出纳必备常识要点大全

第一篇：出纳必备常识要点大全

出纳员的岗位职责

一、银行存款管理

1、设臵‚银行存款日记账‛，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、出纳员每周一向公司经理上报‚银行存款收付周报表‛。

4、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

5、公司银行付款由公司经办人员填写‚付款审批单‛，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

6、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖‚现金收讫‛和‚收款人‛印章。

2、公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写‚现金领用单‛，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写‚借款单‛，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司‚财务专用章‛和‚法人代表章‛分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时‚财务专用章‛由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

出纳的日常工作内容

日常工作主要包括以下几个方面：

（1）货币资金核算。

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖‚收讫‛、‚付讫‛戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖‚作废‛戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以‚白条‛充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

（2）往来结算。

①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设臵明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

（3）工资结算。

①执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

②审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳的日常业务

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号‚￥‛，人民币符号‚￥‛与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写‚OO‛或符号‚一‛，有角无分的，分位写‚0‛，不得用符号‚一‛；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有‚人民币‛字样的，应加写‚人民币‛三个字，‚人民币‛字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写‚整‛或‚正‛字，有分的，不写‚整‛或‚正‛字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号‚√‛，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记

各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‚过次页‛和‚承前页‛字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‚承前页‛字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

（1）在登账的科目后标明记账符号‚√‛。

（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设‚收入日记账‛和‚支出日记账‛的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明‚本月合计‛字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明‚结转下年‛字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明‚上年结转‛字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制‚出纳报告表‛。

2.将‚出纳报告表‛中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将‚出纳报告表‛送主管处审批。

（六）装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

（七）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

现金、银行日记账的对账、结账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设‚收入日记账‛和‚支出日记账‛的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明‚本月合计‛字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明‚结转下年‛字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明‚上年结转‛字样。

出纳工作四个防错技巧

一、要注意加强对支票、发票和收据的保管

领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明‚原开单据作废‛字样。

登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票 号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。

二、做到日清月结

每天都要做到钱账两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结账，并且和会计进行对账，做到账账相符、账实相符。

三、收付现金时，一定要采取唱收唱支

对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，另一方面，在收付现金时唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。

四、对需要报销的发票

若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。

报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。

商业汇票如何申请和付款

1.申请

存款人领购商业汇票，必须填写‚票据和结算凭证领用单‛并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。

银行承兑汇票申请手续：

（1）银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：

①申请企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代码复印件、企业法人代表身份证明、有关企业法人变更资料等；

②担保企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代表或授权人身份证明、有关企业法人变更资料等；

③要求银行办理承兑业务的书面申请报告和申请人及保证人的基本情况介绍；

④社会专职机构（会计／审计／资产评估事务所）审计的承兑申请人及担保人上年度以及近期的财务报告；

⑤抵押物、质押物清单和有处分权人出具的同意抵、质押的书面证明，以及保证人同意保证的有关证明文件；

⑥申请承兑的银行承兑汇票，购销合同及其增值税发票；

⑦银行要求的其他资料。

（2）经审批同意承兑后，执行承兑协议。2.提示付款

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

（1）见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一个月内向付款人提示付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

（2）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。

（3）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。3.承兑付款

（1）商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

（2）付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

（3）付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载‚承兑‛字样和承兑日期并签章。

（4）付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

（5）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

银行账户的分类与使用

一、单位银行账户分类

（一）单位银行结算账户

1.基本存款账户

存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。

2.一般存款账户

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.临时存款账户

临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

4.专用存款账户

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：

（1）基本建设资金；

（2）更新改造资金；

（3）财政预算外资金；

（4）粮、棉、油收购资金；

（5）证券交易结算资金；

（6）期货交易保证金；

（7）信托基金；

（8）金融机构存放同业资金；

（9）政策性房地产开发资金；

（10）单位银行卡备用金；

（11）住房基金；

（12）社会保障基金；

（13）收入汇缴资金和业务支出资金；

（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；

（15）其他需要专项管理和使用的资金。

（二）核准类账户和备案类账户

1.核准类账户

核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。

核准类账户主要有：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

（3）预算单位专用存款账户；

（4）人民银行另有规定的专用存款账户。

2.备案类账户

通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。

备案类账户主要有：

（1）一般存款账户；

（2）非预算单位专用存款账户；

（3）个人银行结算账户。

二、银行账户使用的相关规定

第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。

第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

第五，企业应加强对预留银行签章的管理。

第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。

第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。出纳人员的工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。

一般而言，“五险”方面，按照职工工资，单位和个人的承担比例一般是：养老保险单位承担20%，个人承担8%；医疗保险单位承担6%，个人2%；失业保险单位承担2%，个人1%；生育保险1%全由单位承担；工伤保险0.8%也是全由单位承担。降低缴费标准，对个人不利，并且缴费基准降低后将影响以后的退休金金额。

第二篇：出纳常识

出

纳

常

识

邵武市农业局

高级农经师

欧

启

发

出纳，是一个经济单位的管家，他的工作非常重要，关系到一个单位经济管理的好坏，在村账托管的情况下，村出纳还兼任报账员，还有部份出纳兼着统计、文书、保管等多项工作，可以说，是一个村举足轻重的人物。但是，现在，村出纳经常换，刚对工作熟悉了一点，摸出了点门道，又换人了。所以，业务水平得不到提高。今天，我根据多年从事农村经管工作的经验，对村财的所见所闻，跟大家交流一下如何做好出纳。

第一部份

现金管理

一、现金的收入

（一）、村集体的现金收入项目

1、出售产品收入：有集体统一经营生产项目的村，出售自已生产的产品所得的现金收入。

2、发包及上交收入：村集体的生产经营项目发包、资源转让和资产出租等，承包、受让、承租人用现金交纳的承包金、转让款和租金；

3、收回债权：收回村集体的债权，债务人用现金支付的；

4、村公益事业“一事一议”资金和“以资代劳”资金；

5、从银行提取的现金。

以上的现金收入，除从银行提取现金，可直接用现金支票入账外，全部要开具从经管站领取的由省农业厅监制的“村集体经济组织收款票据”（原“三联收据”），不得使用其他任何收据。

（二）、收款项目与数额的审核

在开出收据前，必须对收款项目和数额进行审核。

1、与销售原始记录核对，看应收的价款和记录的数量乘以单价是否相等；

2、与承包、拍卖、转让、出租合同核对，看应收的价款和合同上所约定的价款是否相等；

3、与账簿核对，看应收的款项与账簿记录是否相等。

二、现金的保管

（一）库存现金的限额：

1．《现金管理条例》规定：根据《现金管理条例》规定，经济单位的现金原则上必须入银行，为了方便，可保管一定数额的现金，但不得保管大量现金，一般来说，以三到五天的正常用量为限，也就是说，我们村出纳手头只能保管三到五天用量的现金，一般为300~500元；

2．“零户统管”的规定：从2007年起，我市对村集体实行“零户统管”，即取消村委会在银行开设的账户，由乡（镇）、街道会计服务中心在银行或信用社开设独立账户，统一管理村级货币资金，对村级实行收支两条线，村级收入一律存入专户；各乡（镇）街道会计服务中心根据各村的经济总量和路程的远近，给村级一定量的备用金限额，一般为3000—5000元；支出一律实行报账制。备用金用完后，凭已开支的支出凭证，向会计服务中心总出纳领取下一次的备用金；一次性的大额支出，实行预算报批制度。

（二）、现金的保管：村集体一定要有保险柜，现金一定要放在保险柜里保管，要公私分明，不要与自己的钱混在一起。

（三）、现金的盘点：大家都说，出纳要做到日清月结，我说，出纳要做到日清日结，每天都要对现金进行盘点，至少要做到有发生现金收支时，当天要进行盘点，在此基础上，每报一次账，都要与会计正式盘点一次现金，制作盘点表。

三、现金的支出凭证的审核

（一）村集体的现金支出项目

1．支付经营项目的生产费用：如果村集体还保留了一些统一经营的项目，则必然要支付生产费用；

2．支付管理费用：包括差旅费、伙食费、书报费、培训费、村干部工资、资金、福利等； 3．支付固定资产购建支出：用现金购买机器设备、家用电器、支付公益事业工程款等 4．偿还债务：用现金偿还村集体所欠外单位和个人及村本个人的款项； 5．现金存入会计服务中心开设的专用账户。

（二）现金支出凭证的审核

出纳在付款前，要对支出凭证的如下内容进行审核：

1．合法性审核：村集体只能接受“税务发票”、“行政事业收款收据”和“村集体经济组织收款票据”；在本村小店购买食杂、办公用品等，在附有清单的前提下，允许使用普通收据。购买农副产品，数额较小时，允许使用便（白）条。除此之外，要禁止使用便（白）条。

2．内容审核：主要看凭证书面内容是否齐全，一看收款日期有否填写，填写的日期与实际消费时间是否相符，二看交款单位是不是本村的名字；三看交款项目或品名有没有写，写的是否具体，如果写的是综合性的名称，如餐费、便餐、办公用品、食杂等，必须附有菜单或清单；四看数量和单价有没有写，数量乘以单价等不等于金额，多个金额相加等不等于合计数，大小写金额是否相符；五看收款单位有否盖公章，收款人有否签名或盖章，餐费税务定额发票上明确写明不盖收款单位公章无效。因此，餐费税务定额发票一定要有收款单位公章，否则，不能付款。

3．合理性审核：要与年初或届初的财务收支计划核对，看所开支的项目是否在计划之内，如果不在计划内，又是必须开支的合理项目，则应对计划进行调整，调整计划的程序与计划制定的程序相同。

4．真实性审核：从表面上看，有没有经办人，证明人签名，有没有注明事由，如果是伙食费、多项开支在一张发票上的，看是否有附菜单或清单；从实质上看，这项开支是否有发生，是否与发生的数额相符。

5．审批程序的审核：《邵武市村集体财务管理暂行规定》对村集体财务开支审批权限明确规定：经费开支在300元以内，由主任直接审批；经费开支在300以上~1000以下；书记审核；村主任审批；经费开支在1000以上~10000以下的，由村两委研究通过后，书记审核，村主任审批；经费开支在10000元以上的，经村民（户代表）会议或村代表会议讨论决定，书记审核，村主任审批。对伙食费，从去年2月份起，南平市和邵武市村务公开办都规定：伙食费发票，不论金额大小，都必须经乡镇挂村领导审核。

在上述项目不全的情况下，出纳千万不能付款，既使主任批了也不能付，因为没付款，我们说了算，你叫他去补什么手续他都会去补，一旦钱付出去了，就是他说了算，在村务监督小组审核或向会计服务中心报账时被退票，再去找收款人，就要看他高不高兴了，如果他不去补办相关手续，就得我们去找相关的人补办，还不一定补得到，就麻烦了。因此，出纳要敢于说“不”，宁愿现在让别人麻烦，也不要给自己找麻烦，不要怕得罪主任和收款人。

第二部份

银行存款管理

一、银行存、取手续

现在实行“零户统管”，一切银行手续都由会计服务中心去办，给出纳省了不少事，我就 只讲一讲“零户统管”下，银行存款账户的使用

（一）、存款：出纳将收到的现金，必须即时存入银行或交会计服务中心总出纳。现金存入银行时，应取得银行出具的存款凭证并交给总出纳，换一张总出纳出具的“缴款凭证”据以入账；现金交总出纳时，向总出纳索要“缴款凭证”，据以入账。

（二）、取款：备用金用完后，凭已开支的支出凭证，向会计服务中心总出纳领取下一次的备用金；不要村出纳去银行办手续。

（三）、转账：支出款项数额达到100元以上，且对方有在银行开设对公账户的，必须转账；也是由总出纳去办。

二、记账

主要核算村集体与会计服务中心统一账户的每笔业务和存款余额。具体是

现金缴存时，凭总出纳出具的“缴款凭证”，在《银行存款日记账》上记“借（收）方”，摘要栏写“收现金缴存统一账户”，同时，在《现金日记账》上记“贷（付）方，摘要栏写“付现金缴存统一账户”；

领取备用金时，正好与上述记账方向相反，凭总出纳出具的“领款凭证”，在《银行存款日记账》上记“贷（付）方”，摘要栏写“付提取统一账户存款”，同时，在《现金日记账》上记“借（收）方，摘要栏写“收从统一账户提取现金”。

第三部份

记账及报账

出纳要记好两本账，一本是《现金日记账》，另一本是《银行存款日记账》。

一、《现金日记账》

《现金日记账》，是序时账的一种，出纳应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记，并在摘要栏简要、准确地写上业务内容，每次记账后结出余额；每页的开头一行用于记上年结转或承前页的余额，不记发生额，最后一行的摘要栏记“转下页”，收、支栏记本页发生额合计，余额栏记第一行余额加本页收入，减本页支出的累计余额；每月终了要在本月最后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线，并在下一行摘要栏写上本月合计，在收、支栏分别计算出本月收、支发生额，结出累计余额，填入余额栏，接着，再在下一行的摘要栏写上“本年累计”，在收、支栏分别计算出本年收、支发生额（本月合计+上月累计），结出本年结余，填入余额栏，本年结余要与最后一笔业务行的余额相符。

二、《银行存款日记账》

《银行存款日记账》，也是序时账的一种，出纳应随时将发生的银行存款收支业务在银行日记账上进行登记，每次记账后结出余额；其他账簿记录与《现金日记账》相同，不再重复。

三、错账更正 1．划线更正法

结账前发现账簿记录中的文字或数字有错，可采用划线更正法。更正时，先在错误的文字或数字上面划一条红线，以示注销。但必须使原有字迹可以辨认，以备查考，然后在划线的上方用蓝字填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。

2．红字更正法 结账后，发现所记金额大于应记金额，采用此法更正。更正时，在月结的下一行摘要栏写上“冲减某月某日多记金额”，用红字写上多记金额，冲销多记的金额，在下一行再结算出月结和余额。

3．补充登记法 结账后，发现所记金额小于应记金额，采用此法更正。更正时，在月结的下一行摘要栏写上“补 记某月某日少记金额”，用蓝字写上少记金额，补足少记的金额，在下一行再结算出月结和余额。

四、报账

村出纳还要兼报账员，因此，必须每月按乡（镇）、街道会计服务中心规定的报账时间及时报账。报账时必须制作《出纳对账单》一式二份，审核会计对报账员所报送的原始凭证进行审核、计算，凭证的张数和金额与《出纳对账单》相符时，签名后，交代理会计进行再次审核、计算无误后签名，交出纳一份、代理会计留一份。如果不及时报账，按《邵武市村集体资财管理责任追究暂行办法》追究报账员的责任。

第四部份

纪律

牵涉到出纳的财经纪律很多，我不可能一一例举，这里，只讲三条与出纳有直接利害关系的纪律，一是收据的使用和保管、二是现金的出借、三是职责和责任追究。

一、收据的使用和保管

（一）收据的使用

1．收据使用的规定。《福建省村集体财务管理条例》和《邵武市村集体财务管理暂行规定》都明文规定：村集体必须使用省农业厅统一规定的账、表、簿、据。也就是说，村集体的收据只能使用省农业厅监制的“村集体经济组织收款票据”，其他任何收据都不能用。

2．收据的领取。“村集体经济组织收款票据”由市经管站向省农业厅订购，由乡（镇）、街道经管站向市经管站领购，由村出纳向乡（镇）、街道经管站领购，村出纳用一本，缴销一本，再领一本，不得多领。每次报账时，要把收据带来，由代理会计在收据存根联上加盖“已入账”的戳，以表示已入账，免得整本核销时对账的繁琐。

（二）收据的保管

1．收据不得外借。《福建省村集体财务管理条例》第十一条第四款还规定：“非出纳人员不得保管理现金。因工作需要委托他人代收款项的，代收人应当自收到代收款之日起十日内如数交给出纳员。”

2．委托他人代收。如果确因工作需要，委托他人代收款项的，出纳要设立收据出借登记簿，并叫代收款人在收据出借登记簿签字，才能借出，否则，查到收据不在出纳手中，而非出纳人员在规定的时间内又未将收到的款项交给出纳，除按挪用公款追究代收款人的责任外，同时追究出纳的同等责任。

二、现金的出借

村集体的现金，原则上不得外借，但村干部借工资、工程队借工程款除外。

（一）、村干部借工资：一般来说，村里基本做不到按月发工资，因此允许村干部在未发工资时适当借点生活费，但不能超过未发工资额，一般两委借款必须经主任审批，主任借款，必须经书记审批，年终发工资时必须扣回已借的工资。

（二）、工程队借工程款：在工程承包合同约定的范围内，可以按工程进度预付部份工程款，但不能打白条，要工程队出具正式税务收据，经施工（监工）负责人签署意见，按审批权限规定的程序审批后，才能付款，不然，到工程结束，钱也付得差不多了，再叫工程队补税务收据，主动权就不在我们村里了。

（三）、其他借款：除上述两种借款外，村集体还免不了其他借款，如困难户、五保户、村干部外出借款等。这里特别讲一下村干部外出借款：村干部外出借款，也必须按上述村干部借工资的审批程序进行审批，还必须在外出归来后十日内与出纳结账，逾期不结账，按《中国共 产党纪律处罚条例》第九十四条的规定论处。（第九十四条规定：“党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动，或者进行营利活动，或者超过三个月未还，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分，情节严重的，给予开除党籍处分。挪用党费、社保基金和救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫款物的，依照前款规定从重或者加重处分，直至开除党籍。挪用公款归个人使用时间不足三个月，但数额较大的，依照本条款规定处理。”）

三、职责和责任追究

2008年，市纪律、市委组织部、市农业局联印发了《邵武市村集体资财管理责任追究暂行办法》（邵委组综[2008]72号），该办法对村级报账员、村务监督小组、村主干、会计服务中心审核会计、中心主任、乡镇挂村领导等岗位的职责及责任追究都做出了详细规定，其中第一项就是村级报账员的职责及责任追究。具体是

村级报账员职责

1、参加村财收支预算和村接待费支出限额预算的编制和有关生产、经营管理会议；

2、初审并整理原始凭证，按乡镇（街道）会计服务中心（以下简称会计服务中心）的要求办理报账工作；

3、办理现金收付，保管备用金、有价证券、收款票据；

4、按要求登记现金日记账和银行存款日记账，每月与会计服务中心会计核对现金收支情况与银行存款余额；

5、协助编制农经和村财等有关报表；

6、负责承包合同管理和登记《合同管理台账》，以及承包合同的结算和兑现工作；

7、协助做好村集体财务一月一公开及民主理财工作；

8、《福建省村集体财务管理条例》规定的其他职责。责任追究

1、不按会计服务中心规定的报账期限报账的，不按时与会计对账的，发现1次，由会计服务中心给予批评；一年内达到3次的，乡（镇）政府、街道办事处应责令所在村委会扣发其当年的年终奖金；超过5次的，由市农业行政主管部门吊销《农村会计任用证》。

2、有下列行为之一的，由会计服务中心责令限期改正；情节严重的，建议村委会给予解聘；给村集体经济造成损失的，应当赔偿损失：

⑴会计原始凭证未及时交村务监督小组审核，擅自报账的；

⑵政府下拨和社会捐赠、赞助的款物或者以村集体名义购买的有价证券及应当入账的村集体其他收入未及时报账核算的；

⑶承包合同结算和兑现不到位的；

⑷不按规定办理离职交接手续，编制交接清单的； ⑸《福建省村集体财务管理条例》规定的其他违规情形。

3、侵占、挪用村集体资金构成犯罪的，移交司法机关处理。

二○一○年十一月

第三篇：宿舍安全常识要点

宿舍安全常识

保护好每个学生的财物，是全宿舍同 学的共同任务。

学生宿舍防火不容小视，一旦发生火灾，特别是在夜间，将对学生的生命财产构成严重威胁。学生宿舍引起火灾的主要原因

(1)违章用电，使用劣质电器或大功率电器(包括劣质应急灯、充电器、电吹风、取暖器等)。学生基本没有经济收入，又缺乏社会经验，往往会购买价低质劣的电器在宿舍使用；还有的学生在宿舍使用大功率电器，使电线超负荷，因此很容易造成电路短路引发火灾。

使用“热得快”不当是很多起学生宿舍火灾的罪魁祸首。不少学生为了图方便，在宿合用“热得快”烧水。有的忘记了正在烧水，水烧干后，烧着了外壳或其他易燃物品引发火情；有的则是因为使用劣质热得快而起火。

(2)点蜡烛。一些学生考试前临时抱佛脚，晚上在宿舍点起蜡烛“加夜班”，或是“加班加点”看小说。有的一不小心碰倒蜡烛，或是睡着了而蜡烛未熄，结果蜡烛烧到底，点燃了书籍、床板等可燃物品，引起火灾。

(3)抽烟。一些同学在抽完烟后不掐灭烟头，随手扔掉。这些烟头要是掉在易燃物品上，很容易引起火情。

(4)焚烧杂物。在宿合或走廊内焚烧杂物是非常危险的，如果人离开而火未灭，或是火太大无法控制，极易引起火灾。学生宿舍对防火的要求

(1)不乱接电源；

(2)不乱扔烟头；

(3)不躺在床上吸烟；

(4)不在蚊帐内点蜡烛看书；

(5)不焚烧杂物；

(6)不存放易燃易爆品；

(7)不使用电炉等设备；

(8)不擅自使用煤炉、煤油炉、电饭锅、液化器灶具、酒精炉等可能引发火灾的器具；

(9)人走灯关；

(10)台灯不要靠近枕头和被褥。防止学生宿舍被盗

保护好每个学生的财物，是全宿合同学的共同任务。防止宿舍被盗，应该教育学生注意：

(1)最后离开宿舍的同学要锁门，是暗锁的要反锁门，不要怕麻烦，要养成随手关门、锁门的习惯。不要给不法分子留下任何可乘之机。

(2)不能随便留宿外人，尤其是不要留宿不知底细的人，远离家乡，热情好客很正常。但不能违反学校管理规定，更不能丧失警惕，留下安全隐患。

(3)不要把学生宿舍作为聚会、聚餐、打牌、会客等交际的场所，假如学生宿舍都形成了各种形式的“娱乐中心”，来往的人员就会十分繁杂，就容易发生各种案件。

(4)警惕外来的陌生人，特别是形迹可疑的人，对于外来的可疑陌生人要提高警惕，仔细问问有关情况，若来人回答问题疑点多，要及时将其送到或报告保卫处或派出所。

(5)注意保管好自己的钥匙，不要随便借给他人。

一：防盗

1.宿舍防盗应注意哪些问题.⑴ 最后离开宿舍的同学要锁门.⑵ 不能留宿他人.⑶ 对行迹可疑的陌生人要提高警惕.⑷ 做到换人换锁并不要将钥匙借给他人，防止钥匙失控，宿舍被盗.2.什么时间容易被盗.⑴ 刚入学宿舍较乱时容易被盗.⑵ 放假前容易被盗.⑶ 同学们都去上课时容易被盗，尤其是上午一，二节.⑷ 夏秋季节，开窗睡觉易发生“钓鱼”盗窃.⑸ 夏季开门多易发生乘虚而入的盗窃.⑹ 学校组织大型活动时，外来人员剧增时，发生盗窃的可能性也增加.⑺ 学校开大会，运动会，考试，周末看电影等，因宿舍走空易被盗.3．如何保管好自己的现金和贵重物品

⑴最好的保管方法是将较多的现金存入银行。

⑵贵重物品不用时最好锁在抽屉,柜子里。

⑶存款应选择适当的储蓄种类，就近储蓄。

4．发现宿舍被盗后怎么办

⑴保护好现场

⑵ 立即向保卫部门报告或打电话(内线6181)，并告知系有关领导

⑶如果发现存折被盗，应尽快到储蓄所办理挂失手续

⑷如实回答前来勘验和调查的公安保卫干部提出的各种问题，并反映线索协助破案

二：宿舍防火

八不要：

1.不要乱拉电线.2.不要用违章电器和易燃器具.3.不要吸烟，杜绝火灾隐患.4.不焚烧杂物.5.不存放易燃易爆物品.6.不在宿舍内点蜡烛.7.不要人走灯关，嗅到胶皮糊味要及时报告，采取措施.8.台灯不要靠近枕头和被褥.燃烧必须具备的条件：

1．要有可燃烧的物质

2．要有助燃物质

3．要有火源

灭火的基本方法：

1．隔离法:将着火的地方或物体与其周围的可燃物隔离或移开，燃烧就会因为缺少可燃物而停止.2．窒息法:阻止空气流入燃烧区或用不燃烧的物质冲淡空气，使燃烧物得不到足够的氧气而熄灭.3．冷却法:将灭火器直接喷射到燃烧物上，以降低燃烧物的温度。

人身着火怎么办：

1．不能奔跑，就地打滚。

2．如果条件允许，可以迅速将着火的衣服撕裂脱下，浸入水中，或掼，或踩。或用灭火器，水

扑灭。

3．倘若附近有塘,水池之类,可迅速跳入浅水中，但是如果人体烧伤面积太大火烧伤程度较深，则不能跳入水中，防止细菌感染或其它不测。

4．用水浇。但应注意，不宜用灭火器直接往人体上喷射。3.人身安全

人身安全的危害主要来自人为侵害，如打架斗殴、饮食不卫生、疾病等。为了保证学生的安全，宿舍都规定有严格的熄灯、落锁时间，但仍有学生抵挡不了校园以外环境的诱惑，晚归或夜不归宿，这对学生的人身安全造成了极大威胁。学生们不注意饮食和个人卫生，也极大地增强了疾病、传染病传播的可能性。

二、宿舍安全隐患的成因 1．部分大学生安全意识薄弱

由于部分大学生从未受过系统的安全教育，加之缺乏社会经验，普遍缺乏必要的安全防范常识，在遇到紧急情况或不法伤害时不知采取何种有效的应对措施。2．.学校安全保障体系不健全

由于近年发生的校园事故数量逐步增多，校园安全已成了学校教育的重中之重，因此建立完善的校园安全保障体系是校园安全工作的基础。许多不法分子就是趁着高校安全规章制度的漏洞入校作案。高校的安全现状促使高校不断出台各项安全管理规定和办法，使安全工作有了基本的依据，但仍然不能满足学校的安全需求。

三、宿舍安全的防范对策

1．学生要主动、自觉提高安全意识

宿舍虽说是学校提供给学生的住宿场所，但宿舍安全不能仅仅依靠学校一方来防范，学生必须主动、自觉地提高安全意识。大学生入校时应该认真学习、了解学校的各项规章制度，并注意学习一些有关的法律知识，增强法制意识。多参加学校举办的各种安全教育活动，掌握基本的安全预防措施，严格遵守学校的各项规章制度，时刻注意保护自己。具体要求他们做到：

（1）学生要真正从思想上认识到危险时刻伴随着自己，积极参加学校的安全教育活动，掌握安全防范知识。

（2）自觉遵守学校的规章制度，在宿舍内不使用大功率及违禁电器、不私拉乱接电线，不存放易燃易爆物品。禁止陌生人随意出入本宿舍，保管好自己的财物。

（3）主动配合学校的安全检查，经常进行自查，积极举报各种违章行为和安全隐患。

2.健全和完善学校的安全保障体系

（1）从硬件方面学校要建立完善的检查制度，派专人负责校园设备保护。保持消防器材的完好有效，宿舍楼内设置消防栓、灭火器、应急灯等消防器材、设施，学校要派专人管理，定期进行检查、维护、保养。加强电网设施的改造，增加投入进行线路改造，增加插座数量，确保多名同学同时使用需要。有条件的宿舍楼要安装限电器和短路保护装置，保护线路和设备不因短路而引起火灾。

（2）要把防火作为安全工作的重点，做到持之以恒，警钟长鸣。将防火意识融入日常工作，把消防要求贯彻到每一位员工及广大学生心中，以此达到保障学生生命财产安全和维护学校正常的教学和生活秩序的目的。开展多种多样的安全教育，开展安全技能大赛，增强学生的安全意识。（3）严格执行检查制度，做到事故不查清不放过，事故隐患不消除不放过。严禁学生在宿舍内使用各类违章电器，严禁私拉乱接电线，一经发现立即没收。加强日常管理，确保每月不少于两次的安全检查，经常组织管理人员对学生宿舍进行突击检查。

（4）与学院学工办、学生处、保卫处等有关部门保持密切联系，一旦发现违纪行为情节严重的需要立即上报，互相协查，对违纪给予严肃处理。制定违章行为处罚制度，对三令五申、屡查屡犯的违章行为，要严肃处理，不可姑息纵容。

（一）怎样的学生宿舍容易发生被盗

1．居住混杂、搬动频繁。

2．管理松懈，制度不严。

3．无人值班或值班人员无责任心。

4．同学缺乏警惕性，互不关心。

5．门窗缺乏安全设施。

（二）学生宿舍常见的盗窃方式有哪些

1．“顺手牵羊”。趁主人不备，将晾在走廊、阳台等处的衣物盗走。

2．乘虚而入。主人不在，房门不锁，盗窃入室。

3．钓鱼。用竹竿将您晾在窗外的衣物钓走。

4．撬门扭锁。此类盗窃分子手段毒辣，撬开门锁的方式有多种，进门后抽屉、箱子往往撬遍，满屋翻个底朝天。只要值钱的东西，以价值高、易于携带的物品为主。

5．翻窗入室。没有结实护栏，却又易于翻越、攀登的窗户，包括门上气窗，盗窃都有可能翻入。

除上述五类外，还有偷配钥匙，预谋行窃的；也有以找人、卖东西等名义混入宿舍，相机行窃，等等。

（三）什么时间容易发生被盗

1．刚入学，宿舍较乱时一发生被盗。

2．放假前易发生被盗。

3．假期，宿舍走空，易发生撬门扭锁盗窃。

4．同学都去上课是易发生被盗。尤其是上午第一、二节课时。

5．上晚自习，如相连的几个寝室人走空，都熄了灯，也可能发生被盗。

6．夏秋季节，开窗睡觉，开窗睡觉易发生“钓鱼”盗窃。

7．夏季开门多，易发生乘虚而入的盗窃。

8．学校举办大型文体活动，外来人员剧增时，发生盗窃的可能性也增加。

9．学校开大会、运动会、考试、周末看电影等情况，宿舍同学走空，易发生被盗。

（四）宿舍盗窃应注意哪些问题

1．最后离开寝室的同学要锁门，不要怕麻烦，要养成随手关、锁门的习惯。

2．不能随便留宿不知底细的人。

3．对形迹可疑的陌生人应提高警惕。

4．安全值班的同学要切实负起责任，其他同学要支持值班人员的工作，尊重值班人员。

5．如果宿舍管理混乱，居住混杂，什么样的人都能随意进入，最易发生窃案。

6．注意保管好自己的钥匙，不要随便借给他人。

（五）宿舍值班员的基本要求

1．要有责任心。

2．要熟悉宿舍人员。

3．宿舍进出人员很多，要掌握一定时间规律。

4．对明显不是学生的人，应禁止入内。

5．对携带旅行袋、包裹等明显物品外出者，一律要问明情况，查验证件，进行记录。

第四篇：出纳工作的业务要点

出纳工作的业务要点

要想做好出纳工作并不是一件容易的事，它要求出纳人员熟悉会计政策法规，并具有求真务实的工作态度、严谨细致的工作作风、熟练高超的业务技能、清正廉洁的职业道德、顾全大局的工作意识等。

1．法律法规要求

出纳工作所涉及的法律法规、条例和制度有很多，包括《会计法》、《会计基础工作规范》、现金管理制度、银行结算制度、成本管理条例、费用报销额度管理办法、税收管理制度及发票管理办法等。出纳人员如果不熟悉、不掌握这些法律法规、条例和制度，是无法做好出纳工作的。因此，做好出纳工作的头等大事就是要学习、了解及掌握国家和财政部门颁发的规范财务会计工作的各项法律法规、条例和制度，提高自己的政策水平。通过学习会计政策法规和制度，出纳人员才能明白哪些该做、哪些不该做、哪些该抵制，工作起来才会得心应手、不犯错误。

2．工作作风要求

要想做好出纳工作，首先要热爱出纳工作，并具有严谨细致的工作作风和职业习惯。工作作风的培养至关重要，出纳工作每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，因此，出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风，概括起来就是精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静。精力集中是指工作起来应全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊是指计算器具摆放整齐，钱款、票据存放有序，办公环境洁而不乱，工作流程顺序得当；严谨细致是指工作时认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不出差错；沉着冷静是指存复杂的环境中，出纳人员能够随机应变、化险为夷。

3.专业技能要求

出纳是一项专业技术性很强的工作，如填凭证、记账、填票据、用电脑、点钞等，都需要扎实的基本功。出纳人员不但要具备处理一般会计事务的专业基本知识，还要具备较高的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。提高出纳业务技术水平的关键在于“手”，用电脑、开票据都离不开手，而要提高手上的功夫，关键又在于“勤”，勤能生巧，巧自勤来。另外，出纳人员还要苦练汉字、阿拉伯数字的书写，并提高写作概括能力，一张书写工整、填写齐全、摘要精练的票据能体现出一名出纳人员的工作能力。出纳人员的数字运算能力往往体现在结算过程中，进行财务结算时，出纳人员要按计算结果现场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这一点和事后的账目计算有着很大的区别，账目计算错了，可以按

规定方法更改，但结算中钱算错了，就不一定说得清楚，也不一定能“改”得过来了。因此，出纳人员必须具备很强的数字运算能力，在使用计算机、算盘、计算器以及其他运算工具时，都必须要有较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳人员，要把“准确”放在第一位，要准中求快。

4．安全意识要求

对于现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要按照会计制度的要求分工保管、各负其责、相互牵制，又要有对外的的安全保卫措施，从办公用房的分配、设置，到门、屉、柜的锁具配置，再到保险柜密码的管理，都要符合安保要求。出纳人员既要密切配合安保部门的工作，更要增强自身的安保意识，学习安保知识，把保护自身分管的公共财产的安全与完整作为自己的首要任务。

5．道德修养要求

出纳人员必须具备良好的职业道德修养，比如热爱本职工作，敬业并精业；科学理财，充分发挥资金在企业生产经营中的使用效益；遵纪守法，严格监督并以身作则；洁身自好，不贪、不占公家便宜；实事求是，真实、客观地反映经济活动的本来面目；保守机密；围绕本企业的中心工作，竭力为企业的总体利益以及全体员工服务。

第五篇：财会人员必读：会计常识、会计口诀、出纳工作

会计新手，如何做账

（一）提示：到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题

1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？

答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始记账。

2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？

答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本。

3、第一个月作账必须解决的一个小税种？

答：

一、增值税税额计算；

二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；

三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等

4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？

答：

（一）有限公司应当办理证件：

1、工商营业执照（正、副）本

2、组织机构代码证（正、副）本

3、国税、地税登记证（正、副）本

4、公章、财务专用章、法人私章各一枚

5、验资报告（企业留低）

6、公司章程一份

（二）有限公司费用

1、核名费用30元

2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）

3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）

4、代码证费108元

5、国、地税100元

6、刻章600元（各地区有差异）

（三）有限公司办理程序：