服务贸易落实展业三原则的具体做法-国家外汇管理局

第一篇：服务贸易落实展业三原则的具体做法-国家外汇管理局

服务贸易落实“展业三原则”的具体做法

渣打银行(中国)有限公司大连分行 郭思宇

服务贸易外汇管理改革极大简化了对服务贸易外汇管理的要求，这也是对银行把控服务贸易业务风险、开展服务贸易业务的新挑战。银行应如何落实“了解客户、了解业务、尽职审查的展业三原则”成为一项重要议题。

一、了解客户

“了解你的客户”是银行做好风险识别和防范的必要途径。按照标准化流程，收集和记录客户的有关数据资料，查看重要的现场信息，对公司客户的企业法人评价、企业财务评价、客户资信评价、项目可行性评估、还款能力评估等进行逐

一、科学的分析和判断，通过对客户风险评估基础数据的了解，有效识别和防范客户风险。

对于服务贸易外汇业务，首先应了解客户机构特点、主体资格、行业特征、资金运行规律、经营现状、主要经营范围等。在办理服务贸易外汇收支业务时，银行应审核收支业务凭证中的款项性质是否在客户经营范围内，有无超范围收付汇等情况。

例如，某企业在2013年间在银行办理服务贸易收付汇均为“网络程序设计服务收支”，但在2014年某日，该客户收到一笔美元涉外收入，客户提供的申报信息中确认款项为“会计咨询服务收入”。银行要求客户提供服务贸易合同、发票等证明文件，并核实企业经营范围，发现2014年企业经营范围增加了咨询服务，审核并确认了合同、发票的真实性后为客户办理服务贸易项下涉外收入的入账。

二、了解业务

“了解业务”是银行执行规章制度、降低操作风险的基础。了解业务首先从法规入手，明确各项服务贸易业务背景，如何定义各项服务收支性质，了解操作要求。银行应该具有完善的内控制度和操作指引，统一标准、细化要求。

银行办理服务贸易收付汇业务时，应严格审核业务单证，从单证了解业务，了解贸易背景。2013年服务贸易外汇管理新规，放款了对5万元以下服务贸易项下外汇收支交易单证的审核，同时明确了办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，银行对各种服务贸易类型需要审查并留存交易单证。新规中规定服务贸易付汇金额等值5万美元以上，客户应向所在地主管国税机关进行税务备案，提供《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续。

在新规执行初期，很多客户及当地税务机关、外汇管理局对业务办理的具体要求存在不同要求，为了保证业务的合规性，银行为企业提供增值服务，与客户一同去税务机关进行咨询，并完成首次税务备案，了解整个税务备案制度及企业办理流程。同时与外汇管理局相关管理处咨询办理不同服务贸易项下业务办理的具体执行要求。在了解了相关政策要求、操作流程后，为客户服务经理及业务频度较高的客户进行现场培训及业务研讨会。在法规执行一年多的时间里，大幅度降低了业务咨询成本，提高了业务办理效率，为客户和银行创造了双赢的成效。

三、尽职调查 “尽职调查”是银行操作指引的关键和核心内容。银行落实尽职调查不但要完善银行规章制度，更应做到事前、事中、事后的各个环节的监管。服务贸易项下收支业务，银行在做好”了解客户”“了解业务”的同时，通过系统全方位的对单证信息进行排查并进行逐级人工核实确认，如单证中出现的交易双方及收付汇银行等信息是否包含受制裁国家、公司、金融机构的名单，交易所涵盖的服务项目是否属于被禁止的业务清单中的项目等，重视反洗钱工作，不放过任何一条系统警示信息，严格执行案件防控、反洗钱的法律法规，防范系统性金融风险、反洗钱。在实际操作中，尽职调查的质量保证是一大难关，银行还应做好定期自查和年度审计工作，对操作中出现的问题及时采取必要和适当的补救措施。

例如，某企业在2014年初为客户办理一笔出口货物项下的佣金支出，企业提供佣金合同。银行在为客户办理外汇付款时审核佣金合同，通过系统和人工核实收付汇双方信息均未发现异常情况，为客户支付了款项。但在2014年中审计时，发现该笔业务的佣金合同中出现出口货物经由地包含伊朗，存在潜在金融风险。银行立刻汇报到集团反洗钱、防恐小组展开调查，最终排除风险。

上述案例，警示银行在操作业务时，应尽职审核单证的每个细节，确保无遗漏环节，真正落实尽职调查，有效防范风险。

总之，展业三原则的落实，既是银行防范自身经营风险的需要，也是防范系统性、区域性金融风险的需要。它不但涉及银行业务经营的诸多方面、诸多环节，也涉及监管部门政策意图的实现。因此，对银行展业三原则的实施和落实，不能依赖于监管部门现场或非现场检查突击自查、亡羊补牢。对于银行而言，在开展业务时只有将监管部门的要求和自身风险控制结合起来，通过制度规范，将展业三原则内化于业务操作流程中，才能保证各项业务合规、健康发展。

第二篇：浅析贸易融资业务“展业三原则”

分享】浅析贸易融资业务“展业三原则”

2014-12-5 08:24 |个人分类:蜂巢国际

【暖冬简评：】

中国贸易融资市场是一块很大的蛋糕，很多银行争着想要挤进来分享美味蛋糕。可是，现实却表现的极为残酷，绝大部分蛋糕被以中国银行为首的大行绝对占有，剩下很少一小块蛋糕被各家中小银行抢着吃。面对这种境遇，各家中小银行牟足了劲放宽限制降低标准吸引、讨好客户，这也是造成贸易融资风险缺口的根本原因。你了解预防融资风险的方法吗？下面请您跟我一起走进《浅析贸易融资业务“展业三原则”》，解读贸易融资业务风险焦点。【文章内容：】

近年来，随着国内金融机构管理模式与国际的接轨，货币政策和信贷政策的逐步完善，银行变得越来越“惜贷”，换句话说，想从银行获得一笔贷款，已变得越来越不容易，但与此同时，贸易融资业务却呈现爆发式的增长，贸易融资的风险也逐渐显现，一些贸易融资到期第一还款来源丧失，又或者企业干脆利用虚假构造贸易骗取银行融资，种种此类威胁贸易融资资产“安全”的行为，使得银行的目光再次聚焦到贸易融资业务风险控制。

如何防范贸易融资业务风险，有关监管机构给出了展业三原则，即“了解你的客户、了解你的业务、尽职审核/调查”，这看似简单的三句话，对于银行来讲，在实务操作中如何实践，尺度如何把握，有很深的学问。笔者认为，要想降低贸易融资的风险，应当从客户准入，业务受理，业务办理和贷后管理四个方面贯彻展业三原则。

从目前普遍的业务实践上来看，银行往往比较注重中间两个环节，即业务受理环节法律文件的签署（业务申请合同和相应的担保文件，落实第一和第二还款来源），及业务具体办理过程中对单据表面真实性的审核和把控。但是有的贸易融资业务在法律文件签署上还存在天然缺陷，比如信用证项下的买方押汇业务，目前银行常见的担保方式是信托安排，即银行与押汇申请人签订信托收据，在买方全额偿还押汇款项之前，货物所有权及其收益归银行，买方以银行受托人的身份处置货物，但在实践中，从签订信托收据之日起到押汇到期往往已过去数月之久，货物面临流失风险，一旦发生纠纷，银行很难掌控货物。就单据表面真实性的审核和把控，行业内有很多专家级的意见，这里不再赘述。笔者想从另外两点上重点说说如何防范贸易融资业务风险，即客户准入和贷后管理。

一、把好贸易融资的客户准入关，真正做到从源头上“了解你的客户、了解你的业务、尽职审核/调查”

具体来说就是在为企业贸易融资设计方案、核定额度之初，要做好工厂调查和具体业务的尽职调查。

贸易融资不管是买方融资或者卖方融资，做好工厂调查都是非常重要的，对于买方融资，这直接反映出融资申请方申请的融资项下的货物是否是自身生产需要，对于卖方融资，这直接考察企业的“履约能力”。

工厂调查首先要看企业的厂房和办公场所，了解占地面积、总投资额、是购买还是租赁、市值、目前的抵质押情况、有无保险、周围的交通便利程度以及目前这些资产的新旧程度和使用状态；第二要看工厂的开工情况，具体包括生产的工艺、开工率、机器设备的新旧状况、是否有闲置机器、现场管理是否有序、原材料供应是否稳定、有无备用能源（水电等）；第三要看工厂的质量控制情况是否足够和恰当，这点非常重要；第四要看存货和仓库管理，存货摆放是否有序、有无足够的安保措施、有没有积压很久的货品；第五，也是很重要的一项，调查企业的社会环境风险，主要包括企业的生产对周边环境的影响、环评有无通过、企业高层对这块的重视程度、现场有没有看到噪音、空气、水源污染情况及整治措施、员工人数、工作负荷、平均工资、是否有合适的工作保护、员工的精神状态等等。

针对具体业务的尽职调查，是对具体要开展贸易融资的业务的详细调查，根据调查结果为企业设计方案和额度核定，该调查主要细化到以下两方面：

1、了解贸易流程，包括合同如何签订，是一年一签还是分次签订；订单确认方式，是邮件、传真还是其他方式；备货和生产期限大约是多久；使用什么方式运输；发票如何开具；对方收到货后以何种方式确认收货；收付款账期是多长时间；采用何种结算方式（信用证、托收、汇款等等）。

2、了解交易对手情况，包括对方的基本情况、与企业是否存在影响货物以公允价值进行交易的关联关系、过往三年双方的销售/采购量和变化情况、今年拟销售/采购的货物量、双方合作年限、以往的交易记录是否良好、以往是否存在货物纠纷、收付款情况是否稳定、该交易对手项下应收/应付款项的余额情况和账龄分析等等。必要时，还和要求企业提供对方联系方式对调查情况予以核实。

如果说工厂调查是对企业一个“面”的了解的话，那么业务尽职调查则是“点”上的考察，如此点面结合，从客户准入上把好关，方案设计和额度核定更科学，以达到防范贸易融资风险的目的。

二、做好贷后管理，动态跟踪每笔贸易融资履约情况

贸易融资的贷后管理，往往是很多银行忽视的地方，贸易融资办理结束后，由于缺乏相应的贷后管理，往往等到到期还款的时候，才发现问题。所以，对于贸易融资，在办理业务的时候就应该落实第一还款来源，是未来该笔贸易项下的销售收入还是企业自身的综合现金流还款，并建立台帐进行动态跟踪，必要时进行现场和非现场检查，动态跟踪每笔贸易融资履约情况。

以上就是笔者对开办贸易融资业务的展业三原则在实践环节一点粗浅的看法，总而言之，防范贸易融资业务风险是一个动态、持续的过程，只有在客户准入，业务受理，业务办理和贷后管理每个环节“了解你的客户、了解你的业务、尽职审核/调查”，才能在开展相应业务的同时切实防范风险，维护银行资产安全。作者：中国进出口银行江苏省分行 许丹

第三篇：银行一线对服务贸易-国家外汇管理局

银行一线对服务贸易

“展业三原则”的落实和期许

中国银行大连开发区分行 牟珈慧

2013年7月，外汇服务贸易改革，《服务贸易外汇管理指引实施细则》第四条：‚金融机构应当按照‘了解你的客户’，‘了解你的业务’的原则合理尽职‛，我们银行一线工作人员第一次正式接触‚展业三原则‛的理念。而在服务贸易改革逐渐步入正轨、外汇业务不断发展的同时，我们对于‚展业三原则‛的认识也在不断加深，对于‚展业三原则‛的贯彻落实有着更为深刻的体会和理解。作为一名银行一线外汇业务工作人员，我想结合我们服务贸易的具体工作落实情况，谈一谈我们对于‚展业三原则‛的困惑和期许。

一、全面落实

事实上，在我们银行风险管理的反洗钱工作中，对于‚了解你的客户，了解你的业务和尽职调查‛这三项要求已不再陌生，这也为我们在开展服务贸易外汇业务改革工作中提供了借鉴。在具体贯彻落实‚展业三原则‛上，我们建立了事前、事中、事后管理体制，实现严格的管理监督、明确的责任分工，从而加强对自身和企业的管理。一是对‚展业三原则‛进行了细化。《服务贸易外汇管理指引》第七条明确规定：‚金融机构应当根据本指引及相关规定制定内部管理制度，明确相关业务操作规程，并按照国家外汇管理规定及时报告相关外汇收支信息，报告异常、可疑线索‛。因此，服务贸易管理法规下发之后，中国银行根据要求制定了相应的业务操作规程，严格按照法规要求履行银行的法定义务。并组织学习，要求我们一线工作人员要掌握政策，按照操作规程办理业务。将具体的工作内容落实到一线的工作岗位，将具体的政策传导落实到一线的操作环节，使‚展业三原则‛工作得到有效的开展。二是做好客户信息的管理工作。在了解客户方面，从开户开始，把好客户准入关，进行客户风险等级分类，建立外汇业务客户库。了解客户的基本情况，主要营业范围、营业规模、是否有对外服务的经营权限等，这都是对客户的最基本了解，在客户具体的服务贸易业务上，按照服务贸易的规定进行审查，了解其业务背景，交易是否与企业基本经营情况相符等，对企业提供的交易单证进行审查、对交易单证与外汇收支的一致性进行审查。对交易真实性不清楚、没有把握的业务，向客户追加单证进行审查。三是加强内控管理。我们的业务部门定期进行工作自查，自我总结，交流经验；我们的管理部门定期进行服务贸易工作检查，发现问题，提出要求，此外，根据外汇政策的调整，我们也会及时采取措施，更新内部操作规程，以适应外部变化。

服务贸易‚展业三原则‛替代了以往繁琐复杂、一成不变的监管规则，使得外汇监管更贴近实际、更具灵活性。首先，它给予企业更多的方便，减少之前办理业务的行政许可，审批标准、单证要求也相对简化。其次，银行在具体业务工作上被赋予了更大的自主权力。由银行按照外汇管理规定进行服务贸易业务的一线审核工作，要求企业提供交易单证，对企业提交的交易单证的真实性及其外汇收支的一致性进行审查，还可以要求企业补充交易单证。最后，外汇管理局会在后期采取多种方式进行相应的业务检查、数据核查，真正做到了便利化与防风险的有效结合。二、一些期许

首先，从外汇监管部门的角度来说。如果说‚展业三原则‛是对于银行提出的新要求，那这个要求是否应该有相应的制度去规范它，就像我国的法律对违法的行为都有相应的处罚依据和处罚结果。国际上许多国家从‚展业三原则‛相关定义、实施情形、审查措施、银行内控、外部执法等多个角度提出具体的内容和明确要求，使之形成了相对完整的法律规范体系，以确保其得到贯彻执行。无规矩不成方圆，原则监管是现代外汇管理的趋势，但不能完全替代规则监管，银行的操作规程是内部的，对于企业来说无法律效力，而《外汇管理条例》的提出才是企业约束自身的关键，也是银行开展工作的基础。举个简单的例子，《服务贸易管理指引实施细则》第六条：办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应当按以下规定审查并留存交易单证，正因为这样一条详细的规定，我们在服务贸易业务办理过程中，在贯彻落实‚展业三原则‛上真正得到客户的协助。而到现在为止，‚展业三原则‛还只是停留在概念的传播和理解中，因此，应该有明确的法规条例去介绍它，规定它的适用范围、适用标准等，当然，我国外汇管理的特殊性又决定了我们应当建立中国特色的‚展业三原则‛工作体系，结合我国外汇监管的实际情况，统一标准，细化规定，我们的一线工作才得以有效开展，外汇监管部门的监督检查工作也更具操作性、完整性。

其次，从企业的角度来说。外汇管理政策的制定不仅是对银行提出要求，更是要企业去遵循。因此，应加强对企业的外汇政策的培训，由监管部门牵头，组织企业参加业务培训，让企业了解政策制定的出发点，学习相关要求，而银行也应配合监管部门，加强政策的宣传，同时对于自身在贯彻落实政策而实施的业务操作规程要做好对客户的解释工作，从而在落实‚展业三原则‛上得到企业的支持和配合。

最后，从银行的角度来说。在经济全球化的今天，我国的企业发展与国际接轨，企业的业务也在不断开拓和创新，我们的工作能力、业务开展能否满足企业业务发展的需要是我们一线工作人员每天面对的难题。因此，对于我们银行工作人员来说，不能仅仅局限于眼前的业务，而是更要不断提升自我，学习我国的《外汇管理条例》，了解企业实际的外汇业务，掌握时事动态。同时，虽然各银行之间在市场经济中是竞争关系，但是我们的服务贸易外汇改革是为了推进服务贸易便利化，为促进我国服务贸易健康发展创造更好的外汇管理政策环境，其他的外汇改革也不例外，如果银行之间在不违背各自保密条例的前提下，能够做到服务贸易相关信息、经验的共享，相互学习，对于‚展业三原则‛的开展，是有大有益处的。

我国对‚展业三原则‛的应用尚处于起步阶段，‚展业三原则‛的发展要趋于制度化、成熟化，才能与我国实现经济全球化的现实要求相匹配。相信在外汇管理局的指引下，银行在不断的业务实践中，‚展业三原则‛的落实会步入正轨，走出具有中国特色‚展业三原则‛的道路。

第四篇：关于开展展业三原则在银行个人购付汇业务中的实践和运用的调研通知

关于开展“展业三原则”在银行个人购付汇业务中的实践与

运用的调研通知

各相关银行：

为了解银行办理个人业务过程中，对“展业三原则”的具体执行和落实情况，我处将开展“展业三原则”在银行个人购付汇业务的实践与运用的调研工作。现将有关事项通知如下：

一、调研提纲，请你行围绕下列提纲逐一进行详细阐述 1.客户准入调查。包括个人客户在你行开立外汇账户时如何尽职审查。个人客户在你行开立手机银行或网上银行的准入条件，电子渠道个人客户是否进行分类管理及分类标准。

2.业务受理审核。包括你行如何确保电子渠道个人购汇申请书为本人填写；个人客户购汇如何进行身份识别；如何审核电子渠道提交的购汇申请书等。

3.后续跟踪监控。请详细说明：（1）你行系统对可疑个人分拆购付汇跨境支付行为的具体技术拦截手段是什么；（2）系统识别跨境支付的境外收款人是否为同一人的具体标准是什么；（3）系统自动运行的频率是多久；（4）你行是否采取系统管控+人工核查的方式进行后续跟踪监控，人工核查的频率是多久，人工核查的重点是什么，对于发现的境外收款人名称及地址相同，但账户不同的情况是否以及如何进行核查。

4.风险管理。你行关于个人购付汇业务为异常可疑交易及大额交易的标准是什么，如何进行风险控制。请详细阐述包括客户开户准入、购汇环节、付汇环节具体的风险控制措施。

5.信息运用。对外部信息资源的共享利用。

（二）我处对全辖疑似分拆购付汇个人的名单进行筛查，发现你行在系统已实现对境外同一收款人分拆管控后仍存在对同一境外收款人5笔及以上的个人付汇业务。请你行根据明细表，对每一分拆组的情况进行自查，详细说明你行在系统管控后发生对境外同一收款人5笔以上付汇的具体原因。请从以下几个角度进行原因分析：

1.个人客户有意规避你行系统控制。请详细说明个人规避你行系统管控的具体措施。

2.你行系统漏洞。请详细描述漏洞情况 3.其他原因。

（三）请根据你行日常核查情况，就核查中发现的个人客户有意规避你行系统及人工控制的行为撰写案例2个。

（四）你行在具体落实个人购付汇业务，尤其是电子渠道个人购付汇业务“展业三原则”过程中遇到的困难、原因剖析，并提出建议。

二、请各银行按照上述调研提纲认真分析，组织材料，并于7月4日下午下班前将分析材料电子版及撰写材料联系人姓名、电话发送至金融信息平台“国际收支处外汇检查科”信箱。

联系人：宋娴，电话：5800850 特此通知。

国家外汇管理局厦门市分局国际收支处

2018年7月2日

第五篇：国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知

国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税

务证明有关问题的通知

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：

为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务

证明有关问题通知如下：

一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：

（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。

二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。

本通知所称收益，包括职工报酬、投资收益等。

本通知所称经常转移，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。

三、对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的《税务证明》以及国家规定的其他有效单证，并在《税务证明》原件上签注支付金额、日期后加

盖业务印章，留存原件五年备查。

按规定由外汇局审核的上述对外支付，外汇指定银行凭外汇局出具的核准文件办理，无需审核及留存

《税务证明》。

四、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：

（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；

（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；

（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；

（四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；

（五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；

（六）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；

（七）国家规定的其他情形。

五、对外支付外国公司船舶运输收入应当按规定提交税务证明的，按照《国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知》（国税发[2002]107号）的规定执行。

六、境内机构和个人申请《税务证明》的办理程序由国家税务总局另行制定。

七、各地外汇管理部门、税务部门应当密切配合，定期交换信息。执行过程中如发现问题，应及时向

上级部门反馈。

八、本通知自2009年1月1日起执行。《国家外汇管理局 国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》（汇发[1999]372号）、《国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》（国税发[2000]66号）、《国家外汇管理局 国家税务总局关于试行服务贸易对外支付税务备案有关问题的通知》（汇发[2008]8号）、《国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知》（国税函[2008]219号）、《国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知》（国税函[2008]258号）同时废止。

二〇〇八年十一月二十五日