关于盐田综保区仓储物流企业自用物资申报的操作指引-20170106[大全5篇]

第一篇：关于盐田综保区仓储物流企业自用物资申报的操作指引-20170106

深圳盐田综合保税区企业协会

Association of Enterprises in Shenzhen Yantian Integrated Free Trade Zone

关于盐田综合保税区仓储物流企业所用的自用物资

规范申报的操作指引

盐田综合保税区各仓储物流企业，随着盐田综保关监管日趋完善，日前关里启动了综保区內仓储物流企业生产经营所用的自用物资实行盐综保辅助系统申报的监管模式，区内的仓储物流企业对此表示赞同并愿意积极配合，但企业在申报过程中遇到一些问题并委托盐综保企业协会向关里请示汇报。关领导急企业之所急，非常重视此事，立刻召开紧急会议，并就相关问题给予了如下操作指引：

区内仓储物流企业目前所经常使用的自用物资总结分类如下：

一、消耗类物品

1）办公用品类：如纸张，电脑显示器、电脑主机、打印机、复印机、传真机、扫描仪、空调、微波炉、冰箱、饮水机、办公桌、办公椅，其他文具等，2）基建类：水泥，砂浆，油漆、油漆刷水泥、泡沫板、瓷砖、电钻等，消防安全设备等 3）生活消费类：餐食、饮用水等

上述品类就采用辅助系统中的承运运输的卡口登记管理模块进行申报

二、操作设备类：叉车，手推车、磅秤、货架，堆垛机等 上述设备从国内进入区时均需按照出口货物进行出口申报，出区时均需按照进口货物进行进口申报

深圳盐田综合保税区企业协会

Association of Enterprises in Shenzhen Yantian Integrated Free Trade Zone

三、包装材料类

1）标签、手打膜，胶带，草绳等消耗类包材

也是采用卡口登记管理模块进行申报 2）纸箱

原则上要采用货物进出口报关的方式申报进出区，但在特殊情况下也可暂时采用卡口登记管理模块进行申报 3）卡板

原则上必须采用货物进出口报关的方式申报进出区，但鉴于企业申报时存在很大困难，给予区内企业一周（2017/1/8—2017/1/14）的缓冲期，暂时采用卡口登记管理模块进行申报

四、废旧卡板、纸箱

按照规定这些产品报出区的申报主体都不是区内企业，没有辅助系统可以申报，另外进口申报还需要缴税，将经由哪个主体来缴付相关费用还需探讨---待定

五、申报主体不是区内仓储物流企业类

1）生活垃圾类

2）生产经营配套类：液化气等

上述两类产品的申报主体都不是区内的仓储物流企业，没有系统进行申报，采用原有的纸质申报模式申报

六、历史遗留的区内企业的自用物资

在未采取系统申报之前入区的自用物资，现需要出区的产品申报时需要提交之前入区的纸质申报单+卡口登记申报单进 深圳盐田综合保税区企业协会

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行申报

另外，上述产品尽量采用密闭车辆进行运送，如装载存在 问题，可采用其他非密闭运输工具进行运输，不需要加封电子关 锁。

上述物资电子申报完成后，纸质单证需提报给通关科的科长审批。

请各企业遵照执行！

深圳盐田综合保税区企业协会

2017-01-06

第二篇：生产企业出口退税申报系统操作指引

生产企业出口退税申报系统V12.0操作指引

（征求意见稿）

第一部分 系统设置

一、申报系统的安装和系统设置

（一）数据备份

原来已有申报免抵退税的企业应在原11.2版申报系统中“系统维护”“系统数据备份”模块进行数据备份。数据量大的企业建议采用“系统数据备份”。(新办企业不用操作此步骤)

（二）申报系统的安装

在中国出口退税咨询网或深圳国税局网站下载最新的“生产企业出口退税申报系统”（12.0版）。企业应先安装前置插件：申报系统插件安装包Setup.exe，再安装申报系统。申报系统用户名“sa”，无密码。

（三）系统配置与修改

1、导入备份数据。安装V12.0系统后，原来已有申报免抵退 税的企业将备份数据导入新系统。在“系统维护”“系统备份数据导入”，选择备份数据路径，并选择“导入前清空数据库”和“同时更新企业配置”，选择后企业不需要重新修改系统的企业配置信息。

2、系统配置与修改

（1）在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

（2）在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”

在“业务方式中”将18位报关单执行日期改为“2011-07-01”

第二部分 出口退（免）税资格认定与变更

一、新企业办理出口退（免）税资格认定的申请

已在审核系统中办理出口退（免）税认定的企业，不需要再办理退（免）税认定申请。

（一）退（免）税认定申请录入

在“基础数据采集”“资格认定相关申请录入”“退（免）税认定申请录入”中，点击“增加”，按《出口退税登记表》的内容录入信息后点击“保存”。

（二）生成资格认定数据。在“免抵退税申报”“生成资格认定相关数据”生成出口退（免）税资格认定信息。

（三）打印《退（免）税资格认定申请表》

在“免抵退税申报”“打印资格认定相关报表”打印认定申请表。

二、其它资格认定申请

（一）三项资格认定申请。

“基础数据采集”—“资格认定相关申请录入”下其它三项资格认定申请：“退（免）税资格变更录入”、“出口退税业务提醒申请录入”、“放弃适用零税率声明录入”以及生成数据、打印表格等操作与第一条的出口退（免）税资格认定申请的操作相同。

（二）放弃适用零税率声明 “放弃适用零税率声明录入”录入申报数据，并“生成资格认定相关数据”后，申报系统将自动在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

在放弃适用零税率的起止期间内，进行零税率应税服务免抵退税申报，税务机关在预审时，审核系统会自动提示：“该企业已经放弃适用增值税零税率，不允许读入”。但是，放弃适用增值税零税率仅适用于国际运输、对外研发、对外设计服务放弃适用免抵退税政策。对于兼营出口货物劳务与零税率应税服务的企业，并不影响出口货物劳务出口退（免）税申报审核。出口企业或其他单位放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策，应按照国

第三部分 生产企业免抵退税申报

一、出口报关单查询与确认

企业可在“系统维护”“代码配置”“系统参数设置与修改”的“功能配置Ｉ”中设置电子口岸IC卡信息，即可读入电子口岸中的报关单数据，读入数据后与纸质出口货物报关单核对，进行数据的删改。

二、免抵退税申报数据录入

（一）出口货物劳务明细录入

1、录入当期出口货物劳务明细数据

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，企业自2014年2月1日（申报日期）起应根据单证齐全、信息齐全的出口销售额进行免抵退税正式申报。

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“出口货物明细申报录入”录入数据时，“单证不齐标志”栏不允许录入任 6 何标志，否则无法保存。

2、生成出口货物冲减明细

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“生成出口货物冲减明细”。对于前期单证不齐、信息不齐申报的，须先收齐再冲减，即红字冲减必须为“收齐冲减”。如果收齐前期虚拟报关单再冲减的，在审核时由于虚拟报关单号无对应电子信息产生的 7 疑点予以人工挑过处理。

（二）免税出口明细录入

根据国家税务总局公告2013年第65号规定，自2014年1月1日起，出口企业不再向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。因此，V12.0系统取消了出口免税货物的明细录入功能。但是，企业需按照增值税管理的规定，进行增值税、消费税减免税备案、增值税日常申报等涉税业务办理。

同时，对于进料加工业务，免税申报的相关规定将在深圳市进料加工核销办法中明确。

三、出口收汇情况申报录入（此类企业以税务机关通知为准）根据国家税务总局公告2013年第30号规定，被认定为需提供 收汇资料的企业，在申报免抵退时应提供出口收汇情况申报资料及电子信息。

（一）申报出口收汇企业的认定

退税部门在免抵退税审核过程中进行生产企业申报收汇九类企业认定，并通过预审信息的反馈，将企业配置的修改记录反馈企业后，出口退税申报系统会自动在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

被认定为申报出口收汇九类企业后，企业在申报收汇起止期间内申报免抵退税出口销售额时，应根据30号公告的规定，已收汇并向税务机关提供收汇申报资料及电子信息后，才能进行免抵退税正式申报。

（二）九类企业出口收汇情况录入

1、出口收汇情况申报录入（已认定）

“基础数据采集”“出口收汇情况申报录入”“出口货物 收汇申报录入（已认定）”

2、出口不能收汇申报录入（已认定）

由于系统设置的原因，“出口不能收汇申报录入（已认定）”模块“已收汇金额”栏不能为0。如果整笔报关单金额不能收汇，可在“已收汇金额”录入0.01，这样就能保存成功。

3、非九类企业出口收汇情况录入

非九类企业在“出口收汇申报录入（未认定）”和“出口不能收汇申报录入（未认定）”中录入数据，操作步骤和九类企业录入一样。

四、生成免抵退税明细申报数据

企业在“免抵退税申报”“生成明细申报数据”中生成免抵退税申报数据，明细申报数据中包括免抵退税明细申报数据以及九类企业出口收汇申报数据。数据存放“路径”可按“浏览”选择相 应的存放路径和驱动器，修改文件名(如XX公司201201明细)。

非九类企业出口收汇申报数据在“生成收汇申报数据（未认定）”中生成

五、汇总申报数据录入

（一）增值税纳税申报表录入

在“基础数据采集”“免抵退税汇总数据录入”“增值税纳税申报表录入”中生成增值税纳税申报表数据。其中，“免抵退税销售额”应为当期参与免抵退税正式申报的单证齐全、信息齐全、收汇九类企业收汇信息齐全的出口发票上的FOB 价。

（二）免抵退税申报汇总表录入

在“基础数据采集”“免抵退税汇总数据录入”“免抵退税申报汇总表录入”中生成免抵退税汇总表数据。

六、生成汇总申报数据及打印申报报表

（一）生成汇总申报数据

在“免抵退税申报”“生成汇总申报数据”中生成免抵退税 汇总申报数据。

（二）打印申报报表

在“免抵退税申报”“打印申报报表”中打印申报报表。

第四部分 免抵退税预审反馈信息处理

企业在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报。税务机关受理企业出口退（免）税预申报后，应及时审核并向企业反馈审核结果。在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。如果预审发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应对预审结果处理后，再按规定进行免抵退税预申报、正式申报。

一、预申报反馈信息读入及处理

（一）撤消明细申报 在“申报数据处理” “撤销已申报数据”中撤销“申报明细表数据”。其中，已认定为收汇九类企业的，出口货物收汇数据（已认定）和出口不能收汇的数据（已认定）合并在“明细申报数据”中申报和撤销。

（二）税务机关预审反馈信息读入

在“反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”读入税务机关预审信息。

（三）税务机关预审反馈信息处理

在“反馈信息处理”“税务机关反馈信息处理”中进行税务机关预审信息的处理。

反馈信息处理后，系统会自动在出口货物劳务明细申报录入在“信息不齐标志”栏添加相应的信息不齐标识。

二、预申报反馈疑点调整

打开反馈的疑点文件fshyd（打开方式EXCEL），对有疑点的数 据进行修改：如出口日期、商品代码、报关单号码录入错误，修改后需再次进行预审。

（一）出口信息不齐数据调整

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“出口信息收齐数据调整”模块对当期申报的出口货物劳务明细数据进行调整。可将当期申报的信息不齐的单证“所属期”更改为下个所属期，涉及多份关单可选择“当前筛选条件下所有记录”。

（二）取消信息不齐标志

读入反馈数据后系统对于信息不齐的单证自动添加“信息不齐标志”，如果属于出口货物报关单号录入错误造成的信息不齐，则 可以修改为正确的报关单号后，将“申报数据处理” “设置出口信息不齐标志”的“信息不齐标志”栏设置为“空”。

第四部分 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报

一、出口信息查询申请录入

企业可按照61号公告的规定，在“基础数据采集”“出口信息情况申报录入”“出口信息查询申报录入”中录入《出口企业信息查询申请表》数据,并将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机 18 关，由主管税务机关协助查找相关信息。

二、出口无电子信息申报录入

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送资料及电子数据进行备案申报。税务税务审核通过的备案申报单证，退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。

企业在“基础数据采集”“出口信息情况申报录入”“出口无电子信息申报录入”中录入备案申报数据。出口退税申报、审 19 核系统设置备案申报的时间为每年3月15日至4月的增值税纳税申报期内。

三、生成信息申报数据及打印报表

（一）生成信息申报数据

在“免抵退税申报”“生成信息申报数据”中生成数据

（二）打印报表

在“免抵退税申报”“打印其他申报报表”中打印报表

四、撤销信息申报数据

在“申报数据处理”“撤销信息申报数据”中撤销信息申报数据。

第五部分 免抵退税单证申报

一、免抵退税单证申报录入

有关单证包括：补办报关单、放弃免税权等11类13项。在“基础数据采集”“免抵退税单证申报录入”选择相应的申报项目进行录入，确定申报时需“设置标志”。

二、生成及打印单证申报报表

在“免抵退税申报打印单证申报报表”打印单证申请表，进入“免抵退税申报生成单证申报数据”生成数据，将申请表和申报数据报送税务机关申请开具相应单证。

三、撤销及修改单证申报数据 如需修改申报单证的内容，可在“申报数据处理 撤销单证已申报数据”撤销申报后再修改。

第三篇：电子税务局无纸化出口企业端申报操作指引

电子税务局出口企业端申报操作指引

一、预申报

1、登陆电子税务局，在“申报缴税”模块点击“出口退（免）税申报”，自动跳转到综合服务平台。

2.免抵退预申报

单点登陆到综合服务平台后，点击“申报退税”-“单机版预审报”-“免抵退预审报”,点击“上传”按钮进行预申报数据上传操作。

点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报。

通过“审核状态”及“审核排位”查看预审核情况，并通过“刷新”按钮更新预审核状态。

通过“审核状态”、“审核排位”、“操作”等字段项查看是否有完成预审核。

3.预申报反馈下载

点击“反馈信息”查看预申报审核情况。

点击“查看”按钮直接查看预申报审核疑点信息。

点击“下载”按钮下载预审核反馈ZIP文件，将反馈的ZIP文件读入到出口退税申报系统中查看疑点详情。

4.预申报转正式申报

确认无不可挑过的疑点后，回到综合服务平台，点击“转正式申报”按钮，系统将自动将该笔预申报数据转为正式申报数据，并自动跳转至正式申报页面。

二、正式申报 1.确认申报

正式申报电子数据“转入”后，需要再次“确认申报”后才可以提交至税务机关进行受理。点击“申报退税”-“单机版正式申报”-“退税正式申报”－“免抵退正式申报”－“待确认申报数据”按钮查看待确认正式申报数据台账信息。

再次确认正式申报数据台账信息后，点击“确认申报”按钮提交最终正式申报数据。

提交成功后提示“申报数据确认成功”。

2.正式申报状态查询

正式申报数据在“确认申报”后可以通过“已确认申报数据”、“已受理申报数据”菜单查看正式申报状态。

（1）、已确认申报数据

“已确认申报数据”是指出口企业在“待确认申报数据”中已被“确认申报”的数据，但是并未被税务机关读入的申报数据。

通过“审核状态”查看正式申报数据状态。

（2）、已受理申报数据

“已受理申报数据”是指出口企业申报的正式申报数据已被税局机关读入。通过“审核状态”查看该笔正式申报数据当前审核状态。

三、影像资料上传

企业上传的影像资料需要通过CA证书加盖电子签名，所以企业在影像资料上传操作时，须确保连接CA证书。

1．在综合服务平台“申报退税”，单机版正式申报-退税正式申报-免抵退正式申报-已受理申报数据，点击“资料上传”按钮，将自动跳转到电子税务局影像数据上传页面。

2.在电子税务局影像数据上传页面，点击“上传”按钮，进行影像数据上传。

四、影像资料补正

在电子税务局“事项办理”---“事项进度管理”页面，点击“补正”按钮，进行影像数据补正。

如打开事项进度管理界面如下图所示，请将该网址中的www改为gs即可显示上图界面。

在页面点击“增加”按钮上传影像数据完毕后，点击“保存”。

五 电子文书信息下载(目前出口退税业务的证明类电子文书比如“代理出口货物证明”、“出口货物退运已补税（未退税）证明”等均可通过此模块进行下载。)1.菜单选择“纳税人输入账号和密码登录----事项办理--电子信息下载”，可打开电子信息下载界面。

根据电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，可查询到电子文书证件的数据。

2.输入电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，点击重置按钮，电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止里的数据全部清空

3.点击下载按钮，弹出提示可以点击打开、保存、取消按钮，点击打开直接打开文书，点击保存，选择保存到哪里，点击取消，关闭该他提示页面。

第四篇：小微企业增值税纳税申报操作指引要点专题

小微企业增值税纳税申报操作指引

日期：2015-06-02 来源： 作者：Administrator

为认真落实扶持小微企业发展的有关增值税优惠政策，国家税务总局下发了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号），对增值税小规模纳税人的纳税申报有关事项进行了调整。为指导小微企业正确填列纳税申报表，及时享受税收扶持，现将有关纳税申报具体操作解读如下：

一、小规模纳税人纳税申报重难点解释

（1）小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第7栏“小微企业免税销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第15栏“小微企业免税额”（第15栏=第7栏×征收率3%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第9栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第10栏“出口免税销售额”对应栏次。

2、小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第8栏“未达起征点销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第16栏“未达起征点免税额”（第16栏=第8栏×征收率3%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第9栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第10栏“出口免税销售额”对应栏次。

3、小规模纳税人当期有在税务机关代开增值税专用发票的，应将税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额填列在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”对应栏次，同时按第2栏×征收率3%计算累加到第18栏“本期预缴税额”相关栏次。

4、小规模纳税人月销售额超过3万元（按季超过9万元）的，如发生销售使用过的应税固定资产，应将其销售使用过的应税固定资产不含税销售额填列在申报表第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，对应的应纳税额应按第4栏×征收率3%计算累加到第12栏“本期应纳税额”，同时按第4栏×1%计算累加到第13栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第12栏的值时，按本期减征额实际录入；当本期减征额大于第12栏的值时，按第12栏的值录入第13栏，本期减征额不足抵减部分可结转下期继续抵减。

5、小规模纳税人申报表第12栏“本期应纳税额”=（第1＋4栏）×征收率3%。如果该纳税属于超标未申请认定增值税一般纳税人，已被列为“逾期未申请认定增值税一般纳税人”的，则第12栏“本期应纳税额”=（第1栏×适用税率（一般为17%，低税率为13%））＋（第4栏×征收率3%）。

6、如果小规模纳税人申报表第1、4、6、10栏中“本月数”的“应税货物及劳务”和“应税服务”填列的数相加大于3万的，则不允许填列第7、8、15、16栏。

二、小规模纳税人申报表填列案例

例一：某按月申报的企业，小规模纳税人，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，2014年11月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得加工修理修配收入1万元，取得应税服务收入1万元，增值税如何处理？

答：当月销售额1+1+1=3万，可以享受小微企业免征增值税政策，30000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第7栏“小微企业免税销售额”（其中“应税货物及劳务”填20000，“应税服务”填10000），予以免征的900元填入申报表第14栏“本期免税额”和第15栏“小微企业免税额”（其中“应税货物及劳务”填600，“应税服务”填300），第12栏“本期应纳税额”、第17栏“应纳税额合计”和第19栏“本期应补（退）税额”为0。

例二：某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年11月取得应税服务收入3万元，其中：1万元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额300元），2万元自行开具普通发票，增值税如何处理？

答：

1、当月销售额3万元，可以享受小微企业免征增值税政策。纳税申报时，10000元填入申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，20000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第8栏“未达起征点销售额”，第12栏“本期应纳税额”为300元，予以免征的600元填入申报表第14栏“本期免税额”和第16栏“未达起征点免税额”，第17栏“应纳税额合计”为300元，预缴的300元填入申报表第18栏“本期预缴税额”，第19栏“本期应补（退）税额”为0。

2、当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。

例三：某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年11月取得销售收入3万元，其中：1万元属于销售普通货物取得收入；1万元属于销售自产农产品取得收入，按规定属于免税项目；1万元属于销售使用过的应税固定资产所得？

答：当月销售额3万元，可以享受小微企业免征增值税政策。纳税申报时，享受免征增值税的总销售额30000元填入申报表第6栏“免税销售额”，其中销售普通货物和销售使用过的应税固定资产所得的20000元填入申报表第8栏“未达起征点销售额”，销售自产农产品取得的10000元填入申报表第9栏“其他免税销售额”，第14栏“本期免税额”填900，第16栏“未达起征点免税额”填600，第12栏“本期应纳税额”、第17栏“应纳税额合计”、第19栏“本期应补（退）税额”都为0。

例四：某按月申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年11月取得销售收入3万元，其中：2万元属于销售普通货物取得收入；1万元属于出口销售取得收入，按规定属于出口免税销售额。

答：当月销售额3万元，可以享受小微企业免征增值税政策。纳税申报时，销售普通货物所得的20000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第8栏“未达起征点销售额”，予以免征的600元填入申报表第14栏“本期免税额”和第16栏“未达起征点免税额”，出口免税销售取得的10000元填入申报表第10栏“出口免税销售额”，第12栏“本期应纳税额”、第17栏“应纳税额合计”、第19栏“本期应补（退）税额”都为0。

例五：某小规模纳税人按月申报，2014年11月取得3.5万元销售额，其中： 2.5万元为增值税免税项目（销售免税饲料产品），1万元为应税货物销售额，增值税如何处理？

答：当月取得的销售额3.5万元大于3万元，不能享受小微企业免征增值税政策，而其中2.5万元为免税项目的销售额，1万元计算缴纳增值税。10000元填入第1栏“应征增值税不含税销售额”，25000元填入第6栏“免税销售额”和第9栏“其他免税销售额”，第12栏“本期应纳税额”为300元，予以免征的750元填入第14栏“本期免税额”，第17栏“应纳税额合计”和第19栏“本期应补（退）税额”为300元。

例六：某按月申报的企业，小规模纳税人，2014年11月销售使用过的固定资产3万元，增值税如何处理？

答：当月旧固定资产销售额3万元可以享受小微企业免征增值税政策，30000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第7栏“小微企业免税销售额”，予以免征的900元填入申报表第14栏“本期免税额”和第15栏“小微企业免税额”，第12栏“本期应纳税额”、第17栏“应纳税额合计”和第19栏“本期应补（退）税额”为0。

例七：某按季申报的企业，小规模纳税人，兼营营业税应税劳务，2014年10月份销售货物取得收入4万元，取得营业税劳务收入1万元；11月份取得销售货物收入1万元，取得营业税劳务收入2万元；12月份取得销售货物收入3万元，取得营业税劳务收入3万元。增值税如何处理？

答：当季增值税销售额4万+1万+3万=8万，可以享受小微企业免征增值税政策，80000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第7栏“小微企业免税销售额”，予以免征的2400元填入申报表第14栏“本期免税额”和第15栏“小微企业免税额”，第12栏“本期应纳税额”、第17栏“应纳税额合计” 和第19栏“本期应补（退）税额”为0。

例八：某按季申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年10月销售应税货物门前代开普通发票5万元（不需预缴税款），12月销售应税货物门前代开普通发票6万元（预缴税款1800元）。增值税如何处理？

答：当季销售额5+6=11万元，不能享受小微企业免征增值税政策，110000元填列在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”，第12栏“本期应纳税额”和第17栏“应纳税额合计”为3300元，预缴的1800元填入第18栏“本期预缴税额”，第19栏“本期应补（退）税额”为1500元（将第一次免税代开普通发票不需预缴的税款在申报当月税款时一并缴纳）。

例九：某按季申报的个体工商户，查账征收的小规模纳税人，2014年第四季度取得应税服务收入8万元，其中：2万元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额600元），6万元自行开具普通发票，增值税如何处理？

答：1.当季销售额8万元，可以享受小微企业免征增值税政策，纳税申报时，20000元填入申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，60000元填入申报表第6栏“免税销售额”和第8栏“未达起征点销售额”，第12栏“本期应纳税额”为600元，予以免征的1800元填入申报表第14栏“本期免税额”和第16栏“未达起征点免税额”，第17栏“应纳税额合计”为600元，预缴的600元填入申报表第18栏“本期预缴税额”，第19栏“本期应补（退）税额”为0。

2.当纳税人向受票方追回2万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的600元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。

第五篇：关于外汇申报-企业国际收支网上申报操作指引

企业国际收支网上申报操作指引

国际收支网上申报是国家外汇管理局为实现国际收支平衡管理信息系统的数据采集方功能、促进申报主体自主申报推出的一种新的国际收支申报形式。申报主体通过国际收支网上申报系统对跨境收支交易进行申报，将原来的纸质申报方式改为电子申报方式，仅需要登录互联网就可以完成国际收支申报。

本指引为帮助企业正确进行国际收支网上申报制定，对开通国际收支网上申报的步骤、网上申报的具体操作方法和注意事项做了详细的说明，企业在开通国际收支网上申报时应仔细阅读本指引。

第一部分 开通国际收支网上申报的步骤

企业到开户银行签订开通网上申报协议→开户银行开通企业网上申报→开户银行打印企业管理员代码、密码清单→企业根据申报操作指引进行实际业务操作

第二部分 国际收支网上申报的操作

一、浏览器设置

在使用系统之前需要首先在浏览器中进行受信任站点设置。浏览器版本要求IE6.0以上。打开浏览器，选择菜单“工具”，点击“Internet 选项(O)…”，如图1。

图1 在“Internet 选项”弹出窗口中，选择“安全”页，单击选中“受信任的站点”，然后点击右下“默认 级别(D)”按钮，设置受信任站点的安全级别为“低”。如图2。

图2 点击“站点(S)…”按钮，在可信站点维护窗口中分别添加应用服务平台域名

http://asone.safesvc.gov.cn和企业版域名http://bopcom.safesvc.gov.cn，如图3和图4。点击确定保存设置并返回“Internet 选项”窗口。

图3

图4 最后在“Internet 选项”窗口点击确定按钮保存所有设置。

二、登录系统

在IE浏览器地址栏中输入http://asone.safesvc.gov.cn/asone，然后回车，会出现登录首页。

在首页右侧用户登录框中，输入企业的组织机构代码、用户代码和用户密码（详见银行为企业打印的“网上申报 用户信息”通知单），然后单击“登录”按钮，登录企业版。

企业的业务管理员和业务管理员创建的业务操作员可以登录系统，用户密码要妥善保管，以防被人盗用。

三、新建企业业务操作员

首先用企业业务管理员用户(ba)登录到企业版，单击“用户角色管理”-》“业务操作员管理”，如下图：

在上图业务操作员的增加界面，输入用户代码、用户名称（为企业业务操作员姓名）、联系电话、邮箱地址、初始密码，其中用户代码、用户名称、初始密码为必填项，用户代码不能重复，在角色分配区域，为该业务操作员分配角色，单击保存按钮。如下图：

注意：用户代码对应首页登录框中的用户代码，并且一定要为该用户分配角色，否则新建用户登录系统后没有可以访问的资源。

四、申报单管理

企业用户通过申报信息录入来填写本企业的申报信息。录入申报信息时，如果选择“是否为出口核销项下收汇”为“是”，那么保存申报信息后可以直接跳转到“核销信息录入与修改”界面进行核销信息录入。申报信息录入保存后的申报单状态为待审核状态。注意：界面中数据输入框的颜色约定

输入框的不同颜色表示该数据为必填项、选填项或只读项，其中：

蓝色：必填项

绿色：选填项 灰色：只读项

1、操作步骤

以企业业务操作员的身份登录系统，打开申报单管理->涉外收入申报单->申报信息录入。系统会自动显示待申报的信息列表页面（按照收/付汇日期升序排列），如图8所示：

图8

申报数据录入。在查询结果列表中点击相关的申报号码，进入申报单录入页面。页面显示该申报单的基础信息，如图9所示：

图9 录入申报信息，点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统自动验证页面录入的申报数据，校验通过后将数据保存入库并提示录入成功。

1)如果在录入申报信息时选择“是否为出口核销项下收汇”为否，保存后提示“申报信息录入成功！”。点击“确定”按钮，系统返回“申报信息录入”列表页面。2)如果在录入申报信息时选择“是否为出口核销项下收汇”为是，保存后提示“申报信息录入成功！”，然后点击“确定”按钮，系统提示是否直接进行核销专用信息录入，如图10所示：

图10

点击“取消”按钮，系统返回“申报信息录入”列表页面。

点击“确定”按钮，系统进入“核销信息录入与修改”界面，页面显示申报单基础信息和保存后的申报信息，录入核销信息，点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统自动验证页面录入的核销数据，校验无误后保存入库并提示录入成功。

注意事项：

1)申报日期要求大于等于收付汇日期，小于等于当前系统日期。

2)交易编码1必输，交易编码2选输。其中交易编码1代表最大金额的交易对应的国际收支交易性质。另外，两个交易编码对应金额之和必须等于收入款金额。

五、核销信息录入（境外收入与境内收入操作相同）

以企业业务操作员的身份登录系统，打开申报单管理->出口核销专用联(境外收入)->核销信息录入与修改。在查询结果列表中点击相关的申报号码，进入“核销信息录入与修改”页面。根据核销信息是否存在，用户可以进行如下操作。

1、申报单不存在核销信息。

“核销信息录入与修改”页面显示当前申报单的基础信息和申报信息，如图11所示：

图11

录入核销信息（其中出口收汇核销专用号码提供录入和导入两种方式，可以选择excel文件进行导入，excel文件的格式详见注意事项），点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统验证页面录入的核销数据，校验通过后将数据保存入库并提示保存成功。

2、申报单的核销信息已经存在。

“核销信息录入与修改”页面显示当前申报单的基础信息、申报信息和核销信息，如图12所示：

图12 修改核销信息（其中出口收汇核销专用号码提供录入和导入两种方式，可以选择excel文件进行导入，excel文件的格式详见注意事项），点击“保存”按钮或使用快捷键ALT+S进行保存。系统验证页面修改后的核销数据，校验通过后将数据保存入库并提示保存成功。主要数据校验规则

1)出口收汇核销单号码规则：由9位数字组成，多个号码之间以“，”(为半角)隔开，例如：111111111，222222222，且不能包含重复的号码。

2)如果录入或导入了出口收汇核销单号码，则核销金额必输，且“用于出口核销的金额”应大于0，小于等于收入款金额；如果出口收汇核销单号码为空，则“用于出口核销的金额”为空或0。3)如果选择了无追索权出口保理业务，则余款金额为选输相，否则为不可输入。

第三部分 重点提示

1、无论是企业业务管理员(ba)还是业务操作员，在首次登录系统后，系统会自动进入修改初始登录密码界面，提示用户修改密码，密码长度必须大于或等于八位，密码中必须包含数字（0-9）、大写和小写英文字母，例如Pwer3412。

2、企业开通或关闭网上申报遵循“一开全开，一关全关，次日生效”的原则:（1）“一开全开”指企业到某个银行网点（开通网上申报后，则企业在其他银行网点的业务也可以通过网上申报办理，无需逐家开通。关闭网上申报与此相同，即“一关全关”。

（2）“次日生效”指企业能够进行网上申报的数据是从企业办理开通日期的第二天起（包括第二天）新发生的业务数据；如果关闭网上申报，则以前未申报的业务数据和从关闭日期的第二天起（包括第二天）的所有业务数据只能通过纸质方式申报。

3、企业用户忘记登陆密码根据企业业务管理员和企业业务操作员分情况进行处理，具体处理方法如下：（1）若是企业业务管理员(ba)忘记密码，应联系开户银行为其重置密码，由开户银行告之企业重置后的登录密码，该密码于次日生效。

（2）若是企业业务操作员（由企业业务管理员创建的用户）忘记密码，应联系企业的业务管理员(ba)为其重置密码。

4、核销专用信息的申报时限要求，出口单位的境外收汇，应当在进行涉外收入申报的同时完成核销专用信息的申报；境内收汇的，应于收汇后的５个工作日内完成核销专用信息的申报手续”和《贸易进口付汇核销数据申报管理办法（试行）》第十九条“银行应按规定通过国际收支网上申报系统，于付汇后五个工作日内及时、完整、准确地向外汇局报送所有进口付汇核销信息，特别是境内付款信息，不得积压数据、集中录入和传送，确保进口付汇电子信息与纸质付汇凭证一致”。“逾期未申报”是指出口单位未在规定的时限内完成核销专用信息申报的一种行为。对于逾期未进行核销专用信息申报的，外汇局将比照国际收支统计相关处罚规定进行处罚。

5、一笔收汇系统仅提供两栏可申报的性质，如单笔收汇存在三种交易性质，并且同时包含货物贸易和服务贸易，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码；如果涉及进出口核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理。例如：一笔涉外收付款（举例10000美元）有三个以上（含）交易性质，其中最大金额为服务项下交易（5000美元），次大金额（3000美元）和第三大金额（2000美元）均为需要办理进出口核销业务的货物贸易项下的交易。该笔款项填写交易编码时，首先根据货物贸易核销项下优先的原则，在第一栏内填写货物贸易项下较大金额（即3000美元）的交易编码；然后根据金额从大的原则，在第二栏内填写服务项下交易编码，相应金额填写余额，即7000美元，但应在交易附言栏内注明其中5000美元的交易性质和2000美元的交易性质。

6、对于一般贸易与预收混收的款项申报，由于交易编码均为“101010”，只能在一栏中进行填写，但要在交易附言中注明“出口xxxxx收汇xxxx美元”“预收出口xxxxx收汇xxxx美元”

7、银行不得对单笔预收货款出具核销专用联。出口单位待实际出口并到银行进行核销专用信息补充申报后，银行为企业出具相应的出口收汇核销专用联。

对于一次收汇中含部分预收货款的，出口单位应待实际出口后到银行进行核销专用信息补充申报，银行应在纸质核销专用联上补填核销单号码，并加盖业务公章。银行或企业无需通过外汇金宏系统录入或接口导入出口收汇核销单号码。

8、交易附言要能够详细描述该笔资金的性质，如101010的交易附言为“出口xxx收汇”“预收出口xxx收汇”，102010的交易附言为“来料加工出口xxx收汇”，102030的交易附言为“进料加工出口xxx收汇”“进料加工预收出口xxx收汇”等。