财务公司业务

第一篇：财务公司业务

财务公司业务介绍

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司的业务范围及主要业务操作办法如下：

一、财务公司业务范围：

（一）吸收成员单位存款；

（二）同业拆借；

（三）发行财务公司债券；

（四）结算类业务：办理集团成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计，协助成员单位实现交易款项的收付；

（五）内部融资类：对成员单位办理贷款及融资租赁，对成员单位办理票据承兑与贴现；

（五）销售融资类：办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；

（六）投资类：对金融机构进行股权投资，进行有价证券投资、但不得办理实业投资、贸易等非金融业务；

（七）委托、代理咨询等其它中间类：办理成员单位的委托贷款及委托投资，对成员单位提供担保，对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及其他咨询、代理业务，保险代理业务，承销成员单位的企业债券；

（八）经中国人民银行批准的其他业务。

二、主要业务操作办法。

（一）结算类业务

集团及其成员单位可在财务公司开设人民币及外汇账户，开户时提交开户申请书、法人代码、预留印鉴及营业执照复印件，外汇账户还需提供国家外汇管理局核发的《开立外汇账户批准书》。原则上每个成员单位只开设一个结算户；成员单位在财务公司办理结算，使用财务公司的支付凭证办理结算往来。

（二）贷款

财务公司贷款对象为集团及其成员单位，财务公司将坚持“择优扶持”原则及安全性、效益性、流动性的原则来进行信贷业务。财务公司贷款业务主要有流动资金贷款、中长期技术改造、新产品开发贷款、成员单位产品消费信贷和买方信贷，以及办理成员单位银行承兑汇票的贴现。财务公司贷款审批实行“信审会”审批制度，贷款利率按照人民银行公布的同档次利率执行。贷款具体操作程序如下：

1、贷款企业申请建立信贷关系（企业申请建立信贷关系与申请贷款可同期进行）。

2、进行贷前调查并由信贷员拟写企业调查报告。

3、由信贷员填写《信贷审查委员会贷款审批书》按财务公司《贷款办法》中的审批程序逐级呈批。

4、贷款发放。

贷款的发放实行四级审批制度。信贷员对每笔贷款经调查后填写《信贷审查委员会贷款审批表》 在《审批表》中提出贷款意见（含贷款金额、期限、利率）送信贷部经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核。

贷款经逐级审批通过后，需办理如下手续：（1）借款双方签订借款合同；

（2）借款企业按财务公司要求提供担保；

（3）抵押贷款还需办理合同公证，保险过户和抵押物登记；（4）填写借款借据，办理用款手续。

5、贷时监督使用

（1）财务公司发放贷款后要监督借款企业严格按照借款合同规定的用途用款；

（2）必要时要对贷款的使用进行跟踪。

（三）买方（消费）信贷

买方（消费）信贷是指：财务公司为企业产品购买者提供的贷款。借款人应具备的条件：具有完全民事行为能力的公民；有当地常住户口或有效居住身份，有固定住所；有正当职业和稳定的收入来源，具备按期偿还贷款本息能力。具体操作程序如下：

1、借款单位（人）应提出书面借款申请，并按财务公司要求提供相关资料。

2、财务公司收到借款人的借款申请以及符合要求的全部资料后，应对借款人、保证人的资信情况、偿债能力、还款方式发及全部资料的真实性进行审查。

3、审查合格后，借款者应支付所购货款30%以上的首付款（特殊约定例外），存入财务公司账户。

4、借款者应提供自有财产（包括房产、车辆、有价证券、银行承兑汇票等）抵押、质押，或由具有代偿能力的第三方提供连带责任担保。

5、信贷员根据审查结果填写《信贷审查委员会贷款审批表》在《审批表》中提出贷款意见送信贷经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核，实行四级审批制度。

6、通过审批后，借款者与财务公司签定货款70%以下金额的贷款合同。

7、借款者采用分期付款方式，按月（或按约定）偿还借款本息，本金采用等额偿还法，利息按实际天数计算。

8、借款者未能按借款合同约定，按时偿还本息，财务公司应按人民银行规定加收逾期利息并计复利。

9、借款者欲提前偿还借款应提前通知贷款人。

（四）融资租赁

融资租赁，系指财务公司作为出租人用自筹或借入资金，购进或租入承租人所需的设备，供承租人在约定的期限内使用，承租人分期向出租人支付一定租赁费的业务经营活动。融资租赁主要包括直接租赁、转租赁、回租租赁，杠杆租赁和综合租赁等形式，融资租赁的操作程序如下：

1、选择租赁设备。承租人根据市场的要求和自己的需要选事实上所需的设备。

2、向财务公司提出融资租赁申请。承租人根据自己选定的租赁设备向财务公司提交租赁申请书，财务公司接到承租人的申请后派技术人员对客户进行审查，包括客户的经济效益、财务状况、偿债能力等，出具评估报告，并报公司审批。

3、租赁谈判，签订租赁合同。由财务公司、承租人、设备制造商共同参与，对有关设备的规程、型号、性能、价格、质量、技术指标、供货日期、交货方式、付款方式、索赔与仲裁等问题进行协商。最后，根据协商的结果签订有关合同。

4、购进设备。按照有关合同的规定，财务公司向设备制造商购进承租人所需的设备，并会同承租人对设备进行验收。

5、承租人按期交纳租金。

6、租赁到期后，设备的处理。租赁期满后，根据合同的规定对租赁设备进行处理。目前一般有三种处理方式：一是承租人将设备退回财务公司；二是续租；三是由双方协商，将设备出售给承租人。

（五）担保业务

担保业务是财务公司以保证人的身份为集团内企业提供信用担保服务的业务品种。它是财务公司根据委托人的请求，为其向收益人担保某种义务，并承诺在委托人未履行合同时承担赔偿责任的书面证明。担保业务一般包括投标担保、履约担保、质量担保、预付款担保等。

办理担保业务的程序为：

1、债务人向财务公司提交委托担保申请书及有关文件资料。包括债务人的公司章程、营业执照（副本）复印件、法定代表人的身份证明，近三年的资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表，与债权人签订的合同副本及有关落实反担保措施的文件。

2、财务公司收到委托担保申请书及有关文件后，组织有关人员进行评估审查，并出具评估报告。

3、经财务公司审查同意后，与债务人签定委托担保合同，必要时与债务人、反担保人鉴定反担保合同。

4、担保责任的发生及处理。

5、合同到期终止。

（六）委托贷款

委托贷款，是信托业务的一种，是财务公司（受托人）接受委托人的委托，按照委托人指定的对象、用途、期限、利率和金额发放贷款，并代理委托人到期收回本息的金融行为。财务公司在受理委托贷款业务后，应按照委托人的要求对贷款对象进行审查，办理贷款的发放手续，监督贷款的使用，并督促贷款人到期归还贷款。根据人民银行总行的规定，财务公司只办理对成员单位的委托贷款业务。

办理委托贷款业务的程序如下：

1、委托人与财务公司签订《委托贷款协议书》。

2、开立委托存款账户，存入相应的委托存款。

3、委托贷款的审查和发放。

4、委托贷款的检查。

5、委托贷款的展期、转期或利率调整、逾期罚息。

6、委托贷款的收回。

（七）委托投资

委托投资是指财务公司作为委托投资管理人，依据投资委托人的投资意愿和相关法律法规，与委托人签订委托投资管理合同，把委托人委托的资产从事股权、证券等投资业务，以实现委托资产收益最优化的行为。

委托投资业务主体包括受托人和委托人。受托人是指财务公司。委托人是指提供委托资产的集团成员单位。委托投资对象包括股权投资和证券投资。股权投资是指在国家法律、法规和政策规定范围内开展的权益性股本投资业务。证券投资是指对股票、证券、基金及其它金融衍生工具的投资。委托投资具体操作程序如下：

1、接受投资委托时，应当与委托人签订委托投资合同。

2、委托投资业务实行审批制度，采取逐级申报、审核、批准的方法，包括合同的审批和投资方案的审批。

3、委托投资业务应当在委托人的专门账户上运作。

4、委托投资资产与公司自有资产应当分别建帐、单独核算。对不同委托人的委托投资业务也应当分别建帐、单独核算。

5、公司应当遵循诚实守信的原则，按照合同的约定，以专业技能管理投资。

6、根据委托人的性质、受托投资的规模、委托期限、收益预期、风险承受能力及其他特殊因素，公司应当提供不同的委托投资组合。

7、业务部门应当定期将委托投资资产的管理运用、处分及收支情况，向投资管理委员会和委托人作书面报告，并及时处理委托人的查询。

8、必须保存处理委托事务的完整记录，并对处理委托事务的情况和资料依法保密。

9、在合同终止时应当及时清算并将委托投资资产返还给委托人。

（八）资信调查。

资信调查，又称信用调查。是财务公司接受客户的委托，对客户指定的有关业务关系的企业的资信状况进行调查，或对客户自身进行调查，以向业务对象证明其自身资信的业务经营活动。财务公司在办理资信调查业务时，要求客户提交资信调查申请书。财务公司经过审查同意后，与客户签订资信调查委托协议，明确资信调查的内容和要求及有关经济责任。如客户要求财务公司出具资信证明，财务公司还必须对客户经营状况、信誉、还款能力等进行调查，经调查核实后，财务公司方为客户签发资信证明。

（九）承销成员单位企业债券。

财务公司作为企业集团内部的非银行金融机构，可以从事集团成员单位企业债券的承销工作。企业债券必须由符合《企业集团财务公司管理办法》规定的集团成员单位发行。财务公司承销的企业债券，必须经营国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门批准，符合法定发行程序。财务公司只以证券代销方式销售债券，即承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人。财务公司承销证券，应当对发行人公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行检查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动。具体操作程序如下：

1、与发债企业签订代销协议，载明下列事项：

（1）当事人的名称、住及法定代表人姓名。

（2）代销证券的种类、数量、金额及发行价格。（3）代销的期限及起止日期。（4）代销的付款方式及日期。（5）代销的费用和结算办法。

（6）违约责任。

（7）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

2、发行债券企业必须在财务公司开设债券销售费用账户。财务公司通过专用账户对债券销售收入及有关资金结算进行帐务处理。

3、债券承销期最长不得超过90日，代销期满15日内，财务公司应与发行人共同将债券代销情况报国务院证券监督管理机构备案。

4、代理销售债券手续费根据承销债券合同由发债企业支付给财务公司。

（十）信用鉴证。

信用鉴证业务，实际上是担保业务的延伸和补充。它是在商品交易过程中，购销双方要求财务公司对双方的经济合同给予鉴证，提供信用担保或结算付款鉴证的金融业务品种。它适用于企事业单位在订购设备、参与投标和商品交易等经济业务中的资金信用和结算监督。

财务公司收到客户提出的信用鉴证申请后，可根据客户的要求和信用状况，提供不同的信用鉴证担保。主要有以下几种形式：

（1）监督付款。（2）保证付款。（3）交纳保证金。（4）投标鉴证。(十一)保险代理业务。

代理保险业务是财务公司为了更好地方便企业办理各类财产保险业务与保险公司签订代理保险业务协议，财务公司在保险公司授予的代理权限内，以保险公司的名义实施保险行为。代理业务对象为集团及其成员单位。业务范围有：

1、代理推销保险产品。

2、代理签发投保单。

3、代理收取保险费。

代理险种有：企业财产保险、家庭财产保险、车辆保险、船舶保险、货物运输保险、建筑安装工作保险、机器损坏保险、产品责任保险、公众责任保险、雇主责任保险、旅游人身意外保险、团体人身保险、团体人身意外保险、各类涉外保险、人寿保险。

（十二）财务顾问业务。

财务顾问业务是由财务公司向集团企业成员客观并且独立地提供以合同为基础的财务顾问服务，帮助客户组织在改制、资产重组、并购、投资融资时，确定和分析有关财务的问题，推荐处理这些问题的解决方案，并且在必要时候为这些解决方案的实施提供帮助的一项新型业务。主要业务内容包括：

1、企业并购和重组业务。

2、制定企业发展战略。

3、提供企业金融及相关政策咨询。

4、帮助企业报批项目。

5、项目融资。

6、设计兼并及收购模式。

7、其他。

（十三）资金拆借

1、同业拆借业务操作程序

（1）综合计划部资金处应根据资金需求状况定期提出同业拆借业务计划，经部门总经理批准后实施。（2）资金交易员在询价交易前，应与资金管理员就拆借期限、金额、利率等进行沟通。（3）同业拆借业务采用网上询价交易：

①发送意向。交易员按照批准的金额、期限、利率范围，进行意向发送。

②交谈。交易员与对方就金额、期限、利率进一步商洽，从维护本行利益出发，最大限度地提高资金使用效率和降低筹资成本。

③成交与终止。如果在批准的意向范围内，双方达成一致，即确认成交，结束本笔交易。若不能达成一致，即终止交谈，重新寻找市场机会。

（4）交易员在确认成交之前可对报价内容进行修改或撤销。交易一经确认，不得擅自修改和撤销。

（5）本行和交易对手以银行间同业拆借市场成交单为确认拆借交易生效的合同文件。成交通知单的内

容包括：成交日期、成交编号、交易对方名称、金额、利率、清算账号、开户行、户名、汇出行、汇入行、划款日、还款日及本行账号和开户行等。

（6）若交易任何一方对成交通知单内容产生疑问或歧义，以交易系统的成交记录为准。

（7）交易成交后，交易员应将成交单打印成一式三份。一联留存登记台账；二联交资金管理员，附查询页面资金交易单作附件留存；三联由资金交易员和处长核对后签字作为资金调拨单及时交财会部

杨：***（河北设计院）

（8）交易员根据成交单进行台账处理。

2、资金清算

（1）拆借交易的资金清算采用“T+0”或“T+1”的方式。“T+0”清算，即在成交当日进行资金清算；对于7天以上的拆借资金，“T+1”的清算，即在交易成交当日，交易员将付款凭证送交财会部，财会部据此于次日（节假日顺延）进行资金清算。

（2）拆借资金的收回和付出。拆出资金到期前，由交易员与拆入单位联系本金和利息的收回。财会部收到本金和利息后，及时通知资金管理员进行复核，发现少收或多收本金和利息时，通知交易员，由其通知拆入单位补计或退回，并通知财会部。拆入资金到期前，由交易员填制资金调拨单并办理审批手续，交财会部据以支付资金。

（3）拆借资金提前归还，由交易员负责与对方单位联系。协商一致后，报综合计划部领导批准后执行。对展期业务视同重新做一笔拆借业务进行处理。

3、会计核算

（1）同业拆借资金，使用“拆放同业款项”、“同业拆入款项”会计科目进行核算，并按照拆借单位设立账户，进行明细核算。

（2）同业拆借资金的利息收支，使用“金融机构往来利息收入”和“金融机构往来利息支出”科目进行核算，并分别设立“同业拆放利息收入”和“同业拆入利息支出”账户进行明细核算。

第二篇：财务业务指南

财务业务指南

（2010年8月1日）

一、原始凭证

（一）取得外单位的原始凭证必须是经国家财政、税务部门监制的票证；

（二）取得外单位的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；

（三）原始凭证填制内容完整：日期、单位、填制人、经济业务内容、金额（金额大小写必须相符）等；

（四）原始凭证的各项内容不得涂改、挖补；

（五）北京市地税局监制发票均为机打发票，北京市国税局监制发票分为增值税发票（机打发票）和普通零售发票（手写发票）；

（六）当年发票务必在次年三月底前报销完毕（每年四月进行企业所得税汇算审计）。

（七）原始凭证丢失，损失自负。

二、报销规范

（一）粘贴

原始凭证必须按时间顺序分类粘贴在粘贴纸上，要求票据完整、金额清晰、左上角对齐、粘贴薄厚均匀。

（二）填制

填制各类报销凭证一律使用黑色或蓝色签字笔填写，字迹工整清 晰（正楷书写名字）。填写内容包括：日期、经济业务内容、经办人（领款人）、费用所属部门、金额（大小写金额必须相符且不得有任何涂改）、附件张数。按时间顺序分类填写凭证。由他人代办的业务需代办人签字确认。重名重姓的员工在报销时注明员工编号及部门。

（三）要求

1、借款

填写一式三联的《借款单》，注明日期、借款人、部门、用途、项目名称、立项编码（九位）及借款金额。注意：①确认项目是否已在市场部成功立项，取得九位编码的立项号；②借款金额在1万元以上的需提前一天向财务部约款；③借款人需为项目经理及以上职级人员，且个人借款累计金额没有超过5万元，如业务需要项目经理职级以下员工办理借款的，需要分管总经理特别批示，超限额借款的需另写申请，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可办理；④《借款单》一式三联需复写，顺序为红、蓝、黑，借款时员工保存第二联（蓝色）；⑤出差借款和机（车）票借款分别填写《借款单》，机（车）票《借款单》交与订票人员换取机（车）票；⑥《借款单》需由借款人亲笔正楷签名，代办借款的，代办人需在《借款单》上签“XX代办”；如借款人无法签名的，需附给借款人汇款的银行汇款单；不允许代他人签名；⑦领款时需携带个人工作胸卡和银行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管总经理签批；⑨借款还旧借新，专款专用，项目结束现场工作后应及时报销，考核结束时务必将考核期间内的个人借款清还；⑩清还借款时需以《借款单》第二联（蓝）向财务人员换回 《借款单》第三联（黑色），如以现金形式归还借款的，务必向财务人员索要《收据》。

2、市内交通费 ⑴外勤

在京执业发生的费用需按项目或一个外勤时间段填写《市内交通费报销单》和《差旅费报销单》，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②经办人按项目集中(或按一个外勤时间段)汇总后填写《差旅费报销单》并附已签发的《工时核定单》，注明立项号；③《市内交通费报销单》按人和时间顺序填写，分别计算出个人小计金额并签名确认，“拼车”出行的可一起填写并加以注明；④票据的发生时间在外勤期间；⑤项目平均每天费用不得超过30元，计程车票每日票据早晚各一张，若当日票据两张以上应在往返区间内详细注明途经地点，票据不得连号，使用公交充值卡发票的每天16元标准（采用公交和计程车混行的按实际发生金额30元标准内据实报销），使用汽油和停车发票的每天20元标准，单程减半计算；⑥本市外勤不报销中午餐费，餐补已随工资发放；⑦外勤补助每人每天30元。⑵其他

外出办事发生的计程车票据需填写《市内交通费报销单》和《支出凭单》报销。《市内交通费报销单》按时间顺序填写，注明起止具体地点、经办事由，按月汇总后填写《支出凭单》，经分管总经理签字后审核报销。

3、外埠差旅费

外埠执业、开会、培训等需按项目或一次往返填写《差旅费报销单》报销，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②外埠发生的各项费用分类汇总填制《差旅费报销单》，并附已签发的填写完整的《工时核定单》，注明立项号；③往返火车票、机票按时间顺序填写明细，软卧车票应由分管总经理特批，春节、十一期间直接回家和节假日后从家直接去项目地的车票需经分管总经理签批同意，标准参照回京或离京人员费用；④住宿费务必附宾馆打印的消费明细单；⑤外埠交通、餐费客户不负担的平均每人每天不超过80元（凭当地有效期内发票据实报销），购买食品发票超餐费标准的或大额的须有明细，由分管总经理特批；⑥往返火车站、机场的交通费不超过130元，凭有效车票据实报销，车票应与往返火车票及机票日期相符，自驾车的可在标准内据实报销车站、机场的停车费和过桥费及20元的汽油补助；⑦外勤补助每人每天50元（各会计学院的培训及培训部安排的培训无补助）；⑧其他外埠费用需随项目一同报销，遗漏不补，含：异地银行取款手续费（原则上不得超过项目借款金额，票据应加盖银行印章，只报销出差时段的费用）、订票手续费（票据应为正规发票）、底稿邮寄费（附邮寄清单）、上网费，不含：洗衣费、国内电话费等自费项目；⑨冲销预借款的，需在单据上注明所冲借款的借款人姓名及金额，并附《借款单》第二联（蓝色）；⑩领款金额超过1万元的提前与财务部约款。

4、外聘人员费用 外聘人员含外聘专家和实习生，按月结算劳务费用，各部秘书按外聘专家和实习生分别填写《外聘人员劳务汇总表》和《实习人员补助汇总表》，经分管总经理、董事长或总裁签字后报财务部，《实习人员补助汇总表》需人力资源部审核签字。注意：①确认管理系统中是否录入外聘人员信息；②外聘专家按劳务计算个人所得税，实习生按工薪计算个人所得税；③外聘人员信息填写完整，身份证号码和建设银行卡号（必须本人卡）提供准确（专业公司的外聘人员通过交通银行卡发放）；④职能部门的外聘人员不在管理系统中录入，按月报销补助和费用；⑤每月10日前秘书将签批完整的纸质汇总表报财务部，将《实习补助、劳务费发放明细表》的电子版发至财务部指定邮箱，15日财务部通过银行发放到个人账户；⑥外聘人员的外勤费用随项目一同报销，费用标准同本所员工；⑦分管总经理对外聘人员的真实性负责，各部秘书保存外聘人员的身份证复印件备查。

5、加班费用

加班费用采取按月或按项目集中报销方式，按月报销适用于零星业务或行政人员加班，按项目报销适用于大型项目的公司内集体加班。填制《支出凭单》报销，并附《市内交通费报销表》及餐费明细表，需经分管总经理签批。注意：①加班的确认：工作日晚上加班超过2小时，节假日加班超过4小时的加班费用方可报销；②票据发生日期应在加班日；③交通费，加班日晚21：00以后的计程车票据实报销，节假日30元以内据实报销，公交充值卡单程8元，自驾车单程10元，标准不累加；④餐费，每人每次20元，自制明细表，注明 日期、参与人员及金额；⑤按项目报销的需注明立项号；⑥外勤日在客户处加班的随项目费用一同报销，标准不累加，如：晚21：00后据实报销了计程车交通费，则当日的公交按单程8元计算；⑦公司内加班的费用可以与项目外勤费用一同报销，需按加班费用的要求填制报销单据。

6、代垫差旅费

代垫差旅费指应由客户支付的而暂由本所垫支的费用，即未来无需开具发票的收款，应事先告知财务，并填写《差旅费报销单》，注明应收取客户的款项金额、项目立项号，由分管总经理签批。注意：①财务部可协助代管票据，但代管的票据仅限于已审核并将入帐的；②需在《代垫费用登记表》上进行登记，经办人签字确认；③取走代管的票据时也需经办人签字确认。

7、项目合作费

项目合作费在确认合作项目的款项收到后方可支付，填写《合作项目支付审批表》和《支出凭单》，附合作单位的正式发票、银行信息和《合作协议》，注明立项号，经分管总经理、董事长或总裁签字后转账支付。

8、培训费用

本市培训填制《支出凭单》，并附《市内交通费报销单》，外埠培训填制《差旅费报销单》。报销时应注明培训内容，培训无外勤补助。费用经培训部经理确认后，由分管总经理和分管财务总经理签批。

9、部门活动费 部门活动费每年7月1日—次年6月30日为一，每年每人标准300元，以活动日在册人数为准，跨考核使用部门活动费的以6月30日在册人数计算费用标准。填制《支出凭单》，附部门人员明细表，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①部门人员指正式在册员工，不含外聘人员；②活动费不得以补助形式发放员工；③仅限集体活动使用；④超支部分由部门自行解决。

10、电话费

电话费每半年报销一次，每年七月和十二月下旬开始足额报销半年的电话费，填制《支出凭单》，由分管总经理签批。注意：①按职级标准足额报销半年电话费，不足部分视同放弃；②有效票据为办公用品类发票、话费充值卡发票，付款单位必须是单位名称（付款单位为“个人”或员工姓名的一律不得使用）；③电话费报销额度当年有效，过期作废（即当年电话费在次年3月底前报销完毕）；④离职员工在办理离职手续时一并结算电话费；⑤15日（含）前入所按一个月计算，15日后入所按半个月计算；15日（含）前离所按半个月计算，15日后离所按一个月计算；⑥《支出凭证》填写要求：审计X部办公费，员工本人签名。

11、办公费用

办公费用报销应填写《支出凭单》，经办公室主任（副主任）确认，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①购臵固定资产的需附购臵申请，大批采购的还需附采购合同；②报销办公用品的需附明细单；③报销邮费需注明所属月份，部门金额；④报销印章的需附 印章明细；⑤为各专业公司支付的办公费开具对应公司的发票。

12、计算机维修费用

填写《支出凭单》，经信息部经理确认费用所属，由分管总经理和分管财务总经理签批，在各专业公司的员工开具相应公司的发票。

13、会议费用

凡报销会议费的，须将会议相关费用的各类票据集中，填写《支出凭单》，由分管财务总经理签批，附相关会议证明材料，包括会议时间、地点、出席人员、议题、日程和费用标准等内容。

14、其他费用

凡报销存档费、图书及办公用品等，填写《支出凭单》，由分管总经理和分管财务总经理签批，购臵大额资产的需附购买合同。

三、特别说明

1、各项借款、费用应在业务结束后1个月内及时办理报销手续，无故拖延造成的损失自负。上一会计的费用应在次年3月底前报销完毕，考核期的费用应在每年6月底前报销完毕。

2、外币业务按外币兑换结算单汇率计算，无兑换结算单的按报销当月1日的中间牌价计算。

3、北京市城区以外的外勤费用视具体情况而定，不住宿的参照本市标准，计程车可据实报，集体自驾车的标准内报销汽油，另报销过桥费；住宿的（客户负担住宿费的需提供住宿费单据的复印件）参照外埠标准报销。特殊情况的由分管总经理批示“据实报销”后报销。

4、报销凭证上的签字不得使用手签章。

5、为避免员工多次往返财务，在填写报销单据时，对项目费用超标事项提前写说明，分管总经理签批“据实报销”；对超过报销范围的费用，需要另写支付申请，经分管总经理和分管财务总经理签批后方可报销。

6、关于原始发票丢失问题的处理：①取得收款单位发票记账联的复印件并加盖财务专用章，写丢失情况说明，经分管总经理和分管财务总经理批准方可报销；②机票、火车票丢失的写情况说明，注明时间、车次、往返地点、事由、丢失原因，当事人、证明人签字，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可报销；③凡属个人保管票据不当造成的丢失，一律自行承担经济损失，不得用其他票据抵顶。对无法取得正规发票的需要提供相关的付款证明（如收据等，无法提供付款证明的不予确认），经批准才能用票据抵顶。

四、其他事项

1、为避免项目招投标出现“撞标”现象，凡涉及项目招投标的且需要财务部提供相关信息的，请务必先与市场部联系备案后，再由市场部联系财务部取得相关数据。需要开具“资信证明”的应提交投标书复印件以及分管总经理签字的申请单（需有市场部备案号）办理。

2、员工向财务交存银行票据（转账支票、银行汇票等）务必在《收取银行票据登记本》上完整登记相关信息，并将银行票据交予财务人员确认。对于实际付款单位和发票付款单位不一致的需要另写说明，由分管总经理签字确认。

3、各部秘书负责到财务部开具发票，并将开票情况和发票去向 自行登记，避免重复开票和丢失发票现象（对丢失发票的将予以通告）。

4、各项目的收款、开票、预收款情况请员工在事务所的“业务管理系统”中的“财务及统计”下查询，未开通查询权限的请与各部门秘书联系查询。对于项目的预收款项请及时确认，并到财务部办理相关手续。

5、按照外汇管理的有关规定，境外汇款美元1万元（含）以上的需向银行提交《业务约定书》复印件确认款项来源，如汇款单位与协议单位不一致的需另行出具协议单位委托付款的说明。

壹贰叁肆伍陆柒捌玖 拾佰仟万元角分整

第三篇：财务业务学习制度

财务业务学习制度

根据《会计法》和《会计从业资格管理办法》以及《会计人员继续教育规定》，为了加强我院财会队伍建设，提高会计人员业务水平、综合素质和履行职责的能力，更好的服务于医院财务管理工作，结合我院实际，特制定本制度。

一、学习原则

学习要有组织，有规划，有记录，做到认真钻研，吃透本职工作专业知识，努力提高业务素质，并结合业务工作形势需要，有针对性的安排学习方案，制定学习的重点内容。

二、学习时间

每季度至少安排一次业务学习时间，全科会计人员集中参加，要有记录和考勤，除出差在外等特殊情况外，任何人不得请假。根据实际工作需要，不定期安排对新业务的培训学习。

三、学习内容

医院财务制度、医院会计制度、会计基础工作规范、科室工作制度、岗位职责、财务软件的使用及医院有关规章制度等。

四、学习形式

结合我院工作实际，学习方式以讲授为主、讨论和模拟体验为辅，提高学习效果和质量。

五、学习效果检验

每半年根据学习内容，开展一次书面测试，考查全体会计人

员会计业务知识的接受情况。

六、本制度自制定之日起实施。

第四篇：业务实习报告-财务

实习报告

实习是每个大学生必须经历的一个阶段，它是连接专业知识和具体工作的桥梁，通过业务实习，我们不仅能够将理论具体化并运用于实际工作之中，而且能从这个过程中认识社会、接触现实，为毕业后“净身出户”的我们打下坚实的基础。

一、单位简介

XX公司是由XX产业集团有限公司、XX公司、XX有限公司于XX年X月共同投资组建的X企业。主营XX的制造、销售；XX研究开发、技术转让、技术服务。公司位于X科技园内，以X技术开发为依托，企业发展力求高起点，致力于成为全国具有技术特色及优势的XXX生产企业。

公司本着专注做产品的精神，实现了XX产品系列化，可为生产XXX的X厂商提供不同XX的产品。公司XXX产品已通过XX认证，已完成产品在国外两个市场区域的注册，产品行销国内外并深受好评。

二、实习内容

随着时代的变迁，会计工作的重心从基础的账务处理转化为，为决策者提供有效的决策信息，并对一个单位的经济活动进行核算和监督。会计的基础工作无外乎分为：

1、审核原始凭证；

2、编制记账凭证；

3、登记账簿；

4、编制会计报表；

5、装订凭证；

6、纳税申报工作；

7、会计档案保管工作等。

但一个实习生在一个公司为期短时间的实习，有可能收获颇丰，也有可能“颗粒无收”。我就对此次业务实习的主要内容做简单的说明：七月初到“XX”学习，从翻阅凭证开始，我对公司的经济业务有一定的认识，公司的贸易方向分为内贸和外贸，这就意味着，我能够学习到外贸的相关知识，由于两种贸易方式的不同，所涉及的税务处理也存在着差异，这些是课堂上所接触不到的。再看到成本计算的相关凭证，从凭证中想找到数据的出处是不可能的，要经过具体的成本核算，这也确定了我此次实习的重点方向----成本计算与分析。在所接触过的公司中，财务运用软件都是金蝶K3与课堂所学用友财务软件存在差异，联想到的是所学知识的灵活性和可操作性，所学与所用何时能达到同步性。实习期间所涉及到更多的是税务方面的知识，从抄税----申报----认证，加上税务登记的变更，可以说，具体了解了一套完整的纳税申报流程。税与企业的关系密不可分，它规范、制约、引导企业各种相关经济行为，对企业的生存和发展具有重要的导

向作用。由此提醒我在下一学有限的时间内，对与税务有关的科目进行着重学习。初次涉猎企业出口退税，不得不上网查找相关知识让自己充充电：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。但是，办理出口退税是一个相当繁杂的过程，单是出口退税申报系统就有十二个步骤要完成，进行预申报结束后才能够正式申报，而在对币种间汇兑进行计算时，应对浮动汇率稍作调整，致使两种货币的离岸价相对应。

除此之外，我也了解到了不少出纳的业务知识，从简单的提现、验证发票到开具发票、支票及汇票管理，再到登记现金日记账和银行存款日记账、开立账户等，其中我最为好奇的是外汇结算账户的开立，它所需要准备的材料超出了我的学习范围，包括：营业执照正副本和复印件、组织机构代码证正副本和复印件、税务登记证正副本和复印件（地税登记证、国税登记证）、人民币账户开立许可证、法人代表身份证和复印件、经办人身份证和复印件及法人授权书、对外贸易经营者备案登记表和复印件、验资报告复印件和公司章程复印件，以上所出具材料的复印件都必须加盖企业公章。开立该账户后，企业既可以接受国内用户的委托进口款项，也可以接受向国外出口后的收汇；收到的现汇可以不用现汇支付，收到的人民币也可以用现汇支付，企业因此具有了选择权。

三、实习体会

实习是一个渐进的过程，除了对所学知识的检验，对于我来讲，实习也见证我的四年大学生活。从大一开始，每个暑假我都在不同的公司进行业务实习，虽然不能像同学那样在家享受暑假的乐趣，但我在专业学习上的收获，是他们未曾体味过的。会计实习至今已陪伴我走过大学生涯的最后一个暑假，它已成为我多姿多彩的大学生活中的重要组成部分。一个未接触过专业领域教育、一个连会计恒等式都没有概念的学生，处处需要请教老师，仅为了能够掌握一些零碎的办公设备操作就能兴奋一整天的学徒；在学习了基础的专业知识后，具备会计日常业务处理能力，逐渐能够独立完成诸如原始凭证审核、开具发票和支票等工作，至于编制记账凭证，由于实习时间较短，对公司部门设置和人员配备了解不够详细，在制单时就不知道把经济业务归属于具体哪一类明细科目里；如今，学到更多的专业知识后，我有机会更全面的认识会计这个行业，包括成本的核算以及纳税申报等方面。渐渐地，我在学习中不断充实，在充实中提升了自我。

在实习过程中，我有幸参加了公司上半年生产成本分析研讨会，会议的前期准备是

漫长的，首先得构思出会议的框架，即此次会议的目的及主要内容；其次是以何种方式开展会议，即会议的流程安排；最后就是为会议做好充足的准备工作，资料收集、讲义制作等等。X会计根据公司上半年库存商品明细表核实本期商品的出库、入库数量，以此作为成本核算的依据。XXX是公司主营产品XX的主要生产原料，固然在基本生产成本中占有很大比重。制造费用的摊销采用的是课程中最简单的方法一次摊销法，起初在学习成本会计时，不同的成本计算方法让我们对这门学科甚至对会计都有所畏惧，现在想来，知识是死的，而运用知识是巧妙又灵活的，我们系统地学习了各种核算方法，是为了应对不同企业根据需求所采用不同种类的成本计算方法。计算出本期的各项成本要素是不够的，还应与计划数相对比，得出差异后要能够找到其原因，并与上一同期数字进行比较，探讨制约调控成本的主要因素何在，这就是所谓的成本分析，是我们在校学生所欠缺的工作经验。X会计做汇报时，一些细节让我想到了以后自己再做同样的事情时需要注意的地方：掌握office办公软件，演讲前写好手稿，发言的时候思路要清晰、更要自信，面对别人的发问要思虑周全、回答应具有说服力。无论做任何事情，都需要仔细、认真，因为细节决定成败。

身处职场，最关键的必然是人际交往能力，一张强大的交际网络是奠定事业的根基。“在家靠父母，出门靠朋友”这句古语无时无刻不反应出一个人自立前后的依靠，个人的能力毕竟是有限的，总会有孤立无援的时候，有了关系网就可以克服许多困难甚至能帮助自己完成一些自己不能独立完成的事情。而关系网的建立并非易事，得先从如何做人开始，身为首批九零后的毕业生中的一员，我们个性鲜明、以自我为中心、自信而脆弱、敏感而自私，带着这些被赋予九零后的专有名词，我们不得不用自己的实际行动告知社会，以自身的社会责任感来证明我们的实力。

四、实习感悟

人总能够在思考中发现问题的存在并给予解决，以此进步，这就是人与动物的区别。在实践过程中，发现了自己有很多不足，但欣慰的是我能够发现自己的短处并有机会改进，不断完善自己。粗心是一个不起眼的杀手，人都会有粗心的时候，一旦形成习惯，就会导致很可怕的错误，在填写支票的时候，由于没有仔细看清合同使开票金额少于实际金额，庆幸的是两笔业务只要补开一张发票即可，但这样的好事不会时常发生，若是粗心看错金额多开了，造成公司的损失，又该如何补救呢？再有就是应变能力太差，在处理一些事情的时候，语言表达能力有限又不够机灵，只能凭着一身傻劲做事，往往弄巧成拙。最严重的事情莫过于空有理论知识与实际操作对不上手，就是所谓的动

手能力弱，在经过三年的专业知识学习后，加之以前的实习经验，但对于此次实习的各个操作中的具体环节还是存在一些问题，诸如制单时对会计分录不能及时作出反应，一些概念性的东西模棱两可，甚至有关税务的知识出现联想断层，仍需借助网络才能解决问题。这些在实践中检验出的问题督促我以后必须更加努力，只有全面发展才能化解危机。

最后，要感谢XXX公司给予我此次实习的机会，让我对会计这个专业有了更深刻的认识，还要对财务部所有老师们表示感谢，是他们耐心的辅导、教诲，我才能在此次实习中收获颇丰，并在专业领域的学习跨向更高一级的阶梯，为以后的工作做好更充分的准备。

第五篇：财务业务一体化练习题

财务业务一体化练习题

【企业基本情况】

（1）北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行《企业会计准则》（2007年）。该公司的主营业务

为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运

费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用

资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时

性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。

（2）存货采用实际成本核算

（3）制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

（4）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/

月。

（5）会计

核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

（6）企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲

（7）当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。

（8）当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。

（9）要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账

【账套已有信息】

1.账套代码：222

2.账套名称：北京康德有限责任公司

3.启用会计期： 2011 年 07 月

4.单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司

单位地址：北京市海淀区畅通东路 18 号

法人代表：赵佳晨

邮政编码：100100

联系电话：62491288 传 真：62491289

电子邮箱：kd@kangde.com.cn

页号 税务登记号：***

5.本币代码：RMB；本币名称：人民币

6.企业类型：工业

7.行业性质：2007 年新会计准则，按行业性质预置科目

8.账套主管：杜莎莎

9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程

10.会计科目编码：4-2-2-2

11.客户分类编码：2-2

12.部门编码：2-2

13.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：2

15.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间 2011-07-01

16：凭证类别：记账凭证

用户管理及权限

编号

姓名

杜莎莎 账套主管

(1)公用目录设置

权限

密码

01

02(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳

马薇

签字”以外的所有权限

(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、空

03 核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限

李西 现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询

页号 【练习信息】

一、基础设置

1、增加操作员及权限：

编号

姓名 04

权限

公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限

密码 空

朱潜

2、增加职员档案：

部门编码

部门名称

生产车间

生产车间

职员编号

501 502

职员名称

何晓阳

黄华

职员属性

管理人员

生产人员 05

05

3、增加供应商档案：

供应商

编号 供应商名称

简称

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供应商

纳税人登记号

类编码

01

建行上地支

行

***3401

所属分

开户银行

账号

03

4、增加存货档案：

存货编码

存货代码

0401 0501 存货名称

运费

康德组合柜C

所属分类码

04 05

计量单位

元 套

税率

7% 17%

属性

劳务费用

销售、自制

自由项

0401

0501 颜色

5、增加产品结构： 父项编码

父项名称

康德组合柜C 生产车间

生产车间 0501

页号 子项编码

子项名称

康德组合柜A

康德组合柜B 定额数量1

存放仓库

东区成品仓

东区成品仓

0201 0202

6、新增会计科目：

科目编码

科目名称

港币

暂估应付账款

辅助核算

外币核算

供应商往来

账页格式

金额式

金额式

科目属性

借 贷

受控系统

无 无 100202

220202

7、指定“库存现金”为现金总账科目，指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银

行存款”的下级科目为现金流量科目。

8、增加项目目录信息。

项目编号

项目名称

提现

所属分类码

0101

方向

流入 99

9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日

10、增加工资类别为生产人员的人员档案：

部门名称

人员编号

000000050

10000000502 人员姓名

何晓阳

黄华

人员类别

管理人员

生产人员

账号

中方人员

是 是

是否计税

是 是

工资停发

否 否 生产车间

生产车间

11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：

工资项目

基本工资

日工资

应发合计

事假天数

事假扣款

病假天数

项目类型

数字

数字

数字

数字

数字

数字

页号

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 0 2 0

增减项

增项

其它

增项

其它

减项

其它

病假扣款

代扣税

扣款合计

实发合计

数字

数字

数字

数字 10 10 10 2 2 2

减项

减项

减项

增项

12、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。

13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：

工资项目

基本工资

岗位工资

应发合计

代扣税

扣款合计

实发合计

项目类型

数字

数字

数字

数字

数字

数字

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 2 2 2

增减项

增项

增项

增项

减项

减项

增项

14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

日工资

事假扣款 病假扣款

公式定义条件

基本工资/21 日工资×事假天数

日工资×病假天数×0.2

销售部：3000 元；财务部：2500 元；行政部 3100：供应部：2700 元

15、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（岗位工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

岗位工资

公式定义条件

生产车间：1000

生产人员：500；管理人员：1000

16．设置固定资产选项：

（1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。

（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时

自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额

17．增加部门对应折旧科目：

部门编码

部门名称

财务部

页号

折旧科目

660203,折旧费 01

02 行政部

03 04

660203,折旧费

供应部

销售部

生产车间

660203,折旧费

660103,折旧费

05

510102,折旧费

18、录入固定资产期初：

固定资

产编号 固定资

产名称 类别

名称

所在部门

增 加 方

使 用 状 况 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折旧

方法

开始

使用

日期

原值

累计

折旧 卡片

编号

0000

式

00001 大厂房

房屋

建筑

生产

车间

在 建 工 1

0000

程

转 入

00002 小厂房

房屋

建筑

生产

车间

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 转

0000

入

00003 电脑

办公

设备

销售

部

直 接 购

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽车

运输

供应

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

页号 4

工具

部 接 购

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.录入采购期初余额：

供应单位

北京启达

有限公司

仓库

原材料仓

存货名称

三合板

入库单号

0000000001 入库日期

2011-04-11

数量

500

单价

金额

7500

20.录入存货期初余额： 仓库

仓库名

称 原材料

仓 存货

大类

01 存货编

码 0101

存货名

称 铁板

计量

单位

平方

米

数量

单价

金额

存货科

目

入库日期

编码

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

仓 原材料

仓 东区成品仓 01 0102 实木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德组

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根据以下资料，完善对应期初余额。

输入供应商往来期初余额： 发票号

开票日期

凭证

号

供 应 商

部 门 名 称

科目编

码

摘 要

方 向

存 货 名 称

数量

单

价

金额

税额

价税

合计

页号 00060313

2010-12-02 记-20

北 京 启

供 应 部

22020

1采 购 铁 板

贷 铁 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

达 有 限

公 司

2010-12-21 记-46

河 北 黑

供 应 部

220201

采 购 实 木

贷 实 木

1500 26 39000 6630 45630

输入有关会计科目期初余额。

宇 有

限 公 司

科目编码

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名称

库存现金

银行存款

人民币

港币

存放中央银行款项

存放同业

其他货币资金

交易性金融资产

买入返售金融资产

应收票据

应收账款

预付账款

应收股利

应收利息

应收代位追偿款

页号

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余额

34522.79 3243252 3243252

期初余额

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

坏账准备

贷款

材料采购

在途物资

原材料

材料成本差异

库存商品

发出商品

商品进销差价

委托加工物资

周转材料

固定资产

累计折旧

固定资产减值准备

在建工程

工程物资

固定资产清理

短期借款

应付票据

应付账款

人民币

暂估应付账款

预收账款

应付职工薪酬

工资

职工福利

职工教育经费

社会保险

住房公积金

应交税费

应交增值税

进项税额

转出未交增值税

销项税额

进项税额转出

未交增值税

应交所得税

应交城市维护建设税

应交教育费附加

页号

借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷贷 贷 贷 贷 贷 贷

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 应交个人所得税

应付利息

应付股利

其他应付款

被套期项目

实收资本

人民币

港币

资本公积

资本溢价

盈余公积

法定盈余公积

一般风险准备

本年利润

利润分配

未分配利润

库存股

生产成本

直接材料

直接人工

制造费用

制造费用

职工薪酬

折旧费

主营业务收入

利息收入

营业外收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

城市维护建设税

教育费附加

利息支出

手续费及佣金支出

提取未到期责任准备金

提取保险责任准备金

销售费用

职工薪酬

广告费

折旧费

管理费用

职工薪酬

页号

贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 办公费

折旧费

物料消耗

差旅费

借 借 借 借

22、采购、存货记账

页号

二、2011年7月经济业务账务处理

运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。

由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购

暂估入库。

（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）

借：原材料-7500

贷：应付账款——应付暂估款

-7500 1．7月1日，收到北

京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。

（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往

来制单

（核销制单））。

答案：借：银行存款 79411.7

贷：应收账款

79411.7 ．7月2日，刘启借

款1000元，现金支付。

（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）

答案：借：其他应收款 1000

贷：库存现金

1000

．7月3日，提取现金2000元。

（与上题相同）

答案：借：库存现金 2000

贷：银行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。

（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管

理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票

制单））

答案：借：应付账款—暂估应付款 4500

页号

应交税费—应交增值税—进项税额

765

贷：应付账款—人民币

5265

5.7

月5日，行政部购买办公用品300。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：管理费用 300

贷：库存现金 300

6.7 月6日，向河北阳光

有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价 税 合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。

（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销

售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单

—>客户往来制单（发票制单和转账制单））

答案：借：应收账款 32760

贷 ：主营业务收入

28000 应交税费—应交增值税—销项税额 4760

借：预收账款

32760

贷：应收账款

32760 借：主

营业务成本

8900 贷：库存商品

8900

7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。

（纯总账业务，只需在总账填制凭证）

答案：借：库存现金 100 管理费用—差旅费 900

贷：其他应收款 1000 ．7月8日，交纳上

月增值税56000、所得税480000。

（与上题相同）答 案：借：应交税费—未交增值税

56000

页号

应交税费—应交所得税

480000

贷：银行存款—人民币

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货 实木 数量600 单价27元 金

额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。

（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票

— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购

销单据制单）

答案：借：原材料 16200

应交税费—应交增值税—进项税额 2754

贷：应付账款—人民币

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单

价：18元 本币金额4500 税额 765 价税合计5265。

（纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结

算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）

答 案：借：应付账款—暂估应付款

4500

应交税费—应交增值税—进项税额 765

贷：应付账款—人民币

5265

借：原材料 9000

贷 ：应付账款—暂估应付款

9000

11.7月11日，加工产

品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件 领料单：实木，铁板 数量50。要求：使用生产加工单。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料

（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单

据制单）

答案：借：生产成本—直接材料

1779

贷：原材料 1779

页号 12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到，商品 实木 发票 运费300 发票号003251 供应商：

多奇 按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）

（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本

处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分

摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））

答案：借：原材料 279

贷：应付账款—暂估应付款 279

借：应付账款—暂估应付款 279

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—人民币

300 13.7 月13日，支付广

告费4000元，银行存款支付。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：销售费用—广告费 4000

贷 ：银行存款—人民币

4000

14.7月14日，加工康

德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25

套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理

—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））

答案：借：生产成本—直接材料

1780.75

贷：原材料 1780.75

15.经公司股东会研究

决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银

行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。(修

改了港元符号)

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：注资凭证 借：银行存款—港币

500000

页号 贷：实收资本

500000

结 汇凭证 借：银行存款—人民币

500000 贷：银行存款—港币

500000

16.7月16日，销售给河北阳光有限

公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退

货款项。

（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管

理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）

答案：借：主营业务成本-1780

贷：库存商品-1780

借：银行存款—人民币

-6552

贷：主营业务收入

-5600 应交税费—应交增值税—销项税额

-952

17.7月16日，供应部购入

电脑一台，卡片编号：0005

固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。

（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）

答案：借：固定资产 6000

应交税费—应交增值税—进项税额

1020

贷：银行存款—人民币

7020

18.7 月16日，固定资

产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）

（固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））

答案：借：管理费用—折旧费 3564

销 售费用—折旧费

155.31 制造费用—折旧费

18240

贷：累计折旧

21959.31

页号

19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁

板 成本单价 50 数量 400件 仓库：原材料仓 供应商：北京启达有限公司）。）

（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结

算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销

单据制单（合并制单））

答案：借：原材料 19850

贷：应付账款—暂估应付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完 全不能使用，当日进行报废处理。

（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定

资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证））

答案：资产减少：

借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1

贷 ：固定资产 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一 张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。

（固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可）

答案：借：银行存款 5000.00

贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理

借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90

22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。

要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员

工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并

科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。

（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工

资 分摊（生成计提凭证））

页号

答案：

借 ：销售费用—职工薪酬

6285.72 管 理费用—职工薪酬

22628.58

贷 ：应付职工薪酬—工资

28914.3

借 ：生产成本—直接人工

3500

贷：应付职工薪酬—工资

3500

23.7月25日，分摊福

利费。计提比例为14%。

要求： 生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由

管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。

（操作方法与上题相同）

页号 答案：

页号 24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求： 生产车间职工教育经费由生产人员工资类别

计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答 案：

25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求： 生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他

页号 部门工会经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

页号 26.7月25日，分摊养老保险。计提比例为15%。（要求： 生产车间养老保险由生产人员工资类别计提；其他

部门养老保险由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

27.7 月25日，计提个人所得税。

（在工资模块查询金额后，在总账填制凭证即可）

页号 答案：借：应付职工薪酬—工资

619.88

619.88

贷：应交税费—应交个人所得税

28.7月25日，制造费用转生产成本。使用自定义转账功能进行凭证生成

答案：

29.7月26日，7月11日生产加工的康德组合柜B产品进行完工入库。计算产成品成本并生成凭证。

（通过相关科目查询成本数据，反填入产成品入库单中，因为使用生产加工单生成的产成品入库单，所

以成本通过生产成本分配功能进行反填成本操作。）

页号

答案：

30.7

月27日，业务拓展需要，将康德组合柜A和康德组合柜B组装为新产品：组装康德组合柜C10套，颜色为

白色。

要求：使用组装单。此业务不考虑人工成本和制造费用。

（组装业务中，组装前与组装后的存货都为产成品。流程：库存管理—>填制组装单（自动生成其他出

入库单）—>核算管理—>特殊单据记账。由于不考虑人工成本和制造费用，所以，不需填制凭证）

31.7 月28日，签订销售合同，向北京华远有限公司销售康德组合柜C10套，并预收50%货款，存货：康德组

合柜C 数量：10 含税单价12000 价税合计120000 预收60000 结算方式：转账支票 结算单号00674。

（物流与资金流并存业务，需通过库存审核。流程：销售管理—>填制销售订单—>收取订金—>核算管

理—>客户往来制单—>核销制单—>生成收款凭证）

答案：借：银行存款—人民币 60000

贷：预收货款 60000

32.7 月31日，期末使

用系统自动结转期间损益。

（总账—>期末—>转账生成—>期间损益结转—>全选/包含未记账凭证—>生成凭证）

页号

答案：

33.7月31日，计提本月增值税。

（由于结果不同，该业务入账的科目不同，所以，直接查询科目结果计算后直接填制凭证）

答案：

34.进行出纳签字、凭证审核以及凭证记账操作。

（注意操作人员的选择，03李西出纳签字，01杜莎莎审核凭证、记账、结账）

页号 35.各个系统结账。要求：工资系统要求做工资类别汇总操作。

三、报表

36.资产负债表

37.利润表

页号