2016年效能监察检查的内容与要素

第一篇：2016年效能监察检查的内容与要素

2016年效能监察检查内容与要素

2016年效能监察检查分综合、财务、成控与法务四个板块，检查要点如下：

一、综合板块

（一）实施方案与台账资料

1.实施方案是否制定、方案的完整性与可操作性。效能监察实施方案包括的基本内容：效能监察的目的、范围和主要内容、机构和人员、保障措施、步骤和工作要求、项目各部门及人员工作职责等。

2.项目除制订整体方案外，是否还制定效能监察子方案，如工程投标管理、工程合同管理、工程分包管理、成本管理、劳务分包管理、材料设备采购管理、财务管理、费用管理、投资决策管理等分项实施方案。

3.项目效能监察组织机构是否建立，是否配备效能监察员，是否明确项目管理人员效能监察工作职责。

4.项目是否定期组织召开效能监察专项会议并有相关记录。

5.集团所属单位和分公司、总公司区域局和分公司是否开展项目效能监察检查，并有相关记录。

6.台账资料既有对人，又要有对事的效能监察记录。

（二）项目决策

1.项目会议记录和会议纪要文书是否规范。2.会议记录和会议纪要是否体现项目民主决策过程。3.民主决策时所提供的决策资料是否完备。

4.项目“三重一大”决策事项是否提交项目班子民主决策。如项目大额度资金的支付和使用、项目大型材料和设备采购、劳务队伍、专业分包单位的选择、项目重要人事安排、项目重大质量、安全事故处理等。

（三）项目管理人员的配备

1.项目班子建设是否健全。关键岗位人员配备是否到位。项目经理部关键岗位人员配备标准执行2015年6月4日省住建厅印发的《湖南省建设工程施工项目部和现场监理部关键岗位人员配备管理办法》和集团项目风险防范手册中“项目经理部关键岗位人员配备标准”，国内其他省份也有同样的相关规定。

2.项目管理人员应回避的是否回避，坚决取缔家族项目部。

（四）项目管理制度

1.项目管理制度建立是否健全。项目管理制度包括项目办公管理制度（门卫、宿舍、食堂、办公室、仓库、财务、成本等管理制度）和施工现场管理制度（质量安全、现场文明、现场材料、设备、施工用电，危险源管理等管理制度）。

2.项目不但要建立大的管理制度，还要建立可操作的子制度。如财务管理制度有现金、备用金、借款、资金支付等子制度。成本管理制度由签证、成本分析、内部结算等子制度。

3.项目管理制度是否按总公司管理制度要求及时更新。4.项目管理制度的制定是否严于上级管理制度。5.总公司和子公司管理制度是否及时传达到项目部，并及时组织学习。

（五）职工群众利益维护与保障

1.项目有无违规签订或不签劳动合同，项目部外聘的员工是否及时签订完成一定工作量的劳动合同。

2.是否存在拖欠员工和农民工工资行为。

3.员工劳动措施是否落实到位，是否按规定应发的劳保用品足额发放，并且要有发放记录。

（六）工程项目质量安全、现场文明管理 1.项目质量安全目标是否制订。

2.安全投入是否到位，2%的安全文明措施费必须投入到位。

3.安全、质量保证体系、制度和措施是否建立健全。4.质量安全事故处理是否到位。质量安全事故是否按照“四不放过”的原则处理到位。

5.现场文明管理是否规范等。

（七）项目廉政建设

1.项目廉政制度是否像其他管理制度纳入项目管理制度汇编，并上墙。

2.项目廉政制度是否在查找项目岗位廉洁风险的基础上制定，是否有针对性和可行性。

3.按照诚信合规要求，施工单位负责人是否与项目负责人进行廉政谈话，并签订廉洁从诺书；项目负责人是否与劳务分包、专业分包负责人进行廉政谈话；项目负责人是否与劳务分包、专业分包单位及材料供应商签订廉政协议，或在经济协议中明确廉政条款。

4.项目部是否有廉政宣传和廉政知识学习记录及影像资料。

二、财务板块

（一）委派会计手续是否齐全，是否按要求、按流程进行委派，会计、出纳人员是否有会计证。

（二）项目是否制定财务管理制度，是否细化了资金、核算、借款等方面的管理制度并切实执行。

（三）资金支付

1.银行账户是否按制度规定开设，是否纳入资金管理系统，是否每月对账、是否制作银行存款余额调节表。

2.现金支付比例是否过大，备用金是否及时冲帐，是否有现金盘点表。

3.是否有资金支付流程，资金支付时是否按流程完整执行。4.劳务人员工资是否支付到位，是否存在套取资金的情况。

（四）会计核算

1.是否执行集团的会计核算办法，会计科目是否按要求设计。

2.成本费用是否按要求归集。3.发票是否合规。

（五）财务工作与成本控制工作的衔接 1.材料、设备盘点是否与财务一致。

2.劳务分包、结算与预算的沟通是否到位，财务反映的成本是否真实。

3.工程款支付与经营合同是否一致。

三、成控板块

（一）材料出入库验收台账是否齐全

1.查材料数量汇总表、费用汇总表（材料品种规格、数量、单价、金额）。

2.查材料入库台账、材料入库验收单、领料单。3.查耗料表，料账员定期盘存情况。

（二）工程进度计划（费用）控制是否到位 1.查进度预算报表（合同内、合同外）。

2.查已完实际进度费用汇总表、已批进度费用汇总表。3.查已完实际进度费用汇总表与已批进度费用差别分析，并将结果反馈给项目领导，为调整进度费用分配计划提供依据。

（三）是否定期进行成本分析和预算

1.查实际主要材料数量、单价与预算主要材料数量、单价对比分析（表）

2.查工程分包数量、单价与预算相对应分项的对比分析（表）

3.查劳务分包班组实际数量与预算数量的对比分析（表）4.查劳务分包和工程分包内部结算情况汇总表 5.查预算成本与财务实际成本阶段性对比分析（表）

（四）是否及时办理变更签证和竣工阶段 1.查工作联系单与签证单的汇总表 2.查签证编制费用或预计费用汇总表 3.工程结算编制底稿及资料

四、法务板块

（一）项目印章管理

1.项目印章启用公告是否公示

2.印章管理人员是否经过培训考试合格 3.用印登记是否完备

4.印章保管是否存放在保险柜中

（二）合同签订及履行情况

1.专业分包、劳务分包、大宗材料采购、设备租赁等合同是否由公司对外订立合同

2.是否经过招投标程序、相对方是否有相应资质 3.是否采用公司规范性合同文本外签合同 4.项目部履行合同是否存在违约情况 5.合同条款是否完备、违约金约定是否合理

（三）项目诉讼情况

1.是否存在因项目部违约或过错而发生诉讼（仲裁）案件

2.项目部应对诉讼、仲裁案件是否及时 3.案件数量、标的额、损失情况

（四）诚信合规工作情况

1.项目部所有的公司员工是否都参加了合规培训并签署合规证书

2.合同签订前是否都经过了相应的合规程序 3.是否存在违背集团诚信合规政策程序的其他行为

第二篇：效能监察与企业效能监察

效能监察

书目封面效能监察是权利人充分授权下对各级管理者及其领导组织的勤政和能政情况进行考察和整改的行政监察。包含了对管理过程的严谨性、科学性、民主性的管理学及理论应用的行为监察，包含了服务于权利人的对管理效力及利益实现情况的目标监察，是以取得经济、社会、技术、管理进步为目标的能效监察。

目录

简介

具体三个层次（1）看其是否依法行政

（2）看其是否完成计划

（3）看其是否合理

明确的特点简介

具体三个层次（1）看其是否依法行政

（2）看其是否完成计划

（3）看其是否合理

明确的特点

企业效能监察(国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。企业效能监察（通用版）是以提高企业管理效率、增加企业效益或实现特定效果为目的，依托企业权力、财力和人力等可控资源，对组织的管理现状及要求、管理行为过程及结果、管理者勤政及能政进行监督考察和优化提高，运用监察手段，克服管理薄弱环节、实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。企业效能监察项目是指为解决企业面临的重点、难点或热点问题，克服管理薄弱环节、提高履职能力或为实现管理过程较复杂及动用企业资源较多的企业目标，符合企业效能监察定义，经企业行政主管授权批准成立，并由具体小组负责实施的专项管理项目。行政监察工作意义上的效能监察内容，主要是监督检查监察对象是否认真贯彻执行国家法律法规、方针政策以及国民经济和社会发展计划，是否认真、正确地履行了自己的职责，努力为人民服务。具体三个层次

（1）看其是否依法行政

即在行政管理中是否执行党和国家的方针政策，是否遵守国家的法律法规，是否按规定的程序办事，是否执行内部行政管理制度。在通常情况下，依法行政既是提高行政效能的原则，又是提高行政效能的保证，因此也是行政效能监察的极为重要的方面。

（2）看其是否完成计划

计划既是行政管理的指南，又是行政管理的目标。计划实际上就是国家和行政组织之间、上级与下级之间、平行部门和单位之间的一种定约形式。定约的执行情况就成为行政效能监察的一个重要标准。

（3）看其是否合理

即在行政管理中是否合理地、有效地使用人力、物力、财力、时间和条件，充分发挥现有潜力，最大限度地调动人员的积极性、主动性和创造性，取得理想的行政管理效能。在合理程度上，可以纵向比，主要同本部门过去比；可以横向比，同性质、条件差不多的部门比。

合理的行政管理会使行政管理决策更加科学，使行政管理中的问题等于恰当解决，进而提高工作效率和效能。行政管理行为的合理性是行政效能监察的重要内容。效能监察是区别于廉政监察、职级考察和绩效考核等重要的主动管理手段，具有监察对象全面、对比指标系统、行为关系独立、行政权力充分和能效目标明确的特点。

明确的特点

（1）监察对象全面，是指围绕勤政、能政展开多方面的监察工作，与权利人利益相关的生产经营、安全环保、团队建设等等都可列入监察范畴，可以涵盖所有管理工作。（2）对比指标系统，是指监察工作本身的特色，就是说效能监察讲究依据和逻辑，从理性管理角度，形成完善的指标体系，对比评价并分析改进管理工作。（3）行为关系独立，是指效能监察工作是就事论事，以解决实际问题需要来取舍，管理行为上并不局限于某个部门或者岗位的职责，可以在一般行政构架外统筹和分配具体的管理资源、调节管理任务和采取风险应对，以实现目标。（4）行政权力充分，是指效能监察工作依托于行政权力的支持，在充分的行政权力支持下，充分调度和发挥人力、财力支持；另一层含义就是监察工作是对权利人负责，代表权利人履行监察职责，不受中层意见干扰。（5）能效目标明确，是指效能监察工作的优劣和取舍是以三效和三力来判断的，效能监察工作必须有明确三效和三力来作为取舍或目标依据。

企业效能监察

求助编辑百科名片

企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为（简称履职行为）的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。在这里，相关经营管理者是指除中央和国资委管理的企业领导人员以外的经营管理人员以及其他具有经营管理职权的人员。对中央和国资委管理的企业领导人员履职行为的检查按有关规定进行。

目录

企业效能监察定义

发展历史

检查经营管理者履职行为正确性遵循标准

相关信息

编辑本段企业效能监察定义

【注音】qǐyâxiàonãngjiānchá或者说是对国有企业改革发展的有关法律、法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查；对监察对象履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查，纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为.企业效能监察是企业内部综合性的监督，是推进企业强化管理的重要手段，也是企业纪检监察工作融入企业管理和服从服务于企业改革发展大局，实现国有资本保值增值的有效途径。

编辑本段发展历史

效能监察这个概念是在1989年我国行政监察体制恢复确立以后，监察部领导在研究、借鉴苏联、东欧等国家监督政府工作效率的经验，结合我国行政监察的实际提出的。1989年12月尉健行同志在第二次全国监察工作会议报告中第一次正式阐明了效能监察这一概念，他说：“围绕治理整顿、深化改革加强执法监察。执法监察是行政监察机关的基本职能和主要手段，既包括效能监察也包括廉政监察。”1990年6月在贯彻行政诉讼法研讨会上，尉健行同志又讲到：“监察机关的基本职能是对各级政府及其工作人员执行党和国家的方针政策和法律法规情况进行监督检查，我们一般称为执法监察。考察政府机关执法的效果主要有两个方面，一是看是否有效率，二是看是否廉洁。因此，我们又把执法监察主要分为效能监察和廉政监察两个部分。”在这之后，尉健行同志对效能监察的标准、重点内容等方面还有过多次讲话。中央纪委、监察部领导又多次对效能监察的内涵、标准、方法、作用及组织作了明确论述。专家们又对其内涵开展了研究，在一些书刊、资料以及专家学者的报告讲课中，对效能监察的理论思考进行了积极的探索，取得了一定的进展。不同行业的各企业在各个经营管理领域也在全面的深入的开展效能监察工作，在规范企业经营管理过程，加强内部监督，实现资产的保值增值等方面取得了一定的成效。从效能监察概念提出伊始，效能监察工作及其相关理论一直处于积极探索和发展之中，效能监察工作大概经历了启蒙、起步、发展三个阶段，在这三个发展阶段，全国效能监察著名专家、效能监察理论开创与实践第一人刘占书先生为效能监察学科事业发展做出了鼻祖式的贡献。目前，效能监察总体上还处在经验积累、理论探索的发展与现代企业效能监察理论体系形成阶段，各企业效能监察工作做法各有其长，各有特色。当前，国有企业正处于结构调整和深化改革的关键时期，与之相适应的企业管理制度和配套措施，也正在制定和完善之中。企业效能监察工作是我国企业一项富有特色的企业内部监督活动，在企业生产、经营和管理工作中，发挥着重要监督作用，也是企业监察部门切入工作中心的重要工作形式。因此，持续有效地开展企业效能监

察工作，对企业经营管理的制度化、规范化、科学化，堵塞管理漏洞，防止企业资产流失，促进企业资产的保值增值有着非常重要的意义。目前企业效能监察得到了国家有关部委、监督管理机构、企业，特别是国有企业的领导重视，也有了长足的理论与实践发展，在企业经营管理活动中发挥了重要监督保证作用。但随着现代企业制度的逐步建立，现代管理与信息技术的应用，企业经营管理活动的空间与时间范围不断扩大，企业经营规模越来越大，经营管理信息日趋繁多，引起企业经营管理中效益、效率、质量、安全等问题的因素越来越复杂，因此企业效能监察中所要监察的内容与面对的问题也越来越专业，监督的难度越来越大，涉及的层面越来越多，企业效能监察工作与企业改革发展不相适应的矛盾也逐步突现出来，存在一些问题或现象。

1、一些企业的行政领导对企业效能监察工作本身认识不足，导致企业监察部门和监察人员配备不全，因而难以在监察企业经营管理中有所作为，这是制约企业效能监察发展与深入开展的重要因素。

2、企业效能监察界定不够明确，缺乏工作规范。这是目前一个比较突出的问题。各个企业都在开展企业效能监察，但各个做法不一。国家法律、上级机关对企业效能监察的界定不够明确，效能监察的具体工作形式、方法、内容、职责等不清楚，不能把效能监察与企业的其他监督形式相区别，没有系统统一的规定、制度对效能监察工作进行规范。

3、随着现代企业制度体系日益完善，缺乏对企业效能监察作用的科学认识。企业管理人员常把企业效能监察看成是查问题、办案件，变成“亡羊补牢”，或者看成是与职能部门的业务监督工作相重复，认为“手伸得过长，种别人的田”。效能监察的“一能三效”目标在企业经营管理中内涵认识不深刻，不能对效能监察的发展起到导向作用。

4、企业监察队伍的素质不能适应现代企业效能监察工作的需要。效能监察是企业的一项具专业性、综合性很强、内部协调难度大的内部监督活动，一些单位监察人员的数量、质量能力都难以适应效能监察的技能要求，要让他们在企业效能监察工作开展过程中发挥主导、牵头和协调组织作用，可见工作难度之大。

5、企业效能监察工作在具体开展过程中还存在以下现象：一是走形式主义，为效能监察而效能监察，工作浮在面上，存在两张皮现象，“虎头蛇尾”；二是事后“救火”，有举报、发生了问题，才组织去开展效能监察工作，效能监察成了消防与事后调查补救，没有发挥效能监察应有的预防作用与过程监督作用；三是效能监察目标与实施过程中的监察标准不很明确，就事论事，不能举一反三；四是监察内容模糊，效能监察的对象确定、现场实施工作、方法选择不够系统化、规范化、专业化；五是效能监察成果的评价缺乏标准，成果评价的内容不一，不能形成推进企业效能监察正确发展的导向；六是缺乏企业效能监察工作理论与实践的系统总结与研究。由于以上这样一些问题或现象的存在，致使企业效能监察工作一直处在一个经验积累、理论探索发展阶段。一些单位的效能监察工作开展并不理想，工作效果也不明显，效能监察工作在企业内部监督工作中的作用没有发挥出来。怎样推进企业效能监察工作规范化，科学化，发挥效能监察的作用，强化企业内部监督是一个值得探讨的现实问题。《施工企业效能监察实务制度与案例》一书在这些方面做了一些系统思考和探索。效能监察学科的发展，目前已经逐步分为两个分支，一个分支是行政效能监察，着力于对政府组织、公共组织运行效能的监察与效能建设，从合法性、合规性、合理性和时限性四个方面进行监察；一个分支是企业效能监察，着力于对赢利组织运行效能的监察与效能建设，以不断提高企业管理生产力（效能）为目的，以业务流程为监察对象，围绕流程的流程制度建设充分性、业务执行过程符合性、业务执行结果有效性和业务流程设计适宜性，即“四性测试与评价模型”进行检察；以下是企业效能监察的主要术语与定义研究成果总结。企业内部控制体系：是指企业内部各管理体系所构成的制度建设环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的集合。效能监察工作体系：是企业总的管理体系的一个部分，是以风险管理为导向，以流程为监察单元，围绕企业制度建设与执行为监察内容，包括为制定、实施、实现、评审和保持效能监察工作方针所需的组织结构、策划活动、职责、惯例、程序、过程和资源，旨在实现企业经营管理活动的效益、效果、效率及其过程能力。企业效能监察：是指围绕企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力等, 采用系统、规范、专业的方法，所进行的审查、建议与督促改进活动。从监察“人”的角度，是廉洁从业、勤勉从业和优质从业的综合监察活动，从管理学的角度，是以流程为单元和对象，对流程运行效能进行的审查、建议、督促改进的活动。流程运行效能即企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力。一能三效：是指企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力业务流程：组织为实现业务的某一特定目的所采取的一系列有控制的步骤、活动与方法的集合。效能监察对象：开展效能监察活动所要审查的企业生产经营活动中一个或多个业务流程（循环）。“四性测试与评价模型”中的围绕制度建设与执行的“四性”定义分别为：制度建设的充分性：企业现存业务制度体系覆盖业务流程运行的全过程、目标，满足制度建设预期要求的程度。业务过程的符合性：验证业务行为过程按照制度建设体系要求运行的符合程度。业务结果的有效性：经营管理行为过程的实际结果达到制度建设预期管理目标的程度。制度建设的适宜性：制度建设体系的运行成本与实现制度建设预期目标的经济合理性程度。效能监察点：企业某一业务流程中对业务流程过程记录的真实性和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。效能监察测试点：制度建设体系中确保影响业务流程过程记录的真实性和管理目标实现的关键过程或关键环节（效能监察点）处于受控的业务控制点。不合格：企业实际制度建设体系、过程与结果没有满足制度建设充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形。效能监察发现：将收集到的监察证据对照监察要求和相关法律法规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评价的结果。效能监察建议：对已发现的尚未构成违纪违规违法的不符合事实提出的整改意见和预防措施要求。效能监察决定：对己发现的并已构成违反企业制度、业务结果没有实现管理目标和业务行为与结果已经构成违纪违规违法的不符合事实提出务必执行的整改、问责和采取纠正措施的监察要求。效能监察报告：对效能监察活动过程和结果以正式的文件形式并经过审批后的正式表达。2006年8月国有资产监督管理委员会印发的《中央企业效能监察暂行办法》规定：“国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称中央企业）适用本办法。”《中央企业效能监察暂行办法》的出台，是企业效能监察定位与制度化推进的里程碑。2009年5月18日国有资产监督管理委员会印发的《中央企业效能监察优秀项目评价操作指南（试行）》，为进一步提高中央企业效能监察工作水平，建立和完善中央企业效能监察科学评价体系，推动中央企业效能监察工作规范化发展是企业效能监察发展的另一里程碑。这套评价操作指南适合行政效能监察成果评价指导，也适合现代企业效能监察成果评价指导。当然，具体操作中，评价指标设计会存在不同。

编辑本段检查经营管理者履职行为正确性遵循标准

（一）合法性：经营管理者履职行为必须是合法的授权行为，必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业的相关规定，必须按规定接受监督；

（二）合规性：经营管理者履职行为必须符合相关管理程序、业务流程和技术规范；

（三）合理性：经营管理者履职行为在职责权限内的合理裁量，必须符合降低成本增加效益、持续经营等管理原则；

（四）时限性：经营管理者履职行为对有特殊时限要求的管理事项不得擅自延长或者缩短时限。”“效能监察工作坚持以下原则：

（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服务企业改革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展,不断提高效益。

（二）依法监察原则。有章必循、违章必纠、执纪必严，激励守法合规行为。

（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，客观公正。

（四）协调统一原则。监察与纪检、监事会和审计等其他监督部门相协调；监督检查经营管理者履职行为与服务经营管理目标相统一；促进制度建设与提高企业效能相统一；完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相统一；教育与奖惩相统一。”

编辑本段相关信息

企业效能监察(国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。企业效能监察（通用版）是以提高企业管理效率、增加企业效益或实现特定效果为目的，依托企业权力、财力和人力等可控资源，对组织的管理现状及要求、管理行为过程及结果、管理者勤政及能政进行监督考察和优化提高，运用监察手段，克服管理薄弱环节、实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。企业效能监察项目是指为解决企业面临的重点、难点或热点问题，克服管理薄弱环节、提高履职能力或为实现管理过程较复杂及动用企业资源较多的企业目标，符合企业效能监察定义，经企业行政主管授权批准成立，并由具体小组负责实施的专项管理项目。

第三篇：建筑领域效能监察的内容

效能监察的主要内容

一、财务会计工作的检查

(1)货币资金管理的监察。突击盘点库存现金，检查有无白条抵库、长款、短款现象;出纳人员是否日清月结，按时编制现金盘点表，财务主管是否签认;是否按时索取银行对账单及时核对账务，并编制银行余额调节表，银行印鉴是否按规定分开保管;出纳人员是否严格履行其职责，有无违法违规行为。

(2)资产负责的监察。检查各项资产负债挂账依据是否充分，重点清查三年以上的应收帐款、其他应收款有无潜亏或形成坏账、呆账的可能，是否建立了清欠收款台帐和得到债务单位的签证;应付账款、其他应付款是否真实，结算手续是否齐备，有无转移收入、隐瞒利润的现象;检查在建工程的费用是否真实、有据，防止出现虚挂在建工程而存在潜亏的现象。

(3)财务核算的监察。检查财务核算是否按新企业会计准则和《会计基础工作规范》及《企业内部财务管理办法》的规定执行;固定资产是否按规定及时足额计提折旧费、大修费，是否进行资产减值测试;专项工程支付是否符合基建审批程序和会计核算要求;是否按规定比例计提坏帐准备、待摊费用;递延资产、长期待摊费用的计列是否合法、真实、准确，有无潜在亏损、有无转移利润;所有者权益中，资本公积、盈余公积、公益金、未分配利润是否按规定核算和划转。

(4)经济效益的监察。监察工程结算收入和其他业务收入的确认依据是否充分、确凿，有无重计和漏计、截留收入和人为调整上报产值等现象;考核责任成本预算编制是否科学，成本费用模式是否合理，成本指标体系是否完善，成本责任划分和工作分工是否到位，奖惩兑现制度是否得到严格落实，亏损单位的扭亏增盈计划是否能够认真执行;检查管理费用尤其是人、车、话、差及业务招待费开支是否得到有效控制，工会经费、安措经费、职工教育经费、劳动保险费、住房公积金等项目是否按规定基数、比例计提，无形资产及长期待摊费用是否按规定摊销;检查当期损益是否按照收入成本配比的原则进行计算，营业外收支核算是否正确，有无纳税调整项目，是否严格按照资产承包经营合同规定及时足额上缴各项费用和货币资金;监察重大财务收支是否集体研究决定，有无管理人员贪污受贿、失职渎职，导致国有资产流失现象，各种税费的计缴、成本费用的摊提计列，工资及附加费的发放和计提是否符合《企业内部财务管理办法》的有关规定，有无私自对外投资、垫资、借款、担保、公款私存、私设“小金库”、“搞两本帐”等现象;考核各单位是否认真执行大队《清欠收款实施办法》，对工程拖欠款、垫资款、尾公款、工程质量保证金、工程投标抵押金的大额款项是否根据合同制订清欠计划，特别是对三年以上的款项是否采取了强有力的清欠措施和灵活多样的清欠方法积极清收，有无收到明显效果;考核会计基础工作是否扎实，各种帐、证、卡、表、单是否齐全，工程收入、固定资产、存货、工资等明细帐与计划统计、机运设备、物质、劳资等各部门的明细帐是否一致［2］。

二、统计工作的监察(1)施工合同管理的监察。检查与业主签订的合同是否符合《合同法》的规定，各项条款是否规范，责、权、利是否明确;合同签订是否具有签约资格;有无口头合同、无效合同等草率签约、上当受骗导致经济纠纷给企业造成经济损失的现象;检查分包合同是否由项目领导和经营、财务、劳资、质量管理等部门一起把关，分包方是否符合资质标准等相关条件，营业执照、资质证书等各种证件是否齐全，是否存在亲属包工队、家族包工队甚至“皮包”公司和超预算分包等问题。

(2)验收工程计价的监察。检查统计预算人员是否依据工程进度及时向业主办理签证，能否对工程成本的“工、料、机、管、税”等项目费用进行分析。掌握节约、超支情况，为项目负责人提供准确的决策依据;待计价的工程项目数量是否与财务挂账的未完施工一致，能否依据合同条款有理有据地做好变更设计和索赔补差工作;对分包计价有无项目负责、技术负责、统计、施工、安全、财务等部门联名签认和主管领导的审批，有无超供料、超计价、超付款等现象。

(3)收入产值等完成情况的监察。检查各单位是否根据合同指标，制定强有力的保证措施，是否能够根据当地的自然条件、社会环境等客观因素合理安排各个时间段的施工任务;责任指标实际完成是否理想，能否确保实现大队下达的计划。

三、物质管理工作的监察

(1)物质采购的监察。检查有无计划、财务、施工、技术、安全等部门联合编制的物质采购计划，采购程序是否合规;物质购销合同是否符合法律、上级主管部门的规定，对批量物质的采购是否采取“招标采购”的方式进行;采购人员由无舍近求远，采购质次价高的物质，以及向购货方索要“回扣”的现象。

(2)物质保管的监察。监察库存物质及工地材料的保管是否符合要求，库存物质有无积压、坏损、变质、“空壳”等现象，是否按时清查盘点并及时编制明细台帐;工程物质和低值易耗品有无完整的卡片登记，有无只过账不进库、不经点验入库和库存价值与实际价值相悖的现象。

(3)物质消耗的监察。监察物质出库的手续是否齐全，领料单填写是否规范，有无白条领料现象;材料的消耗是否按规定比例进行摊销和分摊，每月的材料消耗表与财务部门核算的工程成本是否相符，有无乱挤乱列现象;三大主材的使用是否合乎标准，有无超耗和损失浪费现象。

(4)物资业务帐的监察。监察物质明细帐与财务帐是否一致，保管员的物质清查盘点表与材料明细帐是否一致，库存材料与物资清查盘点表是否一致，能否做到帐帐、帐实、帐表、帐单相符。

四、固定资产管理的监察

(1)固定资产购臵的监察。监察固定资产购臵是否有书面申请，是否呈报相关部门签署意见并经过主管领导审批。

(2)固定资产保管与使用的监察。固定资产到位后，是否有相关部门参加的开箱检验记录，业务部门是否将批复固定资产购臵报告复印件、新增机械设备记录单、新减固定资产验收交接记录复印件存档，财务部门是否根据其原始资料建帐、办卡。固定资产是否制定专人保管，其使用者是否经过必要的专业技术培训和职业道德教育，具备了相应的操作技能，是否有专人定期检查固定资产使用情况、完好程度并认真做好记录，是否定期对固定资产进行必要的维修保养，各种机械设备是否始终处于良好的运转状态。

五、工程项目人员配备及工资管理的监察

(1)工程项目情况的监察。工程项目是否按照项目管理要求设岗，同时配备项目生产、安全、技术、质量、材料、设备及施工管理人员;是否制定了相应的岗位责任制，是否满足项目正常开展需要，是否有因人设岗的现象。

(2)职工工资分配发放的监察。监察各单位是否根据上级规定及工程项目实情制定工资分配办法，有无超计划发放、虚报瞒报实际工资总额、擅自提高标准，以及无故拖欠和克扣职工工资现象;是否按照《劳动法》和《集体合同》条款及时发放待岗人员生活费。

(3)民工工资发放的监察。监察招用的外分包队伍、临时工的劳务合同签订是否合规，有无不经审批使用外部劳务、擅自增加工费比例、多计外部劳务人员工资等侵害单位和职工利益的现象，同时监督分包队伍是否及时发放民工工资，在工程完工后与劳务方结清费用时，要督促劳务方及时结清民工工资，避免劳务纠纷。

六、安全质量管理的监察

(1)检查有无安全管理制度，项目安全组织机构是否完善，是否有专(兼)职安全员，是否实行了安全责任制度、安全教育培训制度、安全检查制度、伤亡事故报告及调查处理制度、安全奖罚制度;项目现场管理是否找准了危险源，是否有违章指挥、违规操作;现场安全日常管理、隐患整改是否按期落实到位;项目完工后是否按制度兑现安全奖惩。

(2)检查有无质量管理制度，项目质量管理制度是否得到落实，工程合格和优良率是否达标，是否出现工程返工问题，有无发生一般和重大质量事故并给企业造成相应的经济损失。

七、廉政建设工作的监察

监察各单位和项目负责人是否认真执行党的路线、方针、政策、法律、法规以及各项规章制度、决议、决定;项目负责人在施工经营过程中能否坚持公开、公平、公正、科学、民主的原则，广泛听取并采纳有识之士的正确意见，主动接受群众的监督，切实做好项目中职工关注的热点问题，能否做到坚持原则，廉洁自律，不徇私情，扶正祛邪，秉公办事，积极维护国家、企业、职工个人的利益;监察党员干部及业务人员有无趁工作之便，弄虚作假，假公济私，欺上瞒下，以权谋私，乃至生活腐化，玩忽职守，给单位造成重大经济损失的现象。

八、施工组织的管理监察

监察项目施工计划是否周全，施工组织指挥是否得力，在有效成本节约与控制的基础上，是否综合利用现场各项资源进行最佳配合，从而优质、高效地实现预期目标。

第四篇：效能监察

浅谈国有企业效能监察工作

姓 名：许琲

单 位：焦作煤业（集团）辉县张屯煤矿有限公司 邮 编：454000 摘 要：国有企业效能监察工作是对企业生产和经营管理的质量、效益、效率、及效果等方面实施的一种监督监察活动，也是国企纪检监察组织融入企业经营管理中心和改革发展大局，实现国有资产保值增值的有效途径。关键词：效能监察 提高效益 监督管理 中图分类号： 文献标识码： 正文：

国有企业效能监察工作是对企业生产和经营管理的质量、效益、效率、及效果等方面实施的一种监督监察活动，也是国企纪检监察组织融入企业经营管理中心和改革发展大局，实现国有资产保值增值的有效途径。目前，我国国有企业改革发展已进入到一个新的历史时期，企业经济成分、组织形成、利益关系、分配方式等日趋多样化，这就要求在开展企业效能监察工作过程中，要不断提高认识，准确把握国企效能监察存在的问题，积极探索国有企业实施效能监察的有效途径。

一、正确认识国企效能监察作用

国有企业效能监察是监察部门对企业管理职能部门的管理效能，具有企业管理的再管理，监督的再监督功能，功能主要是保护和服务，两者具有统一性，概括起来主要有以下六点作用：一是服务性。它是围绕企业行政管理中心工作，为完成某项工作任务而进行的监察工作，具有服务性；二是制约性。它在企业各职能部门实现某一工作目标的全过程进行检查监督，规范其行为，纠正其偏差，保证正确的经营手段，使其沿着最经济的经营轨道运作；三是参与性。效能监察工作人员在某项工作运作的同时积极参与其各种活动，在参与中实施监督检查，保证其有效性；四是预防性。通过效能监察，可以及时发现对工作可能带来不利的因素，以便预防和阻止某一程序的运作，减少企业的经济损失；五是规范性。通过效能监察，可以发现问题，研究问题，解决问题。可以使企业内各项工作目标、计划、决定等各方面更加科学化、规范化。六是保护性。通过效能监察，可以使一部分领导干部摆正位置，提高自律意识，廉洁从业，进而保护好我们的党员干部。

二、国有企业效能监察存在的问题

国有企业以效能监察为手段，强化对经营管理全过程的监控，规范各种经营管理行为，取得了明显的经济效益和社会效益。但实际工作中还存在一些不足，影响着效能监察职能作用的发挥。

(一)、思想认识存在偏差。存在重视廉政监督、忽视效能监督的现象，或有将效能监察等同于纪检监察的认识，这 是对效能监察工作的意义和重要性理解不深，对开展效能监察的作用了解不透。

(二)、把握不了效能监察的方法和途径。有些部门把对暴露问题的追究和处理看成效能监察，也有的把纪检监察混同于效能监察，这都是片面和错误的，它忽视了效能监察“事前监察、事中监察、事后监察”的功效。

(三)、效能监察工作领导体制和工作运行机制尚不完善。国有企业效能监察工作专业性强，工作内容涉及生产、经营、管理的方方面面，强有力的领导体制和科学的工作运行机制是有效实施效能监察的前提。有的国有企业虽然也成立了专门的工作领导小组，但领导小组尤其是行政主要领导重视不够，不能结合本企业生产、经营、管理的重点和关键环节，有针对性地开展工作，导致效能监察流于形式，这些都制约着效能监察综合作用的发挥。

出现以上问题的原因，主要是对效能监察工作的作用理解不深，忽视了效能监察对促进企业发展的重要意义。效能监察工作不是单纯的防止违规违纪行为，效能监察工作也是生产力。通过完善的效能监察可以节约投资，降低运营成本，减少投资风险，提高投资效益，带来直接的经济效益，可以提高安全生产和服务质量，可以凝聚职工人心，增强企业的核心竞争力，促进企业发展内在的生产力。

三、强化国有企业效能监察新思路

为适应国有企业改革发展的新要求，与时俱进开展国有企业效能监察，实现廉洁与效能的统一，必须根据现代企业 的管理特点，不断研究新情况，解决新问题，积极探索效能监察工作新思路。

(一)、抓好宣传教育，提高对效能监察工作的认识 马克思主义的认识论认为，人们对客观事物的认识不可能一次完成，是逐步深化的。从国有企业效能监察的对象来讲，对开展效能监察工作的认识也有一个过程。因此，要搞好国有企业的效能监察工作，必须要加强对效能监察工作的宣传，并联系实际采取多种形式对企业领导干部和职工群众进行效能监察专题教育，使他们对效能监察工作有一个比较全面的理解。使企业各级领导干部及广大职工群众都能够充分认识到，开展效能监察是增强各级领导干部廉洁高效的自觉性，是加强企业内部监督管理必不可少的手段，是新形势下企业纪检监察部门全面履行职能的重要途径。在企业上下尤其是企业领导干部逐步形成人人都来关心和支持效能监察工作的良好氛围，进而推动效能监察工作的深入扎实开展，不断提升企业效益，促进企业从源头上预防和治理腐败工作的落实。

(二)、将效能监察融入企业的经营管理，维护企业利益 国有企业有业务范围广、资金量大、经济实体多等特点，如果在生产流通领域、财经管理等环节一旦出现问题，很容易引发腐败，造成国有资产流失，国家的利益受损。特别是在深化改革，业务不断扩展的进程中，工程建设、招投标、物资采购、资金投入等环节较容易出现问题。效能监察要以此为工作重点，按照项目审批制度、企业内部审计制度、预 算费用制度等制度，认真开展效能监察，监督落实有关规章制度，防止出现偏差，避免出现不规范行为。由于在改革过程中监管不严而出现问题、造成腐败或国有资产流失的例子很多。效能监察就是要防止此类事件的发生，严格监督和保护干部，避免国有资产流失，有效的维护国家集体和个人的利益。

(三)、坚持创新制度建设与监督检查相结合，强化监督制衡

制度具有根本性、全局性、规范性和长期性的特点。强化国有企业效能监察必须创新制度建设。一方面，企业须借助于系统管理的作用，建立科学、完善的管理制度。用制度来保证执行力的提升，用制度统一员工与组织的执行行为，用制度建立一个执行力的奖罚机制，使制度保持它的权威性与严肃性。另一方面，效能监察要在原有制度的基础上，结合深化国有企业改革的新形势以及企业效能监察的性质、特点、规律、任务，与时俱进，大胆创新制度，完善操作规程，规范监察行为。围绕企业制度创新，进一步规范和深化效能监察。着力从完善风险防范机制、减少腐败机会、提高有效预防腐败能力的角度，深刻分析经营管理中的漏洞及原因，促进制度建设和整改措施的落实，加强企业内部机制建设，发挥效能监察在标本兼治、综合治理和风险防范方面的监督作用，从源头上预防和治理腐败。

(四)、加强监督检查与完善管理制度相结合

国有企业改进管理，提高效能，是开展效能监察的目的所在。由于企业监察部门可以进行别的部门不能进行的调查，效能监察有它特有的观察问题的角度，所以它在促进企业改进管理，提高效能方面具有其它职能部门与工作人员所不具有的功能。这就要求在效能监察的最后一个环节上，企业纪检监察机关以及执行监察任务的人员，必须在研究改进企业经营管理，提出合理化建议上下功夫。要综合全部调查结果、考核资料以及掌握到的各方面情况，有针对性地对监察对象提出改进工作，完善管理的措施和建议。纪检监察组织要对执行情况进行跟踪监督，落实和巩固效能监察成果。被监察企业（部门）要按照《效能监察决定(建议)通知书》的要求，将执行情况通报给纪检监察组织，切实做到堵塞漏洞，建章立制，强化管理，改进工作。

总之，在企业改革、改制、利益关系多样化等新情况下，效能监察要做到方法、措施与时俱进。只有这样，效能监察的作用才能得到充分发挥，才能使其与企业追求的最大经济效益相统一。

作者简介：1981年5月16日 男 河南焦作 焦作煤业（集团）辉县张屯煤矿有限公司政工科副科长 经济师 本科 ***

第五篇：效能监察

什么是效能监察？

效能监察以“提高管理效率、增加效益”为目的，对经营管理者和所辖部门（单位）履行职责和职能的情况，包括管理现状、管理要求、管理行为的过程及结果、管理者勤政、能政进行监督考察和优化提高。旨在克服管理中的薄弱环节、纠正行为偏差，发现管理缺陷，实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。