2011年清产核资存货盘盈亏帐务处理说明根据广东天华华粤会计师

第一篇：2011年清产核资存货盘盈亏帐务处理说明根据广东天华华粤会计师

2011年清产核资存货盘盈亏帐务处理说明

根据广东天华华粤会计师事务所有限公司天华华粤审字（2012）10662 号对我公司的清产核资审计报告，审定我司资产及存货盘盈盘亏情况如下：

1、原材料盘亏149889.87公斤，计759391.51元；

2、产成品盘盈106142.75公斤，计582024.41元；

3、包装物盘盈数量90504个，计87446.44元；

4、应计提包装物减值准备219711.23元；

5、固定资产-机器设备（控制屏）盘亏（已拆除），应核销：

原值：103900 折旧：100783 净值：3117元

6、固定资产-机器设备（修膳费）没实物，应核销：

原值：34104 折旧：25919.04 净值：8184.96元

7、应计提应收帐款-乔一商场坏帐准备：2134.7元。

另：清产核资后我司经查核因时间出帐问题影响，需调整部份产成品的盘盈亏数明细如下： 1、2.5kg好有泰国茉莉香米

*12月21日的84426号提单，8字店赠送1包2.5kg泰国茉莉香米在12月23日漏做已出库未开发票。（财务需调增发出商品2.5公斤，需调整清产核资盘盈2.5公斤，计20.09元）2、5kg金腭泰香米

2012.12.23盘点清产核资盘亏11635公斤，2012.4月经查2011.9月提单82191发票多开1包5公斤，并在2012年4月发票03168982号调减，实际影响2011年末的盘亏数，现需调整清产核资盘亏数5公斤，计40.19元。3、10kg好有丝苗米

2012.8.21日查提单号84147沃尔玛11.12.12日退货20公斤，已在上一批结算完毕（2011年），因此需调增盘盈数20公斤，计106.2元。4、5kg好有丝苗米

5.30号查单号84502发出是11.12.23日赠送未开发票，少计已出库未开票10公斤，因清产核资已定稿，故不作修改报告，现需调增盘盈数10公斤，计53.1元。5、25kg好有香丝软粘米

2012.4月经查2011.7月提单80091发票少开1包25公斤，并在2012年4月发票03168982号调加，实际影响2011年末的盘盈数，现需调增盘盈数25公斤，计132.75元。6、5L好有纯香花生油

2012.12.23盘点清产核资盘亏2400升（480瓶）

经查，2011.12月26日仓库入库，因为12.23日为盘点截数日，故12.26日的入库作2012.1月的进仓数，而财务在2011.12月入帐，清产核资时，财务忽略了这笔业务，故清产核资时，盘亏多计此笔业务，需调整2011的盘亏数，现需调减盘亏数2000升（400瓶），计32925.92元。

综合以上六项，需调增产成品盘盈数量2052.5，金额33197.87元。（总计盘亏金额289870.68元）

而清产核资审定的负债重分类、存货及发出商品调整等，因因随着经营及时间的推移，已没必要再作调整；天河城的费用及已出售资产的挂帐，在2012年作已帐务处理；应付集团及米制的经营资金计息也经请示上级部门暂不作考虑。

2012年11月财务按上述事项作帐务调整。

广州穗港米业有限公司

二0一二年十一月二十九日