第一篇：企业内部控制应用指引第10-18号
企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限
B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
A
B
C
D
2、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。
A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控
A
B
C
D
3、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍
B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的 C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露 D.财务报告附注的披露没有顺序
A
B
C
D
4、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方
A
B
C
D
5、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供
D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档
A
B
C
D
6、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A
B
C
D
7、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A
B
C
D
8、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A
B
C
D
9、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A
B
C
D
10、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A
B
C
D
二、多选题
1、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A
B
C
D
2、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A
B
C
D
3、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（）。A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告
A
B
C
D
4、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A
B
C
D
5、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营
A
B
C
D
6、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。
A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表
C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
A
B
C
D
7、企业对外提供担保具体要求包括（）。
A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行
D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
A
B
C
D
8、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收
A
B
C
D
9、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
A
B
C
D
10、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下（）方面考虑。A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控
A
B
C
D
三、判断题
1、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）
对
错
2、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）
对
错
3、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。（）
对
错
4、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）
对
错
5、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（）
对
错
6、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）对
错
7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
对
错
8、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，延期对外提供财务报告。（）
对
错
9、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）
对
错
10、预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍企业的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。（）
对
错
第二篇：企业内部控制应用指引W
企业内部控制应用指引第5号——企业文化
单选题
01合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（导致并购重组失败）
02可能导致企业并购重组失败的原因是（忽视企业间的文化差异和理念冲突）。
03企业经营管理行为要与下列哪项一致（企业文化）。
04企业培育的企业文化应当具备的特点是（具有自身特色）。
05企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（发展战略）。
06企业应当培育的经营理念的特点是（诚实守信）。
07企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（企业文化）。
08员工行为守则的重要组成部分是（企业文化规范）。
判断题
01董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（正确）
02企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（正确）03企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（错误）
04企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（正确）
05企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（错误）
06企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（正确）
07企业应当打造以主业为核心的企业品牌。（正确）
08企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（正确）
09企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（正确）
10在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（错误）
企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近期和长远利益）
负责资金活动日常管理的部门是（财会部门）
企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（短期融资）。
员工行为守则的重要组成部分是（）。企业文化规范
企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（正确）
企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（正确）
企业资金活动应当进行集中归口管理。（正确）
第6号------资金活动
单项选择题
1、企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（）。资金体外循环
2、企业资金活动管控不严可能导致的结果是（）。资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
3、企业投资决策失误可能导致的结果是（）资金使用效益低下
4、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（）。严格履行签字盖章手续
5、企业股利分配方案应当兼顾投资者的（）。近期和长远利益
6、股利分配方案的批准机构是（）。股东大会企业拟定筹资方案的根据是（）。筹资目标和规划B企业资金活动管理制度不包括（）。A授权B审核C批准D审验A负责资金活动日常管理的部门是（）。A财会部门B总经理C投资部门D董事长
10B企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（）。
A发行债券B短期融资C购买国债D发行股票
判断题
1、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确
2、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（）正确
3、重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（）正确
4、有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（）正确
5、企业资金活动应当进行集中归口管理。（）正确
6、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确
7企业应重点关注投资项目的收益和风险。（）正确
8核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。（）正确
9企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。错误
10企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（）正确
11企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（）正确
第7号------采购业务
单项选择题
1、小额零星物资或劳务等的采购方式是（）。直接购买
2、企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（）。采购合同的主要条款
3、一般物资或劳务等的采购方式是（）。询比价采购
4、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（）。采购物资质次价高
5、企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（）。企业生产停滞或资源浪费
6采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（）。信用受损
7企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（）。仓储记录
8实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（）。可追溯性
9B企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（）。
A谈判采购B招投标方式C最高采购限价D协议采购
10C企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（）。
A查询凭证B实际调研C函证D逐笔查询
判断题
1、涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（）正确
2、企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（）正确
3、企业应当加强预付账款和定金的管理。（）正确
4、企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（）错误
5、企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）正确
6涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（）正确
7企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）正确
8企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）正确
9企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）正确
10企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营
需要。（）正确
11企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（）错误
第8号------资产管理
单项选择题
1、无形资产处置的负责部门是（）。独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门
2、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（）。无形资产投资预算的审批
3、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。存货的会计记录
4、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（）。缺乏竞争力
其他选项 生产中断存货价值贬损流动资金占用过量
5、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。固定资产投资预算的审批
其他选项 固定资产验收固定资产处置固定资产采购
6、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（）。加工成本
7、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）委托具有资质的中介机构进行资产评估
8、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）存货的会计记录
其他选项存货的采购存货的请购存货的验收
9、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。财务部门
10固定资产非正常报废不需要做的是（）。追查非正常报废责任人
其他选项提出报废申请注明报废理由估计出售价值
11C存货归口分级管理的主要部门是（）。A销售部门B生产管理部门C财务管理部门D仓储管理部门
判断题
1、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）正确
2、企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）正确
3、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（）正确
4、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）。错误
5、无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（）正确
6、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误
7、存货的请购与审批可以由同一人担任。（）错误
8、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）正确
9、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）错误
10、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）正
确
11固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（）正确
第三篇：企业内部控制应用指引第18号
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
单项选择题
1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。
2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。
3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。
4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。
5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。
6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。
7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。
8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。
9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。
10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。
判断题
1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（错误）
2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（正确）
3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确）
4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（错误）
5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（错误）
6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（正确）
7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（错误）
8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（正确）
9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（正确）
10、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（正确）
第四篇：企业内部控制应用指引第17号
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
单项选择题
1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。
2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。
3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。
4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。
5、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。
6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。
7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。
8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。
9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。
10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。
判断题
1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）
2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确）
3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误）
4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）
5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）
6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（正确）
7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）
8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）
9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）
10、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（错误）
第五篇：企业内部应用控制指引第三号.人力资源
企业内部应用控制指引第三号----人力资源
企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息，这些业务都与公司员工密切相关，而员工正是公司中执行内部控制的主体。一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中的顺利实施，并保证其实施的质量。
人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
2.企业人力资源管理至少应当关注下列风险：
（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
第一节 关键内部控制
一、人力资源的引进与开发
企业招聘是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。招聘人员可以通过资格审查、初选、面试、测试以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能，以及调查其过去有无不诚实行为和渎职情况的发生。企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。
企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。企业选聘人员应当实行岗位回避制度。企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。
同时应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的服务效能。
二、人力资源的使用与退出
（一）人力资源的使用
员工素质是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部分。培训则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。
企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。
企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。
（二）人力资源的退出
员工因个人原因提出辞职申请时，企业应当根据劳动合同协议的规定，要求其提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按规定办理有关离职交接手续。
企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。
三、薪酬及激励政策
（一）薪酬政策
制定与人力资源考核相挂钩的薪酬制度，规范分配行为，调动员工积极性和创造性，促进企业及员工自身的发展。企业在设计薪酬制度时，应体现对员工的激励作用和对人力资源的保护作用，注重长期激励与短期激励相结合、物质激励与精神激励相结合，应有利于保持和吸引优秀的人才。
（二）激励政策
激励是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责。
第二节 实务案例讲解
【案例2.3－1】公司员工激励案例
在摩托罗拉，薪水的标准从职位入手，但同一个职位可能会有差距是因为他们的工作业绩不同。有些特殊职位的人，可能要从国外招聘，薪水同国际市场挂钩。摩托罗拉的工资水平在市场中处于中间档次。
摩托罗拉的薪水大部分是基本工资，占的百分比很大，还有年终奖金。
摩托罗拉意识到固定工资存在缺陷，2000年摩托罗拉的工资结构发生变化，增加一些可变动的工资，并将以前每年一次的奖金改为季度发放。以前奖金与全球市场挂钩，2000年以一个国家的业绩为奖金考核依据。
如果员工对自己的薪酬不满，向人力资源部提出来，摩托罗拉会进行市场调查，如果真的比市场平均水平低，摩托罗拉会普调工资。成都的员工曾经反映说工资低，人力资源部就通过调查市场，发现情况的确如此，然后给员工调工资。
在摩托罗拉刚刚开始工作时，学历上的差别会在工资中体现出来，例如研究生和本科生会有差别。工作后，本科生工资比研究生高是非常有可能的。随着时间的推移，老员工可能经过几年涨工资，基数变得很大，那么应届毕业生的涨幅就会比老员工高。对有创造性的人摩托罗拉会破格调级。
【案例分析】
摩托罗拉原来是采用的固定工资的制度，这样很大程度上抑制了员工的积极性，员工多付出得到的并不会更多，少付出也不会因此减少收入，长期以来，工作效率低下，创新意识缺乏。摩托罗拉意识到这种情况，采取了更加灵活的薪金制度，调动了员工的积极性，做到薪酬安排与员工贡献相协调，劳有所获，多劳多得。短期上，满足了员工生存的需要；长期上，满足了员工的发展需要。
有的企业为了让薪酬更加合理，更加能反映员工的工作业绩，不惜将薪酬结构和薪酬体系制定得非常复杂和繁琐（并且还有继续复杂下去的趋势）。这是不可取的，实际上，过于复杂的薪酬管理与过于简单的薪酬管理一样会降低薪酬的激励作用。
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