2011年关于严格控制资金使用计划和加强资产管理检查情况

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第一篇:2011年关于严格控制资金使用计划和加强资产管理检查情况

2011年关于严格控制资金使用计划和加强资产管

理检查情况小结

煤峪口矿

一、年初维简计划568.45万元,1-9月发生1289.43万元(年初审计调账);工程招标项目2项:主井210#及220#高压线路改造,计划资金200万元,该工程现场施工图纸及预算已定,招标工作已完成,集团公司未验收;招待所改扩建工程,计划资金390万元,设计图纸及预算正在审核中。

二、年初安全费用计划2804.77万元,其中:集团公司集中管理部分2300.03万元,矿留用部分508.74万元。1-9月集团公司集中管理部分发生874.22万元,其中373.20万元为年初审计调账,501.02万元为本年发生;矿留用部分年初结余179.82万元,1-9月发生1149.79万元,矿留用部分超年计划461.23万元。具体工程情况:

1、副立井提升机更新改造,计划资金400万元,该项工程图纸及预算已定,现办理各类审批手续。

2、里南沟垃圾场涵洞延长工程,计划资金30万元,该项工程图纸及预算已出,按集团公司要求正在办理各类审批手续。

3、六道沟小窑塌陷区及一氧化碳泄出区治理,计划资金为136万元,该项工程已完工,现正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

4、西二风井区域通风系统改造工程,计划资金为266万元,现场施工图纸及预算已定,招标工作已完成,集团公司未验收,正在办理集团公司各项各类审批手续,等待集团公司验收。5、11、12#合并层307盘区8708工作面火区治理工程,计划资金为169.44万元,图纸及预算已出,现正在办理集团公司各项各类审批手续,等待集团公司验收。

6、14#408盘区8812、8814段皮带巷维护,该工程为自行施工,计划资金为40万元,图纸及预算已出,现正在办理集团公司各项各类审批手续,等待集团公司验收。

7、14#盘区8706对应段皮带、轨道巷维护,该项工程为自行施工,计划资金为95万元,图纸及预算已出,现正在办理集团公司各项各类审批手续,等待集团公司验收。

三、年初环境保证金计划933.36万元,1-9月发生1522.40万元(年初审计调账)。具体工程情况:

1、西三锅炉房除尘器工程,计划资金30万元,该项工程现已完工,正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

2、二煤场抑尘网工程,计划资金60万元,该项工程设计图纸及预算已出,现正在办理集团公司各类审批手续。

3、建利西街棚户区生态恢复一期工程,计划资金180万元,该项工程现场施工图纸及预算已定,预算审查已完成,现正在办理集团公司各类审批手续。

4、建新街棚户区生态恢复二期工程,计划资金240万元,该项工程设计图纸已定,正在编制预算,现正在办理集团公司各类审批手续。

5、六道沟棚户区生态恢复一期工程,计划资金144万元,该项工程设计图纸及预算已定,现正在办理集团公司各类审批手续。

6、里南沟垃圾场三期绿化治理工程,计划资金160万元,该项工程招标工作已完成,施工已结束,现正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

7、井口锅炉房新建沉淀池,计划资金55万元,该项工程设计图纸及预算已出,现正在办理集团公司各类审批手续。

四、年初固定资产修理费计划672万元,其中:集团部分335万元,煤业股份部分337万元。1-9月发生77.17万元。

具体工程情况:

1、基建科办公室及室外硬化维修工程,计划资金45万,该项工程已完工,现正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

2、矿煤运公路周人行道维修工程,计划资金42万元,该项工程已完工,正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

3、供水、供热管网大修五项工程。计划资金178万元,该项工程已全面完工,正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

4、集供锅炉及八排锅炉修理工程,计划资金65万元,该工程已全面完工,正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

5、屋面防水工程,计划资金10万元,该项工程已完工,现正在办理集团公司各类审批手续,等待集团公司验收。

6、西三大队主扇机房、西三大队压分机房、选煤楼皮带走廊窗户三项维修工程,计划资金67万元,该项工程已全面完工,现正在办理集团公司各类审批手续,等待集团年公司验收。

五、2011年1至9月产量191万吨。材料、配件采购 13616万元。其中:由仓储公司购入10413万元;自采3203万元,已支付货款1729万元。

六、修旧利废88万元,物品回收639万元,物品复用513万元,均完成集团公司下达的各项指标。

七、“两区”房屋分配情况:2007年第一期余14套,转到三期分配;2008年第二期余133套未分配,转到三期分配,共计137套。三期进度进展是自审683户,局房产中心审批通过531户,准备交预付款,有65户需重新审查。其中离婚、大龄未婚和结婚日期超期的现象偏多。

八、没有土地拍卖的情况发生

王村矿

一、年初维简计划30939.67万元,1-9月发生3302万元。

已发生的维简在建工程项目和资金有:主斜井井筒166万元、新副立井井底水仓35万元、候车硐室通道97万元、管子道42万元、井下主排水泵房168万元、回风井东盘区回风大巷871万元、35kv变电所土建室外工程95万元、首采工作面回风顺槽592万元、81432首采工作面运输顺槽690万元、东盘区辅助运输大巷546万元共十项,各项计划资金均控制在局集团公司下达的年度计划之内。

二、年初安全费用计划1250.36万元,其中:集团公司集中管理部分952.89万元,矿留用部分297.47万元。1-9月矿留用部分发生184.57万元。工程未完工,招标工作已完成。

三、年初环境保证金计划837.45万元,实际未结算。工程未完工。

四、年初固定资产修理费计划377万元,1-9月发生50万元。集团公司全面下达计划377万元,9月末实际使用50万元,未使用327万元,计划全年控制在377万元之内。

五、2011年1至9月产量66.64万吨,集团公司拨入经费360万元。材料、配件采购 2561.13万元,由仓储公司购入1703.13万元;自采410.37万元,其中一类、二类及普机、综机配件自采280.98万元,已支付货款410.37万元。

六、修旧利废31万元,物品回收124万元,物品复用98万元,均完成集团公司下达的各项指标。

七、没有土地拍卖的情况发生。

挖金湾矿

一、维简资金计划2011年度共下达124.53万元,其中设备购置方面124.53万元,等待年底结算。工程方面无。

二、年初安全费用计划284.77万元,其中:集团公司集中管理部分216.30万元,矿留用部分68.47万元。1-9月集团公司集中管理部分发生177.15万元。

三、环境保证金计划2011年度共下达931.12万元,工程土建方面计划814万元,其中保温房计划40万元,正在施工中;渣山治理计划180万元,招标工作已完成,等待验收;棚户区绿化计划364万元,正在施工中;公路两侧绿化,计划180万元,正在施工中;2010年度续建工程,计划50万元,正在施工中。安装方面,热风炉清洁更换,计划63万元,正在施工中。设备方面,计划51.36万元,其中2010年补出账13.36万元,局统一购置两部清洁车,计划40万元,等待年底结算。还有日常治理计划资金2.76万元,等待年底结算。各项工程招标手续已办理。

四、年初固定资产修理费计划370万元,其中设备修理计划170万元,包含生产方面计划70万元,等待年底结算;交通方面29万元,等待年底结算;推煤车计划14万元,等待年底结算;锅炉修理计划57万元,正在施工中。工程修理方面计划95万元,七项工程中截止9月底开工一项,工业建筑物防水层,手续正在办理中。预留资金105万元。

五、2011年1至9月产量21万吨,集团公司拨入经费481万元。材料、配件采购3042.24万元,由仓储公司购入2566.22万元;自采476万元,其中一类、二类及普机、综机配件自采414.60万元,已支付货款299万元。

六、修旧利废60万元,物品回收160万元,物品复用120万元,均完成集

团公司下达的各项指标。

七、“两区”房屋分配情况:第一期分配2226套;第二期分配1998套(其中新井拆楼有54户);第三期报273户,三期工作未展开。从上两期看,延续到第三期中离婚、结婚日期超期 现象偏多,三期单元楼住户要求搬迁的问题需解决。

八、没有土地拍卖的情况发生。

机电处

一、年初维简计划105800万元,环境保证金计划2528万元,安全费用计划10650万元,合计118978万元。2011年1—9月完成设备订货240483.87万元(包括千万吨级矿井订货92638.68万元及子公司32440.49万元),其中:统一招标订货232483.87万元;零星采购约8000万元,零星采购内容及原因:代储物资未锁定数量;达不到招标规模的;生产急需的,生产急需设备前期招标有相同型号的,按招标价采购。其中招标程序符合集团公司规定,无违规现象。

二、年初固定资产修理费计划11000万元,实际已完成9489.78万元。

三、废旧物品处置情况:1-9月份共发生3528.2万元,处理闲置设备1714台架。

四、没有土地拍卖的情况发生。

五、检查过程中发现废旧设备残缺、数量不足

力泰公司

一、年初维简计划417.62万元。其中公司围墙、室外附属设施、公司门房和新建锅炉房属于续建项目,工程正在进行中。新建时庄—力泰公司架空线路项目由于设计变更导致资金超出计划,工程暂未开工,正在等待增补计划,计划调整已上报集团公司。

二、年初固定资产修理费计划30万元,实际未结算;

三、安全资金计划、环境保证金计划无

四、废旧物资回收情况:铁屑卖于废品回收站,收入12.37万元。

五、没有土地拍卖的情况发生。

总结

所走访的五家单位,截止2011年9月底均按照集团公司2011年度下达给各单位的年度各类资金计划正在正常执行中,部分年度计划项目已完工,正在集团公司办理各项审批手续,等待集团公司验收,部分年度计划项目正在施工进行中。所进行项目均已按照集团公司下达的各项经营管理办法执行审批程序,未发现有违规操作现象。

第二篇:资金使用计划管理

资金使用计划管理暂行规定

为了保证公司正常运营,合理、有效运用公司现有资源,特制定资金使用计划申报流程,具体事宜如下:

一、要求:

1、资金计划类别:以月为单位编制。

2、申报部门:行政部、财务部、销售部、矿山。

3、审批:总经理。

4、收集、反馈信息职能部门:财务部。

5、提交日期:

每月25号前提交次月资金计划。

6、反馈期限:

次月2号以前。

7、申报人:

(1)、日常费用,如办公费、低值易耗品,租赁、水电、差旅费,由行政部进行申报。

(2)、当公司有改造、在建、购置或其他临时性大额支出,由经办人或负责人申报。

(3)、销售费用如运输费、应酬费等由销售部门申报

(4)、工资、税务支出等由财务部申报

(5)、矿山所有支出由矿山负责人申报。

申报具体表格见《资金计划及使用表》

二、流程:

1、各申报人申报,由财务部汇总

2、总经理审批,按实际审批执行,并有财务部反馈给各部门结果。

3、计划外的或者超标资金需求需取得总经理的特别审批。

4、资金使用部门提出付款申请,经财务部、总经理批准后予以支付,财务优先保证计

划内资金及急需资金需求。

5、财务部登记实际使用情况,并定期反馈。

2011-7-15

制表:财务经理:总经理/公司负责人:

第三篇:资金使用计划

资金使用计划范文3篇

资金使用和管理是财务工作中最基本的工作,也是企业在财务活动中经常用的手段,如果资金的使用和管理得当,能使企业的资金盘活,使的资金使用走上良性的轨道,指出了企业在资金使用管理上存在的问题并提出了相应的对策。本文是学习啦小编为大家整理的资金使用计划范文,仅供参考。

资金使用计划范文一:

最低投入项目操作计划

为了降低企业的综合经营风险,为了尽量企业投资成本,为了支持企业将资金资源实现最优的配置和转化,为了给企业充足的投资的信心和决心,也实现项目运营收益的最大化并支持企业的综合运营,本人先将的项目低成本运营计划整理如下,仅供叶总参考。

一、可行性分析:

为了打造“清水湾”高效复合环保洗衣粉,为了争取和保持该品牌的在市场上绝对的生命力,竞争力,本人曾历时3个月将国内目前的洗衣粉市场和国内现有的所有的洗衣粉品牌进行专门的研究,立足差异化竞争战略和破局营销战术的思路,本人策划了现有的洗衣粉项目,该项目产品其品牌概念,营销手段,产品功效在目前的国内是个绝无仅有的突破。因为产品本身的特性,品牌概念的新颖以及营销手段的独特必将成为未来市场的亮点,因为其品牌概念本身的社会性,政治意义,人性要素必将在社会、市场、政府方面赢得三面优势。我深信好产品、好品牌、好营销一定能在市场快速稳健的站稳脚跟。而目前洗衣粉市场软肋正好是:商业模式老套,概念老化,取道固定,策略雷同。我的项目此可进入市场无疑是某重点符合取代。在强势的项目面前,我利用以往的人脉和网络,我们只需将有限的资金用于刀刃上,然后巧妙地进行资金转化便可实现别针环别墅。

二、实施策略:

1、在前期本项目唯有资金进入之前,将资金使用最小化,避开一切暂时不紧急的开支,例如:人员招聘,设备采购等;

2、将现有资金用于最关键、最长远、最重要的工作:例如:包装设计、样品制作、招商手册设计和印刷,合同印刷等;

3、在前期阶段本项目不招聘任何人员,以此降低人员的聘用费用和差旅费用,本人根据现有的市场资源和人脉基础邀请客户到公司洽谈并达成合作条件,并争取在20xx年之前在中国的西南,华中等地分别分别建立样板市场,并争取达到200万的销售额,在20xx年以10个样板市场为辐射点,进行全国突破。

4、采取资金滚动使用方式,用A市场的销售费用滚动支持B.C.D.E.F.G市场……………..5、本项目的20xx年一切巨大的广告费将直接从本项目销售资金中或者其他来源产生,尽量降低企业投入;

6、关于人员费用和市场费用,本人将采取与经销商分摊的方式,或者其他的形式给予降低。

三、具体经营和资金使用计划;

1.经营计划:本人20xx年计划在全国开发开发:600个有实力的大经销商,每个大经销商每

月销售15万是非常低的数目,平均按照只有8个月的正常经营时间,那么在20xx年预计目标大约是:7.2亿。由此可见:20xx年做一个亿是比较乐观。

2.资金使用:

基础准备:

样品制作与包装费用:12000元;

招商手册:每本5元,先印刷300本,大约1500元;

其他临时费用1000元;

样板市场打造:

招待费每人600元乘以10人等于6000元;

差旅费用:大约20000元。

其他未知费用:10000元。

市场启动期:原则上一切费用来源于销售费。故前期叶总投资或者垫支将不超过4.7万。

资金使用计划范文二:

如何运作好企业资金,提高资金的使用效率,关系到企业运行成本的高低和效益的好坏,因此,加强资金的管理和控制具有十分重要的意义,它的创新发展将给整个企业经营注入新的活力。

近年来,企业资金管理中的问题非常突出,大量的负债资金给企业带来了较好经营效益,同时巨额的财务费用也使得企业财务风险日益增加,而且在经营过程中大量的回款为承兑汇票,在我们瑞丰公司甚至达到了80%以上,承兑汇票变现的难题摆在我们面前,要么到银行变现,要么到期解付但需增加新的资金投入,两者同样要增加利息费用,选择何种处理方法能节省财务费用变成一项长期而系统的工作。由此可见,只有加强和改善企业财务资金管理、统筹安排资金收支才能实现企业管理创新,推动企业可持续发展。

一、统筹安排资金的必要性

1、企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节。统筹安排资金,可以合理控制企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,统筹安排资金使用,保持企业财务上的流动性,保持企业的可持续发展能力。

2、统筹安排资金,加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。在企业生产经营过程中,资金缺乏统筹安排资金,资金的使用没有计划,管理漏洞大,各部门借、挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。因此,统筹安排资金,加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。

3、统筹安排资金,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益。企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费,过少的持有资金,有可能危及企业的正常生产经营。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,统筹安排。

二、企业资金管理中存在主要的问题

1、缺乏资金管理意识。

经过多年的市场经济风雨洗礼,目前大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者仍然缺少资金时间价值观念和现金流通链的观念,因此企业在统筹安排资金上,不注重资金预算,缺乏详细的资金使用计划,没有系统的财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时企业账面有大量资金,同时在银行有大量贷款每月负担巨额的财务费用;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债再负责经营的恶性循环之中,使企业陷入严重的结构性风险中;有时因为流动资金枯竭导致企业资金链条断裂,从而增加企业破产风险。

2、信息传递不及时、失真,从而造成企业决策不科学,甚至不合理、不正确,致使资金无法进行统筹安排。

信息时代,一个企业获取、传递、整理信息速度和能力,已经对企业发展产生着不容忽视的影响。但是,目前我国相当多企业内部的信息严重不透明、不对称,传递方法陈旧、速度缓慢,致使财务部门难以获取及时准确的财务信息以至于作出不准确的财务分析,使企业决策者根据这种分析做出错误的决策,导致企业资金使用无法统筹安排、合理配臵,按照决策执行时,有时形成大量资金富余、浪费现象,增加企业财务费用,有时候形成资金紧缺,需要紧急融资,同样造成财务费用的增长。

3、监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制。

企业资金的流转方向及过程与监督、控制脱节,表现在资金体外循环严重,主要是预付款与应收款的管理不到位,内部生产的各个环节资金占用浪费严重,特别是原材料、备品备件等库存物资的管理上,在事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,最终导致企业无法正常运营。

4、资金分散、使用效率低下。

大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下。有的企业公司有物资仓库,各个部门还存在部门物资库,资金占用无序,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。

三、统筹安排资金,多措施并举,充分发挥资金效益,降低财务成本

1、企业在银行融资过程中应灵活采用长贷、短贷相结合的融资方式

为了减少筹资费用,企业不仅要在多家银行间选择条件更优、服务更好的银行;还应该采用长、短贷并存的方式,而不是简单的全部以中长期贷款方式筹集资金。一年期流动贷款利率为5.31%,而人民银行公布的长期基准利率5.94%,如果在资金周转安全的前提下使用短期贷款替代部分中长期贷款可节约大量财务费用。一般而言,为了支付大额款项的贷款应以中长期为主,而对小额款项的集中支付应以短期贷款为主,这样,一旦有了资金富余可以立即部分或全部将短期贷款归还,以节约财务费用,即使到期仍没有周转资金,也可在短期贷款到期后办理展期,结合中、长期贷款,形成以中、长期贷款为基础,用短期贷款做周转,到期展期或转中、长期贷款的多层次贷款结构。通过合理安排融资结构,充分享受短期贷款的低利率,降低贷款总体利率,从而达到减少利息支出、降低财务费用的目的。

2、在办理贷款支付业务时最大限度的采用“零存款”和“资金不落地”的管理模式

应根据企业的全年资金支出编制资金使用进度计划,在此基础上认真、准确地编制月度资金预算。在确保公司信誉、满足支付需求的前提下,做到按计划、按时点支付,尽量做到在一个月集中支付2-3次,根据支付需要,做到用多少贷多少、随用随贷,实现“零存款”和“资金不落地”的管理模式。避免出现贷款、用款时间出现差异而造成资金浪费,使资金得到高效利用,有效地控制账存现金余额,节约财务费用。

3、充分运用生产经营活动产生的资金沉淀

通常来说,企业会在销售过程中收取部分预付款;在各种招投标活动中会收取一定数额的保证金,这部分资金需要经过一段时间才予以退还;另外企业基建、技改等项目在竣工决算时都留有5%-10%的质保金,这部分资金通常在一年以后才需支付,这都将给企业带来一部分的资金存量,充分利用营运资金数量具有波动性及时间价值这一特点,对每月按月形成的营运沉淀资金统筹安排,合理编制存、贷款计划,为确保公司沉淀资金取得最大收益,财务部应熟悉和掌握银行相关制度,并最大限度地利用好银行有关政策,与各银行签订最有利的存款协定,例如各种时间段的通知存款,这样就能取得高于一般性活期存款的利息,增加利息收入,又能在合理的时间内使用资金,在贷款时根据各时段沉淀资金的数额贷出差额资金即可,这样就为企业节约了相应的财务费用支出。但这样做有个前提,那就是企业在日常管理中必须有精确地资金使用计划,能够精准控制非经营性资金支出,才能确沉淀保资金能按照计划使用。

4、灵活、巧妙办理银行承兑汇票的贴现、支付。

银行承兑汇票一般分三个月或六个月两种,这样真正办理款项的收支就要到几个月以后,这就给企业在使用汇票的操作上提出了更高的要求,一般企业都会在日常业务来往中收取和支付一定数量的汇票,尤其我们瑞丰公司则因为原材料木片为农副产品,在收购过程中面对的是广大农民客户,在结算时需要大量的现金支付,仅今年前10个月支付现金达到7400万元,其它电费、税款等需要现金支出4000多万元,而在销售货款回收却基本上都为承兑汇票,今年截止10月份共收到20224万元承兑汇票,这就需要在汇票使用上下深功夫,需要现金时如何办理汇票贴现,由于汇票贴现各商业银行贴现率不同,因此在那个银行贴现,一次贴多少,用什么样组合,怎样操作才能节省更多的财务费用。一般贴现应尽可能根据资金的需求,使用票面金额大的,期限长的,这样可以合理安排贴现次数节约财务费用;票面金额适中的和小额的汇票尽可能直接支付出去,以节省贴现费用,在经济业务支付过程中尽可能扩大汇票支付范围,可以采用大换小、小换大等手段多支付汇票,付出去多少汇票就等于节省了同等金额现金,减少这部分因贴现增加的财务费用;为了进一步降低贷款规模,企业除了支付收到客户的汇票,还可以委托银行给客户开具汇票,企业支付给银行的手续费是汇票金额的万分之五左右,费用相当低,如果开票金额大的话,可以节约大量财务费用,另外对于不愿意要银行承兑汇票的客户,还可启用买方付息银行承兑汇票方式,我公司自己承担贴现费用的办法,因为银行承兑汇票的贴现利率一般为3.2%-3.7%左右,比一年期银行贷款利率5.31%,还是低了好多,比如我们公司今年直接使用承兑支付11384万元,节约贴现费用105万,办理贴现减少贷款7587万元,节省利息费用31万元,仅这两项为公司节约136万元的财务费用。

5、加强往来账款管理,加速资金周转,提高资金使用效率 对于往来帐款的管理,企业在日常经营中向来极为重要,从建立信用政策、建立客户资信等级到建立销售责任制等方面着手,寻求优质客户,并在此方面一直保持良好态势。此外,货贷的回笼期限也是不容忽视的问题,要避免企业因过度提供销售信用而增加资金的流出,严控回笼期限缩短往来款项的帐龄。在回款上尽量争取现金,收取汇票时尽可能取得到期期限短的汇票,在付款时尽可能多支付汇票,并且选择期限较长的汇票,为企业争取最大的利息优惠、减少财务费用支出。

货币资金是企业所有资产中流动性最大,功能最多,使用最频繁的资产,企业如何统筹安排好货币资金收支,降低财务费用,提高企业竞争力,是企业财务管理体系的一个重要组成部分,以上是本文对该课题的粗浅分析,尚有许多不足,欢迎各位老师斧正。

资金使用计划范文三:

工程资金使用计划

一、编制依据

彭水新城建设工程施工总承包招标文件及招标答疑 彭水新城建设工程初步设计

《20xx年重庆市建筑安装工程预算定额》

2000年《全国统一安装工程预算定额》相应的费用定额 投标人编制的彭水新城建设工程施工进度计划

二、编制说明

本资金使用计划未包含招标文件中专业分包的第二类工程、甲供主材及设备,估价为万元。

三、资金计划

20xx.11~2012.1 400万元/月×2 800万元 2012.2~2012.3 500万元/月×2 1000万元 2012.4 1200万元 2012.5~2012.6 600万元/月×5 3000万元 2012.7~2012.8 900万元/月×3 2700万元 2012.9 600万元/月×3 800万元 2012.10~2012.11 300万元/月×5 1500万元 14230万元

四、资金管理办法

根据本工程施工体量大,施工周期长,资金需求量大的特点,为保证工程按期完成,必须有足够的资金保障。根据资金管理有关制度,结合本工程的实际情况,制订该项目资金管理办法。

成立项目资金管理领导小组:由项目经理任组长,项目副经理及有关部门主要负责人为成员。对工程的全部资金,分别按收入做出月、询资金支出预算计划,防止盲目开支、无计划支付,单笔支出在10万元以上的必须实现连签制度。

设立专用资金账户:为保证工程按承诺工期交工,必须设立两个专用资金账户即收入账户和支出账户,由项目商务副经理负责执行。业主拨付的全部资金必须无条件全部进入收入账户,合同规定由业主代付的材料、设备款除外。在向支出账户拨付资金时,必须有项目经理、项目总工程师、项目副经理批准的月度资金计划明细表,方能从收入账户拨付到支出账户中。另外,在月度资金计划中必须留有不少于月度资金5%的应急储备金,作为特殊需要而准备的资金,动用时需按资金管理要求执行。

资金支出程序:在支出账户向外拨付工程、材料款时,应由以下人员连签,即:项目预算员审核上两个月已完成工程量,项目材料员审核材料供应,项目质量、安全员签审质量、安全情况,项目经理批准,项目商务副经理按合同批准执行。

第四篇:资金使用及管理

南水北调工程建设项目资金管理

但懋相

一、资金稽察的必要性

要了解资金稽察的必要性,首先要明确工程建设稽察的必要性。

2004年7月19日,国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出,南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要,这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性,具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全,所以,要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调,资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之

一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责,也是稽察工作的重要任务。由此可见,资金使用与管理的稽察是极其必要的,十分重要的。

二、资金稽察的依据

资金稽察的依据有两个方面:一是总的依据有:《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》; 二是专业依据有:《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。

三、资金稽察的主要内容

资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中,因此,资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定,南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册,概括起来有六个方面:

(一)会计机构设臵及会计人员配备

会计机构设臵及会计人员的配备,主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定,设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。

(二)内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证,项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规,并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法,使本单位的财会工作做到有法可依,有章可询,规范化、制度化的运行。

主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求,建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发,一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的,也没有必要,重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。

(三)会计核算

会计核算是整个财会工作的重要内容,会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察,主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定,设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时,按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。

(四)资金到位及使用

资金到位及使用是资金稽察的重点,也是工程建设项目稽察的重点。

首先,要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的投资计划和下拨资金计划,稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况,看是否与下拨资金一致,是否与投资完成相适应,是否满足工程建设进度的需要。

其次,资金来源的构成与投资计划是否一致。第三,稽察资金到位后,是否实行专户存储,专款专用。

资金使用与管理的稽察:①要审核投资完成,包括:建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资;②审核资产:包括固定资产、流动资产、递延资产;③审核往来账款:包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款;④审核结存资金:包括银行存款和现金。

最后,将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源,说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致,对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。

(五)工程价款结算

工程价款结算,主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续,向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定,有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。

工程价款结算程序和手续包括:承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。

(六)执行财经法规,遵守财经纪律

主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定,筹集和使用建设资金,是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况;是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况;是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况;是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况;是否有偷漏税金的情况;是否有其他经济违纪行为。

四、资金稽察程序

资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中,但因资金使用与管理有其特殊性,应在工程建设项目稽察程序基础上,更加细化,更具有操作性,经过几年实践,我总结出资金稽察程序是:

(一)在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后,制定资金稽察实施计划。

每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议,宣布稽察项目实施方案,明确稽察任务,时间、分工及要求,根据稽察专家组长分配的任务及时间要求,制定资金稽察的实施计划,对资金稽察作出详细的安排。

(二)在听取工程建设情况汇报,现场查勘结束后,与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面,提出具体要求。

1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。

2、填写5张表格作为书面材料的补充(表格式样附后供参考)。

A.资金稽察附表1:会计机构设臵及会计人员情况表 B.资金稽察附表2:内部财会制度情况表 C.资金稽察附表3:工程价款结算情况表 D.资金稽察附表4:往来账款明细情况表 E.资金稽察附表5:银行账户情况表

3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料

A.批准的初步设计概算、投资计划、对外签订的经济合同或协议。

B.内部管理制度、办法或规定。

C.会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。D.其他管理监督部门如:财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。

(三)实施稽察

1、审查账表和凭证:要重点审查会计账簿与会计报表是否相符,审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备,审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中,对发现的问题做好记录。

2、对已记录的问题进行归纳整理,向有关人员进行核实,对已核实的问题进行取证。

3、编写稽察工作底稿,并附上取证材料,一般一事一稿。

4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据,作为编写稽察报告的依据。

5、编写资金稽察专项报告

第一部分基本情况:要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况,并给于客观公正的评价。

第二部分存在问题:要事实清楚、有理有据,说明不符合哪个制度和办法的规定。

第三部分整改意见和建议:针对存在的问题提出切实可行,符合实际的整改意见及建议。

(四)整理资料、编写目录、移交归档

五、稽查中发现的主要问题

五年多来,我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作,在资金稽查中,尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况,也未发现严重的经济违法违纪行为,但也发现在财务管理和会计核算工作中,存在以下问题:

(一)会计机构及人员配备方面的问题

通过几年的稽察,未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况,只发现个别单位在综合部门配备财会人员,但未明确主管会计,致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字,没有财务负责人,主管会计签字的现象,还发现有6名财会人员没有从业资格证书,不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。

(二)内部控制制度的建立与执行问题

通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位,比较重视内部控制制度的建设,内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制,还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。

比如,有一个单位制定的费用开支管理办法,对差旅费补助规定为:正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实,该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实,另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法,其中有一条规定“私人借款,最多不超过两个月”,显然与国家的财务制度相违背。

以上两个制度都需要修改、补充和完善。

还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时,改变国家规定的工程价款结算支付程序。

工程价款结算支付的正确程序是:承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后,只有现场项目部审批,和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了,以现场项目部替代了项目法人的三个程序。

在制度的执行上发现,有一个单位的职工出差期间,即享受每人每天80元的出差补助费,同时又享受每人每天60元的工地补助,显然不符合规定。

(三)资金使用与管理方面的问题

1、资金到位不及时,影响工程建设

在今年的一个工程项目稽察中发现,截至稽察时已完成工程投资7亿多元,而资金到位只有5亿多元,建设单位不得不采取了两项措施:一是动用一部分其他项目的工程款,二是向银行贷部分款,筹集资金,以解燃眉之急,使工程建设得以正常进行。

2、开设银行账户不符合财政部的规定

如有的单位同时在两个银行开设账户;有的单位有两个工程项目,分别在民生银行开设基本账户,又在中国银行开设备用金账户;还有的单位在多家银行开设多个账户。

3、地方配套资金不到位,挪用南水北调工程银行贷款指标

稽查中发现:有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目,投资2775万元,因为地方项目投资尚未下达,资金不到位,就动用南水北调工程银行贷款指标,从银行贷款2100万元,用于该工程项目的建设,至2007年9月30日我们稽查时,地方政府只下达1000万元投资计划,并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还,不符合南水北 11 调资金管理的规定。

4、支付征地款依据不足

在一次稽查中发现:有个单位在未经上级主管部门批准,没有正式签订征地合同的情况下,只凭一张进区协议,支付征地款774万元,列其他应收款挂账,不符合水利基本建设资金管理的规定。

5、现金管理与使用

稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题:(1)超限额是使用现金支付货款,有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批,一次以现金支付3万元多元的货款。

(2)借款条顶替库存现金,在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条,金额达7.16万元,另一个单位的保险柜里有5张借款条,金额1.51万元,借款用途是食堂借采购款,为单位垫付购货款,为职工垫付伙食费,少量的职工出差借款等。

以上问题不符合现金管理条例的规定,是违纪行为,应引起大家的关注。

6、建设单位管理费超支严重

稽查发现,所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费,与工程项目完成的投资比例计算,普遍存在严重超支现象,如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元,建设期为66个月,至稽查时已开工建设35个月,支出建设单位管理费6132万元,已经超支33%。建设单位管理费超支的原因是多方面的,既有初设概算偏低的因素,又有物价上涨,各种费用升高的问题,还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题,我们没有更多的追究,建议要加强管理,控制支出,做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备,使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。

(四)会计核算方面存在的问题

通过稽察发现,会计核算方面存在的问题比较多,也很普遍,下面我从六个方面进行介绍:

1、工程投资核算

从稽查项目看,工程投资的核算不够规范,特别是对待摊投资和其他投资,临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵,自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算,却列入了其 他投资核算;有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等,本应在待摊投资的临时设施费核算,却列在建安工程投资的临时工程核算;有的项目法人,将“预付设备款”列报设备投资,而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资,仍在“预付设备款”挂账,影响了设备投资的完成。

2、固定资产管理与核算

固定资产管理与核算存在的问题比较普遍,主要有:(1)2005年以前稽查的项目,各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。

(2)2006年以后稽查的项目,各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算,但会计核算方法有所不同,有的单位购入报账时先列报待摊投资,然后再通过交付使用财产,列固定资产管理核算;有的单位在购入报账时未通过待摊投资,而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理,但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。

(3)有相当多的单位,在购入固定资产时,没有验收手续,在使用时没有领用手续,管理部门没有规范的固定资产台账,还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。

(4)概算外购臵固定资产,在稽查一个工程项目时发现,该工程为改造项目,国家发改委在审批初设概算时,没有审批建设单位开办费,也就没有交通工具(汽车)购臵费,但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下,分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆,在改造项目建设成本中列支,不符合初设概算的批复。

(5)个别单位将购臵的固定资产价值,一次计提折旧列入建设成本,使固定资产净值为零,不符基本建设会计的规定。

以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。

3、工资管理核算

工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的,主要是:

(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费,未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费,而是直接列报待摊投资。

(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资,列入了应付工资核算,并计提工资附加费,既加大了工资总额,又虚增了工程建设成本。

(3)返还借调人员工资时,未与借调单位签订借调人员合同,缺乏返还工资结算依据。对已经发生的,但还没有返还给借调单位的工资费用,到年终结账时未预提计入当年成本,造成当年成本不实。

(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。

以上这些,都不符合工资管理和核算的规定。

4、“预付工程款”和“预付设备款”核算

有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算,有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资,这两种核算办法都不符合会计制度的规定。

“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款,要在以后的结算工程进度款中分次扣回,因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。

“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用,分首付款和进度款,它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此,会计制度要求列入“应付器材款”科目核算,但又属于预付款性质,在编制会计报表 时,要求在“预付设备款项”反映。

5、结算工程价款核算

有的单位在结算工程价款时,未通过“应付工程款”科目核算,而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目,贷方反映结算总额,借方反映支付总额,余额反映已结算未支付总额。如果,结算工程款不通过“应付工程款”科目核算,就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。

6、会计基础工作

(1)账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。

(2)现金、银行日记账采用打印的活页账,未使用订本式账簿。

(3)有的付款依据凭收据报账,没有正式发票,特别是支付房屋租赁费,没有发票的情况较为普遍。

(4)有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。

(5)有的会计资料,特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。

(6)有的单位的账簿未贴印花税,有的贴了印花税未注销。

以上这些问题,是自己在稽察过程中发现,总结归纳的,供大家参考,错误难免,请批评指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇:资金计划管理

淮安中兴网络科技有限公司资金计划管理办法

总则

第1条

为提高公司资金使用效益,加强资金筹集、使用的计划性,规范公司资金计划管理工作,特制订本办法。

第2条

本管理规定所称资金,是指库存现金、银行存款,包括资金的收入、支付、结存。公司应当将所有资金业务纳入本单位资金计划。

第3条

本制度适用于公司。

第二则

资金计划的编制内容

第4条

根据公司未来一定时期的生产、开发、基本建设以及投资计划,预计这一时期内货币资金的收支状况,并进行资金综合平衡的计划。

第5条

资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划,各部门均应分别按、月度编制。对于、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目,应在当、月度资金计划中编制项目子计划,包括: 1.管理费用计划。

2.项目工程款支出计划。3.固定资产购置计划。4.其他。

第6条

资金支出计划

1.材料支出公司采购部门按照项目实施计划编列外购材料的资金使用计划。2.薪金支出公司工资管理部门依据工资、奖金制度及施工计划、最近实际发生数等资料,斟酌预计编列资金支付计划。3.费用

建设费用:工程部制发—总工审核—常务副总审批—总经理审批—报资金计划部—财务部审批

管理费用:公司管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。财务费用:资金管理部门依据资金融资情况,核算利息支付编列。4.税款支出

财务部门依据销售计划,参照以往、月份税款支出占销售额的比例,预计所需支付资金,编列支付计划。

5.其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”其中,计划数额在十万以上者,均应加以说明。

第7条

银行借款及其他资金管理部门根据整个公司的收支计划、资本结构,合理计划按排融资包括短期借款、长期借款等,以保证公司经营所需资金。

第三则

资金计划的编制管理

第8条 资金计划的编制要求

1.资金计划应真实、全面地反映公司资金运作的实际情况。2.各部门应按统一格式编制资金使用计划。

3.各部门应准确、及时地报送各期资金使用计划。

4.资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。5.严格按照资金计划开展经营活动,并做好相应的监控、考核。

6.实行资金计划分级管理原则,各计划编制部门负责人对计划的编制执行承担责任。

第10条

资金计划的编制程序

1.公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。2.公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划,并上报公司资金部门。

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