基建内部审计报告（五篇材料）

第一篇：基建内部审计报告

基建工程结算审核报告书

##(20##)号

（被审计单位或委托人）: 我们接受（被审计单位或委托人）委托，对贵单位于20 年 月份组织建设，由abc建筑安装工程有限公司施工的ddf工程“施工结算”进行了审核。该工程施工结算资料由贵单位提供并负责，我们的责任是发表审核意见，现将审核结算报告如下：

一、工程建设基本情况： 1．立项批复情况：c市发展和改革委员会《关于项目实施方案的批复》（[2010]11号）主要内容：项目建设地点c市新区河西中医院南侧，建筑面积963.84平方米，砖砌体结构，地上一层，建筑总高度7.4，耐火等级二级，抗震设防烈度八度。核定该项目总投资102万元，其中：建筑安装工程费89.9万元，其它费用7.23万元，预备费4.87万元。资金来源：政府基金102万元。2．招投标情况：本工程采用公开招标，由ww建设监理咨询有限公司代理招标，abc建筑安装工程有限公司中标，中标价为110256.00元，承包范围为施工图以内的土建、安装工程，中标工期为150天，中标质量合格，项目经理姓名小张。3．工程实施情况：开工日期2010年10月15日至2011年3月15日，工期为150天，质量合格，中标价为合同价。

二、审计情况： 1．建设程序审计情况：该工程立项批复齐全，设计、招标代理、监理单位均具有相应的资质，合同签订基本齐全。

2．工程资金来源到位及使用情况：

该工程收到政府基金918000元，尚有政府专项资金102000元未拨付到位。拨入的政府专项资金用于支付工程款及工程间接费用661066元。①支付施工单位工程款582000元。②支付工程间接费用79066元（其中招标代理费10000元；监理费20000元；检测费6000元；审图费1500元；设计费15000元；勘察费17000元；差旅费5130元；器材费1216元；评估费3200元；银行手续费20元）。

挂账应付工程款20000元（已取得工程结算发票582000中实际支付562000元）。3．建安造价审计情况：本工程送审造价1392042.59元，审定为1171182.90元，核减220859.69元，具体计算结果和过程详见附件。4．审计依据：⑴相关法律、法规文件：《中华人民共和国审计

法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程招投标管理条例》、《市建设工程监督管理办法》、《政府投资建设项目审计监督办法》、《关于加强基本建设管理的几项规定》、《基本建设财务管理规定》；⑵工程预算定额及相关政策性文件：《省（2004）建筑、装饰、安装工程预算定额》、《省（2004）建设工程费用定额》、市场价格；⑶其它相关资料:建设单位提供的设计图纸、工程施工合同、工程变更、签证及其它相关的工资工程资料；审计现场抽查记录，工程施工结算书。

三、审计中发现的主要问题及处理办法：

个别工程签证不符合施工现场的实际情况，例如：院子整体回填与建筑物的扣减关系不明确。在审计中已按照合同约定结合签证资料和现场勘察情况进行了调整。

四、审计意见：

以后在工程实施中，工程签证应做到部位明确，计量准确，增减关系明晰。

附件：1.《基建工程结算审核结果汇总定案表》 2.《单位工程明细表》

项目审核人：（签章）###造价咨询有限公司

年 月 日篇二：基建工程决(结算)审计报告模板

基建工程决（结算）审计报告1、1）标题； 2）收件人； 3）审计过的财务资料； 4）参照的审计准则或遵循的法律法规； 5）对财务资料表示意见或拒绝表示意见； 6）

审计单位或部门名称； 7）审计人员签字； 8）报告日期

基建工程决（结）算审计的基本含义

基建工程决（结）算审计，是指审计人员接受委托或指派，对施工（或建 设）单位基建工程决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。按照当前的规定，通常应由社会审计机构进行。

基建工程决（结）算的审计内容 1．施工合同、补充合同和施工协议书； 2．全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单； 3．隐蔽工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算书；

4．主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表； 5．施工单位自行采购材料的原始凭证； 6．建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表； 7．招投标工程变动项目的有关招投标文件； 8．施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本（复印件）； 9．其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料； 10．其他与建设工程有关的文件资料。

基建工程决（结）算的审计的特点 有以下五个方面：

一是在审计目的方面，基建工程决（结）算的审计的目的在于它注重真实性，以正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。

二是在审计依据方面，基建工程决（结）算的审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等式专业资料依据。

三是在审计运载象方面，基建工程决（结）算的审计的主要对象是施工工单位编制的竣找结算表。

四是在审计方法方面，基建工程决（结）算的审计审查的内容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽样审查，对照样本问题，再推断整体。

五是在审计程序方面，基建工程决（结）算的审计与一般 审计不同的是往往需要经过联合会审。即注册会计师在现声审计结束后，将初审意见和有关资料送交委托人由委托人送交建设单位、施工工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调节器整流器意见，并要求建设单位、施工单位签字认可。

二、基建工程决（结）算的审计报告 审计人员应当在实施了必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具基建工程决（结）算的审计。

审计人员对在审计过程中发现的需要调整的审计差异应提请施工单位或建设单位进行调整。如果施工单位或建设单位拒绝调节器整流器，审计人员应根据需用要调节器整流器事项的重要程度，确定出具审计报告的意见类型。

参照《独立审计具体准则第7号—审计报告》基建工程决（结）算的审计意见也可分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种类型。

在审计人员实施了必要的审计程序，建设单位或施工单位按审计人员的意见对工程决（结）算进行了调整后，审计人员应出具无保留意见的审计报告。

如果审计人员审计后，认为基建工程决（结）算的编制人整体上来说是公允的，但在个别重大方面的编制不合规程，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，或因审计范围受到局部限制，使审计人员无法取得必要的审计证据，审计人员应出具保留意见的审计报告，即在意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由。

如果基建工程决（结）算的编制严重整歪曲了工程造价的实际情况，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，审计人员应出具否定意见的审计报告。

如果审计人员在审计过程中，审计范围受到限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对基建工程决（结）算的编制是否真实、是否公允发表审计意见，审计人员应出具抿绝表示意见的审计报告。

三、基建工程决（结）算的审计报告参考范例

关于xx工程竣工结算的审计报告 xx字xx号

xx的有限公司董事会：

我们接受委托，审计了贵公司提供的xx建筑公司19xx年x月x日编制的xx工程竣工结算表。该表由xx建筑公司负责，我们的责任是对该表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则并参照《基本建设施工预决（结）算审计验证规则（试行）》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。根据我们的审计，上述xx工程竣工决（结）算数为xxx元，比原结算数核减xx元，占原结算数的x%。业经施工单位和建设单位共同鉴证确认，足以公允反映了xx工程造价的实际情况。

xx会计师事务所

中国注册会计师

（公章）（签名盖章）中国·xx 报告日期：xx年x月x日 篇三：基建工程项目审计

第一章 总则

第一条 为了加强北京双鹤药业股份有限公司(以下简称：双鹤药 业或公司)工程项目审计管理，进一步完善和规范工程项目跟踪审计 行为，提高审计工作质量，制定本实施细则。第二条 本细则所指的工程项目审计，是指对由公司投资且具有 实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。

第三条 工程项目审计确认的工程项目投资完成额将作为财务转

增固定资产和基建项目双达标(工程验收合格及环保验收合格)奖励基 数计算的重要标准。

第四条 定义及解释

(一)项目建设单位：是指对工程项目进行管理和实施的责任主

体，也称项目单位，如：(北京)工业园、输液事业部、研究院及所属 控股各子公司等。

(二)建设单位管理费：是指工程建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需费用。包 括工作人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、工会经费、职工教 第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 2 育经费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费、工程招标费、工程咨询费、法律顾问费、审计费、合同公证费、工程质量监督检测费、完工清理费、建设单位 的临时设施费和其他管理费用性质的开支。

(三)生产准备费：是指包括生产人员培训费(包括自行培训、委

托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通 费、学习资料费、学习费、劳动保护费等)；生产单位提前进厂参加 施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。(四)不可预见费：又称为预备费，是指考虑建设期可能发生的风 险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划 分，预备费又包括基本预备费和价差预备费两种类型。

1、基本预备 费：它是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：(1)设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用；(2)不可抗力导致 的费用增加；(3)隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所 导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计 算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以 制定。

2、价差预备费：它是指建设项目在建设期间内由于价格等变 化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。

第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 3 第二章 工作组织

第五条 工程项目审计由公司审计部直接组织实施；已列入工程 项目审计的项目，项目实施单位不得另行委托中介机构进行重复审 计。

第六条 工程项目审计可委托具有甲级工程造价咨询资质的社会

中介机构具体实施，公司审计部对中介机构承办的审计项目进行业务 指导和监督。

第七条 委托合同(业务约定书)由公司及中介机构双方共同签订。被委托的中介机构负责履行委托合同(业务约定书)内明确的职责。

第八条 外委审计项目要建立定期工作联系制，明确项目投资单

位、项目建设单位、中介机构三方项目联系人，定期工作联系，及时 处理相关事宜。

第九条 中介机构应于每季末、年末向委托方报送阶段性审计报 告及管理建议书。

第三章 职责分工

第十条 工程项目审计由公司审计部统一管理，分级负责。具体 分工如下：(一)公司审计部的职责：

1、负责制定工程项目内部审计有关制度、办法。

2、负责制定年度工程项目的审计计划。

3、负责组织委托工程项目需审计项目的招投标，确定中介机构。第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 4

4、负责指导工程项目审计工作的开展，协调中介机构与项目建设 单位等各方关系，控制、监督中介机构的工作质量。

5、负责组织审计过程中争议问题的最终裁定。

6、负责对审计费用的支付进行审批。

7、负责向公司报告工程项目审计报告和向项目建设单位下达竣工(结)决算审计处理意见。

(二)项目投资单位的职责：

1、负责工程项目投资的概算、预算管理和审查，下达经批准后的投 资额和投资计划；

2、负责工程项目质量、进度、资金管理，严格控制工程项目的造 价；

3、负责通知、参与对工程项目的审计工作，并为审计工作提供必 要的工作条件及所需的相关资料。

(三)项目建设单位的职责：

1、负责在建设项目开工前向公司审计部门申报工程项目的审计 项目。

2、负责为中介机构的审计工作提供必要的工作条件，及时提供 审计项目所需的相关资料。

3、负责协调审计期间中介机构与设计单位、施工承包单位、监 理等参建单位关系。

第四章 审计程序

第十一条 工程项目审计组织实施前，应组成审计组，明确审计 第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 5 项目负责人；审计组应由基本建设管理的审计、工程、财务等专业人 员组成。

第十二条 审计组应根据审计要求做好审前调查工作，并在审前 调查的基础上制定切实可行的审计方案。

第十三条 公司审计部应在实施审计前10 日向项目建设单位下达 审计通知书，并抄送受托中介机构。

第十四条 审计组首次进点应召开审计进点会，审计进点会参加人

员应包括项目建设单位计划、工程、物资、财务部门负责人、监理单位 负责人、施工承包单位有关负责人。

第十五条 工程项目审计期间,被审计单位应积极配合审计组的 工作，就审计涉及到的项目立项、勘察、设计、施工、监理、采购、结算等方面提供下列资料，并对提供材料的真实性、完整性、及时性 负责。(一)基建项目建议书、可行性研究报告；(二)基建项目初步设计的批准文件；(三)概算投资构成、批准及重大设计变更等相关调整资料；(四)施工、设计、监理、设备及主要材料招标的有关资料、合同 及执行情况；

(五)土地征用及赔偿等有关文件；(六)施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证、施工组织设计；(七)工程监理、工程质量鉴定、现场签证等情况；(八)设备价款和工程价款的结算情况，工程结算书等与工程有关 第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 6 的工程结算资料；提供与合同对应的结算台账纸版及电子版；(九)基建项目的年度投资计划，实际资金到位和使用情况，融资 文件，包括借款、担保合同等；

(十)其它工程成本和费用支付情况；(十一)有关的内部控制制度；(十二)竣工初步验收报告；(十三)财务账簿、凭证、报表；(十四)工程竣工财务决算报告；(十五)审计组需要提供的其它资料。

第十六条 工程项目预算审计、竣工结算审计、竣工决算审计应 相结合，前两个阶段的审计结果将作为工程竣工决算审计的重要依 据。

第十七条 审计组要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审

计，出具各阶段审计报告，提出审计意见和建议。审计中发现重大问 题，应及时向公司审计部报告。

第十八条 公司审计部根据审计组出具的各阶段审计报告和被审 单位的反馈意见，及时向被审单位下达审计意见。

第十九条 公司工程项目审计组应在工程项目投产一年内提交工

程项目竣工决算审计报告，竣工决算审计报告经总裁办公会审批后，及 时下达工程项目竣工决算审计意见。第五章 工作任务及内容

第二十条 项目预算审计是指工程项目立项需要申报的工程投资 第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 7 审计；项目竣工结算审计是指工程项目竣工验收阶段对项目承包单位 送审结算的审核；竣工决算审计是指对工程项目竣工决算报告进行的 审核。

第二十一条 项目预算审计的主要任务及内容：(一)收集建设项目的相关资料。包括工程项目建议书、可行性研 究报告、环境影响评估报告、工程项目概算批复、建设用地批准、建 设规划及施工许可、环保及消防批准、合同、项目初步设计图纸及初 步设计概算等文件。(二)重点审计30 万元以上专项合同是否报请公司同意后签订；

初步可研报告、可行性研究报告等主要设计合同的咨询或审查评估是 否由公司统一委托，合同价款是否合理。(三)审核建设项目预算费用申报的真实、合理情况。

第二十二条 工程竣工结算审计的主要任务及内容：(一)对工程项目竣工结算进行审计，核查工程项目结算文件的真 实性、完整性和准确性，出具工程结算审计定案表，并汇总各单项审 计结果，出具最终的竣工结算审计报告。

(二)工程结算审计重点内容：

1、审查结算文件编制依据是否合法、合规，资料是否真实、完 整、齐全。

2、对于施工承包合同约定的价款调整条件，在竣工结算时是否 依据约定确定合同调整价款。

3、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 8 是否报公司审批。

4、核查工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真

实。设计变更是否按照公司工程设计管理程序办理，对于重大设计变 更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标准 的设计变更，以及引起金额增加30 万元人民币以上的所有设计变更 是否按规定上报公司批准后执行；现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施 工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签 证。凡发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要)，工程量核定、估 算费用等结论报告书作签证附件。(三)审查工程项目招投标、合同、施工现场管理、工程建设资金 管理以及财务核算情况，及时掌握工程造价变动情况，为竣工结算审 计提供可靠的依据。

第二十三条 工程项目竣工决算审计的主要任务及内容：

对工程项目竣工决算报告进行审计，按时完成竣工决算审计业 务，出具竣工决算审计报告。工程项目竣工决算审计的主要内容：(一)内部控制制度建立、健全及执行情况。检查项目建设单位是

否建立、健全并执行各项内部控制制度，如招投标管理、合同管理、施工现场管理、隐蔽工程验收、计划管理、财务管理、设备材料采购 和验收、安全管理等内部控制制度。(二)招投标管理情况。工程项目招投标程序是否严格执行公司工 程招标有关规定，重点审计内容：

第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 9

1、是否存在应招标的项目未招标或以各种方式规避招标现象。

2、主要设备采购、主要工程的勘察、设计、施工、监理、咨询、主要材料、调试、运输等的招标方案和招标结果是否上报公司审批。其他非公司审批限额范围内的所有项目招标方案和招标结果是否将评 标结果报公司核备。(三)合同管理情况。是否严格执行公司合同管理有关规定，检查 合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。重点审计是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容 与中标单位签订合同，合同条款是否合法、严谨、公允，有无随意调 整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。(四)概算执行情况：检查是否存在执行概算外项目和单项超概算 情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固 定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设 等问题。超过30%以上基本预备费部分和风险储备金是否报经公司批 准后使用。工程项目投资及概算执行情况，重点审计以下内容：

1、实际工程项目投资完成额。

2、工程项目概算执行的真实性、合法性。

3、工程项目概算调整的真实性、合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。

4、核查工程项目建设费用超概算的金额，分析原因并审查扩大 规模、提高标准的情况；有无挤占、挪用建设资金的情况。(五)工程项目资金管理情况。核查项目建设管理费、生产准备费、第四届董事会第三十一次会议 2009 年5 月8 日 10 基本预备费等其他费用使用情况，重点审计内容：

1、核查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，建设项目法人管理费是否控制在公司执行概算额度内。管理费用支出 是否符合“必须、节约”的原则。项目建设管理费中列支的工资、奖金、单项奖励及津贴等工资性支出是否纳入工资总额统一管理，是否存在 超公司工资计划及计列工资未经公司批准的现象。检查生产准备费中 的“管理车辆购置费”的使用是否突破执行概算，“生产职工培训和提 前进厂费”是否存在挪用和挤占现象。

2、核查建设资金银行开户情况，审核是否纳入公司资金结算网 络，是否存在私设小金库、截入、罚款 留各种基建收入、返还等资 金的情况。

3、核查项目建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目 资金等问题。

4、核查工程进度款支付是否按工程形象进度确定，是否出现超篇四：基建工程项目内部审计制度-副本

基建工程项目内部审计制度

第一章总则

第一条为了加强**集团有限公司及其下属投资并实际控制的子公司（以下简称“公司”）基建工程项目审计管理，建立与健全基建工程项目跟踪审计行为，提高审计工作质量，制定本制度。

第二条本制度所指的基建工程项目审计，是指对由公司投资且具有实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。

第二章职责分工

第三条基建工程项目审计由公司审计部统一管理，分级负责。具体分工如下：(一)公司审计部的职责：

1、负责制定工程项目内部审计有关制度、办法；

2、负责制定年度工程项目的审计计划；

3、负责工程项目审计工作的开展；

4、负责向公司报告工程项目审计报告。(二)财务部的职责：

1、负责工程项目投资的概算、预算管理和审查，下达经批准后的投资额和投资计划；

2、负责工程项目质量、进度、资金管理，严格控制工程项目的造价；

3、负责参与对工程项目的审计工作，并为审计工作提供所需相关资料。(三)建筑工程部的职责：

1、负责在建设项目开工前向公司审计部门申报工程项目的审计项目。

2、负责为审计工作提供必要的工作条件，及时提供审计项目所需的相关资料。

3、负责协调审计期间审计组与设计单位、施工承包单位、监理等参建单位的关系。

第三章审计程序

第四条工程项目审计组织实施前，应组成审计组，明确审计项目负责人；审计组应由基本建设管理的审计、工程、财务、法律等专业人员组成。

第五条审计组应根据审计要求做好审前调查工作，并在审前调查的基础上制定切实可行的审计方案。

第六条公司审计部应在实施审计前10日向项目建设单位下达审计通知书，建筑工程部负责提供相关审前资料。第七条审计组首次进点应召开审计进点会，审计进点会参加人员应包括项目建设单位计划、工程、物资、财务部门负责人、监理单位负责人、施工承包单位有关负责人。

第八条工程项目审计期间，被审计单位应积极配合审计组的工作，就审计涉及到的项目立项、勘察、设计、施工、监理、采购、结算等方面提供下列资料，并对提供材料的真实性、完整性、及时性负责。

(一)基建项目建议书、可行性研究报告；(二)基建项目初步设计的批准文件；(三)概算投资构成、批准及重大设计变更等相关调整资料；(四)施工、设计、监理、设备及主要材料招标的有关资料、合同及执行情况；(五)土地征用及赔偿等有关文件；(六)施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证、施工组织设计；(七)工程监理、工程质量鉴定、现场签证等情况；(八)设备价款和工程价款的结算情况，工程结算书等与工程有关的工程结算资料；提供与合同对应的结算台账纸版及电子版；(九)基建项目的年度投资计划；(十)其它工程成本和费用支付情况；(十一)有关的内部控制制度；(十二)竣工初步验收报告；(十三)工程竣工财务决算报告；(十四)审计组需要提供的其它资料。

第九条工程项目报价审计、竣工结算审计、竣工决算审计应相结合，前两个阶段的审计结果将作为工程竣工决算审计的重要依据。

第十条审计组要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，出具各阶段审计报告，提出审计意见和建议。审计中发现重大问题，应及时向公司审计部报告。

第十一条公司审计部根据审计组出具的各阶段审计报告和被审单位的反馈意见，及时向被审单位下达审计意见。

第十二条公司工程项目审计组应在工程项目投产一年内提交工程项目竣工决算审计报告，竣工决算审计报告经总裁办公会审批后，及时下达工程项目竣工决算审计意见。

第四章工作任务及内容

第十三条项目预算审计是指工程项目立项需要申报的工程投资审计；项目竣工结算审计是指工程项目竣工验收阶段对项目承包单位送审结算的审核；竣工决算审计是指对工程项目竣工决算报告进行的审核。

第十四条项目预算审计的主要任务及内容：(一)收集建设项目的相关资料。包括工程项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、工程项目概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、合同、项目初步设计图纸及初步设计概算等文件。(二)重点审计30万元以上专项合同是否报请公司同意后签订；初步可研报告、可行性研究报告等主要设计合同的咨询或审查评估是否由公司统一委托，合同价款是否合理。(三)审核建设项目预算费用申报的真实、合理情况。

第十五条工程竣工结算审计的主要任务及内容：(一)对工程项目竣工结算进行审计，核查工程项目结算文件的真实性、完整性和准确性，出具工程结算审计定案表，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工结算审计报告。(二)工程结算审计重点内容：

1、审查结算文件编制依据是否合法、合规，资料是否真实、完整、齐全。

2、对于施工承包合同约定的价款调整条件，在竣工结算时是否依据约定确定合同调整价款。

3、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报公司审批。

4、核查工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。设计变更是否按照公司工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标准的设计变更，以及引起金额增加30万元人民币以上的所有设计变更是否按规定上报公司批准后执行；现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。凡发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要)，工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。(三)审查工程项目招投标、合同、施工现场管理、工程建设资金管理以及财务核算情况，及时掌握工程造价变动情况，为竣工结算审计提供可靠的依据。

第十六条工程项目竣工决算审计的主要任务及内容：

对工程项目竣工决算报告进行审计，按时完成竣工决算审计业务，出具竣工决算审计报告。工程项目竣工决算审计的主要内容：(一)内部控制制度建立、健全及执行情况。检查项目建设单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度，如招投标管理、合同管理、施工现场管理、隐蔽工程验收、计划管理、设备材料采购和验收、安全管理等内部控制制度。(二)招投标管理情况。工程项目招投标程序是否严格执行公司工程招标有关规定，重点审计内容：

1、是否存在应招标的项目未招标或以各种方式规避招标现象。

2、主要设备采购、主要工程的勘察、设计、施工、监理、咨询、主要材料、调试、运输等的招标方案和招标结果是否上报公司审批。其他非公司审批限额范围内的所有项目招标方案和招标结果是否将评标结果报公司核备。(三)合同管理情况。是否严格执行公司合同管理有关规定，检查合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。重点审计是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同，合同条款是否合法、严谨、公允，有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。(四)概算执行情况：检查是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。工程项目投资及概算执行情况，重点审计以下内容：

1、实际工程项目投资完成额。

2、工程项目概算执行的真实性、合法性。

3、工程项目概算调整的真实性、合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。

4、核查工程项目建设费用超概算的金额，分析原因并审查扩大规模、提高标准的情况；有无挤占、挪用建设资金的情况。(五)竣工决算编制工作情况，重点审计竣工决算报告编制依据是否符合国家和公司有关规定，相关资料是否真实、完整，对遗留问题处理是否合规。(六)工程项目交付使用资产情况，重点审计以下内容：

1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备。

2、交付使用的无形资产的计价依据。

3、交付使用的递延资产情况。

第五章质量控制

第十七条为确保工程项目审计做到事实清楚、证据充分、定性准确，应加强审计项目过程质量控制，其主要内容有：(一)审计组应进行审前调查，了解被审计单位的基本情况，审前调查应考虑对审计实施方案编写的指导性。(二)审计组应根据审前调查结果合理确定审计范围、内容与重点、实施步骤和方法，编制审计实施方案，方案要具有针对性和可操作性，审计分工应考虑各审计人员的专业特长。(三)审计组进点前，审计人员应充分了解审计程序、工作责任及工作目标。(四)审计实施过程中，如发现重大线索需要改变审计内容和重点、发现已有的审计实施方案不适应审计工作等情形，应及时调整审计实施方案。(五)审计人员应严格执行审计准则及有关操作方法，按审计方案要求实施必要的审计程序，根据不同的审计事项采用不同的审计技术与方法。(六)审计项目负责人负责组织项目审计的实施，掌握审计情况，控制审计工作进度，指导审计组成员按要求完成审计任务。(七)审计人员收集的审计证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。(八)对工程结算进行审计时，审计人员应进行必要的现场勘查和市场调查。(九)审计项目实施结束前，审计项目负责人应对实施方案规定事项的完成情况进行检查，对审计人员取得的审计证据，编制的审计工作底稿进行全面复核。(十)审计人员应及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实。(十一)审计项目负责人负责起草审计报告、审计报告应全面反映被审计单位真实状况、不得隐瞒。

第十八条审计组人员数量与专业结构应满足审计任务要求，并保持相对稳定。审计项目负责人不应随意更换。

第六章附则

第十九条本实施细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。第二十条本实施细则由公司审计部负责解释。

第二十一条本实施细则自发布之日起执行。篇五：建设工程内部控制审计报告

关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见

行保处：

根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：

一、审计结论

（一）建设工程完成情况

从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。

（二）建设工程内部控制管理开展情况 1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、七三一医院合同管理办法（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。

2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。

5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。

二、存在问题

（一）内控设计缺陷 1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。

（二）内控执行缺陷 1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2.项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。

5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。

三、审计建议

（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。

（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。

（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。

（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。

（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申

请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。

请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。

附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告 2.审计回复书

对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告 院领导：

根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对行保处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。审计组依据集团公司、三院建设工程内部控制要求以及医院审计、基建工程管理相关制度，现场查阅了建设工程内部控制手册、建设工程合同台账以及供氧站、高压氧建设工程相关资料，运用了询问、调查问卷、符合性测试等审计方法，在行保处的积极配合下，顺利完成了该项目的审计，现将审计具体情况报告如下：

一、审计情况

（一）建设工程完成情况 从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。

（二）建设工程内部控制管理情况 1.内控环境

行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，设处长1名，助理8名，负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作和其他相关工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、《七三一医院合同管理办法》（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》。

第二篇：基建审计报告

####工程造价咨询有限公司基建工程审核报告书

基建工程结算审核报告书

##(20##)号

（被审计单位或委托人）:

我们接受（被审计单位或委托人）委托，对贵单位于20年 月份组织建设，由ABC建筑安装工程有限公司施工的DDF工程“施工结算”进行了审核。该工程施工结算资料由贵单位提供并负责，我们的责任是发表审核意见，现将审核结算报告如下：

一、工程建设基本情况：

1．立项批复情况：C市发展和改革委员会《关于项目实施方案的批复》（[2010]11号）主要内容：项目建设地点C市新区河西中医院南侧，建筑面积963.84平方米，砖砌体结构，地上一层，建筑总高度7.4，耐火等级二级，抗震设防烈度八度。核定该项目总投资102万元，其中：建筑安装工程费89.9万元，其它费用7.23万元，预备费4.87万元。资金来源：政府基金102万元。

2．招投标情况：本工程采用公开招标，由WW建设监理咨询有限公司代理招标，ABC建筑安装工程有限公司中标，中标价为110256.00元，承包范围为施工图以内的土建、安装工程，中标工期为150天，中标质量合格，项目经理姓名小张。

3．工程实施情况：开工日期2010年10月15日至2011年3月15日，工期为150天，质量合格，中标价为合同价。

二、审计情况：

1．建设程序审计情况：该工程立项批复齐全，设计、招标代理、监理单位均具有相应的资质，合同签订基本齐全。

2．工程资金来源到位及使用情况：

该工程收到政府基金918000元，尚有政府专项资金102000元未拨付到位。

拨入的政府专项资金用于支付工程款及工程间接费用661066元。①支付施工单位工程款582000元。②支付工程间接费用79066元（其中招标代理费10000元；监理费20000元；检测费6000元；审图费1500元；设计费15000元；勘察费17000元；差旅费5130元；器材费1216元；评估费3200元；银行手续费20元）。

挂账应付工程款20000元（已取得工程结算发票582000中实际支付562000元）。

3．建安造价审计情况：本工程送审造价1392042.59元，审定为1171182.90元，核减220859.69元，具体计算结果和过程详见附件。

4．审计依据：⑴相关法律、法规文件：《中华人民共和国审计

法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程招投标管理条例》、《市建设工程监督管理办法》、《政府投资建设项目审计监督办法》、《关于加强基本建设管理的几项规定》、《基本建设财务管理规定》；⑵工程预算定额及相关政策性文件：《省（2004）建筑、装饰、安装工程预算定额》、《省（2004）建设工程费用定额》、市场价格；⑶其它相关资料:建设单位提供的设计图纸、工程施工合同、工程变更、签证及其它相关的工资工程资料；审计现场抽查记录，工程施工结算书。

三、审计中发现的主要问题及处理办法：

个别工程签证不符合施工现场的实际情况，例如：院子整体回填与建筑物的扣减关系不明确。在审计中已按照合同约定结合签证资料和现场勘察情况进行了调整。

四、审计意见：

以后在工程实施中，工程签证应做到部位明确，计量准确，增减关系明晰。

附件：1.《基建工程结算审核结果汇总定案表》

2.《单位工程明细表》

项目审核人：（签章）

###造价咨询有限公司

年月日

第三篇：内部审计报告范本

内部审计报告包括的内容

内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：

一、审计报告的标题

审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告„„。

二、审计报告的主送人

根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。

三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间

开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。

四、审计出的主要问题及问题形成的原因

审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。

问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。

五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施

在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。

六、审计结论与审计评价

每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。

七、审计建议

国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。

八、审计报告出具人

审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。

九、审计报告出具日期

打印审计报告形成日期。

十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求

内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

第四篇：内部审计报告

关于供应部

2009采购与付款情况的审计报告

总经理：

根据

2010审计计划和审计委员会安排，自

2010年

4月

15日至

2010 年 5月

10日，我们审计组对供应部

2009采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经 结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月

11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比

3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产 需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品

GMP证书、药品注册证；辅料 需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据 订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上 没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员 及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地 方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司 09年的存货周转率为

4.71次，比

08年的4.11次有明显提

高。09年全年采购额约

18,897.65万元，共耗用

19,023.10万元。

09年采购

众生

原材料

中药材

其 中 包装物 总采购额 原辅料 五金备件

无税额(万元)6,959.39 3,800.98 2,368.41 790.00 2,312.35 9,271.75

占采购额 百分比 75.06% 54.62% 34.03% 11.35% 24.94%

与 08年采 购对比增减 百分比

9.91%-4.65% 33.46% 38.30%-9.96% 4.18%

09年耗用 无税额(万元)7,114.47 3,957.96 2,367.55 788.95 2,384.91 9,499.38

占耗用额百

分比

74.89% 55.63% 33.28% 11.09% 25.11%

与 08年耗 用对比增减 百分比

7.85%-6.20% 31.12% 38.03%-6.85% 3.74% 1.2009年全年耗用额及期末库存额最大的是三七 ,分别为

1528.01万元及

88.10万元,耗用额较

08年的

1309.09万元增长

16.72%,但期末库存量不足 1个月的耗用量。2.库存量可供给

1年以上的原材料有 18个,库存金额为

4.85万元。

分析说明：

（1）中药材

09年耗用额比

08年减少

261.62万元下降率

6.2%，其中当归减少

259.8万元，占总额的 99.3%，原因是当归从

08年的采购单价

41.83元/KG下降到

09年的15.13元/KG，虽然

09年耗用量比

08年增长 18844.53KG，增长

18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等 有这种采购单价差异情况。

（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是

09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而

08年则归入包装

9种中药材

物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比

08年耗用增长不到

1%。而“空心胶囊”

09年比

08年耗用额增 长 2.81%。

（3）包装物耗用额比

08年减少

175.36万元下降

6.85%，主要原因是

09年“空心胶囊”耗用

427.92万元 归入辅料中核算。

09年采购

华南

无税额

(万

元)

8,136.11 665.36 7,366.48 104.27 1,489.79 9,625.90

占采购额百

分比

84.52% 8.18% 90.54% 1.28% 15.48%

与 08年采购 对比增减百

分比 6.93% 9.40% 7.63%-33.12%-14.22% 3.00%

25个,其中氯霉素库存额达

09年耗用

无税额

(万

元)

7,902.63 769.35 7,031.73 101.55 1,621.09 9,523.72 71.3万元。

占耗用额百

分比

82.98% 9.74% 88.98% 1.28% 17.02%

与 08年耗用 对比增减百

分比-3.15% 21.04%-4.54%-35.53%-3.86%-3.27% 原材料

中药材 其 中 原辅料 五金备件

包装物 总采购额 1.2.3.库存金额上

10万元以上的原材料有 全年耗用额最大的是头孢拉啶

(先锋

6#),达

499.2万元。

库存量可供给

1年以上的原材料有

12个,库存金额为

13.2万元。

分析说明：

（1）原辅料耗用额

09年比

08年减少

334.78万元，下降率为

4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去 年减少

372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的 469.06元/KG下降到

317.71元/KG。

（2）包装物耗用额比

08年减少

65.08万元下降

3.86%，主要原因是

09年“空心胶囊”耗用其中215.85 万元归入辅料中核算。

货款支付情况

付款方式 现金 银行 银行承兑汇票 易货 合计

09年

付款额(万元)

50.74 10,565.17 10,092.34 999.38 21,707.62

占百分比

0.23% 48.67% 46.49% 4.60%

08年

付款额(万元)

77.03 13,188.01 8,601.26 631.08 22,497.37

占百分比

0.34% 58.62% 38.23% 2.81%

09年与

08年对比 增减额(万元)增减率

-26.29-2,622.84 1,491.08 368.30-789.75

-34.13%-19.89% 17.34% 58.36%-3.51% 分析说明：

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的

09年比

08年通过以银行承兑汇票支付货款增加 50%。

二、审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。

原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制 度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计 划。

（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划

,检查其是否进行合理安

排。

（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员

审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购

价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量

是否经济、是否合理。

（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考

评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存 在大量得分较低的供应商。

（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的

“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及 时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有 质管和财务核查。

三、审计结果

（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的

需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划 则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料 计划、订货计划归档。

（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比

3家，但部分原材料的供

应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购

过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供

第五篇：内部审计报告（范文）

**公司

2009年第三季度内部审计工作报告

董事会审计委员会：

根据审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计；2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计项目：采购供应管理审计；固定资产管理审计。

审计内容：审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况；审查公司采购询价的有效性；审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性；审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况；审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。审查程序和方法：（1）检查采购管理的制度文档。（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。（3）对采购部员工进行访谈。（4）固定资产分析性复核。（5）检查固定资产增加和减少情况。（6）检查固定资产的所有权。（7）对购入的固定资产进行实地观察。（8）检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。

二、审计评论

经过审计，我们有如下结论：

（一）采购供应管理

我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。

（二）固定资产管理

公司建立了《固定资产管理制度》。公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。

公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧。公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符。上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产。

审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）采购供应管理：

1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序

设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求。

2、时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

3、由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划编制要有实质性。

（二）固定资产管理

1、固定资产的修理

在审计过程中，我们发现没有制度或程序规定了固定资产一般修理或大修理的相关规定，在固定资产需要修理前也没有办理固定资产修理的申请和批准手续，财务部入账只是根据修理发票和修理项目清单入账，并且没有记录固定资产修理的状态，这样不利于固定资产使用情况的管理。

建议：在相关制度中规定对固定资产的维修和使用情况进行记录和监

督，并报财务部固定资产管理员登记固定资产卡片中的维修记录；对于价值在30万元以上的固定资产，应建立该项固定资产的专项操作规程和检查制度，以尽量减少由于不当操作而影响固定资产的使用寿命。

2、固定资产信息管理

目前对于固定资产的信息管理有行政部的台账和财务部的固定资产卡片明细账，两部门定期核对互相登记的信息。但是行政部的台账除了固定资产外还有低值易耗品等非固定资产，与财务部登记的明细账的范围不同，两部门虽然经常核对，但还是有差异。

建议：统一使用用友的固定资产模块对固定资产的信息进行管理，这样可以在整个公司内统一固定资产管理信息，并且可以减少人力、提高效率。建议由行政部固定资产管理人员在用友中登记卡片账，财务部固定资产会计计算折旧并登记总账。

3、固定资产的处臵

在审计过程中，我们发现没有具体的程序规定固定资产清理，也没有对处臵后的固定资产的实物如何处理作出规定。

建议：公司应对闲臵的固定资产作出相关的处理规定，以尽量减少闲臵的资产；建议公司对报废后的固定资产实物的处理也作出相关明确的规定。

四、其他说明

因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

以上报告送呈董事会审计委员会审阅。

**公司 内审部

2009年9月30日