中资企业保留限额外汇收入操作规程

第一篇：中资企业保留限额外汇收入操作规程

中资企业保留限额外汇收入操作规程

（国家外汇管理局1997年9月29日发布）

第一条为规范中资企业保留限额外汇收入的管理，根据《结汇、售汇及付汇管理规定》及有关外汇管理规定，制定本操作规程。

第二条符合本操作规程第三条规定条件的中资企业（以下简称“企业”）可以向国家外汇管理局或其分支局（以下简称外汇局）申请在中资外汇指定银行（以下简称“银行”）开立外汇结算账户，保留一定限额的外汇。

第三条申请保留一定限额外汇的企业应当具备以下条件：

（一）有进出口经营权的外经贸公司年进出口总额在等值3000万美元以上，注册资本1000万元人民币以上；有进出口经营权的生产型企业年进出口总额在等值1000万美元以上，注册资本3000万元人民币以上；

（二）是在工商行政管理部门注册登记的法人；

（三）企业财务状况良好。年进出口额：是指外经贸公司或者有进出口经营权的生产型企业每年以海关报关单为依据所统计的进出口实际发生。

第四条企业外汇结算账户可以保留的最高限额由外汇局核定，不得转让其核定限额的时间为每年第一季度该限额一般按照年度核定，不得结转使用。

第五条企业外汇结算账户可以保留的最高限额为本企业上年进出口总额的15%。该账户的余额不得超过所核定的限额，超出最高限额部分必须办理结汇。

银行收到超过企业外汇结算账户最高限额部分的外汇，可以先行予以入账，并自超过限额之日起5个工作日内通知企业办理结汇；企业逾期不办理结汇的，银行应当通知外汇局，由外汇局责令企业按照规定办理。

第六条一个企业只允许开立一个外汇结算账户。在一家银行开立不同币种的账户视同一个账户，外汇局根据企业申请和具体情况将账户限额分割在不同币种的账户中，不同币种的账户限额，不得任意调整。不同币种账户内的资金不得在无对外支付情况下进行外汇买卖。

第七条企业可以根据自身需要将外汇结算账户中的一定金额在同一银行作定期存款，但须报外汇局批准并纳入其外汇结算账户最高限额管理。

第八条外汇结算账户最高限额的核定统一采用美元核定，对于非美元币种账户的限额，按照核定日“各种货币对美元内部统—折算率”折算。

第九条在核定的限额之内，企业可以自行决定收汇后保留外汇的金额与时机。第十条企业如果需要将外汇收入保留现汇并进入外汇结算账户，必须在开立外汇结算账户的银行办理出口收汇业务，如果将外汇收入结汇，可以在任何银行办理出口收汇业务。

第十一条企业申请核定限额及申请开立外汇结算账户须到外汇局领取并填写“外汇结算账户核定限额申请表”（以下简称“核定限额申请表”）（见附表1）及“开立外汇账户批准书”（见附表2），并提供以下材料：

（一）申请保留一定限额外汇的申请书；

（二）工商行政管理部门颁发的营业执照；

（三）外经贸部批准企业经营进出口业务的批件复印件；

（四）上年末资产负债表及会计师事务所或者审计师事务所出具的审计报告。

第十二条外汇局根据企业提交的上述材料，对照外经贸部提供的企业年进出口总额情况进行审核，核定企业外汇结算账户的限额，在“核定限额申请表”上盖章确认，并出具“开立外汇账户批准书”。

企业按照规定开立外汇结算账户后，外汇局应当将核定的最高限额记人企业“外汇账户使用证”相应栏目中。

第十三条经外汇局批准开立的外汇结算账户，其收入为经常项目的外汇收入，其支出为经常项目用汇和经外汇局批准的资本项目用汇。

第十四条外汇结算账户的开立、使用、撤销，账户管理、年检及对违规行为的处罚均按照境内外汇账户管理有关规定办理。

第十五条各银行须按照本操作规程严格监督企业外汇结算账户的收支范围及余额。

第十六条各分局须于每月初10个工作日内根据所辖外汇指定银行“外汇账户收支统计表”及所辖地区审批外汇账户情况填写“中资企业经常项目账户情况汇总表”（附表3）报国家外汇管理局。

第十七条本操作规程由国家外汇管理局负责解释。第十八条本操作规程自1997年10月15日起施行。