深刻认识增值税发票升级版的重大意义 持续做好推行应用工作 确保完成既定目标

第一篇：深刻认识增值税发票升级版的重大意义 持续做好推行应用工作 确保完成既定目标

深刻认识增值税发票升级版的重大意义 持续做好推行应用

工作 确保完成既定目标

根据国家税务总局部署，增值税发票系统升级版（以下简称“升级版”）自2015年1月1日起在全国上线运行，到今年年底全面完成推进任务，实现升级版对所有增值税纳税人和增值税发票的覆盖。为确保推行工作持续顺利开展，我省国税系统应进一步深化认识，落实措施，圆满完成预定工作目标。

一、深刻认识升级版带来的发票管理模式变革

升级版是对现有发票管理系统的再造和优化。在原有增值税发票管理模式中，纳税人使用的票种种类多、数量大，增值税专用发票原来采取单机税控开票、去办税服务厅抄报、扫描认证纸质发票的“人来人往”的闭合管理模式，同时，部分纳税人因兼营业务，需用两套系统分别开票、小规模纳税人需税务机关代开增值税专用发票等情况，给基层税务机关和纳税人的带来不便，形成大量人力和时间的浪费。

升级版通过整合防伪税控系统、货物运输业税控系统、稽核系统、税务数字证书系统等税务机关内部征管系统，打通了增值税防伪税控系统和货物运输业专用发票税控系统，金税盘和税控盘打通使用，部署了网上统一受理平台和税务数字认证系统，实现纳税人经安全认证、加密开具发票，通过互联网实时上传税务机关，实现了从“人来人往”到“数据来往”、“一盘一票”到“两盘通用”、多系统开票到“一机多票”的转换，开票和办税流程得到大大优化。

推行升级版后，给纳税人和税务机关对发票的管理都带来了新的变革。

对纳税人来说，通过增值税发票系统、税控器具及税务数字证书系统，可以加密开具增值税四类发票，利用互联网实时抄报发票信息至税务部门的税控系统；通过升级版的发票下载服务，获得当期待抵扣申报数据，自动生成纳税申报表；这些功能节省了开票时不同系统切换、抄报税、认证、申报数据计算等大量工作。“两盘通用”和费用抵扣还为纳税人节约了设备购置和维护的成本。

对税务机关来说，各省税务部门的税控系统通过税务内网将开票数据即时推送至本省的电子底账系统；电子底账系统根据纳税人档案信息进行清分发票数据，并实时推送至总局电子底账系统，形成全国增值税底账数据库；总局电子底账系统根据购方纳税人档案信息将跨省开具的发票数据推送至购方电子底账系统。征期内纳税人的申报表数据通过综合征管软件与电子底账发票数据进行明细比对，电子底账实现“先比对后抵扣”的管理要求。将原有只采集发票数字“七要素”信息转变为采集发票全票面信息；应用税务数字证书系统，对纳税人身份进行认证，对全票面数据进行签名验签，保障了数据的安全性和有效性。这些功能将减少发票管理的大量日常工作，并有效防范发票虚开、真票假开、克隆票、大头小尾发票等风险。

二、深刻认识升级版带来的增值税管理模式的根本性变革

升级版将涉及增值税的专用发票、普通发票、货运增值税专用发票、机动车统一销售发票四类增值税发票纳入系统管理，按照把“发票当作枪支弹药一样管起来”的要求，“两盘通用”“一网打尽”管住了增值税的主要发票，实现了增值税管理模式的根本性变革。

具体来看，一是两个覆盖实现了增值税一体化管理要求。纳税人档案信息通过各省综合征管软件同步传输到升级版的电子底账库；总局建立全国统一的增值税纳税人档案库，覆盖包括一般纳税人、小规模纳税人在内的所有增值税纳税人，纳税人开具的所有增值税发票，纳入增值税发票管理系统平台管理，实现对增值税专用发票和普通发票的全覆盖。

二是增值税专用发票抵扣比对发生重大转变。全国建立完整、准确的发票电子底账数据库，具备开票信息实时跨省异地推送功能，实现了纳税申报“一窗式”的票票比对、票表比对功能，增值税专用发票由“先抵扣后比对”到“先比对后抵扣”得以全面实现。

三是虚假发票泛滥问题将得到有效解决。四类发票的全覆盖、发票全票面数据信息的全国集中，促进建立全国统一的发票真伪查验平台，发票数据查验服务可对一般纳税人提供进项税额专用发票全数据查询，对受票方及第三方提供普通发票查询，不法分子虚开发票、篡改发票汉字信息等涉票违法行为将失去市场。

四是税收数据真实性得到强化。通过纳税人网上办税税务数字证书安全认证和发票数据加密验证，既保障纳税人网上办税数据的安全性，防止数据被篡改、盗取，也能防止税务人员篡改、删除数据，满足税务机关内控机制建设要求。同时，完整、准确、及时的数据，基于“大数据”的分析将为税务机关强化税源管理、风险控制、宏观分析决策提供有力抓手和支撑。

五是为电子发票推广廓清道路。随着升级版逐步完善，纸质发票的扫描认证业务逐步取消，不仅可以节省购置票据扫描仪的大量费用，也为以后推进发票无纸化应用打下坚实基础。

六是网络化办税逐步实现。通过升级版，逐步实现所有纳税人网络化开票、网上实时抄报发票全票面信息，网上发票验旧、网上申报、网络化系统自动升级等功能，真正实现足不出户办税。

三、深刻认识升级版撬动税收整体工作的变革

升级版带来的不仅是发票管理模式、增值税管理模式的变革，还将保障税制改革顺利运行，并将撬动税收征管改革、纳税服务方式变革、决策管理方式变革，甚至是税务系统组织结构和人力资源的变革。

一是保障税制改革的顺利运行。“营改增”是新一轮税制改革的重头戏。升级版一步到位，将“营改增”纳税人全部纳入增值税规范管理的轨道，既为“营改增” 保驾护航，也将作为一项重大信息技术配套支撑系统，保障税制改革的运行。

二是促进管理服务重心的转移。升级版全面推行后，脱离增值税抵扣链条和税务管理的企业纳税人将自动被市场拒绝、抛弃，无法长期生存并获得发展，税务管理一线的重心将由增值税管理转向所得税管理等法规政策执行的管理。随着升级版完善、推行到位后，将正式启用电子底账系统，逐步取消纳税人上门或网上抄报税，原有的发票认证、稽核比对、协查等业务将全部退出，大量基础性、日常性的工作将通过网络办税的信息化渠道大比例分流，办税服务厅的工作压力会得到有效缓解，一线窗口的管理服务将随着《全国纳税服务规范》《全国税收征管规范》的推行和升级更加规范高效，实现“便民办税春风行动”在管理服务一线的常态化，一线逐步释放的纳税服务资源将投向高端服务领域。税务稽查用于打击涉票违法犯罪的大量人力物力将转向高风险应对。工作重心的转移必将带来税务组织机构和人力资源的重新调整和分配。

三是促进税收现代化水平的提高。随着升级版全面推行及完善升级，发票无纸化、办税网络化将逐步实现。工作重心转移带来的税务组织和人员的优化调整，将对税务干部的观念、素质、能力提出更高要求，针对不同纳税人的专业化管理团队和服务团队的建立，以及组织机构趋向扁平化等，都将促进征管和服务的提质增效，税收管理的信息化、现代化水平将不断得到提高。

四是“大数据”将在税收决策管理中大显身手。所有增值税发票票面信息的全要素采集，将奠定“税收大数据”的坚实基础。反映全省乃至全国经济运行真实情况的“大数据”，成为研究分析微观、宏观税收形势和经济运行态势的“信息金矿”，税收分析预测的精准度大幅提高，将为宏观经济决策提供高质量的服务。税收作为宏观经济管理“调节杠杆”的运用将更加灵活精准、得心应手，将有力提升税收管理服务国家经济的能力。

五是促进社会诚信体系的建设。对税务干部而言，升级版全面推行后，税务系统的内控机制得到大力强化，内部人员在增值税管理方面以税谋私、企图技术性舞弊将无隙可乘。对纳税人而言，全国统一的发票真伪查验平台的建立，可以极大地压缩虚假发票的空间，实现发票“真票真开”，净化社会环境，并随着税务、工商、海关、外汇、银行等部门协作的推进，诚信纳税者受鼓励、失信者受惩诫的社会诚信体系建设将有效推进。

四、准确把握升级版在我省推行的任务书和路线图

升级版推行工作关联众多纳税人，牵一发而动全身，对全省国税系统的征管能力、政策水平和工作效率是新的考验。

从甘肃省国税系统的推行任务来看，截至2014年底，全系统登记纳税人41.7万户，预计2015年底“营改增”全部到位后还将增加13万“营改增”户，国税管户总规模将达到55万户左右。在全部管户中，需要推行升级版的，一是我省新认定、存量增值税一般纳税人（3.6万多户）和“营改增”一般纳税人。二是全省达到起征点以上的小规模纳税人，包括年内因“营改增”接交的小规模纳税人。初步估计年内纳入升级版管理的纳税人户数约15万户左右。因此，无论从纳税人的总户数，还是从巨大的增值税发票用量来看，对管理工作都是极大的挑战。

根据我省推行升级版的实际，省局已于2015年元月份制定下发了升级版推行工作实施方案，明确了推行的时间表和路线图，并专门召开会议进行了动员。《方案》采取先易后难、逐步铺开的办法，明确了“两步走”的推行步骤，即第一步以新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人为主推行升级版，时间为2015年1月1日至2月28日，1月4日酒泉市肃州区企业湖北鄂东废油处置有限责任公司酒泉分公司使用升级版开具了第一份增值税专用发票，标志着我省升级版工作正式上线运行。目前这部分工作已经完成，第一阶段共推行7772户。第二步是3月1日起，针对存量纳税人分批推行升级版，同时兼顾自愿纳入升级版管理的不达起征点的小规模纳税人，并对年内“营改增”扩大范围新增的纳税人纳税升级版管理做好预案，全部推行工作于2015年年内全部完成。目前，针对存量纳税人推行升级版工作正在分批开展。

截止3月31日，我省纳入增值税发票系统升级版的纳税人共14533户，其中一般纳税人8070户，小规模纳税人6463户。各方面对推行工作反响良好，没有出现不良影响或者突发事件。

五、持续落实各项推行措施确保完成既定目标

从前期推行工作来看，省局和各地均成立了推行工作领导小组，各单位根据省局《方案》要求，对各自任务进行了细化分解，货劳牵头、信息部门保障、各部门、各级国税机关协调配合、上下联动的良好工作机制有序运转，推行工作进展顺利。各地要持续落实各项行之有效的措施，分批搞好第二步推行工作。在推行工作中，仍要一以贯之地落实好以下措施：

一是做好宣传培训，让纳税人了解推行工作，尽快熟悉操作。既要通过平面媒体、网络、电视、广播等多种载体开展宣传，营造良好的舆论氛围；更要充分利用12366热线、办税服务厅显示屏、税企QQ群、微信群等多种途径开展精准宣传，让纳税人了解、参与推行工作。既要对涉及增值税税控系统管理的岗位人员进行全员培训，也要对即将纳入升级版管理的纳税人开展操作培训，同时要关注、跟进已纳入升级版管理纳税人的操作情况，解决他们遇到的问题。

二是做好支持保障，做好税控设备管理，强化服务单位监管。各地要同当地技术服务单位加强合作，强化监管，优化对纳税人培训、换盘、发行等工作流程，引导两家服务商展开正常的良性竞争。涉及更换税控设备的，绝不能折腾纳税人，绝不能引起纳税人不满情绪。

三是开展跟踪问效，强化督查和绩效管理，确保推行质量。税务总局、省局都对升级版推行工作分级纳入了绩效管理考核当中。省局定期对各地推行情况进行考核通报和实地督导督查，强化跟踪问效。对推行工作落实不力的单位和个人，将责成其报告原因和改进意见，限期整改。出了重大问题的要严肃追究问责。

四是强化保密意识，严格数据管理，不得违规违法使用数据。升级版推行后，国税部门掌握的纳税人信息更加全面准确。相关工作人员必须严格遵守保密纪律，不得泄露和违规使用涉及纳税人商业机密的信息数据。各级国税机关要强化数据管理，提取、分析和应用相关数据应审慎、严肃。