第一篇：外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操
【发布单位】国家外汇管理局 【发布文号】汇发〔2005〕70号 【发布日期】2005-10-12 【生效日期】2005-10-12 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家外汇管理局
外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引
（2005年10月12日 国家外汇管理局发布 汇发〔2005〕70号）
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：?
根据《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务的通知》（银发［2005］201号）的有关要求，为指导国家外汇管理局分支局和外汇指定银行顺利开展银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务的备案工作，国家外汇管理局制定了《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》（见附件）。?
国家外汇管理局各分局接到本通知后，应即转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资银行，并结合辖内工作实际，认真落实上述备案申请审核工作的相关要求，切实加强管理。请各外汇指定银行按照相关要求进行备案申请。?
执行中如遇问题请与国家外汇管理局国际收支司联系。联系电话：010-68402447、68402385。?
特此通知。??
附件：外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引
一、对备案材料的要求
外汇指定银行（以下简称银行）申请开办远期结售汇业务，应当具备《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务的通知》（银发［2005］201号，以下简称《通知》）第一条规定的条件。《通知》规定的结售汇业务资格不限年限。
符合规定条件的银行申请开办远期结售汇业务，应提交下列备案材料：?
（一）办理远期结售汇业务的备案报告。?
（二）中国银行业监督管理委员会同意开办衍生产品交易业务的批准文件。?
（三）远期结售汇业务内部管理规章制度。?
1．业务操作规程。应包括交易的签约、报价、交易的受理和审核以及交易平盘等业务流程，明确各环节的审核要求和法规依据。业务操作规程应符合《通知》第四条的相关规定。《通知》中规定的远期结售汇业务外汇收支范围，限于经常项目交易和第1-5类资本与金融项目交易。?
2.统计报告制度。应包括银行内部产生报表的程序，明确数据的采集渠道是台帐登记手工汇总或是系统登记产生汇总；报表需从不同部门取得数据的，应明确职责部门和职责分工。统计报告制度应符合《通知》附件《远期结售汇业务和掉期业务统计要求》的相关规定。
3．风险敞口和头寸平盘管理制度。应包括头寸计算方式和风险敞口平盘机制，并符合国家外汇管理局结售汇头寸管理有关规定。?
4．定价管理制度。应包括远期结售汇业务定价原理、定价公式以及报价方式；展期、择期以及违约交易的报价处理。?
5．会计核算制度。应包括远期结售汇业务的科目设置；签约、履约、展期、违约与平盘时的会计核算。?
二、备案申请的受理
（一）各类银行须按照《通知》规定的程序提交备案材料。正式受理备案申请之前，国家外汇管理局及其分支局（简称外汇局）应首先确定备案材料的完整性。备案材料不齐全或者不符合法定形式的，应根据《行政许可法》的有关规定尽快告知银行需要补正的全部内容。备案材料齐全、符合法定形式，或者银行按照要求已提交全部补正申请材料的，方可受理备案申请。?
（二）外国商业银行在中国境内两家以上分行拟办理远期结售汇业务，并由其在中国境内分行的主报告行履行备案手续的，各分行均应符合结售汇业务资格、经营合规性，以及前述对备案材料的相关要求。?
（三）银行分支机构办理远期结售汇业务，可在其法人（外国商业银行分行视同为法人）取得该业务资格后，持备案报告和法人书面授权文件向所在地外汇局备案。为提高备案效率，银行分支机构统一由其所在地的管辖行履行备案手续。?
（四）城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行及外资银行提出备案申请后，国家外汇管理局分局（含外汇管理部，以下简称外汇分局）应自受理符合规定条件的备案材料之日起5个工作日内，将备案材料和初审意见上报国家外汇管理局。?
三、远期结售汇业务备案通知书的下达
（一）对于政策性银行、全国性商业银行的备案申请，由国家外汇管理局直接向银行下达远期结售汇业务备案通知书。?
（二）对于城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行及外资银行的备案申请，外汇分局初审后上报国家外汇管理局。由国家外汇管理局通过外汇分局向银行下达远期结售汇业务备案通知书。?
（三）银行分支机构所在地外汇局按照《通知》的规定对银行分支机构的结售汇业务资格和经营合规性进行确认后，向其下达备案通知书。银行分支机构通过管辖行履行备案手续的，应在备案通知书中列明所有申请分支机构的名称。?
（四）外汇局下达备案通知书时应抄送所在地银行业监督管理部门。?
四、人民币与外币掉期业务的备案 ?
（一）已获准办理远期结售汇业务6个月以上的银行可申请开办人民币与外币掉期业务。对于银行开办人民币与外币掉期业务的备案申请，参照远期结售汇业务备案材料的相关要求，凡与远期结售汇业务备案材料一致的可不重复报送，但应注明与远期结售汇业务相同。
已获准办理远期结售汇业务的银行分支机构，可在其法人（外国商业银行分行视同为法人）取得人民币与外币掉期业务资格后，持备案报告和法人书面授权文件向所在地外汇局备案。?
（二）外汇局在审核各项材料的基础上，按照与远期结售汇业务备案相同的程序向银行下达人民币与外币掉期业务备案通知书。?
五、其他问题
远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务报表由各银行总行负责向国家外汇管理局报送。外国商业银行分行由其主报告行将中国境内办理远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务的各分行统计数据汇总后，报送国家外汇管理局。??
附：
1、国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书（略）?
2、国家外汇管理局人民币与外币掉期业务备案通知书（略）
3、远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案通知书的说明
附3：远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案通知书的说明
一、远期结售汇业务备案通知书印制格式
备案通知书按照以下规定的格式印制：?
（一）页边距：上、下为2.54厘米，左右为3.17厘米?
（二）方向：纵向?
（三）纸张：A4?
（四）字体和字号?
1．标题“国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书”为黑体二号并加粗。?
2．次标题“编号：”为宋体小三。?
3．表中文字为宋体三号。?
（五）位置?
1．标题“国家外汇管理局远期结售汇业务备案通知书”和次标题“编号：”居中。?
2．表中“申请备案银行”和“备案审核意见”居中。?
（六）其他：备案通知书的全部内容不得手工填写。?
二、远期结售汇业务备案通知书填写说明?
（一）编号规则?
备案通知书的编号执行分级和顺序两项规则。?
1．根据《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发［2005］201号）规定的备案管理程序，银行法人由国家外汇管理局统一编号，银行分支机构由国家外汇管理局各分支局统一编号。?
2．银行法人的编号设置三位阿拉伯数字，从001至999按照各银行的备案时间顺序排列，一份备案通知书一个编号。?
银行分支机构的编号设置十三位阿拉伯数字，前六位为银行分支机构所在地的行政区划代码，中间四位为金融机构标识码，后三位从001至999按照各银行的备案时间顺序排列，一份备案通知书一个编号。?
（二）“申请备案银行”栏?
填写申请备案远期结售汇业务的银行法人名称或者其分支机构名称。其中：?
1．对于外国商业银行在中国境内的多家分行由其主报告行履行备案，应在本栏中填写全部分行的名称，并在主报告行后注明“（主报告行）”。?
2．对于同一银行的多家分支机构申请备案，可在本栏中填写“××银行×家分支机构（名单附后）”，同时在另一页列出该银行各家分支机构名称。?
（三）“备案审核意见”栏?
1．对同意备案的，填写：?
“予以备案，自备案通知书下达之日起可以开办对客户远期结售汇业务。?
你行办理对客户远期结售汇业务，应遵照《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发［2005］201号）等有关规定执行。?
目前远期结售汇业务的范围限于银发［2005］201号文中规定的经常项目交易和第1-5类资本与金融项目交易。”?
2．对不同意备案的，填写：?
“不予以备案。?
理由：……。”?
（四）其他?
国家外汇管理局分支局的名称使用全称，并加盖公章。?
三、人民币与外币掉期业务备案通知书的印制格式、填写说明与远期结售汇业务相同。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第二篇：中国银行北京市分行远期结售汇及人民币与外币掉期业务操作流
中国银行北京市分行远期结售汇及 人民币与外币掉期业务操作流程
（2010版）（试行）
第一条 客户申请。
客户向我行业务受理行申请办理远期结售汇及人民币与外币掉期业务时，客户需提交如下单据。
（一）当客户为首次办理业务时需提供的单据：
1、经客户有权签字人（指公司法定代表人或其授权人）签署的《远期结售汇/人民币与外币掉期总协议》（以下简称：《协议》）一式两份（见附件五）,如协议由公司法定代表人授权人签署时，应同时提交公司法定代表人书面授权委托书（格式由客户拟定，如果该被授权人需转授权其他第三人签署总协议项下具体交易申请书，则应在本授权书中授予该被授权人转授权权限。）正本或复印件一份，复印件需加盖公司公章。
2、客户法定代表人或其授权人为协议的有权签署人和每笔具体交易申请书的有权签字人，客户法定代表人也可以针对每笔具体交易申请书的签字人员进行授权，需提交《远期结售汇/人民币与外币掉期业务授权委托书》一份。
3、客户递交《协议》的同时交送一份营业执照副本的复印件（需加盖企业公章）。
4、客户的交易保证金如采用现汇保证金的形式，需向业务受理行提交《保证金账户开立申请书》一份。
5、缴纳交易保证金。如客户通过授信的形式，由业务受理行配合客户发起授信或对现有授信额度进行切分。如客户通过缴纳保证金的形式，客户应在交易前将保证金存入客户保证金账户。保证金的计算比例见《远期结售汇及人民币与外币掉期业务管理规定》第六章。
6、客户根据外汇收支情况，向业务受理行提交各项交易申请书。
（二）当客户为非首次办理业务，即在协议有效期内叙做业务时只需提供第一条
（一）款5、6条规定的内容。
第二条 业务受理行受理客户申请。
（一）当客户为首次办理业务时
1、签署协议
业务受理行《协议》的有权签字人为管辖（直属）支行行长或主管公司业务副行长。
支行在签署协议时，应对以下文件进行审核：（1）《远期结售汇/人民币与外币掉期业务总协议》
客户应将《协议》填写完全，如证实书寄送地址、账户、账号等内容； 业务受理行根据客户提供的营业执照副本复印件审核客户协议签字人是否为公司法定代表人或其授权人；公司加盖公章。
(2)《远期结售汇/人民币与外币掉期业务授权委托书》
《远期结售汇/人民币与外币掉期业务授权委托书》为客户法定代表人或其授权人授权具体每笔交易的有权签字人，为《协议》的一部分，业务受理行应审核客户法定代表人或其授权人签字及公司公章。
(3)客户营业执照副本复印件
《协议》原件的保管由管辖（直属）支行公司业务部，公司业务部应对协议进行编号。签署完毕的《协议》一份退客户，一份由公司业务部留档，同时应将协议的复印件交业务发生网点留存，并将《协议》复印件通过交换，发送至分行资金业务部留存。
2、交易日业务背景审核
客户叙做业务时，业务受理行应根据《远期结售汇及人民币与外币掉期业务管理规定》第二章第四、五、六条对客户交易背景进行表面真实性审核。同时应提示客户：交割日前客户须根据相应的即期结售汇管理的相关规定，备齐相应单据及相关申报手续，以确保交割日的正常交割。
3、落实交易保证金
业务受理行按照《保证金管理办法规定》为客户开立保证金账户并按照规定比例收取保证金、切分授信额度。
4、审核客户提交的申请书并递交资金业务部
（1）核实客户交易申请书的签字人签字同客户协议中预留印鉴一致，同时 《协议》还在有效期内。
（2）计算客户所需保证金金额，并将相应金额存入客户保证金账户，或切分相应的授信额度，应确保授信额度在有效期内。在通过授信额度缴纳保证金的情况下，业务受理行应与支行公司业务部核对该客户可用授信额度情况。
（3）根据保证金落实情况，支行填写《保证金落实确认书》，由网点有权签字人签字，并加盖业务公章。
（4）业务受理行完成上述操作后由经办、复核在客户交易申请书上加具审批意见并签字，加盖业务公章。业务的复核人应为网点有权签字人。
（二）当客户为非首次办理业务时，即在协议有效期内叙做业务时，业务受理行按照本文第二条
（一）款2、3、4条进行办理。
第三条 业务受理行与分行资金业务部完成交易
交易是指客户与我行叙做的远期结售汇业务、人民币与外币掉期业务、原交易展期及提前交割业务以及原交易的违约业务、远期结售汇启动宽限期业务、远期结售汇择期期限部分交割业务。
（一）客户交易的成交
1、业务受理行将签字盖章后的交易申请书、《保证金落实确认书》及保证金账户转账输机流水传真至分行资金业务部市场拓展团队并电话进行确认。分行资金业务部同业务受理行核对交易内容并审核相关单据。
2、资金业务部通过电话向业务受理行报价。业务受理行向客户报价，经客户同意并确认报价后与分行资金业务部电话成交。
3、分行资金业务部在交易申请书传真件上签字盖章，并回传业务受理行。业务受理行应据此登记台帐并将传真件留存，以作为后续交易的有效凭证。
4、业务受理行应在交易当日将客户交易申请书原件一式两联通过行内交换至分行资金业务部。
5、资金业务部在支行交换的客户交易申请书原件上签字盖章后，一份交给收付账务部，一份返回支行，由支行转交客户。
（二）分行交易处理
1、交易成交后，分行资金部将客户交易申请书、《保证金落实确认书》、保证金账户转账输机流水及《总、分行交易清单》送交分行收付账务部。
2、分行收付账务部审核交易后，向支行发送《交易确认书》。
3、分行收付账务部经审核相关单据后为客户出具《交易证实书》并将《交易证实书》原件寄送客户。
（三）业务受理行交易单据的留挡 业务受理行应为客户建立交易档案。
每笔交易成交后，支行应将下列交易单据留存归档：
1、由收付账务部发送的《交易确认书》、2、资金业务部发送的客户申请书传真件。
3、《保证金落实确认书》
（四）业务受理行台帐的建立
建立台帐是防范交割风险的重要内容。支行必须建立完备的交易台帐，并由专人负责管理维护。支行应每日核对台帐，确保提示客户以备交割。
第四条 业务受理时间及起息日的规定
（一）客户交易受理时间
业务受理行受理客户业务的时间为工作日9：30-15：30
（二）客户交易起息日的规定
业务受理行于11：00前向分行资金业务部提交客户申请书并完成交易的，该笔交易起息日为当日起息。否则，该笔交易起息日为下一个工作日。
凡客户在原定交割日（择期期限最后交割日）向我行提出展期、违约、宽限期申请的，必须于当日上午向业务受理行递交相关交易申请书，业务受理行应于当日上午11：00前向分行资金业务部提交客户申请，并完成交易。
业务受理行应提示客户起息日的规则，并要求客户按时提交业务申请书。
第五条 交易风险监控
分行收付账务部每日下发对远期结售汇及人民币与外币掉期交易敞口头存（即客户未交割头寸）的估值结果。
（一）当客户未实现亏损超过保证金金额50％时，分行运营部资金交易与结算团队立即通知业务受理行。业务受理行负责通知客户增补保证金事宜，并由专人跟踪，直到客户补足为止。
（二）如果客户未及时补足保证金或授信额度致使客户未实现亏损超过保证金余额80％（含）时，分行运营部再次书面通知业务受理行，同时书面通知资金业务部，此时经业务受理行追缴保证金，在客户仍旧不补缴的情况下，分行将有权进行强制平仓。由于强行平仓而造成的损失由客户保证金账户扣取，如保证金为切分授信形式，则根据《中国银行北京市分行远期结售汇及人民币与外币掉期业务管理规定》第六章风险控制的有关规定办理。
第六条 交易的交割
客户办理交割时，应符合结售汇业务相关管理规定。
根据台账记录，业务受理行应于交割日前3个工作日通知客户交易到期情况并督促客户备妥交割所需的必要单据。
客户按照已签署相关交易的内容与我行办理交割及转账等账务处理手续。支行应严格履行通知客户履约及跟踪客户交易资金交割的义务，控制交割环节产生的风险。
（一）固定期限交易的交割
客户办理固定期限的交割，应在原定固定交割日当日与我行完成交割。如客户要求启动宽限期，客户应于原定固定交割日上午提交《远期结售汇业务启动宽限期通知书》。业务受理行必须在原定固定交割日上午11：00前向资金业务部提交客户通知书并办理相关手续，方可为客户办理启动宽限期业务。
宽限期交易只有全额宽限期，不允许部分宽限期；部分宽限期与部分交割、部分违约、部分展期组合交易，只有在完成全额宽限期交易后才可进行。
宽限期的起始日为原定固定交割日，终止日为原定固定交割日后第三个工作日。客户在宽限期内办理交割，除客户在宽限期最后一天办理交割以外，客户在宽限期内其他时间办理交割均按照择期期限交割办法处理。
（二）择期期限交易的交割
除最后一个交割日以外，客户在择期期限内进行交割均须向业务受理行提交《远期结售汇业务择期交易交割通知书》，业务受理行在11：00之前向分行提交客户通知书，则交割日为当日，否则，该笔交易的交割日为下一个工作日。
择期期限交割的交易及人民币对外币掉期交易无宽限期。第七条 交易的提前交割和交易的展期
（一）交易的提前交割
如果客户由于自身原因需要对原远期交易进行提前交割，则客户需填写《人民币与外币掉期业务申请书》。在办理提前交割时，新的人民币对外币掉期业务中远端交易的交易方向与原远端交易方向相反，交割日相同，近端交易与客户的实际交割方向相同。
（二）交易的展期
如果客户由于自身原因需要对原远期交易进行展期，则客户应在原交割日向业务受理行提交《远期结售汇业务展期申请书》。
业务受理行为客户办理固定期限交易的展期，必须于原定固定交割日上午11：00前向分行资金业务部递交客户展期申请并完成交易。
客户办理择期期限交易的展期交易，应于原定择期期限内不得晚于最终交割日上午向业务受理行提交展期申请书，业务受理行应不得晚于最终交割日上午11：00前向分行资金业务部递交客户展期申请并完成交易。
第八条 交易违约
客户因相关原因导致原定交易无法交割，应与我行办理违约手续。客户可办理提前违约及到期违约。违约交易属正常的业务品种，只要客户与我行按《协议》内容办理违约交易不会对客户的信誉造成不良影响。
如客户在交割日不能提交办理结售汇业务所需的有关凭证，或不能按时交付全部货币金额，或结售汇金额少于申请书中的金额视同客户违约。客户办理违约交易应向业务受理行提交《远期结售汇违约申请书》。
业务受理行为客户办理固定期限交易违约，必须于原定交割日上午11：00前向分行资金业务部提交客户违约申请并完成交易。
客户办理择期交易的违约，应在择期期限内最迟不得晚于最终交割日上午向业务受理行提交违约申请。业务受理行应不得晚于最终交割日上午11：00前向分行资金业务部提交客户违约申请并完成交易。
第九条 交易的登记和交易单据的保管
业务受理行应对客户的远期结售汇业务及人民币对外币掉期业务进行逐笔 登记，并对客户交易情况及保证金的落实情况进行逐笔登记。
每笔远期结售汇业务做完后，除复印件跟随传票作为附件走账以外，支行应对下列交易相关单据进行留档：
（1）客户《远期结售汇/人民币对外币掉期交易总协议》（2）资金部回传的各种交易申请书传真确认件（3）收付账务部发送的《交易确认书》（4）保证金落实确认书原件
支行应为客户建立交易档案，对客户交易的纸制文件进行保管。上述单据业务受理行应保留5年，以备查验。
第十条 本操作流程自蓝图正式上线之日起执行。此前下发的文件与本操作流程不一致之处，以本操作流程文件为准。
第十一条 本操作流程由分行资金业务部负责解释。
第三篇：银行对客户货币掉期业务人民币利率统计表 - 国家外汇管理局
附件2：
《银行对客户货币掉期业务人民币利率统计表》填报说明
一、业务类型中，人民币换入（换出）是指货币掉期业务中，外汇指定银行从客户近端换入（换出）人民币。
二、本月人民币本金签约总额是指本月外汇指定银行对客户办理的货币掉期业务中签约人民币本金金额合计。
三、人民币利率是指交易双方在货币掉期业务中合同约定的人民币利率水平，若采用浮动利率计息则直接填写合同约定当日的利率水平，并在备注中注明“采用浮动利率计息”。
四、加权平均利率水平以合同中的人民币本金数额作为权重计算（加权平均利率=∑（每笔合同约定的人民币利率水平×该笔合同人民币本金签约额）/当月人民币本金签约总额）。
五、最高（最低）利率水平是指本月外汇指定银行对客户办理的货币掉期业务中签约人民币利率的最高（最低）值。
六、本月以最高（最低）利率计息的人民币本金签约总额是指外汇指定银行对客户办理的货币掉期业务中签约最高（最低）利率水平所对应的人民币本金签约额合计。
七、本表以省（自治区、直辖市）为统计单位。外汇指定银行省级分支机构或指定的牵头机构汇总本地区业务情况后，于每月前10个工作日内报送所在地外汇局分局、外汇管理部。外汇局分局、外汇管理部相关处室将本表按月抄送所在地人民银行分支行货币信贷部门。
第四篇：《银行外汇业务展业原则之人民币与外汇衍生产品业务展业规范》
附件5
银行外汇业务展业原则
之《人民币与外汇衍生产品业务展业规范》
（2017年版）
目录
第一部分 总体要求..................................1
一、客户识别..................................1
二、客户分类..................................2
三、业务审核..................................5
四、风险提示.................................15
五、持续监测.................................15 第二部分 具体业务审核规范.........................17
一、远期结售汇业务...........................17
二、人民币对外汇期权业务.....................20
三、人民币对外汇掉期业务.....................23
第一部分总体要求
本规范所指人民币与外汇衍生产品（以下简称衍生产品）限于人民币外汇远期、掉期和期权业务。其中，掉期业务包含外汇掉期和货币掉期。
一、客户识别
银行代客办理衍生品业务的客户范围限于境内机构（暂不包括银行自身）及银行间债券市场境外机构投资者（不包括境外央行类机构），个体工商户视同境内机构。境内个人开展符合外汇管理规定的对外投资形成外汇风险敞口，银行可以按照实需交易原则为其办理衍生产品业务。自贸区内注册银行按照自贸区政策执行。
“境内机构”是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。“个体工商户”是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的公民，包括个人对外贸易经营者和个体工商户。
（一）基本信息识别
银行办理衍生产品业务，应履行尽职审查义务，确保客户身份信息、主体资格真实合法有效。审核途径包括公民身份信息系统、征信系统、工商登记系统以及实地查访、海外联行或母行协查认证等。
1.对个人客户，银行应获取的信息包括但不限于：姓名、出生日期、境内个人身份证件、本人或合法代理人签名、联系方式、住所或工作单位地址、职业、个人征信等信息。
2.对机构客户，银行应获取的信息包括但不限于：名称、注册地、注册资本、营业地址、联系方式、业务经营范围、贸易方式、境内机构社会信用代码、控股股东或实际控制人姓名、身份证件种类、身份证件号码、有效期限等。
（二）经营状况识别
1.审核客户的经营范围和基本业务状况，包括但不限于：（1）在本行开立本外币账户的情况；
（2）通过银行适合度评估、具有参与银行衍生品交易业务的资格；
（3）历史交易记录；
（4）客户注册资本、业务性质与资金交易规模的匹配性。
2.审核客户的信用记录、与银行跨境业务往来情况，包含是否有银行不良记录或受过监管部门处罚等信息。
3.客户法定代表人、业务经办人信息是否存在多家企业相同或交叉。
二、客户分类
（一）客户分类
银行可依据以下条件将客户进行分类动态管理，分为“可信客户”和“关注客户”，作为真实性审核的重要依据：
1.业务经营是否符合国家有关规定；
2.是否具备相应的业务资格或资质，并已依法核准登记；
3.是否具有有效的营业执照或其他足以证明其经营合法性和经营范围的有效证明文件；
4.外汇局货物贸易名录分类情况；
5.是否与银行建立长期稳定的业务合作关系； 6.客户业务规模是否持续稳定；
7.客户历史资金交易往来客户是否异常； 8.银行认为需要补充的其他情况。
（二）加强“关注客户”管理
符合以下情形之一的应列为“关注客户”进行加强尽职审查和业务审核，审慎办理业务：
1.客户身份信息不明或存在疑问的； 2.与业务办理银行新创建业务关系的； 3.成立时间不足一年的；
4.交易明显不符常理或不具有商业合理性的，或与客户注册资本、经营规模明显不符的；
5.开展外汇业务（含跨境人民币）不足一年的； 6.货物贸易分类考核为B、C类的； 7.注册地为异地的；
8.被外汇局等监管部门处罚，或被列入负面清单的； 9.被公安部门、法院、审计等部门列入调查的； 10.被相关监管部门列入风险提示或异常关注的； 11.客户人民币资金往来存在由个人、商行、投资公司等账户归集并频繁、大额往来的情况；
12.银行认为需要列入“关注客户”的其他情况。
（三）对“关注客户”的强化调查措施
银行采取的强化调查措施应与客户的动态管理分类相适应，对于“关注客户”应采取下列强化调查措施，包括但不限于：
1.对照外汇局行政处罚信息公开查询结果以及各政府机关、监管部门和银行内部的“黑名单”进行客户资质审核；通过联网核查公民身份信息系统、征信系统、工商登记系统、实地察访、海外联行或母行协查认证等方式，查询或核实客户身份信息；
2.核实客户及其实际控制人、实际受益人情况，以及关于客户的额外信息（如法人结构、经办人职位、资产数额、经营活动状况、及其他通过公共数据库或互联网渠道能获取的信息等）；
3.通过调查客户资质、主营业务、盈利模式、交易对手、交易记录、对客户交易及其背景情况做更深入的了解，核实交易资金来源与去向、核实交易性质与交易目的；
4.对客户交易对手采取尽职调查措施，内容包括交易对手资质、所在行业与国家风险情况，客户与交易对手历史交易情况等；
5.提高定期更新客户和实际控制人、实际受益人的身份信息的频率，合理提高交易监测的频率及强度；
6.银行认定的其他措施。
（四）衍生产品业务客户管理
银行对衍生产品业务的客户管理，应在综合考虑衍生产
品分类和客户分类的基础上，开展持续、充分的客户适合度评估和风险揭示，包括合规风险、资金风险、市场风险等。
银行应确认客户进行衍生产品交易已获得内部有效授权及所必需的上级主管部门许可，并具备足够的风险承受能力。银行可参考以下内容对客户进行衍生产品适合度评估，包括但不限于：
1.最近一年国际结算量；
2.最近一年的海关进出口报关数据；
3.是否办理过衍生产品，如办理过，是否存在频繁违约或展期的情况；
4.办理衍生产品的金额占全年国际结算量的比重； 5.已办理衍生产品业务的年限和业务品种； 6.因金融市场动荡导致亏损的容忍程度；
7.是否存在构造国际结算量以满足银行办理衍生产品资格要求。
三、业务审核
（一）审核原则
银行对客户办理衍生产品业务应当坚持实需交易原则。客户办理衍生产品业务必须具有对冲外汇风险敞口的真实需求背景，并且作为交易基础所持有的外汇资产负债、预期未来的外汇收支按照外汇管理规定可以办理即期结售汇业务。
1.银行办理衍生产品外汇业务，应严格按照“了解你的客户、了解你的业务、尽职审查”的展业原则，履行尽职审
查责任，确保客户身份及业务背景真实、合规。
2.银行应深入了解基础交易情况，重点关注异常和可疑交易，对于客户身份存疑、交易背景存疑、大额高频交易等异常情况和业务，应执行更严格的单证审核标准，强化尽职审查措施。
3.银行在执行“展业原则”时，应根据客户分类情况，对客户提交的交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
4.银行办理衍生产品业务前，应根据实需原则审慎进行业务审核：
（1）办理衍生产品业务的基础交易合法合规，交易背景真实，交易目的和交易性质清晰；
（2）办理的衍生产品交易与其实体经营具有合理的相关度，各类衍生产品交易所产生的客户外汇收支未超出与客户真实需求背景相匹配的实际业务规模；
（3）对于基础交易的真实性审核，银行应依据相关外汇管理政策法规，区分不同客户类型、不同外汇业务性质、不同外汇业务交易确定基础交易的审核重点，根据相对应的展业审核标准、采取与之配套的强化调查措施。
（二）对审核材料的总体要求
1.与客户达成衍生产品交易前，银行应确认客户办理衍生产品业务符合实需交易原则，并获取由客户提供的声明、确认函等能够证明其真实需求背景的书面材料，内容包括但不限于：
（1）与衍生产品交易直接相关的基础外汇资产负债或外汇收支的真实性与合规性；
（2）客户进行衍生产品交易的目的或目标；（3）是否存在与本条第一款确认的基础外汇资产负债或外汇收支相关的尚未结清的衍生产品交易敞口。
2.银行应根据“可信客户”和“关注客户”不同管理要求，审核相关基础交易背景材料，包括但不限于：
（1）经常项目业务：对于货物贸易业务，重点审核合同或协议、发票、运输单证、货权凭证、通关单证、人民币资金情况等；对于服务贸易业务，重点审核合同或协议、发票（支付通知）、税务备案表、行业主管部门的批件、许可证等；
（2）资本项目业务：重点审核合同（协议）、控制信息表、业务登记凭证、相关部门批准文件等。
银行审核交易背景证明材料时，重点关注基本要素齐全、合理，资料之间内容一致，业务逻辑合理，符合国际商业惯例，无明显、实质性矛盾，所揭示信息需明确表明基础交易为符合监管规定的业务。对于“关注客户”，应结合客户业务实际，选择相关交易背景材料进行审核。
与客户达成衍生产品业务前，银行展业审核的核心是确认该笔业务符合实需交易原则，但比照即期结售汇业务（也就是衍生产品业务到期履约）的单证要求并非唯一和必须的审核方法。银行应根据客户拟叙做衍生产品业务的交易基础实际情况，有针对性地综合运用客户身份识别、交易背景调
查、业务单证审核等方法进行展业。
（三）业务审核要点
1.银行办理交易背景为经常项目业务的衍生产品前，应重点审核以下内容，包括但不限于：
（1）货物贸易业务
A.企业名录状态和分类状态。银行不得为不在名录的客户办理货物贸易衍生产品业务。对于B、C类企业，应按照外汇管理相关规定，结合“关注客户”管理要求，严格审核交易背景材料。
B.对于一般贸易和进料加工业务，重点审核通关单证、交易对象、交易产品、结算账期、结算方式、人民币资金来源与去向等，对于具有以下特点的业务应重点关注：交易产品为电子产品、黄金珠宝等体积小、价值高的业务；结算账期为1年或以上的业务；人民币资金明显从个人、商行、投资公司、其他贸易公司等归集、频繁往来，用于对外支付或在银行办理质押；④多家企业交易对象和资金往来对象为相同的客户；⑤进料加工企业结算方式由差额结算突然改为全额收支结算，频繁办理衍生产品。
C.对于离岸转手买卖业务，应严格审核买卖合同、发票、收支申报凭证、真实有效的运输单据、提单仓单等相关货权凭证，必要时应通过相关业务网站、第三方机构、运输公司等确认提单的真实性并保留相关证明材料。为客户办理离岸转手买卖业务收支业务时，应注意企业分类状态需为A类，收支结算币种需为同一币种且在同一家网点办理。对于B、C企业，不允许办理离岸转手买卖收支业务。
对于具有以下特点的业务应重点关注：交易产品为电子产品等体积小、价值高的业务；交易产品为非大宗交易商品；交易结算账期为1年或以上的业务；④交易对手仅为保税区企业或其关联公司（包含同一实际控制人的情况），且交易对手单一，交易仅凭双方企业自行出具的货物收据或提货单进行；⑤客户单笔交易金额（如等值100万美元）较大，或业务量短期内快速增加，与客户经营规模明显不匹配的；⑥贸易项下货物与客户日常生产经营范围、所属行业不一致的；⑦运输单据日期早于信用证开证日期的；⑧客户本为一般贸易企业，最近两年突然转做离岸转手买卖业务；⑨离岸转手买卖业务单边大额付汇或收汇、收支差额较大、收支时间差较长；⑩新开户客户，开户后频繁支付且金额较大；⑪注册地为异地的新开户客户，并具有以上特征之一的。
D.对于代理进出口业务，银行应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理。办理代理出口衍生产品业务，重点审核出口合同、代理协议、发票、出口报关单等交易背景单据。代理方出口项下衍生产品业务完成后可将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。办理代理进口衍生产品业务，重点审核进口合同、代理协议、发票、进口报关单等交易背景单据。代理方向境外付汇前，委托方不得购汇，可将自有外汇划转给代理方，也可将人民币划转给代理方，由代理方购汇后支付。
E.对于特殊监管区域主要从事仓储物流业务的客户，重点审核交易对象、交易产品、贸易方式、通关单证、通关时间与频次、结算账期、结算方式、人民币资金来源与去向等，对于具有以下特点的业务应重点关注：交易产品为电子产品、黄金珠宝等体积小、价值高的业务；进出口报关频次高、时间短；按照交易惯例不需要进行跨境收支结算的贸易方式，但客户频繁大额收支；④结算账期为1年或以上的业务；⑤人民币资金明显从个人、商行、投资公司、其他贸易公司等归集、频繁往来，用于对外支付或在银行办理质押；⑥多家企业交易对象和资金往来对象为相同的客户。
F.对于进料加工企业客户大额贸易收支，需审核全套业务背景资料，并应采取强化调查措施审核业务背景真实性，重点关注具有以下特点的业务：单笔收支金额超过100万美元；涉及黄金、珠宝、翡翠、铜、电子元件等高价值进料加工售付汇业务；用于付汇的人民币资金主要来源于个人、商行、其他企业等；④企业不收汇或收汇金额较小，但一直大额付汇；⑤多家企业交易对象和资金往来对象为相同的客户。
G.对于注册地在异地的客户贸易收支，需严格审核全套业务背景资料，并应采取强化调查措施审核业务背景真实性，重点关注具有以下特点的业务：成立时间不足两年的企业；在银行开户后频繁大额办理业务；用于付汇的人民币资金主要来源于异地个人、商行或企业；④企业不收汇或收汇金额较小，但一直大额付汇；⑤多家企业交易对象和资金往
来对象为相同的客户。
H.对于新成立不足1年的客户大额贸易收支，需严格审核全套业务背景资料，并应采取强化调查措施审核业务背景真实性，重点关注具有以下特点的业务：单笔收支金额超过100万美元；在银行开户后频繁大额办理业务；用于付汇的人民币资金主要来源于异地个人、商行或企业；④企业单边大额付汇或收汇；⑤用于付汇的人民币资金主要来源于个人、商行或企业；⑥多家企业交易对象和资金往来对象为相同的客户。
（2）服务贸易业务
银行为客户办理服务贸易收结汇、售付汇业务时，应确认交易单证所列的交易主体、金额、交易性质等要素与客户经营范围一致、与售付汇业务一致，并可在法规要求的基本单证外增加其他审核单证。对于单笔等值5万美元（不含）以上大额购付汇业务，应审核合同、发票等单证以及《服务贸易等项目对外支付税务备案表》；对于同一客户在短期内向境外同一收款人支付多笔接近等值5万美元付汇业务的，应从严审核，必要时审核相应交易背景单证。对于利润汇出、代垫或分摊费用等敏感业务，需特别注意以下事项。
A.对于利润售付汇
银行为客户办理等值5万美元以上的利润汇出，应按真实交易原则审核与本次利润汇出相关的董事会利润分配决议、税务备案表原件、证明本次利润情况的财务报表，其中董事会利润分配决议应注意审核是否已经过客户法定有
权人签注有效（可审核公司章程内容），财务审计报告中应有关于盈余公积提取情况，如无须要求客户出具情况说明合规后办理；
利润分配资金应来源于经营所得，办理衍生产品交易时，可通过查询客户本外币账户流水，追查人民币资金来源是否为客户经营所得。
B.代垫或分摊费用
银行为客户办理代垫或分摊的服务贸易费用，除应审核交易主体双方必须为具有关联关系、还应审核原始交易合同（原始交易应为居民与非居民之间的交易）、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票、（支付通知）、已发生代垫行为的证明材料（如银行支付回单）等。
代垫或分摊期限不得超过12个月（从代垫或分摊行为发生起到目前收付行为之间的间隔），申报时交易附言栏目中需标明“代垫”、“分摊”字样。
C.非运输类客户支付运费
采取强化调查措施审核业务背景真实性，提供尽职调查报告;审核包括合同、运输发票、运输单据或运输清单、税务备案表等全套资料。
2.银行办理交易背景为资本项目业务的衍生产品前，应重点审核以下内容，包括但不限于：
（1）客户完成境内直接投资登记后，银行方可为其办理直接投资项下的衍生产品业务。
（2）对于被国家外汇管理局资本项目信息系统纳入管控或逾期未办理存量权益登记的客户，银行不得为其办理境内直接投资项下的衍生产品业务，应要求客户至所属地外汇局解除管控或补做存量权益登记后再按照直接投资的相关要求办理直接投资项下的衍生产品业务。
（3）银行应按照真实、自用原则在相关客户经营范围内为其办理境内直接投资项下的衍生产品业务。
（4）银行不得为涉及下列情况的境内直接投资业务项下资金（支付结汇）办理结汇方向的衍生产品业务：
A.未办理境内直接投资货币出资入账登记的资金； B.结汇所得人民币资金直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
C.结汇所得人民币资金直接或间接用于证券投资或除银行保本型产品之外的其他投资理财（法律法规另有规定的除外）；
D.结汇所得人民币资金向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；
E.结汇所得人民币资金用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）；
F．结汇所得人民币资金用于与其他当事人签订合同中约定的使用范围之外；
G.单一企业每月备用金支付累计金额超过等值20万美元；
H.申请一次性将全部外汇资本金支付结汇，但不能提供
相关真实性证明材料。
I.其他违反外汇管理规定的情况。
（5）银行为外商投资企业办理资本金远期结售汇及掉期业务时，应审慎开展业务审核，对交易背景、交易目的、资金来源、被投资企业资质等履行尽职审查义务,应限于保本型产品，不得变相结汇。资本金账户资金因上述原因划出尚未划回的，不得关户。
（6）银行为客户办理外债项下（支付结汇）衍生交易业务时，应对下列内容进行审核：
A.证明材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性，重点审核外债结汇用途是否与外债签约用途一致。客户结汇资金用途应符合客户经营范围、外汇管理规定、合同约定及《境内机构外债签约情况表》记载的内容，对于明显超出上述范围的用途，原则上不得办理。
B.业务是否符合实需原则。
C.业务金额是否小于外债专用账户中尚未使用的余额。D.结汇方向的业务是否符合外债结汇负面清单管理原则（外债结汇不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；不得直接或间接用于证券投资或除银行保本型产品之外的其他投资理财（法律法规另有规定的除外）；不得用于向非关联企业发放贷款；除房地产企业外不得用于建设、购买非自用房地产；）。
E.结汇方向的业务，履约时所得人民币资金是否能在规定时间内划转给收款人。
F.购汇方向下的外债提前还款需按照外债登记合同条款中的约定办理，没有提前还款条款的，不得提前购汇、且需要与外汇局出具的《外债签约登记表》中登记的是否允许提前还款信息一致。
G.业务是否符合其他现行外汇管理政策的要求。
四、风险提示
对于风险提示中列举的相关业务，银行应审慎或拒绝办理：
1.衍生产品业务规模和期限与实际贸易量、风险敞口严重不匹配，有悖实需交易原则；
2.涉嫌提供虚假单证、伪造变造交易单证，虚构交易背景，实现对汇差和利差的无风险套利；
3.其它需关注的情形。
五、持续监测
1.对于办理衍生产品交易客户，银行应建立业务跟踪监测机制，对客户进行动态管理。对于业务存在异常或风险的客户，可采取暂停或终止业务、列入负面清单、向外汇局报告等措施。
2.客户衍生产品业务关系存续期间，银行应采取以下措施，持续关注客户的业务变化情况：
（1）持续监控客户信息变化和账户活动，排查可疑线索；
（2）定期或不定期回访客户、更新信息；（3）对大额交易进行定期、定比例抽查；
（4）根据客户及交易风险程度，动态调整客户分类管理措施，必要时应暂停或终止办理业务。
3.对于虚构真实需求背景开展衍生产品业务、重复进行套期保值的客户，银行应依法终止已与其开展的交易，并通过信用评级等内部管理制度，限制此类客户后续开展衍生产品业务。
4.银行办理衍生产品业务或后续监控中发现客户存在涉嫌违反外汇管理法规、或规避监管等异常迹象的，应及时向银行所在地外汇局报告可疑情况。银行对于发现的未严格执行展业原则办理衍生产品业务从而获得不正当竞争套利的行为，应及时向所在地外汇局报告线索信息。
第二部分具体业务审核规范
一、远期结售汇业务
（一）业务定义
“远期结售汇业务”是指银行与客户签订远期结售汇合约，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，到期外汇收入或支出发生时，再按照该远期结售汇合同约定的币种、金额、汇率等办理的结汇或售汇业务。
（二）客户准入
判断客户是否为符合要求的境内外机构或境内个人，业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围内。开展外汇业务收支客户背景尽职调查，判断客户从事经常或资本项目收支活动是否符合国家规定。
（三）审核材料及审核要点 1.签约（1）审核材料
A.客户声明、确认函等能够证明其真实需求背景的书面材料；
B.“关注客户”须提供证明未来履约标的真实性、合规性的材料，包括但不限于合同、发票、行业主管部门批复、登记文件等。
（2）审核要点
A.坚持实需交易原则，审核客户真实交易需求背景，核查交易背景资料是否与签约要素一致，预期未来的外汇收支是否按照外汇管理规定可以办理即期结售汇业务；
B.办理的业务是否与自身经营活动相匹配、风险承受能力相适应；重点关注客户办理的交易品种、金额、保证方式与客户主营业务、财务状况、惯常风险缓释措施是否相符。
2.履约（1）审核材料
A.符合即期结售汇相关外汇管理规定的有效凭证、单据（如需）；
B.银行认为需要补充的其他材料。（2）审核要点及处理原则
A.交易单证的有效性及其与外汇收支的一致性； B.按照现行即期结售汇相关外汇政策管理规定对交易合规性进行审查通过后办理交割，交割方式为全额结算；其中，在坚持实需原则前提下，远期结汇业务到期交割方式可以自主选择全额或差额结算，结算的币种为人民币，用于确定轧差金额使用的参考价应是境内真实、有效的市场汇率；
C.履约资金来源合法合规，远期结汇履约资金不得为客户购汇所得。
3.平仓（1）审核材料
远期合约到期前或到期时，客户因真实需求背景发生变
更而无法履约需要平仓的，应审核客户提交的声明、确认函等能够予以证明的书面材料。
（2）审核要点及处理原则
A.交易签约后，客户因真实需求背景发生变更而无法履约，应核实变更背景的真实性，防止客户虚构背景进行交易；
B.符合以下情况之一，银行应强制平仓，对该类客户后续的衍生产品申请，应从严审查，审慎办理：
①交易到期，客户未提供符合监管规定要求的有效单据或资金；
②交易签约后，客户履约风险缓释的金额浮动亏损超过一定比例，客户未及时足额缴纳履约保证；
③超过交割期限（含宽限期）客户仍未交割或提出展期申请；
④由于其他原因无法正常履约或展期。4.展期（1）审核材料
远期合约到期前或到期时，客户因真实需求背景发生变更而无法履约需要展期的，应审核客户提交的声明、确认函及变更后的真实性证明材料。
（2）审核要点
交易签约后，客户因真实需求背景发生变更而无法履约，应核实背景的真实性，核查交易变更背景资料是否与展期要素一致，防止客户虚构背景进行交易。
（四）风险提示
1.衍生产品业务规模和期限与实际贸易量、风险敞口严重不匹配，有悖实需交易原则；
2.涉嫌提供虚假单证、伪造变造交易单证，虚构交易背景，实现对汇差和利差的无风险套利；
3.符合经常项目或者资本项目业务所列示的风险提示的情况；
4.其它需关注的情形。
二、人民币对外汇期权业务
（一）业务定义
“人民币对外汇期权业务”（以下简称期权业务）是指银行逐笔接受客户委托，约定交易币种、金额、期限、执行价格、期权费、交割方式等，并在未来某一交易日以约定汇率买卖一定数量外汇资产的权利。期权买方以支付期权费的方式拥有权利，期权卖方收取期权费，并在买方选择行权时履行义务。
银行可以基于普通欧式期权基础，为客户办理买入或卖出期权业务，以及包含两个或多个期的期组合业务。
（二）客户准入
判断客户是否为符合要求的境内外机构或境内个人，业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围内。开展外汇业务收支客户背景尽职调查，判断客户从事经常或资本项目收支活动是否符合国家规定。
（三）审核材料及审核要点 1.签约（1）审核材料
A.客户声明、确认函等能够证明其真实需求背景的书面材料；
B.“关注客户”需提供证明未来履约标的真实性、合规性的材料，包括但不限于合同、发票、行业主管部门批复、登记文件等，确保客户叙做期权业务符合套期保值原则。
（2）审核要点
A.坚持实需交易原则，审核客户真实交易需求背景，核查交易背景资料是否与签约要素一致，作为交易基础所持有的外汇资产负债、预期未来的外汇收支是否按照外汇管理规定可以办理即期结售汇业务；
B.办理的业务是否与自身经营活动相匹配、风险承受能力相适应；重点关注客户办理的交易品种、金额、保证方式与客户主营业务、财务状况、惯常风险缓释措施是否相符。
2.履约（1）审核材料
A.符合即期结售汇相关外汇管理规定的有效凭证、单据（如需）；如客户以其经常项目外汇账户（除待核查账户等收支范围受政策限制的账户外）资金申请办理结汇方向期权交易时，可无需提供基础商业合同等有效凭证；
B.银行认为需要补充的其他材料。（2）审核要点及处理原则
A.交易单证的有效性及其与外汇收支的一致性； B.按照现行即期结售汇相关外汇政策管理规定对交易合规性进行审查；
C.期权合约行权所产生的客户外汇收支，不得超出客户真实需求背景所支持的实际规模；
D.期权合约可办理反向平仓、全额或差额结算，反向平仓和差额结算的货币为人民币。采用差额结算时，用于确定轧差金额使用的参考价应是境内真实、有效的市场汇率；
E.履约资金来源合法合规，结汇方向期权交易履约资金不得为客户购汇所得。
3.平仓
（1）客户主动平仓处理原则
期权合约到期前或到期时，银行依据客户申请等相关材料办理平仓手续。
（2）强制平仓处理原则
符合以下情况之一，银行应强制平仓，对该类客户后续的外汇衍生产品申请，银行应从严审查，审慎办理：
A.交易履约时，客户未提供符合监管机关要求的有效单据或资金；
B.卖出期权交易签约后，客户履约风险缓释措施金额浮动亏损超过一定比例，客户未及时足额缴纳履约保证；
C.由于其他原因无法正常履约。
（四）风险提示
1.衍生产品业务规模和期限与实际贸易量、风险敞口严
重不匹配，有悖实需交易原则；
2.涉嫌提供虚假单证、伪造变造交易单证，虚构交易背景，实现对汇差和利差的无风险套利；
3.符合经常项目或者资本项目业务所列示的风险提示的情况；
4.其它需关注的情形。
三、人民币对外汇掉期业务
（一）业务定义
“人民币与外币掉期业务”（以下简称掉期业务）是指银行与客户协议约定期初交换人民币与外币，期末再反方向交换的本外币交易，包括外汇掉期和货币掉期两种形式。
外汇掉期是指银行逐笔接受客户委托，客户在委托一笔即期或远期结汇或售汇业务的同时，委托另外一笔币种、金额相同、方向相反的远期售汇或结汇业务，并约定期限和汇率，到期再按照约定的币种、金额、汇率等办理交割的结售汇业务。
货币掉期是指银行与客户根据协议，在约定期限内交换约定数量的人民币与外币本金，同时定期向对方支付以换入货币计算的利息金额。
（二）客户准入
判断客户是否为符合要求的境内外机构或境内个人，业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围内。开展外汇业务收支客户背景尽职调查，判断客户从事经常或资本项目收支活动是否符合
国家规定。
（三）审核材料及审核要点。1.签约
（1）外汇掉期业务 A.审核材料
①对于近端结汇的业务，按照即期结汇外汇管理规定审核交易真实性证明材料；
②对于远端结汇的业务，能够证明远端交易真实需求背景的客户声明、确认函等书面材料；
③“关注客户”需提供证明远端交易真实性、合规性的材料，包括但不限于合同、发票、行业主管部门批复、登记文件等。
B.审核要点及办理原则
①坚持实需交易原则，审核客户真实交易需求背景，核查交易背景资料是否与交易的签约要素一致；
②办理的业务是否与自身经营活动相匹配、风险承受能力相适应；重点关注客户办理的交易品种、金额、保证方式与客户主营业务、财务状况、惯常风险缓释措施是否相符；
③对于近端结汇/远端购汇的外汇掉期业务，客户近端结汇的外汇资金应为按照外汇管理规定可以办理即期结汇的外汇资金；
④对于近端购汇/远端结汇的外汇掉期业务，客户近端可以以人民币购入外汇，并进入经常项目外汇账户留存或按照规定对外支付；远端结汇的外汇资金应为按照外汇管理规
定可以办理即期结汇的外汇资金。
（2）货币掉期业务审核材料及审核要点
A.货币掉期业务中客户在合约生效日和到期日两次均实际交换本金所涉及的结汇或购汇，遵照外汇掉期业务的管理规定；
B.对于一次交换本金所涉及的结汇或购汇业务，遵照实需交易原则审核能够证明交易真实需求背景的声明、确认函等书面材料。“关注客户”需提供证明交易真实性、合规性的材料，包括但不限于合同、发票、行业主管部门批复、登记文件等；
C.两次均不实际交换本金的，无需审核资料。2.履约（1）审核材料
A.符合即期结售汇相关外汇管理规定的有效凭证、单据（如需）；
B.银行认为需要补充的其他材料。（2）审核要点及处理原则
A.交易单证的有效性及其与外汇收支的一致性； B.按照现行即期结售汇相关外汇政策管理规定对交易合规性进行审查通过后办理交割；
C.履约资金来源合法合规。3.平仓（1）审核材料
掉期合约到期前或到期时，客户因真实需求背景发生变
更而无法履约需要平仓的，应审核客户提交的声明、确认函等能够予以证明的书面材料。
（2）审核要点及处理原则
A.交易签约后，客户因真实需求背景发生变更而无法履约，应核实背景的真实性，防止客户虚构背景进行交易；
B.符合以下情况之一，银行应强制平仓，对该类客户后续的外汇衍生产品申请，应从严审查，审慎办理：
①交易到期，客户未提供符合监管规定要求的有效单据或资金；
②交易签约后，客户履约风险缓释措施的金额浮动亏损超过一定比例，客户未及时足额缴纳履约保证；
③由于其他原因无法正常履约。
（四）风险提示
1.衍生产品业务规模和期限与实际贸易量、风险敞口严重不匹配，有悖实需交易原则；
2.涉嫌提供虚假单证、伪造变造交易单证，虚构交易背景，实现对汇差和利差的无风险套利；
3.符合经常项目或者资本项目业务所列示的风险提示的情况；
4.其它需关注的情形。
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