第一篇：干货来了,支持企业科技创新的政策要点,都在这里了
[聚焦】干货来了，支持企业科技创新的政策要点，都在这里了
编者按：企业研发税收减免、研发活动财政支持、企业知识产权发展又有奖励新政策„„今年以来，国家及省级财税部门为鼓励和促进企业科技创新发展可谓不遗余力，联合科技部门陆续出台了多项财政税收减免和优惠政策，现分享给大家。企业研发税收激励政策 1研发费用加计扣除政策
一是放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围；二是允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除；三是简化审核，对加计扣除实行事后备案管理，对可加计扣除的研发费用实行归并核算。据统计，2011年至2015年，我省税务系统加计扣除优惠税额从28.10亿元增长至70.34亿元，年均增长20%，累计优惠税额达241.21亿元。
2高新技术企业所得税优惠
认定为高新技术企业的，可以适用15%的企业所得税税率（一般企业为25%）。至2015年底，我省共认定高新技术企业7712家。2011年至2015年，全省地税系统共减免高新技术企业所得税税款147.83亿，年均增长14%，有力促进了企业技术创新发展。３固定资产加速折旧优惠政策
生物药品制造业等10个领域重点行业的企业在今年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。对其中小微企业新购进单位价值不超过100万元的研发和生产共用仪器设备，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除；超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。４高新技术企业职工教育经费税前扣除政策
高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业研发活动财政支持政策 １企业研发活动的财政专项支持
企业开展关键共性技术攻关，开发标志性产品和高端装备等活动，省重大科技专项单个项目财政支持额度最低不少于100万元，最高不超过500万元。２企业研发机构建设的支持
一是省级重点企业研究院。省财政给予省级重点企业研究院500万元或1000万元的建设经费补助，企业所在地政府同比例配套。支持省级重点企业研究院实施省重大科技专项，省财政每年给予100万元或150万元的经费补助，企业所在地政府同比例配套，连续支持3年。
二是对省级以上企业研发机构。对省级以上创新型企业和高新技术企业的生产性建设用房、科研机构科研用房，省级以上高新技术企业研发中心、企业技术中心、企业研究院、重点实验室、工程实验室、工程技术（研究）中心等建设工程，依照国家规定减免城市基础设施配套费。对于央企、大型跨国公司在浙设立研发总部、本土企业建立企业研究院，符合条件的，根据前三年的研发经费总和给予奖励，最高可达1000万元。
三是海外并购研发机构的奖励。支持和鼓励企业开展国际科技合作交流，对收购国外研发机构的省内企业，按收购合同金额的5%给予最高不超过500万元的一次性奖励。
３企业引进人才团队的支持
入选省领军型创新创业团队的，省财政给予不低于500万元资助，地方政府给予相应配套。对具有国际顶尖水平的领军型创新创业团队采取“一事一议”的方式，最高可获得1亿元的省级财政资助。对到省级重点企业研究院工作的海外工程师，省财政给予10万元年薪资助，每人次在企业研究院工作3年以上的可以有两次资助。促进科技成果转化政策 １企业技术转让税收优惠政策
一是技术转让所得税优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。二是企业技术交易服务的增值税优惠。纳税人提供技术转让、技术开放和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
２对企业科技成果交易的财政补助
对通过浙江网上技术市场交易并实现产业化、成交金额在100万元以上的项目，在市、县（市、区）按规定补助的基础上，省财政按成果交易实际支付总额15%的比例给予补助，省级补助金额最高不超过100万元；对通过竞价（拍卖）的产业化项目，省财政按成果交易实际支付总额20%的比例给予补助，补助金额最高不超过200万元。对通过浙江网上技术市场促进技术交易业绩突出的技术中介服务机构，每家奖励30—50万元。鼓励科技型中小微企业发展政策 １对企业创新创业的创新券支持
通过普惠制创新政策体现技术创新的绩效导向，省科技厅、省财政厅联合出台《关于推广应用创新券 推动“大众创业、万众创新”的若干意见（试行）》，政府发放创新券用于企业利用各类科技资源开展创新活动，企业利用创新券购买科技活动，收取创新券的单位到指定部门兑现。自去年至今，共发放创新券24555.66万元，企业已使用9331.12万元。２科技型中小企业专项资金
积极引入基金制的市场化扶持政策，省财政设立3亿元科技型中小企业专项资金，用于支持科技型中小企业培育和发展，主要对市县政府投资的种子基金、设立的种子资金进行配套和绩效奖励，对科技企业孵化器、其他科技金融资金和争取国家项目等进行适当补助。３创业投资企业税收优惠
鼓励创业投资投向科技型企业，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。４科技企业孵化器和众创空间建设补助
对新认定的省级和国家级科技企业孵化器分别给予100万元和200万元的奖励。对综合评价前 20名的众创空间每家给予50万的奖励；对各类新型孵化机构的房租、宽带等给予补贴；对众创空间内的小微企业招用高校毕业生的，给予社保补贴。被认定为国家级孵化器的，其自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。营改增后的营业税优惠政策处理问题由营改增试点过渡政策另行规定。支持企业知识产权创造运用政策 １对企业知识产权创造的奖励
获国家授权的发明专利，按每件3000元标准给予一次性补助。新评上国家专利、外观专利设计奖的，金奖奖励50万元，优秀奖奖励10万元；新评上省专利、外观设计专利奖的，金奖奖励10万元，优秀奖奖励5万元。新评上国家企业知识产权管理标准实施优秀企业的，补助10万元；国家知识产权示范企业的，补助30万元；国家知识产权优势企业的，补助10万元。
２省（境）外发明专利引进补助
从省（境）外非关联企业首次引进、直接用于本企业转化后产生较大经济社会效益的发明专利，省财政对实际支付金额高于500万元（含）以上的，一次性补助100万元；实际支付金额高于100万元（含）低于500万元的，一次性补助50万元；实际支付金额高于50万元（含）低于100万元的，一次性补助25万元。３企业知识产权质押融资
企业以合法拥有的专利权、商标权、著作权中的财产权经评估后向银行申请融资，政府对银行、保险公司和担保公司等直接或间接从事质押融资工作机构进行奖励，对专利技术无形资产评估费用进行补助。
第二篇：支持创新创业企业政策!!精!!
关于潍坊市支持创新创业
财税政策30条的解读
1、加大创业担保贷款扶持力度：
符合条件的各类创业人员，可申请20万的创业担保贷款；符合条件的小微企业，可申请最高300万的创业担保贷款，政府给于同期贷款基准利率50%的贴息。
实施全方位风险缓释基金支持。鼓励银行金融机构向科技中小型企业提供展期贷款，政府在资源配置方面给于倾斜。暂不符合银行展期贷款要求的企业，凡是银行承诺续贷的，可向市、县科技部分提供申请，按照程序决策后，给于最长1个月的风险缓释基金支持和担保服务。建议再成立互联网企业，启动大学生做法人，有机会申请20万创业贷款。可以入住大学生孵化器。大学生自主创业人员招聘应届大学生，签订1年劳动合同并交纳社保，参照用人单位招用就业困难人员的社会补贴标准，给于最长3年的补贴。
1）对于易邻里、衣家、影院在线公司，是不是符合小微企业的定义，如果是符合条件的小微企业，可申请最高300万企业担保贷款，政府贴息50%。
2）对于首次领取小微企业营业执照、正常经营，并在创办的企业缴纳保险费12个月创业者，发放一次性创业补贴，1.2--1.5万。3）对于首次领取营业执照，正常经营1年以上的小微企业，吸纳毕业10年内的大学生，签订1年以上劳动合同，职工缴纳保险4个月 以上，给于一次性创业岗位开发补贴，每人2500元。
4）需要去科技局确认：易邻里、衣家、影院在线公司是不是符合小微企业的标准，说列出的政策还有什么细则。科技局付雯雯电话8234544
2、鼓励利用知识产权质押融资
市级财政对科技中小企业以专利、商标权质押贷款给于贴息补助。牵头单位：市知识产权局
1）需要确认：易邻里是否是科技中小企业条件，是否可以用现有的知识产权质押融资。
3、天使投资基金
潍坊市政府2015年出资设立天使投资基金，由市金控集团采用市场方式运作，首期基金规模3亿元。
1）市金控集团负责人：周国 电话***
办公地点：金融大酒店13楼
可以加强沟通联系市金控集团相关负责人，确认什么样的企业符合使用天使基金，可以让周总引荐其他投资人。
4、社会力量举办额众创空间
可支配中间在500平米以上，其中公共办公与服务场地面积不低于90%，属租赁场地，租期5年以上，配套宽带及必要的办公设施；以服务创客为主的创客空间，聚集活跃创客不少于100人，聚集活跃 团队的不少于20个；设立种子基金300万。1）需要咨询:种子基金的300万的来源。
2）社区在线影院可以参照打造，政府可一次性补贴50万。
5、鼓励发展社会化风险投资
对于在我市设立注册资本1亿元以上，且本地企业站其投资总额70%以上的股权投资类企业，3年内给于营业收入8%的补贴，最高累计不超过300万。
1）具体政策咨询：市金融办
2）集体下汽车产业园是否可以用这个政策。
6、支持创建高层次创业孵化基地
对于评估认定省级创业孵化示范基地、创业示范区，在省级奖补得基础上，市级按照省里的标准的50%给于一次性奖补。对于评定市级的创业孵化器，给于每处100万云的一次性补贴；其中直接购买或租赁已开发的闲置房地产楼盘作为创业孵化基地，奖补标准提高到200万。
2016年潍坊市政府投资17亿建设4个大学生孵化基地。1）具体政策咨询：市人社局
2）集团地产开发企业可以投标城建大学生孵化基地。
7、资助高端人才创业经费
对于技术研发能力较强、创业成果突出或科技创业项目能够引领创业发展、经营业绩较好，有望成为国家级、省级创新领军人才（团队）的，每年甄选一次，给于每人100万，团队300万的经费资助。咨询政策：市委组织部。
1）目前易邻里借助常海团队申请鸢都领军人才团队。
2）集团下新型公司或即将成立的新型公司，可以外聘专业技术创新人才。条件：在一线专业技术岗位上长期从事专业技术工作，已经享受国务院特殊津贴或已获得“山东省有突出贡献的中青年专家”或“潍坊市专业技术拔尖人才”称号的专业技术人员；承担省级以上重点科研课题，项目并在行业中有显著推广示范价值，或在我市建设现代产业中围绕“1669”重点产业做出突出贡献成绩的优秀专业技术人员可放宽政策到副高以上职称或博士以上学位。
第三篇：美国支持中小企业科技创新的政策体系及其借鉴论文
摘要：企业创新是各国经济增长的主要推动力，美国支持中小企业科技创新的政策已经形成了比较完备的体系，在立法支持、财政与税收支持以及创新服务支持等方面积累了丰富的成功经验。我国中小企业创新发展对建立“创新型国家”战略目标的实现具有重要意义，通过梳理美国支持中小企业科技创新的政策体系，分析提炼其主要特征，力图为我国中小企业科技创新提供有益的政策借鉴。
关键词：美国；中小企业；科技创新；支持政策
进入21世纪以来，我国企业的生产能力和产业规模得到了空前的发展，但在技术和创新能力上却远远落后于发达国家。企业创新现已经成为各国经济增长的主要推动力，我国企业必须提高自主创新能力，立足增强自主创新能力推动发展。只有强化企业技术创新主体地位，建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，形成自主创新的基本体制架构，才能推动国民经济的健康发展。美国的中小企业是自主创新的企业主体，尤其在推动技术进步和创新上凸显了一定优势。美国政府通过制定相关的法律、财政税收政策，以及协调社会各部门之间的配合等手段，大力推动和促进中小企业的科技创新进步，使之成为实现国家创新计划的主要力量。本文试图梳理美国支持中小企业科技创新的政策体系，分析提炼其主要特征，力图为我国中小企业的科技创新提供有益的政策借鉴。
一、美国支持中小企业科技创新的主要政策
（一）立法支持政策
美国政府对中小企业创新活动的立法支持，为中小企业开展技术创新、提高自我创新能力提供了全面的法律保障。1982年，美国国会通过《小企业创新发展法》，以鼓励中小企业提高技术水平、加大创新力度、推进技术创新成果的转化。以《小企业创新发展法》为核心，美国政府又陆续出台了一系列法律法规，如《史蒂文森一怀特勒创新法》、《国家竞争技术转移法》、《联邦技术转移法》、《专利法》、《知识产权法》、《商标法》、《反垄断法》等，建立了一个涉及多方面、多角度的法律体系。这些法律法规将技术创新和解决就业确立为中小企业的两大功能，就中小企业的科技计划的设立与实施、技术转移、技术推广、知识产权保护等方面进行了全面的规范。
（二）财税支持政策
1、财政专项补贴政策。美国政府通过设立专门的政府机构或部门，对中小企业创新活动进行管理和监督，评审出符合相关条件的企业，给予专项补贴。政府各有关部门按照一定的比例向中小企业创新发展计划提供资金，用于援助中小企业开展科技创新，如设立的“中小企业创业研究基金”，就规定国家科学基金会与国家研究开发经费的10%要用于支援中小企业的科技创新。同时，联邦政府于1983年和1994年分别设立的小企业技术创新奖励项目（SBTR）和小企业技术转让奖励项目（STTR）等，以财政补贴设立小企业技术创新奖励项目，对中小企业的技术创新和技术转让施以财政支持。
2、财政低息贷款政策。由于中小企业在融资体系中始终处于弱势地位，很难得到商业银行的贷款支持，即使能够申请到商业贷款，也要承担较高利息成本，因此，美国政府以财政支出向中小企业提供低息贷款，以解决创新活动中的资金困难。小企业创新研究计划（SBIC），就是通过联邦政府向小企业投资公司提供优惠的低息贷款，然后由小企业投资公司以风险投资的方式向科技型中小企业进行投资，为美国几十万家中小企业的发展壮大提供了强大的资金支持，包括目前已经发展成大型企业的苹果电脑、联邦快递及英特尔、微软等都曾得到过相应的资金援助。
3、财政担保政策。即针对中小企业信用基础薄弱的特点，以政府出资的方式组建信用担保或保险机构，建立中小企业信用担保体系。美国的小企业信用担保体系最为完备，以小企业管理局提供的信用担保为主体、以地方政府和社区的区域性信用担保为辅助，为中小企业提供贷款信用担保，刺激商业银行放贷。此外，小企业局还为中小企业提供国际贸易贷款担保、出口风险担保等多种担保。值得一提的是，为鼓励金融机构向中小企业提供贷款和投资，美国政府允许向小企业提供贷款的金融机构在市场上自由买卖政府的担保权，以提高资金的收益性和流动性。
4、税收扶持政策。向中小企业倾斜的税收政策，尤其是对中小企业的科技创新活动施以税收优惠，是美国政府激励企业增加科技投入的主要政策手段之一。美国税法把各类科研机构都定为“非赢利机构”，免除其纳税义务。1986年美国制定的“国内税收法”规定凡是出现研发经费较上一年有所增加的商业性公司和机构，都可获得相当于新增值20%的退税。另外，针对风险投资的税收优惠政策是美国支持中小企业科技创新的一大战略决策，规定风险投资总额的60%可免交所得税，并将风险投资的税率从1970年的49%下降到目前的20%。
（三）创新服务支持政策
1、建立创新服务机构。社会创新服务体系由多层次的创新服务机构组成，美国在推进中小企业技术创新的进程中，逐步建立了一系列创新服务机构。如中小企业创新服务体系，就是由政府职能部门、政府综合性服务机构、行业协会以及民间机构四个层次构成的，通过政府设立和实施科技计划来推动技术向中小企业的转移，并为其技术创新活动营造有利的发展环境。
2、信息咨询中介支持。中小企业技术创新的关键在于科技信息和经济信息的及时获取，美国政府在信息咨询方面也为中小企业提供了有力的支持。如联邦政府建立了小企业信息中心，定期公布市场的发展动态，向小企业提供技术创新方面的计算机硬件、软件和咨询等信息。
3、技术服务中介支持。为改变中小企业发展忽视创新和研发、一味追求短期效应的惯性，美国政府为其提供一系列技术服务支持，推动创新技术的开发利用、转让以及成果化。联邦政府根据《美国联邦技术创新法》，在商务部设置“联邦技术利用中心”，并在国家各个实验室设立了“研究与技术应用办公室”，建立产业技术中心，向产业界尤其是民营小企业提供技术援助和支持服务。同时，美国政府建立了“孵化器”（又称技术创新中心或技术服务中心），由政府及中介机构为处于创业阶段的小企业和持有科研成果的科技人员提供场所、解决资金并辅以全方位的服务，以推动科技成果向商品的转化。
二、美国支持中小企业科技创新政策的特点
美国政府对中小企业科技创新的支持政策是复杂而且全面的，而且仍然处在调整状态中。总的来看，这些政策表现了美国在支持中小企业科技创新上的几个显著特点：
（一）以完善法律支持体系为前提基础
为了将中小企业的科技创新纳入国家经济发展的主要框架之内，并为其提供有力的法律保障，美国政府通过制定专门的法律和计划，实施了一系列完善相关立法的举措，来扶持中小企业的技术创新。这已经成为推进中小企业科技创新活动的基础和前提条件。美国的科技立法非常完备，已经形成了一整套针对中小企业科技创新的法律体系。该体系确立了一部基本法——《小企业创新发展法》作为核心，并以一系列鼓励科技创新和实现成果转化的法律为支撑，为中小企业的科技创新提供全方位、多角度的法律保障。如反垄断法的制定，为中小企业技术创新创造了一个鼓励竞争的健康环境；知识产权保护法的严格执行，保障了中小企业参与科技创新的基本权益；其它涉及的范围还包括专利、技术转移及商标等。同时，美国中小企业创新法体系并不是一蹴而就，一成不变的，正相反，它的形成经历了一个不断调整、充实的动态过程，根据中小企业开展技术创新的实践经验和问题，进一步改善旧有的法律法规，并添加充实新的立法规范。ァ∶拦中小企业科技创新的法律支持，还为政府成功开展实施具体创新项目计划的提供了法律依据。迄今为止，美国小企业管理局实施的一个收效最为显著的创新计划是中小企业技术创新奖励计划（SBIR），鼓励中小企业利用自身技术潜力实现其创新市场化，推进了创新技术、产品和服务体系的形成。该计划就是根据《小企业创新发展法》于1983年开始实施的。此外，美国国会依据1992年施行的《加强小企业研究与发展法》，于1994年推动实施了一个实验性的小企业技术转让奖励项目（STTR），以此促进中小企业与非盈利性研究机构的合作及创新技术向小企业的转移，从而实现公私部门的合作发展。应该说，在中小企业创新法案的体系框架内，美国政府的创新计划和项目才得以顺利实施。
（二）以改善创新融资体系为关键手段
中小企业发展进程中的最大障碍就是融资困难，这是由其自身信用状况和在融资体系中的弱势地位所决定的，尤其是在科技创新活动中，由于经营风险大、可担保财产有限，更是难以获得相关的资金支持，严重阻碍了中小企业的创新活动。因此，为维护中小企业的利益，充分发挥其在经济中的重要作用，美国政府利用财政税收政策，改善创新型中小企业的融资体系，这也是美国支持中小企业科技创新政策的一个重要特征。
美国政府通过财政专项补贴和财政低息贷款为中小企业科技创新提供直接的资金支持，成为推进中小企业技术进步的强大动力，但由于政府补贴对象的选择缺乏市场竞争机制，直接财政补贴的长期效应并不理想，因此，目前美国政府在创新政策制定中更加重视对中小企业间接的资金支持，使中小企业科技创新的资金需求能够按照市场竞争规律得到满足。例如，以财政担保政策改善中小企业的信用等级，为中小企业与商业银行等金融机构之间架设了良好的融资桥梁，尤其是政府担保权流通性的实现，进一步提高了放款银行的资产流动性，降低了其经营风险，能够在一定程度上刺激商业银行的放贷行为。但是，同样作为企业的银行，经营目标是保证安全性和盈利性，他必然会在对借款企业项目的详细考察和分析的基础上进行决策，对那些缺乏市场潜力的项目也不会仅凭政府担保就贸然放款。
另外，美国政府在推进中小企业科技创新的政策中，更注重风险投资机制的运用，除了直接财政参与风险投资以外，更主要的是借助扶持和保障措施，正确引导私人投资进入风险投资业，充分动员社会闲置资金的力量。例如，实施针对风险投资的税收优惠政策；放宽高新技术产业风险投资公司的上市要求要求，以使风险投资公司能较早地从证券市场等筹集风险资本；通过政府高技术政府采购政策、对风险企业的有限反垄断豁免等减轻风险企业的市场风险和技术风险。从80年代以来美国高科技中小企业的风险投资发展非常迅速，而且正是由于美国风险投资业的蓬勃发展，创新型中小企业才能在发展初期获得充足的资金支持并不断发展壮大，成为美国科技创新的生力军。
（三）以建立创新服务体系为有力支撑
重视创新服务体系的服务职能是美国中小企业创新扶持政策的另一个重要特征。中小企业的科技创新不仅需要完备的法律基础和充足的资金支持，更需要在信息获取、技术转移以及成果实现等方面得到全面的服务。在美国支持中小企业开展科技创新的政策中，创新服务体系已经成为不可或缺的重要组成部分。美国中小企业的创新服务体系，体现了全社会在政府意志主导下，相互协调促进的组织机制，推动了各个主体之间的合理分工和合作伙伴关系的建立。明确各类中介服务机构的作用主要在于协调各创新组织与机构之间的关系，形成相互作用的合作网络，促进知识和资源的集成、转移及分享。科技创新活动的开展需要由多方参与者共同完成，大学是基础研究的主体，国家和私人科研机构是进一步研究开发的主体，中小企业是科技成果商品化的主体，其它各类中介服务组织（信息咨询、资金融通、法律咨询等）则是加速推广创新技术的主体，各个主体在创新服务体系中建立起相互协调、相互促进的创新机制，通过减少中小企业研发成本的投入，润滑科技创新的进程，使原来互不联系的公共、私人和学术界三方面逐步适应共同发展，形成产学研三结合的科技创新开发联盟。
三、我国中小企业科技创新的政策环境
自20世纪80年代以来，我国政府实施了一系列专门的政策措施，用于扶持中小企业技术创新，包括规划星火计划和火炬计划两个计划类项目、建立生产力促进中心、技术市场和中小企业孵化器三个基地；建立科技型中小企业技术基金以及建立中小企业信用担保机构等。这些政策措施从提出到付诸实施，体现了我国政府对中小企业科技创新的政策导向，也在很大程度上推动了中小企业技术创新的进程。但从实践的角度来看，当前我国中小企业科技创新的政策环境仍然存在着一些共性的问题。
（一）中小企业自主创新的支持和引导政策仍显不足
由于与发达国家的科技创新能力存在的客观差距，我国企业的科技发展基本采取“追赶型”策略，即科技的主流侧重于对发达国家先进技术的学习、模仿和引进，长期被动地适应世界制造产业加工环节的快速转移需求，而没有能力占据世界产业和科技创新的战略前沿。这种客观事实成为我国企业尤其是中小民营企业自主创新的最大阻力。当前我国对中小企业科技创新的政策支持和引导仍显不足，主要表现为缺乏正确的评价体系和监管的政策依据，对不同的创新课题和项目不能灵活采用相应的资源投入方法，对创新性投资引导不到位，导致中小企业不能准确把握科研创新的方向，出现重复投资、资源浪费以及创新滞后的负面影响。
（二）支持中小企业科技创新的参与主体定位不明晰
中小企业科技创新需要各方参与者的积极配合和支持才能顺利推进。但目前来看，我国的科技发展参与主体定位不明晰，甚至出现缺位。首先，本应作为政策制定、科技项目规划、促进引导、预算拨款、组织支持以及实施监督的公共服务主体的中央及地方政府，仅仅局限于财政的预算拨款功能；其次，本应承担科技研究和开发职能的科研院所，由于其机制机构、领导人任命的陈旧机制，不具备市场主体的条件，不能以独立法人的资格参与创新体系；而中小企业自身本应作为科技成果商品化的主体，却由于体制和规模所导致的所有制歧视和融资弱势而普遍面临信息缺乏、人才缺乏和资金缺乏的窘境，无法调动联合各方科研资源，难以承载科技创新的重任。
（三）创新型中小企业的各服务机构的协调政策处于缺位状态
各类服务机构的协调运作是中小企业科技创新的润滑剂，能够为推动科技成果的转化降低成本，提高效率。而由于我国长期形成的地域分割和行政分割局面，造成了科技资源配置不均衡，普遍存在科技人才、科技项目、科技设备等资源的部门化和单位化，各机构之间的协调合作效率不高，缺乏相关的政策约束，直接导致的结果就是科技成本过高、资源低层次消耗严重，财政拨款虽然不断增加，但收效甚微。
（四）科技成果转化的促进作用有待提高
在我国传统计划经济时期，科研项目和成果的计划和安排都由国家统一进行，科研成果的应用完全由国家计划指令决定。进入市场经济阶段以后，市场机制的引导作用替代了计划机制，形成科研成果从研发到转化、产出的价值链布局。然而，传统的成果转化机制并没有完全转变为市场化运作，加之在促进成果转化方面没有形成有效的政策安排，造成大量的科研成果问世后长期处于“搁置”和“自流”状态，导致巨大的资源浪费。
（五）中小企业科技创新融资的政策支持有待改善 尽管近年来针对中小企业融资支持的政策不断出台，政府对中小企业的金融支持力度不断加强，但在融资环境中处于弱势地位的中小企业，尤其是经营风险较大的创新型中小企业仍然面临着比较严重的融资瓶颈。究其原因，主要有三方面，首先，中小企业尚未建立信用评级体系，缺乏足够的信用资源，信用观念淡薄，造成金融机构放贷意愿不强；其次，融资渠道窄，资本市场缺乏层次性，对中小企业的进入条件过高，基本无法通过资本市场实现股权融资；第三，金融机构的服务品种单一，难以满足中小企业灵活多样的资金需求，并未针对创新型中小企业高风险、高潜能的特点设计产品，形成金融服务的供求失调状态。
2007年12月，根据2006年国务院颁布的《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020）》以及《中共中央国务院关于实施科技规划纲要增强自主创新能力的决定》，国家发改委、科技部、财政部等12个部门联合制定了《关于支持中小企业技术创新的若干政策》（以下简称“政策”），明确了国家支持中小企业技术创新的多方面政策，为我国中小企业开展科技创新开辟了一个全新的政策环境。《政策》内容涉及税收激励、政府采购激励、投融资激励、创新人才激励、信息网络服务体系的建立等多角度的政策安排，就激励企业自主创新、加强投融资对技术创新的支持、建立技术创新服务体系以及健全保障措施等四个方面政策做出了详细规定，力图建立、健全政策支持体系来进一步实现中小企业的跨越性发展、实现“创新型国家”的战略目标。
四、美国支持中小企业科技创新政策的启示
从全球范围内来看，美国对中小企业科技创新的政策支持取得了举世瞩目的成效，其政策支持体系形成的丰富经验是各国推行创新型战略的有益借鉴。针对我国中小企业在科技创新中所面临的政策环境，我们可以从美国支持中小企业的科技创新政策中得到启发，进一步完善我国的中小企业科技创新政策。
（一）建立完备的中小企业科技创新法律支持体系，加大中小企业的权益保护力度
完善的法律支持体系是促进中小企业科技创新并获得持续发展的必要前提和保障。从美国的经验来看，当前我们迫切需要建立一个专门针对中小企业技术创新的法律支持体系，使创新计划的实施和创新活动的开展有法可依，有章可循，最大程度地保障中小企业的利益。一方面要求政府在现有法律法规的基础上，确立一部促进和扶持民营企业发展的基本法，明确民营企业应有的法律地位，认真清理歧视性政策法规和制度；另一方面，对中小企业科技创新的相关政策法规进行整合、规范，建立完善的法律支撑体系，如出台技术创新法以加强知识产权保护、建立反垄断法以促进公平竞争、制定技术转移法以推进技术成果转化等。同时，根据中小企业科技创新中遇到的实际问题，政策制定者还需要对相关的法律法规进行及时有效的调整，使之适应新形势的变化。
（二）改善中小企业科技创新的融资机制，有效解决中小企业的融资瓶颈问题
为解决中小企业技术创新的融资难题，政府应从直接财政资金补贴和间接财政政策扶持两个方面入手，尤其应更重视市场机制在中小企业融资难题中作用的发挥，通过财政政策的扶持效应，推动中小企业自身融资能力的提高。具体来说，解决中小企业科技创新的融资难题，可以考虑的政策支持有：
1、加大对中小企业的财政补贴力度，强调基础研究与应用研究并重，对中小企业的创新投入给予支持和奖励，以提高其创新意识和主动性。
2、提高政府采购对科技型中小企业的倾斜度，以此激励民营企业参与开发应用高新技术，并减少企业技术创新所面临的市场风险。
3、进一步调整对中小企业创新行为的税收政策，针对技术改造和研究创造应给予优厚的财税政策支持，推行力度更大的税收优惠和研发成本的税收抵扣。
4、进一步完善对中小企业的担保机制，一方面，充分发挥政府的财政担保作用，分担中小企业的融资风险，有效引导银行参与中小企业技术创新的意愿，促进银企合作；另一方面，通过税收优惠、风险补偿等政策鼓励引导担保机构对中小企业技术创新提供支持。
5、加强改善金融服务，鼓励商业银行根据中小企业创新特点加大金融产品的创新力度，并推进中小企业信用评级体系的建设。
6、加快中小企业投资公司的发展，加大对中小企业创新投资的政策支持和风险补偿，促进风险投资机制积极作用的发挥。
7、积极推动中小企业创业板的建立，鼓励中小企业上市融资，从而拓宽融资渠道。
（三）健全中小企业科技创新的服务支持体系，协调各方参与主体的互动机制
借鉴美国建立中小企业科技创新服务支持体系的成功经验，我国应在在政府的主导作用下，逐步建立起一个系统有效的创新服务体系，为中小企业的技术创新营造有利的环境。
1、大力推进我国中小企业信息化和网络化服务，从改善中小企业信息化建设的基础条件入手，在全国范围内建立产业技术服务网络，为企业提供及时全面的经济信息与技术信息。
2、建立咨询服务公司和中小企业发展中心，为民营企业的技术创新活动提供指导、咨询和帮助，促进科研成果的商品化和产业化。
3、提高科研院所在企业创新中的参与度，在政策协调机制下建立大学—政府—企业的三重互动关系，同时鼓励中国国内研发实体充分利用国际基础设施开展国际合作研究，提高创新效率，完善产学研科技创新联盟体系。
此外，应该着重指出的是，中小企业科技创新政策的制定和修改需要同步进行，以保证政策的时效性和可操作性，而且，需要政府健全和完善科技创新政策的执行和监督机制，确保政策执行的有效性和客观的信息反馈，为进一步的政策调整提供依据。
参考文献:
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第四篇：提升小微企业科技创新能力的财税政策分析
提升小微企业科技创新能力的财税政策分析
摘要：小微企业是技术创新的重要推动力量，对于解决就业问题、促进经济增长也有着重要意义，我国政府对其也出台了一系列相关支持性政策。本文首先对政扶持小微企业发展的理论依据进行了回顾，下文的分析提供了理论基础，并对财税政府扶持小微企业的作用机制进行探讨。对我国现行财税政策对小微企业扶持现状及存在问题进行了深入分析，指出应当从政务环境、税收优惠、公共服务体系、相关配套措施方面着手，进一步优化我国小微企业发展相关的财税政策，提高小微企业的科技创新能力。
关键词：小微企业；科技创新；财税政策
Fiscal policy analysis on small and micro enterprise to enhance its technological innovation capability
Abstract: Small and micro enterprise is an important driving force of technological innovation, to solve the problem of employment, promote economic growth but also to have the important meaning, our government has promulgated a series of relevant supporting policies.In this paper, firstly the theoretical basis of administrative support small micro enterprise development is reviewed, and provides the theoretical basis for following analysis, taxation and government support for small micro mechanism of enterprises is discussed.On China's current fiscal policy on the small and micro enterprise to support the status quo and existing problems are analyzed deeply, points out that we should start from the administration environment, preferential tax, public service system, the relevant supporting measures, and further optimize the development of related fiscal policy in our country Small and micro enterprise, improve the Small and micro enterprises the ability of innovation of science and technology.Keywords: Small and micro enterprise;technological innovation;fiscal policy
引言
近年来，小微企业由于其在解决就业、促进经济增长、推动科技创新等方面日愈明显的作用而受到人们越来越多的重视，各地政府部门也对其给予了高度的关注。小微企业发展至今，几乎涵盖了国民经济的各个行业，其在工业总产值、销售收入分别占我国经济总量的60%和57%，提供了约75%的城镇就业机会。小微企业科技创新成果具有社会外溢性，社会理应对其给予足够的支持，但是现阶段，小微企业在科技创新方面却面临着严重的投资不足等问题。为了促使小微企业加大科技研发的投入，更好地发挥小微企业对社会科技进步的推动作用，政府多采取税收优惠政策对其进行激励。财税政策在促进小微企业快速发展上发挥着重要作用，但我国财税政策仍然存在不够健全的地方，在促进小微企业科技创新、协调发展方面还有待完善。我国要向科技创新型国家转变，必须加大科技创新过程中人力、物力、资金的投入，提高企业自主创新意愿和创新能力。在我国，小微企业是技术创新的重要推动力量，在科技创新方面担当领头羊的角色，财税政策的扶持对于增加小微企业科技创新投入、提升小微企业创新能力，乃至完善国家创新体系建设都具有重要意义。
1．小微企业的概念及特征
关于小微企业的认定标准现阶段认可度较高的有两种，一是根据行业的不同特点，依据中小企业的人员数量、收入总额、资产总量等评价指标，把企业划分为中、小、微三种类型，行业不同，小微型企业的评价指标数量也有所差别；一种则是根据享受的税收优惠政策来划分，其中小微企业是指企业从事国家非限制和禁止行业，并分别符合应税所得总额、人员总数、资产总量等标准的企业类型。[1]
与大中型企业相比，小微企业具有一定的特殊性：（1）数量庞大、涉及领域众多、分布广泛，我国小微企业涵盖国民经济的三大产业，由于人力及资金分布的差距，我国小微企业的分布呈现出与我国中西经济发展相一致的规律，小微企业的数量、质量水平从东到西依次递减；（2）规模偏小、经营的自主性和灵活性较大，小微企业的从业人数、资产规模和销售收入比较小，经营比较灵活，能对市场的需求做出快速反应；（3）所有制结构呈现出多元化趋势，小微企业的投资主体越来越多元化，非公有经济正逐渐占据主导地位，私营企业和个体户也在蓬勃发展；（4）信用度偏低、融资困难，小微企业由于其资产规模有限，缺乏担保，信用程度较低，难以满足银行对贷款条件的需求，而很难从担保公司及时得到金融支持。
2．财税政策扶持小微企业的理论分析
政府对小微企业提供财政支持，在理论上可以从三个方面来加以说明，分别是小微企业存在理论，政府扶持小微企业即“政府干预论”，财税政策扶持小微企业即增支减税论与“拉弗曲线”。下文对财税政策扶持科技型小微企业的理论支持进行具体阐述。
2．1 中小企业存在理论
罗纳德·科斯（R.H.Coase）在《企业的性质》（1937）一文中指出当企业内的边际组织费用与市场边际交易费用相等时，交易费用与组织费用二者之和的最小时，企业达到最佳规模。在企业刚成立时，企业的规模一般都很小，这时企业内部组织费用较低，外部交易费用却相对较高，企业为了降低总成本，会选择扩大企业规模，逐渐达到企业最优规模，使得总交易费用最小。[2]由于不同行业在管理水平、技术成熟度方面存在差异，最优规模也就不同，有些企业最优规模较大，有些企业的最优规模却较小，也就是所谓的中小甚至是小微企业。在我国，中小企业占据了很大的比重，而且大多数中小企业也正以较快的速度发展，在我国经济发展起到越来越重要的促进作用，说明中小企业存在是现代经济发展的重要组成部分。
乔治·施蒂格勒（George．Stgler）在《规模经济》中对企业的最佳规模及决定因素进行了深入研究，研究发现在某一行业中，如果企业要想在市场竞争中长期存活下来，企业必须是有效率的，只有当企业产出量在该行业中比重上升最快，才说明该企业达到了最佳规模。[3]施蒂格勒对于这种生存技术进行了大量实证分析后得出：对于某一特定行业而言，其最佳企业规模通常是一个区间则不是某一个点，因而企业的长期平均成本曲线是“碟型”而非“U型”，这也正好对中小企业存在并得以发展做出了解释。
奥斯汀·罗宾逊（Austin Robinson）在《竞争的产业结构》一书中指出企业的规模是倒“U型”的，即在一定范围内企业的报酬率随着企业规模的增大而增加，当超过这个限度后企业的报酬率随着企业规模的增大出现递减趋势，企业生产的最优生产规模在倒“U型”曲线的顶点处。因此企业要获得最优规模经济不是企业规模越大越好，要根据规模经济和经济效率原则选择最适合的企业规模。对于某些企业而言，达到中小规模即可实现其最优效率，这即为中小企业存在和发展提供了理论支撑。
综上所述，企业最优规模并不是越大越好，其合理判断标准是企业平均成本最小化，企业在确定最优规模时应根据所处行业特征、市场竞争情况、地域分布来合理决策。企业的盈利能力与企业规模并非成正比关系，企业规模越大并不能说明企业盈利能力越强，有些企业在中小规模阶段能比大规模经营获取更高的收益率。因此只要中小企业能够充分发挥自身的优势，实现最优经济效率，就能与大企业一起生存和发展。
2．2 政府干预论
古典经济学家亚当·斯密持“经济自由主义”观点，认为市场可以对市场经济进行自动调整，在没有政府干预的状态下实现市场经济均衡，但1929年的经济危机打破了这一经济观点，凯恩斯的“政府干预主义”开始走上历史舞台。[4]凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中提出政府应采取政策对其进行干预，并在理论中提出了解决就业问题的一整套措施，这一套理论有效克服了当时的经济危机问题。市场经济在发展过程中有时会出现“市场失灵”问题，主要表现为：首先，自由竞争下中小企业容易处于劣势地位，需要政府给予支持；其次，市场竞争中的信息不对称现象会使得小微企业在发展中存在一些盲目性，需要企业进行有效的引导；最后，市场竞争存在一定的外部性，有时会对中小企业的发展带来一些阻碍，需要政府进行干预。
凯恩斯的理论说明“市场失灵”的存在以及小微企业自身的特点，需要政府介入对小微企业的发展给予支持，对宏观经济实施调控。从该理论还可以看出，政府对小微企业进行干预主要原因有：首先，市场竞争中存在着“市场失灵”，如果任其发展容易形成垄断，保护小微企业能够推动市场有序竞争；其次，在市场竞争中小微企业处于弱势地位，需要政府扶持；再次，小微企业能够促进就业、维护社会稳定、推动技术创新，政府应对其给予支持。
2．3 增支减税论与“拉弗曲线”
凯恩斯在20世纪30年代提出了基于需求管理理论和乘数原理的增支减税政策，该理论不仅在当时帮助各国企业摆脱了经济危机，还为小微企业的财税支持政府提供了理论依据。发展到20世纪70年代，供给学派在凯恩斯相关经济学理论的基础上提出了“拉弗曲线”，进一步说明了税率、税收和经济增长之间的关系，为小微企业减税政策的实施提供更为有力的理论基础。[5]“拉弗曲线”的经济意义是：高税率并不一定意味着高税收，税率过高有时会削弱经济主体的积极性，甚至可能导致企业经济困难而导致税收减少；同时减税从长期来看会提高经营主体的积极性，为政府带来长期税收收益。
“拉弗曲线”为政府减税提供了理论依据。与大型企业相比，小微企业在市场竞争中处于劣势地位，盈利能力和抗风险能力都不如大型企业，对政府税收敏感性更强，受到税收变化的影响更大。与大型企业相比，对小微企业实行减税政策能够带来更多的积极影响，这即为小微企业减税政策提供了理论基础。
3．财税政策扶持小微企业的作用机制
财税政策对小微企业的作用主要通过财政支出和税收政策两个方面实现，其中财政支出政策主要包括政府采购、财政补贴、优惠贷款、信用担保等手段，它们分别通过各自的方式，对小微企业的生产和经营提供支持；税收政策对小微企业行为选择的影响主要是通过两个基本效应即收入效应和替代效应发挥作用的。
3．1 财政支出政策作用机制
第一，政府采购。政府采购是政府财政支出的重要部分，与大中型企业相比，小微企业缺乏品牌优势和规模经济效应，其在产品辨识度和产品价格方面都难以赢得政府的青睐。政府采购中如果对小微企业有所倾斜能够，能够使得小微企业在政府采购中获得销售机会，提高产品知名度，对小微企业的生产和发展，以及市场形态的多样化都能起到一定的促进作用，政府采购活动中对中小企业进行扶持可以加大对科技创新型及绿色环保型产品的关注。[6]小微企业是市场中发展速度快、经济活力强的企业，通过增强对小微企业创新产品和绿色产品的采购能够激励小微企业加大科技创新投入，提高小微企业科技创新能力及资源保护。在政府采购过程中，还要适当降低小微企业的准入门槛，建立小微企业的信用担保体系，为小微企业成为政府采购对象，顺利为政府提供采购产品提供保障。
第二，财政补贴。大中型企业经过一定时期的发展，资源、产品种类，融资手段都更为丰富，而小微企业在产品提供方面却稍显欠缺。如果对小微企业提供财政补贴能够帮助中小企业降低生产成本，激励中小企业扩大生产和研发投入，从而提高整个社会的资源的使用效率。对中小企业实施财政补贴的方法有：对于处于创业初期的小微企业给予创业补贴，对提供就业岗位的小微企业提供就业补贴，提高其工作岗位的竞争力；对于出口型的小微企业，提供出口退税和财政补贴，鼓励其扩大出口；政府还应设立专项基金，对于满足要求的小微企业给予研发和创新补贴，并对这类企业提供贷款贴息和贷款风险补偿。
第三，优惠贷款。优惠贷款是一种直接的财政支持政策，是指由政府设立的长期为小微企业提供低息贷款的资金，这些资金是由政府对满足要求的小微企业直接给予的专项资金。小微企业在资金规模及企业竞争力上都比不上大中型企业，在货款融资时面临较多阻碍，对其提供货款优惠政策能够缓解其融资压力。
第四，信用担保。我国小微企业担保企业中主要有三种担保机构：由中央和地方共同出资的小微企业贷款担保基金，由当地政府、金融机构和企业共同组建担保公司，同行业的小微企业之间联合组建互助性的担保机构。本地政府可以通过加大对担保机构的支持力度来激励其对满足要求的小微企业特别是科技型小微企业提供担保，进一步加大对小微企业的扶持、补贴程度。在当前小微企业融资难背景下，对小微企业设立担保机构，可以帮助小微企业获得更多的信贷供给，降低融资风险。
3．2 税收政策作用机制
第一，税收可以优化小微企业的资源配置。税收对资源配置的优化体现在以下两个方面：一是税收可以影响劳动供给和需求，政府对企业征税会同时产生收入效应和替代效应，前者会导致劳动供给增加，后者会导致劳动供给减少，这种情况下，劳动力对劳动供给和闲暇时间进行选择，这样小微企业也就根据自身需要在资本和劳动两种要素之间进行选择；二是税收对储蓄和投资之间的关系进行调控，税收通过投资边际效率和投资需求对企业融资问题能产生很大的影响，小微企业在发展初期对于银行贷款和民间借贷的依赖程度又很大，因而税率对小微企业储蓄和投资的选择会产生很大的影响。
第二，税收可以调控小微企业的经济行为。国家通过税收杠杆可以作用于小微企业的经济行为，实现产业结构转型与升级，进而对小微企业的发展方向产生影响。税收对小微企业同时具有激励和抑制性，对于高新技术型或者绿色型小微企业，通过降低税率、税收减免等税收优惠政策可以对其发展进行激励；但对于那些污染性、浪费资源性的小微企业，则可以通过提高税率、加重税负等来对其进行抑制。对科技创新型的小微企业实施税收优惠可以通过提高科技型小微企业的增值税和营业税起征点、减征科技型小微企业的企业所得税、对向科技型小微企业贷款的金融机构，减免印花税和营业税等方式来进行。
4．我国现行小微企业财税政策评价
4．1 我国现行小微企业财税政策现状
小微企业种类数量多、分布范围广、产品丰富，许多创新型企业都是科技型小微企业逐渐发展形成的。为了鼓励企业进行科技创新，我国出台了一系列促进科技型小微企业增强科技创新能力的财税政策，下文介绍了我国现行科技小微型企业财税政策。4．1．1 鼓励小微企业科技创新活动
财税优惠政策对于减少小微企业现金流出，促进创新发展方面起到了积极的促进作用，对于小微企业实施税收优惠政策可以通过降低小微企业的所得税负担、免征部分行政事业税费、鼓励对小微企业科技创新的融资合作。在2011年发布的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》对小微企业的税收优惠时间延长至2015年年底，将小微企业起征点提高至6万元，进行减半征税并将税率真下调查至20%。在2013年发布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》中对加计扣除的规定做出调整，放宽了对工薪、仪器设备、模具的扣除范围；对于临床试验费以及研发成果的论证、鉴定、评审、验证费用也由原来的不允许扣除变为允许扣除，并进一步提高增值税和营业税的起征点。在2013年发布的《关于修改＜增值税暂行条例实施细则＞和＜营业税暂行条例实施细则＞的决定》中做出如下规定，提高增值税和营业税的起征点，对月销售额不超过２万元的，暂免征收增值税和营业税。
4．1．2 加大了对小微企业投入的财税扶持力度
为了缓解科技型小微企业融资难问题，提升小微企业科技创新能力，发挥财政资金在小微型企业发展中的引导作用，应扩大政府财政支持，对科技型小微企业给予重点资助。2005年发布的《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》提出并没有采取贴息贷款、无偿贷款和投入资本金等方式设立创新基金；在2007年发布的《科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法》规定政府要设立专项基金用于创业初期的科技型小企业。[7]另一方面，对科技创新基金的捐赠，准予在进行所得税缴纳之前进行一定比合理比例的扣除，2006年发布的《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》规定企业及个对于中小企业用于科技创新方面的捐赠，准予在税前按照所得税应纳税所得额3%至30%的比例扣除。
4．1．3 完善支持小微企业的金融配套政策
要解决小微企业融资难问题首先要营造一种促进小微企业进行科技创新的金融环境。一是减少中小企业信用担保机构的成本，2012年发布的《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》指出要增加中小企业信用担保中的抵扣项目，对于计提的准备金应在允许范围予以税前扣除；二是扩大中小企业信用担保机构的补助金额，2012年发布的《中小企业信用担保资金管理办法》提出应对担保机构为中小型、小微型企业提供担保的业务，对于科技型小微企业应进行重点补助；三是加强对小微企业资金投入力度，银发（1999）379号文件规定，只要小微企业有还贷能力就应对其积极发放贷款，支持其进行科技创新。
4．1．4 引导小微企创建自主品牌
小微企业要想在市场竞争中获得自身的优势，最直接的方法就是创建自主品牌，进行产品创新。2010年发布的《地方特色产业中小企业发展资金管理办法》提出要鼓励传统企业采取商标专用权方式提升产业特色，对于有特色的小微企业应为其顺利实现发展和成功转型提供充足的资金准备和财政扶持。
此外，为了引导小微企业集聚，应建立科技创新体系，增强小微企业创新活动的动力。就科技创新基地建设而言，1999年发布的《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知》要求加快对中中小企业科技创新基地和产业化基地的培育；就创新服务体系构建而言，2000年发布的《关于加强中小企业技术创新服务体系建设的意见》指出要建立40多个科技创新服务中心为中小企业的科技创新活动提供服务。
4．2 现行小微企业财税政策存在的缺陷
小微企业在我国取得了快速发展，然而小微企业在发展虽然有一定的技术创新，却普遍存在核心技术缺乏、自主创新能力较弱、高端产业链上企业较少的问题。
4．2．1 税收优惠政策难以享受到位
我国税收政策存在重形式，轻实效；重数量，轻质量；重认定，轻服务的“三重三轻”倾向，对科技型小微企业创新能力建设和创新发展产生了不良影响。财政资金资助虽然已向小微企业有所偏向，但过多的投资类型下投资渠道不统一，资金投入较为分散，使得资金的使用效率也就较低。再者，就企业自身而言，我国大多数小微企业在进行规范化会计核算方面能力不足，优惠政策即使达到了小微企业也难以实施。
4．2．2 对小微企业缺乏必要引导和扶持
小微企业由于其在发展过程中缺乏集群效应，企业分布较为分散，在政策上处于弱势地位。许多小微企业缺乏核心或者前沿的创新科技技术，只能在科技创新的边缘存活，因此很多小微企业处于产业链的底端，难以引起政府真正的重视和有效扶持。小微企业能够提供一定的就业机会，但就每一个企业而言，在解决就业问题上发挥的作用较小，因而政府对其给予的就业补贴也不足。
4．2．3 研发投入强度不够
我国的发展战略目标是发展并实现创新型国家，要实现这一目标必须加大科技研发投入，通过研发投入强度（研究与试验发展经费支出占国家或地区生产总值的比值）可以体现出科技创新投入情况。2001年在科技研究投入上只有北京、深圳、南京、上海、天津、苏州等地超过了2%这一公认指标。[8]全国科技创新投入方面存在很大差异，各地财政科技拨款金额与占财政支出比例不同，但总体而言，政府对小微企业研发资金投入还很不够，财税优惠政策在引导小微企业研发投入及科技创新效率方面都有待提高。
4．2．4 小微企业缺少创新活动资金
小微企业就自身而言，资金实力以及抵御风险能力都比不上大中型企业，容易受到外部市场变动的冲击，对企业的生存和发展都容易产生不利影响。小微企业在发展中对资金的需求虽然一次性不大，但资金需求频繁而急切，一旦资金链断裂将对小微企业的创新活动产生极为不利的影响。由于小微企业创新活动风险大，一般贷款机构很少愿意对其发放贷款，如果政府不对其给予贷款支持，很多小微企业将无法顺利开展创新活动。
5．提升我国小微企业创新能力的财税政策建议
从前文的分析可以得出，我国已陆续出台了一系列针对小微企业发展的政策法规，但仍然存在着一些不足之处。对于现行小微企业财税政策上的不足，需要在未来进一步加大对小微企业的财税扶持力度，不断完善小微企业相关的政策和措施。
5．1 完善支持小微企业发展的财政政策，创建良好的政务环境
政府部门要提高对科技型小微企业的重视程度，掌握科技型小微企业发展动态，完善小微企业发展的财政政策，促进小微企业科技创新工作的开展。各级政府部门要不断完善扶持小微企业发展的专项资金建设，引导小微企业对科技创新项目的投入重点发展创新型、创业型的小微企业，促进其不断做大做强。要完善支持小微企业发展的财政政策可以从以下几点着手：完善政府采购制度，如建立政府采购的基础服务平台，降低小微企业的准入标准，在政府采购对那些高科技型的小微企业要有所偏重；完善社会保障制度，为小微企业的员工缴纳一定的比例的社会保险，对那些主动为员工缴纳社会的小微企业给予补贴；建立健全小微企业社会化服务体系，健全小微企业信息化服务系统，并根据小微企业的实际需求为小微企业提供融资政策、投资咨询、财务培训等服务；完善支持小微企业发展的资金体系和信用担保制度，对担保机构提供财政补助以鼓励其降低对小微企业收取的担保费用。
5．2 完善支持小微企业发展的税收政策，发挥税收优惠的激励作用
在小微企业发展过程中，政府要发挥税收优惠政策的激励作用，引导小微企业走科技创新型、资源节约型等具有自身特色的发展路径，小微企业无法在低价格手批量生产上获得比大中型企业更多的优势，必须向专业化、精细化、特色化转变。[9]要加强小微企业的创新能力，从生产模式来看，小微企业需要推广抗美援朝创新产品，培养小微企业的科技研发及科技成果转化的能力。在引导小微企业由产业链低端向上发展的过程中，应重点发展那些科技含量高、产品竞争力强的科技型企业，对于这些企业要加大税收优惠力度。政府在完善支持小微企业发展的税收政策时，应扩大小微企业优惠政策的普遍性；调整增值税政策，降低小微企业的纳税人的征税率；对于作为乡镇企业主体的小微企业免征企业所得税和营业税；对其他小微企业也要加强所得税、增值税及营业税的支持力度，实现三税协同激励效应。
5．3 建立小微企业公共服务体系，强化小微企业创新主体地位
政府应当建立层次多样、功能专业、覆盖面广的小微企业公共服务体系，建立小微企业培养的梯度体系，促进小微企业间形成资源共享、功能互通的服务平台。只有强化小微企业的主体地位，促使其形成知识产权自主性、技术关键性、创新能力强大的企业群体，才能推动经济增长方式的改变。目前我国已经出台了一系列推动小微企业创新发展的政策，表现出强化小微企业创新主体地位的倾向，如对于小微企业提高征税起点，降低税率，对于附合要求的小微企业降低融资标准等，但对于小微企业创新主体的重视程度还有待提升。地方政府可以根据现行税法，在法律允许的范围内出台与本地区发展特色相适应的科技创新支持政策，提高小微企业在发展过程中的带头作用。
5．4 建立其他相关的配套机制和措施，进一步规范小微企业经济行为
小微企业发展过程中，自身的机构设置以及部门化专业技能都存在欠缺，小微企业要切实享政府给予的财政支持和税收优惠政策，还需要从经下方面着手，进一步规范企业的经营环境。第一，完善我国小微企业法律支持体系。由于法律相对于那些政策性条例具有普遍性、强制性和约束性的特征，在实施过程中能减少外界因素的干扰，保持小微企业发展政策的持续性、平稳性和规范性，因此需要为小微企业的发展营造一个健康的法律环境。第二，完善支持小微企业发展的各项金融政策。建立与政府财政政策相辅相成的金融政策，如金融机构对小微企业贷款降低标准，对科技型小微企业实施贷款优惠，建立合理的小微企业贷款机制，共同推进小微企业的发展。第三，建立统一的小微企业管理部门。我国小微企业的管理部门众多，各管理部门在工作中容易出现职能交叉、多重管理的现象，这样小微企业在管理过程中就会形成资源浪费、管理责任不明的不足，因此必须建立一个统一的小微企业管理部门。
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第五篇：关于开展2018支持科技创新若干政策相关项目申报工作的通知
关于开展2018支持科技创新若干政策相关
项目申报工作的通知
各市及省直管县科技局、财政局，各有关单位：
为发挥科技创新引领作用，推进创新型省份建设，根据《支持科技创新若干政策》（皖政〔2017〕52号）规定，经研究，决定开展2018支持科技创新若干政策相关项目申报工作。现就有关事项通知如下：
一、申报类别
1.引导企业加大研发投入，主要是购置用于研发的关键仪器设备补助； 2.开展重大关键技术攻关，主要包括省科技重大专项，承担国家科技重大专项和重点研发计划项目奖励，获得国家科技奖奖励；
3.支持科技人才团队创新创业，主要是以股权或债权投入方式投资科技团队； 4.促进科技成果转化产业化，主要是省内高校院所在皖转化科技成果、企业购买省外先进技术成果补助；
5.培育发展高新技术企业，主要包括高新技术企业奖励，国家高新技术产业开发区、高新技术产业化基地、火炬特色产业基地、省级高新技术产业开发区奖励，科技保险补助；
6.支持科技企业孵化服务，主要是国家、省级科技企业孵化器、众创空间绩效奖励；
7.加强农业科技创新和科技服务体系建设，主要包括农业种质资源库（圃）绩效奖励，农（林）业综合实验站、农技推广示范基地绩效奖励，动植物新品种绩效奖励，国家农业高新区、农业科技（示范）园区、现代农业产业科技创新中心绩效奖励；
8.支持产业技术创新战略联盟建设，主要是产业技术创新战略联盟奖励； 9.推进大型科学仪器设备共享共用，主要是大型科学仪器设备共享共用补助； 10.强化知识产权创造、保护和应用，主要包括高质量专利补助，专利权人涉外维权补助，中国专利金奖、优秀奖单位奖励（由省知识产权局另行布置）。
二、申报程序及要求
1.统一申报流程。申报单位对照《关于印发支持科技创新若干政策实施细则的通知》（科计〔2017〕26号）及《2018支持科技创新若干政策项目申报须知》（附件1）要求，在通知规定的时间内，登录“安徽省科技创新云服务平台-科技管理信息系统”进行填报，上传相关证明附件；申报单位基本信息要如实完整填写。
2.规范项目审核。各市科技局以及其他负责推荐项目的归口管理部门，要加强项目申报审核工作，确保项目申报真实合规。需市（县）先行投入资金的项目，各市财政局按政策规定出具已兑现或承诺兑现补助资金的凭证。
3.按时报送材料。各市科技局和归口管理部门要对申报情况在线审核，对纸质材料予以确认、分类整理，按照通知要求将材料报送到省政务中心科技厅窗口。网络截止日期是2018年9月17日，归口管理部门、各市财政局书面材料报送时间是9月24日,纸质材料一式三份。扶持高层次科技人才团队政策按发布的公告执行，支持科技企业孵化服务相关政策按即将新出台的“支持科技企业孵化器升级发展的若干政策”执行。申请材料逾期报送不予受理。
省科技厅委托省科技开发中心负责材料汇总整理核查等事务性工作。
三、联系电话：（各项政策补助咨询联系电话见附件1）。省政务中心科技厅窗口：62999803； 省科技网络中心：62654951； 省科技开发中心：65370027； 省科技厅监察电话：62626995； 特此通知。
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