会计制度设计测试题目

第一篇：会计制度设计测试题目

第1题

中华公司王某担任出纳工作期间，先后利用15张现金支票编造各种理由提取现金79.36万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：

1.隐匿8笔出口结汇收入计79.36元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其23笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节表中反映。

2.伪造11张银行对账单：将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收代码“77”或外汇买卖的代码“17”。

要求：分析该公司暴露出的管理漏洞及形成的主要原因，制度建议。

第2题

A公司是一家大型制造企业，其财务部设有财务、会计和审计三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：

要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？

第3题

现有三家投资公司决定合股投资500万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋，一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料。

（1）除三家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20%付息。（2）商场和快餐店均需要重新装修才能营业。

（3）需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运输汽车一辆。（4）商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。（5）快餐店的收入作为附营业务处理。

（6）雇用店员若干人，每月按计时工资发报酬，奖金视营销情况而定。（7）房屋按月交纳租金。（8）按规定交纳增值税和所得税（其他税种丛略），税率按国家规定执行。（9）公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。（10）利润要按商场和快餐店分别计算，税后利润按规定提取公积金。（11）本公司名称为东方有限责任公司。（12）公司已在银行开立账户。

（13）购进商品的包装物出售给废品公司。

要求：为东方有限责任公司设计会计科目，并对会计科目使用作出说明。

第4题

甲公司从广州A厂购进B材料100吨，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187，该批货物增值税发票号123458，进货单号123，提货单号223，计划成本为95元/吨。该批货物于2011年9月8日从北京南站提回，存放E库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。要求：设计收货单。

第5题

一、公司简介

南方化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。南方化工有限公司前身是南方化工厂，靠20000自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿元，铺开于市内500多处特约经销点。经过十多年的发展，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原材料无分配（渠道）”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的南方化工有限公司是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料生产公司。

二、会计部门岗位

（1）总会计师1人：监督整个财务科工作。

（2）公司财务科共9人。①财务科长1人：管理日常会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外报表；②销售收款2人：市内应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；市外应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；③材料采购1人:记原材料明细账；④应付账款1人：记应付账款明细账；⑤现金出纳1人：负责现金报销，记现金日记账；⑥管理会计1人：负责内部管理报表的编制；⑦电算化2人：操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护；

（3）下属厂财务科共8人。①财务科账1人：负责成本核算及报告；②外地销售收款1人：收款及汇总至公司；③包装材料1人：记包装材料明细分类账；④原材料1人：记原材料收、付、存明细账；⑤成本核算1人：每月产成品成本核算；⑥生产统计1人：记录生产中有关数据，以便成本核算；⑦电算化2人：操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护。

要求:(1)请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿种类、用途、格式等）；（2）该公司应当采用哪种账务处理程序？并画出流程图。

第6题

资产负债表

2010年6月30日 单位：元

要求：分析说明上面的资产负债表是否正确，哪些做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充？

第7题

ABC会计师事务所为某咨询服务公司设计一套会计制度。该咨询服务公司目前的经营规模较小，业务较简单，因此所使用的会计科目不多。根据该咨询服务公司的经营特点和管理要求，ABC会计师事务所负责该项目的工作人员决定参照“日记账总账会计核算程序”为该公司设计之外处理程序。其中，ABC会计师事务所设计的会计核算程序图如下：

要求：请对上述设计进行分析点评。第8题

红叶服装厂根据客户要求，生产一批工作服，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理部门要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用所占的比重较大。

要求：为该服装厂生产企业设计一套完整的成本核算制度。

第9题

某单位岗位设置是办公室兼会计室，会计江某从事会计工作多年，但染上了赌瘾，他赌球、玩纸牌、打麻将，样样都来，可他瘾大水平低，输钱像流水，少则几千，多则上万。当江某输钱后，就将罪恶之手伸向公款。当时办公室有两人，一名主任，江某负责现金出纳并兼做会计，财务印章在主任处保管，每次江某去银行取钱前都必须到主任处盖章。这种制度刚开始尚能坚持，久而久之，因主任感到麻烦，并出自对江某的信任，江某在主任的同意下，每次去取钱时，直接到柜中取印章来盖，以至于他趁管理上漏洞偷偷盖了许多现金支票，每当输钱就用盖了章的现金支票去银行取钱继续赌。经检察机关查明，江某自2010年以来借管理支票之便，私盖财务印章，从银行提取现金，挪用公款达百万元。某月到单位发工资日，单位银行账上余款因江某大量挪用而不足支付职工工资，案情暴露，江某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。

要求：根据上述资料指出该单位在货币资金内部控制上存在的问题，并提出改进建议。

第10题

某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的杨柳负责将计时卡上的数据输入电脑，输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管张力核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票还给。杨柳将工资支票交给银行分发给公司员工。

要求：

（1）请指出该公司工资计算发放过程中内控有哪些问题？（2）对于如何改进该公司的内控你有什么建议？

第11题

甲企业拟接受乙公司固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。

第12题

乙公司材料采购业务内部控制制度如下：

(1)首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，并交由供销科批复。

(2)供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

(3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”：一联供销科留存；另一联由采购交给供销单位。采购员凭“订购单”与供货单签订供货合同。(4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备核查。

(5)采购来的材料运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对、然后，填写一式三份的“验收单”：一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据‘一联转送供销科；一联转送财务科。

(6)供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，以相符或不符，确定此采购业务的完成情况。

(7)财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将彦验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依据。

(8)应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳办理付款手续。(9)出纳员付款后，在进货发票盖“付讫”章，再转交会计记账。(10)财务科的处理明细账，定期与仓库的材料明细账核对。

要求：针对该公司材料采购业务的内控进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

第13题

甲企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再有为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

要求：

（1）你认为上述描述的内控有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

第14题

北方有限公司是一家电器制造企业，下设四个基本生产车间，一个辅助生产车间和七个职能科室，公司近三年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度。公司针对上述情况决心加强管理费用的控制，并要求会计部门编制了管理费用对比分析表。（如下：）

管理费用比较分析表 单位：元

要求：

（1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处。（2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析。

（3）针对北方公司的情况，你认为应着重从哪几个方面加强管理费用的控制？（4）从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理费用的决策需要，并说明理由。

第15题

已知甲公司销售与收款内部控制有关业务如下：

1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

2.仓库在发运商品出库时，均必须由管理员B根据经经理批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后：第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员C；第四联由B按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。

3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员C，作为记账和收款的凭证。

4.应收账款管理员C收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。

要求：指出甲公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

第16题

请分析股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。

第17题

甲上市公司2010年制定了内部控制制度，其要点如下 ：

（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批。（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。

要求：从内部控制的角度对该公司制定的内部控制制度进行分析，并简要说明理由。

第18题

某企业为制造企业，因业务发展需要准备从银行借一笔三年期限的借款，由于企业未发生此类长期借款业务，为了防范风险，并保证会计核算资料的真实和完整。

请为该企业的长期借款业务设计出可行的会计制度。

第二篇：会计制度设计第3章-题目1

企业会计组织机构与岗位职责的设计 历年真题（约8分）

【201310、201101单选】1.某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是()

A.系统性原则B.控制性原则C.责权对等原则D.适应性原则

【201310、201110、201101、200901单选】2.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是()

A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师

【201310、201101单选】3.以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为()

A.总会计师领导下的集中核算模式B.会计部经理领导下的集中核算模式

C.财会主管领导下的集中核算模式D.总会计师领导下的分散核算模式

【201301单选】

4、下列关于企业会计组织机构设计责权对等原则的说法，错误的是（）

A、因事设岗、按岗设人 B、人员精干、各司其职

C、有职必有权、有权必有责 D、管理者责任随权力授予下属而转移

【201301单选】

5、会计与财务合并设置的小型企业适用的核算模式是（）

A、总会计师领导下的集中核算形式B、财会主管领导下的集中核算形式

C、会计部经理领导下的集中核算形式D、总会计师(或会计部经理)领导下的分散核算形式

【201301单选】

6、下列关于总会计师岗位的说法中，正确的是

A、所有大中型企业必须设置总会计师岗位

B、总会计师必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任

C、总会计师必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任

D、总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任

【201210单选】7.企业设计会计组织机构及其岗位责任制时，执行岗位轮换制度和回避制度体现的是

A.适应性原则B.系统性原则C.控制性原则D.效率性原则

【201210单选】8.在总会计师领导下的分散核算模式下，可交由分厂或车间完成的工作是

A.预算综合B.报表编制C.总分类核算D.成本业务核算

【201210单选】9.下列选项中，不属于企业内部银行运用和发展的基本功能的是

A.规划与决策会计 B.企业(基础)管理 C.金融信贷(银行机制)D.财务管理(会计核算)

【201201单选】10．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（）

A．大型上市公司 B．大型中外合资企业C．国有资产占控股地位的大型企业 D．大型外商独资企业

【201201单选】11．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（）

A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师

B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师

C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师

【201201单选】12．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（）

A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式

C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式

【201110单选】

13、某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是()

A、控制性原则B、系统性原则 C、责权对等原则D、适应性原则

【201110单选】

14、以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为()

A、总会计师领导下的集中核算模式B、财会主管领导下的集中核算模式

C、总会计师领导下的分散核算模式D、会计部经理领导下的集中核算模式

【201010单选】

15、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（）.A、小型会计师事务所B、大型外商独资酒店

C、中型国有炼钢企业D、大型民营房地产企业

【201010单选】

16、某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（）

A、适应性原则B、系统性原则, Lx& FC、责权对等原则D、控制性原则

【201001单选】17.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是()

A.大型民营企业 B.大型中外合资企业C.大型国有企业D.大型外商独资企业

【201001单选】18.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是()

A.独立B.统一C.控制D.灵活

【201001单选】19.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是()

A.财会主管和其他业务主管B.会计部经理和审计部经理 C.财务部经理、会计部经理和审计部经理

D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物

【200910单选】20.根据《会计基础工作规范》,下列不属于会计工作岗位的是（C）

A.成本费用核算B.会计电算化C.环境绩效核算D.出纳

【200910单选】21.在总会计师领导下的分散核算模式中,承担成本业务核算任务的部门通常是（）

A.总厂会计部B.分厂或车间C.总厂财务部D.总厂审计部

【200901单选】22.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）

A.独立 B.统一C.牵制 D.沟通

【200810单选】23．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（）

A．小型会计师事务所 B．大型外商独资酒店C．中型国有炼钢企业 D．大型民营房地产企业

【200810单选】24．根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是（）

A．成本费用核算 B．会计电算化C．环境绩效核算 D．出纳

【201310、201101多选】25.企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有()

A.财会主管领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式E.会计部经理领导下的分散核算模式

【201301多选】

26、企业内部银行(或者内部结算中心)的适用对象有

A、小型企业B、企业集团C、控股性总公司 D、大中型实体性企业E、责任实体少的企事业单位

【201210多选】27.企业出纳人员不得兼管的工作有（）

A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、费用的登账 D.债权、债务账目的登账 E.银行存款或库存现金日记账

【201201多选】28．总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（）

A．会计部B．审计部C．成本核算部 D．职工薪酬部E．财务管理部

【201110多选】

29、财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置()

A、财会主管B、会计员C、出纳员D、成本核算员E、材料核算员

【201001多选】30.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有()

A.适应性原则 B.系统性原则C.责权对等原则 D.控制性原则E.效率性原则

【201310、201101名词解释】31.总会计师领导下的集中核算模式

【201301、201201、200901名词解释】

32、会计岗位责任制

【201210、201010、201001名词解释】33.会计与财务分别设置

【201110名词解释】

34、控制性原则

【200810名词解释】35．会计与财务合并设置

第三篇：测试题目

测试题目

一、填空题

1、中国共产党是____，同时是____的先锋队。（中国工人阶级的先锋队、中国人民和中华民族）

2、党员如果没有正当理由，连续6个月____、____、____，就被认为是自行脱党。（不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作）

3、对党员的纪律处分种类有____、____、____、____、____。（警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍）

4、“三会一课”制度是指定期召开____、____、____，按时上好____，这项制度是党基层支部长期坚持的重要制度，也是健全党的组织生活，严格党员管理，加强党员教育的重要制度。（支部党员大会、支部委员会、党小组会、党课）5、2016年2月，中共中央办公厅印发了《关于在全体党员中开展“____，____，____”学习教育方案》，并发出通知，要求各地区各部门认真贯彻执行。（学党章党规、学系列讲话，做合格党员）

6、中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议强调，实现“十三五”时期发展目标，破解发展难题，厚植发展优势，必须牢固树立并切实贯彻____、____、____、____、____的发展理念。（创新、协调、绿色、开放、共享）

7、____是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。（党章）

8、在第十八届中央纪律检查委员会第五次全体会议上，习近平同志强调，在所有党的纪律和规矩中，第一位的是____和____。（政治纪律、政治规矩）9、2016年1月29日召开的中共中央政治局会议，首次公开提出全党同志要增强四个意识，即“____、____、____、____”。（政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识）

10、凡是有正式党员____人以上的，都应当成立党的基层组织。（3）

11.2015年12月18日至21日，中央经济工作会议在京提出，2016年经济社会发展主要是抓好以下____、____、____、____、____任务。(去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板)12.2013年6月18日，总书记在召开中国共产党的群众路线教育实践活动工作会议时强调，这次教育实践活动的主要任务聚焦到作风建设上，集中解决____、____、____、____这“四风”问题。（形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风）

二、单选题

1.党的最高理想和最终目标是____。A A.实现共产主义

B.实现共产主义制度 C.实现中国特色社会主义 D.实现现代化

2.在新世纪新阶段，经济和社会发展的战略目标是，巩固和发展已经初步达到的小康水平，到____时，建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会，到____时，人均国内生产总值达到中等发达国家水平，基本实现现代化。C A.2050年，2100年

B.建国一百年，建党一百年

C.建党一百年，建国一百年

D.2100年，2050年

3.总书记在庆祝中国共产党成立95周年大会上强调，我们党作为执政党，面临的最大威胁就是____。A.腐败 B.脱离群众 C.学习本领退化 D.思想固化

4.党员受到警告处分____内、受到严重警告处分____内，不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。（BC）A.半年

B.1年 C.1年半 D．二年 E.二年半

5.下级组织如果认为上级组织的决定不符合本地区、本部门的实际情况，以下方式哪种是不对的。（D）A.可以请求改变

B.如果上级组织坚持原决定，下级组织必须坚持原决定 C.有权向再上一级组织报告 D.公开发表不同意见

6.党的地方各级纪律检查委员会和基层纪律检查委员会在____领导下进行工作。（C）A.同级党的委员会 B.上级纪律检查委员会

C.同级党的委员会和上级纪律检查委员会双重

7.坚持社会主义道路、坚持人民民主专政、坚持____、坚持马克思列宁主义毛泽东思想这四项基本原则，是我们的立国之本。A A.中国共产党的领导 B.改革开放

C.以经济建设为中心 D.党的基本路线

8.关于预备党员，以下说法正确的是：（C）A.预备党员的义务和权利同正式党员一样。

B．经支部大会讨论批准，预备党员可以转为正式党员。C．预备党员预备期满，需要继续考察和教育的，可以延长预备期，但不能超过一年。

D．预备党员的预备期，从上级党组织批准之日算起。9.党员的党龄，从____之日起算起。B A.支部大会通过他为预备党员 B.预备期满转为正式党员 C.上级党组织批准他为预备党员

10.党章总纲指出:____是我们党执政兴国的第一要务。A A.发展 B.开放 C.改革

三、多选题

1、对严重违犯党纪的党组织的纪律处理措施有：(BD)A.撤销 B.改组 C.警告 D解散 E.严重警告

2、党的纪律处分工作应当坚持以下原则：（ABCDE）A.党要管党、从严治党

B.党纪面前一律平等 C.实事求是 D．民主集中制 E.惩前毖后、治病救人

3、关于留党察看处分，以下说法正确的是：（ABCD）A.留党察看处分分为留党察看一年、留党察看二年。B.留党察看期限最长不得超过二年。

C.党员受留党察看处分期间，没有表决权、选举权和被选举权。

D.党员受到留党察看处分，其党内职务自然撤销。

E.受到留党察看处分的党员，恢复党员权利后，即可在党内担任原任职务。

4、党按照(AC)原则选拔干部。A.德才兼备 B.政绩突出

C.以德为先 D.任人唯贤 E.政治性强

5、总书记在庆祝中国共产党成立95周年大会上强调，全体党员要坚持不忘初心、继续前进，就要坚持中国特色社会主义（ABDE）。A道路自信 B理论自信 C体制自信 D制度自信 E文化自信 6、2015年12月28日至29日，总书记在中央政治局专题民主生活会上强调各级领导干部要有看齐意识，看齐意识指的是（BD）。A像中央政治局看齐

B向党中央看齐

C向总书记看齐

D向党的理论和路线方针政策看齐

E向地方党委看齐

7.中国共产党以(ABCDE)作为自己的行动指南。A.马克思列宁主义 B.毛泽东思想 C.邓小平理论 D.“三个代表”重要思想 E.科学发展观

8．“四个全面”战略布局指的是：（ABCE）A.全面建成小康社会 B.全面深化改革 C.全面依法治国 D.全面解放思想 E.全面从严治党

9.党的十八大提出，建设中国特色社会主义事业总体布局由（ABCDE）构成的“五位一体”，这是总揽国内外大局、贯彻落实科学发展观的一个新部署。A.经济建设 B.政治建设 C.文化建设 D.社会建设 E.生态文明建设

10.在“两学一做”学习教育中，全体党员要着眼党和国家事业的新发展对党员提出新要求，坚持以知促行，做（ACDE）的合格党员。A讲政治、有信念 B.讲廉洁、有理想 C.讲规矩、有纪律 D.讲道德、有品行 E.讲奉献、有作为

四、简答题

1、请写出入党誓词全文

2、请列举党员八项义务

3、党员、党员领导干部廉洁自律规范

4、请列举在纪律处分时，有哪些情形之一的，可以从轻或者减轻处分？

第四篇：会计制度设计

会计制度设计

邯郸枫林阁酒店相关会计制度设计

一、背景资料

邯郸枫林阁酒店有限公司始创于2002年4月16日，地处峰峰新市区太行东路，营业面积5000多平方米，可同时容纳800多人同时就餐，同时有标准间20间，套房10间。是一家以餐饮为主、集餐饮、住宿、洗浴为一体的综合服务酒店。

该酒店注册资金1000多万元，其中固定资产700多万元，年营业额1200多万元。目前有员工50多人，其中总经理1人，大堂经理1人，财务部经理1人，会计1人，库管1人，出纳1人，前台接待2人，前台收银2人，客房主管1人，服务员及保安数十人。该酒店以热情周到的服务，甚为消费者满意，因而营业收入连年攀升，成为当地餐饮业的龙头企业。

二、设计内容

一、各相关岗位职责设计

依据《会计基础工作规范》的相关要求，该酒店设有如下财务岗位：

1、财务部经理。负责酒店的财务工作，负责酒店会计核算及税务核算工作，包括：组织酒店的经济核算工作，控制财务收支、统计报表、预算报表，控制各种固定资产的购置，负责督导财务人员的各种培训等。具体的工作职责如下：

（1）协助总经理，贯彻执行国家经济政策，财经制度，财经纪律和企业财务会计制度，贯彻酒店经营方针、各项规章制度和领导决策，负责酒店资产财务部各项管理工作。

（2）建立健全酒店内部财务管理制度，负责酒店的全面经营核算，监督资金管理、成本管理、利润管理和财产管理，组织酒店的经营活动分析，为酒店领导提供决策依据。

（3）根据领导决策，分析市场环境和市场供求关系，拟定酒店预算原则和制度，并在报总经理审批确定后，组织贯彻实施。定期向酒店总经理提出预算和决算报告。

（4）拟定资产财务部内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，确定会计主管人员的人选，分配工作任务。监督各级主管会计人员的工作，及时、准确地完成财务会计报表。

（5）组织财务收支核算工作，建立收入、成本、费用和利润核算制度，收入、成本、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算工作的正确性。

（6）控制资金使用，审核各部门的设备和物质采购计划和酒店开支计划，并在报总经理批准后，监督贯彻实施，维护酒店经济利益。

（7）审核宾馆的收益报告和利益分配报告，监督财税计划的贯彻实施，按期上交国家税费，协调酒店与银行、税务等有关部门的关系。

（8）与人力资源部合作协助总经理根据本市酒店劳动市场变化情况制定每年工资及福利调整方案，做好人力预算。

（9）督促各责任会计及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

（10）抽查各责任会计根据收集完整的业务资料开具发票、送货单、出入库单。记录每笔发票的重要要素内容。按时编制报送公司规定的各种内部报表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，业务合同，各种牌照，许可证等。

2、会计的职责规范：处理酒店的财务工作，处理酒店会计核算及税务核算工作，包括：处理酒店的经济核算工作，编制酒店的资产负债表，所有者权益变动表和利润表，核算各种固定资产的购置。具体的职责要求如下：

（1）负责监管酒店信贷货币资金回收，避免坏帐损失，定期向财务部经理准确无误地反映每月应收帐款的余额和结算情况，并提出解决措施。

(2)审核应收帐款帐单及相关资料，是否符合签单挂帐手续。

(3）审核信用卡结算有关资料，及时与出纳进行核对。

(4）随时与前厅、前台收银加强信息往来，了解住店客人结算情况，协助前台做好结算工作。

（5）对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，并报告财务部经理。

（6）对酒店员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务报销管理制度” 有关条款执行。

（7）对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行相应处罚外，调离财务岗位等。

3、出纳的工作职责：

（1）现金收入清点、整理程序

出纳与收银一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

（2）出纳现款记录编制程序

出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分；第二部分是应收现款部分。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金总数。

（3）每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制而成的。出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、票

号码等内容一一填写，该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

（4）银行日报表编制程序

银行日报表是根据酒店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，填制

银行日报表。并定期与银行对账。

（5）现金支出报销程序

酒店现金支出根据报销凭单，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金支出凭单汇总

后，送财务部经理审批，经审核无误，开现金支票，补足备用金。

（6）登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额（1000元）。

（7）处理收银长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入酒店营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送会计，会计督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一

律由个人或其相应的部门赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

4、前台收银员的职责。

（1）将旅客分类（散客、团体、内部招待等）及最新账目记入相应的登记单内并注意保存。

（2）负责为结账旅客收取现金或转账、信用卡等支付方式支付住宿及娱乐费用。（3）核实账单及信用卡。

（4）收到住店旅客的现金或信用卡支付的费用后，每天下午4点左右根据相应的住宿登记单填制营业日报表（已开发票）和交款单（未开发票）。然后交给出纳。

5、前台稽核人员。由前台领班兼任。其工作职责如下：

（1）酒店的各报表与收人要一致，做到账实相符。

（2）负责对收款进行督导。

（3）编制营业收入日报表，每日累计，进行每月汇总。

6、仓库管理会计

建立物资帐目系统及控制程序。制定验收货物的控制程序，严格把好质量关。

（1）对货物的采购，进行市场调查，掌握物质价格。做好信息工作，及时将有关资料信息反馈有关部门。做到依实物入库，不得以票据入库，做到账实相符

（2）每月月底对库房进行盘查，对上月的存货分类汇总，制表一式三份，上报财务部经理。

（3）各班及个人领用的一切财物，若损坏或丢失，按其用品价列表予以扣除，上报财务部经理，财务扣回。

（4）常用一次性用品或办公用品不足时，要提早以书面形式向财务部经理汇报、及时购进不能影响正常经营。

二、内部控制制度

餐饮企业，采购人员往往被员工暗地里称为“肥差”，在一些制度体系不规范的企业采购人员吃拿卡的现象很多。所以对于酒店的采购流程的控制就显得尤为重要。

应制订以下的采购内部控制制度：

1、制定原材料的采购计划和审批流程。厨师长或厨房部的负责人每天晚上根据本店当天的经营收支、物资消耗、储备情况确定物资采购量，并填制采购单报送采购部门。采购部门制定采购计划，报送财务部经理并呈报总经理批准后，以书面形式通知供货商。

2、建立严格的采购询价报价体系。财务部可以设立专门的物价员，定期对日常消耗的原料、辅料等进行广泛的市场价格咨询，坚持货比三家的原则，根据所收集的资料对物资采购的报价进行分析反馈，发现有差异及时督促纠正。对于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根据市场行情每半个月公开报价一次，并定期召开定价会议。定价人员由使用部门负责人、采购员、财务部经理、物价员、库管人员组成，对供应商所提供物品的质量和价格两方面进行公开、公平的选择。对新增物资及大宗物资、零星紧急采购的物资，必须附有经批准的采购单才能报账。

3、建立严格的采购验货制度。库存管理员对物资采购实际执行过程中的数量、质量、标准与计划以及报价要进行严格的把关。对于不需要的超量进货、质量低劣、规格不符及未经批准采购的物品有权拒收，对于价格和数量与采购单上不一致的及时进行纠正；验货结束后库管员要填制验收凭证，验收合格的货物，按采购部提供的单价，活鲜品种入海鲜池，由海鲜池人员二次验货，并做记录。对于外地或当地供货商提供的活鲜品种，当夜死亡或过夜死损，事先与供货商制订好退货或活转死折价收购协议，并由库管及海鲜池双方签字确认并报财务部。

4、建立严格的报损报丢制度。对于高档海鲜酒楼经常遇到的原材料、烟酒的变质、损坏、丢失应该制订严格的报损报丢制度，并制订合理的报损率，报损由部门主管上报财务部经理，按品名、规格、重量填写报损单，报损品种需由采购部经理鉴定分析后，签字报损。报损单每天汇总报总经理。对于超过规定报损率的要说明原因。

5、严格控制采购物资的库存量，根据经营情况合理设置库存量的上下限，如果库存实现计算机管理可以由计算机自动报警，及时补货；对于滞销菜品，通过计算机统计出数据及时减少采购库存量，或停止长期滞销菜的供应，以避免原材料变质造成的损失。

6、建立严格的出入库及领用制度。制订严格的库存管理出入库手续，以及各部门原辅料的领用制度，烟酒、鲜活品、肉蛋、调料、杂品等制订不同的领用手续。

三、成本核算制度：

一、食品采购规定：

1食品供货商由质检部确定，采购部可以提供供货商参考，采取哪家价低，质好用哪家，并保证送货及时的原则。

2出品部每天必须将第二天所需食品由厨师长确定签字后交餐饮总监岗位审阅签字，然后交采购部根据上一日市场价预估定价，再报财务部核算确认预备金、最后报总经理批准。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经总经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）

二、餐厅厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，厨师长必须对库房食品存放制定严格保管制度，并责任到库管本人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追究个人责任。每月最后一天，出品部协助财务部对库存食品进行盘点。

三、公关活动用餐必须具有主管人员审批即可进行招待活动，再报财务审核，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出，对超标支出，未经总经理授权当事主管要承担相应超出费用。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。

四、所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本，以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。

五、餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附单（领导用餐及招待账单经日审审核后交成本核算）

六、餐饮各道菜必须由厨师长制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，须有餐饮总监签字确认。对部分菜品由财务部、进行标准成本测试。

七、根据目标销售市场，确定目标成本率。酒店根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类成本率和综合成本率。（例如酒店确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间）本店直接毛利率暂定为70%。

八、加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，餐饮总监岗位和财务部就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。

九、做好成本分析，堵塞浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。

（一）如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。

（二）如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。

（三）如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。

（四）如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。

（五）同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。

（六）每周写出餐饮成本分析报告。每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨房档口领班、收货员、成本核算员、厨师长、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。

（七）对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。

第五篇：会计制度设计

华天股份有限公司简介

华天宾馆位于上海市宝山区，为服务型企业。主要有客房80套，为四星级标准；有咖啡馆、保龄球馆、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工186人，根据宾馆概况主要设置了以下组织机构：董事长、总经理、财务部、人事部、餐饮部、客房部、招商部、娱乐部、后勤保安部。1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。

3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4．客房部：管理宾馆客房业务。

5．娱乐部：负责管理保龄球等娱乐场所。

6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。

7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。

8．工程部：负责企业的建设及维修业务。9.人事部：负责企业人员的招聘与岗位分配。

1．财务部人员组成：财务总监1人、会计2人、出纳1人、挡案管理2人、成本核算员3 人

2.档案的管理：每月月末将会计凭证等档案装订成册，作好封面入挡，财务部门建立会计目。

3.计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

华天股份有限公司会计制度

会计制度是国家管理会计工作的规范，是现代企业制度的重要组成部分，是经济活动正常运转的重要条件，是企业内容管理系统规章的分支。

第一章 总则

第一条 为了规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，保证会计信息质量，加强财务管理，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用于“华天股份有限公司”，公司财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并建立健全财务核算体系，做好财务管理基础工作。

第三条 公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第四条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第五条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公历起讫日期确定。半、季度和月度均称为会计中期。

第六条 公司财务核算采用权责发生制原则。第七条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的

可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。第八条 公司各部门会计记账均采用借贷记账法。第九条 会计记录的文字应当使用中文。

第二章 会计人员及岗位职责

第一条 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施及经济业务的真实性、合法性负责。

第二条

公司设立财务总监职位，财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。监督全系统的财务管理和活动，监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行。第三条 公司会计负责编制公司汇总报表及财务分析工作。负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。督促各实体与公司往来账会计对账。配合财务经理调度公司货币资金。负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。负责公司签订合同的保管工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完成上级交办的其他工作。

第四条 出纳人员按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。配合对应收款的清算工作。严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。负责掌管公司财务保险柜。完成财务经理临时交办的其他工作。

第五条 成本会计负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 会计科目

（一）会计科目

库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款 营业收入、营业税金、实收资本、分配利润、本年利润、营业外支出、营业外收入、应收利息

（二）科目说明 现金

一、本科目核算企业的库存现金。

企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。

二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。

银行存款

一、本科目核算企业存入银行的各种存款。

企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。

二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

应收帐款

一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。

企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。

二、企业发生应收帐款时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

企业预收的有关单位的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；经营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，货记“营业收入”等科目；退还多收的结算款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。

企业收到港澳地区或国外旅行社、饭店等预付的费用时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；结算旅游费用时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；退还多收的结余款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。

第四章 会计凭证及会计账簿

第一条 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任并作为记账依据的书面证明。公司对每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。

第二条 原始记录是记载经济活动及其他经营活动情况相关信息的初始载体。公司对发生每一笔经济业务必须取得合法、真实、准确的原始记录。公司根据需要可以自制原始凭证，内部自制的凭证必须有填制人、审核人签名(章)。对于外来原始凭证，必须具备的基本要素：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称及填制人姓名；出具单位盖章及经办人签名(章)；接受凭证单位名称；经济业务摘要、数量、单价、金额。各种原始凭证的格式、内容、传递、汇集、反映要做到真实、完整、清晰、及时。提供(或经办)原始记录的单位或个人要对原始凭证的真实合法性承担责任。各种原始凭证应由专人负责妥善保管，使用原始记录应经有关负责人同意。原始记录的提供者及使用者均不得变造、涂改记录。第三条 记账凭证采用通用记账凭单，记账凭证所涉及的内容必须填写齐全，即内容

正确，摘要简单明了；所附的原始凭证以自然张数为准；合计金额大写。记账凭证应根据每一笔经济业务或若干张同类经济业务内容的原始凭证汇总后填制。尽量避免出现多借多贷的记账凭证。

第四条 记账凭证的编号按月按日先后顺序排列。如果使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。

第五章 会计档案管理

第一条 公司的会计档案包括：

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证、其他。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他会计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、财务报告，各会计报表、附表、附注及文字说明等

4.其他：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

第二条 公司会计档案的保管。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，其中，会计凭证类为15年，总账类为15年，明细账15年，现金和银行存款类15年，辅助账簿15年，固定资产卡片5年，月度、季度财务报告3年，财务报告永久，会计移交清册15年，会计档案保管清册永久。第三条 会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

第六章 会计核算组织程序

第一条 采用汇总记账凭证账务处理程序

第二条 汇总记账凭证账务处理程序一般程序：根据原始凭证编制汇总原始凭证。根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。根据收、付凭证逐笔等级现金日记账和银行存款日记账。根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证。根据汇总记账凭证等级总分类账。期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。第三条 汇总记账凭证组织程序图 原始凭证→收款凭证→汇总收款凭证

→付款凭证→汇总付款凭证 →→总分类账

→转账凭证→汇总转账凭证 →→会计报表

→现金及银行存款日记账

→→明细分类账 第七章 财务报告 第一条 企业应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。第四条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（）；

4.股东权益增减变动表（）； 5.附表

第五条

会计报表附注至少应当包括下列内容：

（一）不符合会计核算基本前提的说明；

（二）重要会计政策和会计估计的说明；

（三）重要会计政策和会计估计变更的说明；

（四）或有事项和资产负债表日后事项的说明；

（五）关联方关系及其交易的披露；

（六）重要资产转让及其出售的说明；

（七）企业合并、分立的说明；

（八）会计报表中重要项目的明细资料；

（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第六条 报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。

第七条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第八条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。