(沪财教[2015]1号)上海市财政局关于开展2014年度市级事业单位国有资产产权登记年度检查试点工作的通知

第一篇：(沪财教[2015]1号)上海市财政局关于开展2014年度市级事业单位国有资产产权登记年度检查试点工作的通知

上海市财政局关于开展2014年度市级事业单位国有资产产权登记年度检查试点工作的通知

沪财教[2015]1号

各市级有关主管部门：

为加强和规范市级事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全与完整，合理配置和有效利用国有资产。按照《关于转发〈财政部关于印发《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法》的通知〉的通知》(沪财教〔2013〕13号)的有关规定，现就开展2014年度市级事业单位国有资产产权登记年度检查试点工作有关事项通知如下：

一、年度检查基准日

市级事业单位国有资产产权登记年度检查基准日为2014年12月31日。

二、年度检查单位

市级事业单位国有资产产权登记年度检查单位的范围，主要包括《关于开展市级事业单位国有资产产权登记与发证试点工作的通知》(沪财教〔2014〕14号)中确定开展产权占有登记的试点市级事业单位(以下简称“试点单位”，具体名单附后)。

三、年度检查工作程序

(一)资产盘点。试点单位应对本单位年度检查基准日前的资产和负债进行全面盘点，并将固定和无形资产的盘点情况如实录入到资产管理信息系统“产权登记-年度检查-资产盘点”中。

(二)编制年度检查报表。试点单位完成资产盘点后，即可通过资产管理信息系统“产权登记-年度检查-报表申报”功能，提取生成年度检查报表，其中：“期初登记数”为产权占有登记数，当年度变动发生额由试点单位根据财务报表及资产系统相关数据如实填列。若年度检查报表期末登记数与会计报表期末数不一致，则试点单位应当作出书面说明(具体编制说明可在资产管理信息系统首页“下载专区”中下载)。

(三)社会中介机构审计。试点单位应将年度检查报表、产权登记证(副本)及相关资料提交会计师事务所审计，会计师事务所应对单位资产、负债的当年发生额，以及土地、房屋、车辆和对外投资等重要资产的权属情况进行审核，并在管理建议书中进行披露。

(四)主管部门审核。试点单位应将年度检查报表、产权登记证(副本)、产权登记年度检查申请表及会计师事务所出具的管理建议书等相关资料，连同电子数据一并提交主管部门审核。

(五)财政部门审核和打证。主管部门审核同意后，应于2015年5月31日前将相关资料及电子数据等一并报送市财政局。市财政局审核同意后，由上海市事业单位国有资产管理事务中心办理年度检查登记具体相关事项，并通知单位领取产权登记证(副本)。

四、有关要求

(一)提高认识，高度重视。事业单位国有资产产权登记年度检查工作是产权

登记工作的重要组成部分，是事业单位依法占有、使用国有资产的法律凭证，也是事业单位办理国有资产相关事项的重要依据。各试点单位主管部门应将其作为一项重要工作，切实加强组织领导。各试点单位应指定专人负责，妥善安排相关工作，积极保障年度检查工作，确保年度检查工作按时顺利完成。

(二)精心组织，统筹安排。事业单位国有资产产权登记年度检查工作时间紧、任务重。各试点单位主管部门应结合年报审计工作，精心安排，认真组织，做好布置和审核工作。各试点单位要认真组织自查，在自查核对的基础上，准确填写年度检查报表，尤其是土地、房屋和车辆等重点资产，应仔细核对相关权属证明文件，防止走过场，确保年度检查工作取得实效。

附件：2014年度市级事业单位国有资产产权登记年度检查试点名单（略）

上海市财政局

2015年1月20日

第二篇：上海市市级事业单位国有资产处置管理办法(沪财教〔2016〕28号)

上海市市级事业单位国有资产处置管理办法

第一章 总 则

第一条

为规范市级事业单位国有资产处置行为，维护国有资产的安全和完整，保障国家所有者权益，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）、《上海市事业单位国有资产管理办法》（沪财教„2016‟号26）及本市有关规定，制定本办法。

第二条

本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的市级各类事业单位。

第三条

本办法所称的市级事业单位国有资产处置，是指市级事业单位对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或注销产权的行为。

第四条

市级事业单位国有资产处置应遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。

第五条

市财政局、市级事业单位主管部门（以下简称“主管部门”）按照规定权限对市级事业单位国有资产处置事项进行审批（审核）或备案。

第六条

高等院校、科研院所等市级事业单位涉及的科技成 1 果处置的相关事项按照国家及本市的有关规定执行。

第七条

市财政局、主管部门对市级事业单位国有资产处置事项的批复，是市财政局安排市级事业单位有关资产配置预算项目的参考依据，市级事业单位应当依据其办理产权变动和进行账务处理。账务处理按照现行事业单位财务和会计制度的有关规定执行。

第八条

市级事业单位拟处置的国有资产权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待权属界定明确后予以处置。

第二章 处置范围和基本程序

第九条

市级事业单位国有资产处置的范围包括：闲置资产，报废、淘汰资产，产权或使用权转移的资产，盘亏、呆账及非正常损失的资产，以及依照国家和本市的有关规定需要处置的其他资产。按资产性质分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、核销等。

第十条

市级事业单位国有资产处置按以下权限予以审批：

（一）市级事业单位处置货币资金、对外投资以及占有、使用的土地、房屋，经主管部门审核后报市财政局审批；

（二）市级事业单位一次性处置账面余额在300万元（含300万元）以上的国有资产，经主管部门审核后报市财政局审批；

（三）除上述

（一）、（二）项规定外的国有资产处置，由市财政局授权主管部门进行审批，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送市财政局备案。

第十一条

市级事业单位处置第十条第（一）、（二）项规定的国有资产，应当按以下程序办理：

（一）单位申报。市级事业单位处置国有资产，须填报《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》，并附相关材料，以正式文件向主管部门申报。按规定需要进行评估或鉴证国有资产的，应委托具有相关资质的中介机构对国有资产进行评估或鉴证，并根据规定填报国有资产评估项目核准申请表或国有资产评估项目备案表。

（二）主管部门审核。主管部门对市级事业单位的申报处置材料进行合规性、完整性、真实性等审核后，报市财政局审批。

（三）市财政局审批。市财政局对主管部门报送的国有资产处置事项进行审核批复，并办理国有资产评估项目的备案或核准手续。

（四）公开处置。市级事业单位对经批准处置的国有资产进行公开处置。法律法规另有规定的，从其规定。

市级事业单位处置规定限额以下的国有资产，按照单位申报—主管部门审批并办理资产评估项目的备案或核准手续—公开处 3 置的程序，由主管部门审批后，报市财政局备案。

第三章 无偿调拨（划转）和捐赠

第十二条

无偿调拨（划转）是指在不改变国有资产性质的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的行为。无偿调拨（划转）主要包括事业单位之间、事业单位与行政单位之间、事业单位与国有独资企业之间国有资产的无偿转移。

第十三条

无偿调拨（划转）的资产包括：

（一）长期闲置不用、低效运转、超标准配置的资产；

（二）因单位撤销、合并、分立而移交的资产；

（三）隶属关系改变，上划、下拨的资产；

（四）其他经批准需调拨（划转）的资产。

第十四条

无偿调拨（划转）应当按以下程序办理：

（一）同一主管部门国有资产无偿调拨（划转），按规定限额审批。

（二）跨部门国有资产的无偿调拨（划转）。划出方和接收方协调一致（附意向性协议），分别报主管部门审核同意后，由划出方主管部门报市财政局审批，并附接收方主管部门同意无偿调拨（划转）的有关文件。

（三）跨级次国有资产的无偿调拨（划转）。市级事业单位国有资产跨级次无偿调拨（划转）的，应附接收方主管部门同意接 4 收的相关文件，由市级事业单位主管部门报市财政局审批；市级事业单位接受跨级次无偿调拨（划转）的国有资产，应将接收资产的有关情况报主管部门备案。主管部门应在收到备案之日起15个工作日内报市财政局备案。

第十五条

市级事业单位申请国有资产无偿调拨（划转），应提交以下材料：

（一）无偿调拨（划转）申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证及土地管理部门的相关意见、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）因单位撤销、合并、分立而移交资产的，需提供撤销、合并、分立的批文；

（五）事业单位国有资产产权登记证；

（六）其他相关材料。

第十六条

对外捐赠是指市级事业单位依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》，自愿无偿将其有权处分的合法财产赠与给合法的受赠人的行为，包括实物资产捐赠、无形资产捐赠和货币性资产捐赠等。

第十七条

市级事业单位国有资产对外捐赠，应提交以下材料：

（一）对外捐赠申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）捐赠报告，包括：捐赠事由、途径、方式、责任人、资产构成及其数额、交接程序等；

（四）捐赠单位出具的捐赠事项对本单位财务状况和业务活动影响的分析报告，使用货币资金对外捐赠的，应提供货币资金的来源说明等；

（五）主管部门、市级事业单位决定捐赠事项的有关文件；

（六）能够证明捐赠资产价值的有效凭证，如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（七）事业单位国有资产产权登记证；

（八）其他相关材料。

第十八条

实际发生的对外捐赠，应当依据受赠方出具的同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；对无法索取同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据的，应当依据受赠方所在地街道、乡镇等基层政府组织出具的证明确认。捐赠双方凭上述捐赠收据或捐赠确认清单或证明进行账务处理。

第十九条

市级事业单位接受捐赠的国有资产，应及时办理入账手续，并报主管部门备案。主管部门应在收到备案之日起15个工作日内报市财政局备案。

第四章 出售、出让、转让和置换

第二十条

出售、出让、转让是指变更市级事业单位国有资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的行为。

第二十一条

市级事业单位国有资产出售、出让、转让，应当通过产权交易机构、证券交易系统、协议方式以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。市级事业单位国有资产出售、出让、转让应当严格控制在未经历产权交易机构和证券交易系统前，直接采用协议方式进行的交易。

第二十二条

市级事业单位国有资产出售、出让、转让，以按规定权限报市财政局、主管部门备案或核准的资产评估报告所确认的评估价值作为市场竞价的参考依据，意向交易价格低于评估结果90%的，应当按规定权限报市财政局或主管部门重新对该国有资产评估项目备案或核准后交易。

第二十三条

市级事业单位申请出售、出让、转让国有资产，应提交以下材料：

（一）出售、出让、转让申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证及土地管理部门的相关意见、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）事业单位国有资产产权登记证；

（五）出售、出让、转让方案，包括资产的基本情况，处置的原因、方式等；

（六）资产评估报告、国有资产评估项目核准申请表或国有资产评估项目备案表；

（七）出售、出让、转让合同草案，属于股权转让的，还应提交股权转让可行性报告；

（八）其他相关材料。

第二十四条

置换是指市级事业单位与其他单位以非货币性资产为主进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。

第二十五条

市级事业单位申请国有资产置换，应提交以下材料：

（一）置换申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证及土地管理部门的相关意见、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）双方单位拟置换非货币性资产的评估报告，国有资产评估项目核准申请表或国有资产评估项目备案表；

（五）对方单位拟用于置换资产的基本情况说明、是否已被设置为担保物等；

（六）双方草签的置换协议；

（七）对方单位的法人证书或营业执照的复印件（加盖单位公章）；

（八）事业单位国有资产产权登记证；

（九）其他相关材料。

第五章 报废、报损和核销

第二十六条

报废是指按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产，进行产权注销的资产处置行为。

第二十七条

市级事业单位申请国有资产报废，应提交以下材料：

（一）报废申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）事业单位国有资产产权登记证；

（四）资产产权证明，如房屋所有权证、车辆行驶证、工程决算副本等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（五）资产评估报告，国有资产评估项目核准申请表或国有资产评估项目备案表；

（六）因房屋拆除等原因需办理资产报废手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项等文件；

（七）其他相关材料。

第二十八条

市级事业单位资产报废，以按规定权限报市财政局、主管部门备案或核准的资产评估报告确认的评估价值作为资产报废处置市场竞价的参考依据，原则上应当通过拍卖、询价等市场竞价的方式公开处置报废资产，意向交易价格低于评估结果90%的，应当按规定权限报市财政局或主管部门重新对该国有资产评估项目备案或核准后交易。

第二十九条

市级事业单位的报废资产应当通过统一的管理平台，选择具有相应资质的回收机构进行公开处理。

第三十条

报损是指由于发生呆账损失、非正常损失等原因按有关规定对资产损失进行产权注销的资产处置行为。

第三十一条

市级事业单位申请国有资产报损，应提交以下材料：

（一）报损申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证。如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、盘点表及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）专项鉴证报告；

（五）事业单位国有资产产权登记证；

（六）非正常损失责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件，涉及索赔的，应有理赔情况说明和相应的赔偿收入收缴凭证复印件；

（七）其他相关材料。

第三十二条

对外投资核销是指因政策因素或经营不善等原因，造成被投资单位破产清算，有确凿证据表明需核销市级事业单位对外投资的行为。

第三十三条

市级事业单位申请国有资产对外投资核销的，应提交以下材料：

（一）对外投资核销申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）被投资单位的清算审计报告及股东会议决议或会议纪要文件；

（四）被投资单位歇业的相关文件及财产变价分配方案；

（五）申请仲裁或提起诉讼的，提交相关法律文书；

（六）事业单位国有资产产权登记证；

（七）被投资单位上财务报告；

（八）其他相关材料。

第三十四条

货币性资产损失核销是指单位按现行财务与会计制度，对确认形成损失的货币性资产进行核销的行为。

第三十五条

市级事业单位申请货币性资产损失核销，应提交以下材料：

（一）货币性资产损失核销申请文件；

（二）《上海市市级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）债务人已被依法宣告破产、撤销、关闭，用债务人清 11 算财产清偿后仍不能弥补损失的，提供宣告破产的民事裁定书以及财产清算报告、注销工商登记或吊销营业执照的证明、政府有关部门决定关闭的文件；

（四）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失；

（五）逾期三年以上，提供相关的催收记录，债务人无法清偿的相关证明文件；

（六）专项鉴证报告；

（七）事业单位国有资产产权登记证；

（八）涉及诉讼的，提供判决裁定申报单位败诉的人民法院生效判决书或裁定书，或虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行的法律文件；

（九）其他相关材料。

第三十六条

市级事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。

第六章 处置收入和支出管理

第三十七条

处置收入是指在出售、出让、转让、置换、报废、报损和核销等处置国有资产过程中获得的收入，包括出售实 12 物资产和无形资产的收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入、转让土地使用权收益、核销对外投资收入等。

第三十八条

市级事业单位国有资产处置收入，在扣除相关税金、评估费和拍卖佣金等费用后，应按照非税收入管理的规定，上缴市级财政国库，纳入一般公共预算管理。同时在资产管理信息系统中如实填报资产处置收入情况。国家和本市另有规定的除外。

第三十九条

市级事业单位利用国有资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让和核销收入，按以下规定办理：

（一）利用现金对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让和核销，属于市级事业单位收回对外投资，股权（权益）出售、出让、转让和核销收入，扣除本金、评估费和税金等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴市级财政国库，纳入一般公共预算管理。

（二）利用实物资产、无形资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让和核销收入，按以下情形分别处理：

1．收入形式为现金的，扣除税金、评估费等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴市级财政国库，纳入一般公共预算管理；

2．收入形式为实物、无形资产和现金的，现金部分扣除税金、评估费等相关费用后，按照非税收入管理的规定，上缴市级财政国库，纳入一般公共预算管理。

（三）利用现金、实物资产、无形资产混合对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让和核销收入，按照本条第（一）、（二）项的有关规定分别管理。

第七章 监 督 管 理

第四十条

市财政局对主管部门在授权范围内审批的市级事业单位国有资产处置情况进行监督，可定期或不定期对市级事业单位国有资产处置情况开展专项检查。

第四十一条

主管部门应建立国有资产处置事后检查制度，定期或不定期对所属事业单位资产处置情况进行监督检查，并将监督检查结果报市财政局备案。

第四十二条

主管部门和市级事业单位在国有资产处置过程中不得有下列行为：

（一）未按规定程序申报，擅自越权对规定限额以上的国有资产进行处置；

（二）对不符合规定的申报处置材料予以审批；

（三）串通作弊、暗箱操作，压价处置国有资产；

（四）截留资产处置收入；

（五）其他造成单位资产损失的行为。

第四十三条

违反本办法规定的，应根据《财政违法行为处罚处分条例》等国家和本市的有关规定追究责任。

第八章 附 则

第四十四条

参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的市级事业单位和社会团体的国有资产处置管理，依照本办法执行。

执行《民间非营利组织会计制度》的市级社会团体及民办非企业单位占有、使用国有资产的处置管理，参照本办法执行。

实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的市级事业单位，以及市级事业单位所办的企业，按照企业财务及国有资产管理的有关规定执行。

第四十五条

主管部门可根据本办法的规定，结合本部门实际情况制定本部门所属单位国有资产处置管理办法，并报市财政局备案。

第四十六条

对涉及国家安全和秘密的市级事业单位国有资产处置，应当按照国家有关保密制度的规定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十七条

本办法由市财政局解释。

第四十八条

本办法自发布之日起实施。此前发布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第三篇：上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法(沪财教[2012]33号)

上海市财政局

关于印发《上海市市级事业单位国有资产

清查核实暂行办法》的通知

沪财教〔2012〕33号

市政府各委、办、局，各有关单位：

为进一步加强本市市级事业单位国有资产管理，规范市级事业单位资产清查核实工作，真实反映市级事业单位的资产和财务状况，根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号）和《上海市市级事业单位国有资产管理暂行办法》（沪财教〔2010〕76号）的有关规定，我们制定了《上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法》。现印发给你们，请按照执行。

上海市财政局

二Ｏ一二年六月四日

上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强市级事业单位国有资产管理，规范市级事业单位资产清查核实工作，真实反映市级事业单位的资产和财务状况，完善资产管理制度，保障市级事业单位国有资产的安全完整，根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号）和《上海市市级事业单位国有资产管理暂行办法》（沪财教〔2010〕76号）等国家和本市的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的市级各类事业单位。

第三条 本办法所称市级事业单位资产清查，是指市财政局、市级事业单位主管部门（以下简称“主管部门”）或市级事业单位，根据市政府及市财政局的专项工作要求，或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对市级事业单位进行账务清理、财产清查，依法审核各项资产损益，真实反映市级事业单位国有资产占有使用状况的工作。

第四条 本办法所称市级事业单位资产核实，是指市财政局、主管部门根据国家和本市资产清查政策以及有关财务、会计制度，对市级事业单位资产清查工作中的资产损益和资金挂账进行认定批复，并对资产总额进行确认的工作。

第五条 市财政局、主管部门和市级事业单位按照“统一政策、分级管理”的原则组织实施资产清查工作。在此基础上，市财政局、主管部门根据“防止流失，兼顾实际”的原则，在规定权限内对资产损益等进行处理。国家另有规定的从其规定。

第六条 承担资产清查核实审计及相关工作的社会中介机构应当是依法设立的，并具备与所承担工作相适应的专业人员和专业执业能力。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。

第二章 机构及其职责

第七条 市财政局是市级事业单位资产清查核实工作的综合管理部门。主要职责是：

（一）根据国家及财政部有关事业单位资产清查核实的规定和工作要求，制定市级事业单位资产清查核实的规章制度，并组 —2— 织实施和监督检查；

（二）负责批复市级事业单位资产清查立项申请；

（三）按照规定权限审批市级事业单位的资产损益和资金挂账等事项；

（四）根据工作需要，负责汇总全市事业单位资产清查结果，并向财政部及时报告工作情况；

（五）指导区县财政局开展事业单位资产清查核实工作。

第八条 主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属事业单位的资产清查核实工作。主要职责是：

（一）负责审核本部门所属事业单位资产清查立项申请；

（二）负责指导本部门所属事业单位制订资产清查实施方案，并对所属事业单位资产清查工作进行监督检查；

（三）负责审核汇总本部门所属事业单位资产清查工作结果，并向市财政局报送资产清查工作结果报告；

（四）按照规定权限审核（审批）市级事业单位资产损益等事项；

（五）根据市财政局出具的资产核实批复文件，组织本部门所属事业单位进行账务处理。

第九条 市级事业单位负责本单位资产清查核实工作的具体实施。主要职责是：

（一）向主管部门提出本单位资产清查立项申请；

（二）负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查工作结果；

（三）根据市财政局、主管部门的资产核实批复文件，进行账务处理，并报主管部门和市财政局备案；

（四）负责办理相关资产管理手续。

第十条 市财政局、主管部门或市级事业单位组织开展市级事

—3— 业单位资产清查核实工作，应当设立或明确资产清查核实工作机构。

第三章 资产清查

第十一条 市级事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：

（一）根据国家专项工作要求或者本市实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；

（二）进行重大改革或者整体、部分改制为企业的；

（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；

（五）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的；

（六）市财政局、主管部门认为应当进行资产清查的其他情形。

第十二条 市级事业单位资产清查工作，应当按照下列程序进行：

（一）市级事业单位提出资产清查立项申请，申请报告应当说明资产清查的原因、范围以及工作基准日等内容，经主管部门审核，按照规定程序报市财政局批准立项后组织实施。但根据市政府及市财政局专项工作要求进行的资产清查除外；

（二）市级事业单位在主管部门、市财政局的监督指导下设立或明确资产清查工作机构，制订本单位资产清查工作实施方案；

（三）市级事业单位按照资产清查工作实施方案，实施自查，并将资产清查结果录入本市行政事业单位国有资产管理信息系统；

（四）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项外，市级事业 —4— 单位的资产自查结果须委托社会中介机构进行专项审计及相关工作；

（五）市级事业单位向主管部门报送资产清查工作结果报告（详见附件1），经主管部门审核后报市财政局；

（六）根据资产清查工作情况，建立完善各项规章制度。

第十三条 市级事业单位资产清查工作，主要内容包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

（一）单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理；

（二）账务清理是指对市级事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理；

（三）财产清查是指对市级事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。市级事业单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议；

（四）完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

第十四条 市财政局组织开展的资产清查工作，由市财政局统一委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。

主管部门组织或市级事业单位因特定经济行为需要开展的资产清查工作，由主管部门或市级事业单位自行委托社会中介机构进行专项审计及相关工作；市财政局认为必要时，也可直接委托。

第十五条 资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。

—5—

第十六条 市级事业单位资产清查工作结果报告主要包括下列内容：

（一）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，包括：本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务状况；

（二）数据报表。按规定在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中填报的资产清查报表及相关纸质报表；

（三）证明材料。需申报处理的资产损益和资金挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料；

（四）审计报告。社会中介机构对市级事业单位资产清查的结果，出具经注册会计师签字的资产清查专项审计报告；

（五）其他需提供的备查材料。

第四章 资产盘盈

第十七条 资产盘盈是指市级事业单位在资产清查基准日无账面记载，但单位实际占有使用的能以货币计量的经济资源。包括货币资金盘盈、存货盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、往来款项盘盈等。

已投入使用但尚未办理竣工决算手续的基本建设项目，按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算有关手续，不作为资产盘盈。

第十八条 货币资金盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的现金和各类存款等。

（一）现金盘盈。根据现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定；

—6—

（二）存款盘盈。根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定；

（三）清理出的“小金库”和账外收入比照货币资金盘盈处理。

第十九条 存货盘盈是指市级事业单位清查出无账面记载或反映的库存材料、材料和产成品等。

存货盘盈，根据存货盘点表、经济鉴证证明和其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）进行认定。

第二十条 对外投资盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的单位对外投资。

对外投资盘盈，根据对外投资合同（协议）、价值确定依据、经济鉴证证明、情况说明等进行认定。

第二十一条 固定资产盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的固定资产。

固定资产盘盈，根据固定资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。难以确认价值的，应委托社会中介机构评估确定。

（一）单位清理出不属于纪检、监察部门规定清退范围的账外固定资产，且长期无偿占有使用的，若产权属于其他行政事业单位的，在当事双方协商一致的基础上，按照国家和本市行政事业单位国有资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他国有企业的，在当事双方协商一致的基础上，按照国家和本市国有企业资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他单位的，当事双方应对占用资产按市场价值签订转让或租赁合同，并按规定程序上报。

（二）清查出的因历史原因而无法入账的无主财产，根据《民法通则》等有关规定，依法确认为国有资产的，要及时入账，纳

—7— 入国有资产管理范围。

（三）清查出的已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先进行登记，待确定实际价值后再做账务处理。

第二十二条 无形资产盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的无形资产。

无形资产盘盈，根据无形资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料）等进行认定。难以确认价值的，应委托社会中介机构评估确定。

第二十三条 应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。

应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈，根据盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。

第五章 资产损失

第二十四条 资产损失是指市级事业单位在资产清查基准日有账面记载，但不归本单位占有、使用或丧失使用价值的，能以货币计量的经济资源。包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、固定资产损失、无形资产损失等。

第二十五条 市级事业单位清查出的资产损失应逐项清理，取得合法证据后，对损失项目及金额按规定进行核实认定。对已取得具有法律效力的外部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构的经济鉴证证明进行认定。

第二十六条 货币资金损失是指市级事业单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。

现金短缺，在扣除责任人赔偿后，根据现金盘点表（包括倒 —8— 推至基准日的记录）、经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。各类存款损失比照执行。

第二十七条 坏账损失是指市级事业单位不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，按以下方式处理：

（一）因债务单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等无法收回的应收款项，根据法院的破产公告、破产清算文件、工商部门注销吊销证明、政府部门有关文件等进行认定。对已经清算的，扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失；

（二）债务人失踪、死亡的应收款项，根据公安机关出具的证明进行认定。债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

（三）因战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

（四）其他逾期不能收回的应收款项，一般应当根据生效的法院判决书、裁定书认定损失。但以下三种情况可以按照下述方式认定损失：

1．逾期三年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

2．逾期三年以上、有依法催收记录，债务人资不抵债且连续三年亏损或停止经营三年以上，确实不能收回的，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

3．逾期三年以上、债务人在境外及港澳台地区、依法催收确

—9— 实不能收回的，可以根据社会中介机构出具的有关证明或者我国驻外使（领）馆、驻外商务机构出具的有关证明认定损失。

（五）单位为减少坏账损失而与债务人协商，对逾期三年以上的应收款项，按原值一定比例折扣后收回（含收回的实物资产）的，根据双方签订的有效协议、资金回收证明和社会中介机构出具的经济鉴证证明（或评估报告），对折扣部分可以认定为损失。

第二十八条 存货损失是指市级事业单位材料、产成品等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。

（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分，可以根据存货盘点表、社会中介机构的经济鉴证证明、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

（二）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分，可以根据国家和本市有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关的结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）认定损失。

第二十九条 对外投资损失，应分析原因，有合法证据证明不能收回的，可以认定损失。

（一）因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的不良投资，可以根据法院的破产公告或者破产清算的清偿文件、工商部门的注销吊销文件、政府有关部门的行政决定等认定损失；

已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失；

—10—

尚未清算的，被投资单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，可以认定为损失。

（二）对市级事业单位参股投资项目较小，被投资单位已资不抵债且连续停止经营三年以上的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，可以认定为损失；

（三）市级事业单位有价证券、债券等短期投资，未进行交割或清理的，不能认定损失。

第三十条 固定资产损失是指市级事业单位房屋及构筑物、交通运输工具、通用设备、专用设备等因盘亏、报废、毁损、被盗等原因造成的损失。

（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点表、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、社会中介机构的经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

（二）报废、毁损的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家和本市有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；

因不可抗力（自然灾害、意外事故）造成固定资产报废、毁损的，应当有相关部门出具的鉴定报告。包括：事故处理报告、车辆报损证明；房屋拆除证明；受灾证明等；

（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关的结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）认定损失。

第三十一条 无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值

—11— 等所造成的损失。

无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件等认定损失。

第三十二条 市级事业单位清查出的由于会计技术性差错造成的资产不实，不属于资产损失的认定范围，应当依据事业单位财务会计制度有关规定处理。

第六章 资金挂账

第三十三条 资金挂账是指市级事业单位在资产清查基准日应按损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。

第三十四条 对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。社会中介机构对单位申报的资金挂账应当重点审计。

第三十五条 特殊资金挂账按以下方式处理：

（一）属于按国家和本市规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、固定基金应冲减而未冲减的挂账，在按国家和本市规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按规定核销；

（二）属于对外投资中由于所办企业按国家和本市要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家和本市关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理；

（三）属于基本建设项目实际投资支出超过基本建设概算的，作为自筹基建支出列为往来款的挂账，应按基本建设程序进行概算调整，基本建设项目实际支出应纳入项目建设成本，并根据竣工财务决算批复转增固定资产。

第七章 损益证据

—12—

第三十六条 市级事业单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。

第三十七条 具有法律效力的外部证据是指市级事业单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：

（一）单位撤销、合并公告及清偿文件；

（二）政府部门有关文件；

（三）司法机关的判决或者裁定；

（四）公安机关的结案证明；

（五）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；

（六）专业技术部门的鉴定报告；

（七）保险公司的出险调查单和理赔计算单；

（八）企业的破产公告及破产清算的清偿文件；

（九）符合法律规定的其他证明等。

第三十八条 社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对市级事业单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。

第三十九条 特定事项的单位内部证据是指市级事业单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：

（一）有关会计核算资料和原始凭证；

（二）单位的内部核批文件及情况说明；

（三）资产盘点表；

（四）单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；

（五）因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情

—13— 况说明；

（六）相关经济行为的业务合同等；

（七）符合法律规定的其他证明等。

第八章 资产核实

第四十条 市级事业单位资产核实工作一般按照以下程序进行：

（一）市级事业单位对资产清查中清理出的资产损益和资金挂账等事项，分别提出处理意见。连同资产清查工作报告等材料一并向主管部门申报；

（二）主管部门按规定权限对市级事业单位申报的资产损益和资金挂账等进行合规性、真实性审核（审批）后，报市财政局审批（备案）；

（三）市级事业单位依据市财政局、主管部门对资产损益和资金挂账的批复书进行账务处理，并在30个工作日内将账务处理结果（包括账务处理情况等）报主管部门；

（四）主管部门对市级事业单位的账务处理情况进行审核后报市财政局备案。

第四十一条 市级事业单位的资产核实申报工作应提交以下材料：

（一）上海市市级事业单位国有资产清查报告；

（二）《上海市市级事业单位国有资产清查报表》（在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中打印）；

（三）申请核实资产损益、资金挂账文件，同时应附申报处理资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料等，并分类列示；

—14—

（四）《上海市市级事业单位国有资产损益、资金挂账申请核实表》（详见附件2，在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中打印）；

（五）社会中介机构出具的资产清查专项审计报告；

（六）其他需要提供的材料。

第四十二条 市级事业单位的固定资产损失，按照以下权限处理：

（一）土地、房屋构筑物、机动车辆（含摩托车）以及单项价值或者批量价值超过30万元（不含30万元）的损失，由单位提出初步意见，经主管部门审核后，报市财政局核实后批复；

（二）除上述

（一）项外的固定资产损失，由单位提出处理意见，由市财政局授权主管部门核实后批复，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送市财政局备案。

第四十三条 市级事业单位的货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、无形资产损失等其他类资产损失，由单位提出处理意见，经主管部门审核，报市财政局核实后批复。

第四十四条 市级事业单位对于清理出的各项资产盘盈（含账外资产），应按照财务、会计制度的有关规定确定价值，并在资产清查工作报告中予以说明，市级事业单位资产盘盈的核实批复权限，比照本办法第四十二条、第四十三条执行。

第四十五条 市级事业单位的资金挂账，按照规定程序上报，经市财政局批准后调整有关账目。

第四十六条 市级事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应专项登记，并继续进行清理和追索。

第四十七条 经批准核销的实物资产损失应分类清理，对有利用价值或残值的，应进行公开处理。

—15—

第九章 账务处理

第四十八条 资产损益和资金挂账批复前，市级事业单位应按照以下原则进行账务处理：

（一）市财政局、主管部门批复前的资产盘盈（含账外资产）可以按照财务、会计制度的有关规定暂行入账。待市财政局、主管部门批复后，进行账务调整和处理；

（二）市财政局、主管部门批复前的资产损失和资金挂账，市级事业单位不得自行进行账务处理。待市财政局、主管部门批复后，进行账务处理。

第四十九条 资产损益和资金挂账批复后，市级事业单位应按照国家统一的会计制度进行账务处理，并在30个工作日内将账务处理结果报市财政局备案。市级事业单位未按规定调账的，应详细说明情况并附相关证明材料。

第五十条 市级事业单位需要办理产权变更登记手续的，在资产核实批复后，按有关规定办理相关手续。

第十章 监督管理和责任追究

第五十一条 市财政局应当加强对市级事业单位资产清查工作的组织领导和监督检查，加强对社会中介机构开展资产清查专项审计及相关工作的监督检查。

第五十二条 市财政局可以结合实际情况组织相关专业人员或委托社会中介机构，对市级事业单位资产清查工作结果进行检查或抽查。

第五十三条 市财政局、主管部门对市级事业单位有关资产损益和资金挂账的认定和资产清查工作结果的审核，应当严格执行国家和本市有关法律、法规、规章和有关财务、会计制度规定，—16— 依法办事，严格把关，严肃工作纪律。

第五十四条 主管部门要在市级事业单位资产清查工作的基础上，组织力量进行认真复核，保证资产清查结果的全面、真实、准确。

第五十五条 市级事业单位进行资产清查，要做到账账、账实、账表相符，不重不漏，查清资产来源、去向和管理情况，找出管理中存在的问题，完善制度，堵塞管理漏洞。

第五十六条 市级事业单位应当配合社会中介机构的工作，提供进行专项审计及相关工作必需的资料和线索。任何单位和个人不得干预社会中介机构的正常执业。

第五十七条 社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的程序，认真核查单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和账务核对；对市级事业单位资产损益和资金挂账等按照国家和本市资产清查政策和有关财务、会计制度规定的标准，在充分调查论证的基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。

第五十八条 社会中介机构应对市级事业单位资产清查专项审计报告、经济鉴证证明的真实性、准确性、可靠性、完整性承担责任，严格履行保密义务。

第五十九条 市级事业单位对在资产清查中新形成的资料，要分类整理形成档案，按照《会计档案管理办法》（财会字〔1998〕32号）和本市相关规定进行管理，并接受国家和本市有关部门的监督。

第六十条 市级事业单位对资产清查中的损益事项应提供合法证据，单位负责人对申报的资产清查工作结果真实性、完整性应承担责任。

第六十一条 市级事业单位和主管部门在资产清查中违反本

—17— 办法规定程序的，不组织或不积极组织，未按时完成资产清查工作的，由市财政局责令其限期完成；对资产清查工作质量不符合规定要求的，由市财政局责令其重新组织开展资产清查工作；对拒不完成资产清查工作的单位，市财政局予以通报批评。

第六十二条 市级事业单位在资产清查中有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料的，由市财政局责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律、法规规定予以处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十三条 市级事业单位负责人和有关工作人员在资产清查中，采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由市财政局会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条 社会中介机构及有关当事人在资产清查中与市级事业单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，由市财政局会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十五条 市财政局和主管部门工作人员在对市级事业单位资产清查工作结果进行审核过程中徇私舞弊，造成重大后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十一章 附 则

第六十六条 参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的市级事业单位和社会团体的国有资产清查核实工作，依照本办法执行。

执行《民间非营利组织会计制度》的市级社会团体及民办非企业单位占有、使用的国有资产清查核实工作，参照本办法执行。

实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的市级事业单 —18— 位，以及市级事业单位所办的全资企业和控股企业，其国有资产的清查核实工作按照企业清产核资的有关规定执行。

第六十七条 市级事业单位改制为企业或执行企业会计制度，按国家有关规定应进行价值重估、核实国家资本金等工作的，按照国家和本市有关企业清产核资的规定执行。

第六十八条 各区县财政局可根据本办法，结合本地区实际，制订具体的实施办法，并报市财政局备案。

第六十九条 本办法由市财政局负责解释。

第七十条 本办法自颁布之日起实施，有效期二年。此前颁布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

—19—

第四篇：沪财教[2011]43号 上海市市级事业单位国有资产使用管理暂行办法

沪财教[2011]43号

上海市市级事业单位国有资产使用管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了规范和加强本市市级事业单位国有资产使用管理，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）及本市有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的市级各类事业单位。

第三条 市级事业单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、投资回报、风险控制、跟踪管理和注重绩效的原则。

第四条 市级事业单位国有资产使用包括单位自用、对外投资和出租、出借等，国有资产使用应首先保证事业发展的需要。

第五条 市财政局、市级事业单位主管部门（以下简称“主管部门”）按照规定权限对市级事业单位国有资产对外投资、出租、出借等事项进行审批（审核）或备案；市级事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。

第六条 市财政局对市级事业单位国有资产使用事项的批复，是市级事业单位办理产权登记和账务处理的重要依据。账务处理按照现行事业单位财务和会计制度的有关规定执行。

第七条 市级事业单位应对本单位对外投资和出租、出借的资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。

第八条 市级事业单位国有资产使用应按照国有资产信息化管理的要求，及时将资产变动信息录入资产管理信息系统，对本单位国有资产实行动态管理。

第九条 市级事业单位拟对外投资和出租、出借的国有资产的权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得进行对外投资和出租、出借。

第二章 资 产 自 用

第十条 市级事业单位国有资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则，对实物资产进行定期清查，完善资产管理账表及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。

第十一条 市级事业单位要建立健全自用国有资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程，并加强审计监督和绩效考评。

第十二条 市级事业单位资产管理部门对单位购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产应及时办理验收入库手续，严把数量、质量关，验收合格后送达具体使用部门；自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算编报以及按要求办理资产移交和产权登记。市级事业单位财务管理部门应根据资产的相关凭证或文件及时进行账务处理。

第十三条 市级事业单位应建立资产领用交回制度。资产领用应经主管领导批准。资产出库时保管人员应及时办理出库手续。办公用资产应落实到人，使用人员离职时，所用资产应按规定交回。

第十四条 市级事业单位应认真做好自用资产使用管理，经常检查并改善资产使用状况，减少资产的非正常损耗，做到高效节约、物尽其用，充分发挥国有资产使用效益，防止国有资产使用过程中的损失和浪费。

第十五条 市财政局、市级主管部门应积极引导和鼓励市级事业单位实行国有资产共享共用，建立资产共享共用与资产绩效、资产配置、单位预算挂钩的联动机制。市级事业单位应积极推进本单位国有资产的共享共用工作，提高国有资产使用效益。

第十六条 市级事业单位应加强对无形资产的管理和保护，并结合国家知识产权战略的实施，促进科技成果转化。

第十七条 市级事业单位应建立资产统计报告制度，定期向单位领导报送资产统计报告，及时反映本单位资产使用以及变动情况。

第三章 对 外 投 资

第十八条 市级事业单位利用国有资产对外投资，应当经主管部门审核后报市财政局审批。

第十九条 市级事业单位应在科学论证、公开决策的基础上提出对外投资申请，附相关材料，报主管部门审核。主管部门应对事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性、拟投资项目资金来源的合理性等进行审查，并报市财政局审批。

市级事业单位对外投资效益情况是主管部门审核新增对外投资事项的参考依据。主管部门要严格控制资产负债率过高的市级事业单位的对外投资行为。

第二十条 市级事业单位申请利用国有资产对外投资，应提供如下材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责：

（一）市级事业单位对外投资事项的书面申请；

（二）《上海市市级事业单位国有资产对外投资申请表》；

（三）拟对外投资资产的价值凭证及权属证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）市级事业单位进行对外投资的可行性分析报告；

（五）市级事业单位拟同意利用国有资产对外投资的会议决议或会议纪要复印件；

（六）市级事业单位法人证书复印件、拟合作方法人证书复印件或企业营业执照复印件、个人身份证复印件等；

（七）拟创办经济实体的章程和工商行政管理部门下发的企业名称预先核准通知书；

（八）市级事业单位与拟合作方签订的合作意向书、协议草案或合同草案；

（九）市级事业单位上财务报表；

（十）经具有相应资质的中介机构审计的拟合作方上财务报表；

（十一）市财政局和主管部门要求报送的其他材料。

第二十一条 市级事业单位转让（减持）对外投资形成的股权，按照《上海市市级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的有关规定办理。

第二十二条 市级事业单位经批准利用非货币性国有资产进行对外投资的，应聘请具有相应资质的中介机构，对拟投资资产进行资产评估。

第二十三条 市级事业单位不得从事以下对外投资事项：

（一）买卖期货、股票，国家另有规定的除外；

（二）购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资，国家另有规定的除外；

（三）利用国外贷款的事业单位，在国外债务尚未清偿前利用该贷款形成的资产对外投资；

（四）其他违反法律、行政法规规定的。

第二十四条 市级事业单位应在保证单位正常运转和事业发展的前提下，严格控制货币性资金对外投资。为保证单位正常运转和事业发展,下列资产不得用作对外投资:

（一）财政补助收入及结余资金;

（二）上级补助收入及结余资金;

（三）拨入专款及结余资金；

（四）维持事业正常发展,保证完成事业任务的资产；

（五）市财政局和主管部门规定不得对外投资的其他资产。

第二十五条 市级事业单位应加强无形资产对外投资的管理，防止国有资产流失。

第二十六条 市级事业单位利用国有资产进行境外投资的，应遵循国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定，履行报批手续。

第二十七条 市级事业单位应加强对外投资形成的股权的管理，依法履行出资人的职能。

第二十八条 市级事业单位利用国有资产对外投资取得的收益，应当按照《关于将预算外收入纳入预算管理工作的通知》（沪财预〔2010〕116号）的有关规定，上缴市级财政国库，纳入一般预算管理，同时在资产管理信息系统中填报《上海市市级事业单位国有资产收益登记表》。

第二十九条 市财政局、主管部门应加强对市级事业单位国有资产对外投资的考核。市级事业单位应建立和完善国有资产内控机制和保值增值机制，确保国有资产的安全完整，实现国有资产的保值增值。

第四章 出租、出借

第三十条 市级事业单位国有资产出租、出借在一个月以上的，经主管部门审核后报市财政局审批；出租、出借在一个月以内（含一个月）的，由市财政局授权主管部门进行审批，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送市财政局备案。

第三十一条 市级事业单位国有资产出租、出借，应在严格论证的基础上提出申请，附相关材料，报主管部门审核或审批。主管部门应对市级事业单位申报材料的完整性、决策过程的合规性进行审查，按规定报市财政局审批或备案。

第三十二条 市级事业单位申请出租、出借国有资产，应提供如下材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责：

（一）市级事业单位拟出租、出借事项的书面申请；

（二）《上海市市级事业单位国有资产出租、出借申请表》；

（三）拟出租、出借资产的价值凭证及权属证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）市级事业单位进行出租、出借的可行性分析报告；

（五）市级事业单位同意利用国有资产出租、出借的内部决议或会议纪要复印件；

（六）市级事业单位法人证书复印件、拟出租出借方的市级事业单位法人证书复印件或企业营业执照复印件、个人身份证复印件等；

（七）市财政局和主管部门要求报送的其他材料。

第三十三条 市级事业单位国有资产有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、冻结的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）产权有争议的；

（四）其他违反法律、行政法规以及国家和本市有关文件规定的。

第三十四条 市级事业单位国有资产出租，原则上应采取公开招租的形式确定出租的价格，必要时可采取评审或者资产评估的办法确定出租的价格。市级事业单位利用国有资产出租、出借的，期限一般不得超过五年。

第三十五条 市级事业单位国有资产出租、出借取得的收入，应当按照《关于将预算外收入纳入预算管理工作的通知》（沪财预〔2010〕116号）的有关规定，上缴市级财政国库，纳入一般预算管理，同时在资产管理信息系统中填报《上海市市级事业单位国有资产收益登记表》。

第五章 监 督 管 理

第三十六条 市财政局、主管部门应加强对市级事业单位国有资产使用行为及其收入的日常监督和专项检查。

第三十七条 主管部门、市级事业单位在国有资产使用过程中不得有下列行为：

（一）未按规定申报，擅自对国有资产进行对外投资和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，违规利用国有资产对外投资和出租、出借的；

（三）其他违反国家和本市的有关规定造成单位资产损失的行为。

第三十八条 违反本办法规定的，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家和本市的有关规定追究责任。

第三十九条 市级事业单位应依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》和《企业国有产权转让管理暂行办法》等企业国有资产监管的有关规定，加强对所投资全资企业和控股企业的监督管理。

第四十条 市级事业单位应于每个会计终了后，按照部门决算报表格式、内容和要求，对其国有资产使用情况做出报告，报主管部门，由主管部门汇总后报市财政局。

第六章 附 则

第四十一条 参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的市级事业单位国有资产使用管理，依照本办法执行。

执行《民间非营利组织会计制度》的市级社会团体及民办非企业单位国有资产使用管理，参照本办法执行。

实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的市级事业单位，其国有资产使用按照企业国有资产监督管理的有关规定实施监督管理。

第四十二条 市级事业单位应将本办法出台前对外投资、出租、出借等事项发生的时间、期限、资金来源、资产状况、所签合同、单位领导办公会议纪要、未报批理由、收益情况等，报主管部门审核认定。主管部门应加强管理，认真审核，并将审核认定情况以发文形式正式报市财政局备查，涉及法律纠纷的事项应将法律纠纷解决后报备。

第四十三条 主管部门应依据本办法，结合本部门实际制定本部门所属事业单位国有资产使用的具体实施办法，报市财政局备案。

第四十四条 对涉及国家安全的市级事业单位国有资产使用管理活动，应按照国家有关保密制度的规定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十五条 本办法由市财政局解释。

第四十六条 本实施办法自发布之日起施行。此前颁布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第五篇：对外经济贸易部关于开展国有资产产权登记工作的通知

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对外经济贸易部关于开展国有资产产权登记工作的通知

今年三月，国务院办公厅《转发国家国有资产管理局等部门关于一九九二年在全国范围内开展国有资产产权登记工作请示的通知》，明确一九九二年在全国范围内开展国有资产产权登记工作。今年五月、七月，国家国有资产管理局分别主持召开了全国国有资产产权登记工作会议和中央直属单位产权登记布置会议，并印发了《国有资产产权登记管理暂行办法》和《国有资产产权登记管理暂行办法实施细则》，对开展国有资产产权登记工作做了具体部署。为做好经贸企业国有资产产权登记工作，并逐步形成制度，现将有关事宜通知如下：

一、加强领导，提高认识

各单位要加强对国有资产产权登记工作的领导，认真学习国务院《关于加强国有资产管理工作的通知》以及《国有资产产权登记管理暂行办法》及其实施细则等文件，提高开展国有资产产权登记工作对保卫国有资产完整、防止国有资产流失的重要意义的认识，采取有效措施，切实抓出成效。

二、登记范围

(一)经贸部直属的各级中央经贸企业、企业集团以及联营企业、股份制企业、以国有资产开办的集体企业、领取企业营业法人执照的事业单位均须办理产权登记。

(二)三资企业、在建单位(建成投产、开业后再进行产权登记)、领取非法人营业执照的事业单位暂不办理产权登记。

(三)已按国务院有关规定并依据一九九一年决算办理过一九九二产权登记的企业不再办理产权登记。

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三、中央经贸企业国有资产产权登记按财务隶属关系组织实施

(一)经贸部直属各总公司、中国对外贸易中心(集团)、中国(福建)对外贸易中心集团，其产权登记表由经贸部审核，国家国有资产管理局审定。

(二)各总公司所属各子公司由其总公司审核，经贸部集中审定。

(三)总公司所属分公司及其他独立核算单位由总公司审核，经贸部集中审定。

四、关于企业集团的产权登记工作

(一)已成立企业集团的总公司，其产权登记仍报经贸部审核，国家国有资产管理局审定。

(二)企业集团的产权登记表应包括紧密层企业的资产数，即按照核心企业和紧密层企业的资产汇总数填列。

紧密层企业不单独办理产权登记，只办理资信证明(也填报国有资产产权登记表，但只起资信证明作用)，其资信证明由其核心企业审核。

(三)对与核心企业无资产纽带关系，因业务关系而形成的松散层企业，仍按原隶属关系办理产权登记。

五、今年办理产权登记，其产权登记表依据企业一九九一年会计决算填报。

六、各单位的财务部门负责本企业系统的产权登记工作。

七、产权登记的种类：

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产权登记按性质分为开办、变更，注销和年检四种，简要说明如下：

(一)开办登记：新开办的企业、分离出来作为独立法人的企业、合并成新的企业，需办理开办登记。

(二)变更登记：企业中部分分离出去，其他企业被并入本企业(兼并)，改变财务隶属关系，增减资超过20%(含20%)，地址、经济性质及法人代表发生变化的企业，需办理变更登记。

(三)注销登记：原企业被兼并、撤销或破产的，需办理注销登记。

(四)年检：所有作为独立法人的企业均需办理年检登记。

八、本次产权登记主要是指检查登记。开办、注销，变更登记需单独办理。

九、国有资产管理部门对审定的企业，办理核发《国有资产授权占用证书》，有关规定另行通知。

十、今年的产权登记工作于十月底以前结束。各总公司的产权登记表于九月三十日前报经贸部审核;各总公司所属企业的产权登记表于十月十日前一并报经贸部审定。

十一、请各总公司(企业集团)要认真组织好本系统的产权登记工作，可根据本通知精神，制定本系统开展产权登记的实施方案和补充规定，报经贸部备案。

十二、产权登记工作结束后，我部将与国家国有资产管理局一起对我部所属各单位的产权登记工作组织验收评比，对工作开展好的单位和个人予以表彰，对不按规定办理和工作不负责的企业单位予以通报批评，问题严重的，将暂缓产权登记和工商注册。

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各地方经贸企业如何开展国有资产产权登记工作，请各地经贸主管部门商当地国有资产管理部门决定，国有资产产权登记表的填报可比照本通知办理。

附：国有资产产权登记表填报说明

产权登记试行办法规定，国有资产产权登记分为检查产权登记、变动产权登记、开办产权登记和注销产权登记。因此，《国有资产产权登记表》分为检查表、变动登记表、开办登记表和注销登记表。本次产权登记主要是指检查登记，检查表需要填列和计算的项目共40个，现将年检登记表需要解释的有关项目说明如下：

1、“用途”，是指本表一式四份各自的用场(处)。在实际登记中，年检查表需要填四份，经国有资产管理部门审核后，或被委托单位，分别在用途处加盖“国有资产管理部门保存”、“企业主管部门保存”、“企业单位保存”、“申办企业登记证明”的戳记。分别起保存和到工商管理部门年检时起申办企业登记证明的作用。

在国家国有资产管理局下发的国有资产登记说明中，原来要求产权登记表填写三份。为了使产权登记工作更好地进行，现决定将产权登记表由填写三份改为填写四份。

2、“编号”：是指国有资产管理部门核准产权登记时，赋予企业单位的产权登记号码。编号采取五个层次的编码方法，用15位阿拉伯数字表示。其中：第一层次作为企业单位隶属关系代码标识，用一位数字表示。

在实际使用中：我们用1一代表中央企业单位;2一代表省、自治区、直辖市和计划单列市企业单位;3一代表省辖市(含地区、州、盟、省直辖行政单位)企业单位;4一代表县级(含市辖区、地辖市、省直辖县级市、旗)企业单位;5一代表中央和地方共同投资兴办的企业单位，包括联营、股 文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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份制企业;6一代表不同地区和不同部门投资形成的企业单位。经贸部所属各级经贸企业均为中央企业，本级编号均为“1”。第二层作为产权登记主管机关级次代码标识。用一位数表示。在实际使用中，我们用1一代表国家国有资产管理局;2一代表国家国有资产管理局委托的国家有关部门或单位;3一代表省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理部门;4一代表省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理部门委托的同级有关部门或单位;5一代表省辖市(含地区、州、盟、省直辖行政单位)国有资产管理部门;6一代表省辖市(含地区、州、盟、省直辖市行政单位)国有资产管理部门委托的同级有关部门或单位;7一代表县(含市辖区、地辖市、省直辖县级市、旗)国有资产管理部门。在委托登记中，第二层次的代码标识采取“委托谁就编谁的代码标识”的方法进行，但这种代码不代表产权隶属关系，只是表明登记工作关系。总公司为“1”，总公司所属企业为“2”。第三层次作为企业单位所在行政区划代码标识，用六位数字表示。按国家技术监督局发布的《中华人民共和国行政区划代码》填列。第四层作为企业单位所属行业大类代码标识，用二位数字表示。按代码》中的《国民经济行业分类和代码表》的行业大类代码填列。第五层作为企业单位产权登记顺序代码标识，用五位数字表示。按行业大类依国有资产管理部门审核同意的先后顺序编排，即从00001号排到99999号，以上是产权登记编号的一般原则。

这里还要特别说明中央和地方共同投资形成的企业单位及股份制企业的第二层次和第四层次代码标识，即产权登记主管机关级次和待业行业划归代码的确定原则。

中央和地方共同投资形成的企业，其产权登记级次按投资比例的大小确定。中央部门(公司企业)投资比例大的，是一级企业的就到国家国有资产管理局登记;是二级以下企业，企业投资单位的主管部门又是被委托的，就到企业主管部门(或单位)办，并编相应的级次代码。地方投资比例大，文章来源：中顾法律网 www.xiexiebang.com 免费法律咨询3分钟100%回复

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或中央、地方投资比例相等就归地方登记。这类企业按投资比例关系划归所属行业，即哪个部门的投资比例大，这类企业就编哪个部门的行业划归代码。

如果中央投资方是两家以上的，其第二层次的级次代码按以下办法确定：(1)由投资额大的部门办;(2)由牵头单位办;(3)投资额相等的，经几家协商后由登记主管部门或被委托部门指定一方办，并编相应的级次代码;行业划归代码随投资比例关系确定。

中央和地方联资开办的企业，如果已经明确了隶属关系的，就由企业的主管部门负责登记，并编相应产权登记级次和行业划归代码。

股份制企业按控股关系确定产权登记级次。如中央投资单位控股的就由国家资产局或企业主管部门登记，如果中央是两家以上部门控股的，能分出股份大小的，就由股份多的登;股份相同的，经几家协商同意后，由登记主管部门或被委托部门指定一方办理，行业代码随控股关系确定。

为保证编号的唯一性，有利于电子计算机较长时间地储存数据，企业单位名称变更、注销后，原编码随即注销，不再使用。

中央经贸企业产权登记表的编号由经贸部按上述原则统一编制。各单位在办产权登记时，应按上述原则先行区分与公司有关的联合营企业、股份制企业是否该由经贸系统办理产权登记。该由经贸系统办理的，在申办时需单独说明。

3、“企业单位名称”：指登记企业单位的全称，与企业单位公章一致。

4、“统一代码”：指各级企业法人登记主管机关赋予企业法人和实行企业化管理的事业单位的法定代码标识，即《企业法人营业执照》上的注册号。

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5、“法定代表人签字”：由依照法律或者法人组织章程规定，代表企业行使职权的负责人签字(股份制企业由国家股股权代表签字，没有明确国家股股权代表的，暂时委托企业法人代表签字)。

6、“地址”：指登记企业单位主要办事机构所在地的详细地址。

7、“注册号”：指《企业法人营业执照》的注册号，同统一代码。

8、“开业日期”：指注册登记时工商行政管理机关核准的登记企业的工业时间。

9、“经济性质”：指登记企业单位的所有制性质。

10、“组织形式”：指登记企业单位的财产组织形式，如联营、股份制等。

凡全民所有制性质企业，本栏不填。

11、“主管范围”：按工商行政管理机关批准的登记企业单位的主营范围填写。

12、“注册资金”：指投资者认缴或同意拨付并用于承担民事责任的资金数额。按登记企业单位最近一次企业法人登记时，工商行政管理机关核准的注册资金填例。

以上第3项至第12项按总公司本部的相应内容填列，以下项目按总公司系统的汇总报表填列。

13、“利润总额”：指检查登记企业单位实现的利润总额，有定额补贴，按加上定额补贴后数额填例。经贸企业按会计决算08表“企业自负盈亏额”填列。

14、“资产总额”：指企业单位使用的全部财产。填列要求是：

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(1)经贸企业：按汇总会计决算的01表中的资金占用方总计数额，或按资产负债表(合并表)的资产方数额填列。有待转已完专项借款工程支出的作扣除处理。

(2)企业化管理的事业单位，按资金活动情况表的来源方数填列。

15、“国有资产总额”：指企业单位中属于国家所有的各项资金之和。

(1)经贸企业：国有资产总额=固定基金+流动基金+专用拨款+更新改造基金+生产发展基金+后备基金+出口风险基金+专用资金备抵(扣除职工福利奖励部分)。

(2)企业化管理的事业单位：国有资产总额=固定资产基金+拨入职工奖励基金。

16、“国有资本金总额”：按固定基金(扣除待转已完专项借款工程支出)、流动基金、更新改造基金、专项拨款之和填列。

(1)经贸企业：国有资本金=固定基金+流动基金+更新改造基金+专用拨款

(2)企业化管理的事业单位：国有资本金=固定资产基金+周转金+更新改造基金+设备购置专款这里需要着重说明：在目前我国绝大多数企业使用的各种会计报表上是没有资本金概念。随着社会主义商品经济的发展，现行的会计制度也将不断进行改革，我国也将逐步采用国际上通行的会计核算准则及办法，所以，使用资本金考核指标和科目是改革的方向。因此，在这次产权登记中，增加了“国有资产总额”和“国有资本金”两个指标，以便与将来的会计制度衔接。

17、“上年”：由企业单位按上检查产权登记表“国有资产管理部门审定”栏中相对应的“当年”栏目数额填列。由于今年是首次开展产权登记，所以，本栏一律空白。

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18、“实有资金”：暂按国有资产总额、其他单位投入资金之和填列。

有向其他单位长期投资的，作扣除处理，经贸企业有向其他单位长期投资的扣除用自有流动基金投资部分。

19、“向其他企业单位投资(含境外企业单位)”反映企业单位投资于其他企业法人单位的资金(不含债券投资)。企业不需逐项填列，只需按境内、境外投资的总额分项填列。

20、“企业单位经办人”：经办人统一由财务人员承担，并由单位财务主管签字(可在栏目上方)。

21、“主管单位审查意见”：指企业单位上一级行政主管机关或上一级主管企业单位的意见。总公司、企业集团的产权登记表，该栏由经贸部填写;总公司的所属企业、企业集团的紧密层企业，该栏由总公司或其核心企业填写。

22、“国有资产管理部门审定意见”：指负责该企业单位产权登记的国有资产管理部门审定的意见。

(1)各总公司、企业集团的产权登记表，该栏由国家国有资产管理局负责填写、盖章。

(2)各总公司所属企业，该栏由经贸部填写、盖章。

(3)企业集团的紧密层企业，该栏由核心企业填写。即核心企业对其紧密层企业既审核又审定。

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23、“发证人签字”指国有资产管理部门发给企业单位《国有资产授权占用证书》的经办人签字。《国有资产授权占用证书》都是由国有资产管理部门制发，具体通过什么方式发给企业，视具体情况再定。

24、“领证人签字”指企业单位领取《国有资产授权占用证书》的经办人签字。

25、“档案编号”指国有资产管理部门将该企业单位的登记表整理存档所编的档号。

这里说明一下：由于登记表是填四份，而且由四个部门分别保存，所以这里说的档案编号仅是国有资产管理部门保管的那一份的编号，至于企业主管部门、企业单位、工商行政管理部门保存的是否编号，由这些单位自定。档案编号与表格的计算机储存编号可以不一致。

以上是检查表的填报说明，有关开办、变动和注销登记表的填报说明将另行通知。

外运、基地、包装、信托等企业可根据上述原则，结合公司的具体情况，制定补充填报说明，报经贸部批准后执行。