中小企业财务管理创新研究(终稿)+

第一篇：中小企业财务管理创新研究(终稿)+

乐山师范学院毕业论文（设计）

本科毕业论文（设计）

题 目： 中小企业财务管理创新研究

学

院： 旅游与经济管理学院

专

业： 会计学

班 级： 10级会计4班

学

号： 10270187

姓

名： 胡燕

指导教师：

罗洁（副教授）

完 成 日 期：2014年 03 月

乐山师范学院毕业论文（设计）

中小企业财务管理创新研究

胡燕

旅游与经济管理学院 会计4班 10270187

[摘要]不断发展壮大的中小企业，已经成为新兴市场经济中不可或缺的一部分，更是服务于广大人民群众生活的方方面面。然而在知识经济时代，中小企业的财务管理弊端却日益突显，迫切需要创新中小企业的财务管理。本文简述了中小企业财务管理问题，探讨了财务管理创新性的几点意见。

[关键词]中小企业 财务管理 弊端 创新性 中小企业的财务管理弊端

1.1 融资渠道困难

由于我国的中小企业资产少、底子薄、资产负债率高、抗风险能力弱等诸多原因，融资一直以来都是中小企业面临的最大难题。通过债券、股票的手段融资非常困难。多年来，我国政府的各项优惠政策体系倾向于公有制企业，中小企业难以享受国家在土地分配、贷款融资、税收减免等多方面的优惠。在国际金融危机爆发以后，银行对于在企业信贷方面的要求日益增高，实力微弱、信用等级低的中小企业难以得到银行贷款。由于融资的困难引发了一系列的投资、成本、收入、负债等财务问题。

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图片来源：百度图库.图片网

图1-1 中小企业融资渠道分析图（%）

1.1.1 企业自身原因

融资困难是由中小企业特点所决定的，中小企业自身的经营规模偏小，小盘的股票发行不能全面解决中小企业融资难的难题，目前中小企业很多通过吸引直接投资和留存收益，其余就是向金融机构贷款进行融资。中小企业能够在银行等金融机构方面所获得的资金数额比较有限而且种类单一。由于中小企业的市场份额少，资金有限，财务管理制度不够完善，信用低，很多银行机构不愿意对其贷款。据有关人士统计：超过一般的中小企业财务管理制度缺失或基础薄弱，公司内部的财务控制力度小，不少中小企业没有完善会计相关制度，使企业融资更加困难。1.1.2 外部环境原因

特别在金融危机过后，中小企业贷款难一直是困扰世界各个政府的一个问题。部分经济活动发达的国家逐步建立了一整套包括信用、担保机构在内的扶持体系。这些都提供了良好的融资服务给中小企业，有效地促进了中小企业的良好发展。在20年代早期国家政府才认识到中小企业的发展对经济活动的重要影响，逐步借鉴国外发达国家的融资经验。在21世纪初期逐步推行信用担保体系、投资体系、中小企业上市板快等融资平台。

中小企业融资难的原因有很多，造成中小企业从金融机构贷款融资难的根本原因在于金融贷款信用问题。履行还款的意愿即为诚实守信，在实际中的大多数企业大都具有诚信的品质。然而，实际的还款行动还是与还款意愿差距甚远。我国中小企业中低端加工及其服务行业占绝大多数，竞争力薄弱，大多数的中小企业基础弱，位于产业链的底层。受到国家相关产业结构调整的影响大，后果严重。此外，由于中小企业对与外部环境和其他企业的依赖性强，几乎每次经济不景气时，受到冲击最明显的就是中小企业。在几次的世界性经济危机中，许多大企业也受到不同程度的影响，但是中小企业受到的冲击依然是毁灭性的，约有7至8成的中小企业遇到困境无法摆脱甚至破产。

我国的中小企业的破产率也较高，北京大学在2003年对国内某地区的中小企业状况进行统计分析表明：其中连续经营3年以上的企业不超过企业总数的两成。现在，我国经济已不再是改革开放初期的短缺空白状态，创业的成本、人力，市场竞争力度都大为增长，中小企业失败率逐年提高。因此，受到以上种种原因影响，乐山师范学院毕业论文（设计）

中小企业还款能力还是欠缺。

此外，我国还没有建立完整的中小企业发展扶持体系。目前的各项经济政策，主要还是根据所有制类型、公司大小和特征而制定。所以，绝大大多数的社会资源都给予了国有大型企业。最近几年来，针对中小企业贷款难和担保难的困境，国家颁布了一些扶持的政策，向中小企业倾斜信贷，但是效果依然不尽人意。1.2 财务管理能力偏弱

我国目前中小企业的财务管理存在的问题，有的企业还没有足够重视财务管理的核心价值，没能够实现企业财务管理的巨大效应。还有，受到宏观调控和外部环境变化的影响，财务管理工作也受到了一定程度的影响。比如国家对环境保护，资源节约，房价调控等等方面的政策。1.2.1 财管意识落后，思想陈腐

据统计，我国大部分年均营业额在500万元上下的中小企业，大约只有两成的中小企业长期聘用会计专业人员。兼职会计比列高，简单粗放的记账管理方式不利于企业的发展。这种情况与财管意识落后，思想陈腐息息相关。

在中小企业中，大多数管理模式还是经营和管理同属一人。大多数的企业财务管理人员大多是经营者的家族人员，并且许多欠缺财会方面专业知识和学历技能，不能较好胜任财务管理工作。专业知识的缺乏带来管理思想的落后，监控财务的力度不强等等问题。

1.2.2 财务管理的制度不完整

简单，粗放式的管理制度是目前许多企业的现状，这种无规律和无约束力的财务管理，势必导致各种管理上的漏洞和混乱。将不利于企业财务管理水平的提高以及企业的长远发展。

很多中小企业在财务管理上忽视财经法规的威严，管理疏忽大意，偷税漏税问题时有发生。岗位管理制度的不健全，考核制度的不规范，监督机制的不明朗都是制度不完整的体现。1.3 缺乏必要的财务管理人才

很多企业只设置了单纯的会计机构，没有专业财务机构。大部分会计人员缺乏系统化、专业化的专业知识教育。工作技能优异的财务管理人才能够带来企业井井有条的财务管理，财务人员与有些中小企业烦乱的财务管理工作直接相关。中小企业财务管理岗位普遍工作压力较大，工资待遇普遍较低，导致工作的积极程度不够。

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图片来源：全刊杂志赏析网 图1-2 中小企业会计人员专业水平分析

1.4 财务管理的信息化落后 1.4.1 信息化建设当前情况

大多数企业局限于传统核实计算体系，较少使用专业的财务管理软件和建立内部的局域网络体系。不能处理和分析各项事务信息，从而做出正确的预测和决定。1.4.2 信息化建设落后原因

第一，中小企业的资源少，管理经营人不能使用科学的决策分析工具。第二，信息化建设不受重视，很多经营者为节约成本和开支，不愿意出资建立信息化系统。第三，中小企业关心是生存问题，重视近期现金流动从而忽视中长期资金流动问题。第四，流动资金的分析和控制主要依赖于生产活动是其特点。流动资产管理混乱已成为中小企业普遍存在的问题。国家及地方在中小企业财务管理方面的创新

2.1 国家方面的政策创新

从国家的层面来看，必须要提出有利于中小企业的政策，瓦解传统制度，拓展中小企业融资新的途径。建议国家设立专门的政策性金融机构为中小企业服务，为中小企业开发更为广阔的融资来源渠道。与商业性的金融机构相比较，这一部分资金投向国家产业政策支持的方面, 因而更具有政策性的扶植作用。此外，资金的投放还会产生示范和鼓舞作用, 吸引其他金融机构融资给中小企业。

为解决中小企业上市的融资困难，设立针对小企业的创业板块。这种措施能够帮助中小企业积极发展，综合考虑创业板的长处和短处，应该充分增强创业板的引导作用，积极开拓中小企业直接或者间接引资的渠道。国家和地方政府必须拟定长远的规划和目标，提供更多更完善的资金支持，引导中小企业全面健康发展。

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2.2 地方层面的政策创新

规模偏小，生产方式粗放单一的中小企业与公有制企业相差甚远。在发展过程中最大的弱势在于他们各自为营，较少的合作关系，容易导致资金链的断裂等问题。可以通过产业集群的方式，将各个独立的中小企业有机地联系起来，对外来看像一个整体性的大型企业。而且具有一定的组织能力、竞争能力和集体谈判的能力，这对于加强中小企业的凝聚力有着十分重要的意义。另外，集群化的产业能够通过集体的力量帮助各个成员企业解决资金、技术和市场等等问题。

地方政府应该为帮助中小企业的长远发展创造优异的市场环境。一是放宽和规范中小企业的市场准入条件，改善创业的外部环境，鼓励中小企业进入金融服务、公用事业、基础设施等相关领域，还可以鼓励部分资金投资进入一些国家重点产业。二是完善立法和知识产权保护，加大对技术创新，人才开发的支持，提升中小企业创新积极性。三是建立健全对企业的各项服务，设立企业经营监测系统，及时发布企业发展的各项政策、规划、投资和市场需求等方方面面的信息，引领企业持续健康和谐发展。企业内部财务管理方面的创新

3.1 财务管理观念创新

创新财务管理观念是解决财务管理问题的出发点。在当前新兴的财务环境情况下，企业必须要全方位地转变财务管理思想，创新财务管理的理论。中小企业应该树立以下创新的观念： 3.1.1 提出以人为本的观念

重视员工的个人发展和管理，是现代管理的一种趋势。企业的各项经营活动都是由人员来发起、操作和管理的，其效果如何主要取决于人的知识和能力。因此，企业要树立设身处地考虑员工的思想，要帮助员工，培养员工。建立责任和权利相结合的新运行机制，强化对员工的鼓舞和约束力，充分地调动员工科学理财管理的积极性、主动性和创新性。3.1.2 资本理财多样化

进入21世纪以来，资本市场的相继开放，市场准入门槛相应的降低，大批外资和外企纷纷进入中国市场。中小企业应紧紧抓住历史机遇，积极参与外资合作，提升管理服务水平，发展多样化的投资平台。

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3.1.3 强化理财风险

风险隐身于市场经济活动中，财务管理过程中要树立风险观意识，要善于预测环境中的不确定因素，提前采取各种防范措施，让风险降低到最低程度，从而提高抵御风险的能力。风险的防范主要有两个途径：一种是制定详细可行的财务计划，通过计划减少不确定因素，使企业能够应对各种变化，减少不确定风险带来的影响；第二种是建立风险预测系统，有预见地、系统地识别可能的风险类型，得到防患于未然的效果。

3.2 创新企业自身财务管理制度 3.2.1 增加资金的利用效率

现代企业应该加强资金的管理，必须详细准确地落实到企业的每一个职能部门。建立起严格的现金管理规章，特别注意加强对存款和应收帐款的管理。加强存货管理，减少存货量，减少资金停滞情况，以科学有效的办法来保证库存资金的最佳量。加强外欠资金的回收效率，减少坏账，确保有充实的流动资金保障。3.2.2 灵活管理应收账款和存货

及时处理存货，确保存货和资金的最优组合。应该经常评定调查赊销客户的信用情况，建立信用等级评定机制，定期地校核应收账款数额。对于信用度连续差评的客户要及时安排有关人员与企业管理层会谈交流。如有必要，应根据财务相关法规借助司法程序回收应收账款资金。3.3 主动努力提升自身融资条件

良好的信用关系是企业生存之道，是企业正常丛事正常经营活动的基本保证。规范信用行为、提升信用等级、建立和完善的中小企业的信用体系，可以减少中小企业信贷融资中的缺口，也可以降低金融机构的贷款风险，改善中小企业的生存环境。解决贷款困难的问题，除了政府政策外，中小企业应努力提高企业的信用等级，勇于创新，开发竞争力的新产品，不断提升企业形象和能力。中小企业要经常与金融机构加强联系，保持良好的合作关系，使其看到企业的长远发展，愿意为企业的发展提供资金支持。

3.4 提高财务人员的素质和业务水平3.4.1 加强业务培训

对财务管理人员和财会人员定期或不定期的进行专业知识培训，可以外聘经验丰富的资深会计人才来企业做培训，也可以加强与高校，会计事务所等科研机构的

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联系，派优秀人才进修提升。进修回来之后再对本企业的会计人员进行技能培训和综合素质的提升。3.4.2 提高财务法律意识

增强员工的会计财务法律意识，认识到不仅要根据《会计法》、国家会计制度和单位内部规章制度严把财会业务关，有效避免违背会计法的行为发生，而且应当通过建立会计账本，核算账本等等财务相关凭证切实做到账目的每一项清楚明晰。3.5 补充健全财务体系

在目前市场经济活动中，必须认识把财务管理做为管理体系的核心。企业经营环境变化莫测，经营风险逐渐加大，要提升企业的利润，就必须要增加销售成本、降低生产成本。要以财务管理为中心，企业管理者就必须转变思想观念，把思想落实到企业管理中的每个人、每个过程和每个环节。提升会计和统计信息相结合的会计电算化能力，把企业生产经营情况及时与财务情况进行深入的分析，发现经营管理中漏洞，提出改良办法，提高企业经济效益，提升财务管理的水平。

除了做好资金管理和财务管理，还应该做好其他方面的管理工作。目的在于防范风险、提高效率，改善财务管理环境，加强财务信息化建设。3.6 减少资金管理风险 3.6.1 找准市场定位

以充分挖掘自身潜力为主，努力给自己准确定位市场。在投资环境不明朗的情况下，切忌盲目投资，努力减少企业资产的风险。3.6.2 多元化投资

搞多元化的经营模式，是企业在资本积累到了一定程度时候的普遍做法。这样能够避免在一个行业不景气时导致公司陷入困境。多元化的投资能够分散投资风险，不同行业见相互接济，相互影响进步。企业在资金、技术、管理等方面具备一定的实力之后，可以设立类似于集团公司的新团体，既能够分散资金降低风险，又能够把各项事业有机统一起来，便于财务管理。总结

中小企业面临的诸多财务问题，已经成为制约企业长远发展的障碍。处于全面建设创新性的社会的时期，各项创新包括财务创新都与企业生死攸关直接联系。因此，及时转变财务观念、努力提高财务水平、建立高效独立的财务系统、培养高素 8

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质的财会人员，必将成为我国中小企业在新的国际形势，经济形势下的必然选择。如何创新中小企业的财务管理，如何解决财务管理中的诸多问题，需要一代代财务人员不断地努力。

【参考文献】

【1】海兰花.中小企业财务管理存在的问题及对策探讨.网络（http://blog.sina.com.cn/s/blog_bf511a180101c3sx.html）

【2】陈增寿.我国中小企业财务管理存在的问题及对策.生产力研究,2004.02.29 【3】巴雅尔图,鲍金良.民营中小企业财务管理中存在的问题及对策.会计之友,2004.12.15 【4】薛海阳.中小企业财务管理思考.财会通讯,2010.11.20 【5】唐守萍.中小企业财务管理中存在的问题与对策分析.辽宁省交通高等专科学校学报,2007.09.15 【6】冯毅,张玉荣.中小企业财务管理现状研究.人民论坛,2011.03.15 【7】林萍.我国中小企业财务管理问题剖析.人民论坛,2010.10.15 【8】赵一鸿.东岭集团财务管理存在问题及对策研究.大学生论文联合比对库,2013 【9】李娜.浅谈我国中小企业的财务管理.魅力中国,2010.03.05 【10】徐健蓉.浅析强化中小企业财务管理.现代物业(中旬刊),2009.11.15 【11】Owusu-Manu.Trade credit and supply chain delivery in the Ghanaian construction industry Analysis of vendor interactions with small to medium enterprises.Journal of Engineering.2012.10.Small and medium-sized enterprise financial management innovation

research

huyan Institute of tourism and economic management

Accounting class 4

10270187

Growing small and medium-sized enterprises, has become an integral part of the emerging market economy, but also serves the masses of the people all aspects of our lives In the era of knowledge economy, however, it has become a highlight, small and medium-sized enterprise financial management malpractice is an urgent need to innovation of small and medium-sized enterprise financial management This paper briefly describes the small and medium-sized enterprise financial management problems, discusses the several opinions of the financial management innovation

[Key word] Small and medium-sized enterprise malpractice financial management innovation

第二篇：中小企业财务管理策略研究

中小企业财务管理策略研究

中小企业在我国经济和社会发展中发挥着十分重要的作用，是促进我国经济发展、增强经济活力和扩大就业等方面的重要力量。但实践表明，我国中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，中小企业财务管理战略严重缺失，影响了中小企业的长远发展。

一：财务管理的概述：

改革开放30年，我国的中小企业的发展速度与日距曾，获得了辉煌的成绩.中型，小型，企业的规模小，资金跟技术的水平偏低，外在经济对其也有很大的影响因素因此导致其在对抗激烈的市场竞争面临了绝大的困难

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置{投资}，资本的融通{筹资}和经营中现金流量，以及利润分配的管理。

财务对于任何一个企业都是一个重要的关键组成部分，它包含了大中小型企业的资金链，同样好的企业策略管理可以带动企业发展，将资金运用的恰到好处，把资金运用到合理的位置上是一个企业决胜的重要部分，所以好的财务管理策略是必不可少的。

二：中小企业财务管理中存在的问题

1：融资困难，周转资金不足

资金是企业生存合发展不可或缺的资源，但融资难，担保难仍然是制约当前中小型企业发展最突出的问题。中小企业的普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐于大型企业的大客户，导致中小企业的自己周转非常困难。

资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题,严重制约了企业生产经营活动的正常进行,也危及到了企业经济的发展,是巫待研究和解决的一个迫切问题。500强之首的家乐福公司每年有大量的应付账款，却不向银行借一分钱，就是利用应付账款的特性——不用支付利息等成本却还能为自己使用,所以好多财务管理策略是关键。企业发生融资困难，资金周转不足的情况是屡见不鲜的，如何应对才是关键。没个企业都会存在的大大小小的融资，集资中的困难，影响企业发生资金周转，融资的因素（1）企业的产品不行，难以在激烈的市场竞争中占有一席之地。改革开放以来,企业转变了经营观念,以市场为导向,注重产品占领市场,力图以最少的资金投入,获取较多的经济效益。(2)盲目的生产行为,导致资金聚结在生产环节停滞不前。所以拥有完善的财务管理策略可以大大避免资金中所存在的问题，好的企业财务管理策略，能更好的为企业提供财务中所欠缺的不足以及一个企业在财务中的问题跟当期的财政实力，避免盲目的去投资从而导致资金中的周转困难为企业带来不便。

此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要因素。2：财务控制薄弱，缺乏科学性

3: 管理模式僵化，管理观念落后

第三篇：简论我国中小企业财务管理创新

简论我国中小企业财务管理创新 2011-4-13 9:10 陈景景 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

摘要：中小企业经营机制比较灵活，投资少、见效快，且具有产品品种丰富、涉及领域广泛等特点，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

关键词：中小企业；财务管理；创新中小企业财务管理的现状

中小企业是国民经济的组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。财务管理是企业经济管理的核心，对于为数众多、抗风险能力弱的中小企业而言更是如此。然而，我国中小企业普遍存在的问题是财务管理基础普遍较弱，财务控制松散；企业资金积累能力较弱，营运资金缺乏；资本结构不合理，负债率较高；内源融资困难，外部融资渠道不畅；投资缺乏分析论证，资金不能有效利用；成本管理和控制体系不健全等；另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，如有关政策的“歧视”，地方政府行业管理部门的干预，财务管理受企业领导的影响等，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，加快财务管理创新，以促进中小企业的改革与发展，是当前中小企业发展需要思考和解决的问题。中小企业财务管理存在的问题

中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约，在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。

2.1 外部问题

中小企业处于日渐规范的市场竞争中，同金融机构、投资者和其他企业之间的联系和融合越来越紧密，参与国际贸易的比重也越来越大，因此，受到的宏观经济环境和市场的影响也越来越多。金融危机过后，中小企业面临着金融风暴后的管理危机和资金运营危机，虽然不少企业在外危机出现后采取了相应的措施，但并没有涉及企业的管理变革，加之中小企业本身的抗风险能力有限，这种内部危机在外部危机的冲击下将被激活，并把企业拖入内外交困的境地，给自身的稳定和发展造成严重威胁。

对中小企业而言，筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用，目前融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的逆向选择和道德风险，银行为降低道德风险，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款小、急、频的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，增加了中小企业融资的成本。另外中介服务机构不健全，尤其缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，这也造成了企业融资难的困境。调查显示，中小企业贷款占贷款总额的比重不足10%，83%以上的中小企业融资贷款没有得到满足。企业银行融资利率一般上浮10%，部分商业银行还加收0.2%的贷款承诺费，增加了中小企业融资的成本。

2.2 内部问题

（1）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，导致企业内部职责不分、财务管理混乱、财务监管不严、信息失真等不良现象发生。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差、管理思想落后。一些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（2）财务管理基础薄弱，财务控制薄弱。完善的财务控制制度对企业既能防错防弊，又能促进经营管理效果，起到事前预防，事中、事后及时发现工作漏洞的重要作用。但很多中小企业却往往忽视了财务控制的重要性。一是对现金管理不严，现金周转不灵。存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益。二是企业的内部牵制、稽核、定额管理、计量验收、财产清查、成本核算、财务收支审批以及档案管理等制度残缺不全。三是资金结构配置不合理，应收账款周转缓慢，资金回收困难。由于缺乏严格有效的赊销政策，导致一部分应收账款不能及时兑现甚至形成呆账坏账。四是存货控制薄弱，资金呆滞，有些中小企业存货占用资金过多，很容易造成资金周转失灵。五是资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，进而导致资产的严重流失。

（3）投资能力较弱，且缺乏科学性。一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资和借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标，对投资可行性研究和长远筹划不足，由于自身规模小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以他们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模，造成资金的流失和企业效益的降低，形成了企业财务管理的恶性循环。三是投资盲目性，投资方向难以把握。众多的中小企业投资存在误区。如投资项目选择错误，投资与企业资源的约束脱节。中小企业财务管理创新

3.1 改善外部环境

一是健全相应的配套政策，加大对中小企业的政策引导和扶持力度。财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍做法。有效的引导和扶持，发挥政府财政资金的杠杆作用，引导商业性资金的介入，有利于促进中小企业健康发展。二是为中小企业发展提供融资支持。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业发展。三是加快建立中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

3.2 促进企业财务管理创新

中小企业财务管理创新是指中小企业财务在管理层面的创新，是企业为适应环境变化而对财务管理要素所做的重新组合。中小企业管理模式僵化，阻碍了企业的迅速发展，财务管理的创新可以推动中小企业的全局管理创新模式。

转变传统的财务管理观念。中小企业要在竞争中处于主体地位，首先就要转变传统观念，第一，树立人本化理财观念：把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性；第二，树立动态管理观念：根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率；第三，树立风险理财观念：善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测，有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失降至最低；第四，树立信息理财观念：在知识经济时代里，中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念；第五，树立融资第一观念：市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应新经济发展的要求，提高企业效益。

第四篇：中小企业财务管理问题及对策研究

能力拓展报告书

中小企业财务管理问题及对策研究

摘要：在新形势下我国中小企业发展迅速，却也因其起始点低以及国情等原因，我国中小企业的财务管理存在着这样那样的问题，鉴于此，对中小企业财务管理存在的问题进行分析，提出了加强中小企业财务管理的一些对策的研究。

关键词：中小企业，财务管理，问题与对策前言：针对我国中小企业目前的发展状况，以及国内外的对比，为我国中小企业的现状与发展作出相应的研究。而作为一名财务管理专业的学生，对我国中小企业作关于财务管理方面的研究有助于我们加深对我国企业的进一步了解，便于今后的学习与指导。

1.1 选题目的：通过对我国中小企业财务状况的研究，一方面锻炼我们对资料的查找及归纳的能力，另一方面通过这个来让我们提前一步与企业财务接触，了解我国企业财务现状，不至于在走出校园的时候接触企业财务感到那么的陌生，或是操作起来不是很顺。

1.2 选题意义：我们要将我们所了解的、所收集的相结合，总结出符合实际的信息。在这种情况下，学会如何将各种信息合理的、有机的结合就显得尤为重要，而实践活动现场正好成为考验我们修养品性的好环境。能力拓展训练是本专业教学计划中一个重要的实践教学环节，是一种创造性的研究活动，通过该环节的实施，煅炼学生搜集资料的能力、阅读和组织资料的能力、检验和考核学生对所学知识的初步掌握情况和综合运用能力，为毕业论文的写作和科学研究打下基础。2 国外研究现状：

国外中小企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要有：一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异,产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。

2.1国外相关的研究

第一个关于中小企业研究的学术性刊物是1952年在德国创刊的杂志

Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。此后出现 比较有影响的国际学术会议如美国的Bobson 会议，瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等。实证方面的研究有Atherton 和 Garson等完成关于零售业中小企业的研究，Taber 和Marberg 等分别以刀具和黄铜制品中小企业为对象的研究，Soltow在1965年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作，1

Vatter1970年研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。一些经济和经济史学家还研究了中小企业在工业化过程中的作用。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》，韩国，日本的《中小企业基本法》等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。3 国内研究现状：

我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量。我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中,加深了我国中小企业的弱点,如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等,阻碍了国民经济的发展。我国由于才传统计划经济体制的影响，中小企业一向不受重视，连带对中小企业的研究也几乎停滞不前。国内改革开放带来的珠江三角洲，长江三角洲（主要集中摘浙江和江苏两省）中小企业的兴起，中小企业开始得到重视，有关中小企业的研究也开始兴盛起来。在80年代中期，学者们开始对我国的中小企业的研究，涉及到企业规模、专业化分工和组织程度等问题（郑宗汉，1988）。中小企业财务管理方面，国内很多学者如吴少平的《中小企业财务管理》，楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》和李凤鸣的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业内部财务控制。孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因，提出中小企业如何在当前既定的融资环境下，通过对融资渠道的研究和改善管理水平，来提高融资效率。

3.1 我国中小企业发展存在的普遍问题

3.1.1 融资难

由于我国对中小企业发展的环境还不够成熟，加上中小企业融资渠道的狭窄，经营活动的透明度差，财务信息非公开化，用于抵押的资产不足，融资能力有有限，而银行对抵押品的要求条件苛刻，而中小企业经营时间短，缺乏能让人置信的历史记录，使得中小企业的融资困难。银行等金融机构是中小企业资金的主要来源。但由于很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，中小企业吸引金融机构的投资或借款较困难，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资成本；另一方面，中小企业追求短期化投资目标，由于自身规模小，贷款投资所面临的风险大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展；此外，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资，投资方向难以把握。

3.1.2 对财务控制的弱化

对于一个企业，一个有效的会计系统是极其重要的。缺乏会计系统提供的信

息，管理者就不可能做出有关的决策。然而，一个企业会计系统的质量取决于企业内部控制的有效性。内部控制是一个检测和平衡系统，这一系统在保护企业财产，增进企业财务报表的精确和可靠性方面起重要的作用。内部控制的重要性在大公司中早就被认识到了。可是，中小企业由于考虑到内部控制经费的代价，忽视了内部控制。中小企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加欺诈和偷盗行为发生的机会，而且也增加了依据不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。中小企业普遍存在对资金管理不严，企业缺乏内控的专业人士，又或是由于企业的不重视，内控人员的素质低，又不重于提高自身能力，致使资金总是处于闲置或不足的状态下。

3.1.3 财务管理制度僵化

在我国，一般投资者就是经营者，尤其是中小企业，对投资者而言，企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理。对这种私营的企业，若管理者的思想观念再落后保守，墨守陈规的话，企业的财务管理体制就会一直停留在管理者的思想上而不能对其进行改革、与时俱进。财务管理的优势就会成为企业的劣势。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

3.1.4 财务管理专业人士缺乏且素质较低

中小企业由于其规模有限，管理的分工较粗，管理人员本就占据了不高的比例，又因企业管理者对其不是很重视，导致财务管理人员整体的能力较低，知识贫乏，知识结构不完整。而大多数的中小企业似乎都存在着任人唯亲的思想，往往一个企业的人员都是可以弄上一星半点的关系，对企业而言，这种家族式的管理很难吸引财务管理人才的进入，也因此使得在任务的布置和实施困难，又或者实施的过程中各种责任各种细节因不想对方难堪二放松，使得企业做事模棱两可，经济收益明显较低。如此就形成了一个恶性循环。缺乏财务管理人才财务管理僵化、落后企业的财务管理形象欠缺经营不好导致财务管理人才越来越少。

3.1.5 投资能力弱且投资方向不能确定好

中小企业的管理系统相对较落后再加上其管理者基本就是经营者，属于私营

企业，缺乏为投资做分析的专业人士，没有科学的投资理念，往往只会根据自己的经验、直觉、估计来对投资进行是否投资的决定，这样就会造成投资方向错误或是投资预支超标最后的投资收益减少，使得企业收益减少。

中小企业投资渠道单一，结构不均衡，投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件，一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时，投资项目无法得到有效资源的支持，投资就随之失败。大多数中小企业的投资渠道过于单

一、投资风险较大、结构不均衡，投资收益不高。中小企业资金使用效率低。中小企业在创立之初往往产品结构单一，技术含量低，生产设备落后。但是业主为了提升产品的市场竞争力，就会盲目加快技术改造，更新设备，随意投资项目，导致投资决策失误，资金使用效率不高。中小企业偏好外延式投资战略，不重视内涵式投资。中小企业对我国未来的经济发展形势看好，大多采取扩张性外延投资。在投资方式上，选择在原来的基础上直接扩大生产规模为主，而并购同行业企业扩大生产规模的则还不多见。但是，中小企业在对员工培训投资和健全管理制度等内涵式投资上的力度不够。中小企业投资决策大多直接由管理者决定。一项对宁波市有代表性的中小企业财务战略调查表明，70%的企业在重大对外投资项目上，都采取直接由管理者决定，下达执行命令的方式。许多投资项目往往由管理者跟着感觉走，采取独断的决策方式。

3.2 针对我国中小企业财务管理问题的几点对策研究：

3.2.1 从企业实际出发，制定符合其现况的财务管理体系

鉴于中小企业的起步点、内部人员配备及财务状况，在适应市场条件的前提下，为企业制定合理可行的财务管理目标，并以此目标为基础制定财务管理计划，基本实施策略。更要有突破传统的的观念，唯才是用，财务管理人士的招徕是很重要的。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督职能，二是领导对财务管理不够重视，没有一套完整的财务管理体系，以致管理不善，资金混乱，账目不清。随着我国加入世界贸易组织，会计管理的国际化要求中小企业必须紧跟形势，进一步加强财务核算，提 升企业管理层次，以求在未来的竞争中立于不败之地。加强财务管理配备，丰富管理人才库，掌握科学的管理体制，走出唯亲是用的困境。针对企业自身的情况制定适合的方针策略。

3.2.2 开辟融资渠道，降低融资成本

欧美国家自20世纪80年代初就创立了创业板市场，这对于中小企业无疑是另一种筹资的渠道，也会是一种很好的渠道。中小企业可以在此拓展融资空间，在这一方面，中小企业就要开拓眼界，不只是拘泥于银行来取得资金。创造融资

空间，为资金的融集增多一点渠道。在这个问题上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相对于大企业而言，中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而加强运营资金管理显得尤为重要。中小企业较小的生产经营规模决定了其材料采购量和产品销售量也相对较小。因此，原材料尽可能就近采购以减少原料库存。同样产成品也应尽可能就近销售以缩短库存周期，减少积压。生产安排应充分发挥其“船小好掉头”的特长，严格以销定产、对于应收账款应提高折扣标准，缩短收账期，并将收款责任落实到人。在日常经营中，中小企业应努力加强内部管理，切实抓好市场开拓、扩大销售、降低成本，提高企业盈利能力。中小企业实现锝税后利润尽可能积累，以充实自有资本。这样，既保持了合理的资本结构，又有利于树立企业信用形象，取得银行的信任。

3.2.3 强化资金管理，增强对财务的控制

首先，管理者及经营者要意识的财务管理的重要性，提高资金运用率，只有在把财务管理放置于一个有利得位置才有助于以后的工作的开展。业管理是以财务管理为中心的。加强企业内控制度的建设，就要以加强企业内部财务管理为主要内容。因为财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动之中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要，只有提高认识，才能增强自觉性，企业内控制度才能落到实处。中小企业的长期发展必须合理配置资本结构#优化财务结构是企业财务稳健的关键，财务风险要适度，在财务稳健的前提下取得的成长才是合理的，企业应当根据经营环境的变化确定合理的负债比例，负债过多容易造成资金周转困难,负债过少会限制企业的长期发展。应当恰当地选择资本结构，重视资产负债表上的风险和收益分配，增加对外部风险的抵抗能力，合理定位企业的发展目标。同时，企业在资金运用上要维持一定的付现。

3.2.4 增加财务管理专业人士的比例，增强企业财务管理能力。

人才带来的效率无论在任何一方面都会有显著的效果，在企业管理上尤为明显。企业效率的高低很大一方面来源于企业财务管理的高低。那句“21世纪的竞争其实就是人才的竞争”相信很多人都听过，所以人才的招徕对企业的发展起到至关重要的作用。注重人才培养和培训，为企业未来的发展蓄积能量。从某种程度来说，拥有一支高素质的管理、技术型团队，是企业制胜的法宝。国内外研究现状评述：

总的来说，无论国内还是国外对中小企业的研究都处于起步阶段，而国内的研究更是刚刚开始。但最近几年，对中小企业的研究，越发得到人们的重视。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。然而，财务管理工作是企业发展的核心工作之一，因此，企业越发展，财务管理就越重要。本人希望结合自己的专业所学，总结前人的研究的成果，促使自己对中小企业有更多的了解和认识。

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第五篇：完善中小企业财务管理对策研究

完善中小企业财务管理对策研究

完善中小企业财务管理对策研究2007-02-02 21:55:3

4中国加入世贸组织以来，中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，中小企业的核心问题是生存问题。而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。文章对中小企业财务管理存在的问题及对策进行了分析和研究。

⒈中小企业财务管理中存在的问题

下面将从外部环境和内部管理两方面探讨这个问题。

中小企业财务管理缺乏良好的外部环境

（）缺乏支持中小企业发展的法律政策。通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通

行做法。目前，还没有一部专为中小企业制定的法律法规及支持中小企业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。

（）中小企业税费多，税制不规范。在税收服务方面，存在着“重大轻小”的倾向，加之中小企业的规模相对较小，资源有限，使中小企业无法有效地分摊和化解纳税成本。

（）为中小企业服务的社会化服务体系薄弱。目前社会中介机构大多数设在政府部门，服务对象往往局限于本系统、本部门的企业。许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理的筹资、投资等决策，使企业的发展受到了严重的限制。

（）缺少金融支持体系，融资渠道单一。资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和发展状况决定的。

内部财务管理还存在多方面的不足

（）财务会计人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

（）流动资金管理环节薄弱。体现在三个方面：成品资金沉淀过多，经营资金补偿失调，资金周转循环失控。

（）缺乏投资分析，造成投资失误。随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高竞争能力，在加快技术改造、设备更新和产品开发的同时，由于缺乏投资分析和论证，造成了投资严重失误。

（）成本费用管理水平低。相当数量的中小企业普遍存在成本费用核算不实，控制不严，控制体系不健全等问题。在成本费用管理过程中，往往片面追求

利润，人为造成成本费用不实。企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。

⒉加强中小企业财务管理的对策

只有解决掉外部环境和内部管理中存在的问题，才能真正完善中小企业的财务管理。

改革企业外部环境

（）建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系。应尽快研究制定《中小企业基本法》及中小企业有关的法律法规并建立或加强相应的执行机构。

（）实行和规范对中小企业的税收优惠政策，优化税收服务。应对目前正在执行的税收优惠政策进行清理、规范和完善，并建立起明确的以中小企业为对象的税收优惠政策，同时要体现企业公平税赋、平等竞争的原则。另外，创造条件为那些财务管理和经营管理水平相对滞后的中小企业提供建帐建制的指导、信息、培训、企业发展分析等服务。

（）建立健全社会化服务体系。政府要提供一定的财力支持社会化服务体系的发育和成长，积极创办面向中小企业的各类学校，培养合格的财务人员，提高中小企业的则务管理水平。

（）建立健全中小企业金融支持体系，拓宽中小企业的直接融资渠道。应从深化金融体制改革，建立中小企业融资网络，制定扶持中小企业发展的优惠筹资政策等方面开展工作。

进一步加强中小企业内部财务管理的对策

（）为中小企业发展培养高级财务管理人员，提高现有财务会计人员的素质，改革财务机构。①严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。②定期组织财会人员培训学习，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》。③财会机构分设。中小企业要设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，突出财务管理的职能，充分发挥财务管理的作用。

（）缓解中小企业资金紧缺困境除需要一个良性的金融环境以外，还要靠企业自身苦练内功，强化管理来解决。①转变观念，把强化资金管理列作推行现代化企业管理的重要内容。②强化存货管理，建立合理的库存储备，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。③建立和完善应收帐体系，严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式，应力求加强对客户资信度的调研咨询，对已形成的应收账款要定期进行核对，严格控制应收账款的账龄。

（）科学进行投资决策，积极防范投资风险。投资决策是中小企业面临的一个重大课题。大多数中小企业的投资决策者一般总是倾向于选择风险小的投资项目，宁愿选择相对稳定的低收益也不要那种成功性不大的高回报项目。中小企业应采取以下投资方式：①为尽快

收回投资，多采用中短期投资。因为长期投资虽然有较高的回报率，但其投资规模大，不确定因素多，所以投资风险也大。②扬长避短，多采用对内投资方式。对内投资主要有几方面：对新产品试制的投资，对技术设备更新改造的投资和人力资源的投资。③在对外投资中应以直接投资为主。

（）加强中小企业的成本控制。①加强成本的预算工作，实行成本定额管理。对影响成本费用升降的各种因素进行调查分析，并以全过程的先进水平和本企业历史最好水平为参数，进行科学预算，制定出切合实际的成本定额指标。②实行全员成本控制，建立目标责任制。为保证成本目标的实现，年初对成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制；纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，形成一个纵横交错的成本费用管理网络，并进行严格考核。③定期搞好全方位的成本费用分析。按月、季、半年、进行成本费用分析。肯定成绩，找出差距，确保成本费用控制在既定的目标范围内。