上海国资评估项目管理暂行规定(沪国资评[2004]279号)范文合集

第一篇：上海国资评估项目管理暂行规定(沪国资评[2004]279号)

上海市国有资产评估项目管理暂行规定

沪国资评[2004]279号

第一条

为推进建立现代产权制度，促进上海市国有产权有序流转，规范上海市企、事业单位国有资产评估行为，维护国有资产的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章，制定本规定。

第二条 本规定适用于市各类占有国有资产的企、事业单位（下称占有单位）。

第三条 进行评估：

（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）境内发行各种内资股（A股等）；

（三）合并、分立、清算；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）涉及资产所有权转移的，如资产转让、置换、拍卖等；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）确定涉讼资产价值； 占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产 1

（十）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第四条 产进行评估：

（一）经各级人民政府或者国有资产监督管理部门批准，对企业整体或部分资产实施的无偿划转；

（二）国有独资企业的下属独资企业或者事业单位之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让。

第五条 产进行评估：

（一）与非国有单位共同组建有限责任公司或股份有限公司，非国有单位投入非货币资产的；

（二）收购非国有资产或产权；

（三）与非国有单位置换资产或产权；

（四）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（五）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第六条 占有单位有本规定所列评估事项时，应当由占有单占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资占有单位有下列行为之一的，可以不对相关国有资位或其国有产权持有单位委托具有相应资质的评估机构进行评估。

资产评估委托方具体为：凡涉及国有资产产（股）权转让的项目，评估的委托方应当为评估对象的国有资产出资者；涉及国有资产的单项资产评估项目，评估的委托方可以为评估对象的占有单位。

涉及相关非国有资产的评估项目，评估的委托方应当为该经 济行为涉及的国有资产占有单位，如果该经济行为引起国有资产占有单位股权结构变化的，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位的国有资产出资者。

委托方聘请的评估机构应具有与被评估对象相适应的资质条件、评估经验和专业特长；能够认真履行评估机构应尽的职责，连续3年没有违法、违规记录。

第七条 占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产，不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

第八条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1年。占有单位最迟应在评估报告有效期届满前3个月提出核准或备案申请。

第九条 经上海市人民政府批准实施的重大经济事项，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目，由市国资委负责核准。

经各区县人民政府批准实施的重大经济事项涉及的国资评估项目，各区县国有资产监督管理部门（下称区县国资监管部门）监管或委托监管单位及有关部门（下称区县一级单位）由区县国资监管部门负责核准。

第十条 案制。除本规定第九条规定以外的国资评估项目实行备市属占有单位的备案项目由市国资委负责备案；区县占有单位的备案项目由区县国资监管部门负责备案。

第十一条 上海市各级国有资产监督管理部门（下称国资监管部门）下达的《上海市国资评估项目核准通知书》和经国资监管部门备案的《上海市国有资产评估项目备案表》是占有单位办理产权登记和股权设置等相关手续的必备文件。

第十二条 占有单位实施本规定第三条、第五条规定的行为时，应当以经国资监管部门核准或者备案过的资产评估结果作为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。

第十三条 分析报告制度。

第十四条 国资监管部门应当加强对国资评估项目的监督区县国资监管部门应当建立国资评估项目统计管理，定期或不定期地对资产评估项目进行抽查。

第十五条 占有单位违反本规定，有下列情形之一的，由国资监管部门责令改正并通报批评：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）应当办理核准、备案手续而未办理；

（三）聘请不符合相应资质条件的评估机构从事国有资产评估活动；

（四）向评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊导致评估结果失实的。

占有单位有前款第（三）或者第（四）项情形的，国资监管 部门可以宣布原评估结果无效，并按规定追究责任。

第十六条 国资监管部门对占有单位在资产评估中的违法违规行为应当按规定进行处罚，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照人事管理权限给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第十七条 评估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规行为的，可通报要求本市出资监管单位不得再委托该评估机构或注册资产评估师进行资产评估业务；情节严重的，依法给予相应处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第十八条 国资监管部门违反国资评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由同级人民政府或所在单位对有关责任人给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

附件：

1、上海市国有资产评估项目核准管理办法

2、上海市国有资产评估项目备案管理办法

3、上海市国有资产评估项目抽查办法

附件1：

上海市国有资产评估项目核准管理办法

第一条

根据《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，制定本办法。

第二条

经上海市人民政府批准实施的重大经济事项，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位（下称市属一级单位）项目，国家股持有人为市国资委、且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国有资产评估项目，由市国资委负责核准。

第三条

上海市各类国有资产占有单位（下称占有单位）在委托评估机构之前，应及时向市国资委行文报告有关项目的工作进展情况，市国资委视情况，对项目进行跟踪指导和检查;市国资委认为必要时，可要求占有单位通过招标等方式选择评估机构。

第四条

核准工作按以下程序进行：

（一）占有单位收到评估机构出具的评估报告后应当逐级上报市属一级单位初审，初审同意后，市属一级单位出具转报市国资委予以核准的报告文件、《上海市资产评估项目核准申请表》（附表1）和《上海市国有资产评估项目核准受理审核表》（附表2），占有单位应在评估报告有效期届满前3个月向市国资委提出核准申请；

（二）市国资委收到核准申请后，对符合要求的，应在7个工作日内完成对评估报告的审核（不包括项目抽查和专家评审占用的时间），下达《上海市国有资产评估项目核准通知书》；不符合要求的，予以退回。

市国资委认为必要时可组织现场抽查、专家评审会等进行审核。

第五条

占有单位提出国有资产评估项目核准申请时，应向市国资委报送下列文件：

（一）占有单位填报的《上海市国有资产评估项目核准申请表》（附表1）及其电子版；

（二）市属一级单位填报的《上海市国有资产评估项目核准受理审核表》（附表2,一式两份）及其电子版；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（四）资产重组方案或改制方案、发起人协议等材料；

（五）与评估范围相对应的资产权属证明文件；

（六）资产评估各当事方的承诺函；

（七）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）及其电子版。

第六条

市国资委主要从以下方面予以审核：

（一）进行资产评估的经济行为是否合法并经批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质；

（三）主要评估人员是否具备执业资格；

（四）评估基准日的选择是否适当，评估报告的有效期是否明示；

（五）评估所依据的法律、法规和政策是否适当；

（六）评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺；

（七）评估过程、步骤是否符合规定要求；

（八）评估方法的使用是否适当，并符合评估准则或相关规范性文件的规定；

（九）评估参数的选取依据是否充分、合理；

（十）其他。

第七条

注册资产评估师及评估机构对其出具的资产评估报告承担法律责任。

第八条

区县国资监管部门对所辖国有资产评估项目的核准，参照本办法执行。

第九条

区县国资监管部门应建立评估核准项目统计报告制度，应于每季度初5个工作日内将本区县上季度评估核准项目情况统计汇总后上报市国资委。

附表：

1、上海市国有资产评估项目核准申请表

2、上海市国有资产评估项目核准受理审核表

附件2：

上海市国有资产评估项目备案管理办法

第一条 根据《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，制定本办法。

第二条 本办法适用于上海市除核准项目以外的所有国有资产评估项目。

第三条 上海市市属各类占有国有资产的企、事业单位（下称市属占有单位）的备案项目经上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）初审后出具《上海市国有资产评估项目备案审核表》转报市国资委备案。

评估项目涉及多个国有产权主体的，按最大国有股股东的产权隶属关系办理备案手续；持股比例相等的，经协商可委托其中产权隶属等级较高的一方办理备案手续。

第四条 办理备案手续需报送以下文件材料：

（一）占有单位填报的《上海市国有资产评估项目备案表》（附表1，一式三份）和一级单位填报的《上海市国有资产评估项目备案审核表》（附表2，一式两份）及其电子版；

（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件、方案、协议、承诺函等材料；

（三）与评估范围相对应的资产权属证明文件；

（四）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明 细表）的电子版（需要时提供文本原件）。

第五条 办理备案手续应当遵循以下程序：

（一）占有单位收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将备案材料逐级报送市属一级单位；市属一级单位收到转报的备案材料后，应在7个工作日内对评估报告进行审核。

（二）市属一级单位对审核无异议的备案项目，转报市国资委统一备案。

第六条 评估项目备案后，需对评估结果进行调整的，占有单位应自调整之日起15个工作日内向原备案部门重新办理备案手续，原备案表由备案部门收回。

第七条 市国资委、市属一级单位应加强对评估项目备案工作的管理，对备案项目必须严格逐项登记，建立评估项目备案档案管理制度。

第八条 市国资委应加强对评估项目备案情况的监督检查，确保备案项目经济行为和国有资产评估行为的合法性。

第九条 区县国资监管部门对所辖国资评估项目的备案，参照本办法执行。

第十条 区县国资监管部门应建立评估备案项目统计报告制度，应于每季度初5个工作日内将本区县上季度评估备案项目情况统计汇总后上报市国资委。附表：

1、上海市国有资产评估项目备案表

2、上海市国有资产评估项目备案审核表

附件3：

上海市国有资产评估项目抽查办法

第一条

根据《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，制定本办法。

第二条

本办法所称国有资产评估项目抽查，是指上海市国有资产监督管理委员会组织抽查小组，对各级核准备案的资产评估项目（下称核准备案项目）所进行的定期或不定期的检查，依法行使监督职能的行为。

第三条

抽查项目的选取应当遵循下列原则：

（一）核准项目原则上均应进行现场抽查。

（二）备案项目一般随机进行抽查，但对以下项目重点抽查：

1、资产价值量较大的评估项目；

2、特殊行业的评估项目；

3、受到举报的评估项目；

4、存在重大疑问的评估项目；

5、存在较多评估质量问题的评估项目。

第四条 抽查可采用现场抽查、评估工作底稿抽查或者两者并用的方式进行。

（一）评估工作底稿抽查

评估工作底稿抽查是指抽查人员按各阶段的抽查重点，对抽查项目的评估工作底稿进行核查的行为，其抽查主要围 绕评估机构执业行为的规范性和评估报告的真实性、合法性进行，主要包括以下内容：

1、占有单位经济行为的合法性；

2、经济行为所涉及的资产范围与评估范围的一致性；

3、占有单位提供的产权证明文件、生产经营资料及财务资料等的真实性、完整性；

4、评估机构和评估从业人员的执业资格；

5、评估依据的合理性；

6、现场勘查活动及评估现场工作记录；

7、评估工作底稿的规范性；

8、必要的资产清查、函证工作；

9、评估报告对重大事项及对评估结果影响的披露程度；

10、其他。

在进行评估工作底稿抽查的过程中，如认为必要，还可以进一步对抽查项目实施现场抽查。

（二）现场抽查

现场抽查是指抽查人员根据抽查要求，到评估工作现场对评估项目进行现场核查的行为，并可根据需要，在评估现场同时对评估项目的工作底稿进行核查。现场抽查主要围绕评估的真实性、完整性进行，主要包括以下内容：

1、被评估对象的实际状况与评估机构评估现场工作记录的一致性；

2、占有单位经济行为的合法性；

3、经济行为所涉及的资产范围与评估范围的一致性；

4、占有单位提供的产权证明文件、生产经营资料及财务资料等的真实性、完整性；

5、其他。

第五条 《资产评估抽查通知书》应提前2个工作日下达。被抽查单位、评估机构应根据《资产评估抽查通知书》的要求，认真做好准备工作，配合抽查人员完成抽查工作。

第六条 抽查小组根据抽查方案对评估项目的相关情况进行抽查。对重大、疑难的问题，可委托有关专家出具鉴定意见。

第七条 每次抽查的情况，应当场与抽查当事人进行交流。

第八条 抽查后拟对被抽查单位、人员实施行政处罚的，按《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》及其他相关规定执行。

第九条 抽查人员须签订保密协议，严格遵守抽查工作纪律。

第十条 区县国资监管部门、资产运营机构可对其核准、备案的项目进行抽查，并将抽查中发现的问题报市国资委。对有重大问题的评估机构需实施行政处罚的应提出处罚意见报市国资委统一进行。

第二篇：河北省国资委公务车管理暂行规定

河北省国资委监管企业负责人

公务用车管理暂行规定

（冀国资字〔2012〕41号，2012年4月9日印发）

第一条 为规范监管企业公务用车配备标准，强化监督管理，坚决纠正公务用车配备使用中的奢侈浪费现象，加强党风廉政建设，提高公务用车使用效益，依据《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中央企业负责人公务用车管理暂行规定》（国资发分配„2011‟209号）、《关于转发<国有企业负责人职务消费行为监督管理暂行办法>的通知》（冀国资办„2012‟28号）、《省国资委监管企业负责人职务消费管理暂行办法》（冀国资字„2011‟202号）等有关文件，制定本规定。

第二条 本规定所称企业负责人是指省国资委监管企业的董事长、副董事长、董事；党委书记、副书记、党委常委、纪委书记、工会主席；总经理（总裁）、副总经理（副总裁），总会计师、总工程师、总经济师等。

第三条 本规定所称公务用车是指用于企业负责人公务活动的专用机动车辆。

第四条 本规定所称公务用车管理是指企业负责人公务用车的配备、购置标准、运行管理和处置。

第五条 企业为企业负责人配备公务用车应当遵循“立足国

产、保障公务、经济安全、节能环保”的原则，并与企业生产经营实际相适应，不得互相攀比，杜绝奢侈浪费。

第六条 企业应当按照不超过一人一辆公务用车的编制，为企业负责人配备公务用车。企业主要负责人配备排气量2.5升（含）以下、购车价格（不含车辆购置税)38万元以内的轿车；企业其他负责人配备排气量2.0升（含）以下、购车价格（不含车辆购置税)28万元以内的轿车。企业采取统一调度等方式保障企业负责人公务活动用车的，视同为企业负责人配备公务用车。企业不得超编制、超标准为企业负责人配备公务用车，不得增加高档配置或者豪华内饰。企业下属公司负责人配备公务用车标准不得超过本标准。

第七条 企业负责人退休或因工作需要调离本企业的，所配车辆留在原企业，由原企业调配使用。

第八条 企业发生非政策性亏损或者被托管、重组脱困，以及拖欠职工工资、社会保险费用期间，不得为企业负责人购置、更新公务用车。

第九条 企业负责人公务用车使用年限超过八年或到报废公里数的，可以更新，该车经相关车辆检验部门确定仍能正常使用的，交由企业车辆管理部门调配使用。本规定出台前超标准购置的企业负责人公务用车，在未达到更新年限或报废标准情况下，可以继续使用。

第十条 新任企业负责人配备公务用车、现任企业负责人更新公务用车，应从企业现有公务用车中调配。确无适合车辆的，可以为其按照本规定第六条规定购置。

第十一条 企业对公务用车要实行定点保养和维修，以降低保养和维修费用。保养和维修费用不得以货币化方式发放给企业负责人。对公务用车运行费用采取限额管理的，运行费用超出限额部分不得由企业负担，节余部分不允许发给企业负责人。

第十二条 企业负责人公务用车的保养和维修费用，以及日常使用所发生燃料费、停车和过桥过路费、保险费、年检费、车船使用税等运行费用，实行单车核算，由企业按照本企业制定的《职务消费管理制度》中车辆管理的有关制度执行。企业应当严格审核车辆运行费用，不得弄虚作假。

第十三条 企业负责人要严格控制因私使用公务用车。第十四条 企业负责人本人提出自行驾驶公务用车的，企业应当根据道路交通安全有关法律和行政法规，制订企业负责人自行驾驶公务用车管理办法，加强对企业负责人自行驾驶公务用车的管理，不得为企业负责人发放自行驾驶公务用车的补贴。

第十五条 企业负责人公务用车的报废和变价出售等处置，应当参照党政机关公务用车处置管理有关规定执行。

第十六条 企业为企业负责人配备公务用车后，不得再以任

何名目为企业负责人发放交通补贴。

企业已采取发放交通补贴方式保障企业负责人公务活动交通需要的，企业不再为企业负责人配备公务用车，不得擅自提高补贴标准，不得扩大发放交通补贴范围。

第十七条 企业不得采取向所出资企业调换、借用等任何方式为企业负责人配备公务用车。企业不得向所出资企业转嫁企业负责人公务用车购置、租赁资金和运行费用等。

第十八条 企业应当根据本规定，制订（修订）企业负责人公务用车管理办法，建立健全企业负责人公务用车预算管理、企业内部审核和监督等制度。

第十九条 企业应当根据本规定的要求并结合生产经营实际，制订（参与制订）下属子公司公务用车管理办法，指导监督下属子公司建立和健全公务用车管理制度，并报省国资委备案，同时抄送省国资委纪委、派驻本企业监事会，切实加强集团管控能力，全面规范公务用车管理。

第二十条 企业制订的企业负责人公务用车管理办法和制度，应当广泛征求职工意见，按照内部决策程序进行审议通过后，报省国资委备案，同时抄送省国资委纪委、派驻本企业监事会。

第二十一条 企业应当加强企业负责人公务用车预算管理，每年编制企业负责人公务用车专项预算方案，报省国资委备案，同时抄送省国资委纪委、派驻本企业监事会。

第二十二条 企业应当将企业负责人公务用车管理办法和制度，公务用车专项预算方案及执行情况纳入厂务公开范围，明确公开期限、方式和内容等，接受职工民主监督。

第二十三条 企业违反本规定，超编制、超标准为企业负责人配备、购置公务用车的，扣减用车企业负责人和主管公务用车管理工作企业负责人当年20％的绩效薪金。企业违反本规定，为企业负责人发放各种补贴的，一经核查，全部清退，并依据《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《国有企业负责人职务消费行为监督管理暂行办法》等规定进行处理，同时在省国资委系统内进行通报。

第二十四条 对企业违规为企业负责人配备的公务用车，企业应当参照党政机关违规公务用车处理办法进行处理。

第二十五条 企业负责人公务用车管理情况、公务用车专项预算方案及执行情况，纳入省国资委考核分配处、纪委、派驻本企业监事会的监督、检查和考核内容。

第三篇：《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》

国资委关于印发《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》的通知 发文单位：上海市国有资产监督管理委员会

发布日期：2004-7-15

执行日期：2004-7-15

各出资监管单位：

根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章的规定，我委决定改革现有国有资产评估项目的立项确认审批制度，实行核准制和备案制。国有资产评估项目管理方式改革后，评估报告的法律责任由签字的注册资产评估师及所在评估机构共同承担。

市国资委对涉及上海市人民政府批准实施的重大经济事项，市国资委监管或委托监管单位及市属有关部门（下称市属一级单位）发生的评估项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目实行核准；其他评估项目实行分级管理，分级审核，报市国资委统一备案。

为此，我委制订了《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，现印发给你们，请自二00四年八月一日起，凡涉及国有资产的评估项目均应遵照执行。

特此通知。

附件：上海市国有资产评估项目管理暂行规定

上海市国有资产监督管理委员会

二00四年七月十五日

上海市国有资产评估项目管理暂行规定

第一条 为推进建立现代产权制度，促进上海市国有产权有序流转，规范上海市企、事业单位国有资产评估行为，维护国有资产的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章，制定本规定。

第二条 本规定适用于市各类占有国有资产的企、事业单位（下称占有单位）。

第三条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）境内发行各种内资股（A股等）；

（三）合并、分立、清算；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）涉及资产所有权转移的，如资产转让、置换、拍卖等；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）确定涉讼资产价值；

（十）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

第四条 占有单位有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或者国有资产监督管理部门批准，对企业整体或部分资产实施的无偿划转；

（二）国有独资企业的下属独资企业或者事业单位之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让。

第五条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资产进行评估：

（一）与非国有单位共同组建有限责任公司或股份有限公司，非国有单位投入非货币资产的；

（二）收购非国有资产或产权；

（三）与非国有单位置换资产或产权；

（四）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（五）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

第六条 占有单位有本规定所列评估事项时，应当由占有单位或其国有产权持有单位委托具有相应资质的评估机构进行评估。

资产评估委托方具体为：凡涉及国有资产产（股）权转让的项目，评估的委托方应当为评估对象的国有资产出资者；涉及国有资产的单项资产评估项目，评估的委托方可以为评估对象的占有单位。

涉及相关非国有资产的评估项目，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位，如果该经济行为引起国有资产占有单位股权结构变化的，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位的国有资产出资者。

委托方聘请的评估机构应具有与被评估对象相适应的资质条件、评估经验和专业特长；能够认真履行评估机构应尽的职责，连续3年没有违法、违规记录。

第七条 占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产，不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

第八条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1年。占有单位最迟应在评估报告有效期届满前3个月提出核准或备案申请。

第九条 经上海市人民政府批准实施的重大经济事项，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目，由市国资委负责核准。

经各区县人民政府批准实施的重大经济事项涉及的国资评估项目，各区县国有资产监督管理部门（下称区县国资监管部门）监管或委托监管单位及有关部门（下称区县一级单位）由区县国资监管部门负责核准。

第十条 除本规定第九条规定以外的国资评估项目实行备案制。

市属占有单位的备案项目由市国资委负责备案；区县占有单位的备案项目由区县国资监管部门负责备案。

第十一条 上海市各级国有资产监督管理部门（下称国资监管部门）下达的《上海市国资评估项目核准通知书》和经国资监管部门备案的《上海市国有资产评估项目备案表》是占有单位办理产权登记和股权设置等相关手续的必备文件。

第十二条 占有单位实施本规定第三条、第五条规定的行为时，应当以经国资监管部门核准或者备案过的资产评估结果作为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。

第十三条 区县国资监管部门应当建立国资评估项目统计分析报告制度。

第十四条 国资监管部门应当加强对国资评估项目的监督管理，定期或不定期地对资产评估项目进行抽查。

第十五条 占有单位违反本规定，有下列情形之一的，由国资监管部门责令改正并通报批评：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）应当办理核准、备案手续而未办理；

（三）聘请不符合相应资质条件的评估机构从事国有资产评估活动；

（四）向评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊导致评估结果失实的。占有单位有前款第（三）或者第（四）项情形的，国资监管部门可以宣布原评估结果无效，并按规定追究责任。

第十六条 国资监管部门对占有单位在资产评估中的违法违规行为应当按规定进行处罚，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照人事管理权限给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第十七条 评估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规行为的，可通报要求本市出资监管单位不得再委托该评估机构或注册资产评估师进行资产评估业务；情节严重的，依法给予相应处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第十八条 国资监管部门违反国资评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由同级人民政府或所在单位对有关责任人给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

上海市国有资产监督管理委员会

第四篇：国资委关于《中央企业资产评估项目核准工作指引》的通知

国资委关于《中央企业资产评估项目核准工作指引》的通知 作者

时间2010-06-11 07:28来源国资委网站

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国务院国有资产监督管理委员会文件

国资发产权〔2010〕71号

关于印发《中央企业资产评估项目

核准工作指引》的通知

各中央企业：

为进一步规范企业国有资产评估项目核准工作，提高评估核准工作效率，国资委制定了《中央企业资产评估项目核准工作指引》，现印发给你们。请遵照执行，并及时反馈工作中的有关情况和问题。

国务院国有资产监督管理委员会

二○一○年五月二十五日

中央企业资产评估项目核准工作指引

第一条 为确保中央企业（以下简称企业）改制重组工作顺利进行，进一步规范企业国有资产评估项目核准工作，依据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委令第12号）（以下简称12号令）等规定，制定本指引。

第二条 按照12号令规定应当进行核准的资产评估项目，企业在确定评估基准日前，应当向国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）书面报告下列有关事项：

（一）国家有关部门对相关经济行为的批复情况；

（二）评估基准日的选择情况及理由；

（三）资产评估范围的确定情况，包括拟纳入评估范围的资产占企业全部资产比例关系、拟纳入评估范围的资产是否与经济行为一致及拟剥离资产处置方案等；

（四）资产评估机构选聘情况，包括选聘评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况等；

（五）资产评估的时间进度安排情况，包括资产评估的现场工作时间、评估报告的出具时间及报国资委申请核准时间。

第三条 在评估项目开展过程中，企业应当及时向国资委报告资产评估项目的工作进展情况，包括评估、审计、土地、矿产资源等相关工作的进展情况，工作中发现问题应当及时沟通。必要时，国资委可对评估项目进行跟踪指导和现场检查。

第四条 企业将评估报告报国资委申请核准前，应当完成以下事项：

（一）取得国家有关部门对相关经济行为的正式批准文件;

（二）确认所聘请中介机构及相关人员具有相应资质;

（三）纳入评估范围的房产、土地及矿产资源等资产权属要件齐全，并依法办理相关企业产权变动事宜;

（四）纳入评估范围的资产与经济行为批复、重组改制方案内容一致;

（五）对评估报告进行审核并督促评估机构修改完善。

第五条 企业应当自评估基准日起8个月内向国资委提出核准申请，并报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件，主要包括经济行为批准情况、资产评估工作情况和资产评估账面值、评估值等。

（二）资产评估项目核准申请表（一式三份）。

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料，包括国务院批复文件、相关部门批复文件以及企业董事会或总经理办公会议决议等。

（四）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料。

（五）资产评估机构提交的资产评估报告及其主要引用报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）。

（六）所涉及的企业或资产的产权变动完成法律程序的证明文件。

（七）与经济行为相对应的无保留意见审计报告。如有强调事项段，需提供企业对有关事项的书面说明及意见。

（八）拟上市项目或已上市公司的重大资产置换与收购项目，评估基准日在6月30日（含）之前的，需提供最近三个完整会计和本截至评估基准日的审计报告；评估基准日在6月30日之后的，需提供最近两个完整会计和本截至评估基准日的审计报告。其他经济行为需提供最近一个完整会计和本截至评估基准日的审计报告。

（九）资产评估各当事方的相关承诺函。评估委托方、评估机构均应当按照评估准则的相关规定出具承诺函。

（十）企业对评估报告审核情况的说明。

（十一）其他有关材料。

第六条 国资委收到核准申请后，经审核符合本指引第五条规定要求的，应当在5个工作日内组织召开核准会议。参加核准会议人员包括国资委聘请的专家、被审核企业人员和中介机构人员等。

第七条 核准会议上，企业应当组织中介机构汇报核准项目的以下相关工作情况：

（一）企业基本情况及相关工作。

1.企业基本情况概述；

2.近三年主要经营及财务状况；

3.涉及项目经济行为基本情况；

4.被评估企业改制重组前后的股权架构及产权变动情况；

5.各中介机构工作进展总体情况；

6.后续工作及时间安排。

（二）资产评估工作情况。

1.资产评估的组织，包括项目组织结构、基本工作程序、人员安排、时间进度等；

2.资产清查工作中发现的资产权属瑕疵，重要资产的运行或使用情况及盘点盈亏情况；

3.评估要素介绍，包括评估基准日、评估范围和对象，重大、特殊资产评估方法，主要评估参数的选取；

4.评估基准日后评估范围内重大资产变动和重组情况；

5.土地使用权评估结果的引用情况；

6.矿业权评估结果的引用情况；

7.境外估值机构与资产评估机构就同类评估对象估值差异分析；

8.其他中介机构工作成果的引用情况；

9.评估机构对评估报告的内部质量控制情况；

10.评估结论及增减值原因分析；

11.评估报告体例。

（三）土地估价工作情况。

1.估价工作总协调情况和合作评估机构的介绍；

2.评估项目涉及的执业土地估价师名单；

3.评估项目涉及的土地权属状况；

4.土地估价技术方案和评估基本过程描述；

5.评估项目涉及的土地、房屋的房地匹配说明及附表；

6.完善土地权属的预计费用支出情况；

7.土地资产处置审批与土地估价报告备案情况。

（四）涉及矿产资源的，应当汇报矿业权评估情况。

1.评估项目涉及的矿业权评估师名单；

2.矿业权人、矿业权评估对象的主要情况；

3.矿业权价款处置及本次评估的处理情况；

4.评估项目涉及的矿产资源储量核实和评审备案情况；

5.评估技术方案和评估基本过程描述；

6.评估项目涉及的固定资产和土地使用权投资参数与资产评估、土地使用权评估的对接情况；

7.完善矿业权权属的预计费用支出情况。

（五）审计工作情况。

1.审计工作的组织，包括项目组织结构、基本工作程序、人员安排、时间进度等；

2.所审计财务报表的编制基础，对于特殊的编制基础或有模拟的企业架构，应当重点予以介绍；

3.对所审计财务报表有重大影响的事项，包括重要重组行为及其会计处理等，说明事项及其影响金额；

4.合并报表的合并范围说明；

5.对于拟境外上市的公司或境外上市公司实施收购的核准项目，需说明所审计报表与境外报表之间净利润与净资产的主要差异项目及金额；

6.审计结论。

（六）律师工作情况。

1.相关经济行为的合法性情况；

2.房产、土地、矿产资源等资产权属文件办理情况及其合规性，存在瑕疵的处理方法及其合规性承诺；

3.尽职调查情况。

（七）聘请财务顾问的，应当汇报的情况。

1.企业经济行为总体方案及要点；

2.企业经济行为的重要性和必要性；

3.总体时间安排及进度；

4.各中介机构工作协调情况及存在问题；

5.对资本市场趋势变化分析；

6.定价底线是否高于评估值。

（八）其他需汇报的情况。

第八条 国资委聘请的专家应当遵守国家有关法律、法规及国资委工作要求，并签署保密承诺函。专家应当独立开展审核工作，重点对下列事项进行审核：

（一）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示。重点审查评估基准日的选择是否符合有关评估准则的规定要求等。

（二）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致。

（三）评估方法运用是否合理。重点审核评估方法是否符合相关评估准则的规定要求，评估方法及技术参数选取是否合理等。

（四）评估依据是否适当。重点审核评估工作过程中所引用的法律法规和技术参数资料等是否适当。

（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺。

（六）评估过程是否符合相关评估准则的规定。重点审核评估机构在评估过程中是否履行了必要评估程序，评估过程是否完整，是否存在未履行评估准则规定的必要评估步骤的行为等。

（七）评估报告是否符合《企业国有资产评估报告指南》规定要求。

第九条 评估报告需经两名以上专家审核并独立提出意见。国资委组织专家与被审核企业及相关中介机构交换意见，被审核企业及相关中介机构应当就专家提出的审核意见作出解释和说明。企业的解释和说明达不到核准要求的，国资委将向企业提出审核意见。

第十条 国资委向企业提出审核意见后，企业应当及时组织相关中介机构对评估、审计、土地、矿业权等报告进行补充完善，并将完善后的评估报告及审核意见的书面答复报送国资委。

第十一条 国资委收到企业报送的答复意见及经修改的评估报告后，应当在5个工作日内组织专家召开复审会。

第十二条 经审核符合本指引第八条规定的核准要求的，国资委应当在10个工作日内完成对评估报告的核准批复。

第十三条 本指引自印发之日起施行。

第五篇：关于印发《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法》的通知沪国资委统[2009]155号

关于印发《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法》的通知

沪国资委统[2009]155号

各出资企业、委托监管单位、市属国有企业，各委、办、局，各区县国资监管部门：

为进一步规范本市国有企业改制财务审计工作，确保改制财务审计工作健康、有序、规范地进行，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）、《国务院办公厅转发国资委<关于进一步规范国有企业改制工作实施意见>的通知》（国办发[2005]60号）等法律法规，现将《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法》印发给你们。请结合实际，认真遵照执行，并及时反馈工作中有关情况和问题。

二〇〇九年四月三十日

上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法

第一章 总则

第一条（目的和依据）

为做好本市国有企业改制财务审计工作，规范改制审计行为，保证改制财务审计工作健康、有序、规范地进行，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）、《国务院办公厅转发国资委<关于进一步规范国有企业改制工作实施意见>的通知》（国办发[2005]60号）等法律法规，制定本办法。

第二条（定义）

本办法所称企业改制财务审计，是指在《中华人民共和国企业国有资产法》规定的改制行为中，委托具有资质条件的会计师事务所及注册会计师，依照规定的程序、方法和要求，对改制企业的财务状况、经营成果、现金流量和资产质量等基本经营情况进行审计并发表独立审计意见的活动。

第三条（适用范围）

本市国有企业改制财务审计工作，适用本办法。第四条（监督管理）市国资委依法对本市国有企业改制财务审计工作实施指导、管理和监督。

第二章 审计委托管理

第五条（原则）

按照“公开、公平、公正”的原则，开展会计师事务所选聘工作。第六条（委托主体）

企业改制财务审计的委托方为其国有产权持有单位。第七条（选聘方式）

会计师事务所的选聘按照随机选择、招标等公开方式执行。第八条（资质要求）

承办企业改制财务审计的会计师事务所，应当具备以下资质条件：(一)会计师事务所的注册会计师人数不低于40人；

(二)拟在改制完成后公开发行股票并上市，或股权受让对象为上市公司或上市公司下属控股企业等的，会计师事务所应具有证券期货从业资格；

(三)2年内未承担同一企业财务决算审计业务；

(四)拥有从事企业改制审计工作经验的专业人员，并能够适时调配较强的专业人员承担企业改制财务审计任务；

(五)近三年内没有被国家有关部门对其违规行为予以处罚的记录，并在承办国有企业审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录；

(六)与企业或企业负责人不存有利害关系；(七)法律法规规定的其他条件。第九条（审计费用）

改制财务审计费用由审计委托方承担。另有约定的，审计费用从其约定。

第三章 审计工作内容

第十条（审计依据）

受托会计师事务所应依据中国注册会计师审计准则的规定以及业务约定书的要求开展改制财务审计工作。

第十一条（审计基准日）

改制财务审计应以企业改制方案确定的改制基准日作为审计基准日。第十二条（审计范围）

改制财务审计的范围为改制企业按照《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)或《企业会计制度》编制的三年又一期财务报表（指审计基准日前三个完整会计及截至审计基准日的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注）。

凡需编制合并财务报表的企业应当包括企业母公司财务报表及合并财务报表。第十三条（审计对象）

改制财务审计的对象包括改制企业母公司及所属境内外全资子企业、控股子企业以及其他需要审计的企业、单位。

第十四条（审计事项）

改制财务审计的内容应按照财务决算审计的要求执行，并充分关注以下审计事项：(一)土地使用权、专利权、商标权、非专利技术、探矿权、采矿权、特许经营权等无形资产情况；

(二)各项资产减值损失的构成和计提基础；

(三)企业的资产权属情况，账外资产和账外业务情况；(四)长期挂账的负债性质和原因；

(五)改制企业应付职工薪酬（应付工资、应付福利费、职工教育经费）结余的处理情况，以及改制过程中计提的辞退福利等事项；

(六)处置重大资产的依据和原因，资产损失财务核销情况；

(七)正在或将要履行的重大合同对公司生产经营及财务状况的影响；

(八)或有事项、期后事项、资产抵押及承诺事项(包括对外担保、即将支付的大额款项、未决诉讼等)；

(九)递延所得税资产和负债对企业的影响；(十)以成本计量的投资性房地产各期的收入状况；(十一)企业改制产生的相关税费等；

(十二)业务约定书中明确其他需要审计的事项。第十五条（审计意见）

受托会计师事务所应在对改制企业的财务状况、经营成果、现金流量、资产质量等基本经营情况进行全面审计的基础上，形成审计结论，发表客观公正的审计意见。

第十六条（追加审计）

企业整体改制引入新投资者的，自资产评估基准日至企业改制后进行工商登记期间的财务情况应进行专项审计。

第四章 工作程序

第十七条（工作计划）

国有产权持有单位应在审计委托之前，编制改制企业财务审计工作计划，明确审计对象、审计范围、会计师事务所的选聘方法、组织方式以及时间安排等内容。

第十八条（备案程序）

国有产权持有单位完成会计师事务所选聘工作后，在实施审计前应由企业集团向市国资委备案。

第十九条（备案材料）备案材料主要包括：

(一)国有企业改制财务审计备案表（附件1）；

(二)董事会（或类似权力机构）的有关决议或批准文件；(三)会计师事务所选聘情况及会计师事务所资质证明。第二十条（企业配合）

改制企业应当为会计师事务所及注册会计师开展改制财务审计工作、履行必要审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件，不得干预会计师事务所及注册会计师的审计活动，以保证审计结果的客观、公正。

第二十一条（审计实施）

会计师事务所及注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则要求，并按照国家有关规定，实施改制财务审计工作。

第二十二条（审计沟通）

审计委托人、改制企业、企业集团及会计师事务所应当加强审计实施中的沟通，及时反映改制审计中的问题和情况，提高审计工作质量。

会计师事务所应当及时将审计工作中发现的重大问题、遇到的难点和进展情况等向委托人报告。

第二十三条（出具报告）

会计师事务所应按照本办法，按时向委托人提交审计报告及其他相关报告。确需延长审计时间的，应当经委托人同意，并及时通知改制企业。改制企业存在会计政策和会计估计变更、以及重大会计差错调整等事项的，应附报审计调整情况表（附件2）。

第二十四条（非标准意见处理方法）

被出具非标准意见审计报告的，改制企业应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明；对带强调事项的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及的事项进行整改。整改完成后，需重新实施审计工作，并将整改后的审计报告报送委托人。非标准意见审计报告，不得作为改制工作的依据。

第五章 审计报告

第二十五条（报告类型）

企业改制过程中应当提供以下审计报告：(一)符合本办法要求的改制审计报告；

(二)职工辞退福利（内退人员支出）专项经济鉴证证明；(三)其他约定的报告。第二十六条（报告使用）

改制审计报告及其他相关报告经产权持有单位同意后，可作为改制目的使用；未经委托方同意，不得用于除企业改制以外的其他目的。

第二十七条（报告披露）

会计师事务所及注册会计师在改制财务审计工作中，应当重点关注审计事项披露的完整性和真实性。审计报告披露内容除按照财务决算报告的要求执行外，还应包括以下事项：

(一)若各会计期间主要报表项目余额比上期余额增加或减少超过30%，或者利润表主要项目在比较会计期间增减变动超过20%的，应在附注中说明变动的情况及其变动原因；

(二)说明特殊交易的会计政策选择，如对企业合并类型的判断基础等；

(三)披露计提各项资产减值准备的依据和方法，并对资产损失的财务核销情况进行披露说明；

(四)披露各应收款项前五名的欠款单位名称、欠款金额；对个别认定的坏账准备具体列示债权单位名称和计提原因；对金额较大的其他应收款项，同时披露其性质或内容；

(五)对账龄超过1年的大额预付账款，逐项说明未结算的原因；单笔预付账款超过资产总额10%的，应披露具体原因；

(六)列示金额较大的其他流动与非流动资产的内容和性质；(七)披露土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、探矿权、采矿权、特许经营权等重大资产使用情况；

(八)充分披露企业资产权属关系存在的瑕疵以及企业存在的账外业务和账外资产；(九)对账龄超过1年的预收账款、账龄超过3年的大额应付款项，应说明款项性质、未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否已结转或已偿还；

(十)披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分；(十一)披露预计负债形成原因和确定方法；

(十二)分期说明所有者权益中各项目的变化情况和原因；若有对以前损益调整致使未分配利润变动的，应对变动内容、变动原因、依据和影响做出说明；

(十三)按照主要业务类别或产品类别分别披露主营业务收入、成本和利润；

(十四)报告期内政府补助有附加性限制条件的，应同时披露附加性限制条件。对政府补助限定了用途及会计处理的，也应做出说明；

(十五)对于抵押、担保、票据融资、票据质押、贴现及其他或有事项等相关信息进行完整披露；

(十六)其他需要披露的事项。第二十八条（档案管理）

国有产权持有单位委托的改制财务审计，应当按照国家有关规定，妥善保管好改制财务报告及相关材料，并做好归档管理工作，以备查用。

第六章 审计工作责任

第二十九条（董事会或企业类似权力机构责任）

公司董事会或企业类似权力机构在企业改制财务审计过程中，应对提供的与改制相关的资料和文件的真实性、完整性负责，切实保护国有资产安全、完整，防止国有资产流失，维护新老股东利益和职工合法权益。

第三十条（监事会责任）

设立监事会的企业，监事会应当监督指导企业改制财务审计工作。第三十一条（内审机构责任）

企业内审机构在改制财务审计工作中应履行下列职责：(一)组织实施子企业改制财务审计委托工作；(二)监督和指导改制财务审计工作程序；(三)对于改制中涉及的特殊子企业或难以由会计师事务所审计的境外子企业，按照本办法实施相关的审计工作。

第三十二条（审计责任）

会计师事务所应当对改制审计报告的真实性、客观性和合法性负责。第三十三条（国资委责任）

市国资委将会同其他有关部门，对企业改制财务审计的程序进行抽查，并对重点企业的改制财务审计工作进行监督检查。

第三十四条（限入制度）

对在企业改制财务审计中存在重大错漏、应披露未披露重大事项的，以及存在弄虚作假、提供虚假审计报告等违法违规行为的会计师事务所，不得再从事本市国有企业各项审计工作，并向行业主管部门通报。

第三十五条（后续监督）

对经济责任审计等监管工作中反映企业改制财务审计中存在的问题，国资委将会同有关单位开展责任追究工作。涉及会计师事务所责任的，按本办法第三十四条执行。

第三十六条（追查责任）

对在国有企业改制财务审计过程中，发现造成国有资产流失、逃废金融债务等违法违纪问题的，国资委或企业集团将责令暂停企业改制工作并视情节追究有关人员责任。

第七章 附则

第三十七条（特殊行为）

国有控股上市公司改制为非国有控股上市公司的财务审计工作，法律法规对其有特殊规定的，从其规定。

第三十八条（其他行为）

国有企业其他非改制行为的财务审计工作，按照有关文件的规定执行。第三十九条（区县管理）

各区县国资监管部门可根据实际情况，参照执行。第四十条（解释）

本办法由市国资委负责解释。第四十一条（施行）

本办法自2009年5月1日起施行。《关于规范本市国有企业改制中财务审计工作的通知》（沪国资委统[2006]177号）同时废止。

附件：1.国有企业改制财务审计备案表

2.改制财务审计调整表