第一篇：食堂管理情况的审计报告
****有限公司
审计报告
**审字［2011］第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下：
一、对于食堂管理方面
为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章 <细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规
[1]
定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。
二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发现了以下问题：
1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。
2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月
[2]
末对账时，要及时进行处理。
虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。
三、对于食堂资金管理情况的检查
为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性，我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查，截止到2011年6月30日中午12点食堂存折上的余额为65679.07元，现金余额为9796.55元，合计为75475.62元，与食堂日记账上余额完全相等，在资金管理方面比较安全、准确。
从存折取款情况和日记账支出记录情况来看，公司对食堂专项资金的使用情况，还是比较规范的。
四、对于食堂经营利润情况的检查
1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。支出一般分为三大类一是粮油支出，这一类支出一般在计提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出，这一类支出一般由员工充卡收入中支出,三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担。
另外公司还有一块招待费支出，这一块支出是先从食堂收入中垫付，然后，再由公司补给食堂，这一规定没有书面文件，只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去，视同餐厅收入。
[3]
2、为核实食堂真实的盈亏状况，摸清实底，我们结合上一年度的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表，从新编制了2011年1-5月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈亏情况作一说明：（详见附表1）
（1）2011年1-5月份 公司食堂所有收入共计237787.84元，食堂直接承担的费用共计194977.95元，直接盈余为42809.89元，此盈余数与综合管理部提供的盈余数48693.82元相差5883.93元，经对比分析，差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或未付款的情况。若在食堂直接盈余的基础上再扣除由公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等，2011年1-5月份食堂共计亏损35392.71元。
综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权责发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余情况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表。同时我们对由公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比，2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司统一计提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元，由公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计51368.60元和40475.6元，从收入和支出的情况看，公司账户统一管理的收入可以保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时，可以把液化气也统一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式详见附表6。
[4]
（2）为进一步核实食堂盈余情况的准确性，我们与2010年同期食堂盈余情况做了对比。由于2010年食堂审计时只审计了1-4月份的盈余情况，在此我们只进行2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余情况的比较（详见附表2）。从比较中可以看出，2011年1-4月份累计收入176221.85元，同比增加了19.03%；累计支出152744.10元，同比降低了2.35%；累计直接盈亏数为23477.75元，同比增加了380.09%；累计盈亏总计-25913.96元，同比增加了45.10%。
为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析（详见附表3）。从对比分析和了解的情况看，一是今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有两个，一是由于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了28176.51元。二是由于今年1-4月份公司招待费比上年同期增加了6615元。从收入增加的原因来看，本年收入增加属于正常增加，基本上排除了出售菜价升高的因素。
今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了12462.40元，买肉、面粉、花生油等采购费用比同期增加了10837.30元。我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期采购明细进行了部分对比分析（详见附表4、5）。从对比分析的情况来看，造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白菜比去年同期增加了1254.81斤，并且今年白菜的价格比去年同期下降了
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近3倍。同时今年比去年同期还少采购了8袋大米、7箱鸡腿、227.63斤白条鸡、460斤肉丸子等。造成肉、面粉、花生油等采购费用增加的主要原因是今年的采购价格都比上年同期有所上升，例如今年4月13日带膘猪肉价格为12元/斤，而去年同期才7.6元/斤；今年花生油9元/斤，去年同期7.5元/斤；今年面粉82/袋，去年同期72元/袋。
加上我们对部分员工对食堂饭菜质量的调查和询问，我们认为造成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控制的比较严，若按去年同期支出与收入1.05：1的比例计算，今年支出应为185032.90元，比今年实际支出要多花33089.04元。若不考虑菜价、肉价上涨的原因，但从采购数量和菜品种类上分析，今年1-4月份食堂出售的饭菜质量比去年同期略有下降。
五、建议：
1、为保证食堂盈亏核算的真实性和准确性，建议综合管理部与财务食堂会计每月核对收支金额，统一核算口径，避免出现差错。
2、<<食堂管理制度>> 第十条款规定要定期对所购原料及食品单价和数量进行公布，以接受广大员工的日常监督，希望能按照制度认真执行。
3、建议按照<<食堂管理制度>>第二章第十四条的规定执行，为保证菜品的重量和质量，可由其他部门人员每天轮流参于验菜。
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4、继续执行每月一次的食堂盘点。
5、开发新的供菜商，保证货比三家，质优价廉。
6、在保证食堂直接盈余基本不亏损的情况下，希望提高食堂饭菜质量，使公司员工生活质量得到进一步改善。
附件1：《2011年1-5月份食堂盈余表及费用明细表》
附件2：《2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余对比表》 附件3：《2011年1-4月份与2010年1-4月份费用明细对比表》 附件4：《2011年1-4月份与2010年1-4月份部分采购费用对比表》 附件5：《2011年1-5月份与2010年1-5月份部分采购价格对比表》 附件6：《2011年1-4月份与2010年1-4月份盈余表的新格式表》
内审部
2011年7月5日
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第二篇：食堂财务审计报告
****有限公司
审计报告
**审字［2011］第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年 6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下：
一、对于食堂管理方面
为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章 <细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规
定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。
对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。
二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查 时发现了以下问题：
1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部
分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。
2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数
字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月
末对账时，要及时进行处理。
虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及
时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。
三、对于食堂资金管理情况的检查
为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性，我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查，截止到2011年6月30日中午12点食堂存折上的余额为65679.07元，现金余额为9796.55元，合计为75475.62元，与食堂日记账上余额完全相等，在资金管理方面比较安全、准确。
从存折取款情况和日记账支出记录情况来看，公司对食堂专项资金的使用情况，还是比较规范的。
四、对于食堂经营利润情况的检查
1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。支出一般分为三大类一是粮油支出，这一类支出一般在计提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出，这一类支出一般由员工充卡收入中支出,三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担。
另外公司还有一块招待费支出，这一块支出是先从食堂收入中垫付，然后，再由公司补给食堂，这一规定没有书面文件，只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去，视同餐厅收入。
2、为核实食堂真实的盈亏状况，摸清实底，我们结合上一的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表，从新编制了2011年1-5月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈亏情况作一说明：（详见附表1）
（1）2011年1-5月份 公司食堂所有收入共计237787.84元，食堂直接承担的费用共计194977.95元，直接盈余为42809.89元，此盈余数与综合管理部提供的盈余数48693.82元相差5883.93元，经对比分析，差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或未付款的情况。若在食堂直接盈余的基础上再扣除由公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等，2011年1-5月份食堂共计亏损35392.71元。
综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权责发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余情况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表。同时我们对由公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比，2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司统一计提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元，由公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计51368.60元和40475.6元，从收入和支出的情况看，公司账户统一管理的收入可以保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时，可以把液化气也统一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式详见附表6。
（2）为进一步核实食堂盈余情况的准确性，我们与2010年同期食堂盈余情况做了对比。由于2010年食堂审计时只审计了1-4月份的盈余情况，在此我们只进行2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余情况的比较（详见附表2）。从比较中可以看出，2011年1-4月份累计收入176221.85元，同比增加了19.03%；累计支出152744.10元，同比降低了2.35%；累计直接盈亏数为23477.75元，同比增加了380.09%；累计盈亏总计-25913.96元，同比增加了45.10%。为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析（详见附表3）。从对比分析和了解的情况看，一是今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有两个，一是由于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了28176.51元。二是由于今年1-4月份公司招待费比上年同期增加了6615元。从收入增加的原因来看，本年收入增加属于正常增加，基本上排除了出售菜价升高的因素。今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了12462.40元，买肉、面粉、花生油等采购费用比同期增加了10837.30元。我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期采购明细进行了部分对比分析（详见附表4、5）。从对比分析的情况来看，造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白菜比去年同期增加了1254.81斤，并且今年白菜的价格比去年同期下降了篇二：食堂审计方案初稿
食堂内部审计
简介
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：
食堂审计程序概述
一、食堂审计程序
1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；
2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；
3、现场审计，获取现场审计资料并测试；
4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报；
5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；
6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：
重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于xx审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）
2、食堂工作人员清单（一份）
3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）
4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）
5、采购合同（全部）
6、三月一次的比议价清单（全部）
7、食材订购清单（全部）
8、验收记录以及验收异常情况表（全部）
9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）
11、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）
10、食材保证期表（截止到审计日一份）
11、食材报废申请书（全部）
12、厨师工餐食材使用记录（全部）
13、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）
14、地磅的校验记录（全部）
15、收银日报表（全部）
16、收银系统维修记录（全部）
17、馊水、废油处理合同（全部）
18、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）
19、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）20、采购付款申请单（全部）
21、公司食堂满意度调查表（全部）
22、食堂设备维护保养记录（全部）
23、消防设备检点表（全部）
食堂内部审计模块介绍
制度建设
制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的5w+1h，5w为who、where、why、what、when，1h为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。
制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表 审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规制度
审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅
审计程序（审计作业的）：合规审计。
1、在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。
2、审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表
审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现：
1、制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等）
2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策层面的制度）、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容
3、表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整、4、制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录
5、制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无培训计划 合同、证件管理 合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。
证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。
审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证
审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法
审计方式：审阅、询问
审计程序：合规审计。
（1）在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。
（2）对合同的审计主要是审计合同要素的完整性。
（3）对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。审计过程控制： 证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现：
1、合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊
2、证件方面：证件过期、证件外借无管控
人员管理
人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。考勤、请假、均包含在薪酬管理内。食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。
考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。
培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。需要关注的重点，比如大
金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。
审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。
审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同
审计标准：人力资源制度、劳动法
审计方式：审阅、重新计算、访谈
审计程序：合规审计、经济效益审计。
1、人员管理：
（1）通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。
（2）对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况
（3）通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。
（4）对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。到期劳动合同是否存在及时续签。
（5）离职手续是否完整。
2、薪酬管理：
（1）在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。
（2）抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。对缺少应聘信息或者临时用工的员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。
（3）询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。可能会挪用做小金库。（4）社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。
（5）是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。罚款是否被用于小金库。
3、人事资料管理：
（1）查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。
审计过程控制：
由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。
审计主要发现：
1、人员管理：入职、离职手续办理不全、内部推荐无入职手续、录用员工证件虚构
2、薪酬、福利管理：考勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整
3、人事资料管理：存在违规借阅
采购管理
食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。这四种采购方式小金额定点采购一般为。
小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。好的食堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。
定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。但是由于市场的行情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行3个月一次的询比议价。
比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行进行。当然也有部分采购人员，将逃宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。
随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因数波动比较大，食堂价格需三家。比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。
审计目的：降低采购风险、提高经济效益。
审计资料：供应商清单、供应商评价表、采购申请单、采购订单、送货单、采购验收单、采购明细账及对应的会计凭证、地磅校验记录表、退货记录
审计标准：食堂采购制度
审计方式：审阅、询问、核对、分析性复核
审计程序：合规审计和经营效益审计为主。
1、供应商管理：
（1）通过工商局的网站进行供应商资料的检查。如果无工商登记注册或者注册无效，建议上门进行拜访。当然匿名是必须的。
（2）重新计算供应商打分记录表，核对供应商扣分情况是否与供应商实际情况相符。电话回访供应商，是否存在采购罚款的情况。如果有此类情况，则需要向采购部门询问罚款去向，这是小金库的一种收入形式。
2、采购管理（采购申请、采购订单、比议价记录）：
（1）由于食材基本上是按需采购，而配料类的根据实际情况进行购置，所以可以将审计期间的配料使用的数量、采购数量进行匹配管理。是否存在超市小票违规报销的情况，通过员工的私下访谈以及超市小票金额时间的分析性复核可以测试得出结论。
（2）食材的采购价格，审计部可以通过每日的时时追踪做为依据。如果无采购，可以将审计日或者前几日的食材价格进行市场价格走访。也可以通过网上提供的菜市场行情进行参考。另外食堂自行设置的采购价格清单是否完整。（3）对于采购价格异常的，比如高出正常价格50%以上，则需要进行分析，是否存在回扣的情况。采购回扣审计主要方式是钓鱼录音审计、供应商要挟等多种方式进行审计。采购回扣的审计由于内容较多，这里不进行较多展开，对采购舞弊有兴趣的可以参考8月份的内控内审群刊，里面有采购舞弊的案例，以及审计思路。
（4）设备采购的比议价基础是否一致，供应商的报价单是否存在虚构。报价单是否虚构：看供应商的公司印章，根据报价单的联系资料对供应商进行报价的核实，确实是否参与报价。对于比议价采购是否存在指定供应商且理由不充分的情况。
3、地磅管理：
（1）地磅是否有定期的校验记录。
（2）与审计部的计量器具比，精确度是否存在异常。对于验收精确度造成的损失最好有一个汇总表，以数量以及金额为统计的主要方向。篇三：食堂审计
食堂内部审计
简介
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：
食堂审计程序概述
一、食堂审计程序
1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；
2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；
3、现场审计，获取现场审计资料并测试；
4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；
5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；
6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：
重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于xx审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）
2、食堂工作人员清单（一份）
3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）
4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）
5、采购合同（全部）
6、三月一次的比议价清单（全部）
7、食材订购清单（全部）
8、验收记录以及验收异常情况表（全部）
9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）
10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）
11、食材保证期表（截止到审计日一份）
12、食材报废申请书（全部）
13、厨师工餐食材使用记录（全部）
14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）
15、地磅的校验记录（全部）
16、收银日报表（全部）
17、收银系统维修记录（全部）
18、馊水、废油处理合同（全部）
19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）
21、采购付款申请单（全部）
22、公司食堂满意度调查表（全部）
23、食堂设备维护保养记录（全部）
24、消防设备检点表（全部）
25、档口出租合同（全部）
26、保证金明细账（全部）
27、水电费明细账（全部）
28、租金收取明细账（全部）
食堂内部审计模块介绍
制度建设
制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的5w+1h，5w为who、where、why、what、when，1h为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。
审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表
审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规 审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分
析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅
审计程序（审计作业的类型）：合规审计。
1、在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。
2、审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表
审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现：
1、制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等）
2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策层面的制度）、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容
3、表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整、4、制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录
5、制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无培训计划
合同、证件管理
合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。
审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证
审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法
审计方式：审阅、询问
审计程序：合规审计。（1）在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。
（2）对合同的审计主要是审计合同要素的完整性，各要素描述是否清晰、完整。
（3）对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。（4）合同双方是否在合同上盖章签字。
（5）对空白的合同文档进行检查，是否存在提前用印或者合同章未妥善保管的情况。
（6）格式合同模板是否正常，要素齐全。
审计过程控制： 证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现：
1、合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊、2、证件方面：证件过期、证件外借无管控
人员管理
人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。考勤、请假、均包含在薪酬管理内。食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。
考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。
假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。
培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。需要关注的重点，比如大金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。
审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同
审计标准：人力资源制度、劳动法
审计方式：审阅、重新计算、访谈
审计程序：合规审计、经济效益审计。
1、人员管理：
（1）通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。
（2）对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况
（3）通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。
（4）对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。到期劳动合同是否存在及时续签。
（5）离职手续是否完整。
2、薪酬管理：
（1）在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。
（2）抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。对缺少应聘信息或者临时用工的员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。（3）询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。可能会挪用做小金库。（4）社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。
（5）是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。罚款是否被用于小金库。
3、人事资料管理：
（1）查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。
审计过程控制：
由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。
审计主要发现：
1、人员管理：入职、离职手续办理不全、内部推荐无入职手续、录用员工证件虚构
2、薪酬、福利管理：考勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整
3、人事资料管理：存在违规借阅
采购管理
食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。这四种采购方式小金额定点采购一般为。
小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。好的食堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。
定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。但是由于市场的行情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行3个月一次的询比议价。
比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行进行。当然也有部分采购人员，将逃宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。
随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因数波动比较大，食堂价格需三家。比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。
审计目的：降低采购风险、提高经济效益。
审计资料：供应商清单、供应商评价表、采购申请单、采购订单、送货单、采购验收单、采购明细账及对应的会计凭证、地磅校验记录表、退货记录
审计标准：食堂采购制度
审计方式：审阅、询问、核对、分析性复核
审计程序：合规审计和经营效益审计为主。
1、供应商管理：
（1）通过工商局的网站进行供应商资料的检查。如果无工商登记注册或者注册无效，建议上门进行拜访。当然匿名是必须的。
（2）重新计算供应商打分记录表，核对供应商扣分情况是否与供应商实际情况相符。电话回访供应商，是否存在采购罚款的情况。如果有此类情况，则需要向采购部门询问罚款篇四：食堂财务管理制度(成)温泉完小食堂财务管理制度
为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：
一、学校食堂财务管理的总体要求
学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
二、学校食堂物资采购与资产管理(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如米、油应由勤办配货中心集中配送。(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“浬中食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。
三、学校食堂支出管理(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：
（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出
（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；
（4）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、教师管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。4.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。
(三)学校因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“温泉完小食堂自制单据”，采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销。
（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实
际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“温泉完小食堂” 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。
（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票。
（七）学校食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。
五、学校食堂财务收支结余及分配管理(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。
副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。
六、财务公开
食堂财务帐目应按诸教[2007]8号《关于切实加强学校财务清理
工作的意见》的规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，学期报表于每年7月15日前报送教育核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。
七、学校食堂会计档案管理
食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。温泉完小食堂财务管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为规范我校食堂财务管理行为,明晰学校经济关系，维护师生的合法权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和教育局有关文件精神，结合我校食堂管理的实际，制订本办法。
第二条 学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为主要目的，是学校工作的重要组成部分。学校食堂不得以盈利为目的。
第二章 财务管理体制及财会人员 第三条 学校食堂实行单位法人总负责制和“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校膳食管理委员会具体负责学校食堂经费收支等事项的管理与监督。
第四条 食堂独立建账核算，单独在银行开户，明确财务负责人（校长或由学校后勤负责人兼）。按规定分别设置会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工篇五：2015财务收支审计报告 2015财务收支审计报告
第1篇：财务收支的审计报告 xxx市审计局：
根据xx审综字19xxx号审计计划安排，审计小组于19xx年x月x日至x月x日，对xx市日用杂品公司19xx财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况 xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给xxx路仓库发奖金8000元。l9xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元苫布假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共买ll000元，日杂站19xx年x月和19xx年x月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164、07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540、21元，实际多留了80164、07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016、40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件：（略）
商粮贸审计处审计小组
组长：xxx（签名）xxxx年xx月xx日
第2篇：财政财务收支审计报告
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见（通教审20xxx号），审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令），实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
（一）20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
（二）20xx年12月末资产、负债及净资产情况
（三）基建维修工程和大型物资采购情况
（四）食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。xx审计组
20xx年x月x日
第3篇：财务收支审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和局审计计划安排，萧山区审计局派出审计组，自20xx年3月12日至16日，对萧山区慈善总会2015财务收支情况进行了就地审计，重点审计捐赠资金拨付使用的情况，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区慈善总会及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作了书面承诺。萧山区审计局的责任是实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
萧山区慈善总会成立于20xx年12月，为非营利性社会团体组织，主要职责是对社会各界组织及个人自愿捐赠或资助的资金、财产依法进行管理和使用，主要工作为组织、接受、社会性各界的捐赠款物，开展各项扶贫济困、紧急救助等慈善活动，内设办公室、捐赠科、财务科、物管科等机构，财务设立行政户和捐赠户两个套账，分别核算行政经费和捐赠资金的收支情况。2015年底总会下属设32个分会，财务核算反映在区慈善总会本级账户内。
（一）行政户
全年总收入1027、29万元。其中财政补助收入100万元，行政经费及利息收入927、29万元。全年总支出706、76万元。其中：办公费、考察费、会议费、业务费、邮寄费、水电费、车辆交通维修费等支出482、85万元；工资福利、养老保险金、公积金等支出88、44万元；广告宣传费、表彰费等支出110、40万元；印刷资料费、包装运输费、搬运费等支出25、07万元。当年结余320、53万元，累计结余1856、83万元。截止2015年12月31日，行政户总资产1856、83万元；净资产1856、83万元。
（二）捐赠户
1、全年总收入14240、57万元。
其中：（1）捐赠收入13897、21万元（包括基金增值收入9629、20万元）。具体：总会捐赠4315、91万元（日常捐赠4088、98万元；中信慈善卡利息捐赠收入224、35万元；爱心箱捐赠收入2、58万元）；分会捐赠9581、30万元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20万元。
（2）财政补助收入30万元（春风行动专款拨入）。
（3）资金增值收入313、36万元（利息收入）。
2、全年总支出9163、53万元（现金支出9055、33万元，物资折合人民币支出108、20万元），其中：
（1）业务活动成本支出8259、53万元，包括：赈灾214人次，支出111、06万元；助残1843人次，支出194、50万元；助老5019人次，支出471、31万元；助医458人次，支出305、73万元；助困31754人次，支出4785、83万元；助学1177人次，支出2384、69万元；助孤39人次，支出6、41万元。
（2）筹资费用支出1、01万元。
（3）其他费用支出902、99万元（提取行政经费）。
3、截止20xx年12月31日，总资产31542、22万元，其中：流动资产28342、22万元，长期投资3200万元，负债2103、73万元，净资产29438、49万元。
二、审计评价 20xx年萧山区慈善总会在社会各界的关心和支持下，不断加强规范化、制度化管理，并充分利用慈善基层分会，拓宽慈善资金的募捐渠道，开展了各类形式的慈善活动，截止2015年底，慈善基层分会达到32家。
第三篇：食堂管理
沿河四季蔬平价蔬菜批发有限公司
食堂从业人员管理制度
为了加强食堂管理，提高服务质量，保证食堂工作顺利运转，防止食品安全事故的发生，特制定如下制度：
一、上班制度：要求食堂每个工作人员都要按照食堂管理员规定的时间正常上班，不准迟到、早退、缺工、旷工。
二、请假制度
1、因事不能正常上班，则必须请假。有事需请假的，一律向食堂管理员请假，未经请假而擅自离岗者视为旷工。
2、每天请假人员总数不能超过2人，请假以先后而定。
三、食堂卫生制度
1、餐具必须洗干净，无附着物，使用前必须消毒。
2、厅堂和厨房（包括桌、凳门窗及室内其它如灭火器、厨窗等）整洁有序，保证每餐结束后厨房及厨房用具保持干净整洁，并在每周进行两次大扫除。
3、凡食物都必须清洗干净后才能下锅，霉烂变质食物一律不能供给学生食用，掉在地上的菜一律不能再给学生吃。
4、厨房操作间内的设施与用具摆放要整齐有序，地面无污水、无杂物。
5、食堂一切炊具、用具每次使用或开餐后均应清洗干净，垃圾要及时处理。
7、餐厅要清洁、卫生，确保食堂卫生符合规定的标准要求。
四、食物加工制度
1、原则上每餐的食物当餐加工，严禁提前加工第二天用料。
2、菜、米在下锅前必须洗干净，采购回来的食品及蔬菜按管理员安排下料。
3、制作要求按照食堂管理员规定执行。
4、食堂工作人员不得把食材私自带出食堂。
5、食堂员工不准把物品、剩余饭菜带走，如不在食堂用餐，不准将饭菜打包带走。
6、加工食品时不能对着饭菜咳嗽、打喷嚏，不能用手抠鼻屎、耳垢，上厕所后要洗手。
7、食品调味时要严格按烹调卫生要求进行，切忌用手指直接沾汤品尝，不能用汤勺、锅铲盛汤汁放入口中品尝。
8、制作好的成品菜要直接用清洁、卫生消过毒的容器盛装，不能用抹布或围裙擦试容器。
9、成品菜不能直接放在地上，防止异物带入容器对食品造成第二次污染。
10、抹布、锅盖、防蝇罩等要保持清洁，分类使用。
11、操作台上的调味品要分类摆放，并及时加盖。
12、食堂工作人员必须和学生吃同一菜品，不得另外加工，也不得自带食材进行加工。
五、开餐制度：在分发食物时必须戴好口罩和一次性手套才能操作。
六、食堂设备及其他物资管理规定
1、食堂设备和物资属公司财产，任何人不能以任何理由据为已有，不随意或蓄意破坏食堂财产。
2、严禁私自将食堂设备或其他物资擅自拿走。
3、食堂设备如因个人原因（如不按操作规程操作）导致设备损坏，由操作人员负责赔偿。
4、对无故损坏各类设备、餐具者，要照价赔偿。
七、文明服务制度
1、所有从业人员平时要注意加强自己的思想和品德修养，做到文明服务，礼貌待人。
2、严禁恶语伤人、打架斗殴。
3、工作认真、积极，不拖拉，责任心强，工作及时，不推诿扯皮，按要求完成任务。
八、会议制度
1、通知召开的各种会议必须准时参加，不准迟到、早退或旷会。
2、食堂管理员每周召开一次会议总结情况，安排下周工作。
九、个人卫生制度
1、工作前、处理食品原料后、便后流动清水洗手；接触直接入口食品之前应洗手消毒。
2、穿戴清洁的工作衣帽，并把头发置于帽内。
3、不得戴耳环、戒子等首饰加工食品，女员工不得浓妆艳抹。
4、不得在食品加工和销售场所内吸烟。
5、工作期间不得穿拖鞋、赤膊及奇装异服等，女员工不穿超短裙。
6、讲究个人卫生、勤剪指甲、勤理发、勤洗澡，不得随地吐痰。
7、不得在操作间内高声喧哗。
8、凡患有痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病，肺结核，化脓性或者渗出性皮肤病以及其他有碍食品安全疾病的，不得从事食堂食品加工和销售工作。
9、从业人员有发热、腹泻、皮肤伤口或感染、咽部炎症等有碍食品安全病症的，应立即脱离工作岗位，待查明原因并将有碍食品安全的病症治愈后，方可重新上岗。
10、每天早上上岗前由食堂管理员对从业人员进行认真检查，凡是个人卫生不符合要求的，不得上岗。
十、安全工作制度
1、使用炊事械具或用具要严格遵守操作规程，防止事故发生。
2、不得让教师、学生及其他不相关的人员进入食堂和保管室。
3、易燃、易爆物品要严格按规定放置，杜绝意外事故的发生。
4、食堂工作人员下班前，要关好门窗，检查各类电源开关、设备等，做好防火、防盗工作。
4、工作期间不得穿拖鞋上岗，防止滑到。
十一、工作中要听从食堂管理员的安排，服从领导。
十二、严禁自带食品进入食堂区域，严禁加工禁用食品，如酸菜、四季豆等，严禁使用鸡精、味精等禁用调味品。
十三、处罚条款
1、食堂从业人员旷工的，扣除100元工资，连续旷工两天及每月合计3天的的不再聘用。
2、食堂从业人员迟到 30 分钟到一小时扣50元/次，超过 1 小时作旷工论处，接到通知开会，故意不参加会议的扣100元/次。
3、请事假连续超过5天的作自动退岗处理（特殊情况除外），凡自动退岗人员，不再聘用。
4、食堂从业人员无故不参加做大扫除的，扣100元/次的罚款。
5、食堂从业人员擅自将配餐剩余的饭菜带出食堂的发现一次扣100元/次的罚款，发现两次立即解聘。
6、食堂从业人员偷拿食堂设备或者其他物资回家及送给他人，发现立即解聘并上报公安机关。
7、食堂从业人员在打菜的过程中应收餐票而未收的，发现一次扣100元/次的罚款，发现两次立即解聘。
8、不听从食堂管理员安排工作的者扣200元/次的罚款，发现两次视为自动离岗，终止聘用。
9、随意或蓄意破坏食堂财产的除按原价赔偿外，视为自动离岗，终止聘用。
10、凡被教职工或学生指证且查实有恶语伤人者，扣50元/次，两次以上的视为自动离岗，终止聘用。
11、如食堂内部人员之间吵架，每人扣50元/次，全期吵架超过两次的，公司予以辞退，终止聘用。打架斗殴的则当即辞退，终止聘用。
12、工作态度不好，教职工、学生反映一次扣50元/次。
13、故意拖拉，延误工作的扣50元/次。
14、推诿扯皮，不按要求完成任务的每次扣50元/次。
15、不穿工作服及不戴工作帽扣100元/次，随地吐痰每次扣50元/次。
16、戴耳环、戒子等首饰或者浓妆艳抹、穿奇装异服及穿拖鞋上岗的扣100元/次。
17、在操作间或储藏室吸烟的扣100元/次，发现两次立即解聘。
18、发现自己患有痢疾、伤寒、肺结核、病毒性肝炎等禁止参与食品加工和销售的疾病而隐瞒不报继续上岗的，发现立即解聘。造成严重后果的将追究法律责任。
19、自带酸菜、四季豆等禁用菜品；鸡精、味精等禁用调味品及其它禁用食品进入食堂加工、使用的，发现一次扣500元并解聘。
20、食堂从业人员自带食材进行加工的扣100元/次，发现两次立即解聘。
21、食堂从业人员用手指直接沾汤品尝，不能用汤勺、锅铲盛汤汁放入口中品尝的扣100元/次，发现两次立即解聘。
22、食堂从业人员如果辞职，需提前15天通知食堂管理员，以便食堂管理员安排工作，不致影响学生就餐，如不按规定请辞，只计发半月工资。
十五、聘任
一年聘任一次，经考核合格的人员可以参加下一的聘任。工勤人员有下列问题者不能参加下一聘任：①一学期迟到、早退合计超过3次的（含3次）；旷工两次以上的；请假累计超过一周的；②工作质量较差的；③出现责任事故的；④私自携带食堂物品离开校园的。⑤背地里说三道四，不团结，拉帮结伙的；⑥有意破坏公司财产的。
十六、本制度自宣布之日起开始执行。未尽事宜，工作中不断完善。
沿河四季蔬平价蔬菜批发有限公司 2017年3月28日
食堂组长（胡高）职责：
1、负责菜谱的安排工作。
2、负责本组的炒菜工作。
3、负责食堂大门的上锁。
4、负责人员的排工。
5、负责确定菜的制作要求。食堂其他人员职责：
1、菜品的清洗和配合组长切配菜品。
2、餐具、餐盘、菜篮等承装物品的清洁、消毒以及整理。
3、餐椅餐桌、电器设备（如蒸饭器、油烟机、冰箱等）厨房设 施设备的清洁、摆放整理。
4、厨房地面、墙面、灶台等公共区域的清洁、整理。
5、烹饪用具（如菜墩、刀、锅等）的清洁、整理。
6、剩饭、剩菜以及污水的倾倒及清洁。
7、组长请假时，其余人员全权负责当天的餐食供应，并保质保量。
8、其他事宜听从组长安排。
（一）严格遵守公司的一切规章制度。按时上下班，坚守工作岗位，服从组织安排，遇事要请（销）假，未经同意不得擅自离开工作岗位。
（二）树立全心全意为员工服务的思想，讲究职业道德。做到饭熟菜香，味美可口，饭菜定量，食品足称，平等待人，文明服务，热爱本职，认真负责。
（三）遵守财经纪律。员工一律刷卡就餐，计算准确一视同仁，严格履行规定程序，任何人在食堂就餐须按规定标准收费，不得拉关 系、走后门。
（四）食堂一日三餐，要本着讲求营养丰富、均衡的原则，要经常调节变化食物品种，每周日制定出下周食谱。
（五）爱护公物。食堂的一切设备、餐具有登记，有帐目，不贪小便宜，对放置在公共场所内的任何对象（公家或个人），不得随便搬动或拿作它用。对无故损坏各类设备、餐具者，要照价赔偿。
（六）做好炊事人员的个人卫生。做到勤洗手、剪指甲，勤换、勤洗工作服，工作时要穿戴工作衣帽。工作人员每年进行一次健康检查，不合格者不准在食堂工作。
（七）厨房操作间内的设施与用具摆放要整齐有序，地面无污水、无杂物。餐具使用后要清洗干净，垃圾要及时处理；餐厅要清洁、卫 生，确保食堂卫生符合规定的标准要求。
（八）安排好员工就餐排队问题，缩短排队时间，按时开饭。每天早、午、晚和夜餐要努力做到品种要多式样，提高烹调技术，改善员工伙食。
（九）做好安全工作。使用炊事械具或用具要严格遵守操作规程，防止事故发生；无关人员不得进入厨房和保管室；易燃、易爆物品要 严格按规定放置，杜绝意外事故的发生；食堂工作人员下班前，要关 好门窗，检查各类电源开关、设备等，做好防火、防盗工作。
（十）注意收集群众意见，以促进提高工作水平和服务质量，加强管理，团结协作，严格执行规章制度，圆满完成各项工作任务。公司办公室将不定期对食堂和相关责任区域进行检查，如有违反者，将视情节给予批评教育或罚款处理。
(十一)（十二）
5、内两次发现食堂员工有偷拿食堂物品或擅自将配餐剩余的饭菜带出食堂的违规行为，除按上述规定追究食堂班长的责任外，另给予食堂总务150元经济处罚；给予公司办公室主任300
食堂工作人员管理制度 元经济处罚。
（十三）对违反规定的食堂员工，每发现一次，按以下标准给予处罚：
1、违规情节较轻或违规金额（或价值）在100元以下的，除照价赔偿损失外，给予违规人员50元罚款，给予班长30元罚款；
2、违规情节较大，违规金额（或价值）在100元以上至300元的，除照价赔偿损失外，给予违规人员200元罚款，给予班长100元罚款；
3、违规情节较重，违规金额超过300元的，除照价赔偿以外，给予违规人员300元罚款，给予班长150元罚款，对给予违规人员作辞退处理。
对违反规定的食堂员工，每发现一次，按以下标准给予处罚：
1、违规情节较轻或违规金额（或价值）在100元以下的，除照价赔偿损失外，给予违规人员50元罚款，给予班长30元罚款；
2、违规情节较大，违规金额（或价值）在100元以上至300元的，除照价赔偿损失外，给予违规人员200元罚款，给予班长100元罚款；
3、违规情节较重，违规金额超过300元的，除照价赔偿以外，给予违规人员300元罚款，给予班长150元罚款，对给予违规人员作辞退处理。
食堂卫生检查制度
保持食堂干净、整洁，具有良好的环境卫生，是保证食物不被污染的重要措施之一。为保证学校食堂食品卫生安全，特制定食堂卫生检查制度。
一、食堂管理人员要随时检查食堂的环境卫生，并作好检查记录。
二、学校分管领导或行政值周领导至少每天不定时检查一次食堂的卫生情况，并作好记载。
三、检查内容: 1.食堂内的环境卫生:地面是否有残留的食物残渣等垃圾，地面坑洼处是否积有污水，潲水桶是否加盖。水池内外、排污地沟等处有无堵塞，是否有饭菜残渣。灶台，操作台等处是否干净、整洁。2.从业人员的个人卫生:从业人员是否做到“四勤”，是否正确穿戴工作衣帽，有无戴首饰上岗，有无在工作区或操作间吸烟，有无在操作间内高声喧哗，有无不良卫生习惯，分发食物时是否戴一次性口罩和一次性手套。3.食堂的“三防”设施有无损坏情况，是否充分发挥“三防”设施的功能和作用。4.从业人员是否按流程进行规范操作，做到生熟、荤素分开，有无不规范操作现象。5.库房是否通风、整洁、整齐、明亮。更衣室衣物挂放是否整洁有序。6.餐具用具是否每次用后清洗、消毒，是否按规定和要求进入配餐间存放保洁。
餐具消毒管理制度
学校食堂使用的餐具、容器、用具不仅用量大、周转快，而且与进餐者直接相关，如果餐具及容器、用具不洁，被病原微生物污染，通过就餐环节，病菌或病毒就会进入体内，造成肠道传染病或食物中毒事故、食源性疾病的发生与流行。为认真贯彻执行《食品卫生法》和《传染病防治法》特制定本餐具消毒和管理制度。
一、餐具洗消程序 公用餐具、容器、用具在使用前应当遵守国家制订的操作规范及卫生要求，严格按照洗消程序进行消毒:第一步是用热水洗去食物残渣(水温以50~60℃为宜);第二步是温水清洗，去除残留油脂等(水温以30℃左右为宜);第三步是消毒，可采用物理的或者化学法杀灭餐具上的残留病原微生物(如病菌、病毒等);第四步是冲洗，即用清洁卫生的清水冲洗掉餐具上的残留药物;第五步是保洁，即将洗净消毒后的餐具、容器、用具移入保洁设施内备用，以防止再污染。
二、餐具洗涤消毒人员应掌握的常用消毒方法 餐具如何进行消毒呢?目前国内外餐具消毒方法一般有两类:一类是物理消毒法，即利用热力灭杀原微生物常用的有煮沸、蒸汽、红外线等;另一类是化学消毒法，就是利用化学消毒剂灭杀灭病原微生物。但后一类有一定副作用，对人体有不同程度的危害，所以国家对用于餐具的化学消毒剂实行严格管制，必须经省以上食品卫生监督机构审查批准方能生产、使用。目前，经国家批准常用于餐具的消毒毒剂有灭菌片、Te-101片、84肝炎消毒液等。其中，灭菌片有含氯量高、稳定易保存，入水后易崩解等优点，成为餐具消毒的首选毒剂。以上两类中，以物理消毒法最理想。几种常用餐具消毒方法的主要卫生要求:(1)煮沸消毒法。消毒锅应呈桶状、锅底稍平，水量适度，以竹篮盛装餐具，当水沸时，将餐具放入其中，待水再沸时，取出备用，就是沸进沸出。(2)蒸汽消毒法。这是较常用的方法之一，其法多种多样，有简易蒸汽消毒法、锅炉蒸汽法、电热蒸汽消毒法等，一般要求消毒温度在80℃上，保持30分钟即可。(3)灭菌片或Te-101片消毒法。按每片药物兑自来水0.5公斤的比例配制消毒液，然后将洗净的碗盘等餐具放入消毒液内，浸泡3-5分钟。(4)84肝炎消毒剂消毒法。用自来水配制成1%84肝炎消毒液(即每公斤自来水加入84肝炎消毒剂10毫升)，将洗净的餐具放入消毒液中浸泡3-5分钟，取出备用，配制均用自来水，不得用热水。
三、加强餐具洗涤消毒工作的管理 食堂指定人员负责餐具容器、用具洗涤消毒工作的日常管理，做到消毒经常化。并可通过以下检查方法检查其工作质量:1)感官检查。首先检查洗涤人员是否按洗涤程序操作，有无弄虚作假，省略消毒程序;2)检查消毒设备是否正常，如消毒池是否漏水，有无消毒液，消毒柜的温度等;最后检查备用餐具的卫生质量，一般来讲，卫生质量较好的餐具应当是内外壁和底部无油腻，呈现本色。
从业人员健康检查制度
学校食堂从业人员的健康，直接影响师生的健康。为此，特制定食堂从业人员的健康检查制度。
一、食堂从业人员必须政治思想好，心理素质好，有健康的身体，责任心强。
二、食堂从业人员由学校一年一聘，学年初，学校与食堂从业人员签定聘任合同。
三、食堂从业人员必须具有有效健康证明持证上岗，食堂从业人员每年到法定机构体检一次，体检符合要求，由疾控中心发给健康证，方可从事食堂工作。
四、食堂从业人员一旦患上传染性疾病(痢疾、伤寒、病毒性肝炎、活动性肺结核、化脓性成渗性皮肤病等)不得从事食堂食品加工和销售工作。
五、从业人员个人卫生应做四勤:勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服，保持良好的个人卫生习惯。
六、从业人员不能穿拖鞋上岗，不能戴首饰上岗。
七、每天早上上岗前由学校行政领导或食堂负责同志对从业人员进行认真检查，凡是个人卫生不符合要求的，不得上岗。
食堂从业人员卫生知识培训制度
学校食堂从业人员必须了解食品卫生知识，学校必须对食堂从业人员进行卫生知识培训，确保学校食堂的食品卫生。为此，特制定学校食堂从业人员卫生知识培训制度。
一、食堂从业人员应坚持学习《中华人民共和国食品卫生法》和相关卫生知识，增强卫生意识和安全法律意识。
二、学校每学期对食堂从业人员进行卫生知识培训二次，做到时间落实，人员落实，培训内容落实。
三、食堂从业人员必须积极认真参加培训，认真作好学习记录。
四、每次培训之后，组织食堂从业人员进行一次培训卫生知识考核，凡不及格者，进行补考。如补考不及格，不予聘用。
五、学校应收集好培训资料，作好培训记录，将考试试卷收集好，整理存档备案。
食品采购验收制度
为了保证食品卫生安全，加强过程管理，验收食物时一定要坚持“一看二闻三手感”的原则，有问题的食物坚决不能使用。
一、定性包装食物的验收 1.验包装上内容是否与检验报告内容相符;2.验生产日期、保质期，如果已超过保质期的决不能收;3.验包装是否有厂名、厂址;4.验食物外观:有无破损、污损、变形、杂物、霉变等;5.嗅气味，是否有异味;6.手感，是否有异样
二、非定性包装食物的验收 1.看:是否有腐烂、霉变的食物;2.闻:是否有异味;3.手感受有无异样;4.蔬菜是否新鲜。
原料采购索证登记制度
学校食堂的原料采购是保证学校食品卫生安全的重要环节。为了保证学校师生食品卫生安全，按照《食品卫生法》的规定，特制定食堂原料采购索证制度:
一、食堂采购人员采购原材料时，为保证全校师生的食品卫生安全，必须定点采购食品。
二、不采购不符合食品卫生标准的食品和原料。
三、不采购无卫生许可证的食品生产经营者供应的食品及原材料。
四、采购农贸市场的食品及原材料应当新鲜，价格合理，并按每天食谱所定数量合理采购，严禁购买病死畜禽等动物食品。
五、采购食品，必须向食品经营者索取营业执照、卫生许可证和食品检验合格证复印件，有的食品要有QS标志(质量安全认证)。
六、食品采购回来，要有二人以上的人验收，并有验收记载。
七、凡无人验收或无验收记录，均视为不符合卫生标准的食品，食堂不得加工、使用。
操作间管理制度
操作间是烹调食品的重要场所，也是保证食品卫生安全的重要环节。为此，特制定操作间管理制度。
一、负责烹调加工的厨师要认真学习《食品卫生法》和相关卫生知识，提高其法制意识和食品卫生安全意识。
二、厨师要加强业务学习，熟悉各种烹调技艺，提高业务能力。
三、厨师要根据不同食物的特性，采取合理的烹调方式，尽量不破坏食物的营养价值。
四、烹调的菜肴尽量做到色、香、味等感官性状俱佳，增进用餐者食欲。
五、学校食堂严禁加工凉菜、凉面、野生菌和皮蛋。四季豆、土豆等蔬菜的干煸，需经高温煮熟烧透后才能食用。烘、烧、炒要掌握火候，且数量不宜过多，要翻铲均匀，使其熟透。
六、操作人员在加工时要严格按卫生要求操作，养成良好卫生习惯，加工食品时不能对着饭菜咳嗽、打喷嚏，不能用手抠鼻屎、耳垢，上厕所后要洗手。
七、食品调味时要严格按烹调卫生要求进行，切忌用手指直接沾汤品尝，不能用汤勺、锅铲盛汤汁放入口中品尝。
八、制作好的成品菜要直接用清洁、卫生消过毒的容器盛装，不能用抹布或围裙擦试容器。
九、成品菜不能直接放在地上，防止异物带入容器对食品造成第二次污染。
十、抹布、锅盖、防蝇罩等要保持清洁，分类使用。
十一、充分发挥“三防”设施的功能和作用。
十二、操作台上的调味品要分类摆放，并及时加盖。
十三、未经食堂管理人员允许，从业人员不能随意换岗，不得随意增减厨师。
十四、煮熟的饭菜要及时进入配菜间。
粗加工管理制度
学校食堂粗加工区管理得好，不仅能保证师生的食品卫生安全，而且也能有效预防食品中毒。为此，特制定食堂粗加工区管理制度。
一、分设肉类(包括水产品)和蔬菜原料洗涤池，并且有明显标志。
二、加工肉类(包括水产品)的操作台、用具和容器必须与加工蔬菜的操作台、用具、容器分开使用，并且有明显标识，防止交叉污染。
三、盛装过肉类(包括水产品)的容器，不得盛装蔬菜和加工好的食品，用后必须及时消毒、清洗后，才能盛装蔬菜和加工好的食品。
四、加工过肉类(包括水产品)的操作台和砧板及容器，必须及时消毒、清洗晾干。
五、加工过蔬菜的操作台和砧板及容器，要及时清洗、晾干。
六、保持粗加工区的清洁卫生，保持上下水管畅通，及时清扫地面残留的废弃物等垃圾。
七、菜买回来和未加工完的蔬菜不能直接放置于地上，要放在摊晾架上，使其通风透气，防止霉烂变质。
食品试尝留样管理制度
食品试尝留样，是预防师生食品中毒的有效措施，是检验是否是食物中毒的重要依据。为确保师生食品卫生安全，特制定食品留样试尝制度。
一、每餐坚持饭菜留样，并在留样容器盒上标明菜名、日期、时间等。
二、饭菜留样应留足数量(不少于100克)，储存于专用冰箱，温度保持在2-8摄氏度左右。
三、每天坚持饭菜试尝，由管理人员指定专人分别进行试尝，并按《食品留样试尝情况登记表》进行逐项登记。
四、饭菜留样必须坚持48小时。
五、学校分管领导不定期进行抽查并按食堂当天菜谱记载情况，逐一对照检查，若发现食堂没有坚持饭菜试尝留样，应按学校安全责任目标管理和食堂卫生责任追究制度，追究相关人员责任。
配餐间管理制度
配餐主要是对成品饭菜进行分发的场所，配餐间清洁卫生的好坏直接影响到食物的卫生质量，特制定配餐间管理制度。
一、充分利用“三防”设施，保持配餐间的清洁卫生，发挥其对餐具、容器、用具的保洁功能。
二、工作人员进入配餐间前着装要整洁，手经过消毒后，戴上一次性手套、口罩才能分发饭菜。
三、工作人员在操作时不能对着成品饭菜咳嗽、打喷嚏，不能用手抠鼻屎、耳垢，上厕所要洗手。
四、分发饭菜时，先检查盛装饭菜的容器是否清洁、卫生，经过清洗、消毒的容器不能用围裙或抹布擦拭容器。
五、成品饭菜不能直接放在地上，要放在操作台或架子上。
六、未经允许，从业人员不能随意换岗，非配餐间的工作人员，在配餐时不得随意出入配餐间。
七、领取饭菜的老师不得进入配餐间，饭菜由配餐间工作人员送出配餐间。
库房管理制度
学校食堂的库房是储存食品原料的重要场所，规范的库房管理也是保证师生食品卫生安全的重要环节。为此，特制定食堂库房管理制度。
一、食堂的库房必须保持清洁，每天清扫，保护良好的环境卫生。
二、库房要保持干燥、通风、整洁，防止物资因受潮而霉烂变质。
三、食堂库房应设专人管理，做到随手关门，非库房管理人员不得任意进出。
四、任何人员不私自动用库房内的物品，保管员应提高警惕，做好防火防盗工作。
五、库房物品应按标记标识有序存放，食品与非食品不得混放或混装，食品必须隔墙15厘米，离地面20厘米。
六、在库房内，不得存放有毒有害物品，如灭蝇、灭鼠药、农药及个人用品。
七、超过保质期或霉烂变质食品要及时销毁，不得存放在库房内。
八、食品原材料进出库房必须有完整的记录。
食堂卫生责任追究制度
学校食堂卫生工作是学校安全工作的一件大事，关系到学校全体师生的健康与生命安全，关系到学校教育教学秩序稳定。为了保证师生的食品卫生安全，特制定学校食堂卫生责任追究制度。
一、学校食堂食品卫生安全由总务处负责。每天作好进出库登记，精制饭菜存放不得超过2小时，每天由管理人员指定专人分别进行试尝，并作好饭菜试尝记录。
二、每天坚持作好饭菜留样和记录，饭菜留样应存放于冰箱，温度应在2-8摄氏度，具体管理由总务处负责。
三、班主任负责本班学生的食品卫生安全。班上准备肥皂，要求学生饭前便后用肥皂洗手半分钟以上。四、一旦发生食物中毒，立即报告学校安全领导小组，再由学校安全领导小组报教育局和市疾控中心，并组织人员将中毒师生送往医院，进行抢救。
五、粗加工区，操作间，配餐间要分别落实专人负责管理和指导，每间确立固定的员工，严格按流程进行操作，并做到分工明确，责任到人，避免出现混岗和食品交叉污染。
六、食堂管理人员指定专人负责餐具、容器用具消毒和保洁工作，要求严格按《餐具用具消毒制度》进行消毒和保洁。
七、凡不负责任，检查不力，不按要求操作，造成食物中毒事故，学校将按有关规章制度追究其责任，造成严重后果的，报有关部门追究其刑事责任。
伙食管理员职责
负责职工的政治思想工作和业务学习，合理地配备炊事人员，明确分工，分清责任，促使全体人员各负其责，团结合作。
二、根据季节特点，市场供应情况和师生的承受能力，合理安排学生膳食，努力增加花色品种，提高饭菜质量制订具体地操作规程。
三、每周两次对伙食质量进行检查,加强成本核算，厉行节约，反对浪费。
四、搞好民主管理伙食，每月召开一次消费者代表会议征求对伙食的意见，坚持改革，不断提高伙食质量。
五、严格食堂卫生制度，监督执行卫生“五四”制，防止食物中毒，确保师生身心健康。
六、抓好食堂考勤，做好考勤记录，做到奖惩兑现。
七、负责炊具的购置和维修。
八、组织开饭工作，维持饭场秩序。
九、完成领导交办的其他任务。
食物中毒处理预案
食品卫生工作是学校安全卫生工作的重要组成部分。为了确保我校全体师生食品卫生的安全，保障教育教学工作的顺利进行和社会的稳定，特制定我校食物中毒处理预案。
一、食品卫生预防处理领导机构: 组 长:XXX(校长)副组长:XX、XXXX、XX 成 员:XX、XXX、各班班主任、生活老师
二、预防措施: 为了确保全校师生的食品卫生安全，学校必须加强对食品卫生安全的学习、宣传、教育，严格执行《食品卫生法》和各项管理制度及操作要求。1.加强食品卫生安全的教育、宣传，坚持上好健康教育课，定期对学生进行食品卫生知识和安全知识教育。2.教育学生讲卫生，勤洗手、勤洗头、勤洗澡、勤换衣，勤剪指甲。3.教育学生坚持饭前便后洗手，坚持每天早晚刷牙。4.每天坚持“两扫一拣”，每周进行一次大扫除，不留卫生死角。学校公共场所、食堂等坚持定期消毒，作好记载。5.食堂采购食品必须在取得合法经营权的、手续齐全的正规经销摊点定点采购。采购的蔬菜要新鲜，要用清水浸泡多次冲洗清除残留农药。不得加工变质腐烂的蔬菜，不得加工凉拌菜。每天坚持试尝、留样制度，并作好详细、准确的记录。6.严禁他人随意进出食堂，要有进出、检查记录，生熟食品存放要分开，熟食配餐间由专人负责。7.从业人员加工食品时，必须穿戴清洁卫生的工作衣帽。不留长指甲，不留长发，不吸烟，要有良好的个人卫生习惯。8.小卖部出售的定型包装食品必须有生产厂名、厂址、生产日期、保质期，不得出售变质、过期和不干净的食品。9.严禁采购和加工霉烂变质、污染、未经检疫的物品，特别是未经化验鉴定许可的野生动植物和病死的家禽、家畜不得加工食用。10.制作食品应当烧熟煮透。生熟食品应分开存放，加工生熟食物的刀、菜板应当分开，并有明显标识，剩余食品应冷藏保鲜，食用前应仔细检查并高温加热。11.食品储藏柜应当保持干燥、阴凉、通风，防止食品霉烂变质，严禁将非食品、有毒物质与食品存放在一起。12.每年化验饮用水一次，蓄水池应当加盖加锁，定期清洗、消毒，防止污染和坏人投毒。
三、食物中毒处理预案: 学校是人群聚集的地方，涉及到社会和家庭的稳定。一旦发生食物中毒，后果不堪设想。为了确保学校教育秩序的稳定和师生的健康与生命安全，特制定学校食物中毒处理预案。1.如一旦发生食物中毒，学校行政领导迅速赶赴现场，及时组织教师和相关人员抢救治疗食物中毒人员，尽可能按就近、相对集中的原则进行抢救处理。2.立即用电话向市疾控中心、卫生执法监督所、市教育局、当地政府汇报，报告中毒情况、发生时间、主要症状、中毒人数等。3.全力保持学校的稳定，全体教职工统一认识、统一思想，作好舆论导向和家长群众的安抚解释工作，避免教师、学生、家长和其他人员因不必要的恐慌而引起混乱。如怀疑是人为投毒，应立即向当地派出所报告。4.呕吐有利于毒物排出，病人发生呕吐时，切忌止吐。学校安排人员配合医院、医务人员妥善救治病人，并派人到医院守护中毒病人，有什么情况便于及时汇报、解决和处理。5.学校领导应派有关人员保护好现场，保管好供应给学生的食物，对可疑的食物和留样食品立即封存。待现场调查取证结束后，按照教育局、市卫生执法监督所的要求进行处理。6.学校领导和有关人员要密切配合相关部门做好学生、家长和社会各方面的工作，对发生食物中毒的学生逐一进行个案调查，内容包括主要症状、最早发病时间，如实说明24-48小时前的进餐情况等，做好学生思想工作，让学生积极配合医院医务人员进行治疗，遵守医嘱，争取早日康复。7.总务处迅速通知班主任、生活老师到现场，安抚本班学生，校医到现场指导急救办法。并由校长报教育局申请该班或全校停课。8.集中患者，以便急救车能迅速运输患者。后勤人员、保安到现场维持秩序，关闭校门，疏导急救通道，防止校外人员涌入学校影响正常的急救工作。9.班主任组织其余学生回到教室，并从心理学角度疏导学生的心理，避免造成群体臆病现象，等待学校领导的通知。10.患者送往医院后，当班行政、政教处人员留守学校外，其余行政人员、涉及班的班主任应到医院慰问、安抚患者。
第四篇：食堂管理
做好食堂管理，搞好费用节约
公司食堂方便了职工用餐，解决了中午时间短，各人回家做饭繁琐的问题，但存在着人员多，用餐人数不固定，造成一定的浪费，针对这种情况，我们实施了一系列的措施，避免了浪费情况的发生。
一、采取报餐制度
通过公司内部网UC软件，以各科室为单位进行报餐。食堂根据报餐人数准备食材，避免浪费。当天不报餐的人员不准到食堂用餐，报餐的人员必须保证到食堂用餐。
二、实行验菜制度
组织公司综合科室人员轮流对食堂采购的食材进行质量和重量方面的验收，并签字确认。对出现的问题提出意见，食堂人员对提出的问题进行确认，并及时整改。
三、采用刷卡制度
所有人员用餐采用刷卡的办法，首先需要到办公室进行充值，然后，在用餐前到食堂刷卡用餐，食堂设有监控，确保用餐人员刷卡用餐。
四、厨房搞好节约措施
厨房人员根据每天报餐情况准备食材，做到每餐基本不剩余饭菜，对于特殊情况剩余的饭菜，在保证卫生的条件下，根据具体情况搞好高温消毒或冰冻保质措施备用。对于不能再用的饭菜做垃圾处理，但通过精确报餐人数，以及根据以往情况掌握好用餐人员大约每餐食用量，确定饭菜量，尽量避免浪费的发生。
五、做好食材购进、使用登记，采用横向、纵向对比分析，找出问题，分析问题，解决不合理的浪费。
采用数据透视图进行数据对比，显而易见，总体费用梯度下降。见下图
第五篇：食堂管理
*******有限公司 食堂管理制度
一、目的
搞好膳食，保证员工身体健康及情绪稳定，为生产、经营服务。
二、范围
适用于本公司全体员工、餐饮公司及公司食堂管理。
三、职责
1、行政部负责公司食堂管理。
四、内容：
1、公司暂为员工提供膳食一日二餐（中、晚餐），具体要求如下：
2、用餐标准为中餐4元，晚餐4元，从员工当月工资中扣除。公司补贴每天2元。
3、用餐时间：中餐：11：30~12：00，晚餐：16：35~17：00。（按实际工作时间适当调整）
4、用餐地点：仅限员工餐厅，特殊情况经人事行政部批准除外。
5、就餐时每人一份，禁止双人共用一份。
6、食堂菜谱经常进行轮替。
五、非本公司员工就餐
1、客餐：由接待部门经理到行政部申请登记，行政部统一安排食堂按规定标准办理。如就餐标准与员工就餐标准相同，则到行政部领取就餐卷，凭卷就餐。
2、搭餐：在公司协助工作需搭餐的人员，负责部门行政部领取就餐卷，收费标准为：中餐：4.00元/餐；晚餐：4.00元/餐，工作完成后由行政部核算餐费，到财务部交费。来访亲友如需在食堂就餐，须到行政部领取就餐卷，收费标准与协助工作搭餐标准相同，该费用从被访员工当月工资中扣除。
六、餐具管理：
1、公司餐具由食堂工作人员清洗，并高温消毒。员工自备筷子和汤勺。
2、客餐人员使用公司公共餐具，由食堂工作人员清洗，高温消毒。
3、在公司协助工作需搭餐的人员，使用统一餐具，由食堂人员清洗。
4、任何人不得将餐具带出餐厅，如有损坏或遗失按规定赔偿。
七、就餐秩序：
1、自觉遵守就餐秩序，按先后顺序排队买饭，不拥挤、不加塞、不起哄、不喧闹。
2、礼貌谦让，讲究文明，严禁在食堂打架斗殴、滋扰生事。
3、保持食堂清洁卫生，不许随地吐痰、扔杂物、倒废水。
4、厉行节约，反对浪费，爱护粮食，不得乱扔食物。
5、节约用水，洗完餐具后，自觉关闭水龙头。
6、爱护食堂的各种设施和用品，不得损毁。$ R& v8 m9 M&
7、操作间及后堂禁止任何非工作人员入内。
8、尊重食堂工作人员，不得有任何侮辱性的言行。4 A+ k: i g2 @ ~
9、服从食堂人员的管理，不得无故顶撞。
8、食堂工作人员服务准则：
1、态度和蔼，服务热情，以礼待人，以理服人。
2、按时按量，一视同仁，公平合理，不徇私情。
3、讲究卫生，穿戴整齐，做到“三勤”：勤换衣服、勤剪指甲、勤洗手；做到“三洁”：伙食、餐具、环境清洁。
4、饭热菜香，花式多样，定期更换食谱。
9、食堂卫生：
1、桌面地面保持干净，每天清扫三次，每周大洗一次，门窗玻璃每月擦洗一次,保证食堂环境卫生达标。
2、炊具、餐具、辅助用具在用前用后必须清洗干净，并进行高温消毒。
3、保证食物卫生，严防食物中毒：
4、生与熟隔离，食品与杂物隔离，食品与药品隔离；
5、严格执行“五不”规定：不买腐烂变质的原料；不收腐烂变质的物资；不用腐烂变质的物料；不卖腐烂变质的食品；不用手直接拿食品。
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