第一篇:瑞安市财政国库集中支付管理办法
瑞安市财政国库集中支付管理办法
瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号
瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位,市内各有关商业银行:
为了加强财政资金管理和监督,提高资金运行效率和使用效益,根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定,结合我市实际,特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》,现印发给你们,请认真遵照执行。执行中如遇问题,请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。
瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日
主题词:国库 集中支付 办法 通知
瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字:邵如如 校对:杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法
(六)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;
(七)选择代理银行,会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作;
(八)负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作;
(九)为预算单位提供信息查询服务,受理预算单位、用款单位对问题的投诉。
(八)出现其他需要拒付的情形。
2、直接支付单位审核:
第二篇:杭州市市级财政国库集中支付管理办法
杭州市市级财政国库集中支付管理办法
2008年07月08日 16时25分 333 主题分类: 财税审计
“财政国库”
杭州市财政局关于印发《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知
杭财库[2008]145号
市直各单位、市内各有关商业银行:
《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》已通过市政府法律审查,现印发你们,请遵照执行。
附件:
1.杭州市市级财政国库集中支付管理办法
2.杭州市政府采购评审专家考核扣分标准表(略)
二○○八年五月三十日
附件1:
杭州市市级财政国库集中支付管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强财政资金的管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,保证财政国库管理制度改革的顺利进行,根据杭州市人民政府办公厅转发的《杭州市财政国库管理制度改革方案》(杭政办发[2007]320号)以及有关法律法规的规定,制定本办法。
第二条 本办法适用于市级预算单位下列财政资金的支付管理:
(一)财政预算内资金;
(二)纳入财政预算管理的政府性基金;
(三)纳入财政专户管理的财政资金或其他专户存储的资金;
(四)其他财政性资金。
第三条 财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条 国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。国库单一账户、财政专户和特设专户按专用存款账户管理。
第五条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行杭州中心支行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条 财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付是指预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第七条 财政资金的支付,应当按照部门预算、分月用款计划、项目进度和规定的程序办理。
第八条 预算单位应当按照本办法的规定编制分月用款计划,并按照批复的分月用款计划使用财政资金。
第九条 预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。市级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位;主管部门下属的独立核算单位统称为基层预算单位。
第十条 市级机关事业单位会计结算中心是办理市级财政国库集中支付业务的具体执行机构(以下统称市级财政国库支付执行机构),配合市财政局国库管理机构建立国库单一账户体系,从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。
第十一条 由市财政局确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为市级财政国库集中支付业务代理银行。
第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理
第一节 国库单一账户的设立、使用和管理
第十二条 国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行,即国库存款账户。
第十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动,并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。
第二节 财政专户的设立、使用和管理
第十四条 财政专户由市财政局在代理银行开设,用于记录、核算、反映纳入专户管理的财政资金或其他专户存储资金的支出活动,并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。
第十五条 市财政局在代理银行开设财政专户时,应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定,向开户银行提交开户申请书,由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准,经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。
第三节 财政零余额账户的设立、使用和管理
第十六条 市财政局在代理银行开设财政零余额账户,用于财政直接支付,并与国库单一账户、财政专户进行清算。
第十七条 财政零余额账户的开设比照财政专户的开户程序办理。
第十八条 财政零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政直接支付额,于营业终了分别与国库单一账户、财政专户清算。
第四节 预算单位零余额账户的开设、使用和管理
第十九条 预算单位零余额账户由市财政局在代理银行开设,用于办理财政授权支付业务,并与国库单一账户、财政专户进行清算。
一个预算单位只能开设一个零余额账户。
第二十条 预算单位零余额账户的开设,由预算单位按规定程序向市财政局提出申请,填写《预算单位开立银行结算账户申请表》(附1),并附有关开户资料,报市财政局审批同意后,由市财政局通知代理银行。
基层预算单位申请开设零余额账户,需经一级预算单位审核后报市财政局。
第二十一条 代理银行根据市财政局同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定,审查预算单位开户资料,并报中国人民银行杭州中心支行核准后,具体办理开设预算单位零余额账户业务。
第二十二条 预算单位零余额账户开设后,代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况,书面报告市财政局和中国人民银行杭州中心支行,并由市财政局通知预算单位。
第二十三条 预算单位根据市财政局的开户通知,在代理银行办理预留印鉴手续。印鉴卡一式3份,代理银行、预算单位、市级财政国库支付执行机构各留存1份。
第二十四条 预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动,预算单位应当及时办理印鉴卡更换手续。
第二十五条 预算单位增加、变更、撤销零余额账户,按照相关规定和本办法第二十条至第二十四条规定的程序办理。
第二十六条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及购房补贴,以及划拨经市财政局批准的特殊款项。除上述情况以外,不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。
第二十七条 预算单位要切实加强对现金支出的管理,不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金;代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定,受理预算单位的现金结算业务。
第二十八条 预算单位零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政授权支付额,于次日营业终了前由代理银行分别与国库单一账户、财政专户清算。
第五节 特设专户的开设、使用和管理
第二十九条 预算单位在管理上有特殊要求的财政资金,经市政府批准或授权,由市财政局开设预算单位特设专户进行管理。
第三十条 预算单位特设专户由市财政局在代理银行开设,用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动,不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。
第三十一条 预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。
第六节 对账与报表
第三十二条 市财政局国库管理机构、市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度,有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上,定期、及时核对账务。
第三十三条 代理银行应向市级财政国库支付执行机构报送《财政支出日报表》(附2)和《财政支出月报表》(附3),向预算单位报送《财政支出月报表》,向中国人民银行杭州中心支行报送预算内资金的《财政支出月报表》。财政支出日、月报表按预算单位分科目和支付方式编制。
第三十四条 市级财政国库支付执行机构依据代理银行报送的财政支出日、月报表,向市财政局国库管理机构编报预算内资金的财政支出日、月报表。总预算会计依据财政支出日报表列报支出。
第三十五条 财政支出报表的报送时间,日报表于资金清算后次日、月报表于每月终了后3日内报送,节假日顺延。
第三章 用款计划
第三十六条 用款计划是办理财政资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算、资金性质和用款进度编报用款计划。
第三十七条 预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用款计划表》(附4)编制分月用款计划。部门预算批准前,预算单位分月用款计划根据市财政局核定的预算执行控制数编制;部门预算批准后,预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时,预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。
第三十八条 《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。基本支出用款计划按照均衡性原则编制,项目支出用款计划按照实施进度编制。
第三十九条 基层预算单位分月用款计划需逐级审核上报市级财政国库支付执行机构。
第四十条 市财政局依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度,于每月25日前分别向中国人民银行杭州中心支行和代理银行签发次月的《财政授权支付汇总清算额度通知单》(附5)和《财政授权支付额度通知单》(附6)。
第四十一条 代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内,将《财政授权支付额度通知单》所确定的财政授权支付额度分解通知到其所属各有关分支机构。分月用款计划确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了(即截至12月31日银行营业终了时),财政授权支付用款额度的下达、支用、余额等情况经有关各方核对无误后,余额全部注销。
第四章 财政直接支付
第四十二条 预算单位实行财政直接支付的财政资金范围包括:工资支出(统发工资口径,下同)、工程采购支出、货物和服务采购支出,以及适宜财政直接支付的其他支出(具体支付项目在用款计划中确认)。
第四十三条 预算单位在申请财政直接支付时,应填写支付申请,报市级财政国库支付执行机构。
第四十四条 市级财政国库支付执行机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后,开具相关银行结算凭证(以下统称财政直接支付凭证),并附《支付通知书》(附7)送代理银行。
第四十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》(附8),并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后,送中国人民银行杭州中心支行。
第四十六条 代理银行根据收到的财政直接支付凭证,通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户,并在支付资金的当日将支付信息反馈给市级财政国库支付执行机构。同时,将实际支付的资金,按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单,分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。
第四十七条 市级财政国库支付执行机构根据财政直接支付凭证回单,做好会计核算工作,并向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息。
第四十八条 财政直接支付的资金,因凭证要素填写错误而在支付之前退票的,由市级财政国库支付执行机构核实原因后重新开具财政直接支付凭证通知代理银行办理支付手续;财政直接支付的资金由代理银行支付后,因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的,代理银行应区别资金性质,在当日(超过清算时间的在第2个工作日)将资金退回国库单一账户、财政专户,并通知中国人民银行杭州中心支行、市级财政国库支付执行机构。对仍需支付的资金,经市级财政国库支付执行机构与有关单位核实后,重新开具财政直接支付凭证,送代理银行办理支付手续。
第四十九条 工资支出实行财政直接支付的范围与统发工资口径一致。预算单位统发工资的发放审核工作仍按现行有关规定执行。
第五章 财政授权支付
第五十条 预算单位实行财政授权支付的财政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。
第五十一条 预算单位在批复的用款计划内办理财政授权支付时,使用支票或汇兑凭证并附《支付通知书》办理支付结算业务。
第五十二条 代理银行依据财政授权支付额度受理预算单位的财政授权支付业务,对支付票证的各项内容审核无误后,通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付,及时将资金支付到收款人或用款单位账户。
第五十三条 代理银行对各项内容填写无误、印鉴齐全的支付票证,不得作退票处理;对预算单位超出财政授权支付额度开具的支付票证,不予受理。
第五十四条 预算单位通过零余额账户办理的财政授权支付资金,根据支付票证回单做好会计核算工作,并向市级财政国库支付执行机构办理结报手续。
第五十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政授权支付业务编制《财政授权支付清算明细表》(附9),并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后,送中国人民银行杭州中心支行。
第五十六条 代理银行将实际支付并通过市级财政国库支付执行机构结报的资金,按资金性质、预算科目、预算单位编制财政授权支付汇总清单,送市级财政国库支付执行机构;同时分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。
第五十七条 市级财政国库支付执行机构根据代理银行报送的《财政支出日报表》,做好会计核算工作,同时向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息,并办理预算单位财政授权支付资金的结报审核工作。
第五十八条 财政授权支付的资金,因支付票证要素填写错误而在支付之前退票的,由预算单位核实原因后重新开具支付票证,通知代理银行办理支付手续。因预算调整、业务差错等原因需要调整预算科目的,应当由预算单位填写《内转通知书》(附10),经市级财政国库支付执行机构审核结报后,分别与国库单一账户、财政专户进行内转清算。
第五十九条 预算单位办理资金退回业务,应当填写《财政授权支付更正(退回)通知书》(附11),作为银行票证的附件一起提交代理银行。收款人主动退回的,代理银行应当通知预算单位按规定内容补填《财政授权支付更正(退回)通知书》。
第六章 管理与监督
第六十条 市财政局的主要管理职责:
(一)组织制定有关政策和规章制度,负责管理和组织实施财政国库管理制度改革工作;
(二)审核办理预算单位印鉴预留手续;
(三)审批预算单位分月用款计划,下达财政资金支付(清算)额度;
(四)审核办理财政直接支付业务和财政授权支付资金结报手续;
(五)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;
(六)选择代理银行,会同中国人民银行杭州中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作;
(七)负责市级财政国库集中支付网络一体化系统应用开发和维护管理工作;
(八)为预算单位提供信息查询服务,受理预算单位、用款单位对问题的投诉。
第六十一条 中国人民银行杭州中心支行的主要管理职责:
(一)会同市财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的标准;
(二)配合市财政局管理和监督财政国库管理制度改革工作的实施;
(三)为市财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务;
(四)监督代理银行办理财政资金支付的有关业务;
(五)定期向市财政局报送国库单一账户的支出和现金情况,与市财政局核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致;
(六)配合市财政局开发市级财政国库集中支付网络一体化系统,并提出业务需求。
第六十二条 一级预算单位的主要职责:
(一)负责按部门预算管理使用财政资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作;
(二)负责本部门及所属单位的财政资金支付管理的相关工作;
(三)组织本部门及所属预算单位编制用款计划,负责审核基层预算单位的用款计划;
(四)负责管理工程进度、工程质量;
(五)配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付、账户管理等情况进行监督管理。
第六十三条 基层预算单位的主要职责:
(一)负责按部门预算使用财政资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作;
(二)负责编制本单位用款计划;
(三)负责提出财政直接支付申请,提供支付申请所需的相关凭证,并保证凭证的真实性、合法性;
(四)负责本单位的项目进度、工程质量;
(五)根据财政授权支付管理规定,签发支付令,通知代理银行支付资金。
第六十四条 代理银行的主要职责:
(一)按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、财政专户的资金支付清算业务;
(二)按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与市财政局、中国人民银行杭州中心支行联网,及时反馈财政直接支付和财政授权支付信息;
(三)为市财政局、中国人民银行杭州中心支行和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统;
(四)根据账户管理和支付管理规定,严格按照市财政局支付令、财政直接支付和财政授权支付额度办理财政资金的支付业务,不得违规支付资金;
(五)与中国人民银行杭州中心支行签订资金清算协议;
(六)定期向市财政局、中国人民银行杭州中心支行和一级预算单位报送报表,反馈支出情况,并及时对账;
(七)妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料,并负有保密义务;
(八)接受市财政局和中国人民银行杭州中心支行的管理监督。
第六十五条 除市政府或市财政局批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,市财政局有权拒绝受理支付业务:
(一)无预算、超预算申请使用资金;
(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;
(三)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章;
(四)列入政府采购预算,或应当进行政府采购而未实行政府采购的资金;
(五)未按规定程序申请使用资金;
(六)预算执行中发现重大违规违纪问题;
(七)工程建设出现重大问题;
(八)出现其他需要拒付的情形。
第六十六条 市财政局国库管理机构和市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、预算单位、代理银行应当加强账务管理,按规定及时对账。
第七章 法律责任
第六十七条 有关行政部门、预算单位及其工作人员在实施财政资金支付管理、监督工作和办理财政资金支付中,有不依照预算或者用款计划核拨财政资金,擅自变更预算,改变预算用款方向或性质;擅自动用或者以其他方式支配国库库款和财政专户资金;违反规定使用、骗取、挪用财政资金等财政违法行为的,根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)和国家其他有关法律法规,责令纠正,并给予处罚处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第六十八条 代理银行未按本办法规定的程序,违反市财政局或预算单位支付令,将财政资金支付给支付令以外的单位、个人,由代理银行承担损失。同时,由市财政局对该银行予以通报批评,取消其代理资格,并责成上级主管单位对有关责任人员依法给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
第八章 附则
第六十九条 市政府或市财政局批准的特别紧急事项的支出,可通过预算单位零余额账户办理。
因特别紧急支出,预算单位零余额账户额度不足时,由其通过一级预算单位提出申请报市财政局批准,市财政局对额度予以调增并及时通知中国人民银行杭州中心支行和代理银行。
第七十条 涉及国家安全或机密的支出,涉及人民解放军和武警部队的支出不适用本办法的,可以依据本办法另行作出规定。
第七十一条 有关年终结余的现行财政、财务政策暂不改变。
第七十二条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。
第七十三条 本办法由市财政局会同中国人民银行杭州中心支行负责解释。
第七十四条 本办法自发布之日起施行。
第三篇:财政国库集中支付资金管理办法讲解材料
财政国库集中支付资金管理办法讲解材料
[作者:国库股
来源:上饶市财政局方建卿 点击:1401 更新:2006-9-13]
保护视力色:
第一章 总则
一、几个新概念
1、国库单一账户体系 【字体:大 中 小】
概念:指国库单一账户、预算外资金财政专户等一系列账户的总称。
内容:包括6类账户,即国库单一账户、预算外财政专户、清算备用金账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设账户。
2、支付方式:直接支付和授权支付
直接支付——由财政局向银行开具支付令,通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
授权支付——由预算单位按照财政局的授权,在本单位的用款额度内向银行开具支付凭证,通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户。
二、纳入试点的资金范围
财政性资金:包括预算内资金、纳入预算管理的政府性基金及行政事业性收费、预算外资金和其他财政性资金。
三、预算单位分类
主管部门为一级预算单位,其下属单位为二级预算单位,依此类推。只有本单位开支无下属单位的为基层预算单位。目前我市一般来讲二级预算单位即为基层预算单位。主管部门的局机关视为基层预算单位管理。
第二章 银行账户的设立、使用和管理
一、预算单位账户的设立、使用和管理
1、预算单位零余额账户(即基本账户)的设立
基层预算单位提出书面申请,由一级预算单位汇总,填写《授权支付银行开户申请表》,报财政局批准财政局审核同意后,通知代理银行
代理银行根据财政局的通知和银行账户管理规定,具体办理账户开设业务账户开设后由代理银行将有关情况书面报告财政局和人民银行,同时由财政局通知一级预算单位。
注:(1)预算单位零余额账户一般为单位基本账户,开通前账户余额为零。
(2)二级预算单位开户行必须和主管部门一致。
2、预算单位零余额账户的使用和管理
单位零余额账户由预算单位使用,用于核算预算单位授权支付方式的财政性资金活动,它可以办理转账、提取现金等业务,但提取和使用现金必须严格执行《现金管理暂行条例》。
二、财政局账户的使用和管理
1、国库单一账户的使用和管理
国库单一账户由财政局使用和管理,用于核算预算内资金。代理银行将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。
2、预算外资金财政专户的使用和管理
预算外资金财政专户由财政局使用和管理,用于核算预算外资金。代理银行将支付的预算外资
金与预算外资金财政专户进行清算。
注:预算内资金不得违规进入预算外资金财政专户
3、财政零余额账户的使用和管理
财政零余额账户由财政局国库支付中心使用,用于支付财政直接支付方式的财政性资金。
4、清算备用金账户的使用和管理
清算备用金账户用于垫付超过人民银行当天清算时限后实际发生的授权支付的资金。代理银行应当及时补平清算备用金账户存款。
5、特设专户的使用和管理
特设专户用于核算和反映经批准的特殊专项资金。
三、账册管理
1、市财政局依照《会计法》和《财政总预算会计制度》建立账册管理体系,该账册体系包括预算内资金账册和预算外资金账册两部分。
2、预算内资金账册和预算外资金账册分别按预算单位设置子账册。
3、预算内资金和预算外资金分别按预算科目记录预算内外资金的支出活动,其中基建支出、科技三项费、专项支出还要记录到具体项目。
第三章 用款计划
一、正常用款计划的编制、报送与批复
1、部门预算通过前
财政局预算科将指标的年初控制数及时录入系统后,预算单位一次性按均衡原则分月编制人大召开之前的全部月度用款计划,于上年12月25日前报送财政局业务科,经审核后,财政局国库科按月下达给预算单位。
2、部门预算通过后
(1)基本支出:及时一次性按均衡原则分月编制期初至12月的全部月度用款计划,于部门预算指标录入后3天内报送财政局业务科,经审核后,财政局国库科按月下达给预算单位。
(2)项目支出:预算单位期初一次性根据部门预算和项目实施进度编制用款计划,并及时报送财政局业务科,经审核后,财政局国库科按月下达给预算单位。
二、调整预算的用款计划的编制、报送与批复
财政局预算科将追加的预算指标及时录入系统后,预算单位根据追加的预算指标编制用款计划,通过网络和纸质报送财政局业务科,经审核后,财政局国库科及时下达给预算单位。
三、第一批试点单位2006年用款计划的编制、报送与批复
财政局预算科将核对无误的剩余预算指标录入系统后,预算单位根据已录入的预算指标编制全年分月的用款计划,于规定时间前通过网络和纸质报送财政局业务科,业务科审核后于及时报送财政局国库科,国库科按月下达给预算单位。
四、编制用款计划时应注意的问题
1、以下资金须编制直接支付方式的用款计划:统发工资资金;政府集中采购资金;其他支出等。
2、增人增资经费的预算指标追加应及时办理。零星增人增资、调资经费原则上一个季度办理一次,单位上划、体制变更增人增资和统一调资须及时办理。统发工资不得留下硬缺口。
第四章 财政直接支付程序一、一般程序
1、实际支付时的操作程序
基层预算单位根据批复的直接支付用款计划通过网络报送直接支付申请书主管部门审核
汇总后报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心审核确认后,开具支付令送代理银行代理银行将资金支付给收款人。
2、会计记账凭证
代理银行根据支付令完成支付后,应开具《财政资金直接支付入账通知书》作为预算单位的会计记账凭证。基层预算单位的记账凭证由主管部门负责转交提供。
二、工资支出
1、实行直接支付工资的范围:纳入统发工资的在职人员。
2、代理银行根据财政局国库支付中心支付令将资金汇到工资专户,通过工资专户将工资资金分解到个人工资账户,并根据所列代扣款项将个人所得税、住房公积金、医疗保险金等划入财政部门认定的相关账户。同时代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》、工资发放明细单和个人工资清单。
三、购买支出
1、单位开展集中采购活动应当依据采购预算、采购计划和政府采购合同进行。在采购时,预算单位根据签订的政府采购合同标明的金额,减去单位自筹资金所剩余的金额向财政局国库支付中心提出支付申请。财政局国库支付中心审核确认后开具支付令将资金直接支付给收款人。
2、支付完成后,代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》,各单位据此作为会计记账凭证。
第五章 财政授权支付程序
一、财政授权支付适用范围
预算单位的零星支出和分散采购支出。
二、预算单位授权支付额度
1、日常操作
财政局国库科下达用款计划财政局国库支付中心根据用款计划下达《授权支付额度通知书》给人民银行和代理银行代理银行收到《授权支付额度书》后向各基层预算单位发出《授权支付额度到账通知书》
各基层预算单位根据银行的《授权支付额度到账通知书》记账,同时在确定的额度范围内支用资金。
2、年终操作
《授权支付额度到账通知书》确定的额度在当年可以累加使用,终了未使用完的剩余额度在对账签证后可以结转下继续使用。
操作步骤:年底代理银行和基层预算单位对截止12月31日剩余额度数进行对账签证对账无误后,代理银行将剩余额度全部注销,同时预算单位将银行对账签证单作为年终余额注销的记账凭证下代理银行将注销的剩余额度明细情况及时报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心将确认无误的各预算单位剩余额度及时下达给代理银行,由预算单位继续使用。
三、预算单位实际发生授权支付时的操作
1、预算单位支用资金时,向代理银行开具由财政局统一印制的《财政资金支付凭证》代理银行根据单位开具的支付凭证的结算方式(转账或现金)在额度范围内办理资金支付。
注:纳入国库集中支付后只能使用打印的财政局统一印制的《财政资金支付凭证》,不得使用其他支票和手写的《财政资金支付凭证》。
2、在单位零余额账户上办理托收业务时,代理银行在接到收费通知单后,通知预算单位开具支付凭证并办理相关支付业务。
第六章 会计报表与对账
一、报表的报送
1、代理银行按规定向财政局国库支付中心编制与报送《财政支出日(月)报表》。支出日(月)报表须分基层预算单位分预算科目(基建支出、科技三项费和专项支出须分项目)编制。
2、财政局国库支付中心会计向总预算会计报送旬、月报表。报表须分一级预算单位分预算科目编制。
二、对账
1、代理银行在每月开始后3个工作日向基层预算单位发出对账单,按月与
基层预算单位对账(核对单位支出数、授权支付已下达额度数和授权支付剩余额度数)。
2、每月10日前,各预算单位汇总上月收支情况报财政局国库支付中心,并
相互核对账务。
第七章 管理与监督
一、市财政局的主要职责
制定规章、开设账户、办理用款、调查监督等。
二、人行上饶市中心支行的主要职责
办理预算内资金清算业务、监督代理银行资金支付业务、配合市财政局选择代理银行等。
三、一级预算单位的主要职责
1、汇总审核部门本级及所属下级单位的用款计划、直接支付申请。
2、配合财政局对本部门及所属单位的资金使用、账户管理等情况进行监督管理。
四、基层预算单位的主要职责
1、负责编制本单位的用款计划,具体使用本单位资金,并做好相关的财务管理和会计核算工作。
2、保证本单位使用凭证的真实性、合法性,负责编制本单位的决算报表,并保证本单位决算报表真实准确性。
五、代理银行的主要职责
1、及时、准确办理资金支付与清算等业务。
2、及时报送有关报表。
3、按时与基层预算单位对账。
第四篇:兰州大学国库集中支付管理办法
附件:
兰州大学国库集中支付管理办法
第一章总则
第一条 为了加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,规范学校的国库集中支付行为,保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行,根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定,结合我校实际情况,特制定本办法。
第二条 国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校,而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行(由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行)设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。
第三条 本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。
第四条 国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付是指学校按照财政部的授权,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部批准的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第二章 职责与权限
第五条 财务处在国库集中支付管理中的主要职责是:
(一)全面负责学校国库集中支付管理工作;
(二)负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程;
(三)负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作;
(四)负责学校零余额账户的设立、使用和管理;
(五)负责根据教育部批复的预算控制数,确定实行国库集中支付的具体项目;
(六)负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”,审核并汇总编制“学校分月用款计划”,按时上报教育部;
(七)负责根据教育部批复的额度,及时拨付并通知经费主管部门及用款单位;
(八)负责监督、检查各预算项目、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况;
(九)负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜;
(十)负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作,负责与教育部、财政部和银行进行对账;
(十一)负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。
第六条 经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是:
(一)负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处;
(二)负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。
第七条 预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是:
(一)按项目进度及时编制、报送分月用款计划,并严格按批复的计划执行;
(二)负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。
第三章 零余额账户的设立、使用和管理
第八条 零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付,当日营业终了前代理银行与国库进行清算,清算后该账户存款余额为零。
第九条 零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部
门批准的其他款项,除此之外,不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。
第四章 分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用
第十条分月用款计划是办理国库集中支付的依据,是在教育部、财政部批准的预算范围内,根据事业发展和项目进度,按照财政预算科目类、款、项和项目,按季、分月编制。
第十一条分月用款计划包括“学校分月用款计划”和“校内各预算项目分月用款计划”。
其中,学校分月用款计划是由财务处根据教育部、财政部批复的预算和校内各单位分月用款计划,按照财政预算科目类、款、项和项目汇总编制。向教育部、财政部报送的学校国库支付资金的分月用款计划,是校内各预算项目分月用款计划的汇总。
校内各预算项目分月用款计划是由校内各部门根据学校当年下达给所属部门的预算额度,结合事业发展和项目进度,按季分月编制的国库支付资金的用款计划。各预算项目分月用款计划是校内各单位使用、支付预算项目资金的依据和前提,校内单位和项目负责人若未按规定编制和上报预算项目分月用款计划,财务处不得支付资金。
第十二条分月用款计划的编制原则
(一)分月用款计划的编制要符合实际。基本支出分月用款计划按均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度编制。
(二)分月用款计划根据学校下达的预算数(或预算控制数),严格按照国家预算支出的类、款、项编制。
(三)分月用款计划的编制应考虑上年结余,按照各项目当年预算数和上年结余数的合计额度确定当年实际用款计划。
(四)项目管理部门负责汇总编制分管经费的分月用款计划。第十三条 学校分月用款计划按照财政部统一制定的《中央基层预算单位分月用款计划表》编制,校内各预算项目分月用款计划按照财务处统一制定的《兰州大学分月用款计划表》编制。
第十四条 分月用款计划一经上报,原则上不作调整。因特殊情况确需调整的,用款单位应在用款月度前30个工作日提出申请,经报教育部、财政部批准后方可执行。
第十五条 分月用款计划编报时间要求
(一)各单位于每年12月20日前将按上预算数的80%编报的下一基本支出分月用款计划报送财务处,待学校预算下达后根据预算额度进行调整。当年预算下达后10天内各部门及项目负责人按预算项目将上半年的分月用款计划报送财务处,每年5月20日、8月20日前分别报送当年第三季度、第四季度的分月用款计划。
(二)财务处按照教育部要求及时完整地将学校分月用款计划上报。
第十六条 分月用款额度的拨付、使用
(一)财务处根据零余额账户开户银行的财政授权支付额度到账通知书进行账务处理,下达相应的财政支付额度并及时通知经费管理部门及项目负责人。
(二)项目负责人在批复的用款额度内按有关规定使用资金。批复用款计划的各类、款、项和项目资金专款专用,用款额度不能调剂使用。
(三)国库支付额度余额在终了注销。基本支出额度余额上缴国库。项目支出额度余额,在建设期内的未完项目结余,待下一教育部、财政部批复后再按规定继续使用;超建设期的净结余,按规定上缴国库。
第五章 支付程序
第十七条 财政直接支付程序
(一)使用财政直接支付额度时,用款单位应按照批复的预算和用款计划,提出直接支付申请,并附有关支付凭证报财务处。
本条所规定的支付凭证,包括:项目立项批复资料、项目所在的部门预算批复、支付申请的情况说明、购货合同或招标采购的中
标供货合同等文件及票证、工程建设项目有关文件资料。支付预付工程款,需提供预付工程款支付凭证;支付工程款,需提供工程价款结算单及工程款支付证书;支付设备、材料款,需提供设备、材料采购清单及验收单、票据等。
(二)经财务处初审后,按规定填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》,连同支付凭证以公函的形式依次报财政部驻甘肃省财政监察专员办,教育部,财政部逐级审批。
(三)财政直接支付申请经财政部批准后,根据财政部发出的清算与支付指令,代理银行直接将款项支付到用款单位或收款人。学校根据银行办理支付后出具的通知单进行财务处理。
(四)财政直接支付申请实行一事一报,原则上每月申请一次。第十八条 财政授权支付程序
使用财政授权支付额度时,用款单位应在批复的用款计划额度内,按规定的经费用途及会计核算的有关要求,填写借款单或报销单,并附有关支付凭证,在财务处办理资金支付业务。
(一)支付设备购置、材料采购价款,需提供项目立项资料、招标采购资料、供货合同、外贸合同付款通知、设备采购清单及验收单、票据等。
(二)支付工程款,需提供项目立项资料、招标采购资料、工程合同、工程进度资料、工程结算单、工程竣工验收资料、工程审计决定及票据等。
第六章 会计核算
第十九条 根据财政国库管理制度改革的要求,财务处结合学校内部核算的需要,在不改变原有基本核算体系和方法的前提下,对现有会计科目和项目编码进行适当调整。会计科目的调整应有利于对账和报表统计,项目编码的调整应适应核算和项目管理的要求。
第二十条 对于涉及零余额账户收入、支出和年底余额上缴的账务处理应严格按财政部、教育部有关规定办理。
第二十一条 建立对账制度,专人负责定期、及时与教育部、财政部及银行对账。
第七章 资金归垫
第二十二条 属于下列情况之一的,各单位可以在财政授权用款额度或财政直接支付用款计划下达之前,申请使用本单位资金先行垫付:
(一)经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出;
(二)基建投资项目的前期费用;
(三)重大紧急突发事项支出;
(四)其他按规定允许垫付的支出。
第二十三条 各单位在资金归垫前,应将拟垫付的事项、原因等情况报财务处,财务处根据学校统一安排按规定上报教育部,待教育部批复后通知各申请单位办理。
第二十四条 各单位收到已垫付资金项目的财政授权支付额度或财政直接支付用款计划后,可提出资金归垫申请,并提供相关批复、合同、发票及银行结算证明等资料办理归垫。
第八章附则
第二十五条 本办法未尽事宜按国家有关规定执行。
第二十六条 本办法由财务处负责解释。
第二十七条 本办法自2010年1月1日起施行。
第五篇:财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则
第一章 总则
第一条 为了加强财政性资金的管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定,制定本实施细则。
第二条
本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括:
(一)财政预算内资金;
(二)纳入财政预算管理的政府性基金;(三)纳入财政专户管理的预算外资金;(四)其他财政性资金。
第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成:(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户;
(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户,本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算;
(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户,本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算;
(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户;(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第五条 建立国库单一账户体系后,相应取消各类过渡性账户,预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算,县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。
第六条 县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定,加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。
第七条 预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算,具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算,清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。
第八条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。
第九条 财政性资金的拨付坚持以下原则:
(一)按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款,不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款,不得擅自改变支出用途。
(二)规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下,使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
(三)方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节,使单位和个人用款更加及时和便利。
(四)专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理,分账核算,封闭运行。
(五)监督管理的原则。财政性资金要按计划,按进度拨付,使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。
第十条 财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户(或财政专户)存款情况办理。
第十一条 县级当年预算草案在县人民代表大会批准前,县财政局按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项支出,预算单位可提出申请,送县财政局审核批准后拨付。专项资金中 涉及政府采购的项目,要实行政府采购。预算经县人民代表大会批准后,县财政局按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目,各预算单位不得任意调整。
第十二条 部门预算批准后,预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政和审计的监督。
第十三条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划,并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十四条 按照《财政总预算会计制度》规定,财政预算调整以及预算指标的下达,一般截止12月1O日。各项财政性资金用款计划的申请,一般截止12月l5日,县财政局12月25日停止拨款,逾期不予办理各项财政性资金的拨付。
第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理
第十五条 预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案,如有变更,应履行报批手续并重新备案。
第十六条 预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请,报县财政局。县财政局审核同意后通知代理银行。
第十七条 代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定,具体办理开设预算单位零余额账户业务,并接受县财政局和县人行的监督管理。第十八条 预算单位零余额账户开设后,代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局,由县财政局通知县人行和预算单位。预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续,办理完毕后,报县财政局备案。
第十九条 预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户,应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理。
第二十条 一个预算单位只开设一个零余额账户。第二十一条 县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户。
第二十二条 需要开设特设专户的预算单位,需向县财政局提出书面申请,经审核批准后,由县财政局在代理银行为预算单位开设,同时通知县人行。
第二十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第二十四条 资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则,代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同,采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算。
第三章 零余额账户的使用和管理
第二十五条 财政零余额账户用于财政直接支付,该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库 单一账户内进行资金清算。
第二十六条 预算单位零余额账户用于财政授权支付,该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算。
第二十七条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等,以及经县财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
第二十八条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理,不得违反《现金管理暂行条例》。对提取的现金未使用的,应及时将现金归还预算单位零余额账户,恢复授权支付额度;代理银行按照县财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等管理预算单位的现金结算业务。
第四章 预算外资金专户的使用和管理
第二十九条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。
第三十条 县财政局负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据县财政局的要求和支付指令,办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。
第五章 特设专户的使用和管理
第三十一条 特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动。
第三十二条 纳入财政特设专户管理的专项资金包括:社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等。
第三十三条 预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。
第三十四条 县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定,具体办理特设专户支付业务。
第六章 用款计划的编制
第三十五条 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划。
第三十六条 预算单位用款计划按月编制,包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制。
第三十七条 用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目;基本建设、科技三项费用和各类专项支出(含政府集中采购部 分),应列明具体项目。
第三十八条 预算单位应依据批复的部门预算和项目进度,科学编制用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度编制。
第三十九条 部门预算下达前,原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划,部门预算下达后,根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划。
第四十条 预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划(纳入工资统发预算单位的人员工资除外)报送到县财政局,每年12月20日(节假日顺延,下同)前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送,用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行。
第四十一条 县财政局审核预算单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划,并确定资金支付方式。
第四十二条 财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时,预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后,2个工作日内调整相关预算指标及用款计划,并按规定程序报县财政局审核。
第四十三条 分月用款计划一般不作调整,因特殊情况确需调整的,预算单位应提前提出申请,报县财政局审批。第四十四条 预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请。
第四十五条 预算内非税收入安排的预算支出,分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行。
第四十六条 超过年初预算安排的支出,由预算单位提出申请,经县政府批准,县财政局下达追加预算指标后,预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划。
第四十七条 由预算外收入安排的支出,预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况,编制预算外资金用款计划。
第七章 财政直接支付
第四十八条 预算单位提出直接支付申请时,填写“财政直接支付申请书”,报县财政局。
第四十九条 县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后,送领导签批,开具“财政直接支付凭证”,分别送县人行和代理银行。
第五十条 代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位,并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局。
第五十一条 代理银行依据县财政局的支付指令,将当日支付的资金,按预算单位分预算科目(款级)汇总,附支付凭证清单 与人行通过国库单一账户进行资金清算。
第五十二条 县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。
第五十三条 工资支出实行财政直接支付方式,工资如有变动,各预算单位应于当月15日前报县财政局。
第五十四条 县财政局根据编委、人事部门核定的工资额,以及批准的经费预算和分月用款计划,复核工资清单,确认无误后向代理银行签发支付指令,由代理银行办理支付业务。
第五十五条 代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”,通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户,并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户;同时为各预算单位出具工资明细表,为个人提供工资信息。
第五十六条 政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出;或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出。采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请,并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件。
第五十七条 县财政局审核政府采购的相关资料后,及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”,由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商。
第五十八条 属于政府采购范围的货物、服务采购支出,要 按照《政府采购法》及其相关规定履行有关程序后实行直接支付。
第八章 授权支付
第五十九条 财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出。
第六十条 县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度,分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”。
第六十一条 代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度。
第六十二条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金时,应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行,“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚,印章齐全,不得涂改。对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令,代理银行不予受理。
第六十三条 代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”,通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。
第六十四条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金,可通过转账或现金等方式结算。代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式,通过支票、汇票等形式办理资金支付。
第六十五条 代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”,按预算单位分预算科目,附“财政授权支付凭 证”经县财政局审核后,与县人行通过国库单一账户进行资金清算。
第六十六条 代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”,按预算单位分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目)编制。代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表,同时抄报县人行。日报表于次日,旬报表于每旬后1日,月报表于每月后2日(节假日顺延,下同)报送。县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表,列报财政支出。
第六十七条 代理银行在月初3个工作日内,按上月实际发生的明细业务,向县财政局提供对账单,按月对账。
第九章 财政特设专户支付
第六十八条 有特殊规定的专项资金的拨付,根据财政专项资金管理的有关规定,实行报账制和国库集中支付制度。对有特殊规定的专项资金的拨付,县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核,审核无误后,通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。
第六十九条 预算内安排的社会保障资金,县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户;并根据预算安排,审核有关支付凭证,办理资金拨付。第七十条 政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的,采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户,采购活动结束后,采购单位按政府采购资金支付的有关规定,向县财政局报送有关付款手续。县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核,审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者。
第十章 预算外资金的支付
第七十一条 由预算外收入安排的支出,预算单位根据预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时,经县财政局审核后,于3个工作日内办理资金拨付。由代理银行根据县财政局的支付指令或授权,办理预算外资金直接支付或授权支付。
第十一章 管理与监督
第七十二条 县财政局的职责:
(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度,组织财政国库集中支付制度改革实施工作;
(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续;(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务,下达 财政授权支付额度;
(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;
(五)选择代理银行,会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。
第七十三条 县人行的职责:
(一)会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定,配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施;
(二)为财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务;
(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务;(四)定期向财政局报送国库单一账户的支出情况。与财政局核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致;
(五)配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。第七十四条 代理银行的职责:
(一)按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务,严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料,并负有保密义务;
(二)与人行签订银行资金清算协议,并定期向县财政局、人 行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账;
(三)接受财政局和县人行的管理监督;
(四)为预算单位开设单位零余额账户和特设专户,并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况。
第七十五条 预算单位的职责:
(一)负责按部门预算管理使用财政性资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作;
(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作;(三)负责本部门编制报送分月用款计划,确定直接支付和授权支付方式;
(四)配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理。
第七十六条 除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,县财政局有权拒绝受理支付申请:
(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金;(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;(三)未按县财政局批复的部门预算使用资金;
(四)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章;
(五)未按规定程序申请使用资金;
(六)预算执行中发现重大违规违纪问题的;(七)工程建设出现重大问题的;(八)出现其他需要拒付情形的。
第七十七条 发生下列情形之一的,代理银行有权拒绝支付:(一)支付凭证要素填写有误的;(二)擅自转移财政性资金的;(三)出现其他需要拒付情形的。
第七十八条 发生下列情形之一的,县人行有权拒绝清算(一)代理银行超出预算额度清算资金;(二)出现其他需要拒绝清算情形的。
第七十九条 县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理,按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。
第十二章 处罚
第八十条 违反本实施细则规定,有下列行为之一的,依法追究其责任:
(一)伪造、变造或提供虚假合同的;(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的;
(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户,骗取财政性资金的;
(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的;(五)预算单位提供虚假信息,造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的,由县财政局按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。
第八十一条 有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,造成重大损失,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任;尚未构成犯罪的,由所在单位依法给予行政处分。
第八十二条 代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令,将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人,追回财政性资金。构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任,由县财政局取消该银行的代理资格;尚未构成犯罪的,由县财政局对该代理银行予以通报批评,上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚,属于国家工作人员的,由其所在单位依法给予行政处分。
第八十三条 对预算单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为,依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由县财政局实施,行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。
第十三章 附则
第八十四条 本实施细则所称特别紧急支出,是指经预算单 位认定并经县政府批准或授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额账户和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时,预算单位应当提出申请,报县财政局批准,予以调增并及时通知县人行和代理银行。
第八十五条 本实施细则实施前的有关规定与本实施细则不一致的,以本实施细则为准。
第八十六条 本实施细则由县财政局会同县人行负责解释。第八十七条 本实施细则自 年 月 日起施行。