第一篇：国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知
【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函[2003]962号 【发布日期】2003-08-19 【生效日期】2003-08-19 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家税务总局
关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知
(国税函[2003]962号)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据各地在增值税纳税申报“一窗式”管理工作中反映的问题，为进一步做好此项工作，现将有关问题明确如下：?
一、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：?
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
二、根据《企业财务会计报告条例》（国务院令287号）第十九条规定：“企业应当按照有关法律、行政法规和本条例规定的结帐日进行结帐，不得提前或者延迟。
年度结帐日为公立年度每年的12月31日，半年度、季度、月度结帐日分别为公立年度每半年、每季、每月的最后一天“，凡结帐日与该条例规定不符的纳税人，税务机关应责令其限期按照该条例规定计算当月销项税额。?
三、企业在当月填报的专用发票抵扣数必须是上月收到并经认证的专用发票抵扣联税额汇总数。这些发票应在上月10日至30日内到税务机关认证。如果在当月申报期内认证的，也应是上月收到的发票。认证窗口或纳税申报窗口工作人员在办理纳税人认证时，要注意这一点。
四、对“票表稽核”比对不符问题处理办法通过“票表稽核”发现纳税人申报异常，这是“一窗式”管理的成效。发现异常，要及时查明原因，并视不同情况处理。
（一）关于纳税人操作开票子系统作废不成功，造成申报数据小于防伪税控报税数据的问题，即纳税人当月只对纸质专用发票进行了作废处理，但对开票系统中的电子发票未执行作废操作或操作不成功，从而造成当月申报数据小于防伪税控报税数据。
对于这种情况，税务机关要告诉纳税人如何进行作废操作，以免出现差错。纳税人在填写申报表时，必须自己核对IC卡记录数据，如有作废发票，而又不会对电子发票进行作废操作，申报数小于IC卡数时，在申报时应附上“说明”。纳税人对于因客观原因，出现“两个比对数字”不符时，都应附上“说明”。对于开票系统中发票存根联未执行作废操作或作废不成功的，税务机关应进行登记，并受理纳税申报。次月纳税人按照开具红字专用发票的方式在开票系统中开具负数发票，由此出现当月申报数据大于防伪税控报税数据，税务机关应当与上期所记录的情况进行核对，核对相符后受理纳税申报；核对不符的退回纳税人调整相符后重报。?
（二）关于纳税人结帐日与防伪税控开票子系统报税区间不符，造成报税数据与申报数据不符问题。企业结帐日必须按《企业财务会计报告条例》规定确定。在受理申报时发现不符的纳税人，税务机关应责令其在下月申报时必须改正。在下月办理其申报纳税时，如果又发现因这个问题造成比对不符，应将纳税申报退回纳税人，责令其按照规定的结帐日调整销项税额后重新进行纳税申报，并要按《征管法》的有关规定进行处罚。?
（三）对于“票表稽核”不符的“异常”申报，在法定纳税申报期限内能够修改完成的，可以由纳税人修改后重新申报。在法定纳税申报期限内来不及修改完成的（如月上旬最后1、2天来申报的），可先行受理其纳税申报，同时责令其限期将差额部分补报。对因此而导致逾期申报的，凡有正当理由的，税务机关可不予处罚。
五、为了金税工程增值税征管信息系统运行的安全，总局已多次发文通知各级税务机关不得擅自开发与金税工程增值税征管信息系统有关的软件，尤其是不得擅自开发网上抄报税软件，凡已开发的必须停止开发，但目前仍有少数地方的税务机关尚未停止开发网上抄报税软件。总局再次重申这一规定，要求凡开发网上抄报税软件的地方必须立即停止开发，已开发并投入使用的必须立即停止使用。对于在接到本通知后仍开发网上抄报税软件和继续使用此类软件的税务机关，总局将追究责任，严肃处理。
六、已实现利用互联网向税务机关报送纳税申报的地方，为方便纳税人了解申报结果，有问题能及时处理，其“票表稽核”工作应在纳税人到税务局办税服务厅纳税申报窗口办理防伪税控IC卡抄报税时，直接由受理纳税申报包括抄报税的工作人员办理，一般不要放在后台办理。对于利用互联网向税务机关报送纳税申报的纳税人，可以在每月征期内进行防伪税控IC卡报税前的任何时间内向税务机关报送纳税申报电子信息。税务征收单位纳税申报受理人员在接受纳税人防伪税控IC卡抄报税时，应当与已通过互联网报送的纳税申报表进行“票表稽核”，比对审核相符的，即办理纳税申报；比对不符的即查问原因并做处理，或转“比对异常处理”窗口处理。要沟通前后台信息，使“申报纳税（抄报税）”窗口工作人员通过由电脑终端可读取纳税人网上申报的资料。?
七、税务征收单位纳税申报受理人员在接受纳税人的申报资料及抄报税、认证资料后，不仅要在申报窗口进行“票表稽核”工作，还应当在申报窗口进行纳税申报表栏次关系的必要的逻辑审核工作，不得将逻辑关系审核工作放在后台进行。对逻辑关系不符的，应当退回纳税人重新填写。?
八、为了有利于各级税务机关集中精力做好“一窗式”管理工作，对于因为培训工作跟不上或者征管软件税务端接收功能还未修改完成，目前还没有推行新的增值税纳税申报办法的地区，可以根据本地区情况适当延迟实施，待各方面准备就绪时再正式使用新的增值税纳税申报办法，最迟不超过年底。在实行新增值税纳税申报办法前，增值税一般纳税人仍按原申报办法申报纳税，对原申报表或附表，只要列明专用发票销项总额和经认证的专用发票抵扣总数，能进行总数比对即可。对于已让企业按新表申报，而税务端接收软件尚未修改的，要尽快修改，能接收新表，尽量不要让纳税人同时报新旧两套表。?
九、目前，有些地区实行纳税人先缴税，再进行纳税申报的制度，这种作法不符合纳税申报管理的基本要求，不利于加强增值税征管，也给税务机关和纳税人均造成不便。因此，凡实行先缴税后申报的地区，必须尽快改为按照纳税人先进行纳税申报，经比对审核后再缴税的制度申报纳税。?
十、税务机关要认真分析近两月实施“一窗式”管理的情况，对于“比对异常”问题，凡属纳税人填报差错的，都要及时告诉纳税人改正，并要举一反三，使其他纳税人也能注意正确申报。要进一步搞好对增值税一般纳税人的辅导工作。不仅要在办税服务厅张贴公告，更重要的是事先向每一个纳税人发放详细的宣传辅导材料。要向纳税人讲明如何进行纳税申报，应该包括哪些资料，如何真实填写纳税申报表，纳税申报表中有关数字的逻辑关系，申报表的比对项目与认证数和抄报税数的勾稽关系，如何处理作废票、红字票、负数票等特殊问题，实行网上申报或磁盘申报的纳税人如何办理申报纳税等等，方便纳税人准确申报纳税（包括抄报税和认证），以免发生差错。
2003年8月19日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第二篇：国家税务总局关于进一步做好增值税纳税评估工作的通知
国家税务总局
国税函„2007‟441号
国家税务总局关于进一步 做好增值税纳税评估工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
•国家税务总局关于印发†纳税评估管理办法‡的通知‣（国税发„2005‟43号，以下简称“•评估办法‣”）下发后，各地在开展增值税纳税评估方面，进行了一些有益的探索，取得了一定成效。现就进一步加强增值税纳税评估的有关问题通知如下：
一、增值税纳税评估的主要任务
各级税务机关综合征管部门主要负责纳税评估的组织协调和整体规范的制定，各业务部门负责具体评估方法的研究和指导。各级税务机关流转税管理部门要按照税种管理的理念，组织、指导、督促下级税务机关开展增值税纳税评估工作。增值税纳税评估工作包括面、线、点三个方面，“面”是对本地区增值税总体情况的综合分析；“线”是对行业增值税执行情况的综合分析；“点”是对具体行业或企业的疑点问题分析。各级税务机关开展 — 1 — 增值税纳税评估的主要任务是：
（一）建立税收分析工作机制，认真做好税收分析工作。一是开展综合税收分析工作，即“面”和“线”的综合税收分析，通过对各地区、各行业的增值税总体运行情况进行对比，发现异常情况，分析产生异常的原因，提出管理要求；二是疑点分析，通过综合分析发现的异常地区或行业，进一步筛选出异常企业名单，制定检查方案，下发给基层税源管理部门，根据•评估办法‣实施纳税评估，并跟踪评估处理结果。
（二）围绕税收分析工作，建立、完善增值税纳税评估指标体系和评估模型，并组织、指导基层税源管理部门的具体应用。
（三）根据税收分析和核查情况，通报分行业、分地区增值税运行情况及异常企业核查结果。
（四）对下级增值税纳税评估工作执行情况进行监督检查。
（五）总结税收分析、纳税评估的工作经验，开展增值税纳税评估人员的业务培训和业务交流。
二、增值税税收分析主要内容
税收分析可以指导纳税评估工作的开展，使纳税评估更具准确性。税务总局根据各地开展增值税纳税评估工作实际情况，确定了增值税综合税收分析和疑点分析的具体内容，以利于各地税务机关利用增值税税收分析成果，指导基层税源管理部门做好增值税纳税评估工作。这些分析表的内容，由税务总局通过对集中的相关数据进行分析后所形成。各省国家税务局可以对本单位集 — 2 — 中的相关数据进行分析后形成这些报表内容。
（一）综合税收分析主要内容
1.增值税纳税人户数情况统计分析。
2.增值税一般纳税人纳税申报情况分析。
3.增值税一般纳税人销售额统计分析。
4.增值税一般纳税人销项税额情况统计分析。
5.增值税一般纳税人进项税额情况统计分析。
6.增值税一般纳税人税负情况统计分析。
（具体内容参见附件1—•增值税综合税收分析表‣）
（二）疑点分析主要内容
1.增值税一般纳税人（商业企业）变更法定代表人情况的核查。
2.达到一般纳税人认定标准的小规模企业核查。
3.增值税一般纳税人连续3个月零税申报情况的核查。
4.增值税一般纳税人税负、销售额和进项异常情况的核查。
5.辅导期一般纳税人低税负情况的核查。
6.增值税一般纳税人滞留票情况的核查。
7.增值税一般纳税人留抵税额异常情况的核查。
（具体内容参见附件2—•增值税纳税评估疑点分析方法‣）
三、建立增值税纳税评估工作底稿
增值税纳税评估工作底稿是规范评估程序的载体，也是上级部门对纳税评估过程和结果进行监督、评价考核的重要依据，基 — 3 — 层税务机关应在开展纳税评估工作过程中，结合实际，探索建立规范、实用、严密的工作底稿，并提出符合增值税评估特点的具体要求，便于评估人员在实际操作中遵循和参照。纳税评估工作底稿中涉及增值税的内容要简明、清晰地反映评估的过程、所引用的评估指标、计算公式和评估人员的案头分析及结论。评估人员应当签字确认。如果该底稿设计为电子文档，由评估人员定期打印，保留纸质文书，相关人员签字。税务总局将在适当时机发布统一、规范的增值税纳税评估工作底稿范本。
四、进一步规范增值税纳税评估结果处理程序
各地税务机关对增值税纳税评估结果，必须遵循从严执法、严格管理和优质服务相结合的原则，按•评估办法‣的规定进行处理。同时坚持集体审议的原则，基层税务机关应成立由税政、征管、法规、稽查等相关部门组成的纳税评估评审小组，定期对税源管理部门实施的纳税评估执行程序及处理结论进行审议。
五、建立增值税纳税评估核查结果汇报制度
为了保证增值税纳税评估工作的顺利进行，结合当前税收分析工作，各地税务机关应建立增值税纳税评估核查结果的汇报制度。各级税务机关筛选出的疑点企业，下发基层税源管理部门核查后，应及时掌握核查结果。除取得书面材料外，还应定期直接听取下级税务机关工作汇报，汇报内容至少包括：异常企业近年的生产经营情况、纳税申报及缴税情况、异常情况的原因分析（包括具体的分析方法）、实地核查的结果、违规处理情况、改进管 — 4 — 理工作的措施和建议。上级税务机关应定期对各地区的增值税纳税评估工作进行总结，对采取的评估措施、发现的主要问题、处理情况、取得的效果、经验做法、存在的不足及改进意见等做出评价。
六、加强培训交流工作
增值税纳税评估人员的素质高低决定增值税纳税评估工作的质量。要提高各级税务机关增值税管理部门人员特别是基层直接从事增值税评估工作人员的工作水平。各级税务机关必须对此予以高度重视，下大力气，常抓不懈。税务总局将负责培训各省税务机关的相关人员。基层税管员的培训工作由省、市税务机关负责组织。培训的重点是税收业务、财务管理、计算机等方面的知识以及企业生产经营相关知识。同时，要注意总结和交流各地开展增值税纳税评估的经验。
附件：1.增值税综合税收分析表
2.增值税纳税评估疑点分析方法
二○○七年四月二十日
（对下只发电子文件）
国家税务总局办公厅校对：流转税管理司 年4月28日封发联系电话：010-63417701
2007
第三篇：国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知
国家税务总局文件
国税发„2005‟141号
国家税务总局关于做好增值税普通发票
一窗式票表比对准备工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为加强增值税征收管理，总局决定除商业零售以外的增值税一般纳税人将通过防伪税控系统开具增值税普通发票，商业零售增值税一般纳税人和小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票，增值税普通发票将实行“一窗式”票表比对。为满足增值税普通发票“一窗式”管理，总局重新修订了增值税小规模纳税人申报表（详见附件1），同时制定了《增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项》（详见附件2），现印发给你们。
为实现增值税普通发票“一窗式”票表比对功能，总局正在抓紧进行综合征管软件、防伪税控系统和税控收款机管理系统的修改完善工作，并将统一组织实施软件升级工作。凡自行开发税收征管软件的地区，应根据以上要求制定相应的技术实现方案，积极稳妥地做好增值税普通发票“一窗式”票表比对运行前的各项准备工作。如发现问题，及时向总局报告。
附件：1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
2.增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项
二○○五年九月八日
主题词：增值税发票管理通知
国家税务总局办公厅2005年9月20日封发 校对：流转税管理司电子发文联系电话：01063417504— 2 —
第四篇：国家税务总局关于加强货物运输企业纳税申报管理工作的通知
国家税务总局关于加强货物运输企业纳税申报管理工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
自2003年10月总局下发《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发(2003)121号)以来，各地税务机关在加强货物运输业税收征收管理方面取得了一定成绩。但从近期总局调查了解的情况看，部分基层征收机关在受理货物运输企业申报纳税时，一定程度上存在对申报数据审核不严和发票信息采集质量不高等问题。为进一步提高对货物运输企业的纳税申报和税款征收工作的管理水平，现将有关问题通知如下：
一、关于填写和报送货物运输业发票清单
开票单位必须按照国税发(2003)121号文件的有关规定，填写和报送货物运输业发票清单。
(一)地方税务局代开货物运输业发票时，要按规定先征收税款后再开具货物运输业发票，并将代开的货物运输业发票填写《地税局代开货物运输业发票清单》。
(二)自开票纳税人在申报缴纳营业税时，除报送营业税申报表外，必须向主管地方税务局报送《自开票纳税人货物运输业发票清单》的纸制文件和电子信息。
(三)代开票中介机构代开货物运输业发票时要先代征税款后再开具货物运输业发票。代开票中介机构在解缴代征税款后，必须按主管地方税务局规定的申报期限报送《中介机构代开货物运输业发票清单》的纸制文件和电子信息。
二、关于货物运输业发票清单审核
地方税务局征收机关在受理自开票纳税人纳税申报和中介机构代开票清单及代征税款时，要对其申报的纸质清单汇总数与电子信息汇总数以及缴纳税款数进行认真核对，确保每月纳税人申报缴纳营业税的计税营业额，不小于其每月发票开具金额，确保上传的清单是征税以后的货物运输业发票存根联数据形成的清单。
国家税务局在受理增值税一般纳税人货物运输业发票申报抵扣时，要严格核对其申报的纸质清单汇总数与电子信息汇总数是否一致，录入的清单信息是否准确、规范，不断提高货物运输业发票抵扣联信息采集的质量。
三、各地地税征收机关、国税征收机关必须按照规定期限，完整地采集、传递货物运输业发票清单。省级地方税务局、国家税务局应按期将汇总的货物运输业发票清单上传总局，以确保总局按时进行稽核比对。
四、地方税务局对货物运输业自开票纳税人转为非正常户的，要立即停止向其发售货物运输业发票，追缴已售发票和欠缴税款，防止非法领用货物运输业发票而不申报纳税现象的发生。
五、要积极运用信息化手段，定期对纳税人申报的营业税营业额和企业所得税营业收入进行比对，防止纳税人不如实申报收入、逃避纳税义务等情况的发生。
六、加强对自开票纳税人的企业所得税征收管理。主管税务机关在受理自开票纳税人申报缴纳企业所得税时，要对其对外开具的货物运输业发票金额和申报缴纳企业所得税的收入额进行比对，对申报缴纳企业所得税的收入额低于对外开具货物运输业发票总额的，主管税务机关要予以查实，并作相应纳税调整。
国家税务总局 二○○六年七月十日
第五篇：国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知国税函〔2008〕1075号
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知
国税函〔2008〕1075号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，现将有关事项通知如下：
一、增值税一般纳税人纳税申报的调整事项
（一）增值税一般纳税人纳税申报办法
1.《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号印发，以下简称《申报办法》）第三条第一款第1项调整为“《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》”.调整后的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》见附件1，《增值税纳税申报表附列资料（表一）》见附件2，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》见附件3，《固定资产进项税额抵扣情况表》见附件4，原《增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）》废止。
2.删除《申报办法》第三条第二款第3项中“及购进废旧物资普通发票”.3.《申报办法》第六条调整为“纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”
（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 表头说明调整为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。”
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》及其填表说明
1.第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据；
2.第2、9栏“非防伪税控系统开具的增值税专用发票” 不再填写。
（四）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》及其填表说明
1.第1-
3、22-
26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。
2.第5、28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。
辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
3.第6、29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。
4.第8、31栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。
辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
5.第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
6.自2009年5月1日起，第7栏“废旧物资发票”不再填写。
7.第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。
8.第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。
9.第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额”.填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。
10.自2009年5月1日起，第30栏“废旧物资发票”不再填写。
11.第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。
12.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。
13.填表说明第四条第3款“前期认证相符且本期申报抵扣”，调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
14.填表说明第六条第1款“期初已认证相符但未申报抵扣”，调整填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
15.填表说明第六条第2款 “本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
16.填表说明第六条第2款 “本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。
17.填表说明第六条第4款调整为“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。
18.填表说明第七条中“代扣代缴税额”项指标的填写依据，调整为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。
二、小规模纳税人纳税申报的调整事项
《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）所附的《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（以下简称《小规模纳税人申报表》）及其填表说明按以下要求填写：
（一）《小规模纳税人申报表》的“本月数”调整为“本期数”。
《小规模纳税人申报表》填表说明中涉及“本月数”的均改为“本期数”。
（二）《小规模纳税人申报表》第4、5栏不再填写，其对应的填表说明一并取消。调整后的《小规模纳税人申报表》见附件5。
三、纳税人在2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报资料，调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用。
附件：
1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
2.增值税纳税申报表附列资料（表一）
3.增值税纳税申报表附列资料（表二）
4.固定资产进项税额抵扣情况表
5.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
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