受理并不约束国税局的行为，于是决定受理张某的复议申请。

124、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。

125、《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包

括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。

126、《税收征管法》第52条所称纳税人的失误,是指非主观故意的计算公式运用以及明显的笔误。

127、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

128、CTAIS税种登记表存放每个纳税人的每个税种信息,其中纳税期限说明每个纳税人的某个税种是按月（季或年）来申报。

129、CTAIS中，发票管理模块中，发票名称为必录项，可由下拉数据窗口选择，也可直接录入代码。

130、按现行出口货物退税政策的规定，对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物，免征增值税、消费税，但不予退税。

131、不符合商品销售收入确认条件但已发出的商品的成本，应当在资产负债表的“存货”项目中反映。

132、采用权益法对长期股权投资进行核算时，被投资单位提取法定盈余公积和法定公益金时，投资企业不做账务处理。

133、出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。

134、出口企业出口不同退税率的货物，应分开核算和申报其应退（免）的税额，凡划分不清的，一律从低适用税率计算退税。

135、出口企业开展来料加工复出口业务，必须到退税机关办理核销手续，否则，不予免税。

136、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。137、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。

138、当申报环节开票时，开票人所开出的票证（主要为完税证）需要作有效性校验，校验内容为，是否已重复开票，印刷号码是否合法有效。

139、递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。140、递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。141、第三人在税务行政诉讼中可以提出与本案有关的独立的诉讼请求。142、对带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。

143、对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额和税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

144、对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。

145、对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。

146、对偷税和逃避追缴欠税的纳税人税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。

147、对一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税额的，将被认定是偷税行

为，并按偷税予以处罚。

148、对于纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。

149、对逾期报税的在报税系统未向稽核系统传出当期报税数据前，可以继续进行报税。

150、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。

151、凡具有生产出口产品能力的对外贸易经营者，其出口的货物均按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退（免）税。

152、防火墙是近期发展起来的一种保护计算机网络安全的技术性措施。153、费用最终会减少所有者权益。

154、分开票机中的发票不能直接退回税务机关，主开票机的发票可以退回税务机关。

155、复查工作计划必须与其他税务检查统筹考虑，力求均衡适度，避免多头重复检查。

156、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。

157、复查组在复查过程中应当注意听取案件有关的纳税人或者其他当事人的陈述和申辩。对当事人提出的重要事实、理由和证据应当进行复核。

158、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

159、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

160、公文如有附件，应当在正文之后，成文时间之前注明附件顺序和名称。161、购进出口货物取得增值税专用发票的，以增值税专用发票列明的进项金额为计税依据。

162、淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。

163、稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请主管税务局领导批准。

164、计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。

165、将货物无偿赠送他人，只要符合规定，可以开具专用发票。

166、进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

167、进口卷烟和白包卷烟一律适用45%的比例税率。168、经营单位进口的金银首饰在进口时不纳消费税，待其在国内零售时再缴纳。169、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。170、利用应征消费税车辆的底盘组装、改装的各种货车，不征收消费税。171、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。172、纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

173、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。

174、纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

175、纳税人对减免税审批有异议，享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

176、纳税人对税务机关对其作出纳税地点认定不服的必须先提起行政复议，对复议决定不服的才可提起行政诉讼。

177、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。

178、纳税人为对外投资而发生的借款费用，只要符合税法规定，可以直接扣除，不需要资本化而计入有关投资的成本。

179、纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。

180、纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

181、纳税人用委托加工收回的已税的珠宝玉石生产金银首饰，在计税时不得扣除已纳的消费税税款。

182、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。183、企业IC卡锁死只能由主管税务机关进行解锁。

184、企业报税成功后，IC卡中的报税信息就会被清除。

185、企业报税成功后，开票子系统允许企业继续开票。

186、企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。

187、企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。

188、企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。

189、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。

190、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。

191、如果将某个文件的属性设置为只读，则不能对该文件进行修改。

192、上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。

193、生产企业委托外贸企业代理出口以及外商投资企业自营出口的货物，应予办理退（免）税。

194、受托方代销货物取得的手续费，如果已作为销售货物的价格或价外费用征收了增值税，就不再属于营业税的征收范围。

195、税务案件听证笔录，当事人拒绝签字或盖章的，由听证主持人和书记员注明情况在案。

196、税务管理相对人不服由法律、法规授权的组织作出的具体行政行为的，该组织为被告。

197、税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳

税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。

198、税务稽查对象的特征是具备特定性。

199、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。

200、维护正常的税收秩序，促进依法纳税是税务稽查的任务之一。

201、无论以何种方法计征消费税的应税消费品，出口环节退税时均实行征多少退多少的政策。

202、企业的捐赠，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除。

203、消费者邮寄进境的金银首饰，应按海关的有关规定缴纳消费税。

204、小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣退税。

205、一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。206、因国税系统的特殊性，税务行政复议案件一般由原处理机关的上一级税务机关管辖，其他行政机关包括地方政府均无权审理国税系统的复议案件。

207、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

208、用外购已纳消费税的珠宝玉石生产的非金银镶嵌首饰，在计税时可扣除已纳的消费税税款。

209、在ExCel2000中，当图表对应的数据表中的数据改变时，图表将自动改变。

210、在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。

第二篇：国税税收管理人员习题

国税税收管理人员习题：简答题

简答题(100题)

一、什么是税收征管工作的基本目标？

答：提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。

二、什么是税收管理员？建立税收管理员制度有什么作用？

答：税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。

三、税收管理员发现所管纳税人有哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

答：税收管理员必现所管纳税中人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

四、什么是税收管理员制度？

答：税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

五、什么是税收管理员分级分类管理？

答：税收管理员应引入“能级管理”机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作掼和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。

六、什么是纳税服务？

答：纳税服务，是批税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

七、纳税中服务的原则是什么？

答：纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人的合法权益。

八、什么是公开办税制度？

答：税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税中人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

九、纳税服务内容有哪些？

答：纳税服务内容包括：税收宣传；税务事项公告；办税辅导；税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设；税收援助；税务咨询；审批效率；日常检查服务；税收法律救济服务。

十、增值税一般纳税人的准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3、购进农业产品准予抵扣的进项税额。

4、运输费用准予抵扣的进项税额。

5、废旧物资准予抵扣的进项税额。

十一、增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

答：

1、购进固定资产。

2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

5、非正常损失的购进货物。

6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

十二、增值税管理的基本方针是什么？

答：增值税管理的基本方针是“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”。以票控税就是通过发票掌握控制企业的进销项或者营业收入；网络比对是指纳税人使用税控器具开具发票并凭卡计税，税务机关通过网络比对验证发票是否缴税；税源监控是指要对税源进行全方位管理；综合管理是指各种管理手段和各税仲管理要互相协调与配合。

十三、什么叫股权投资所得？

答：股权投资所得的含义：从税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配的；分配支付额超过被投资方税后累计未分配利润和累计盈余公积的，作为投资回收和投资转让所得。

十四、企业所得税管理的基本要求是什么？

答：企业所得税管理的基本要求是“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”。

十五、什么是减免税？减免税管理的基本原则是什么？

答：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

减免税管理的原则是：各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则规范减免税管理。

十六、税务税务管理的作用是什么？

答：通过税务登记，一方面可以便于税务机关全面及时地掌握纳税户数，准确掌握税源的分布情况，科学合理地配置征管力量，有效组织税收征收管理工作，减少税收流失，实行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记既是纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人有税收权益的证明。

十七、什么是申报征收管理？

答：申报征收是通过受理审核纳税人的纳税申报资料，征收各项税款、滞纳金和罚款，对逾期未申报和未纳税的纳税人进行催报催缴，并实施处罚，以实现税务机关的征收职能。

十八、什么是纳税评估？

答：纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和宣的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

十九、什么是税收计划管理？

答：税收计划管理是通过对经济税收情况的调查研究，重点税源的控管，税收计划的编制、编报和核批，对税收计划执行情况进行检查，保证税收收入计划任务的完成。

二十、什么是税收会计管理？

答：税收会计管理是通过对税收资金运动的核算与分析，对税收领域荼及其所反映的税收征收管理活动进行监督、检查。二

十一、什么是税收票证管理？

答：税收票证管理是通过对税收票证领、用、存的管理与核算，定期或不定期对税收票证使用情况进行审核、检查，对违反规定的行为进行相应的处罚，确保税收政策的正确执行。二

十二、什么是税收政策法规管理？

答：税收政策法规管理包括税务机关依据国家法律、法规制订（修改、发布、废止）、传达、贯彻执行税收政策法规和反馈税收政策法规执行情况。二

十三、什么是税务违法违章管理？

答：税务违法违章管理是税务机关对纳税人的税务违法、违章行为璀其限期改正和依法进行税务行政处罚，维护税法的严肃性。二

十四、什么是税务行政复议管理？

答：税务行政复议管理包括税务机关受理、审核纳税人的复议申请、制作复议决定、复议决定的执行等的管理，对下一级进行审查并作出裁决，保证税收执法的公正。二

十五、什么是税务行政应诉？

答：税务行政应诉是指税务机关依法参加纳税人不服税务机关所作出具体行政行为的诉讼活动。税务行政应诉管理包括应诉准备、出庭应诉、一审裁定和判决签收、结案、二审、税务机关申诉等。

二十六、什么是税务行政赔偿？

答：税务行政赔偿是税务机关通过赔偿申请的受理和审查、赔偿决定的执行等程序，对由税务机关做出的侵犯了纳税人合法权益并造成损失的具体行政行为，进行赔偿。二

十七、什么是一般税务执行？

答：一般税务执行是税收征管各个环节通过税务文书的接收、登记、兼而有之和税务执行报告等管理，将须送达执行的有关税务文书彩相应的方式送达被执行人，督促纳税人依法履行税务处理决定。

二十八、什么是税务保全？

答：税收保全是税务机关通过一般和即时税收保全等形式，对有固定经营场所从事生产经营的单位和个人，采取冻结银行账户或查封、扣押商品、货物或其他财产等措施，以保证税款足额征缴。二

十九、什么是税收强制执行？

答：税收强制执行是税务机关对拒不履行纳税义务的纳税人依法自行采取的强制执行措施或依法申请人民法院强制执行。三

十、什么是税源管理？

答：税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。

三

十一、税源管理的基本思路是什么？

答：

1、坚持属地管理原则，实施分类管理。

2、加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。

3、加强纳税人涉税事项的动态管理。

4、加强税源分析与税源动态监控。

5、大力推行税控装置，加强发票管理。

6、完善纳税评估指标，加强纳税评估。三

十二、税源管理的基本原则是什么？

答：税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。三

十三、税源管理的主要方法是什么？ 答：

1、重视分类管理。

2、重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度加强纳税人的户籍监控。

3、重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。

4、推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。

5、建立外籍人员离境清税制度。

6、重视税收收入的分析、预测。三

十四、税源管理的主要任务是什么？

答：税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。

三

十五、纳税评估重点对象的选择有哪些？

答：包括：综合审核对比体操 发现有问题或绺的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

三

十六、纳税评估的方法有哪些？

答：

1、案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；

2、设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；

3、将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；

4、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；

5、根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；

6、将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；

7、推测纳税人的纳税能力。

三

十七、何谓税款优先原则？税款优先原则具体包涵哪三层含义？ 答案：

税款优先原则是指根据税法规定在纳税人支付各种款项和偿还债务时税款处于优先地位。税款优先原则体现了国家政治权力优先于一部分经济权力，在一定程度上也体现了税收的强制性，增强了税法在执行中的可操作性，为保证国家税款的安全和完整提供了法律保障。税款优先原则包涵以下三层含义：（1）税收优先于无担保债权。

（2）纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权。（3）税收优先于罚款、没收非法所得。

三

十八、请简要回答采取税收保全措施的法定程序。答案：（1）责令纳税人提前缴纳税款。（2）责令纳税人提供纳税担保。（3）冻结纳税人的存款。（4）查封、扣押纳税人的商品。（5）税收保全措施的终止。

三

十九、离境清税制度的适用条件、内容和采用离境清税措施应注意的问题是什么？

参考答案：（《国税征管实务》P160）（1）离境清税适用的条件

离境清税措施适用于依照我国税法、行政法规定，负有纳税义务且欠缴税款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。

（2）离境清税措施的内容

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。这是防止纳税人通过出境偷逃税款的必要措施。目前许多国家的税收法律中都有类似的规定。

（3）采用离境清税措施应注意的问题

①纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就作为纳税担保的财产的监管和处分等事项在中国境内委托代理人，并将作为纳税担保的财产清单和委托代理证书（副本）交税务机关。担保所使用的文书和手续加前所述。

②需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行。

四

十、为什么税务行政诉讼只审查具体税务行政行为的合法性，而不审查具体税务行政行为的合理性？

参考答案：（《征管法》相关内容）

第一、根据我国宪法、人民法院依法行使审判权，行政机关依法行使行政权，裁定行政行为是否合法的争议属于审判权的范围，而确定行政行为在法律范围内如何进行更为适当、合理，是行政权的范围。第二，人民法院长期进行审判活动，对适用法律最有研究，对法律问题最能作出正确评价。而行政机关长期进行行政管理活动，对法律范围内如何实施行政行为更为适当、合理和有效最有经验。因此，合法性问题应由人民法院解决，适当性（即合理性）问题留给行政机关解决。

四

十一、《征管法》第三十七条、第三十八条和第五十五条中的税收保全措施分别称为简易税收保全措施、一般税收保全措施和特殊税收保全措施，区别三者之间的差异。附《征管法》相关条文：

第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税 额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。参考答案：

1、适用对象不同。简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。

2、税款所属期不同。简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前所有应纳税款；一般税收保全措施的税款是当期发生的税款；而特殊税收保全措施的税款是以前纳税期的税款。

3、执行对象不同。简易税收保全措施所执行的对象是纳税人的商品、货物。另外两种税收保全措施使用的对象为两种：纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款；纳税人的商品、货物或者其他财产。

4、采取的手段不同。由于执行对象不同，因而采取的手段也相应地不相同。简易税收保全措施手段只有一种：扣押纳税人的商品、货物。而另外两种税收保全措施采取的手段有两种：冻结纳税人的存款；扣押纳税人的商品、货物或其他财产。

5、程序不同。简易税收保全措施程序简单，即税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施。一般税收保全措施程序是：责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。特殊税收保全措施的程序是：只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。

6、批准权限不同。简易税收保全措施，没有规定批准权限，因而，只要是《税收征管法》中规定的税务机关，就有权实施。另外两种则有了 “经县以上税务局(分局)局长批准”的限制条件。

7、责令缴纳期限不同。简易税收保全措施没有规定期限，从法理上分析，应为当场缴纳。一般税收保全措施的期限为最长不超过15日。特殊税收保全措施的期限比较复杂，需重点讨论。特殊税收保全措施之所以特殊，是因为税务机关在检查纳税人以前纳税期时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财 产或者应税的收入的迹象所采取的一种应急手段。当税务机关对纳税人以前纳税期的税款已有定论时，应采取强制措施，以保证应纳税款入库；当尚未有定论时，为避免税款流失，应果断地依法采取税收保全措施，因此，并不需要责令纳税人限期缴纳及提供担保。当然，为保障纳税人的利益，《实施细则》第八十八条规定，此种税收保全措施的期限一般不超过6 个月，超过期限的，应自动解除税收保全措施。

四

十二、税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延。问验证期限应延长到什么时候？税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假。问验证期限又应延长到什么时候？（要求回答并说明理由）参考答案：

分别是5月27日和5月8日

解释如下：依据《税收征管法实施细则》第一百零九条规定，只有期限内有连续3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天数顺延；如果仅是期限内的法定休假日的天数超过3天，但是并非连续的，则不能予以顺延。因此，税务机关要求纳税人于4月20日至5月20日办理验证手续，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是连续的，因此该期限可以顺延7天，即验证期限延长到5月27日。

如果连续法定休假日超过3天，但是期限内的连续休假日未达3日以上，也不能顺延。税务机关要求纳税人于4月2日至5月2日办理验证手续，由于5月1日开始了为期7天的休假，但是在该期限内只涉及5月1日和5月2日两天，因此，应以休假日期满的次日为期限的最后一日，即5月8日为最后一日。

四

十三、简述税收征收管理法及其实施细则中关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款进行追征的规定。参考答案：

（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。[6分]（2）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。[6分] 特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在十万元以上的。[2分]（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。[6分] 四

十四、对纳税人违反税收征收管理法中关于税务登记管理规定的，税务机关可以采取哪些措施？（20分）参考答案：

（1）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。[4分]（2）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；[4分] 情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。[4分]（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[4分] 四

十五、依据税收征收管理法中的有关规定，税务机关在哪些情形下有权核定纳税人的应纳税额？实施细则中规定的具体核定方法有哪些？（30分）参考答案：

（1）纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；[2分] 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； [2分] 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；[2分] 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；[2分] 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；[2分]

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。[2分] 另外，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。[2分]（2）纳税人有上述所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； [3分] 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。[2分] 纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。[2分] 四

十六、结合实际谈一谈为什么要加强发票管理，如何加强普通发票的管理

（一）参考答案（阅卷赋分说明：本题共15分）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。（1分）

加强发票的管理，不仅对保障国家税收收入，而且对加强财务监督和维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义，特别是在市场经济的条件下就更应该强调对发票的管理，以促进我国市场经济的完善和发展。（1分）

1．加强发票管理，有利于保障税收收入；（1分）

2．加强发票管理，有利于加强财务监督；（1分）

3．加强发票管理，有利于维护经济秩序。（1分）

从当前的税收征管情况分析，逃避发票管理、瞒报收入造成税基缺损，是中小型纳税人偷逃税的普遍形式和主要手段，也是当前税收流失的重要渠道。加强发票管理，利用发票维护税基完整、避免偷逃税是非常重要的。（1分）

加强普通发票的管理要着重做好以下工作：

1．加强普通发票的印制管理

发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，（1分）发票应当套印全国统一发票监制章。（1分）

2．加强发票的领购管理（1分）

依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提前购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他有关证阳，以及财务印章或发票专用章印模。3．加强发票开具的管理（1分）

开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定地使用、携带、邮寄、运输空白发票。4．加强发票保管（1分）和缴销（1分）的管理 用票单位和个人要按照规定的期限保管和缴销发票。5．加强发票的检查

税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当履行相应手续。（1分）

在日常管理中发现的不开发票、大头小尾、单联填开，是利用普通发票偷逃税款的三种最常见手段。在商业企业中，特别是在小规模纳税人、私营企业、个体工商户中比较普遍。针对这一状况，税务机关把普通发票管理作为工作重点，加大监控力度，定期、不定期地开展专项检查，并对违法业户从重予以处罚。（2分）

四

十七、试述《税收征管法》针对清理欠税的政策制度规定有哪些？

（二）参考答案（阅卷赋分说明：6个要点答上5个即为满分，本题共15分）《税收征管法》针对欠税的对策制度有对策以下几个： 1．加收滞纳金制度（3分）

加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采用的作法。税务机关对欠税除了责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2．欠税纳税人离境清税的制度（3分）

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

3．重组改制企业欠税清缴制度（3分）（1）纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

（2）纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继议履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后动纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

4．欠税人处分财产报告制度（3分）

欠缴税款数额达到50000元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

5．对欠税人行使代位权与撤销权制度（3分）

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

6．清缴欠税时的税收优先权制度（3分）

我国《税收征管法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

第三篇：干部队伍建设习题(国税版)

第二部分 干部队伍建设

第一章 人事（巡视）工作

一、单选题

1.国税机关属于下列机构的哪一种（B）。

A．常设机构 B．垂直机构 C．实体机构 D．部门管理机构 2.国家税务局系统处级机构的设立、变更、撤销，报（B）审批。

A．国务院 B．国家税务总局 C．中央机构编制委员会 D．省自治区、直辖市、副省级市国家税务局 3.有关机构的设置、变更和撤消的资料应（C）。

A．保存10年 B．保存20年 C．永久保存 D．不保存 4.省以下各级国税机关的人员录用必须由（B）确定。

A．国家税务总局 B．省局 C．本级国税机关 D．省级人事行政部门

5.人员的录用是指各级机关由于工作需要，为补充不同岗位工作人员，按照法定条件和程序，采用（D）的方法，进行招录的一种人事管理制度。

A． 考试 B．考核 C．考察 D．考试和考核 6.机构编制管理工作必须遵循（D）的原则。

A．精筒、实用 B．精简、节约 C．统一、效能 D．精简、统一、效能 7.各级国税局人事部门负责办理（C）管理范围内的国家干部的调配工作。

A．同级 B．下级 C．同级及下级 D．系统

8.国税系统内跨地区之间调动干部，可由调出、调入双方单位直接商洽并报（A）人事部门同意后，再按规定办理调动手续。

A．省局 B．地、市（州）局 C．总局 D．省局报经总局

9.干部职工需要在各市、州国税系统范围内跨县（市、区）调动的，市、州人事科（处）负责办理调动手续，（B）上报省局人事处。

A．必须 B．不必

10.外系统干部职工要求调入我省国税系统的，需持其所在单位的（D）向省局人事处提出申请。

A．干部介绍信 B．调令 C．工资介绍信 D．商调函 11.下列材料中，哪类材料放入干部档案第一类中（A）。

A．干部履历表 B．公务员登记表 C．考核表 D．工资核算表 12.干部档案只限于查阅单位党组织派（D）到保管单位查阅。

A．干部本人 B．近亲属 C．公安机关人员 D．党员干部

13.未办理借阅手续的不得借用干部人事档案，借用档案的时间，一般不超过（A）天。

A．15

B．30

C．45

D．60 14.中学、大学报考登记表与成绩单和毕业生登记表共同构成一整套学历材料，放第（C）类。

A．三

B．一

C．四

D．五

15.离任审计工作中形成的审计报告或干部离任审计考核材料，一般放第（C）类。而在审计中发现干部有经济或其他问题的，则放第八类。

A．一 B．二 C．三 D．四

16.学历材料一定要注意完整性，一套完整的学历材料至少由（A）三部分组成。

A．报考登记表、学习成绩单、毕业生登记表 B．报考登记表、毕业证、毕业生登记表 C．准考证、报考登记表、毕业论文 D．毕业生登记表、入学通知书、入学登记表 17.自2004年10月1日起，国家机关工作人员及离退休人员病故，一次性抚恤金按照以下标准执行（C）：

A．本人生前80个月基本工资或基本离退休费 B．本人生前40个月基本工资或基本离退休费

C．本人生前20个月基本工资或基本离退休费 D．本人生前10个月基本工资或基本离退休费

18.召开巡视工作动员大会，参加人数不少于应到人数的（D）。

A．50% B．60% C．70% D．80% 19.巡视组提前（C）个工作日向被巡视单位下达巡视通知。

A．3 B．5 C．7 D．9 20.公务员考试录用的职务范围不包括（D）。

A．科员 B．副主任科员 C．办事员 D．副调研员

21.对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点是考核（D）。

A．德．廉

B．能

C．勤

D．绩

22.公务员的考核分为平时考核和定期考核。下列正确的表述是（A）。

A．定期考核以平时考核为基础 B．平时考核以定期考核为基础 C．以平时考核为主 D．以定期考核为主

23.公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序应该（D）。

A．警告或记 B．撤职或开除 C．辞退或辞职 D．降低一个职务层次任职 24.对公务员或公务员集体的奖励原则是（C）。

A．坚持精神奖励为主的原则 B．坚持物质奖励为主的原则 C．坚持精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主的原则 D．坚持精神奖励和物质奖励相结合，以物质奖励为主的原则

25.公务员任职必须在规定的编制限额和职数内进行，并有相应的（B）。

A．资格条件 B．职位空缺 C．增人计划 D．考试成绩 26.公务员的任用，坚持（D）的原则。

A．勤能并重 B．管理与监督并重 C．为才是用 D．任人唯贤，德才兼备 27.根据公务员法的规定，（C）是作为评价公务员的主要依据。

A．资历 B．德才 C．具体的工作实绩 D．工作效率

28.公务员法对公务员的范围重新做了界定，根据规定公务员必须具备三个条件，其中公务员

最本质的特征是（A）。

A．依法履行公职 B．入国家行政编制 C．国家财政负担工资福利 D．三项均属于 29.公务员的录用范围是：担任（A）以下及其他相当职务层次的非领导职务公务员。

A．主任科员 B．副主任科员 C．乡科级领导职务 D．乡科级副职 30.关于公务员降职下列哪种说法是正确的（D）。

A．降职不属于公务员的任用方式 B．降职是公务员制度中的一种行政处分 C．公务员被降职使用的在一定期限内不得晋升职务级别和工资档次

D．公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职 31.关于转任的范围和特点理解正确的是（C）。

A.转任在机关内部的范围是有限制的 B.转任的范围是在本部门、本单位的不同职位之间 C.转任还包括跨地区、跨部门的转任 D.转任中公务员的职务不会发生升降 32.根据公务员法的规定，挂职锻炼的形式是（D）。

A．上级机关的公务员到下级机关进行锻炼的交流方式 B．在不同地区机关进行交流的方式

C．下级机关的公务员到上级机关进行锻炼的交流方式

D．选派公务员到下级机关或者上级机关、其他地区机关以及国有企业事业单位进行挂职锻炼

33.公务员进行申诉的时间限制是：自接到该人事处理之日起（B）内向原处理机关申请复核，对复核结果不服的应当自接到复核决定之日起（）内进行申诉。

A．十五日，三十日 B．三十日，十五日 C．三十日，三十日 D．十五日，十五日 34.径直申诉程序是怎样的（B）。

A．首先申请原处理机关进行复核

B．不经复核直接进行申诉 C．对复核结果不服的，可以向公务员主管部门进行申诉 D．向行政监察机关进行申诉 35.复核、申诉期间对已经做出的人事处理决定（B）。

A．停止执行 B．不停止执行 C．暂缓执行 D．根据原处理机关意见决定是否执行 36.被巡视单位应当自整改方案报送之日起（A）个月内报送整改情况报告。

A．6个月 B．2个月

C．3个月 D．1个月 37.事业单位专业技术岗位共分（A）个等级。

A．13 B．11 C．7 D．9 38．巡视组提前（C）个工作日向被巡视单位下达巡视通知。

A．3 B．5 C．7 D．9 39．调任是公务员交流的方式之一，请问其交流的正确方式是（D）。

A．在机关内部进行交流的一种方式 B．是机关外部与机关内部相互交流的一种方式 C．是适用于选拔担任领导职务的交流方式

D．只是机关外部从事公务的人员调入机关内部的交流方式

40.中组部、国家人事部选派中央机关的干部到东北地区各级政府中交流任职，这种干部交流方式属于（D）。

A．调任

B．转任

C．录用

D．挂职锻炼

41.公务员考核累计（C）被确定为称职以上等次的，在所定级别对应工资标准内晋升一个工资档次。

A．五年

B．一年

C．二年

D．三年

42.新录用公务员试用期满（B）内，应根据拟任职务的要求，按照公务员的条件、义务和纪律要求，对新录用公务员进行任职考核。

A．六十日 B．三十日 C．十日 D．二十日

43.考核合格的新录用公务员，按规定任职定级。直接从各类学校毕业生中录用的、没有工作经历的公务员：高中和中专毕业生，任命为（A），定为二十七级。

A．办事员 B．科员 C．主任科员 D．副主任科员

44.考核合格的新录用公务员，按规定任职定级。大学专科毕业生，任命为（B），定为二十六级。

A．办事员 B．科员 C．主任科员 D．副主任科员

45.考核合格的新录用公务员，按规定任职定级。大学本科毕业生、获得双学士学位的大学本科毕业生（含学制为六年以上的大学本科毕业生）、研究生班毕业和未获得硕士学位的研究生，任命为（B），定为二十五级。

A．办事员 B．科员 C．主任科员 D．副主任科员

47.考核合格的新录用公务员，按规定任职定级。获得硕士学位的研究生，任命为（D），定为二十四级。

A．办事员 B．科员 C．主任科员 D．副主任科员

48.考核合格的新录用公务员，按规定任职定级。获得博士学位的研究生，任命为（C）定为二十二级。

A．办事员 B．科员 C．主任科员 D．副主任科员 49.新录用公务员在机关最低服务年限为（C）年（含试用期）。

A．一 B．三 C．五 D．十

50.公务员考核优秀等次人数，一般掌握在本机关参加考核的公务员总人数的百分之十五以内，最多不超过（A）。

A．百分之二十 B．百分之三十 C．百分之十六 D．百分之二十五

51.公务员考核累计（A）被确定为称职以上等次的，在所任职务对应级别范围内晋升一个级别。

A．五年

B．一年

C．二年

D．三年

52.在同一领导班子、同一职位上任职满（A）年的必须交流，任职满5年的应有计划地进行交流。

A．10 B．5 C．4 D．3 53.副主任科员应具备中专、高中以上文化程度，任科员职务（D）年以上。

A．2 B．5 C．1 D．3

二、多选题

1.人员录用的原则（ABCDE）。

A．公开原则 B．平等原则 C．竞争原则

D．德才兼备、以德为先原则 E．按职位要求选人的原则 2.机构的主要特征有（ABCDE）。

A．有某种目标或担负某种职能 B．有一定的人员，具有社会性

C．必要的条件，是一个社会实体 D．人为的组织 E．具有一定的系统性 3.调配的形式有（ABCDE）。

A．调动 B．调整 C．借调 D．招聘 E．选聘 4.干部档案中第九类材料包括哪些（BC）。

A．履历表 B．工资表 C．干部任免审批表 D．处分决定

5.干部档案的构成：干部档案正本，由全面地反映一个干部的历史和现实情况的材料所构成，包括下列内容（ABCDEF）。

A.履历材料、自传材料、鉴定、考核、考察材料 B.学历和评聘专业技术职务材料 C.政治历史情况的审查材料 D.入党入团材料、奖励材料、处分材料

E.录聘用、任免、工资、待遇、出国、退（离）休、退职及各种代表会代表登记表等材料

F.其他可供组织上参考的材料

6.档案库房必须坚固适用，库房内要配备空调、除湿机、灭火器、温湿度计、防腐剂等设施，达到（ABCD）等“六防”要求。

A．防火、防盗 B．防光、防蛀 C．防潮 D．防高温 7.下列哪些材料不归入干部人事档案：（ABC）。

A．学生证、各科试卷、毕业设计 B．准考证、入学通知书 C．论文、著作

D．毕业生登记表 8.下列哪些材料不归入干部人事档案（ABCD）。

A．纪检查处案件中的处分决定、批复、通知等原稿 B．检举揭发旁证材料 C．司法部门判决书原件 D．证据、本人交待、侦破方案、审讯笔记等 9.工资的内容包括（ABCD）。

A．基本工资 B．奖金 C．津贴 D．补贴

10.公务员被辞退出现下列（ABCDE）情况之一时，辞退费停发。

A.领取期限已满 B.重新就业 C.参军 D.出镜或出国定居 E.被劳动教养或被判刑 11.国家公务员有下列（ABCD）情形之一，不得辞职。

A．在涉及国家安全、重要机密等特殊职位上任职以及调离上述职位不满解密期的 B．重要公务尚未处理完毕，而且须由本人继续处理的 C．正在接受审查尚未结论的

D．在本机关任国家公务员职务未满最低服务年限，即自政府人事部门批准录用或调入到本机关之日起工作年限不满三年的

12.国家公务员属下列（ABCD）情形之一的，不得辞退。

A．在任公务员期间因公致残并经指定医疗单位鉴定为丧失工作能力的 B．患严重疾病或负伤正在治疗的

C．女性公务员在孕期、产假及婴儿未满一周岁的 D．享受休假待遇在休假期间的

13.巡视组对被巡视单位党组领导班子及其成员的哪些情况进行监督（ABCD）。

A．执行民主集中制的情况 B．落实党风廉政建设责任制情况 C．开展作风建设的情况 D．选拔任用干部的情况 14.巡视工作方案主要内容有（ABC）。

A．巡视对象 B．巡视时间 C．巡视内容 D．巡视预告 15.巡视期间巡视组可列席被巡视单位的会议有哪些。（ABCD）

A．党组会 B．党组民主生活会 C．局长办公会 D．局务会 16.巡视期间巡视组调阅被巡视单位的资料可以包括哪些。（ABCD）

A．党组会记录 B．审计报告 C．党风廉政建设资料 D．选拔任用干部资料 17.巡视工作结束后哪些资料要归档（ABCD）。

A．巡视工作报告 B．民主测评票 C．谈话记录 D．座谈会记录 18.受理公务员控告的机关应当是（AB）。

A．纪检、监察机关 B．上级机关 C．公务员主管部门 D．本人所在机关 19.某市环保局一主任科员因不服环保局机关对其作出的处分决定，它应当向哪个部门或机关进行申诉（AD）。

A．该市人事局 B．该市人事局公务员管理处 C．环保局 D．该省环保局 20.以下哪些人事处理决定属于申诉范围（ABD）。

A．申请前退休未予批准 B．未按规定确定工资、福利、保险待遇 C．任职 D．免职 21.公务员对涉及本人的人事处理不服的可以不经复核直接提出申诉，提出申诉是向哪个部门或机关提出（BC）。

A．作出原人事处理决定的机关 B．公务员主管部门 C．作出原人事处理机关的上一级机关 D．监察机关 22.公务员有（CD）情况的，予以辞退。

A．考核两次以上被评为不称职的 B．工作能力无法胜任现任工作的

C．不履行公务员义务，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的

D．所在机关撤销需要调整工作，本人拒绝合理安排的

23.公务员在定期考核中被评为（AB）的，按照国家规定享受年终奖金。

A．优秀

B．称职

C．基本称职 D．不称职

24.公务员的交流是机关通过调任、转任、挂职锻炼等形式对公务员进行管理的一种形式，这种交流（ABCD）。

A．带有强制色彩 B．有时考虑公务员的个人愿望 C．公务员有申请交流的权利 D．公务员个人提出的交流申请，要按照管理权限进行审批

25.《公务员法》明确规定了对有某些亲属关系的公务员在职务任用上需要回避的情况，以下（ABCD）属于需要回避的亲属关系。

A．夫妻关系 B．直系血亲关系 C．三代以内旁系血亲关系 D．近姻亲关系 26.以下符合调任的条件的是（ABCD）。

A．符合拟任职位要求的学历

B．具有符合职位要求的文化程度和工作能力 C．曾经被开除公职的人员不得调任 D．符合所任职位要求的工作经历 27.调任与录用同为公务员队伍的“入口”方式，二者的区别是什么（BCD）。

A．调任适用于选拔领导职务，录用适用于选拔担任非领导职务 B．调任所使用的职务层次要比录用高 C．调任与录用最主要的区别是适用范围不同

D．录用适用于选拔担任主任科员以下的非领导职务的人员，调任适用于选拔担任领导职务或者副调研员以上的非领导职务的人员 28.公务员交流的方式由哪几种（ABD）。

A．调任 B．转任 C．下派 D．挂职锻炼 29.公务员被降职使用时以下说法正确的是（ACD）。

A．降职不是一种行政处分，也不是一种惩戒手段

B．公务员被降职使用的，在一定期间内不得晋升职务级别 C．公务员被降职的条件是在定期考核中被确定为不称职 D．公务员降职一次降低一个职务层次

30.在公务员晋升领导职务时，应当实行（AC）制度。

A．任职前公示制度 B．委任 C．任职试用期制度 D．任期 31.公务员的考核内容有（ABCD）。

A.德、能、勤、绩、廉 B.重点考核内容是工作实绩 C.工作实绩是评价公务员的主要依据 D.既要突出工作实绩又不能以实绩替代对德、能、勤、廉的考核 32.公务员的考核方式是（BD）。

A．考核 B．定期考核 C．不定期考核 D．平时考核 33.公务员的任用，坚持（CD）并重的原则。

A．严格管理 B．奖惩制度 C．任人唯贤 D．德才兼备 34.下列哪个人员不属于公务员（BD）。

A．民主党派机关工作人员 B．现役军人 C．刑警 D．机关中的工勤人员 35.公务员，是指（ABC）的工作人员。

A．依法履行公职 B．纳入国家行政编制

C．由国家财政负担工资福利 D．国家机关中除工勤人员以外的 36.巡视组在巡视工作中开展个别谈话时，谈话对象有哪些（ABCD）。

A．被巡视单位领导班子成员

B．中层正副职干部 C．普通干部 D．离退休干部 37.开展国税系统巡视工作，巡视对象包括（AB）。

A.下级单位领导班子 B.领导班子成员 C.下级单位中层干部 D.基层科（所）长 38.以下哪些职务属于领导职务（AD）。

A．副镇长 B．主任科员 C．巡视员 D．县处级副职 39.下列哪些职务属于非领导职务（CD）。

A．法院书记员 B．副镇长 C．副主任科员 D．调研员 40．以下人员属于公务员的是（AB）。

A．人大机关的工作人员 B．检察机关的工作人员 C．公立大学的党委书记 D．科研院所的研究人员

41.公务员考核是指对非领导成员公务员的考核。公务员考核坚持客观公正、注重实绩的原则，实行的（ABD）方法，按照规定的权限、条件、标准和程序进行。

A．领导与群众相结合 B．平时与定期相结合 C．部分与整体相结合 D．定性与定量相结合 42.公务员考核确定为优秀等次须具备下列（ABCDE）条件。

A．思想政治素质高 B．精通业务，工作能力强 C．工作责任心强，勤勉尽责，工作作风好

D．工作实绩突出 E．清正廉洁

43.对公务员、公务员集体的奖励分为（ABCDE）。

A．嘉奖 B．记三等功 C．记二等功 D．记一等功 E．授予荣誉称号 44.公务员实行职级工资制，基本工资由（AB）和（）构成。

A．职务工资 B．级别工资 C．薪级工资 D．工龄工资

45.自2004年10月1日起，国家机关工作人员及离退休人员死亡，一次性抚恤金按照以下标准执行（ABC）。

A．烈士为本人生前80个月基本工资或基本离退休费 B．因功牺牲为本人生前40个月基本工资或基本离退休费 C．病故为本人生前20个月基本工资或基本离退休费 D．病故本人生前10个月基本工资或基本离退休费

46.干部职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假，年休假规定正确的是（ABC）。

A.累计工作已满1年不满10年，年休假5天 B.累计工作已满10年不满20年，年休假10天 C.累计工作已满20年，年休假15天

D.累计工作已满30年，年休假15天

47.编制的概念有广义和狭义之分。狭义的编制即人员编制，是指为完成组织的功能，经过被授权的机关或部门批准的机关或单位内部人员的定额、人员结构比例及对职位（岗位）的分配。一般包括（ABCD）内容。

A．编制员额的规定 B．各职位（岗位）的名称、设置以及领导职数的规定 C．各类人员的比例结构的规定 D．人员配备的质量要求

48.有下列（ABCDE）情形之一的，其职务自行免除，不再办理免职手续。

A．受到刑事处罚或劳动教养的 B．受到行政撤职或开除处分的 C．被辞退的 D．因机构变动失去职位的 E．死亡的

49.各级国税机关领导干部的选拔任用和机关内设机构、直属机构和事业单位的领导职位及非领导职位，遇有下列（ABC）情况，可通过竞争上岗方式确定人选。

A.职位出现空缺 B.机构调整、重组或现有人员超出职数限额，需要进行人员调整或分流的 C.按照规定进行职位轮换，有必要通过竞争确定有关职位人选的D.试用期满需进行转正任职 50.符合下列（ABC）条件之一的，一般应进行交流。

A．在同一领导班子、同一职位上任职满10年的必须交流，任职满5年的应有计划地进行交流 B．有发展潜力的中青年干部需要进一步培养的 C．按照公务员回避规定需要回避的 D．因健康原因影响正常工作的

三、判断题

1.干部职工需要在各市州国税系统范围内跨县（市、区）调动的，由其人事科（处）办理调动手续，并上报省局人事处。（×）

2.国家税务局系统厅级机构的设立、变更、撤销由国家税务总局审核，报中央机构编制委员会审批。（√）

3.国家税务局系统科级以下机构的设立、变更、撤销由省、自治区、直辖市、副省级城市国家税务局审批，审批后报国家税务总局备案。（√）4.机构编制的相关资料应长期保存。（×）

5.国税系统内跨地区之间调动干部，可由调出、调入双方单位直接商洽，再按规定办理调动手续。（×）

6.录用由省局提出计划，经总局审批确定后，由省局商得人事主管部门同意后与相关部门共同组织实施。（√）

7.省以下国家税务局录用工作，由各级国税局自行管理。（×）

8.干部调配必须坚持下级服从上级，个人服从组织，上级一经做出决定，下级和个人必须坚决服从。（√）

9.各级国税局人事部门负责办理同级及以下管理范围内的国家干部的调配工作。（√）10.在人员录用上，必须明确一点即省以下各级国税机关的人员录用必须由省局确定，严禁不经省局同意擅自接收人员，对经省局招录的人员，可按实际工作需要看情况使用。（×）11.转递档案可以通过机要交通转递或派党员干部送取，也可以邮寄或交干部本人自带。（×）

12.干部不得查阅或借用本人及其亲属的档案。（√）

13.有干部职务任免内容的登记表、简历表、审批表放第三类。（×）

14.按档案材料内容的主次关系进行排序的有：第五类、第六类、第八类材料。（√）15.按档案材料形成时间排序的：第一类、第二类、第三类、第四类、第七类、第九类、第十

类材料。（√）

16.国家税务局系统的人事档案管理，实行分散的管理制度分级负责。（×）17.工资是社会成员取得收入的一种方式，是通过劳动得到的报酬。（√）

18.工资的内容包括机关事业单位现行工资制度中基本工资、奖金、津贴、补贴等。（√）19.国家公务员对辞职未被批准或者被辞退不服的，可根据国家有关规定提出申述。（√）20.公务员晋升级别和按考核结果晋升级别工资档次在同一时间的，先晋升级别，再晋升级别工资档次。（√）

21.职务工资主要体现公务员的工作职责大小。一个职务对应一个工资标准，领导职务和相当职务层次的非领导职务对应不同的工资标准。（√）

22.从2006年7月1日起，公务员考核累计两年称职及以上的，从次年1月1日起在所任级别对应工资标准内晋升一个工资档次。（√）

23.公务员实行职级工资制。基本工资由职务工资和级别工资构成。（√）

24.事业单位实行岗位绩效工资制度。岗位绩效工资由岗位工资、薪级工资、绩效工资和津贴补贴四部分组成。（√）

25.新录用公务员试用期满三十日内，应根据拟任职务的要求，按照公务员的条件、义务和纪律要求，对新录用公务员进行任职考核。（√）

26.公务员考核被确定为基本称职的可享受考核奖金。（×）27.公务员考核被确定为不称职等次的应降低一个职务层次任职。（√）28.病、事假累计超过考核半年的公务员，进行考核但不评定等次。（×）29.干部交流包括调任、转任、轮换和挂职锻炼等形式。（√）30.转任是指各级国家税务局机关内部对干部调换职位的任职。（×）

31.主任科员应具备中专、高中以上文化程度，任副科级职务2年以上。（×）

32.国税系统副（县）处以下干部因私出国（境）不必经本单位批准同意即可办理相关出国（境）手续。（×）

33.国家税务局系统正处级以上干部（含正处）因公临时出国，一般可与出国任务一起审批，不另行办理因公出国人员审查手续。（√）

34.干部交流必须受任职时间和年龄的限制。（×）不受

35.履行职责的工作能力较弱，在公务员考核中应确定为不称职。（×）基本称职 36.公务员对考核定为不称职等次不服，可以按有关规定申请复核和申诉。（√）

37.新录用的公务员在试用期内参加考核，也应确定等次。（×）（不确定等次，只写评语，作为任职、定级的依据）

38.记二等功，由市（地）级以上党委、政府或者省级以上机关批准。（√）

39.给予记二等功、记一等功和授予“人民满意的公务员”、“人民满意的公务员集体”荣誉称号，一般每三年评选一次。（×）五年

40.晋升副科级领导职务须任科员3年以上，晋升正科级领导职务须任副科级领导职务2年以上。（√）

41.转任指国有企事业单位、人民团体和群众团体中从事公务的人员调入机关担任领导职务或者副调研员以上及其他相当职务层次的非领导职务。（×）调任

42.交流干部的工资、津贴和福利待遇等按照国家和当地政府的有关规定，本着“就高不就低”的原则办理，接收单位应提供必要的工作和生活条件。（√）

43.本人的工资及各类奖金、津贴、补贴等属于领导干部有关事项报告内容。（√）44.省级国税局机关不可设置巡视员职务。（×）

45.地级国税局设置的主任科员、副主任科员职数，不得超过科级领导干部职数的50%。（√）46.女性公务员在孕期、产假及婴儿未满一周岁的不得辞退。（√）

47.公务员对涉及本人的人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核。（√）

48.2006年工资制度改革，机关公务员实行了职务与级别相结合的工资制度，事业单位实行岗位绩效工资制度。（√）

49.从2006年7月1日起，公务员考核累计五年称职及以上的，从次年1月1日起在所任职务对应级别内晋升一个级别，级别工资就近就高套入晋升后级别对应的工资标准。（√）50.工作年限满1年、满10年、满20年后，从下月起享受相应的休假天数。（√）

52.各级国税局的人员编制核定后，要按照规定编配人员，不能随意超编，不得自行扩大或者改变使用范围。如有特殊情况需办理报批手续。（√）53.招聘不属于干部调配。（×）

54.非领导职务管理要同职位管理相结合。在没有相应职位空缺时，也能晋升非领导职务。（×）55.重要公务尚未处理完毕，而且须由本人继续处理的，不得辞职。（√）56.在考核中，连续两年被确定为不称职的，予以辞退。（√）

57.职务工资，主要体现公务员的工作职责大小，一个职务对应若干个工资标准。（×）

第二章 教育培训工作

一、单选题

1.（B）是一种广义上的教育，是人们在改造客观世界的过程中，在主观世界方面所取得的进步，主要表现在教育、科学、文化知识的发达和人们思想、政治、道德水平的提高。

A．执法文明

B．精神文明

C．语言文明

2.税务系统的思想政治工作是以（B）教育为核心内容．进行系统性的思想政治理论教育和经常性思想工作。

A．思想道德

B．理想信念

C．三个代表重要思想

3.税务系统思想政治工作以税务干部职工的思想和行为为对象，主要解决人的（A）态度问题。

A．认识、思想、立场、观念 B．宗教信仰 C．思想品德 D．理想信念

4．（C）文化反映和代表了国税干部的整体精神、共同的价值标准、合乎时代要求的道德品质及其追求发展的行为规范。

A．精神

B．思想

C．税务

5.（A）是通过正式的、有计划的或优质的方式，获得与工作要求相关的知识和技能的过程。

A．培训

B．上课

C．自学

6.知识只有转化成（A），才能真正产生价值。

A．技能

B．技术

C．技艺

7．（B）也是促进学习的一种培训方式，它能够有效地推动一个单位学习业务、争当能手的风气。

A．岗位学习 B．业务竞赛

C．集中培训

8.考试不仅仅是考核检验培训效果的好办法，它还能起到（A）的作用。

A．风向标 B．模范 C．典型

9.岗位学习实际上是岗位培训不脱产的一种学习方式，一般是在单位主导下由干部自学，由于单位组织学习的时间极其有限，参加培训的人学没学，学得怎样只有依靠（A）来督促和检验。

A．考试

B．考核

C．检查

10.一次良好的培训必须要做到通过（A）而达到养成习惯的目的。

A．训练 B．考试 C．考核

11.处级、科级后备领导干部培训时间一般不少于(C)天。

A.45 B.30 C.60 12.(A)是最常用的也是当今社会提倡的学习方法。它是所有人取得事业成功的必由之路。

A.工作中学习B.参加业务竞赛 C.岗位学习13.(C)是在所有培训形式中最重要的培训形式。

A.岗位学习B.网络学习C.内部“导师”的日常辅导 14.晋升副处级以上领导职务的集中脱产培训时间一般不少于（D）天。

A.15 B.20 C.60 D.30 15.晋升正、副科级领导职务的集中脱产培训时间一般不少于（B）天。

A.20 B.15 C.10 16.初任培训根据新录用干部的学历、专业、工作经历及岗位需要等特点进行集中脱产培训，时间不少于（C）天。

A.20 B.15 C.30 17.精神文明创建工作是以（A）为主导的。

A.行政区域 B.行业 C.系统

18.无形的培训则是指各级领导、（A）在平时工作中对部属和干部的指导、培养。

Ａ．业务骨干

Ｂ．有多年工作经历的老同志

19.（C）发布的《中共中央关于加强和改进思想政治工作的若干意见》开宗明义地强调，高度重视思想政治工作，是我们党的优良传统和政治优势。

A.1999.09.19 B.1999.09.09 C.1999.09.29 20.（B）毛泽东在《论联合政府》中提出了“思想教育”的概念。

A.1946年 B.1945年 C.1947年

21.中华人民共和国建立后，刘少奇于（B）年在《党在宣传战线上的任务》中第一次提出了

“思想政治工作”的概念。

A.1950 B.1951 C.1953 22.（A）年，毛泽东同志提出了“政治工作是一切经济工作的生命线”的科学论断，这是对思想政治工作的地位和作用的形象概括。

A.1955 B.1957 C.1959 23.1981年党的（A）通过的《关于建国以来党的若干历史问题的决议》充分肯定了这一论断，指出：“思想政治工作是经济工作和其他一切工作的生命线”，并强调这是“具有长远意义的重要思想”。

A.十一届六中全会 B.十一届三中全会 C.十一届五中全会 24.晋升副处级以上领导职务的集中脱产培训时间一般不少于（B）天。

A.25 B.30 C.50 25.晋升正、副科级领导职务的集中脱产培训时间一般不少于（A）天。

A.15 B.20 C.25 26.国税系统教育培训工作承载着（A）建设的重任

A.干部队伍 B.工作队伍 C.基层队伍

27.（B）是一种广义上的教育，是人们在改造客观世界的过程中，在主观世界方面所取得的进步，主要表现在教育、科学、文化知识的发达和人们思想、政治、道德水平的提高

A.执法文明 B.精神文明 C.语言文明 28.精神文明创建工作是以（B）为主导

A.工作区域 B.行政区域 C.管理区域 29.（C）工作是人类社会特有的现象

A.科教兴国 B.科普教育 C.思想政治

30.1978年十一届三中全会确立了（A）的方针和路线，第一个任务就是清除文革时期的思想影响

A.改革开放 B.精神文明 C.税收管理政策

31.中国共产党的思想政治工作是以社会主义、（B）思想体系教育人民，启发人们的觉悟，提高人们认识世界和改造世界的能力

A.资本主义 B.共产主义 C.封建主义

32.1955年，（A）同志提出了“政治工作是一切经济工作的生命线”的科学论断，这是对思想政治工作的地位和作用的形象概括

A.毛泽东 B.周恩来 C.邓小平

33.思想政治工作的对象是人，核心内容是（C）这使思想政治工作具有其自身的特点

A.宗教信仰 B.思想品德 C.理想信念

34.（B）工作是中国共产党的各项工作中的一个重要组成部分

A.精神文明 B.思想政治 C.社会治安

35.（B）工作要按照事物发展的客观规律办事，以科学的理论为指导，采用科学的方法，以理服人。

A.精神文明 B.思想政治 C.社会治安

36.（A）工作要从实际出发，有的放矢。它的内容、方式、方法要根据不同的对象和不同的思想问题灵活掌握。

A.思想政治 B.精神文明 C.行政执法

37.思想政治工作是以人为对象，解决人的思想、（B）、政治立场问题

A.言论 B.观点 C.信念

38.共产党人在劳动人民中间进行工作的时候必须采取（B）的说服教育的方法。

A.强制 B.民主 C.命令主义

39.加强以为（B）为核心、以集体主义为原则的社会主义道德建设。

A.领导服务 B.人民服务 C.基层服务 40.选好（B）是抓好先进典型培养的有效途径。

A.教材 B.载体 C.目标

41.培养典型的目的在于运用他们的（C）、辐射作用指导和带动面上的工作，进而提高全面建设水平

A.能力 B.影响 C.示范

42.基层建设必须在做好中心工作、完成任务的实践中不断加强。在必要的投入基础上，教育部门在基层建设方面应以（B）建设为主攻方向 A.领导 B.队伍 C.思想

43.（A）是国税部门的主体，是做好国税工作的基石，把基层建设好了，国税事业发展才有扎实的根基和永续的后劲

A.基层 B.领导 C.队伍

44.（B）文化建设是社会主义精神文明建设在税务部门的具体体现，是精神文明建设与税收工作长期结合的产物

A.精神 B.税务 C.思想

45.（A）是通过正式的、有计划的或优质的方式，获得与工作要求相关的知识和技能的过程。

A.培训 B.上课 C.自学

46.知识只有转化成（A），才能真正产生价值

A.技能 B.技术 C.技艺

47.干部教育培训工作必须坚持以（A）、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观。

A.马克思列宁主义 B.科教兴国 C.反腐倡廉 48.干部培训工作是为（B）任务服务的

A.根本 B.中心 C.一般

49.（C）的理念就是培训方式方法要灵活多样，什么样的方式有效就用什么方法

A.实用管用 B.服务 C.不拘一格

50.岗位培训就是根据岗位要求所应具备的（A）而为在岗人员安排的培训活动

A.知识技能 B.任务目标 C.执法能力

51.模拟式教学是指模拟具体（A）情景，通过对被对象的行为加以观察与评估，从而鉴别、预测受训者的各项能力与潜力的一种教学方法

A.工作 B.学习C.上课

52.岗位专业（B）培训是岗位培训的主要内容

A.技术 B.知识 C.方法

53.（A）培训对象是准备晋升一定领导职务的在职公务员

A.任职 B.就业 C.在职

54.（B）也是促进学习的一种培训方式，它能够有效地推动一个单位学习业务、争当能手的风气

A.岗位学习B.业务竞赛 C.集中培训

55.考试不仅仅是考核检验培训效果的好办法，它还能起到（A）的作用

A.风向标 B.模范 C.典型

56.（C）知识体系较系统，集中学习，信息量大，这是目前我们在干部培训中采用最多的一种培训方式，但这种培训方式类似于填鸭式教学，学员很难在短时间内全盘掌握学习内容

A.技术讲授 B.方法讲授 C.专题讲授 57.（B）是解决问题的有效措施

A.蛮干 B.培训 C.鼓励

58.成人学习的（B）性很强。成人参加培训都是带着具体的问题，怀着明确的目的来到课室的，如果培训的内容不能满足干部的需求，他们将对培训失去兴趣

A.积极 B.目的 C.判断

59.内部兼职教师的主要缺点是视野具有（C，不易上升到理想的高度

A.开放性 B.专业性 C.局限性

60.初任培训根据新录用干部的学历、专业、工作经历及岗位需要等特点进行集中脱产培训，时间不少于（B）天。

A.45 B.30 C.40 61.税务干部应按照规定的培训时间要求完成培训任务。司局级、处级领导干部每5年应参加党校、行政学院、干部学院、税务干部院校或者经税务总局干部教育培训主管部门认可的其他培训机构累计（A）个月以上的培训。

A.3 B.2.5 C.5

二、多选题（本题至少有两个或两个以上的正确答案，多选或漏选均不得分）1.教育科学文化建设或者干部培训工作解决的是干部队伍的（AB）问题。

A．职业素质 B．基本技能 C．业务熟练 D．文化知识 2.社会主义精神文明建设的基本内容包括两个方面(AB)的建设。

A．思想道德 B．科学文化 C．精神风貌 D．政治方向 3.国税干部队伍要永远保持（ABCDE）的坚强集体。

A．政治过硬 B．业务熟练 C．作风优良 D．执法公正 E．服务规范 F．勤俭节约

4.干部培训的三大要素（ABC）。

A．知识

B．技能

C．态度

D．思想 5.常用的培训方式有（ABCDEFG）。

A．岗位学习与业务竞赛

B．集中培训 C．巡回培训 D．奖励式培训 E．委托院校培训

F．工作中学习G．内部导师辅导以及考试等方式

6.坚持（ABC），把思想政治工作融入税收具体工作和干部队伍建设之中，相互促进，共同提高。

A．贴近税务实际 B．贴近工作实际 C．贴近思想实际 D．贴近经济发展实际

7.税务文化建设的目标，是培育一支的（A）税务干部队伍；建设一个（B）的税收工作环境；形成一套（C）的税务管理体系；树立（D）的税务行业形象。

A．法治、文明、和谐、规范 B．政治坚定、业务熟练、作风优良、团结协作 C．规范有序、严密高效、良性互动、运转协调

D．依法治税、爱岗敬业、诚信服务、廉洁高效、奉献社会

8.从满足中心工作需要的角度讲，国税机关干部培训大致有四个方面的目的,即（ABDE）。

A．长期目的 B．目的 C．工作目的 D．个人目的 E.岗位及职务的目的 9.专门业务培训的目的是使税务干部获得从事专项业务工作所需的（ABC）等。

A.知识 B．技能 C．方法 D． 态度

10.税务干部教育培训的总体要求是（ABCDEF)，为税收事业又好又快发展提供思想政治保证、人才保证和智力支持。

A.以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导;B.深入贯彻落实科学发展观，按照新时期税收工作指导思想的要求;C.大力实施人才兴税战略，以能力建设为主线;D.突出教育培训重点，改进方式方法;E.加强保障体系建设，健全制度机制;F.推进学习型机关建设，大规模培训干部，大幅度提高干部素质。

11.税务干部教育培训在坚持（AC）的基础上，综合运用(BDEF)等多种教育培训方式，促进干部全员学习、终身学习。

A.参训形式 B.自主选学 C.学习形式 D.在岗学习E.网络（远程）培训 F.境外培训 12.巡回培训和以往的调训、集中培训方式相比较具有(ABC)等几方面的优势：

A.惠及面广 B.对基层工作干扰少 C.成本低，组织单位负担比较轻

13.研讨式教学法的教学过程一般分为五个步骤，这五个步骤是(FBCDE)，它们是研讨式教学的基本环节。

A.自主选题 B.独立探索 C.小组交流 D.大班讲评 E.总结提高 F.指导选题 14.基层税务部门是指所有直接负责税收征收管理和为纳税人服务的单位，包括(ABD)及所辖稽查局、税务所。

A.县（市）税务局 B.市、州局所属城区税务局（分局）

C.市、州局所属城区税务局（分局）以及县（市）税务局科、所（分局）D.市、州局所属城区税务局（分局）及所辖稽查局、税务所

15.加强国税系统基层建设，是做好税收工作的基础。基层建设的目标，就是要把基层国税部门真正成为政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、管理高效、服务规范的坚强集体。

16.税务干部应按照规定的培训时间要求完成培训任务。司局级、处级领导干部每（A）应参加党校、行政学院、干部学院、税务干部院校或者经税务总局干部教育培训主管部门认可的其他培训机构累计（C）个月以上的培训。其他干部参加脱产教育培训的时间，一般每年累计不少于（E），(F)累计不少于(G)。

A.5年 B.3年 C.3个月 D.2个月 E.12天 F.5年 G.60天 17.基层建设的主要目标是（ABCDEFG）

A．政治过硬 B．业务熟练 C．作风优良 D．执法公正 E．管理高效 F．服务规范 G．任务完成 18.基层建设的基本原则（ABCD）

A.坚持从大局出发，为税收中心工作服务的原则 B.坚持与时俱进，可持续发展的原则

C.坚持以人为本，硬件软件一起上，突出软件建设为主的原则 D.坚持因地制宜，规范化管理的原则 19.加强税务文化建设的主要途径（ABCD）

A.树立文化理念，凝聚精神力量，激发队伍活力。B.倡导人本管理，发挥机制作用，促进干部全面发展。C.建立学习型组织，培育文化修养，提高干部队伍素质。D.优化税收服务，营造良好环境，促进经济发展。20.税务文化的作用（ABCD）

A．导向作用 B．凝聚作用 C．激励作用 D.约束作用

21.税务文化基本要素主要包括（ABCDEF），以及由这些要素构成的理论体系。

A.治税理念 B.税收精神 C.税收制度 D.管理模式 E.行为规范 F.税收形象 G.服务规范 22.加强精神文明创建的基本方法（ABCD）

A.科学合理安排，精心规划设计 B.发挥载体作用，丰富创建内涵 C.抓好先进典型，发挥示范作用 D.注意总结经验，及时宣传推广 23.我们国税系统的创建工作必须在（ABCD）。

A.地方党委和政府创建工作的框架以内； B.紧紧依靠地方党委和政府的支持； C.紧密结合国税工作的特点和系统创建工作要求； D.紧密结合税务文化的建设来设计和开展。24.在创建活动的过程中，（ABD）让地方党委和政府了解我们的工作，让精神文明建设主管部门来指导我们的工作，让人民群众、社会各界和纳税人了解我们的工作。

A.要用典型引路的方式 B.用典型来说明我们的工作 C.用工作来展示我们的形象 D.要注意舆论宣传工作

25.思想政治工作是中国共产党的（AB），是（DE）的生命线，是完成各项工作任务的重要保障。

A.优良传统 B.政治优势 C.工作法宝 D.税收工作 E.其他一切工作

26.基层一线干部的教育培训，要根据满足（A）和（B）的要求，以（C）为重点，兼顾政治理论和文化素养。基本内容包括（D）与技能和（E）。

A.岗位业务技能 B.提升综合业务能力 C.相关政策法规、业务知识及岗位技能训练 D.应知应会的共性知识 E.岗位知识与技能 27.常用的培训方式有（ABCDEF）

A.岗位学习与业务竞赛 B.集中培训 C.巡回培训 D.奖励式培训 E.工作中学习F.内部导师辅导 28.案例教学法有什么特色（ABC）

A.鼓励学员独立思考 B.引导学员变注重知识为注重能力 C.重视双向交流 D.中心明确 29.一般案例的选择应符合（ABCD）要求

A.贴切、恰当，能全面反映教学内容 B.生动，具有吸引力

C.难易适度 D.与学员从事的工作有相关之处 30.在干部培训教学中实施研讨式教学法通常为（BC）阶段

A.初级研讨 B.自主探研 C.集中交流 D.小组讨论 31.干部培训理念（ABCE）

A.服务的理念 B.实用管用的理念 C.不拘一格的理念 D.积极向上的理念 E效能的理念 32.岗位培训其目的是提高在岗人员的（ABC）

A.业务知识 B.服务态度 C.专业技能 D.执法力度

33.岗位培训就是根据岗位要求所应具备的（AB）而为在岗人员安排的培训活动

A.知识 B.技能 C.思想 D.品德 34.岗位专业知识培训可分为（AB）

A.适应性岗位培训 B.规范化岗位培训 C.转换岗位培训 D.达标培训

35．准备晋升一定领导职务的在职公务员，它的培训内容应为公务员拟晋升新的领导职务所须具备的（ABC）来确定

A.政策水平B.组织领导能力 C.专业知识能力 D.生活作风

36.思想政治工作必须要（A）的方针，（B），（C），（D）。既要（E），又要做到（F），不断增强干部队伍的凝聚力和战斗力。

A.坚持正面教育为主、积极疏导 B.突出实践性，体现群众性 C.讲究艺术性，注重时代性 D.增强针对性，保证实效性 E.坚持教育人、引导人、鞭策人、激励人 F.尊重人、理解人、关心人、帮助人

37.岗位及职务培训的目的是为了满足各级干部高水平完成本职工作所需的（ABCE）而采取的培训活动，比如各级领导干部和业务骨干的培训。

A.知识 B.技能 C.态度 D.流程 E.经验

38.以满足个人需求为目标的培训一般是在个人目的与队伍和工作要求上趋于一致的条件下提供的培训，比如为了（BC）而提供的培训，比如注册税务师等注册考试的辅导培训。

A.实际工作需要 B.满足部分干部职业生涯规划目标需要 C.某项特定的工作任务需要 39.专题讲授的特点是（ACD），这是目前我们在干部培训中采用最多的一种培训方式，但这种培训方式类似于填鸭式教学，学员很难在短时间内全盘掌握学习内容。

A.知识体系较系统 B.利于学员在短期内掌握培训内容 C.信息量大 D.集中学习40.情景模拟式教学方法主要是通过（AB），理解教学内容。

A.对事件或事物发展与发展环境、过程的模拟或虚拟再现 B.让受教育者身临其境 C.使受教育者把握学习内容 41.税务系统兼职教师选聘的原则（ABDE）。

A.素质优良 B.规模适当 C.资深税务干部 D.专兼结合 E.结构合理

42.兼职教师要具备（ABCDF）特点，掌握现代教育培训理论和方法，具备教学、科研工作的能力。

A.思想政治素质和职业道德修养良好 B.理论政策水平较高 C.专业知识基础扎实 D.有较丰富的实际工作经验 E.有较长的税务工作经历 F.熟悉税务工作 43.要按照不同层级、不同类别干部教育培训的实际需要，开发（ABCDE）的课程体系。

A.贴近实际 B.符合需求 C.特色鲜明 D.门类齐全 E.灵活多样

44.干部培训要（AB），定期开展特色培训项目评审，培育一批优良的特色培训项目。根据教育培训工作的需要，建立（CDEF）的培训考试题库。

A.以课程建设为基础 B.创新教育培训内容 C.覆盖全面 D.科学规范 E.更新及时 F.灵活实用

45.上级机关对下级机关教育培训工作开展情况进行全面考核评估的内容主要包括（ABCDE）等。

A.领导对教育培训工作重视程度 B.教育培训计划落实情况

C.上级机关调训任务完成情况 D.组织保障及经费保障情况 E.培训机制落实情况 46.税务系统思想政治工作必须坚持以下原则（ABCDEF）。

A．理论武装，把握方向。B．围绕中心，服务大局。C．以人为本，凝聚力量。D．贴近实际，注重结合。E．继承传统，改革创新。F．齐抓共管，务求实效。47.经常性思想工作主要包括（ABCD）。

A.针对税务干部职工在发展社会主义市场经济、全面建设小康社会新的历史条件下，特别是在历史重大变革时期和个人工作、生活发生各种现实思想问题时，开展经常性的谈心和心理疏导活动；

B.引导税务干部正确对待自己、他人和社会； C.正确对待工作、事业和责任； D.正确对待困难、挫折和荣誉，交流思想、理顺情绪、释疑解惑、调适心理、增进了解、化解矛盾、促进团结、振奋精神。48.思想政治工作要（AB）。

A.坚持实事求是、灵活多样、注重实效 B.反对形式主义和官僚主义 49.思想政治工作的主要方法：（ABCDEFG）。

A.理论灌输、分类指导 B.以理服人，以情感人 C.体验社会、思想比对 D.自我教育，实践养成 E.树立榜样，典型示范 F.寓教于文，寓教于乐 G.抓住苗头，预防为主。50.思想政治工作的主要方法：（ABCDEFG）。

A.普遍教育与分层次教育相结合； B.系统教育与重点教育相结合； C.身教与言教相结合； D.耐心说服教育与严格纪律要求相结合； E.精神鼓励与物质鼓励相结合； F.解决思想问题与解决实际问题相结合； G.表扬与批评相结合，以表扬为主。

51.领导干部及其后备干部的教育培训，要按照（AB），以政治理论为主要内容，并根据不同层级领导干部岗位职责和工作实际，有重点、有针对性地开展教育培训。

A.增强执政意识 B.提高执政能力要求 C.提高办事能力的要求 52.领导干部及其后备干部的教育培训要着力（ABCDEF）的能力。

A.提高领导干部分析形势、把握大局、服务大局的能力，B.提高依法治税、规范行政的能力，C.提高科学化、精细化管理的能力，D.提高求真务实、开拓创新的能力，E.提高做思想政治工作、群众工作、带好队伍的能力，F.提高拒腐防变、经得起各种诱惑和考验 53.集中是比较传统的培训方式，是相对于岗位培训而言，即在（CB）对培训对象进行（A）的培训。

A.同一内容 B.同一场所 C.同一时间

54.与任何培训一样，国税系统的干部培训也是为了实现（ABD）的改变。

Ａ．知识

Ｂ．技能

Ｃ．思想观念

Ｄ．态度 55.思想政治工作要坚持（ABC），反对形式主义和官僚主义。

Ａ．实事求是

Ｂ．灵活多样

Ｃ．注重实效

Ｄ方法适当

三、判断题

1.一次良好的培训必须做到通过训练而达到养成习惯的目的。（√）

2.税务干部只要具备了扎实的基础知识和过硬的技能，即使缺少积极的工作态度也能够胜任一定的岗位工作。（×）

3.治税理念是税务文化的内在核心。（√）4.税收精神是税务文化的活的灵魂。（√）5.税收制度是税务文化的重要基础。（√）

6.管理模式是税务文化的运行体系。（√）7.税务形象是税务文化的外在表现。（√）

8.基层建设是人的建设，要以提高人的素质为根本，用先进的思想武装人，用科学的知识提高人，用正确的导向激励人。（√）

9.培训是通过正式的、有计划的或优质的方式，获得与工作要求相关的知识和技能的过程。（√）10.应知应会的共性知识与技能主要包括税收征管、财务会计、信息技术与管理、政治理论、廉政建设。（×）

11.业务竞赛是促进学习的唯一培训方式。（×）

12.内部“导师”的日常辅导是在所有培训形式中最重要的培训形式。（√）13.精神文明建设是以我们系统内部的创建活动为主导的。（√）14.道德价值观是人们评价事物重要性和优先次序的出发点。（√）

15.无形培训对领导干部队伍的能力结构以及素质提出了更高的要求。（√）

16.无形的培训则是指各级领导、业务骨干在平时工作中对部属和干部的指导、培养。这种指导、培养的方式可以是开会，也可以是一对一的当面交流，甚至可以是批评劝导。（√）17.知识只有转化成技术，才能真正产生价值。（×）

18.干部培训的长期目的是为了满足国税事业战略发展对人力资源的需要而采取的培训活动，比如我们以工作为主要内容术而进行的各种培训。（×）

19.岗位及职务的目的：即为了满足各级干部高水平完成本职工作所需的知识、技能、态度、经验而采取的培训活动，比如各级领导干部和业务骨干的培训。（√）

20.在实际工作中，无形培训成本也更低（几乎没有什么成本），但是对提高绩效的作用不是很大。（×）

21.干部的工作技能是各级国税机关完成任务获得发展的根本源泉，因而技能培训是培训中唯一的环节。（×）

22.税务干部应根据在职期间履行岗位职责的要求和提高素质能力的需要参加岗位培训。（√）23国税系统教育培训工作承载着干部队伍建设的重任，为国税中心工作提供正确的思想方法、正确的政治方向、精神动力和智力与技术方面的支持（√）

24.精神文明是一种狭义上的教育，是人们在改造客观世界的过程中，在主观世界方面所取得的进步，主要表现在教育、科学、文化知识的发达和人们思想、政治、道德水平的提高（×）

25.国税机关目前多以参加系统外的——地方政府组织的各种主题创建活动，在做好本单位队伍建设基础上，以获得区（市）县、市、省和国家级的文明行业、文明单位、先进单位和其他各种荣誉作为衡量执法文明建设水平的主要标志（×）

26.思想政治工作是思想政治教育工作的简称，亦称思想工作或思想教育（√）

27.思想政治工作的对象是人，核心内容是理想信念，这使思想政治工作具有其自身的特点（√）28.思想政治工作要讲究以情感人，以理服人，疏堵结合，以德服人，要正视人们的物质利益，力戒空洞说教（√）

29.思想政治工作既是教育，所以工作方法只有正面的灌输和说教（×）

30.思想政治工作者要有较高的素质：强烈的事业心，合理的知识结构，高尚的人格魅力，良好的心理素质（√）

31.无数事实证明，没有亲和力和吸引力的干部，也就没有多少非权力因素的影响力和感召力。（√）32.典型可以在自然状态下成长，不需要培养（×）

33.培养典型的目的在于运用他们的示范、辐射作用指导和带动面上的工作，不能提高全面建设水平（×）

34.县（市）区国家税务局及其科、所（分局），尤其是偏远的农村所和分局，包括地区以下的各级稽查局是我们国税系统的基础和主体（√）

35.基层建设必须在做好中心工作、完成任务的实践中不断加强。在必要的投入基础上，教育部门在基层建设方面应以思想建设为全部内容（×）

36.培训是通过正式的、有计划的或优质的方式，获得与工作要求相关的知识和技能的过程（√）37.我们国税机关是国家专业的经济行政执法部门，培训的内容应以日常工作使用的税收政策法规、征管法以及相关法律法规、财务会计知识、与管理有关的计算机知识与程序、纳税服务方面的知识等为主（√）

38.岗位培训就是根据岗位要求所应具备的知识、技能而为在岗人员安排的培训活动。其目的只是提高在岗人员的业务知识，专业技能（×）

39.在职干部更新知识的培训，培训目的主要是为了更新干部的知识结构，使其掌握新的知识和技能，以适应形势发展的要求，提高现有行政管理的水平（√）40.业务竞赛是促进学习的唯一培训方式（×）

51.专题讲授，知识体系较系统，集中学习，信息量大，这是目前我们在干部培训中采用最多的一种培训方式，但这种培训方式类似于填鸭式教学，学员很难在短时间内全盘掌握学习内容，需要通过培训需求分析、培训管理、培训评估、培训效果落实等系统的工作提升培训效果（√）

52.模拟式教学是指模拟具体工作情景，通过对被对象的行为加以观察与评估，从而鉴别、预测受训者的各项能力与潜力的一种教学方法（√）

53.研究式教学需要注意的几个问题：建立全新的教学理念，正确认识课堂讲授的重要地位，摆正课堂讲授与研究式教学的关系，加强基础研究工作，转变学员观念，要求研究式地“学”（√）54.研讨式教学法的特点：一是教学具有开放性，有惟一的答案；二是需要对知识进行综合运用，促进新旧知识的整合；三是多用于归纳思维并鼓励协作学习（×）

55.内部兼职教师的主要优点是视野具有开放性，容易上升到理想的高度（×）56.成人的态度很坚持，转变态度往往成为培训工作关键性的内容（√）

57.成人参加培训都是带着具体的问题，怀着明确的目的来到课室的，如果培训的内容不能满足干部的需求，他们将对培训失去兴趣（√）

58.相对于理念性的东西，成人只接收事例性的东西（×）

59.培训和咨询在某种意义上是有区别的，成人的学习由于目的性强，所以往往会要求培训者直接提供一对一的咨询，但是这在培训中是很难实现的。所以需要协调培训和咨询之间的平衡点（√）

第三章 党务工作

一、单项选择题

1.预备党员的预备期为(B)。

A、半年 B、一年 C、一年半 D、两年 2.预备党员的预备期，从(C)算起。

A、填写入党志愿 B、入党宣誓 C、支部大会通过他为预备党员 D、党组织找他谈话 3.中国共产党党徽为(A)组成的图案。

A、镰刀和锤头 B、镰刀和斧头 C、五角星和镰刀 D、斧头和五角星 4.党的全国代表大会每(C)年举行一次。

A、2年 B、3年 C、5年 D、10年 5.十七大党章明确规定、党的各级代表大会代表实行(B)。

A、常任制 B、任期制 C、聘任制 D、考核制 6.党章规定，申请入党的同志，必须年满(C)岁。

A、16 17、B C、18 D、20 7.党员应从(C)时候起缴纳党费。

A、写入党申请书之日起 B宣誓之日起

C、支部大会通过其为预备党员之日起 D、支部大会通过其转正之日起

8.连续（A）月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。A、六个月 B、八个月 C、十个月 D、十八个月 9.党员的党龄从（C）开始计算。

A、转为预备党员 B、成为入党积极分子 C、转为正式党员 D、成为领导干部 10.按照党的思想建设的要求，党员不仅要在组织上入党，而且要在(B)上入党。A、行动 B、思想 C、实践 D、信念 11.党章规定，预备党员的预备期最长为(C)。

A、一年 B、一年半 C、二年 D、三年 12.党的先进性是(D)。

A、具体的历史的 B、一成不变的 C、抽象的 D、随着时间的推移变化的

13.党的十七大党章提出党要适合改革开放和社会主义现代化建设的要求，坚持（C），加强和改善党的领导。

A、党的基本路线 B、党的宗旨 C、科学执政、民主执政、依法执政 D、民主集中制 14.党的根本组织原则是(D)。

A、多党合作 B、密切联系群众 C、政治协商 D、民主集中制

15.党的民主集中制的“四个服从”是指、个人服从组织，少数服从多少，(C)全党服从中央。A、党员服从干部 B、委员会服从代表大会 C、下级服从上级

D、地方各级委员会服从中央委员会 16.我国的根本国家制度即国体是(B)。

A.人民代表大会制度 B.人民民主专政 C.多党合作与政治协商制度 D.民族区域自治制度 17.党章规定什么样的人面向党旗宣誓(B)。

A、申请入党的人 B、预备党员 C、正式党员 D、优秀党员 18.党的纪律处分有(C)。

A、警告、严重警告、撤销党内外一切职务、留党察看、开除党籍 B、警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除公职 C、警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍

D、警告、严重警告、撤销党外职务、留党察看、开除党籍并开除公职 19.(D)是党内的最高处分。

A、留党察看 B、开除公职 C、刑事处分 D、开除党籍 20.预备党员的(B)与正式党员一样。

A、权利 B、义务 C、选举权 D、被选举权 21.中国共产党党员永远是(C)的普通一员。

A、中国人民 B、工人阶级 C、劳动人民 D、无产阶级 22.党的最高领导机关是（B）

A、党的中央委员会 B、党的全国代表大会和它所产生的中央委员会

C、党的各级委员会 D、党的各级代表大会 24.中国共产党以（A）作为自己的行动指南

A、马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想

B、马列主义 C、毛泽东思想 D、邓小平理论 25.(A)是我们党执政兴国的第一要务。

A、发展 B、稳定 C、改革 D、科技 26.社会主义初级阶段基本路线的中心是(B)。

A、改革开放 B、经济建设 C、保持社会稳定 D、坚持走社会主义道路 27.党员的先进性，党员与一般群众的根本区别，就在于党员具有高度的（B）

A、组织纪律性 B、共产主义觉悟 C、历史使命感与责任感 D、全心全意为人民服务的品质 28.下面(D)不是入党誓词的内容。

A、拥护党的纲领 B、永不叛党 C、保守党的秘密 D、学习党的知识 30.党员有(A)项权利，（）项义务。

A、八、八 B、八、七 C、七、八 D、七、七

31.《中国共产党章程》，简称党章，是(A)通过的党的最根本的纲领性文件，代表了全党的根本利益和意志。

A、党的全国代表大会 B、党的中央委员会 C、全国人民代表大会 D、全国人大常委会 32.党的最高理想和最终目标是实现(A)。

A、共产主义 B、社会主义 C、理想主义 D、有中国特色的社会主义

33.中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是(B)的先锋队，是中国特色社会主义事业的领导核心。A、中国人民 B、中国人民和中华民族 C、中华民族 D、中国工人 34.中国共产党是(C)的领导核心。

A、社会主义现代化事业 B、工人阶级 C、中国特色社会主义事业 D、中国特色社会主义建设 35.发展党员，必须由（D）名（）党员作入党介绍人。

A、一名，预备 B、两名，预备 C、一名，正式 D、两名，正式

36.中国共产党维护和发展国内各民族的(A)关系，坚持实行和不断完善民族区域自治制度，积极培养、选拔少数民族干部，帮助各少数民族地区发展经济、文化，实现各民族的共同繁荣和全面进步。

A、平等、团结、互助 B、团结、稳定、协作 C、平等、协作、共荣 D、平等、团结、稳定 37.中国共产党同全国各民族工人、农民、知识分子团结在一起，同(B)的爱国力量团结在一起，进一步发展和壮大由全体社会主义劳动者、拥护社会主义的爱国者、拥护祖国统一的爱国者组成的最广泛的爱国统一战线。

A、各民族、各党派、无党派 B、各民主党派、无党派人士、各民族 C、各党派、无党派 D、各民主、各无党派人士、各民族 38.党章提出要按照(C)的原则，发展我党同各国共产党和其他政党的关系。

A、独立自主、相互尊重、自我发展、不干涉内政 B、独立自主、完全平等、互相尊重、互不干涉内政 C、独立自主、完全平等、互相尊重、互不干涉内部事务 D、独立自主、完全平等、互相尊重、互不干涉 39.党的领导主要是(B)的领导。

A、路线、方针和政策 B、政治、思想和组织 C、经济建设、组织和协调 D、宏观调控 40.党员要切实开展（B），勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误，坚决同消极腐败现象作斗争。

A、自我反省 B、批评与自我批评 C、自我教育 D、自我批评

41.在党组织讨论决定对党员的党纪处分或作出鉴定时，本人(C)参加和进行申辩，其他党员可以为他作证和辩护。

A、无权 B、必须 C、有权 D、可以

42.预备党员预备期满，需要继续考察和教育的，可以延长预备期，但不能超过(C)。

A、三个月 B、半年 C、一年 D、两年

43.申请入党的人，要填写入党志愿书，要经过（D），并且经过预备期的考察，才能成为正式党员。

A、经过支部大会通过 B、上级党组织批准

C、经过支部大会批准 D、经过支部大会通过和上级党组织批准

44.党员缺乏革命意志，不履行党员义务，不符合党员条件，党的支部应当对他进行教育，要求他限期改正；经教育仍无转变的，应当（B）。

A、自行脱党 B、劝他退党 C、开除党籍 D、延长教育期

45.凡是成立党的新组织，或是撤销党的原有组织，必须由(A)决定。A、上级党组织 B、县级以上党组织 C、上级党委 D、同一级党组织 46.党员（C）了解本人所提意见和建议的处理结果。

A、无权 B、必须 C、有权 D、可以

47.上级党组织应当加强对下级领导班子民主生活会的指导和监督，认为下级领导班子民主生活会不符合规定要求，可以（B）。

A、说明情况 B、责令重新召开 C、照常召开 D、不予过问

48.党委（党组）或组织（人事）部门对领导干部进行任职谈话，应当把贯彻执行（A）方面的要求和存在的问题作为重要内容。

A、民主集中制和廉政勤政 B、民主集中制 C、廉政勤政 D、民主集中制或廉政勤政 49.发现领导干部在（B）等方面的苗头性问题，党委（党组）、纪委和党委组织部门应当按照干部管理权限及时对其进行诫勉谈话。

A、政治思想、履行职责 B、政治思想、履行职责、工作作风、道德品质、廉政勤政 C、履行职责、工作作风 D、工作作风、道德品质、廉政勤政 50.党内监督的专门机关是党的（C）纪律检查委员会。

A.上级 B.同级 C.各级

51.地方各级党的委员会全体会议作出的决议、决定，一般应当向下属党组织和党员通报，根据实际情况，以适当方式（A）公开。

A.向社会 B.向党内 C.向群众

52.机关党员（B）人以上的，设立党的基层委员会。

A、50 B、100 C、80 D、200 53.机关党员（A）人以上的，设立党的总支部委员会。

A、50 B、100 C、80 D、200 54.机关正式党员（A）人以上的，成立党的支部。

A、3 B、5 C、7 D、10 55.党员不足（D）人的党的支部，不设支部委员会，由党员大会选举支部书记（A）人，必要时增选副书记（A）人。

A、1 B、3 C、5 D、7 56.党的支部委员会和不设支部委员会的支部书记、副书记，每届任期（A）年。

A、2 B、3 C、4 D、5 57.党组处于本单位的（B）地位。

A、中心 B、核心 C、主要 D、主导 58.机关党委是指在各级党政机关中设立的党的（B）。

A、基层组织 B、基层委员会 C、委员会 59.党组与机关党委是（B）关系。

A、督导 B、指导 C、领导

60.党章规定：“党员如果没有正当理由，连续（D）个月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党分配的工作，就被认为是自行脱党。”

A、3 B、4 C、5 D、6

61.处理党员自行脱党问题时，不要把因有某些客观原因而连续（D）个月没有参加党的组织生活，或不交纳党费，或没有做党所分配的工作的党员，一律不加分析地作自行脱党处理。

A、3 B、4 C、5 D、6 62.下岗待业的党员、依靠抚恤和救济为生的党员、领取当地最低生活保障金的党员，每月交纳党费（A）角。

A、2 B、4 C、6 D、8 63.党员自愿一次交纳（B）元以上的党费，全部上缴中央。

A、500 B、1000 C、1500 D、2000 64.新入党的党员应从（A）那个月开始交纳党费。

A.上级党委批准为预备党员 B.交入党申请书 C.定为重点培养对象 65.员留党察看最长不超过（C）。

A.半年 B.一年 C.两年 D.一年半

66.免职，则属于干部任用的一种制度，（A）纪律处分。

A.不是 B.是

67.开除党员党籍，是党内的最高纪律处分，适用于（A）违犯党的纪律，丧失共产党员条件的党员。

A.严重 B.一般

68.劝党员退党，应当经（A）讨论决定，并报上级党组织批准。

A.支部大会 B.支委会 C.党小组会

69.如被劝告退党的党员坚持不退，应当提交（A）讨论，决定将其除名，并报上级党组织批准。

A.支部大会 B.支委会 C.党小组会

70.共产党员贪污党费，是一种极其恶劣的行为，是党的纪律所不允许的，应视其情节和态度，给予党的纪律处分，直至（D）

A.严重警告 B.撤销党内职务 C.留党察看 D.开除党籍

二、多项选择题

1.我们通常所说的党的组织生活，则主要是指党员参加所在支部的（ABCD）。

A.支委会 B.党员大会 C.党小组会 D.上党课

2.在党内选举中，必须设（A），必要时可以设（B），对投票选举包括清点选举人数，发放选票，投票，计票等进行监督。

A.监票人 B.总监票人 C.计票人 D.查票人

3.召开党的各级代表大会（党员大会）进行选举的范围主要包括（ABCD）

A.各级代表大会的代表； B.代表大会的主席团、秘书长，代表资格审查委员会； C.党的各级委员会的委员； D.党的各级纪律检查委员会的委员。

4.党员交纳党费的基本要求（ABC）

A.自觉

B.按时

C.足额

D.及时

5.凡有工资收入的党员，每月以国家规定的工资总额中相对（AB）工资收入为计算基数。

A.固定的 B.经常性的 C.偶尔发生的 D.不固定的 6.工资总额中相对固定的、经常性的工资收入包括：（ABC）

A.机关工作人员（不含工人）的职务工资、级别工资、基础工资、工龄工资、津贴； B.事业单位专业技术人员、管理人员的职务工资、等级工资、津贴、奖金； C.机关、事业单位工人的岗位工资、等级工资、津贴、奖金。7.凡有工资收入的党员，按以下比例交纳党费：（ABCDE）

A．每月工资收入在400元（含400元）以下者，交纳月工资收入的0.5％； B．400元以上至600元（含600元）者，交纳1％； C．600元以上至800元（含800元）者，交纳1.5％；

D．800元以上（税后）至1500元（含1500元）者，交纳2％； E．1500元以上（税后）者，交纳3％。8.党费的具体使用范围是：（ABCD）

A.培训党员； B.订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料和设备； C.表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者； D.补助生活困难的党员。9.使用党费应坚持（ABCD）的原则。

A.统筹安排 B.量入为出 C.收支平衡 D.略有结余 10.党的纪律处分有：（ABCDE）

A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.留党察看 E.开除党籍

11.《中华人民共和国行政监察法》第二十条第(三)项规定的“责令有违反行政纪律嫌疑的人员在指定的（AB）就调查事项涉及的问题作出（CD），但是不得对其实行拘禁或者变相拘禁”(即“两指”)A.时间 B.地点 C.解释 D.说明 12.发展党员工作必须遵循的工作原则是（ABCD）

A.必须坚持有计划发展 B.把质量放在第一位 C.入党自愿 D.个别吸收

13．民主决策“十六字”原则：十六大《党章》明确提出，凡属重大问题都要按照“ ”的原则.（ABCD）

A.集体领导 B.会议决定 C.民主集中 D.个别酝酿 14.在党员发展工作中，入党宣誓仪式的程序：（ABCDEF）

A.唱国际歌 B.党组织负责人致词 C.新党员宣誓 D.上级党组织代表讲话 E.党员代表讲话 F.新党员代表向党表示决心

15.为保证纪检监察机关正确采用“两指”“两规”措施，进一步加强查办案件工作，防止发生违纪违法行为，特作的规定有：（ABC）

A．不准使用司法手段，不准使用司法机关的办公、羁押场所和行政部门的收容遣送场所。

B．不准修建用于采用“两指”“两规”措施的专门场所。

C．严禁搞逼供、诱供，严禁体罚或者变相体罚，严禁打骂、侮辱人格和使用械具。16.坚持党管干部原则，坚持(ABC)、择优，形成干部选拔任用科学机制。

A.民主 B.公开 C.竞争 D.平等

17.建设社会主义和谐社会的总要求包括(ABC)、充满活力、安定有序和人与自然和谐相处。

A.公平正义 B.诚信友爱 C.民主法治 D.以人为本 18.建设有中国特色的社会主义理论是(ABCD)。

A.对马克思列宁主义、毛泽东思想的继承和发展

B.是对我国社会主义建设的历史经验进行科学总结的发展

C.是对党的十一届三中全会以来我国社会主义建设的新经验进行科学总结的成果 D.是对我国社会主义建设的国际环境和时代特征进行科学分析的成果 19.我国社会主义初级阶段的主要特征是(ABCD)。

A.生产力发展的整体水平比较低，又具有多层次性和不平衡性 B.社会主义的政治制度还不完善 C.社会主义的经济制度还不完善 D.阶级斗争还将在一定范围内长期存在 20.我国现在达到的小康还是（ABC）的小康。

A.低水平的 B.不全面的 C.发展很不平衡的 D.高水平的 21.“三个代表”的要求，是我们党的（ACD）。

A.立党之本 B.时代要求 C.执政之基 D.力量之源 22.党的全国代表大会的职权有（ABD）。

A．听取和审查中央委员会的报告 B.讨论并决定党的重大问题 C．享有全国人大代表的职权 D.修改党的章程 23.党的三大作风是指（BCD）。

A．实事求是 B．理论联系实际 C．密切联系群众 D．批评与自我批评 24.党的纪律检查机关包括（ABC）。

A．党的中央纪律检查委员会 B．党的地方各级纪律检查委员会 C．党的中央委员会 D．各级检察机关 25.新党章增加的党员的义务有（BCD）。

A．学习党的基本知识 B．带头实践社会主义荣辱观 C．学习法律知识 D．学习科学发展观 26.当今世界的两大主题是（AB）。

A．和平B.发展 C.创新 D.科技

二、判断题

1.党课是党组织利用授课形式定期对党员进行教育的一种方法，每半年安排一次。（×）党课应当根据不同时期的形势和任务，结合本单位的实际和党员的思想状况有针对性地适时进行。

2.同属机关工委管理的党委，其党员组织关系可直接相互接转；如接收方党委不属于工委管辖范围，则需要通过工委接转。（√）

3.中国共产党党员组织关系介绍信和中国共产党党员证明信的有效期可根据具体情况确定，一般不超过两个月。（×）

4.对异地居住、受聘到新的单位工作或外出务工经商退休干部职工中的党员，应当根据时间长短及工作单位等具体情况，转移正式或临时组织关系。（√）

5.接转组织关系的单位要对介绍信进行认真审查核对。对丢失介绍信、证明信的党员，应予批评教育，情节严重的还应给予适当的党纪处分。（√）

6.流动的预备党员预备期已满仍未分配工作或未重新就业的按照党员组织关系的归属，由所归属的党组织负责考察并办理转正手续。（√）

7.要全面掌握流动党员的数量及有关情况，认真登记造册，搞好中国共产党流动党员活动证的发放使用工作，流动党员正式组织关系所在党支部或组织生活所在党支部每半年审核一次。（×）8.流动党员可以参加流入地党组织的日常组织生活、选举等活动。（×）

9.交纳党费确有困难的党员，经党支部研究同意，可以少交或免交党费，不必报上一级党委批准。（×）10.对不按照规定交纳党费的党员，其所在党组织应及时对其进行批评教育，限期改正。对无正当理由，连续3个月不交纳党费的党员，按自行脱党处理。（×）

11.党组织除加强对入党积极分子的培养教育和考察外，还应定期对入党积极分子队伍进行调整充实，做到始终保持一支数量较多、素质较高的入党积极分子队伍,保证发展党员的数量和质量。（√）12.在原单位已经过一年以上培养教育的入党积极分子，经由现所在单位党组织全面考察，确认已经基本具备党员条件的，仍然必须再经过一段时间的培养教育后，才可以列为发展对象。（×）13.工委直属党组织确定发展对象及发展计划，要按照基层支部提出、上级党委（总支）审查、工委审定的程序进行。（√）

14.《入党志愿书》是党支部对发展对象全面考察的重要材料，是党委审批党员的主要依据。（×）15.没有经过政治审查的，也可以发展入党。（×）

16.每一个党组织都要√对待和处理外单位来人、来函进行政审调查，凡符合函调、外调材料有关规定的，应积极配合，主动、及时办理，不得推拖或拒不受理。（√）

17.没有经过培训的，除个别特殊情况外，不能发展入党。或虽经培训但考核不合格的，暂缓讨论其入党问题。（√）

18.临时党支部、临时党委可以接收、审批预备党员。（×）

19.预备党员除没有表决权、选举权和被选举权外，其它的权利和正式党员相同。（√）20.预备党员可以命名为优秀党员。（×）

21.预备党员不但可在党委各部门工作，也可以担任党内职务。（×）

22.入党介绍人不论是发展对象自己约请，还是由党组织推荐或指定，均必须得到入党介绍人本人同意。由党组织推荐或指定的入党介绍人，不必征得发展对象本人同意。（×）

23.预备党员因还不是党的正式成员，还处于被教育考察阶段，在党内没有表决权、选举权和被选举权，对党内生活尚不熟悉，因此不能担任入党介绍人。（√）

24.党委对支部上报的接收预备党员的决议，超过6个月未予审批的，原报批党支部要为审批对象重新办理入党手续，预备期从重新办理入党手续的支部大会通过之日算起。（√）

25.一次党委会上如果同时审批两个以上的人入党，不必逐个地进行审查讨论和表决。（×）26.在预备期间不能履行党员义务，或犯有严重×，或延长预备期后经过继续教育考察仍不具备党员

条件的，应取消其预备党员的资格。（√）

27.对于预备期满但信念动摇或经党支部提醒仍不提出转正申请的预备党员，可以采取不讨论的办法让其自然取消。（×）

28.因预备党员存在某些问题需要查清而拖延了审批时间的，要抓紧查清问题，再办理审批手续。一般情况下，支部可不再重新讨论；问题比较严重的和超过规定期限较长时间的，由支部复议后再报党委审批。同意转为正式党员的，其转正时间按支部复议后形成支部大会决议的时间计算。（√）29.预备党员表现突出可以提前转正。（×）

30.支部党员大会讨论预备党员转正时，可以采取举手表决的方式，也可以采取无记名投票表决的方式进行。（×）

31.如果预备党员严重违反党的纪律或触犯国家法律，已经丧失党员条件的，因为预备期未满，不能提前办理取消其预备党员资格手续。（×）

32.预备党员延长一次预备期后，如果仍不具备党员条件，可以再次延长其预备期。（×）33.预备党员不能给予党纪处分或作退党、劝退处理。（√）

34.和党的地方各级代表大会、党的基层组织召开的党员代表大会不同：党的基层组织召开的党员大会一般不排列次序，选举产生的委员会（纪律检查委员会）一般也不排列届数。（√）

35.因参加短期培训、学习或参与完成某项临时性任务等原因，按规定转出临时组织关系的党员，不应计算在原工作单位党员大会应到会人数之内。（×）36.受留党察看处分的党员，可以被提名为委员候选人。（×）

37.因故请假不能参加选举的党员或委员，可以委托他人代为投票。（×）

38.党员大会闭会后，新一届党的委员会要召开第一次全体会议选举产生书记、副书记；设立纪委的，纪委要首先召开第一次全体会议选举产生书记、副书记，在随后召开的党的委员会第一次全体会议上通过。（√）

39.党的基层委员会(纪律检查委员会)委员出现缺额，一般可不增补。根据工作需要，确需增补的，可直接报上级党委批准。（×）

40.党内的直接选举，一般是在党的基层组织进行，即召开党员大会由党员直接投票选举党的支部委员会、党的总支部委员会、党的基层委员会或出席上级党的代表大会的代表。（√）

41.党内的间接选举，一般是在党的中央组织、党的地方组织和部分基层组织进行，即召开党代表大会，由同级党代表大会代表选举党的委员会（纪律检查委员会）或出席上级党代表大会的代表。（√）42.在党内选举中，选票上选举人表达意愿的符号不否符合选举办法的规定，填写不规范且无法辨认的选票为无效票。（√）

43.进行选举时没有达到有效人数，或者违反选举办法规定的程序和要求办事，或者收回的选票多于发出的选票，均可认定选举无效，必须重新组织选举。（√）

44.机关工委与各部门、单位的机关党组织是指导与被指导的关系，部门党组与本部门机关党组织是领导与被领导的关系。（×）

45.党员申请入党时，预备期为一年，从支部大会通过预备党员之日算起。（√）

46.党内选举一律采用无记名投票的方式。选票上的候选人名单一律以姓氏笔划为序排列。√）

47.进行正式选举时，被选举人获得的赞成票超过实到会有选举权的人数的一半，始得当选。√）48.在发展党员工作中，党支部大会在表决通过被接收对象时，被接收对象应回避退出会场。（×）49.党员的党龄，从支部大会通过他为预备党员之日算起。（×）

50.预备党员的权利和义务同正式党员一样，按时参加党的组织生活和党内活动，接受党所分配的工作，接受党的教育，受到实际的锻炼。（×）

51.受过警告、严重警告、撤消党内职务、留党察看处分的党员均不可以被提名为村党组织委员会委员候选人。（×）

52.党的纪律处分有五种：警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍。（√）

53.村党支部换届选举进行第一次支部委员会议选举支部书记时，由上届支部书记主持召开。（×）54.在召开党员大会接受预备党员进行表决时，如有两人以上，应逐个进行表决。（√）55.党员不足100人的，因工作需要，经上级党组织批准，也可以设立党的基层委员会。（√）56.党员大会一般每三个月召开一次；（√）

57.党支部委员会一般每月召开一次（根据需要也可随时召开）；（√）58.党小组会一般每月召开一至两次；（√）

59.支部对上级党组织预审同意的党员发展对象予以公示，时间7-10天；（√）

60.党员组织关系一般应由党员本人接转，或交由单位组织部门同志帮助接转，个人也可委托他人代办。（×）

61.党组织除按照规定收缴党费外，不得要求党员交纳规定以外的各种名目的“特殊党费”。（√）62.党费由党委组织部门代党委统一管理。党费的具体管理工作由各级党委组织部门负责党员教育管理的内设机构承办。（√）

63.处分决定批准后，要及时将批复抄送同级党委组织部门和有关部门。如向党外组织建议撤销党外职务和给予其它行政处分时，应将处分决定抄送政府人事部门或其它有关组织。（√）

64.决定和批准党员处分，必须集体讨论决定，不允许任何个人或少数人决定和批准，也不允许任何口头决定和批准，必须写成正式材料，履行报批、审批手续。（√）

65.处分决定所依据的事实材料和处分决定，必须同本人见面，听取本人说明情况和申辩。（√）

第四章 税务纪检监察工作

一、单选题

1.税务纪检监察部门根据违纪的事实和性质，依据党和国家的方针、政策和法律、法规以及党纪政纪条规，同一违纪人员数个违纪错误应（D）。

A．从重处理 B．比照处理 C．加重处理 m 2.（B）是党内最轻的纪律处分。适用于那些犯了一般性的错误或所犯错误情节比较轻的，但必须予以党纪处分的党员。

A．党内通报 B．警告 C．严重警告 D．撤销党内职务 E．留党察看 3.行政机关公务员受警告处分的期间为（B）。

A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

4.行政机关公务员受记过处分的期间为（C）。

A．3个月 B．6个月 C．12个月 D．18个月 5.行政机关公务员受记大过处分的期间为（D）。

A．6个月 B．9个月 C．12个月 D．18个月 6.行政机关公务员受降级、撤职处分的期间为（D）。

A．6个月 B．12个月 C．18个月 D．24个月

7.行政机关公务员在受处分期间受到新的处分的，其处分期为原处分期尚未执行的期限与新处分期限之和。处分期最长不得超过（D）。

A．24个月 B．36个月 C．42个月 D．48个月

8.行政机关公务员违法乱纪，已经被立案调查，不宜继续履行职责的，任免机关可以决定（B）。

A．为其辞去公职 B．暂停其履行职务 C．为其办理退休手续 D．免去其职务 9.对行政机关公务员违法违纪案件进行调查，应当由（B）名以上办案人员进行，接受调查的单位和个人应当如实提供情况。

A．1

B．2

C．3

D．4 10.给予行政机关公务员处分，应当坚持公平、公正和（C）相结合的原则。

A．奖罚分明 B．事实清楚 C．教育与惩处 D．处理恰当

11.行政机关公务员违反法律、法规、规章以及行政机关的决定和命令，应当承担（C）的，依照《行政机关公务员处分条例》给予处分。

A．刑事责任 B．行政责任 C．纪律责任 D．法律责任

12.行政机关公务员受开除处分的，自（A）之日起，解除其与单位的人事关系，不得再担任公务员职务。

A．处分决定生效

B．处分决定作出 C．发生违纪行为

D．确认违纪行为 13.行政机关公务员2人以上共同违法违纪，需要给予处分的，依下列（D）规定。

A．根据违纪行为情节，给予相同的处分 B．仅对其中起主要作用的给予处分

C．由多个人平均分担责任，给予从轻处分 D．根据各自应当承担的纪律责任，分别给予处分 14.对经初核达到立案标准的，由纪检监察部门提请局长办公会或党组会研究批准，并写出（C）和《税务系统违法违纪案件立案审批表》。

A．初核报告 B．调查报告 C．立案报告 D．审理报告

15.承办案件调查任务的纪检监察部门对全部案件材料审查后，若案件事实清楚、证据确实充分，需要追究党纪政纪责任的，应提出（D）的意见。

A．处理

B．定性

C．结案

D．移送审理

16.党员受到撤销党内职务处分，（C）年内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

A．半年内

B．一年内

C．二年内

D．三年内 17.党员受到开除党籍处分，（D）内不得重新入党。

A．一年

B．两年

C．三年

D．五年

18．《行政机关公务员处分条例》规定：被撤销处分或者被减轻处分的行政机关公务员（D）受到损失的，应当予以补偿。

A．保险

B．职务

C．奖金

D．工资福利

19.对于严重违犯党纪、本身又不能纠正的党组织领导机构，应当予以改组。受到改组处理的党组织领导机构成员，除应当受到（A）以上（含）处分的外，均自然免职。

A．撤销党内职务 B．警告 C．严重警告 D．开除党籍

20.行政机关公务员在受处分期间不得晋升职务和级别，受（C）处分的，应当按照规定降低级别。

A．记过

B．记大过

C．撤职

D．开除

21.为贯彻落实《廉政准则》，总局党组制订出台了税务系统领导干部廉洁从政（C）不准。

A．52 B．15 C．8 D．5 22.党员领导干部对于应当报告的个人重大事项，应在事后（A）以书面形式报告。

A.一个月内 B.两个月内 C.三个月内 D.即时 23.下列机关和人员不属于国务院监察机关监察对象的是（B）。

A.国务院各部门及其国家公务员 B.国务院各部门工勤人员

C.国务院及国务院各部门任命的其他人员 D.省、自治区、直辖市人民政府及其领导人员 24.国家公务员和国家行政机关任命的其他人员对主管行政机关作出的行政处分决定不服的，可以自收到行政处分决定之日起（C）内向监察机关提出申诉。

A.十日 B.十五日 C.三十日 D.三个月

25.在述职述廉前，党委（党组）要广泛征求干部群众对领导班子成员的意见，并由（D）反馈给本人。

A.本级党委（党组）B.本级纪律检查机关 C.组织（人事）部门 D.主要负责人

26.党的各级领导班子决定重要事项，应当进行表决。表决采用口头、举手、无记名或记名投票等方式。表决结果和表决方式应当（A）。

A.记录在案 B.向全体党员公布 C.向社会公布 D.报上级党组织备案 27.基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，（C）在规定范围述职述廉一次。

A.每季度 B.每半年 C.每年 D.每两年

28.领导班子召开民主生活会要切实保证质量。民主生活会的主题应当按照（D）确定。

A.阶段性工作任务 B.主要领导意见 C.领导班子成员意见 D.上级党组织的要求、针对党性党风方面存在的突出问题

29.上级党组织认为下级领导班子民主生活会不符合规定要求，可以（D）。

A.派专人调查情况 B.要求写出情况报告 C.个别谈话了解，查明原因 D.责令重新召开 30.凡向党组织检举党员或下级党组织严重违纪违法问题的以及党员控告侵害自己合法权益行为的，党组织应当（C）。

A.马上责令停止侵害 B.立即对违纪党组织或党员进行责任追究 C.按照有关规定及时调查处理 D.不予理会

31.县处级以上领导干部在离休和退离休后（B）年内,不准接受原任职务管辖地区和业务范围内的

私营企业、外商投资企业和中介机构聘任。

A.四 B.三 C.二 D.一 32.询问可口头提出，也可（D）提出。

A.录音资料 B.录像资料 C.以书面形式匿名 D.以书面形式署真实姓名 33.对党员的纪律处分为（B）种。

A.4 B.5 C.6 D.7 34.向领导干部赠送现金、有价证券和支付凭证的单位和个人，视情节轻重，给予责任人相应的（B）。

A.批评教育 B.纪律处分 C.免职 D.辞职

35.党员受到警告或严重警告处分，（A）内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年

B.二年 C.三年 D.半年

36.党纪处分决定作出后，应当在（D）内向受处分党员所在党的基层组织中的全体党员及其本人宣布。

A.10天 B.5天 C.2个月 D.一个月

37.党员领导干部在公务活动中接受礼金和有价证券的，所接受的礼金和有价证券应当一律（D）。

A.上缴 B.扣缴 C.登记上缴 D.登记上交

38.故意违纪受处分后又因故意违纪应当受到党纪处分的，应当（B）。

A.开除党籍 B.从重处分 C.加重处分 D.清除出党

39.接受可能影响公正执行公务宴请的，依据规定处理，用公款宴请的，宴请费用由（B）个人承担。

A.宴请者 B.宴请者和受请者 C.受宴请者 D.参与宴请者

40.《中国共产党纪律处分条例》中规定，二人以上（含二人）共同故意违纪的，对为首者，除本条例分则中另有规定的外，从重处分；对其他成员，按照其在共同违纪中（C），分别给予党纪处分。

A.所起作用大小 B.职务的高低 C.所起的作用和应负的责任 D.所起的作用和所得数额 41.《中国共产党纪律处分条例》中规定，除中共中央和中央纪委另有规定的以外，依法被劳动教养的，应当给予（B）处分。

A.党内严重警告 B.开除党籍 C.撤销党内职务 D.清除出党 42.预备党员违犯党纪，情节较重的，（C）。

A.党内严重警告 B.开除党籍 C.取消其预备党员资格 D.自动丧失预备党员资格 43.各级领导干部一定要以人民利益为重，坚持把实现个人追求与实现党的奋斗目标、（D）联系起来，正确看待个人利益，正确看待个人得失，正确把握利益关系。

A.国家利益 B.集体利益 C.个人利益 D.人民利益

44.《中国共产党纪律处分条例》中规定，在案件的初核、立案调查过程中，涉嫌违纪的党员能够配合调查工作，如实坦白组织已掌握的其本人主要违纪事实的，（A）从轻处分。

A.可以 B.应当 C.必须 D.不予

45.《中国共产党纪律处分条例》中规定的违纪案件计算经济损失主要是指计算（B）。

A.间接经济损失 B.直接经济损失 C.间接和直接经济损失 D.所有损失

46.对配偶、子女、身边工作人员严重违纪违法知情不管的，责令其辞职或者对其作（C）处理。

A.停职 B.撤职 C.免职 D.离职

47.授意、指使、纵容下属人员阻挠、干扰、对抗监督检查或者案件查处，或者是对办案人员、检举控告人、证明人打击报复的，给予负直接领导责任的主管人员（B）处分。

A.警告 B.严重警告或撤销党内职务 C.留党察看 D.开除党籍

48.对因过失犯罪被判处三年以下（含三年）有期徒刑或者被判处管制、拘役的党员，一般应当（C）。

A.撤销党内职务 B.留党察看 C.开除党籍 D.严重警告 49.行政机关公务员处分的种类分为（C）种。

A.4 B.5 C.6 D.7 50.行政机关公务员受到开除处分后，没有新工作单位，其本人档案转由（D）管理。

A.原单位 B.父母所在单位 C.社区 D.其户籍所在地人事部门所属的人才服务机构

51.《行政机关公务员处分条例》规定：非法出境或者违反规定滞留境外不归的，给予（D）处分。

A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除

52.行政机关公务员处分决定、解除处分决定自（B）起生效。

A.执行之日 B.作出之日 C.宣布之日 D.领导决定之日

53.受到处分的行政机关公务员对处分决定不服，申请复核、申诉的，复核、申诉期间（C）处分的执行。

A.暂停 B.暂缓 C.不停止 D.停止

54.任免机关应当将处分决定以（D）通知受处分的公务员本人，并在一定范围内宣布。

A.电子邮件形式 B.口头形式 C.口头或书面形式 D.书面形式 55.处分决定机关负责人的回避，由处分决定机关（D）负责人决定。

A.其他 B.同级人事部门 C.同级人民代表大会 D.上一级行政机关 56.给予行政机关公务员处分，应当坚持（D）和教育与惩处相结合的原则。

A.公开、公平B.公开、公正 C.公正、透明 D.公正、公平

57.行政机关公务员以暴力、威胁、贿赂、欺骗等手段，破坏选举，情节严重的，给予（D）处分。

A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除

58.行政机关公务员违纪行为情节轻微，经批评教育后改正的，可以（C）。

A.减轻处分 B.从轻处分 C.免予处分 D.处分 59.以下选项中不属于行政机关公务员处分的种类的是（C）。

A.警告 B.撤职 C.降职 D.开除 60.《廉政准则》共分（）章（）条。（A）

A.3、18 B.4、24 C.3、24 D.4、18 61.《廉政准则》明确规定了党员领导干部有（）项“禁止”和（）个“不准”。（C）

A.7、52 B.7、53 C.8、52 D.8、53 62.《廉政准则》是根据（C），结合党员领导干部廉洁自律工作实际制定的。

A.《中国共产党纪律处分条例》 B.《中国共产党党内监督条例(试行)》

C.《中国共产党章程》 D.《中华人民共和国公务员法》

63.贯彻实施《廉政准则》，促使党员领导干部廉洁从政，各级（C）主要负责同志是关键。

A.纪委 B.政协 C.领导班子 D.人大 64.各级（C）负责《廉政准则》的贯彻实施。

A.人大 B.纪委 C.党委（党组）D.政府

65.《廉政准则》规定，（C）协助同级党委（党组）抓好本准则的落实，并负责对实施情况进行监督检查。

A.法院、检察院 B.人大 C.党的纪律检查机关 D.政协

66.《廉政准则》规定，党员领导干部组织实施和执行本准则的情况，应列入（A）的重要内容，考核结果作为对其任免、奖惩的重要依据。

A.党风廉政建设责任制和干部考核 B.经济责任审计 C.工作目标责任制 D.人大述职 67.贯彻实施《廉政准则》，要坚持（C）相结合，发挥民主党派、人民团体、人民群众和新闻舆论的监督作用。

A.人大监督与政协监督 B.党内监督与群众监督 C.党内监督与党外监督 D.党内监督与专门机关监督

68.《廉政准则》适用于党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关中（B）以上党员领导干部；人民团体、事业单位中相当于县（处）级以上党员领导干部。

A.科级 B.县（处）级 C.地级 D.省级

69.《廉政准则》规定，党员领导干部不准擅自用公款包租、占用（C）供个人使用。

A.办公室 B.宿舍 C.客房 D.廉租房

70.《廉政准则》规定，不准为配偶、子女及其配偶以及其他亲属经商、办企业提供便利条件，或者（B）之间利用职权相互为对方配偶、子女及其配偶以及其他亲属经商、办企业提供便利条件。

A.朋友 B.党员领导干部 C.亲戚 D.同事

71.《廉政准则》规定，党员领导干部不准违反规定多占住房，或者违反规定买卖（C）、廉租住房等保障性住房。

A.自建房 B.商品房 C.经济适用房 D.二手房

72.《廉政准则》规定，党员领导干部离职或者退休后（C）年内，不能从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。

A.四年 B.五年 C.三年 D.六年

73.《廉政准则》规定，不准以不正当手段获取荣誉、职称、学历学位等利益，其中“荣誉、职称、学历学位等利益”不包括下列哪项？（A）

A.出国洽谈合作项目 B.上级颁发的“劳动模范”荣誉称号 C.各种技术职称的晋升 D.享受政府给予的津贴

74.党员领导干部廉洁从政是不断加强党的执政能力建设和先进性建设的重要内容，是正确行使权力、履行职责的（A）。

A.重要基础 B.前提条件 C.有力保障 D.基本要求

75.促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持（B）的方针。

A.标本兼治、综合监管、惩防并举、注重预防 B.标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防 C.标本兼治、综合治理、惩防并举、预防为主 D.标本兼治、综合监管、惩防并举、预防为主 76.党和国家机关工作人员在国内交往中，不得收受（A）的礼品馈赠，因各种原因未能拒收的礼品，必须登记上交。

A.可能影响公正执行公务 B.影响公正执行公务

C.在特定范围内影响公正执行公务 D.在特定时间内影响公正执行公务

77.《廉政准则》规定，禁止党员领导干部利用职务便利私自干预（B）单位干部选拔任用工作。A.上级 B.下级或者原任职地区 C.本单位 D.其他单位 78.利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益，属于（C）所不准有的行为。

A.禁止违反公共财物管理和使用的规定，假公济私、化公为私 B.禁止利用职权和职务上的影响为亲属及身边工作人员谋取利益 C.禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益 D.禁止私自从事营利性活动

79.大办婚丧喜庆事宜，造成不良影响，或者借机敛财，属于（B）的行为。

A.讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费

B.脱离实际，弄虚作假，损害群众利益和党群干群关系 C.假公济私、化公为私

D.利用职权和职务上的影响为亲属及身边工作人员谋取利益 80.《廉政准则》的主要创新发展之处是突出了防止（C）的精神。

A.违纪违法 B.滥用权力 C.利益冲突 D.腐化堕落

81.党员领导干部无论职务高低，其权力都是（A）赋予的，只能用来为人民谋利益，绝不能用来谋私利。

A.人民 B.组织 C.党和人民 D.党

82.《廉政准则》规定，党员领导干部利用职权，象征性地支付钱款占有公共财物，这是一种（D）行为。

A.欺骗 B.抢占 C.受贿 D.贪污

二、多选题

1.案件审理一般应按照（ABCD）阶段进行。

A．受理 B．审理 C．集体审议 D．审议终结 2.适用于党员的纪律处分有（BCD）。

A．党内通报 B．警告 C．撤销党内职务 D．留党察看 3.留党察看处分，分为留党察看（AB）。

A．一年 B．二年 C．三年 D．四年 4.适用于党组织的纪律处分（AC）。

A．改组 B．合并 C．解散 D．撤销

5.政纪处分的种类（ABCDEF）。

A．警告

B．记过

C．记大过 D．降级

E．撤职

F．开除

6.税务机关构成违法违纪的，区分（ABC），按责任大小、情节轻重、认错态度等情况，分别给予行政处分。

A．主要领导责任人 B．直接领导责任人 C．直接责任人 D．主要责任人

7.有违法违纪非法收入的，由纪检监察部门提请税务机关党组会或局长办公会做出依法（ABD）的处理决定。

A．没收

B．追缴

C．责令退还

D．责令退赔 8.税务执法监察程序包括（ABD）阶段。

A．检查的准备 B．检查的实施 C．检查的移送 D．终结处理 9.纪检监察案件档案的保管期限分为（ABC）。

A．永久 B．长期 C．短期 D．临时

10.纪检监察机关案件档案长期保管期限为（A）年，短期保管期限为（B）年。

A．60

B．15

C．30

D．10 11.落实党风廉政建设责任制，要抓好（ABD）等三个关键环节。

A．责任分解

B．责任考核

C．责任测评

D．责任追究 12.按执法监察涉及的内容划分，可分为（BD）。

A．联合执法监察 B．综合执法监察 C．事中执法监察 D．专项执法监察 13.构建税务系统惩防体系，要建立符合税务系统特点的（ACD）。

A．思想道德教育的长效机制 B．查处违纪违法的惩戒机制 C．反腐倡廉建设的制度体系 D．权力运行的监控机制 14.税务系统反腐倡廉宣传教育的主要任务有（ABCD）。

A．思想和理论教育 B．廉政宣传 C．廉政培训 D．廉政文化建设 15.《廉政准则》总则部分提出，必须弘扬党的优良作风，（ABC）。A.密切联系群众 B.求真务实 C.艰苦奋斗 D.批评和自我批评

16.《廉政准则》体现了（ACD）的有机统一，是反腐倡廉建设的一项重要基础性党内法规。

A.继承与创新 B.教育与监督 C.治标与治本 D.原则性与可操作性

17.《廉政准则》规定，党员领导干部违反《廉政准则》的，依照有关规定给予（ABD），涉嫌违法犯罪的，依法追究其法律责任。

A.批评教育 B.组织处理 C.开除公职 D.纪律处分

18.与《廉政准则（试行）》相比，下列哪些方面体现了《廉政准则》的创新之处？（ABD）

A.全面贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重要战略思想 B.突出了防止利益冲突的精神

C.对党员领导干部加强思想建设提出了明确要求 D.充实完善了实施与监督制度

19.《廉政准则》规定，各级党委（党组）要认真落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施（ACD）

述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行本准则情况的监督检查。

A.民主生活会 B.一般情况通报和报告 C.巡视 D.谈话和诫勉 20.下列属于违反《廉政准则》，损害群众利益和党群干群关系的行为是（BCD）。A.向上级领导汇报工作业绩

B.大办婚丧喜庆事宜，造成不良影响，或者借机敛财

C.在社会保障、政策扶持、救灾救济款物分配等事项中优亲厚友、显失公平

D.从事有悖社会公德、职业道德、家庭美德的活动

21.《廉政准则》规定，禁止违反规定干预和插手市场经济活动，谋取私利。否则，会带来以下哪些不良影响？（ABD）

A.扰乱市场经济秩序 B.破坏公平竞争原则 C.影响亲友生产经营 D.滋生大量腐败现象 22.《廉政准则》规定中，所称的党员领导干部“以交易形式谋取不正当利益”，包括下列哪些内容？（ACD）

A.以明显低于市场的价格购买房屋、汽车等物品 B.以市场价格购买房屋、汽车等物品 C.以明显高于市场的价格出售房屋、汽车等物品 D.以其他交易形式谋取不正当利益 23.《廉政准则》规定，党员领导干部禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益。不准有下列行为：（BCD）。

A.接受亲戚朋友的礼品、宴请 B.利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益 C.在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证D.以交易、委托理财等形式谋取不正当利益 24.《廉政准则》规定，下列哪些行为是党员领导干部不准做的？（ABC）

A.用公款报销或者支付应由个人负担的费用

B.违反规定借用公款、公物或者将公款、公物借给他人 C.私存私放公款 D.利用节假日和家人外出旅游

25.《廉政准则》规定，不准在公务活动中提供或者接受超过规定标准的接待。其中，“公务活动”包括（ABD）。

A.上级到下级调查研究 B.地区之间的公务往来 C.去兄弟单位属地旅游 D.部门之间的参观学习26.下列哪些是《廉政准则》规定禁止党员领导干部讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费的行为？（BCD）

A.支付子女学习费用

B.违反规定决定或者批准兴建、装修办公楼、培训中心等楼堂馆所，超标准配备、使用办公用房和办公用品

C.在公务活动中提供或者接受超过规定标准的接待，或者超过规定标准报销招待费、差旅费等相关费用

D.违反规定配备、购买、更换、装饰或者使用小汽车

27.《廉政准则》对于禁止违反规定选拔任用干部的规定，下列表述准确的是？（ABD）

A.不准私自泄露民主推荐、民主测评、考察、酝酿、讨论决定干部等有关情况 B.不准在工作调动、机构变动时，突击提拔、调整干部你 C.不准为本人谋取职位

D.不准在干部任用工作中封官许愿，任人唯亲，营私舞弊

28.下列属于《廉政准则》规定挥霍公款、铺张浪费行为的是（BCD）。

A.在公务活动中按标准报销招待费、差旅费等相关费用 B.擅自用公款包租、占用客房供个人使用

C.违反规定配备、购买、更换、装饰或者使用小汽车

D.违反规定决定或批准用公款或通过摊派方式举办各类庆典活动

29.《廉政准则》规定，下列哪些是设立“小金库”违纪行为的表现形式？（ABC）

A.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 B.经营收入未纳入规定账户核算 C.私存私放公款 D.将单位资金存入规定账户 30.《廉政准则》的颁布实施，使党员领导干部廉洁从政行为规范更加全面、更加系统，对于逐步形成（ABD）的有效机制，具有重要的促进作用。

A.按制度办事 B.靠制度管人 C.经济又好又快发展 D.用制度规范从政行为

31.因主要涉案人员（ABC）等不可抗力事件，致使调查工作无法进行的，监察机关的调查可以中止。A.出境 B.失踪 C.遇到严重自然灾害 D.死亡

32.处理违犯党纪的党组织和党员，应当实行（A）与（B）相结合，做到宽严相济。A.惩戒 B.教育 C.宽大处理 D.从重从快 33.预备党员违犯党纪应如何处理？（BC）

A.情节较轻，尚可保留预备党员资格的，可以对其批评教育或者延长预备期 B.情节较轻，尚可保留预备党员资格的，应当对其批评教育或者延长预备期

C.情节较重的，应当取消其预备党员资格 D.情节较重的，可以取消其预备党员资格 34.下列说法错误的有：（BC）。

A.主动退出违纪违法所得的，可以从轻或减轻处分 B.留党察看期限在特殊情况下可以超过二年

C.受到严重警告处分的党员，在处分期限内没有选举权和被选举权 D.违纪行为获得的经济利益，应当收缴或者责令退赔

35.党员接受可能影响公正执行公务的宴请，情节较重的，可以给予（A）或者（B）处分。A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.留党察看 36.对党员贪污行为，情节较重的，可以给予（C）或者（D）处分。A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.留党察看

37.党员违反有关规定，侵入、破坏计算机信息系统，损害党、国家和人民利益，情节较重的，可以给予（C）或者（D）处分。

A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.留党察看

38.党员不履行法定纳税义务，情节较重的，可以给予（C）或者（D）处分。A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.留党察看 39.党员挥霍浪费公共财产，情节较轻的，给予（C）或者（D）处分。A.留党察看 B.开除党籍 C.警告 D.严重警告

40.党员在分配、购买住房中侵犯集体利益，情节较重的，给予（B）或者（C）党纪处分。A.严重警告 B.撤销党内职务 C.留党察看 D.开除党籍

41.党员利用职务上的便利操办婚丧喜庆事宜，在社会上造成不良影响的，给予（A）或者（B）处分。

A.警告 B.严重警 C.撤销党内职务 D.留党察看 42.下列说法正确的是：（ABC）。

A.党员干部利用职务上的便利，用公款购买住房归个人所有的，按贪污处理 B.党员干部在经济往来中违反有关规定收受回扣，归个人所有的，以受贿论

C.党员干部在国内公务活动中接受礼品，按照规定应当交公而不交公的，按贪污处理

D.党员利用职务上的便利，为他人谋取利益，其配偶收受对方财物的，无论该党员是否知道，应以受贿追究该党员的责任

43.制定《行政机关公务员处分条例》的目的是为了（BCD）。

A.规范所有公务员的行为 B.规范行政机关公务员的行为 C.保证行政机关及其公务员依法履行职责 D.严肃行政机关纪律

44.给予行政机关公务员行政处分，应当与其违纪违法行为的（BCD）相适应。A.多少 B.情节 C.危害程度 D.性质

45.《行政机关公务员处分条例》规定：除国务院监察机关、国务院人事部门外，国务院其他部门制定处分规章，应当与（BC）联合制定。

A.人大常委会 B.国务院监察机关 C.国务院人事部门 D.中央纪委

46.按《行政机关公务员处分条例》的规定，被调查的公务员在违纪违法案件立案调查期间，不得（ABC）或者办理退休手续。

A.交流 B.出境 C.辞去公职 D.请假

47.受到处分的行政机关公务员对处分决定不服的，依照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定，可以（CD）。

A.行政诉讼 B.行政复议 C.申诉 D.申请复核

48.按《行政机关处分条例》的规定，有违纪违法行为应当受到处分的行政机关公务员，在处分决定机关作出处分决定前已经退休的，不再给予处分；但是，依法应当（BCD）的，按照规定相应降低或者取消其享受的待遇。

A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除处分

49.行政机关公务员的处分决定被撤销的，应当恢复该公务员的（BD），按照原职务安排相应的职务，并在适当范围内为其恢复名誉。

A.职位 B.级别 C.职务 D.工资档次

50.行政机关有行政违纪违法行为，需要追究纪律责任的，对（CD）给予处分。A.主要负责人 B.领导集体 C.负有责任的领导人员 D.直接责任人员 51.按《行政机关公务员处分条例》的规定，解除行政处分的条件是：（AC）。

A.有悔改表现 B.有主动表现 C.没有再发生违纪违法行为 D.工作积极 52.《行政机关公务员处分条例》中规定的处分种类有：（ACD）。

A.警告 B.严重警告 C.记过 D.记大过 53.行政机关公务员违纪违法涉嫌犯罪的，应当（CD）。

A.给予记过或者记大过处分 B.给予降级或者撤职处分 C.移送司法机关 D.依法追究刑事责任 54.行政机关公务员受行政处分的期间为24个月是：（BC）。

A.开除 B.降级 C.撤职 D.记大过

55.按照《行政机关公务员处分条例》的规定，下列说法错误的是：（BCD）。

A.警告的处分期间为6个月 B.记过的处分期间为6个月 C.记大过的处分期间为12个月 D.降级的处分期间为18个月

56.根据《行政机关公务员处分条例》规定，行政机关公务员依法履行职务的行为受法律保护，（CD），不受处分。

A.非经行政机关公务员所在单位党组织同意 B.非经本人认可 C.非经法定程序 D.非因法定事由 57.《行政机关公务员处分条例》规定，有下列情形之一的，应当从重处分。（BCD）A.在2人以上的共同违纪违法行为中起次要作用的 B.隐匿、伪造、销毁证据的 C.串供或者阻止他人揭发检举、提供证据材料的 D.包庇同案人员的 58.《行政机关公务员处分条例》规定，有下列情形之一的，应当从轻处分。（ABC）A.主动交代违纪违法行为的 B.主动采取措施，有效避免损失的

C.主动采取措施，有效挽回损失的 D.检举他人重大违纪违法行为的，尚未查清的 59.行政机关公务员在对外交往中损害国家荣誉，情节较重的，给予（B）或者（C）处分。A.开除 B.降级 C.撤职 D.记大过

60.行政机关公务员违法设定行政处罚，情节较重的，给予（B）或者（D）行政处分。A.开除 B.降级 C.撤职 D.记大过

61.行政机关公务员严重违反公务员职业道德，工作作风懈怠、工作态度恶劣，造成不良影响的，给予（ABC）处分。

A.警告 B.记过 C.记大过 D.开除

62.行政机关公务员挪用公款赌博的，给予（C）或者（D）处分。

A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除

63.对行政机关公务员给予处分，由（A）或者（B）按照管理权限决定。A.任免机关 B.监察机关 C.纪委 D.所在党委

64.按照《行政机关公务员处分条例》的规定，对地方各级人民政府工作部门正职领导人员给予处分，由本级人民政府决定。其中，拟给予（CD）处分的，由本级人民政府向同级人民代表大会常务委员会提出免职建议。

A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除

65.按照《行政机关公务员处分条例》的规定，处分决定机关负责人有权决定（AB）的回避。A.案件调查人员 B.案件处理人员 C.自己 D.被调查人

66.按照《行政机关公务员处分条例》的规定，对负有领导责任的公务员违反议事规则，个人决定重大事项，情节较重的行为，给予（C）或者（D）处分。

A.记过 B.记大过 C.降级 D.撤职

三、判断题

1.纪检监察部门对受理的群众来信来访处理，凡属上级交办要结果的，要在90日内办结，并按相关规定向上报结。（√）

2.两个以上单位或部门联合调查的案件，由联合调查单位分别办理立案手续。（×）

3.决定立案后，纪检监察部门应按照《立案审批表》的内容要求，向被立案人及其所在单位宣布。（√）4.纪律面前人人平等的原则是指党的纪律对一切党员都适用，行政纪律对所有的监察对象都适用，没有任何例外。（√）

5.在党组织决定对党员的处分时，一般情况下，本人无权参加会议并进行申辩。（×）

6.处分决定所依据的事实材料和处分决定必须与受处分人见面，听取本人说明情况和申辩。（√）7.党内通报是党内最轻的纪律处分。（×）

8.党员受到警告，二年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。（×）

9.如果因某些原因对受到严重警告处分的党员所担任的职务予以调整或降职、免职，不应视为党内职务处分，应视为党内严重警告处分的附加惩处。（×）

10.一般情况下，党员受到严重警告处分后不影响继续担任原来的职务。一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。（√）

11.如果决定撤销其某个职务，则必须从其担任的最高职务开始依次撤销。对于在党外组织担任职务的，应当建议党外组织依照规定作相应处理。（√）

12.对于应当受到撤销党内职务处分，但是本人没有担任党内职务的，应当给予其严重警告处分。（√）13.党员受到开除党籍处分，五年内不得重新入党。另有规定不准重新入党的，依照规定。（√）14.行政机关公务员受撤职处分的，自处分决定生效之日起，解除其与单位的人事关系，不得再担任公务员职务。（×）

15.行政机关公务员同时有两种以上需要给予处分的行为的，应当分别确定其处分。应当给予的处分种类不同的，执行其中最重的处分。（√）

16.行政机关公务员在受处分期间受到新的处分的，其处分期为原处分期尚未执行的期限与新处分期限之和，处分期最长不得超过48个月。（√）

17.实施党风廉政建设责任追究，要根据情节、对照规定给予组织处理或纪律处分等追究措施。（√）18.处分决定作出后，要在30日内宣布执行，送达处分对象本人，由本人签署意见，并告知其控告或申诉的权利及期限。（√）

19.两个以上单位合办的案件，主办单位保存原件，协办单位保存复制件或打印件。（√）

20.外单位查阅档案需持单位介绍信和本人证件并报本单位主管领导审批后方可查阅。未经批准不得抄录、复印。（√）

21.《廉政准则》规定，不准在公务活动中提供或者接受超过规定标准的接待。其中，“规定标准”是指各地区各部门根据中办、国办规定的精神制定的公务活动中的具体接待标准。（√）22.《廉政准则》规定，坚决惩治和有效预防腐败，是党必须始终抓好的重大政治任务。（√）23.《廉政准则》规定，“利益冲突”专指公职人员因其公职身份所代表或维护的公共利益与其个人利益之间可能发生的矛盾和冲突。（√）

24.《廉政准则》规定，党员领导干部作为国家公职人员，都掌握着一定的公权力，这种公权力只能用来为经济社会发展服务，为公众服务。（√）

25.《廉政准则》规定，各级党委（党组）要将《廉政准则》列为党员领导干部教育培训的重要内容。（√）

26.《廉政准则》规定，党员领导干部执行《廉政准则》情况应列入党风廉政建设责任制和干部考核的重要内容。（√）

27.《廉政准则》规定，党员领导干部个人在国（境）外可以注册公司或者投资入股。（×）28.《廉政准则》规定，对于借举办婚丧喜庆事宜敛财但不是大操大办的，可以不追究责任。（×）29.某领导表示，自己只要没有明确授意，配偶、子女以自己名义谋取私利就不违反《廉政准则》。（×）30.《廉政准则》规定，判断某一礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排是否可能影响公正执行公务，以接受礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排的领导干部主观意愿为依据。（×）31.《廉政准则》规定，党员领导干部可以根据自己的喜好装饰小汽车。（×）

32.只要不与公共利益发生冲突，党员领导干部可以为配偶、子女及其配偶以及其他亲属经商、办企业提供便利条件。（×）

33.《廉政准则》规定，在举办庆典活动时，用公款支付出场费邀请国内外明星参加，是可以的。（×）34.《廉政准则》规定，不准用公款支付子女培训、旅游、留学费用，但可以支付其探亲费用。（×）35.对于严重违犯党纪、本身又不能纠正的党组织领导机构，应当予以改组；对于全体或者多数党员严重违犯党纪的党组织，应当予以解散。（√）

36.《中国共产党纪律处分条例》中规定的只有开除党籍处分一个档次的违纪行为，不适用减轻处分的规则。（√）

37.违纪的党员主动退出违纪违法所得的，可以依照规定从轻或者减轻处分。（√）38.对违纪党员免予处分，应当作出书面结论。（√）

39.在案件的初核立案调查过程中，涉嫌违纪的党员能够配合调查工作，如实坦白组织已掌握的其本人主要违纪事实的，可以从轻处分。（√）

40.对于受到解散处理的党组织中的党员，应当逐个审查，其中不符合党员条件的，应当给予开除党籍处分。（×）

41.被法院判决单处剥夺政治权利的党员，可以不开除党籍。（×）42.撤销某党员党内职务的处分并不影响其担任党外组织的职务。（×）

43.党员干部利用职务上的便利，占用公物归个人使用，时间超过三个月，情节较重的，给予警告或

者严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务处分。（×）

44.党员干部挪用公款归个人使用时间不足三个月，即使数额较大的，也不能定性为挪用。（×）45.撤销党内职务处分，只能是撤销受处分党员由党内选举的党内职务。（×）

46.行政机关公务员违纪违法涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。（√）

47.受处分的行政机关公务员对处分决定不服的，可以申请复核或者申诉，复核、申诉期间不停止处分的执行。（√）

48.行政机关公务员不因提出复核、申诉而被加重处分。（√）

49.任免机关应当按照管理权限，及时将处分决定或者解除处分决定报公务员主管部门备案。（√）50.《行政机关公务员处分条例》施行后，行政机关公务员依法被判处刑罚的，给予开除处分。（√）51.行政机关公务员对处分决定不服的，依照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定，可以申请复核或者申诉，也可以提起行政诉讼。（×）52.行政处分期满后，处分自动解除。（×）

第四篇：2013国税公务员初任培训第四章 营业税(习题)

第四章 营业税

一、单项选择题

1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.从事汽车修配业的个人 B.单位销售门窗的同时负责安装 C.从事缝纫业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位

【正确答案】：D 【答案解析】：选项A、B、C均属于增值税的征税范围，选项D属于营业税的征税范围。【该题针对“营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定”知识点进行考核】

2、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

【正确答案】：B 【答案解析】：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）。【该题针对“营业税计税依据的基本规定”知识点进行考核】

3、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（）。

A.1.35万元 B.1.75万元 C.1.85万元 D.2.25万元

【正确答案】：C 【答案解析】：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税＝（30+15+2-10）×5%＝1.85（万元）【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

4、某房地产开发公司2011年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。

A.3619.24 B.2188.42 C.2861.69 D.2895.40 【正确答案】：D 【答案解析】：自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。

上述业务应纳营业税＝32000÷3×4×5%＋28000×(1＋10%)÷(1－3%)×3%÷5×4＝2895.40(万元)【该题针对“营业税多税目应纳税额计算”知识点进行考核】

5、下列关于营业税的有关说法中正确的是（）。

A.个人从事快递业务应按照“交通运输业”征收营业税 B.“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税 C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税 D.航空地面服务业务按“服务业”征收营业税

【正确答案】：B 【答案解析】：选项A，个人从事快递业务应按照“邮电通信业”征收营业税；选项C，无船承运业务应该按照“服务业——代理业”征收营业税；选项D，航空地面服务业务按“交通运输业”征收营业税。

【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

6、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（）。

A.按期纳税的起征点为月营业额1000-5000元

B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税

D.中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税 【正确答案】：D 【答案解析】：现行营业税的起征点为：按期纳税的，为月营业额5000-20000元；对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，免征营业税；纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

7、某金融企业从事债券买卖业务，2011年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）。

A.1185元 B.5000元 C.2500元 D.64000元

【正确答案】：B 【答案解析】：应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（万元）=5000（元）【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为()元。

A.2000 B.3200 C.3600 D.3930 【正确答案】：D 【答案解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税＝(5000-350-100-270-350)×20×5%＝3930(元)【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

9、某运输公司2011年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司8月应纳营业税()万元。

A.4.8 B.4.95 C.4.72 D.4.77 【正确答案】：C 【答案解析】：该公司2011年8月应纳营业税＝（60＋2＋100＋3）×3%－0.234=4.72（万元）

【该题针对“交通运输业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

10、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是（）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务 D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

【正确答案】：D 【答案解析】：营业税的兼营行为，强调同一营业税纳税人的经营活动中存在两类经营项目，二者无直接从属关系。

【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】

11、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（）。

A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税

B.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，减半征收营业税

C.2011年个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税 D.残疾人个人提供的劳务免征营业税

【正确答案】：B 【答案解析】：对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

【该题针对“服务业营业税的税收优惠”知识点进行考核】

12、某商业银行2011年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（）万元。

A.10 B.10.70 C.11.45 D.18.32 【正确答案】：C 【答案解析】：金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务；贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。应纳营业税＝（200+15+10+4）×5％＝11.45（万元）【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

13、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。

A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 【正确答案】：C 【答案解析】：该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转移，属于转让不动产，应依法缴纳销售不动产的营业税。该公司应纳销售不动产的营业税＝1250×5％＝62.5（万元）【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

14、根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%－20%的税率征税营业税的行业是（）。

A.金融业 B.建筑业 C.娱乐业 D.服务业

【正确答案】：C 【答案解析】：自2009年1月1日起，娱乐业适用5%－20%的税率，由省级人民政府确定。【该题针对“娱乐业营业税的其他规定”知识点进行考核】

15、关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。

A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税

B.个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

C.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

D.个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税 【正确答案】：B 【答案解析】：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

【该题针对“销售不动产营业税的其他规定”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有（）。

A.文化场所的出租业务 B.金融机构的融资租赁业务

C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D.航空运输企业从事的干租业务

E.单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得的业务

【正确答案】：ACD 【答案解析】：金融机构的融资租赁业务按“金融保险业”征税；单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得的业务，应按“服务业—旅游业”税目征税。【该题针对“服务业营业税的其他规定”知识点进行考核】

2、根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（）。

A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围 B.酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税

C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税

D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用

E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

【正确答案】：ABE 【答案解析】：单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用。

【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

3、下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地 E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

【正确答案】：ABCE 【答案解析】：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。【该题针对“建筑业营业税的其他规定”知识点进行考核】

4、根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（）。

A.银行买卖金银的业务，不征收营业税 B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税 D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。【该题针对“金融保险业营业税的其他规定”知识点进行考核】

5、依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（）。

A.有线电视台广告的播映 B.资料借阅业务 C.出租文化场所

D.广播电视有线数字付费频道业务 E.从事体育表演活动

【正确答案】：BDE 【答案解析】：选项A，有线电视台广告的播映，属于“服务业—广告业”征税范围；选项C，出租文化场所属于“服务业—租赁业”征税范围。

【该题针对“文化体育业营业税的其他规定”知识点进行考核】

6、按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税

B.对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税

D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税 E.境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税

【正确答案】：ABE 【答案解析】：中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司开展以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。金融机构金银买卖业务缴纳增值税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

7、按照邮电通信业营业税的有关规定，下列业务以营业收入减去一定的支出作为计税依据的有（）。

A.邮务物品销售

B.邮政储蓄

C.电信部门以集中受理方式提供跨省电信业务 D.报刊发行 E.邮件传递

【正确答案】：BCD 【答案解析】：选项A、E均是以收到的收入全额计算缴纳营业税。【该题针对“邮电通信业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

8、根据现行营业税的有关规定，下列项目中应当征收营业税的有（）。

A.银行从事金融商品转让的行为 B.邮局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务 E.代办进出口业务 【正确答案】：ABCE 【答案解析】：银行销售金银业务属于增值税征税范围。【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】

9、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（）。

A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用

【正确答案】：BCE 【答案解析】：单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税；代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用。

【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

10、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。

A.出纳长款收入不征收营业税 B.存款或购入金融商品，不征收营业税 C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

【正确答案】：ABCD 【答案解析】：金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。【该题针对“金融保险业营业税的其他规定”知识点进行考核】

11、按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。

A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税

B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税

C.中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%的税率征收营业税 E.个人将土地使用权无偿赠送给他人，暂免征收营业税

【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D，自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税；选项E，个人将土地使用权无偿赠送给他人，照常征收营业税，没有免税的规定。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

12、根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（）。

A.因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

B.纳税人提供建筑业劳务应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额 D.因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

E.营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率)

【正确答案】：ACD 【答案解析】：纳税人提供建筑业劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税；营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）【该题针对“营业税计税依据的基本规定”知识点进行考核】

13、根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（）。

A.注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征税范围，不征收增值税和营业税。

C.自2011年8月1日起，对注册在天津东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税

D.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立等方式将部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的土地使用权转让应征收营业税

E.自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税

【正确答案】：ABCE 【答案解析】：自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的土地使用权转让，不征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

三、计算题1、2011年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：

(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

(4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题：

<1>、该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（）万元。

A.518 B.425 C.345 D.345.6

【正确答案】：D <2>、该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（）万元。

A.102 B.164.4 C.157.8 D.185.36

【正确答案】：C <3>、该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税（）万元。

A.220 B.120 C.320 D.70

【正确答案】：B <4>、该建筑公司当月应缴纳营业税合计为（）万元。

A.1050.39 B.1163.23 C.1258.26 D.1623.58 【正确答案】：A 【答案解析】：（1）收取的劳动保护费、临时设施费和提前竣工奖，属于营业税价外费用，需要并入营业额中征收营业税。

应纳建筑业营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)（2）自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。应纳营业税=(3400+1860)×3%=157.8(万元)（3）单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(6400-4000)×5%=120(万元)（4）该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税。

销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。应纳建筑业营业税=2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=96.49(万元)应纳销售不动产营业税=5800×5%=290(万元)。

当月该建筑公司应缴纳的营业税合计=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290=1050.39(万元)

2、某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2011年12月份发生如下业务：

(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到价款1500万元，另外代收房屋专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%)

(2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元（歌舞厅营业税税率20%）。

(3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。

(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得100万投资回报，本月已经收到该笔款项。(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款689万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、计算该公司应纳建筑业营业税税额（）万元。

A.33 B.33.4 C.34.02 D.36 【正确答案】：C 【答案解析】：建筑业营业税＝5000×2000×（1+10％）÷（1-3％）×3％÷10000＝34.02（万元）

<2>、计算该公司应纳销售不动产营业税税额（）万元。

A.30 B.36 C.38 D.75 【正确答案】：D 【答案解析】：销售不动产营业税＝1500×5％＝75（万元）<3>、计算公司应缴纳的服务业营业税税额（）万元。

A.25.5 B.66.05 C.74.05 D.97.15 【正确答案】：B 【答案解析】：服务业营业税=160×5％+50×5％+200×5％+100×5％+（1500-689）×5％＝66.05（万元）

<4>、计算该公司应纳营业税总额（）万元

A.104.05 B.130.07 C.182.05 D.183.07 【正确答案】：D 【答案解析】：应纳营业税总额=34.02+75+66.05+40×20％＝183.07（万元）

【提示】对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘探设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为计税营业额。

一、单项选择题

1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第153页>>第4题

下列关于营业税的说法中正确的是()。

A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人

B.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，照章征收营业税 C.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为取得的全部收入减去支付给其它运输企业的运费后的余额

D.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的土地使用权转让应征收营业税 【正确答案】：A 【答案解析】：单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税征税范围；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其它联运合作方的各种费用；自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的土地使用权转让，不征收营业税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第153页>>第8题

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

A.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业—租赁业”的征税范围 C.财务公司的资金使用费收入按“服务业”征税

D.对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税 【正确答案】：C 【答案解析】：财务公司属于金融机构，其取得的资金使用费收入按“金融保险业”征税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第155页>>第26题

某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2011年10月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳“销售不动产”营业税为()万元。

A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 【正确答案】：C 【答案解析】：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税＝1250×5％＝62.50(万元)【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

4、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第155页>>第29题

下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是()。

A.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税 B.自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税

C.对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 D.个人将土地使用权无偿赠予他人可以免征营业税

【正确答案】：D 【答案解析】：单位或个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

5、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第155页>>第31题

下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是()。

A.单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地 B.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

【正确答案】：B 【答案解析】：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第156页>>第4题

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

A.个人按市场价格出租居民住房

B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务

C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入 D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险

E.注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入 【正确答案】：AD 【答案解析】：境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务、社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入都是免征营业税的；自2011年1月1日起，对注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第156页>>第6题

以下关于营业税规定的表述，正确的有()。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征税 B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵

C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税

D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税 E.融资租赁，按“金融保险业”税目征税

【正确答案】：CDE 【答案解析】：选项A，建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用，也要作为营业额计征营业税。选项B，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后出现负差的，可结转下一纳税期相抵。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第156页>>第8题

下列表述中，符合现行营业税规定的有()。

A.金融机构往来业务不征收营业税

B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税

C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元；按次纳税的每次(日)营业额300~500元

D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务

E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业” 【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C，营业税起征点仅针对个人，不适用企业；选项E，公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“建筑业”。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

4、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第四章>>第158页>>第22题

下列关于营业税的政策陈述，正确的有()。

A.代理报关业务，按照“服务业—代理业”征收营业税 B.无船承运业务，应按照“服务业—其他”征收营业税 C.对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用 D.存款和购进金融商品不征收营业税 E.单位和个人处置垃圾收入不征营业税

【正确答案】：ACDE 【答案解析】：无船承运业务，应按照“服务业－代理业”征收营业税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

第五篇：2013国税公务员初任培训第八章 关税(习题)

第八章 关税

一、单项选择题

1、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项B，关税是单一环节的价外税；选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。【该题针对“关税概述”知识点进行考核】

2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

【正确答案】：B 【答案解析】：《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】

3、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币＝1:6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为（）元。

A.6657.35 B.6345.43 C.5251.4 D.4057.9 【正确答案】：D 【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

进口关税＝（6000＋2500）×7%×6.82＝4057.9（元）【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

4、某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.40.00 C.30.00

D.40.40 【正确答案】：B 【答案解析】：该企业应缴纳进口关税＝（150+50）×20％＝40（万元）【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

5、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是（）。

A.加重关税

B.优惠关税 C.反倾销关锐

D.报复关税

【正确答案】：B 【答案解析】：差别关税的种类很多，有加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。【该题针对“关税的分类”知识点进行考核】

6、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用15个月后转售。该企业上述业务补缴关税（）万元。（关税税率为20%）

A.0

B.16 C.12

D.8 【正确答案】：C 【答案解析】：应纳关税＝80×（1-15÷60）×20%＝12（万元）。【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、进境物品的纳税义务人是指（）。

A.携带物品进境的入境人员 B.进境邮递物品的收件人 C.以其他方式进口物品的收件人 D.进境物品的邮寄人

E.以其他方式进口物品的寄件人

【正确答案】：ABC 【答案解析】：进境物品的纳税义务人是指：携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。

【该题针对“关税纳税人及征税对象”知识点进行考核】

2、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。

A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格 C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税 【正确答案】：ADE 【答案解析】：选项B，对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

3、下列情形中，进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，可申请退税并加算银行同期存款利息的有（）。

A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 D.在海关放行前损失的货物 E.残疾人专用品

【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D，在海关放行前损失的货物，属于法定减免情形；选项E，残疾人专用品，属于特定减免情形。

【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

4、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C.出口加工区进出口货物 D.无商业价值的广告品和货样 E.海关放行前损失的货物

【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D、E均是法定减免。【该题针对“关税减免”知识点进行考核】

5、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有（）。

A.出口关税不计入出口货物完税价格

B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D.纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征 【正确答案】：AE 【答案解析】：选项B，符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理；选项C，进口货物自运输工具进境之日起14日内，由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报；选项D，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。【该题针对“关税（综合）”知识点进行考核】

6、关税的强制执行措施有（）。

A.处以应纳关税的1～5倍罚款 B.征收滞纳金 C.变价拍卖抵税 D.强制扣缴 E.延期缴纳税款

【正确答案】：BCD 【答案解析】：关税强制执行措施有两类：征收关税滞纳金，按滞纳税金的万分之五按日征收；强制扣缴、变价抵缴。

【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

7、关于关税税率的运用，下列表述中正确的有（）。

A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税 D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

E.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税 【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C，暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收；选项E，分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

【该题针对“关税税率的运用”知识点进行考核】

一、单项选择题

1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第208页>>第4题

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A.海关审定的租金 B.海关审定的留购价格 C.货物的成交价格 D.一般进口货物估定的完税价格

【正确答案】：A 【答案解析】：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第208页>>第7题

出口货物在货物运抵海关监管区后装货的()，应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。

A.14日内 B.24小时以前 C.15日内 D.6个月

【正确答案】：B 【答案解析】：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第209页>>第11题

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币＝1∶6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为()元。

A.6657.35 B.6345.43 C.4057.9 D.5793.9 【正确答案】：C 【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

进口关税＝（6000＋2500）×7%×6.82＝4057.9（元）【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

4、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第209页>>第13题 某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30％，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金()万元。

A.12.32 B.9.38 C.10.75 D.13.28 【正确答案】：C 【答案解析】：进口关税＝16×30％＝4.8(万元)进口消费税＝(16+4.8)÷(1-9％)×9％＝2.06(万元)进口增值税＝(16+4.8)÷(1-9％)×17％＝3.89(万元)合计＝4.8+2.06+3.89＝10.75(万元)【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第209页>>第2题

按征税性质分类，进口关税可以分为()。

A.普通关税 B.优惠关税 C.过境关税 D.差别关税 E.关税壁垒

【正确答案】：ABD 【答案解析】：按征税性质，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税三种。【该题针对“关税的分类”知识点进行考核】

2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第209页>>第4题

下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有()。

A.买方负担的购货佣金

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 E.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

【正确答案】：BDE 【答案解析】：税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，计入进口货物的完税价格。货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不得计入完税价格。

【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】

3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第八章>>第210页>>第6题

依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有()。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术 B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权 C.支付的特许权使用费与该货物无关

D.支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件 E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

【正确答案】：ABE 【答案解析】：买方需向卖方或者有关方直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合下列情形之一的除外：

(1)特许权使用费与该货物无关；

(2)特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件。【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】

4、下列进口货物，免征关税的有()。

A.无商业价值的广告品

B.商业宣传用(超过6个月)的货样 C.外国政府无偿赠送的物资

D.关税税额在人民币50元以下的货物 E.国际组织有偿提供的设备

【正确答案】：ACD 【答案解析】：关税税额在人民币50元以下的货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。商业宣传用(超过6个月)的货样海关应当依法征收关税。

【该题针对“关税减免”知识点进行考核】