标准文件中合同条款的审查分析★

第一篇：标准文件中合同条款的审查分析

标准文件合同条款的审查分析

★ 经济类条款的审查分析

㈠ 履约担保4.2：承包人应保证其履约担保在发包人颁发工程接受证书前一直有效。发包人应在工程接受证书颁发后28d内把履约担保退还给承包人。

㈡ 预付款17.2 ①17.2.1预付款：包括动员预付款和材料设备预付款；额度和付款办法在专用条款中约定。

②17.2.2预付款保函：承包人在收到预付款的同时向发包人提交预付款保函其金额与预付款相同；保函的担保金额可根据预付款扣回的金额相应递减。

③17.2.3预付款的扣回与还清：根据专用条款中扣回办法的约定在进度款中扣回。㈢ 工程进度付款17.3 ①17.3.1付款周期：同计量周期。

②17.3.2进度付款申请单：每个付款周期末提交并附相应的证明性文件。

③17.3.3进度付款证书和支付时间：监理人在收到申请单后14d内向承包人颁发由发包人签认的进度付款证书，之后28d内发包人将进度款支付给承包人。

④17.3.4工程进度付款的修正：在对以往历次已签发的的进度付款证书监理人有权修正，承包人也有权提出修正，双方同意后再本次进度款中扣除。

㈣ 变更15.1~15.5 ①15.1变更的范围和内容

②15.2变更权：必须有监理人的变更指示，否则承包人不得擅自变更。③15.3变更程序 ④15.4变更估价原则 ⑤15.5承包人的合理化建议 ㈤ 索赔23 ①23.1承包人索赔的提出 ②23.2承包人索赔处理程序 ③23.3承包人提出索赔的期限 ④23.4发包人的索赔 ㈥ 计量与支付17.1 ①17.1.1计量单位：采用国家法定计量单位。②17.1.2计量方法：按合同约定执行。③17.1.3计量周期：按月计量。④17.1.4单价子目的计量 ⑤17.1.5总价子目的计量 ㈦ 价格调整16 ①16.1物价波动引起的价格调整

②16.2法律变化引起的价格调整

㈧ 质量保证金17.4：监理人从第一个付款周期开始在进度款中按专用合同条款的约定扣留至质量保证金总额达到约定的金额或比例；监理人应在缺陷责任期满时将剩余质量保证金支付承包人，届时承包人未完成责任的发包人有权扣留相应数目的质量保证金。

㈨ 竣工结算17.5 ①17.5.1竣工结算申请单 ②17.5.2竣工结算证书及支付时间 ㈩ 违约22 ①22.1承包人违约 ②22.2发包人违约 ③22.3第三人造成的违约

（十一）最终结算17.6 ①17.6.1最终结清申请单 ②17.6.2最终结清证书和支付时间 ★ 进度类条款审查 ㈠ 进度计划10 ①10.1合同进度计划的修改：承包人应按与专用条款约定的内容和期限，制定详细的施工进度计划和施工方案说明报送监理人。承包人还可以据此制定更为详细的分阶段的进度计划，当由于种种原因造成工程实际进度和合同不符时，承包人应按该指示修订合同进度计划，报送监理人审批。

㈡ 开工和竣工11 ①11.1开工：监理人应在开工日期7天前向承包人发出开工通知。承包人根据进度计划完成合同工程，实际竣工日期卸载接收证书中。

②11.3发包人工期延误：在履行合同过程中，犹豫发包人造成延误的，应按10.2款约定的办法处理。

③11.5承包人的工期延误：犹豫承包人工期延误，应加快进度，并承担加快进度所增加的费用。

④11.6工期提前：承包商应得到专用合同条款约定的相应奖金。㈢ 暂停施工12 ①12.1承包人暂停施工的责任：因为有些原因暂停的施工增加的费用（或）工期延误有承包人承担。

②12.2发包人暂停施工的责任：发包人暂停施工后的复工应由监理人和发包人和承包人协商，有发包人活承包人承担责任。

③12.5暂停持续56天以上：应按22.1款规定处理。㈣ 竣工验收18 ①18.1.1-18.1.3 竣工验收的含义：竣工验收指承包人完成合同之后，发包人按合同要

求进行验收，提供资料应符合国家标准要求。

②18.2竣工验收申请报告：当工程符合一定条件是，承包人即可向监理人报送竣工验收申请报告。

③18.3验收：监理人收到承包商按18.2款约定提交的竣工验收申请报告后，应审查申请报告的各项内容，按不同的情况进行处理。

④18.4单位工程验收 ⑤18.5施工期运行 ⑥18.6试运行 ⑦18.7竣工清场

⑧18.8施工队伍的撤离按合同约定的内容进行操作 ㈤ 缺陷责任与保修责任19 ①19.1缺陷责任期的起算时间：缺陷责任期自实际竣工日期起结算。在全部工程竣工验收前，已经发包人提前验收的单位工程，其缺陷责任期起算日期应相应提前。

②19.2缺陷责任：承包人在缺陷责任期内对已经支付使用的工程承担缺陷责任，但是如果是由于发包人引起的，发包人应承担修复和查验费用，并支付合理的利润。

③19.3缺陷责任期的延长：由于承包人原因造成的工程或设备不能正常使用的，发包人有权延长缺陷责任期，但最长不超过2年。

④19.4进一步实验和试运行：此费用由责任方承担。

⑤19.5承包人的进入权：在缺陷责任期内，承包人为缺陷修复工作负责，有权进入工程现场但应遵守发包人的保安和保密规定。

⑥19.6缺陷责任证书：在1.1.4.5 约定的缺陷责任期包括延长期终止后的14天内。由监理人出具缺陷责任证书，并退还剩余的质量保证金。

⑦19.7保修责任：在专用条款约定的保修范围、期限和责任，验收完的工程可以自验收之日起算。

★ 质量类条款审查

一、生产要素质量控制（工、料、机）：

1、项目管理机构： ㈠ 承包人项目经理4.5 ①4.5.1承包人应按合同约定指派项目经理，并在约定的期限内到职。承包人更换项目经理应事先征得发包人的同意，并应在14d前通知发包人和监理人。承包人项目经理短期离开施工场地，应事先征得监理人同意，并委派代表代行职责。

②4.5.2项目经理应按合同约定以及监理人做出的指示，负责组织合同工程的实施。在情况紧急且无法与监理人取得联系时，可采取保证工程和人员生命财产的紧急措施，并采取措施24h后内向监理人提出书面报告。

③4.5.3 承包人为履行合同发出的一切函件均应盖有承包人授权的施工场地管理机构章，并由承包人项目经理或其授权代表签字。

④4.5.4承包人项目经理可以授权其下属人员履行某项职责，但事先应将这些人员的姓名和授权范围通知监理人。

㈡ 承包人员管理4.6 ①4.6.1承包人应在接到开工通知后28d内，向监理人提交承包人在施工地的管理机构以及人员安排的报告，其内容应包括管理机构的设置，各主要岗位的技术和管理人员名单及其资格，以及各种技术工人的安排状况。承包人应向监理人提交施工场地人员变动情况的报告。

②4.6.2为完成合同约定的各项工作，承包人应向施工场地派遣或雇佣足够数量的下列人员：

具有相应资格的专业技工和合格的普工 具有相应施工经验的技术人员 具有相应工委资格的各级管理人员

③4.6.3承包人安排在施工现场的主要管理人员和技术骨干应相对稳定。承包人更换主要管理人员和技术骨干时，应取得监理人同意。

④4.6.4特殊岗位的工作人员均应持有相应的资格证明，监理人有权随时检查。监理人认为必要时，可进行现场考核。

2、施工组队： ㈢ 分包4.3 ①4.3.1承包人不得将其承包的全部工程转包给第三人，或将其承包的全部工程肢解后以分包的名义转包给第三人。

②4.3.2承包人不得将工程主体、关键性工作分包给第三人。除专用合同条款另有约定外，未经发包人同意，承包人不得将工程的其他部分或工作分包给第三人。

③4.3.3分包人的资格能力应与其分包工程的标准和规模相适应。

④4.4.4按投标函附录约定分包工程的，承包人应向发包人和监理人提交分包合同副本。⑤4.4.5承包人应与分包人就分包工程向发包人承担连带责任。

3、料和机

㈣ 材料和工程设备5 ①5.1承包人提供的材料和工程设备

除专营合同条款另有约定外，承包人提供的材料和工程设备均由承包人负责采购，运输和保管。承包人应对其采购的材料和工程设备负责。

承包人应按专用合同条款的约定，将各项材料和工程设备的供货人及品种、规格、数量和供货时间等报送监理人审批。承包人应向监理人提交其负责提供的材料和工程的质量证明文件，并满足合同约定的质量标准。

对承包人提供的材料和工程设备，承包人应合同监理人进行检验和交货验收，查验材料合格证明和产品证书，并按合同约定和监理人只是，进行材料的抽样检验和工程设备的检验测试，检验和测试结果应提交监理人，所需费用由监理人承担。

②5.2发包人提供的材料和工程设备

发包人提供的材料和工程设备，应在专用合同条款中写明材料和工程设备的名称、规格、数量、价格、交货方式、交货地点和计划交货日期等。

承包人应根据合同进度计划的安排、向监理人报送要求发包人交货的日期、计划、发包人应按照监理人与合同当事人双方商定的交货日期，向承包人提交材料和设备。

发包人应在材料和工程设备到货7天前通知承包人，承包人应合同监理人在约定时间内，赴交货地点，共同进行验收。除专用合同条款另有约定外，发包人提供的材料和工程设备验收后，有承包人负责接收，运输和保管。

发包人要求向承包人提前交货的，承包人不得拒绝，但发包人应承担承包人由此增加的费用。

承包人要求更改交货日期和地点的，应事先报请监理人批准。由于承包人要求更改交货时间和地点所增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。

发包人提供的材料和工程设备的规格，数量和质量不符合合同要求，或由于发包人原因发生交货日期及交货懂点变更情况的，发包人应承担次增加的费用和（或）工期的延误，并向承包人支付合理利润。

③5.3材料和工程设备专用于合理工程

运入施工现场的材料，工程设备，包括备用件、安装专用器具与随机资料，必须专用于合同工程，未经监理人同意，承包人不得运出施工场地或挪作他用。

随工程设备运入施工场地的备用备件，专用器具与随机资料，应有承包人会同监理人按供货人的装箱单清点后共同封存，未经监理人同意不得启用。承包人因合同工作需使用上述物品时，应向监理人提出申请。

④5.4禁止使用不合格的材料和工程设备

监理人有权拒绝承包人提供的不合格材料或工程设备，并要求承包人立即进行更换。监理人应在更换后再次进行检查和检验，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。

监理人发现承包人使用了不合格的材料或工程设备，应及时发出指示要求承包人立即改正，并禁止在工程中继续使用不合格的材料和工程设备。

发包人提供的材料或工程设备不符合要求的，承包人有权拒绝，并要求发包人更换，由此增加的费用和（或）工期的延误由发包人承担。

二、检验

㈤ 隐蔽工程的检验13.5 ①13.5.1通知监理人检查

经承包人自检确认的工程隐蔽部位具备覆盖条件后，承包人应通知监理人在约定的期限内检查。承包人的通知应附有自检记录和必要的检查资料。监理人应按时到场检查。经监理人检查确认质量符合隐蔽要求，并在检查记录上签字后，承包人才能进行覆盖。监理人检查质量不合格的，承包人应在监理人指示的时间内修整返工后，由监理人重新检查。

②13.5.2监理人未到现场检查 ③13.5.3监理人重新检查 ④13.5.4承包人私自覆盖

第二篇：第二期进度款审查报告

第二期进度款审查报告

此次申报进度款部分申报单是价依照2011年第九期崇左市场信息价为参考，并未按合同约定使用下调系数0.814。签证部分： 1、10#楼拉电线、迁苗费、制作铁牌等费用均不属于工程签证范围。2、2011年9月15日至9月19日抽水台班，由于当时我监理部没进场无法确认，建议按照业主和相关部门记录数据为准。3、11#楼和排水沟之间空地（目前的钢筋加工场）土地平整以及10#楼的土方开挖，是在我监理部进场前完成的，无法确认数量，建议按照业主、财政、审计部门核定数量为准。合同内部分：

施工方申报是按照投标时的综合单价1010￥/㎡×完成的建筑面积计算。建议先扣除第一期已经支付的基础部分（按30%计算）以及后期的水电装修（按30%计算）后，再按合同约定支付80%来进行支付。

根据目前施工进度情况和估算，可确认的工程量如下：

6#楼完成一层砌体可支付金额：1185033×0.4×0.8=379210.56 9#楼完成一层砌体可支付金额：790022×0.4×0.8=252807.04 10#楼完成一层砌体可支付金额：2370066×0.5×0.4×0.8=379210.56 合同内总支付金额：1011228.16

目前进度情况

5#楼一层砌砖完成一个单元（建筑面积：930.22）

6#楼二层砌砖完成3个单元，二层模板安装完成2个单元（建筑面积：1116.264）7#楼毛石基础还差最后一级（建筑面积1116.264）8#楼完成正负零（建筑面积：744.176）9#楼完成一层砌体（建筑面积：744.176）

10#楼完成一层砌体，完成二层楼板（建筑面积1116.264）11#楼毛石基础还差两级（建筑面积：1116.264）

第三篇：借 款 合同

借款合同

甲方（借款人）：身份证号码：

联系地址及电话：

乙方（出借人）：身份证号码：

联系地址及电话：

甲乙双方因借款事宜，按照《合同法》、《民法通则》及其它法律法规之规定，在平等、自愿、协商一致的基础上，签订协议如下：

一、甲方因资金短缺向乙方借款合计人民币￥元整（大写：）,借款期限天即(年月日至年月日)。为减轻甲方到期还款压力，双方协商甲方自借款之日起每月的日归还部分借款给乙方人民币￥元整（大写为），以此类推直到借款期限届满一次性还清余下所欠本金人民币￥（大写：）及利息。

二、甲方应按约定及时还清欠款，如果甲方未能每月偿还乙方部分借款，那乙方可认定为甲

方违约，可提前终止本借款合同，要求甲方归还所有借款及支付已产生利息。借款利息双方商定以招商银行同期贷款利率四倍执行。

三、本协议第一条确定的借款金额在甲乙双方订立本协议之同时，已由乙方给付甲方，不另

立据。但乙方有权要求甲方收到借款时写下收款凭条。

四、根据本协议的需要及双方发出的通知、往来联系的便利，双方在本协议确定的联络方式

为双方有效的联系方式。一方变更联络方式，应自变更之日起天内，以书面形式通知对方；否则，由未通知方承担由此而引起的相应责任。

五、甲方如在到期日（年月日）不能及时偿还乙方款项，则按每天本金的%

（即每日元）支付违约金给乙方，直到该笔款项清偿。如果乙方依据本协议

第二条提前终止本合同，甲方未及时偿还乙方所有款项及利息，参照本条规定，按余下所欠本金的0.5%支付违约金。

六、本协议在履行中发生的任何纠纷，均应通过协商解决，协商不成，提交法院裁决。

七、因解决本协议纠纷产生的费用，包括但不限于调查费、诉讼费、律师费等，由败诉方承

担。

八、本协议一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

（加按手印）甲方签名：（加按手印）乙方签名：

合同签订日期（借款日期）：年月

第四篇：借 款 合同[定稿]

借 款 合 同 书

出借人：姓名性别年龄民族职业、工作单位现住址。

借款人：姓名 性别年龄 民族 职业、工作单位 现住址。

经出借人与借款人双方协商，出借人款人人民币（大写），具体事宜协商如下：

一、借款人必须提供相应实物如汽车、房屋做担保，或者有经济实体的担保人做担保，借款人并提供其财产产权手续未在金融部门和他部门无抵押的信息情况证明。否则出借人不予借款。

二、借款时间从年月月。

三、借款人借款时间到期后如不归还本金及利息，承担违约金元。

四、借款用途：借款人用于。

五、利息支付从出借人实际交付借款之日起计息，按月付息，到期归还本金。

六、还款方式：双方约定为。

七、争议解决方式：双方约定在出借人所在地法院管辖处理。双方签字按手印，即生效，具有法律效力。

出借人：签名

借款人：签名

担保人：签名年月日时间：

第五篇：浅析银行信贷审查中的企业财务分析

浅析银行信贷审查中的企业财务分析

[摘 要]企业财务分析是银行信贷客户信用风险分析的重要工具，是了解企业经营业绩及投资收益情况的重要途径，为银行信贷决策提供重要参考。银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人的偿债能力。

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：

（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。

（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。

（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。

财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。

三、银行信贷审核中财务分析的关注点

除上述常规分析方法外，结合银行信贷审查的特点，实际操作中重点关注以下几点：

（一）关注存货、应收帐款。存货有太多沉没成本还是固定资产增加闲置资产，还是技术落后或营销体系不完备导致滞销？分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收帐款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析帐龄、结构及质量，确定坏帐风险及其坏帐准备的计提是否充分。特别提示的是“其他应收款”不可忽视，往往隐藏很多问题，如大股东或关联

企业占款，极大地影响了企业的偿债能力，也对银行监控贷款资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常（如投资公司、期货公司、房地产公司等）、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。

（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率？关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收帐款增加）。财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个案，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都很重要。

（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如毛利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率。以存货作为营运周期主要部分的贷款对象，重点分析毛利润，同时结合考察主营业务成本增长率。对于以成本控制为成败关键的贷款对象，重点分析营业利润。

（四）负债中的“应付款”同样分析账龄和集中程度，还涉及商业风险问题，影响供应链的稳定性。“其他应付款”也是一个需花时间核实的科目。往往隐藏着向股东、关联企业或职工的大额借款，削弱了企业未来的偿债能力。资本的特征就是具有稳定性，而流动性负债具有很大的不稳定性，可能影响其持续经营及偿债能力。银行审查中会详细了解该科目构成、还款期限等，通常的控制措施是在借款合同中约定“在结清我行贷款前不得归还股东借款/职工集资款”。

（五）核实资产的真实有效性和价值。如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。例：一户造纸企业，所有者权益1.8亿，实收资本2000万，资本公积逾1亿（大部分为评估增值），资产负债率69%，若剔除虚增资产部分，资产负债率高达83％。

（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款人未来的现金需求如何；借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。而且还应注意现金的性质，如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途，不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外，货币资金中有多少已用于质押，用于承兑汇票保证金，对正确分析企业短期偿债能力很重要。

（七）在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析：为什么需要贷款？是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求？究竟资金链中缺口产生在哪个环节？需特别说明的是，银行在衡量大额贷款客户风险度的五条标准中涉及财务指标的两条重要标准为：现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。可见银行在风险把握上对现金流量和负债率指标的重视。

由于银行非会计师事务所，对财务报表的分析不够专业，其方法体系不够完善，还有很多提升的空间。不可否认，很多情况下是凭经验判断。但，我们在实践中发现，通过对企业进行财务分析往往可以获得很多有价值的信息并发现其中的风险隐患，为信贷决策起到很好的参考作用。我们将不断总结、探索更加有效的分析方法使之发挥更大的作用。