第一篇：黑龙江2016年下半年年注会《审计》：非标准审计报告考试试题
黑龙江2016年下半年年注会《审计》：非标准审计报告考
试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。
D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
2、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。
3、用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
4、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；
D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
5、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
6、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。
D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
7、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。
8、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。
9、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
10、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
11、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。
D：线性回归分析。
12、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
13、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程；
D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
14、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
15、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩； B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；
C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
16、在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。
17、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：确立审计目标和工作范围。
B：获取有关被审计活动的背景信息。
C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
18、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。
19、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
20、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：以上所有情况。
21、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。
22、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。
23、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？ A：控制应该尽量简单。
B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。
D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
24、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况
25、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该
A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
2、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据 C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
3、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？ A：销售额和利润的增长
B：推出新产品的平均时间间隔 C：推出的新产品数量
D：废品、退货和损失货物的数量
4、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当
A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
5、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南； B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席； C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载； D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
6、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该
A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
7、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。D：以上行为均不违反道德准则。
8、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
9、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
10、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
A：扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B：向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；
D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。
11、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是
A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
12、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方法是培训用户 A：对其数据结构进行规范化。B：应用参考完整性约束。C：优化其数据库问询。
D：把问询分成以一系子问询进行准备。
13、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。
14、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
15、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
16、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量
D：基于制造的质量
17、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____ A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。
18、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为
A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；
B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；
C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规； D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
19、业务工作底稿应包括
A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录； B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件； C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
20、内部控制的目的是合理保证
A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；
B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；
C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施； D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。
21、总预算: A：可以被用来确定制造成本差异 B：包括运营预算
C：列示了预期和实际结果 D：只包括可控成本
22、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。
23、公司的应收账款的回收期等于 A：销售的在外期限 B：存货/日均销售 C：存货转换期
D：日均销售/总资产
24、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。B：使用现有职员完成所有审计工作。C：请工程顾问实施这项合同。D：接受工程商的书面陈述。
25、下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系
A：备份和恢复程序 B：软件修改的控制程序 C：依赖性检查
D：系统进入的安全控制
第二篇：2014注会考试审计第十九章审计报告必备知识点
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2014注会考试审计第十九章审计报告必备知识点
审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，说明审计工作的结果，是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是2014年注册会计师审计考试第十九章知识点。2014注会考试审计第十九章知识点之审计报告：
1、标准审计报告
审计报告(标题)
ABC股份有限公司全体股东：(收件人)
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。(引言段)
一、管理层对财务报表的责任(管理层对财务报表的责任段)
编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任(注册会计师责任段)
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我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及执行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计报告还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见(审计意见段)
我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日 的财务状况以及2011的经营成果和现金流量。XX会计师事务所 中国注册会计师：XXX 中国注册会计师：(盖章)(签名并盖章)XXX中国XX市(签名并盖章)
二0X二年X月X日
2、由于财务报表存在重大错报而出具保留意见的审计报告的保留意见事项段及审计意见段：
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“(三)导致保留意见的事项
ABC公司20X1年12月31日资产负债表中存货的列示金额为X元。管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少X元。相应地，资产减值损失将增加X元，所得税、净利润和所有者权益将分别减少X元、X元和X元。
保留意见
我们认为，除‘(三)导致保留意见的事项’段所述事项产生的影响外，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了该公司20X1年12月31日的财务状况及20X0的经营成果和现金流量。”
3、由于财务报表存在重大错报而出具否定意见的审计报告的导致否定意见的事项段及审计意见段如下：
“(三)导致否定意见的事项
如财务报表附注X所述，20X1年ABC公司通过非同一控制下的企业合并获得对XYZ公司的控制权，因未能取得购买日XYZ公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将XYZ公司纳入合并财务报表的范围，而是按成本法核算对XYZ公司的股权投资。ABC公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果将XYZ公司纳入合并财务报表的范围，ABC
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公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。但我们无法确定未将XYZ公司纳入合并范围对财务报表产生的影响。
(四)否定意见
我们认为，由于‘(三)导致否定意见的事项’段所述事项的重要性，ABC公司的合并财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1的经营成果和现金流量。”
4、由于注册会计师无法获取充分、适当的审计证据而出具保留意见的审计报告的有关段落：
“(三)导致保留意见的事项
如财务报表附注X所述，ABC公司于20X1年取得了XYZ公司30%的股权，因能够对XYZ公司施加重大影响，故采用权益法核算该项股权投资，于20X1确认对XYZ公司的投资收益X元，截至20X1年12月31日该项股权投资的账面价值为X元。由于我们未被允许接触XYZ公司的财务信息、管理层和执行XYZ公司审计的注册会计师，我们无法就该项股权投资的账面价值以及ABC公司确认的20X1对XYZ公司的投资收益获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
(四)保留意见
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我们认为，除‘(三)导致保留意见的事项’段所述事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1的经营成果和现金流量。”
5、强调事项段放在意见段之后，格式如下：
(五)强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所述，截至财务报表批准日，XYZ公司对ABC公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
更多参考：http:///zckjs/(2014注会考试辅导)
第三篇：浙江省注会《审计》：银行存款审计考试试题
浙江省注会《审计》：银行存款审计考试试题
一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。
D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
2、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
3、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？ A：应该改变操作标准
B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多
4、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。
5、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：能力计划程序准确工作负荷的变化。
6、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
7、分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
8、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
9、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；
C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
10、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。
C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。
11、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致； B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑； D：它运用最先进的技术。
12、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异
B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异
13、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档
14、制造资源计划(MRP-II)系统
A：完成企业ERP系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成ERP系统的前端功能。
15、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场
16、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：程序版本的变换在全网络上同进行；
B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试；
D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
17、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是 A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
18、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
19、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。
21、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
22、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。
23、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
24、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用 A：变量抽样法。B：发现抽样法。C：随机抽样法。
D：概率比例抽样法。
2、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过
A：20年 B：15年 C：10年 D：18年
3、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是
A：a.长期日程表。
B：b.审计方案(auditprogram)。C：c.部门预算。D：d.部门章程。
4、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。
5、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。
C：目标、程序、事实、结论和建议
D：审计对象、目的、抽样信息和分析。
6、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。
C：业绩监控阶段。D：项目推行阶段。
7、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
8、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型 A：模仿 B：机械式 C：简单式 D：有机式
9、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是
A：VPN(虚拟专用网virtuAl privAte network)B：VAN(增值网vAlue ADDeD network)C：VLAN(虚拟局域网virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(专用分组交换机privAte BrAnCh exChAnges
10、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定 A：个人薪资支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪资支付标准恰当
D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合
11、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
12、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告；
B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；
C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；
D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
13、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？
A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展； B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；
C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据； D：通过确认提高效率的机会来降低成本。
14、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。A：有I、II和IV是对的； B：I、II、III、IV都对； C：有IV是对的； D：有I和III是对的。
15、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的审计计划要求本开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； C：灾难的恢复计划必须建立； D：必须禁止间接接触电子数据。
16、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是 A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范； B：应遵守内部审计专业实务标准；
C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准； D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
17、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是 A：36495个 B：42240个 C：46080个 D：56320个
18、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托
19、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。20、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A：内部审计部门对组织记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：内部审计主管的任期。
D：内部审计部门对认识档案的接触。
21、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用
22、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制
23、当比较两家公司时，如果其他情况都一样，公司有较高的红利支付率意味着 A：高的权益资本成本率。B：较低的负债率。
C：较高投资机会的考虑。D：较高的价格／盈余。
24、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率
A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C：总体在金额上的变动程度很低 D：总体在金额上的变动程度很高
第四篇：2017年上半年江西省年注会《审计》：收费试题
2017年上半年江西省年注会《审计》：收费试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
2、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出 A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
3、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是
A：在为下一制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
4、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。
5、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
6、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是 A：a．标准 B：b．目标 C：c．目的
D：d．评价／奖励方法
7、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
8、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当
A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；
B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；
C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本； D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本
9、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
10、适合内部审计进行的活动是 A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。D：d．实施内部控制系统。
11、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
12、一个拥有14344个客户的公司推断本企业内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
13、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。
14、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：检查咨询师的合同以确定其适当性； B：制定所管理和控制项目的价值参数；
C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D：检查闲置设备的处理方式。
15、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
16、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A：作业研究法； B：属性列表法； C：价值分析法； D：头脑风暴法。
17、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
18、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》 B：财务会计准则
C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。
19、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B：是评估控制危险的数据的足够来源； C：帮助评价内部控制的效果；
D：独立于内部审计业务目标之外。20、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；
D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
21、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是
A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性；
D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
22、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都对
23、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
24、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
25、业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？
A：一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。
B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。
D：审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
2、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A：对内部审计师个人表现的评估。B：对已完成的审计工作的内部审核。C：对审计工作的监督。
D：对准则合规性的外部审核。
3、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保
A：设置在各营业场所的传输设施是安全的 B：所有的终端都安装声音抑制设备 C：为网络工作的电话号码能够保密
D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络
4、该图显示的是
A：在系统中如何使用实物媒介； B：所开展的输入输出过程； C：进入并脱离系统的数据流； D：在系统中职责如何分配。
5、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是 A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。
6、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
A：核对销售日记账与总分类账。
B：比较应收账款明细账与相应的运输单据。C：比较运输单据与客户订货单文件。D：核对运输记录与销售账。
7、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据 C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
8、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小
D：无法确定
9、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求 A：财务审计与采购部门有关； B：经营审计与采购职能有关； C：合规性审计与采购职能有关；
D：全面审计业务与制造业经营有关。
10、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是
A：更加重视监督各种控制活动； B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定； C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程； D：所有上述各项。
11、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：制定应急计划 B：开展风险分析
C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应
12、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都对
13、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。
14、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额
15、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是
A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。
16、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：口头训斥内部审计师；
B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
17、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是
A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；
C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；
D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。
18、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。
B：有可能对多付的款项没有记录相应的负债。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
19、下面哪个是制造业的产品成本? A：销售工人的车辆折旧 B：销售经理的薪水
C：公司总建筑物的保险费 D：工厂的财产税
20、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动 B：向ESH经理介绍相关知识
C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
21、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols)，从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险 A：未经授权用户进行数据录入 B：向不存在的雇员支付薪资 C：违反规定提高某雇员薪资 D：授权用户的重复数据录入
22、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了
A：无关的争论信息；
B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据； D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
23、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。
24、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是
A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B：用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
25、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征
A：计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
B：在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大； C：计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
D：大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
第五篇：2015年广东省注会《审计》：检查风险考试试题
2015年广东省注会《审计》：检查风险考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
2、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：基于预算限制而缩小审计范围。
C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。
3、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
4、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
5、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
6、某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
A：失去对热线的直接控制； B：增加热线运行费用； C：增加培训要求；
D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；
7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向
8、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
9、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项
10、约束理论
A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。
11、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
12、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险
13、根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
14、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。
15、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是 A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B：忽视了可带来经营利益的机会
C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
16、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
17、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的 A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；
C：内部审计的职责声明；
D：全美反欺诈委员会的报告。
18、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
19、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿 A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适；
D：列出对每位员工的实际检查文件。
20、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？ A：程序化终止 B：冗余硬件
C：活动日志考试用书 D：交易出错日志
21、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。
C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。
22、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
23、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
24、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
25、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险
A：雇员可能将微机用于获得私人利益。
B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
2、以下____对于内部审计章程的陈述不正确？ A：他确定了内部审计部门的责任和权限
B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源 C：为评估内部审计部门提供依据 D：应得到高级管理层和董事会批准
3、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
4、内部审计适当的组织角色应当是
A：协助外部审计人员以降低外部审计费用
B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行 C：履行董事会中审计委员会的调查职能
D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
5、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是 A：36495个 B：42240个 C：46080个 D：56320个
6、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与 A：只有1和3是对的 B：只有1和4是对的 C：只有2和3是对的 D：只有2和4是对的7、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是 A：销售同样产品的竞争者数量增加。
B：本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。C：年末存货高估。
D：年末应收账款低估。
8、在计算是用于确定给定收入．函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析
9、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果 A：造成噪声污染 B：中断处理器功能
C：能够被他人观测和显示 D：导致电流达到危险水平
10、如果发行优先股时就规定了5到10年内被赎回，那么这样的优先股被认为是
A：暂时性的优先股。B：短期的优先股。C：优先股义务。D：临时优先股。
11、分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是
A：当期产量与产量的比较。B：当期与前期服务费用的比较。C：服务费用预算数与实际数的比较。
D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
12、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A：错误的报告缺货 B：接收已经取消了的订单 C：接收没有定购的商品 D：接收重复装运的货物
13、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
14、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标
A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险； B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C：确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；
D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。
15、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
16、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？
A：禁止类投资项目 B：允许类投资项目 C：鼓励类投资项目 D：限制类投资项目
17、根据下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
18、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；
B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；
C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；
D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。
19、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
20、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示 A：新员工薪金支付中出现的错误 B：不恰当的薪金扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时记录 D：未能确保员工参与公司养老金计划
21、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于1和2，应有的职业关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。
22、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件
23、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为 A：活动图 B：程序结构图 C：数据流程图
D：概念上的数据模型
24、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
25、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关 A：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。C：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
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