第一篇:行政资产管理制度
第一章 总
则
一、目的
切实加强公司行政类资产管理,规范资产购置、使用、保管程序、处置(报废)行为,合理配备,确保公司财产安全完整。
二、人员职责 1.行政科
1.1建立资产总帐及明细帐,做到使用部门、行政科部二帐一致,帐、物一致,并按时上报相关报表及固定资产管理方面的情况;
1.2正确、及时办理行政资产的增加、转移、调拨、报废等手续,做好账务处理; 1.3负责登记各部门资产管理责任人名单并指导、监督、检查各单位的资产管理、使用及维护工作;
1.4每季度组织资产清查盘点,核对帐实,并于次月5日前上报盘点报告; 1.5负责组织行政资产维护与维修,确保正常使用; 1.6编制行政资产编号并贴制标识。2.行政科
2.1负责建立行政资产数量、金额的总账和明细账,统一核算,建立健全核算凭证和账卡,正确填报相关会计报表;
2.2办理行政类固定资产增值、转移、调拨、盈亏、报废等的财务手续; 2.3计提折旧及账务处理;
2.4参与行政管理部的资产清查盘点工作。3.各部门、各项目部
3.1做好本部门行政资产日常管理,建立台帐,确保安全完整不流失,坚持责任到人、物尽其用的原则;
3.2及时反映资产的增、减、变动等情况,做到账实相符; 3.3正确使用,做好日常维护保养工作;
3.4每月25日清查盘点,于次月5日17:00前将盘点报告上报公司行政管理部; 3.5协助办理资产的内部调拨及其他相关工作。4.IT部
4.1 负责电脑、整机外设、网络等相关设备的管理和技术服务,包括电子类设备的验收、安装、配置登记、故障诊断、简单故障排除等;
4.2 负责协助行政建立电脑及周边设备、通讯设备技术方面的台帐、配置登记、维修记录等工作。
第二章
管理规定
一、定义
1.行政类资产分类及定义
1.1固定资产:单位价值500元(含)以上,且使用年限超过1年,且在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括土地、房屋和建筑物及其附属设备、车辆(生产用车辆除外)、办公设备(电脑、打印机、复印机等电子设备类)、电器等。
1.2低值易耗品:单位价值500元以下,且使用期限在一年以上并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括家具、小家电等,该类低值易耗品纳入固定资产管理范围。
1.3办公用品:包括办公用各类文具、办公耗材、电脑周边产品(鼠标、键盘、U盘等)、图书音像等。该类资产管理办法另行发布制度。
1.4日常消耗类:属消耗型,大多为一次性消耗品,价值较低,其形态和性能会在使用中发生改变甚至是逐步丧失,继而报废。如厨房杂品(碗、筷、盘等低值品)、保洁用品(保洁工具、清洁品等)、维修材料等,该类资产由使用部门负责做好日常管理,合理控制消耗,及时更新即可。
1.5劳保用品类:保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康所必备的防御性装备,减少职业危害。如工服(管理办法参见《工装管理制度》)、劳保鞋、手套、胶鞋、安全帽(管理办法参见《安全帽管理办法》)、宿舍床上用品及其他工作防护用品。本类资产另行发布制度。
2.本规定主要规范对象为固定资产类和纳入固定资产管理的低值易耗品类。
二、资产管理部门职责界定 1.公司行政管理部为行政资产一级管理部门,负责建立资产系统帐,并根据资产采购、调拨、报废等实时情况及时更新。同时负责监督、检查和核对二级管理部门台帐。由资产专员或指定人员负责具体工作。
2.各项目行政部为行政资产二级管理部门,按照规范表格建立各自行政资产台帐,并根据资产变动情况及时更新,做到帐实相符。每月5号前将上月盘点报告连同最新台帐提交公司行政管理部备查。项目行政人员兼资产专员,负责具体工作。
3.公司财务部门负责建立财务行政资产台帐。资产二级管理部门每月与本部门财务账目核对,做到账账相符。每季度公司行政管理部和财务部核对资产总账,也需账账相符。由资产会计负责具体工作。
三、资产申请
1.因工作需添加资产的,由需求部门提出申请,申请中说明增补原因,对资产的规格、品牌、配置、采购方式、费用等方面可提出要求或建议意见,其中家具类等可说明款式、尺寸、材质等要求。
2.申请需经部门主管领导、行政管理部、总经理签字审批。部门对申请的必要性和合理性负主要审核责任;行政管理部做复审并根据公司内部可供调剂的资源状况和使用部门对资产的要求,确定增补方式,增补方式一般为: 2.1调拨:有闲置资产情况下,首先考虑从其他部门调拨。
2.2采购:在没有可供调剂资产情况下,可通过采购新品实现增补。
2.3订制:如需增补的资产在规格、材质等方面有一定特殊性,不能通过采购实现的,则选择订制。
3.行政管理部把签署意见的申请单交由总经理审批同意后,按照批复意见实施采购。
四、采购 1.采购承办
固定资产采购由公司行政管理部在节约总成本和控制办公费用总额度基础上统一购置,也可授权二级管理部门或其他相关人员采购。大批物资可委托资材部协助进行。2.询价
承办部门采购前需做市场询价,货比三家,在保证使用功能、质量前提下优先选择信誉好、售后服务好、价格低廉的渠道进货。各资产管理部门要从质量、价格、售后服务等各方面综合评估后,逐步建立固定供货商网络。3.审核
市场询价后填写《固定资产申购单》(含三家对比表,对比表中需写明采购建议),由所在部门主管审核后,提交公司行政管理部审核,上报总经理审批。4.实施采购
申购单获得审批后方可实施采购,无审批的采购财务部有权拒绝为其办理报销。5.验收
采购回的资产须经资产管理部门、使用部门(电子类产品还须IT部参与验收)共同验收确认后方可付款、发放/领用。验收不合格的由承办人负责办理退换、索赔、拒付等事宜。6.入库、领用 6.1编号
验收完成,由资产管理部门为新添固定资产编号,所有公司资产实行编号管理,编号要贴在资产表面,同时和台帐信息一致。6.2入库、出库
行政部填写《入库单》和《出库单》,入库单需部门负责人签字;出库单需使用部门负责人在领用人处签字。《入库单》一联交由采购人员办理报销。《出库单》一式四联,行政部保留存根、使用人留存一联备存、采购人员领取两联办理报销。6.3报销
采购人员需把入库单(一联)、出库单(二联)、《固定资产申购单》附在发票后办理报销。无上述凭证,财务部有权拒绝报销。
五、领用
1.公司资产本着“谁使用谁负责”原则,领用类型分为以下三种: 1.1公用资产:由全体员工共同使用的资产,如复印机、传真机等,由行政部门人员领出并为该资产使用责任人;
1.2部门公用资产:归由某个部门专用的资产,如部门专用打印机、放置该部门办公区域内的饮水机等,由部门主管指定专人领出、保管,并为该资产使用责任人。如无指定,则部门主管为使用责任人。
1.3个人使用资产:即由个人保管使用的资产,如电脑、照相机、保险柜等,由使用保管人领出,并为使用责任人。
2.所有资产均应由使用责任人领出,不得他人代领或领出后私自转移使用及管理责任,否则发生的一切后果均由使用责任人承担。
3.新购资产入库后,由使用责任人到行政部领取并签认,办理出库手续,并将资产使用责任人在《出库单》上做备注。出入库单均需行政部主管签字方为有效。4.产品使用说明书、保修卡、发票复印件、随机的其他物品或资料等留存行政部备存,后期维修及管理使用。
5.行政部凭《出库单》将领用信息录入资产台帐,同时将责任信息录入使用责任人资产卡。6.资产卡管理办法:
6.1个人资产卡跟随员工流动,一人一卡,由行政部负责资产卡建立和信息更新。6.2员工离职或调动,需到行政部门凭资产卡信息办理行政资产移交或退回。并由行政人员和本人共同签字。6.3离职手续中需附带资产卡。
6.4员工调动,资产卡需随调动手续流转至新部门,新部门行政据此为其重新建立新的资产卡。
六、使用
1.公司所有行政资产均由行政管理部负责统一调配,只要为满足工作需要,任何人员均不可以任何理由拒绝调配管理。2.每件资产均需有使用责任人,具体责任为: 2.1保管责任:对资产完好存在附有监管责任; 2.2维护责任:爱护资产,指导规范使用,避免人为损坏。一旦发生损坏、故障,及时申报并配合完成维修;
2.3维护管理延续责任:使用责任人如因工发生岗位或工作地点变动的,有责任在做部门工作交接时,同时做好资产交接及责任交接,确保资产管理的延续性。3.每位员工都负有爱护公司资产责任,不能以任何理由据为己有,每个员工对故意损坏资产、私贪资产现象都应及时反馈给职能部门。对于违规行为一旦查实,除对当事人给予相应的行政处分外,还要追究其经济赔偿责任。
4.资产在使用过程中发生损伤、丢失、损毁、配件缺失的,使用责任人须在第一时间报告部门负责人,并通报资产管理部门。由资产管理部门监督使用部门在3个工作日内落实责任并提出书面处理意见,经公司行政管理部、财务部会签,报总经理审批后处理。
七、归还
1.项目结束须将领用的全部固定资产交回公司,由行政人员按资产台帐信息做清理盘点。该项工为专项工作,另行制度规定。2.人员离职
2.1办理离职手续时,须到行政部做资产退还;
2.2离职人员所用资产如部门留下继续使用,由部门负责人指定人员接收,否则,由部门负责人接收。
2.3接收人填写《固定资产交接单》,交接双方签字,行政部对照资产台帐,核实无误后在交接单上签字确认。
2.4行政部凭交接单同时变更资产台帐信息,录入新使用责任人资产卡。2.5离职人员为部门资产专员或负责人的,须由部门负责人或上一级负责人指定新的资产管理负责人,在公司指定人员监督下完成本人使用及所负责的固定资产的盘点交接,方法流程同上。
2.6资产如有遗失、人为损坏或配置配件缺失,离职人员应负责赔偿。责任界定、赔偿办法及账目处理见本制度第九条之规定。3.人员内部调动 3.1原则上所使用资产不随人走。
3.2调动人员所用资产部门不留用的,统一退还行政部门,由行政部门填写红字《入库单》(一式四联),需退还资产部门负责人签字、行政管理部接收人签字。退还部门、财务部、行政部门各持一联备存。行政部和财务部并据此变更资产台帐信息。
3.3部门如需留用,需更换使用责任人,部门填写《资产责任人变更通知单》,附双方签字的资产盘点交接单,原责任人、新责任人和部门负责人签字后,交行政部变更台帐信息及个人资产卡信息。
3.4如因工作需要资产随调动带走的,需经部门负责人、行政部批准,由行政部在其资产卡上注明,办理调动手续时,在部门负责人及本人签字确认。同时到行政部办理调拨手续。
3.5资产使用人或保管人发生人事异动,拒不履行盘点交接手续的,行政管理部门有权通知相关部门不予办理离职工资结算和档案移交手续。4.资产暂借
4.1因工需暂借资产的,借入方需到借出方填写《固定资产暂借登记表》,备注借用理由、预计归还时间。
4.2借出及归还,均需双方在场,共同检查资产状况、清点配件,并做登记、注明。该行为不需做帐务处理。
4.3如在借出期间发生资产损毁、丢失、缺件,在5个工作日内,由双方出具情况说明,确定责任,上报公司行政管理部审核,根据相关制度规定做后期处理。不报或延迟上报造成无法追查责任的,一律由该资产责任人承担全部责任。
八、调拨
1.调拨原则:分公司、项目间不允许私自调拨物资,如有需求,须报公司行政管理部协助统一进行。2.调拨手续及流程 2.1固定资产调拨
2.1.1确定调拨后,调出方填写《资产调拨单》,由行政专员、财务会计、部门负责人三方签字确认,并据此单变更台帐信息,登记资产调拨台帐。
2.1.2物资抵达,接收方行政专员据实物核实调拨单信息并签字确认,同时提交财务会计、部门负责人签字,变更台帐信息,行政还需登记本部门资产调拨台帐。2.1.3接收方将三方签字后的调拨单传至公司行政管理部审核签字,据此更改公司资产总账信息后,回传调出方和接收方备存,完成本次调拨。
2.1.4调拨时,调出方需将该资产历史维修信息整理后填写《维修记录表》随资产调拨。接收部门做好信息接收,并继续记录该资产后续发生的各次维修,共同保证记录的连续性。
2.2低值易耗品中归属固定资产管理的调拨手续及流程同固定资产调拨。2.3办公用品、劳保品调拨
调出方填写《出库单》(一式四联),一联备存;一联随同调出资产交由接收方作为验收凭证并备存;其余两联交由调出方财务,据此做账目处理;各环节均需做好台帐信息变更。
3.费用分摊办法及过程责任界定
3.1由公司行政总库配发给使用项目/部门所产生的运费,或工作结束资产退回公司行政总库所产生的运费均由使用项目/部门承担。3.2项目与项目间发生调拨时,需求方承担运费。
3.3调出方负责协调物资调拨全过程的各项工作,确保安全。
3.4接收方接收时,需及时检查使用/运行状况,如存在问题,需第一时间通知调出方和公司行政管理部,共同协商确定解决办法,因此发生的检测费、维修费或添购配件(原配件缺失或损坏不能继续使用)等费用均由调出方承担。如检测确定无维修价值甚至属报废资产的,该资产所发生的运输费用也由调出方承担。3.5 调拨物资到达目的地10天内未有异常情况报请的,视作资产正常。其后再发生维修或其他费用均由接收方承担。
九、维修
1.公司所有固定资产需建立保修、维修档案,发生维修及时记入《资产维修记录总表》。各资产维修记录需跟随资产流动。资产管理部门需在每月5日前将该月《维修情况记录表》提交公司行政管理部备存。
2.资产管理部门要与设备销售商或信誉、技术好的专业公司建立固定维修合作关系,以确保过了保修期的资产能及时维修,保证正常使用。
3.资产发生故障,使用责任人需第一时间(2个工作日)向资产管理部门申报。如因未报或申报不及时,造成无法追查责任或造成其他影响的,由该资产使用责任人承担相应后果。
4.资产管理部门接到申报后,3个工作日内必须给予明确回复,特殊情况的,需当天回复。
4.1尽快了解情况,确定解决办法,或维修,或报废,或其他。
4.2查询资产帐,确定维修价值,如建议维修,需对维修渠道、维修估计费用等提出具体意见;同时分析、判断造成故障原因,如系人为使用或保管不当造成的,需确认维修责任并提出处理建议。4.3如建议报废,按报废流程办理。
4.4资产管理部门将以上意见统一提交部门负责人审批后实施。如为固定资产,需交由公司行政管理部、总经理审批后方可执行。
十、损坏遗失责任
1.该损坏指:因某种原因使资产丧失了本身的使用功能,使之报废的情况。2.除不可抗拒的客观因素外,凡人为原因造成损坏的,个人保管使用的公司资产的损坏、遗失都应由使用保管人或直接责任人承担相应的经济赔偿。公用资产需由使用部门调查了解后,确定责任人并由其承担相应经济赔偿。3.公司资产的损坏、遗失赔偿,可分为三种情况处理:
3.1 资产是全新领出且使用期在半年以内的,要按资产原值赔付现金或购买同样资产归还公司,该类采购由行政人员或指定人员按相关要求负责采购,并将新购资产纳入公司正常资产管理;
3.2 使用期超过半年的,或已有前人使用的,则按财务折旧后的资产剩值赔付现金;
3.3 在以上两点都不适用的情况下,由行政部与使用责任人共同商讨可行的赔偿方法,经 公司审批后实施。
4.赔偿金的交付,由行政部发出交付通知书,当事人一次性到财务部交付赔偿金或分月从工资中扣除。如无合理理由当事人拒付的,公司有权从其收入中强行扣除并予相应的行政处分。
5.未经批准擅自处置资产(包括报废、变卖、赠送他人等),责任人应承担给公司造成的所有损失,并上交非法所得,同时视情节轻重给予降级、降职、待岗直至除名的处理,情节严重构成违法犯罪的依法移交公安机关。
十一、盘点
1.资产二级管理部门每月25日进行行政资产盘点,财务人员参与。分析盘点结果并将报告在盘点人、部门负责人签字后于当月30日17:00前报公司行政管理部。
2.行政管理部如发现盘点清单与资产台帐登记不符,有权要求资产管理部门做出解释,如有必要,可安排到部门做复查。
3.公司行政管理部联合财务部每季度最后一月25日,组织相关部门对公司资产进行盘点,与资产台帐核对,盘点报告于次月10日17:00前上报公司。
十二、折旧及报废 1.基本原则
所有固定资产均按财务规定做折旧核算。完全折旧后性能仍良好的资产应继续管理使用。当使用性能已达不到要求时,资产管理部门才可以做报废处理。2.报废确认
2.1资产已超过使用年限,且不能继续使用的;
2.2因自然或人为原因使得资产受到毁损和丢失,且无法弥补和修复以便继续使用的;
2.3由于历史原因,申请报废的资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的; 2.4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的;
2.5资产虽未超过使用年限,但实际工作量超过其产品设计工作量,或功能远达不到现在需求的,或继续使用易发生危险的; 2.6总的维修费用或一次性维修费用超过资产原值或残值的50%; 2.7资产已搁置一年且估计今后一年也不可能再使用的; 3.报废流程
3.1资产报废由申请部门填写《资产报废申请表》,注明资产详细信息及报废原因,经使用部门财务、部门主管确认签字后提交公司行政管理部审核;
3.2资产报废应有相应的技术鉴定,如内部不具备鉴定条件的可外请。其中电脑及周边设备由公司IT部负责复核;办公设备、家具及其他由行政管理部负责复核。复核意见均需在报废报告上签署。
3.3资产报废单应有行政管理部、财务部、审计部共同会签,并交由总经理审批。4.报废资产处理
4.1报废资产应按审批意见及时处理,完全丧失使用价值的可作废丢弃,资料存档;仍有使用价值的由行政部门参考财务提供的资产残值,提出处理价格,经审批后内部处理或处理给收购单位,所得收入上缴公司财务。
4.2资产的报废处理均需使用部门行政、财务共同进行,由部门主管签字确认后提交公司行政管理部和财务部备存。
4.3报废处理完毕行政部及财务部需及时更新资产台帐。
4.4低值易耗品归属固定资产管理范围的资产,由使用部门行政提出申请,财务给予核实,部门主管确认后即可由行政做报废处理。处理完毕需详细资料在三方签字后提交公司行政管理部、财务部备存。
5.公司资产如需出售,应由使用部门或行政部门提出书面申请,经财务部、审计部、总经理审批,由指定部门具体操作。出售所得全部上缴公司财务部,手续资产处理流程。
第二篇:集团公司行政资产管理制度
集团公司行政资产管理制度
第一章
总
则
第一条、目 的
为了切实加强公司固定资产管理,规范资产购置、使用、保管程序、处置(报废),合理、高效配备有效资产,确保资产的安全完整,特制订本管理制度。
第二条、适用范围
1.本制度适用于公司全体员工。
2.各控股公司在本制度原则规定基础上制定实施细则,报集团企业管理部备案。
第三条、人员职责
1.行政管理部
(1)建立公司行政资产总帐及明细帐,做到使用部门、行政管理部、财务管理部三帐一致,帐、物一致,并按时上报相关报表及固定资产管理方面的情况。
(2)正确、及时办理行政资产增加、转移、调拨、报废等手续,做好账务处理。(3)指导、监督、检查各部门资产管理、使用及维护工作。(4)定期组织盘点,并提交盘点报告。
(5)负责组织行政资产维护与维修,确保正常使用。(6)编制行政资产编号并贴制标识。2.财务管理部
(1)负责建立资产总账和明细账,建立核算凭证和账卡,正确填报会计报表。(2)办理行政类固定资产增值、转移、调拨、盈亏、报废等的财务手续。(3)计提折旧及账务处理。
(4)参与行政管理部的资产清查盘点工作。3.各部门
(1)做好本部门行政资产日常管理,建立台帐,确保安全完整不流失,坚持责任到人、物尽其用的原则。
(2)及时反映资产增、减、变动等情况,做到账实相符。(3)正确使用,做好日常维护保养工作。(4)协助办理资产的内部调拨及其他相关工作。4.人力资源部
(1)负责电脑、整机外设、网络等相关设备的管理和技术服务,包括电子类 设备的验收、安装、配置登记、故障诊断、简单故障排除等。
(2)负责协助行政建立电脑及周边设备、通讯设备技术方面的台帐、配置登记、维修记录等工作。
第二章
管理规定
第四条、定 义
资产分类及定义:
1.固定资产: 单位价值500元(含)以上,且使用年限超过1年,在使用
过程中基本保持原来物质形态的资产。包括土地、房屋和建筑物及其附属设备、车辆(生产用车辆除外)、办公设备(电脑、打印机、复印机等电子设备类)、电器等。
2.低值易耗品:单位价值500元以下,使用期限在一年以上且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括家具、小家电等,该类低值易耗品纳入固定资产管理范围。
第五条、资产申请与采购
1.固定资产购置,由行政管理部统一购买(专用固定资产除外);采购物品应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。
2.资源调拨:首先考虑从其他部门调拨闲置资产;在无法调剂情况下,可通过采购新品实现增补。如需增补的资产在规格、材质等方面有一定特殊性,不能通过采购实现的,则选择订制。
第六条、资产出入库
1.新资产经行政管理部、使用部门(电子类产品还须人力资源部参与验收)共同验收确认后方可付款、发放/领用。验收不合格的由承办人负责办理退换、索赔、拒付等事宜。
2.所有公司资产实行编号管理(资产编号规则附后),编号要贴在资产表面,同时和台帐信息一致。
3.固定资产出入库时,行政管理部均需填写《入库单》和《出库单》。
第七条、资产使用
1.公司资产按照“谁使用谁负责”原则,领用类型分为三类:
(1)公用资产,如复印机、传真机等,由行政管理部领出并为该资产使用责任人。(2)部门公用资产,如部门专用打印机、饮水机等,由部门专人领出、保管,并为该资产使用责任人。
(3)个人使用资产,如电脑、照相机、保险柜等,由使用保管人领出,并为使用责任人。
2.所有资产均应由使用责任人跟踪,不得他人代领或领出后私自转移使用及管理责任,否则发生的一切后果均由使用责任人承担。
3.产品使用说明书、保修卡、发票复印件、随机的其他物品或资料等留存行政管理部备存,后期维修及管理使用。
第八条、资产调拨
1.凡列入公司的固定资产未经行政管理部许可,任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2.公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后进行帐、卡交接。
3.公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式,设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值。
4.未经主管部门同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任
第九条、费用分摊办法及过程责任界定
1.由公司行政总库配发给使用项目/部门所产生的运费,或工作结束资产退回公司行政总库所产生的运费均由使用项目/部门承担。
2.调出方负责协调物资调拨全过程的各项工作,确保安全。
3.接收方接收时,需及时检查使用/运行状况。如存在问题,需第一时间通知调出方和公司行政管理部,共同协商确定解决办法,因此发生的检测费、维修费或添购配件(原配件缺失或损坏不能继续使用)等费用均由调出方承担。如检测确定无维修价值甚至属报废资产,该资产所发生的运输费用也由调出方承担。
4.调拨物资到达目的地10天内未有异常情况报请,视作资产正常。其后再发生维修或其他费用均由接收方承担。
第十条、资产维修
1.公司所有固定资产需建立保修、维修档案,各资产维修记录需跟随资产流动。行政管理部应与设备销售商或信誉、技术好的专业公司建立固定维修合作关系,确保资产及时维修,保证正常使用。
2.资产发生故障,使用人需第一时间向行政管理部申报。如因未报或申报不及时,造成无法追查责任或造成其他影响,由该资产使用人承担相应后果。
3.行政管理部接到申报后,在规定日期内必须给予明确回复。
第十一条、损坏遗失责任
1.资产损坏的标准是因主客观原因使资产丧失了本身的使用功能,使之报废。除不可抗拒的客观因素外,凡人为原因造成损坏,个人保管使用的公司资产出现损坏、遗失都应由保管人或责任人承担相应赔偿。公用资产需由使用部门调查了解后,确定责任人并由其承担相应经济赔偿。
2.公司资产的损坏、遗失赔偿,可分为三种情况处理:
(1)资产是全新领出且使用期在半年以内的,要按资产原值赔付现金或购买同样资产归还公司。
(2)使用期超过半年的,或已有前人使用的,则按财务折旧后的资产剩值赔付现金。(3)在以上两点都不适用的情况下,由行政管理部与使用人共同商讨可行的赔偿方法,经公司审批后实施。
(4)未经批准擅自处置资产(包括报废、变卖、赠送他人等),责任人应承担所有损失,并上交非法所得。同时视情节轻重给予降级、降职、待岗直至除名的处理,情节严重构成违法犯罪的依法移交公安机关。
第十二条、资产盘点
1.为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。
2.固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查
(1)直接经管固定资产的人员调动工作。
(2)因机构、业务变动,办理财产交接。
(3)固定资产发生非常损失事故。
(4)部门负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3.根据固定资产清查的范围和任务,成立由行政管理部、财务管理部门、使用部门和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4.对固定资产进行清查以前,财务管理部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符。
5.管理固定资产的人员,在清查以前,应当将所经管的固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续,避免发生重点、漏点等差错。6.固定资产清查应当逐一点清点实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账。在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明,并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产,都应当进行清查,并分别填制清查表。
7.对固定资产清查以后,根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后,由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由行政管理部留存一份,送交财务管理部门一份。
8.财务管理部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候,应该及时查明原因,必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9.基本原则是所有固定资产均按财务规定做折旧核算。完全折旧后性能仍良好的资产应继续管理使用。当使用性能已达不到要求时,行政管理部才可以做报废处理。
10.资产报废标准
(1)资产已超过使用年限,且不能继续使用的。
(2)因自然或人为原因使得资产受到毁损和丢失,且无法弥补和修复。
(3)由于历史原因,申请报废的资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的。(4)因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的。
(5)资产虽未超过使用年限,但实际工作量超过其产品设计工作量,或功能远达不到现在需求的,或继续使用易发生危险的。
(6)总的维修费用或一次性维修费用超过资产原值或残值的50%。(7)资产已搁置一年且估计今后一年也不可能再使用的。11.资产报废
(1)申请部门填写《资产报废申请表》(表样附后),经使用部门、财务管理部 确认后提交公司行政管理部审核。
(2)电脑及周边设备由公司人力资源部负责复核;办公设备、家具及其他由行政管理部负责复核。(3)资产报废单应有行政管理部、财务管理部共同会签,并交由两部门分管领导审批。12.报废资产处理:
(1)完全丧失使用价值的可作废丢弃,资料存档;仍有使用价值的由行政管理部门参考财务提供的资产残值,提出处理价格,经审批后内部处理或处理给收购单位,所得收入上缴公司财务。
(2)资产的报废处理均需使用部门的行政专员、财务共同进行。(3)报废处理完毕行政管理部及财务管理部需及时更新资产台帐。
第三章
附 则
本制度自颁布之日起执行,由人事行政管理中心部行政管理部编制并负责解释。
第三篇:资产管理制度
资产管理制度
第一章 总 则
第一条
为规范和加强文化中心资产管理工作,维护国有资产的安全和完整,提高国有资产使用效益,保障单位履行职能,根据《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》江苏省人民政府令95号文件和《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和制度规定,结合我单位实际,特制定本制度。
第二条
行政事业单位的资产包括单位使用国家财政性资金形成的资产、国家拨给单位的资产、单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。
第三条
行政事业单位资产业务控制面临的主要风险包括:
(一)资产管理职责不清,没有明确归口管理部门,没有明确资产的使用和保管责任,可能导致资产毁损、流失或被盗的风险。
(二)资产管理不严,调拨或捐赠资产游离于单位资产账簿之外,资产领用、发出缺乏严格登记审批制度,没有建立资产台账和定期盘点制度,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。
(三)未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务,可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险。
(四)资产日常维护不当、长期闲置,可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险。
(五)对应当投保的资产不办理投保,不能有效防范资产损失的风险。
第四条
单位应当对资产实施归口管理:
单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算,具体负责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金,以及各种债权债务。
其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室(后勤、总务等)具体负责管理。
在建工程由项目实施部门具体负责管理。
政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务科室具体负责管理。
内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。
第五条
单位应当建立资产信息管理系统,设置资产的统计、报告、分析岗位,实现对资产的动态管理。
第六条
单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账,根据财会部门转送的凭证,分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额及使用部门,并经使用部门和人员签字确认。
第七条
单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理及相关业务部门,定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的,应当办理资产移交手续,资产发生遗失或流失的,应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任,予以追偿;资产毁损、报废的,应及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。
第二章 现金控制制度
第八条
财会部门应设立现金日记账,由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记,做到日清月结,月份终了,必须进行账目核对,相关日记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。
第九条
单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行,不得直接用于支付自身的支出。
第十条
以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据,必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税收入专户,实行“收支两条线”管理。不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。
第十一条
现金的使用必须符合规定的范围,禁止超范围支付现金:
(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;
(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十二条
除现金使用范围以外的各项支出,必须通过银行转账支付。
第十三条
现金使用范围内能使用公务员卡结算的,在具备公务卡结算条件下,必须使用财政公务卡进行结算。
行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出,包括差旅费、会议费、招待费和2万元(以人民币为单位,下同)以下的零星购买支出等,应当使用公务卡结算。
第十四条
需采用现金支付方式时,出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
第十五条
出纳人员从开户银行提取现金时,应写明用途,由财会部门负责人审核盖章,经开户银行审核后予以支付。
第十六条
任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经部门负责人、财会部门负责人签字后,由主管财务负责人审批后方可支取,并在规定时间内报销或还款。
第十七条
单位工作人员办理财务支出报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,附齐应附原始单据,注明用途及金额,按财务支出报销程序经审核、审批签字后,由出纳人员严格审核报销的原始凭证,审核无误后,办理报销手续。
第十八条
出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不得以白条冲抵现金,不得擅自将单位现金借给其他单位,不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金,不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不得保留账外现金。
第十九条
出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,须经主管财务负责人指定专人代办有关现金业务,出纳人员不得擅自委托。
第二十条
单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、清理业务,相关部门定期进行备用金检查,严禁长期占用、挪用备用金。
第二十一条
每日下班前,出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后,在保险柜内存放,不得放在办公桌内过夜。
保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员自己保管,并严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳人员调动岗位,新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请单位相关负责人处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
第二十二条
出纳人员每日终了必须清点库存的现金,并与现金日记账余额核对,做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
第二十三条
单位应建立库存现金清查制度,由主管财务负责人组织,定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符,及时查明原因,并做出相应处理;若因一般工作失误造成的,可由单位相关负责人按有关规定做出处理;若属于违法行为的,应依法移交相关部门处理。
第三章 银行存款控制制度
第二十四条
单位应严格按照《支付结算办法》和国库集中支付管理制度等有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开设账户,办理存款、取款和结算业务。
第二十五条
单位银行账户都必须在国库单一账户体系下设置,未经财政部门批准,单位不得在各类金融机构开设银行账户。
第二十六条
国家或省级主管部门对专项资金有单独设账、专设账户核算要求的,可依照相关规定对专项资金单独设账核算,在银行开设专户须报财政部门审批同意后方可开始。
单位必须严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金。第二十七条
出纳人员应及时序时逐笔登记和核算各银行账户收支。各类经银行办理的取现、转账业务,须按规定的程序审批或审核后办理。
第二十八条
单位财会部门应指定除出纳以外的人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,应当查明原因,及时处理。第二十九条
单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的,应当指定其他人员定期进行审核、监督。
第三十条
除公务卡外,严禁以单位信用为担保,为职工个人开设银行信用卡。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。
第三十一条
单位应当加强与资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
票据登记簿应按会计档案保管要求予以保存,不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
第三十二条
单位应当在设置专门的账簿对票据的转交进行登记,对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管,不得跳号开具票据,不得随意开具印章齐全的空白支票。
第四章 债权控制制度
第三十三条
债权是指单位因各种原因暂付、垫付、借出和应收履约合同款项等形成的未来收取款项的权利,是国有资产的组成部分,包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。第三十四条
单位负责人对单位债权负责,财会部门作为债权日常管理工作归口管理部门,应及时反馈债权信息,核实债权单位和个人情况,避免单位债权权益损失,确保国有资产的安全、完整。
第三十五条
财会部门要做好原始凭证的管理工作,对于涉及债权债务的业务事项,在债权债务关系没有结清前,不得销毁相关的会计凭证。
第三十六条
管理债权债务的财会人员岗位变更时,应做好交接工作,确保债权债务资料完整,并对工作期间的债权债务账务负责。
第三十七条
管理债权债务的财会人员应定期核实债权债务信息,积极与对方沟通,确保到期债权资金及时收回,按期偿还债务。
第三十八条
对于已经发生或可能发生的呆账、坏账,应及时以书面报告形式反映相关信息,单位负责人应组织领导班子集体决议处置方案。
对已经发生的呆账、坏账、应按规定程序及时处置,明确责任,不得长期挂账,确保债权损失最小化。
第三十九条
已核销的坏账,单位仍然保留追索权,应单独设置备查账,如有重新收回的可能,要积极追索。
第四十条
单位内部纪检监察部门、审计部门应定期或不定期对单位的债权情况进行监督检查和审计。
第五章 存货控制制度
第四十一条
存货的管理范围包括库存商品、低值易耗品等物品出入库及库存管理。
第四十二条
存货的入库管理
(一)首先由业务部门提出申请,经存货保管部门汇总后提出采购计划,再交财会部门进行资金审核,报单位分管领导审批后,最后由政府采购归口管理部门负责实施采购。
(二)物品购回时,由存货保管部门会同采购部门组织验收,按验收合格的实际数量填写入库单,对物品的名称、规格型号、数量、单价、金额、购入地、入库时间、交货人、验收人等应逐一填写,不得漏项,并记录库存明细账。
(三)采购部门凭原始发票及验收单(须有采购经办人、验收人和单位领导签字)到财会部门办理结算手续。
第四十三条
存货的出库管理
(一)办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”,核查出库批准手续是否齐全,严格依据所列项目办理出库,并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。
(二)发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约使用”的原则,发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、手续不全不出库。
第四十四条
存货的库存管理
(一)按物品种类、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放,要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。
(二)存货保管部门建立库存明细账,每日根据出入库凭单及时登记核算,月终结账和实盘完毕后与财会部门对帐。保证账账相符,账实相符。
(三)对于用量或金额较大、领用次数频繁的物品应经常进行盘点,做到日清月结,按规定时间编报库存日报和库存月报。每年至少对所有库存物品进行实物盘点一次,并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质,必须查明原因,分清责任,写出书面报告,提出处理建议,呈报上级和有关部门审批,根据审批意见,存货保管部门可作减少账务记录;财会部门可作有关账务处理,未经批准不得擅自调账。
(四)确实做好安全防范工作,确保物资的安全保管。
第六章 固定资产控制制度
第四十五条
固定资产是指使用期限超过一年,一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。
第四十六条
单位固定资产实行统一购置、归口管理。第四十七条
固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理,各业务部门负责其在用固定资产的管理,即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四十八条
单位财会部门负责固定资产统一建账、统一核算,并协助有关部门对固定资产实物进行管理。
第四十九条
固定资产的购置要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关要求实行政府采购,由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部门统一办理。
第五十条
购入的固定资产,由固定资产归口管理部门协同政府采购归口管理部门、财会、业务部门组织验收,登记固定资产登记簿和固定资产卡片,财会部门填制记账凭证,记入固定资产总账。
第五十一条
各业务部门对购入的固定资产要指定专人管理,建立帐卡,及时登记,科学使用,以延长固定资产的使用寿命,提高其使用效率。
第五十二条
对于房屋建筑、精密仪器、交通工具等大型设备,使用部门要提交保养、维修计划,报财会部门及固定资产管理部门统一办理。
第五十三条
为保证固定资产的安全和完整,每年年末要定期对固定资产进行一次全面的清查盘点。
(一)清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与账面数是否相等,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
(二)清查盘点的具体程序是,每年12月初,由主管财务负责人领导,成立财产清查领导小组,全面组织清查单位各项资产,由业务部门填报固定资产调查表,于12月下旬报固定资产归口管理部门,由领导小组组织相关人员,根据固定资产明细账、资产保管明细账对照实物逐一进行清查核对。
(三)清查中,盘盈的固定资产应当及时入账;盘亏报损的固定资产,属于不可抗拒原因造成的,应当按照规定和资产报废的程序及时报批后核销;属于过失的责任事故或违法行为造成的,由相关责任人进行赔偿,并按照规定给当事人以必要的经济处罚。
(四)本单位各业务部门闲置的固定资产,由固定资产归口管理部门进行统一调配,使之合理流动,发挥效益,防止积压。
第五十四条
固定资产的处置要严格执行国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定。
固定资产的调拨、转让、报废、报损等处置,必须严格按照国家有关规定的审批程序,由固定资产归口管理部门及财会部门汇总后,经单位领导班子集体决策同意,报国有资产管理部门进行审批后,由财会及固定资产归口管理部门、业务部门进行资产调拨、核销、报销、转让等处置。各业务部门不得擅自处置。固定资产处置残值或租金收入计入应缴财政(国库)款,按相关规定全额上缴同级财政。
第七章 资产控制的内部监督
第五十五条
内部纪检监察部门、审计部门对资产业务监督检查发现的问题,应要求单位及时纠正与整改,发现重大问题要写出书面报告,向有关领导和部门汇报,以便及时采取措施,纠正和完善。
第四篇:资产管理制度
资产管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范公司资产管理工作,维护公司资产的安全和完整,防止资产流失,切实提高资产管理水平和投资效益,根据国家有关法规规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二章 资产管理的基本内容
第二条 资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置,检查报告和奖惩制度。
第三章 管理原则
第三条 统一牵引、分层分级管理原则
公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理办公室为综合办公室,各部门为行政人员。
第四条 资产保全原则
资产管理办公室对本部门使用的资产实施保全措施,保证资产的安全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。
第五条 资产管理责任到人原则
责任到人原则是指每项资产均应有保管人(一般指使用人)负责管理。
第四章 资产定义及分类
第六条 公司对资产的管理按两大类设置,一类是固定资产,另一类为低值耐用品。
第七条 固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠,在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在2000(含)元以上的各类资产;单位价值在500元(含)以上,2000元(不含)以下,使用期限在一年以上,不能确定为固定资产的为低值耐用品。
1、固定资产包括
(1)房屋:指公司出资购买的用于办公及经营活动的各种房屋等。
(2)建筑物及辅助设施:是指围墙、上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道等。
(3)机电设备:是指机械设备、供电设备、供暖/冷(汽)设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备,监控设备、大型消防设备、保安设备等。
(4)电子设备:是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、通讯设备,包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙、交换机、集线器ADSL调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、碎纸机、稳压电源、投影仪、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭等。
(5)研发设备:是指豆浆机、研磨机、微波炉、烤箱等。(6)运输设备:是指办公用车、后勤用车、其他运输工具,包括轿车、客车、货车、自行车、三轮车、摩托车等。
(7)其他物品:是指办公家具、陈列品、图书及资料、文件柜、凳子、吧台、老板桌椅、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、纪念品、装饰品、展品、藏品、办公室使用的工具书及名著书刊等。
2、低值耐用品包括
(1)办公专用:是指办公设施类、办公用品类、音响设备类及装饰类,包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、ADSL调制解调器、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机、验钞机、U盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。
(2)中心厨房专用:是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗,包括小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。
第五章 资产的管理机构及职责
第八条 公司综合办公室
1、组织制定资产管理制度及相关规章制度;
2、监管各部门资产购置、更新、改造等大型计划执行情况;
3、各部门原值在2000元(含)以上资产未到使用年限的报废审批;
4、根据各部门的实际需求,组织协调资产的调整和购置;
5、组织对各部门的资产管理执行情况进行评估;
6、不定期检查资产使用情况,督促检查各部门资产的保养和维护工作;
7、组织资产的清查盘点工作,定期对各部门的资产信息进行核对;做到帐实相符;对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。
第九条 各部门资产管理人员
1、负责资产管理工作,提出本部门资产需求计划及预算;
2、汇总上报本单位每月新增、新减资产情况;
3、组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项;
4、组织落实资产验收工作;
5、定期清查盘点建立本部门的电子资产台帐,定期与财务部门进行核对,做到帐实相符;
6、对本部门的资产进行日常的保养和维护工作,做好维修使用记录;
第六章 资产采购
第十条 需要添加资产的部门应提交书面申请报告,资产使用部门积极配合资产管理办公室根据实际情况进行调拨或采购。
第十一条 采购资产时要根据货比三家、合理低价原则,按相关管理流程办理,填写书面资产采购询价记录。
第十二条 采购资产签订购货合同时,合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。
第七章 资产的验收和增加
第十三条 资产购建完成后,资产管理办公室和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场测试验收。
第十四条 资产验收合格后,由资产管理办公室以及使用部门办理验收、接收手续,填写书面资产验收说明书;资产需办理出入库管理的,应及时填写出入库单,办理出入库手续。
第十五条 资产验收合格后,资产管理办公室依据资产规定编制资产编码,并交使用部门;使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴;标签内容应包括资产名称及资产编码;
第十六条 行政部门负责将资产信息录入资产管理软件,财务部门负责审核行政部门录入的资产信息。
第十七条 在接收捐赠、调拨、划转的资产时,应及时填写《资产调拨说明》并进行审批,审批通过后进行资产的调拨与划转。
第十八条 遇有移交资产资料不详时,接收单位应及时与之联系,取得详细资料。
第八章 资产的日常管理
第十九条 资产管理办公室或资产管理人应认真做好资产的日常管理工作,建立、健全各项规章制度,落实管理责任。
第二十条 资产管理办公室、资产管理人及财务部门不定期对资产状况进行清查核实,应做到账、实相符,确保资产的安全和完整。
第二十一条 不论以何种形式取得资产,都要及时入账。对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备,要制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
第二十二条 各部门资产管理人应对本部门使用的资产进行经常性养护,严格按规定进行保养、维修。
第二十三条 资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位经资产管理人提出申请,资产管理办公室审核、备案,财务管理部核定费用,相关领导审批。收回出租、出借的资产时,原借出单位资产管理人应认真查验。出租、出借资产取得的收入,应及时、足额上缴财务部门。
第二十四条 各部门应建立资产清查制度。每年进行一次全面清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保账、物相符。对盘盈、盘亏的资产及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。按出具《资产盘点报告》上报公司。
第九章 资产的保养和维修
第二十五条 各部门应重视资产维修工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验,确保精度和性能完好;资产管理办公室负责对所有资产定期检查、鉴定。
第二十六条 设备操作人员应对设备进行日常和定期保养,使设备经常保持整齐、清洁和安全;
第二十七条 设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程,禁止违规操作,带病运行。
第十章 资产报废 第二十八条 凡符合下列条件之一的资产,可以申请报废:
1、使用期满。资产已达到或超过规定的使用年限,经鉴定确认不能进行修复和继续使用的;
2、灾祸毁损。因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的;
3、由于设计、施工、制造技术不过关,质量低劣,无法修复继续使用,未达到预定使用年限而中途报废的;
4、不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的;
5、除上述情况外,由于其他原因造成的确需报废的资产。第二十九条 资产报废由使用部门经资产管理人提出申请并附书面《资产报废申请说明书》,报资产管理办公室进行审查,相关领导批准报废后由资产管理办公室办理相关报废手续。
第三十条 资产报废后处理
报废资产清理原则:根据业务属性,办公类资产由行政及公共事务部确定,生产加工类由生产部确定,行政、财务部门参加鉴定。报废资产由资产管理办公室负责处理。
对部分或全部仍有使用价值的,由资产管理办公室在资产管理软件上备注说明。并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。
第十一章 资产调拨
第三十一条 资产管理办公室为提高资产的使用效益,应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置,合理配置使用。
第三十二条 资产管理人或资产管理办公室根据实际工作需要和内部资产使用情况,对需调拨的资产提出调拨意见,附书面《资产调拨说明》。
第三十三条 调出部门资产管理人凭《资产调拨说明》提供调拨设备以及相关资料并调整相关实物电子台账。
第三十四条 调入部门资产管理人凭《资产调拨说明》查验调拨设备以及相关资料,调整相关实物电子台账。
第三十五条 财务部门根据《资产调拨说明》、销售发票等相关调拨手续进行账务处理。
第三十六条 部门调整时,由资产管理办公室会同相关部门进行资产清查,办理资产信息的变更。
第三十七条 人员调岗或离职,必须由资产管理人或资产管理办公室出具调离人员所保管的资产清单,并对其进行数量、性能、外观等方面的检查,确认完好并办理资产交接手续后,人力资源部门予以办理调岗或离职手续。
第十二章 资产管理软件的应用
第三十八条 公司使用XX资产管理软件。
第三十九条 资产的增加、更改、调拨、报废、处置,根据相关凭单,分别登入有关帐套,保证帐套里资产信息的完整和准确。软件中资产卡片信息的修订由行政部门负责,财务部门负责审核。
第四十条 资产管理办公室应定期、不定期检查资产管理软件使用情况,并进行资产核对。
第十三章 资产的报告制度
第四十一条 各部门资产使用状况发生调整后及时变更,并定期盘点反映资产管理状况。
1、资产增减情况定期报告
每月25日前,各部门资产管理人负责统计本单位资产增减情况,填写《月度新增资产统计表》、《月度减少资产统计表》,由资产管理办公室负责汇总并分析资产管理中存在的问题及改进措施,每月28日前随月度行政工作报告一并上报。
2、资产盘点
每年11月份由资产管理办公室负责组织本公司的资产盘点工作。盘点工作要求:
(1)盘点前准备事项:人员编组、资产管理办公室与财务部门事先核对账目、资产盘点统计表等表单、待盘资产的整理等。
(2)成立盘点小组,下发文件,明确盘点的组织、分工、方式、标准、过程要求、完成时间等。
(3)盘点:资产盘点按照相关要求进行具体实施。
(4)形成盘点报告,内容包括账面资产、实盘资产、盘盈、盘亏及情况说明。对盘点中发现的盘盈、盘亏资产,由资产管理办公室、财务部门出具意见,报相关领导批准后,办理相关手续。对不能维修或已无使用价值的资产,按报废资产审批流程进行报废处理。
第十四章 资产管理的责任与奖惩 第四十二条 建立和完善资产损失赔偿制度。对造成资产损坏、丢失的直接责任人,追究其相关责任,上级领导付连带责任。
第四十三条 使用资产的任何单位和个人,都有管好、用好资产的义务和责任。
第四十四条 在资产管理工作中发现有下列行为之一的,追究其责任人和上级领导的责任并处以100-2000元的经济处罚:
1、未按本管理制度履行职责,资产管理不善,致使资产严重损坏、丢失的;
2、在本部门资产管理工作中,未按本管理规定办事,滥用职权,造成严重后果的;
3、不及时进行帐套登记,不按规定填写各种单据,隐瞒真实情况的;
4、擅自转让、处置资产或用于经营投资的;
5、弄虚作假,以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的;
6、对用于经营投资的资产,不认真进行监督管理,不收缴资产收益的。
第四十五条 对取得以下成绩之一的单位和个人,将给予表彰和奖励100-2000元:
1、积极开展资产管理工作,建立健全各项规章制度,认真完成各项工作任务,成绩显著的;
2、在资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显著效果的; 第四十六条 造成资产的人为损坏或因管理不善而丢失的,相关责任人在按丢失资产净值赔偿的基础上,按以下损失比例进行处罚:
1、损坏及丢失资产净值在1万元以内(含1万元)的,视具体情况对相关责任人处以 100-1000元罚款;
2、损坏及丢失资产净值在1万元以上,10万元以下的(含10万元)的,视具体情况对相关责任人处以 500-2000元罚款,并对进行通报批评;
3、损坏及丢失资产净值在10万元以上,50万元以下(含50万元)的,视具体情况对相关责任人处以 1000-5000元罚款,并进行记过处分,调离原岗位;
4、损坏及丢失资产净值在50万元以上的,视具体情况对相关责任人处以 2000-10000元罚款,并责令停职检查;
第四十七条 有下列行为之一的,对直接责任人和主要负责人依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
1、不按照规定权限、程序办理审批事项,造成严重后果的;
2、利用职务便利索取、收受贿赂,情节恶劣的;
3、不依法履行监督管理职责,造成严重后果的。
第十五章 附 则
第四十八条 本制度由公司资产管理办公室负责解释和修订、实施。
第四十九条 各部门在不违反本制度的前提下,可依据本制度结合工作实施制定实施细则,实施细则报公司备案。第五十条 本制度自下发之日起实施。
附件:
1、《资产管理表格操作流程》
2、《资产申购审批单》
3、《资产采购询价单》
4、《资产验收单》
5、《资产调拨清单》
6、《月度新增资产统计表》
7、《月度减少资产统计表》
8、《资产报修/报废申请单》
9、《资产编码表》
资产管理办公室
第五篇:资产管理制度
资产管理制度
第一章
总
则
第一条
为规范和加强资产管理工作,维护国有资产的安全和完整,提高国有资产使用效益,保障单位履行职能,根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和制度规定,结合我单位实际,特制定本制度。
第二条
我单位的资产包括单位使用国家财政性资金形成的资产、国家拨给单位的资产、单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。
第三条
我单位资产业务控制面临的主要风险包括:
(一)资产管理职责不清,没有明确归口管理部门,没有明确资产的使用和保管责任,可能导致资产毁损、流失或被盗的风险。
(二)资产管理不严,调拨或捐赠资产游离于单位资产账簿之外,资产领用、发出缺乏严格登记审批制度,没有建立资产台账和定期盘点制度,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。
(三)未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务,可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险。
(四)资产日常维护不当、长期闲置,可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险。
(五)对应当投保的资产不办理投保,不能有效防范资产损失的风险。
第四条
单位应当对资产实施归口管理:
单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算,具体负责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金,以及各种债权债务。
其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室(后勤、总务等)具体负责管理。
在建工程由项目实施部门具体负责管理。
政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务科室具体负责管理。
内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。
第五条
单位应当建立资产信息管理系统,设置资产的统计、报告、分析岗位,实现对资产的动态管理。
第六条
单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账,根据财会部门转送的凭证,分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额及使用部门,并经使用部门和人员签字确认。
第七条
单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理及相关业务部门,定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的,应当办理资产移交手续,资产发生遗失或流失的,应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任,予以追偿;资产毁损、报废的,应及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。
第二章
现金控制制度
第八条
财会部门应设立现金日记账,由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记,做到日清月结,月份终了,必须进行账目核对,相关日记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。
第九条
单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行,不得直接用于支付自身的支出。
第十条
以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据,必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税收入专户,实行“收支两条线”管理。不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。
第十一条
现金的使用必须符合规定的范围,禁止超范围支付现金:
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;
(5)出差人员必须随身携带的差旅费;
(6)结算起点以下的零星支出;
(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十二条
除现金使用范围以外的各项支出,必须通过银行转账支付。
第十三条
现金使用范围内能使用公务员卡结算的,在具备公务卡结算条件下,必须使用财政公务卡进行结算。
行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出,包括差旅费、会议费、招待费和
万元(以人民币为单位,下同)以下的零星购买支出等,应当使用公务卡结算。
第十四条
需采用现金支付方式时,出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
第十五条
出纳人员从开户银行提取现金时,应写明用途,由财会部门负责人审核盖章,经开户银行审核后予以支付。
第十六条
任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经部门负责人、财会部门负责人签字后,由主管财务负责人审批后方可支取,并在规定时间内报销或还款。
第十七条
单位工作人员办理财务支出报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,附齐应附原始单据,注明用途及金额,按财务支出报销程序经审核、审批签字后,由出纳人员严格审核报销的原始凭证,审核无误后,办理报销手续。
第十八条
出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不得以白条冲抵现金,不得擅自将单位现金借给其他单位,不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金,不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不得保留账外现金。
第十九条
出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,须经主管财务负责人指定专人代办有关现金业务,出纳人员不得擅自委托。
第二十条
单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、清理业务,相关部门定期进行备用金检查,严禁长期占用、挪用备用金。
第二十一条
每日下班前,出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后,在保险柜内存放,不得放在办公桌内过夜。
保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员自己保管,并严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳人员调动岗位,新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请单位相关负责人处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
第二十二条
出纳人员每日终了必须清点库存的现金,并与现金日记账余额核对,做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
第二十三条
单位应建立库存现金清查制度,由主管财务负责人组织,定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符,及时查明原因,并做出相应处理;若因一般工作失误造成的,可由单位相关负责人按有关规定做出处理;若属于违法行为的,应依法移交相关部门处理。
第三章
银行存款控制制度
第二十四条
单位应严格按照《
》和
管理制度等有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开设账户,办理存款、取款和结算业务。
第二十五条
单位银行账户都必须在国库单一账户体系下设置,未经财政部门批准,单位不得在各类金融机构开设银行账户。
第二十六条
国家或省级主管部门对专项资金有单独设账、专设账户核算要求的,可依照相关规定对专项资金单独设账核算,在银行开设专户须报财政部门审批同意后方可开始。
单位必须严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金。
第二十七条
出纳人员应及时序时逐笔登记和核算各银行账户收支。各类经银行办理的取现、转账业务,须按规定的程序审批或审核后办理。
第二十八条
单位财会部门应指定除出纳以外的人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,应当查明原因,及时处理。
第二十九条
单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的,应当指定其他人员定期进行审核、监督。
第三十条
除公务卡外,严禁以单位信用为担保,为职工个人开设银行信用卡。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。
第三十一条
单位应当加强与资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
票据登记簿应按会计档案保管要求予以保存,不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
第三十二条
单位应当在设置专门的账簿对票据的转交进行登记,对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管,不得跳号开具票据,不得随意开具印章齐全的空白支票。
第四章
债权控制制度
第三十三条
债权是指单位因各种原因暂付、垫付、借出和应收履约合同款项等形成的未来收取款项的权利,是国有资产的组成部分,包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。
第三十四条
单位负责人对单位债权负责,财会部门作为债权日常管理工作归口管理部门,应及时反馈债权信息,核实债权单位和个人情况,避免单位债权权益损失,确保国有资产的安全、完整。
第三十五条
财会部门要做好原始凭证的管理工作,对于涉及债权债务的业务事项,在债权债务关系没有结清前,不得销毁相关的会计凭证。
第三十六条
管理债权债务的财会人员岗位变更时,应做好交接工作,确保债权债务资料完整,并对工作期间的债权债务账务负责。
第三十七条
管理债权债务的财会人员应定期核实债权债务信息,积极与对方沟通,确保到期债权资金及时收回,按期偿还债务。
第三十八条
对于已经发生或可能发生的呆账、坏账,应及时以书面报告形式反映相关信息,单位负责人应组织领导班子集体决议处置方案。
对已经发生的呆账、坏账、应按规定程序及时处置,明确责任,不得长期挂账,确保债权损失最小化。
第三十九条
已核销的坏账,单位仍然保留追索权,应单独设置备查账,如有重新收回的可能,要积极追索。
第四十条
单位内部纪检监察部门、审计部门应定期或不定期对单位的债权情况进行监督检查和审计。
第五章
存货控制制度
第四十一条
存货的管理范围包括库存商品、低值易耗品等物品出入库及库存管理。
第四十二条
存货的入库管理
(一)首先由业务部门提出申请,经存货保管部门汇总后提出采购计划,再交财会部门进行资金审核,报单位分管领导审批后,最后由政府采购归口管理部门负责实施采购。
(二)物品购回时,由存货保管部门会同采购部门组织验收,按验收合格的实际数量填写入库单,对物品的名称、规格型号、数量、单价、金额、购入地、入库时间、交货人、验收人等应逐一填写,不得漏项,并记录库存明细账。
(三)采购部门凭原始发票及验收单(须有采购经办人、验收人和单位领导签字)到财会部门办理结算手续。
第四十三条
存货的出库管理
(一)办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”,核查出库批准手续是否齐全,严格依据所列项目办理出库,并核签有关单据。
发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。(二)发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约使用”的原则,发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。
同时坚持单货不符不出库、手续不全不出库。第四十四条
存货的库存管理
(一)按物品种类、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放,要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。
建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。(二)存货保管部门建立库存明细账,每日根据出入库凭单及时登记核算,月终结账和实盘完毕后与财会部门对帐。
保证账账相符,账实相符。(三)对于用量或金额较大、领用次数频繁的物品应经常进行盘点,做到日清月结,按规定时间编报库存日报和库存月报。
每年至少对所有库存物品进行实物盘点一次,并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质,必须查明原因,分清责任,写出书面报告,提出处理建议,呈报上级和有关部门审批,根据审批意见,存货保管部门可作减少账务记录;财会部门可作有关账务处理,未经批准不得擅自调账。(四)确实做好安全防范工作,确保物资的安全保管。
第六章
固定资产控制制度
第四十五条
固定资产是指使用期限超过一年,一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。
第四十六条
单位固定资产实行统一购置、归口管理。
第四十七条
固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理,各业务部门负责其在用固定资产的管理,即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四十八条
单位财会部门负责固定资产统一建账、统一核算,并协助有关部门对固定资产实物进行管理。
第四十九条
固定资产的购置要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关要求实行政府采购,由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部门统一办理。
第五十条
购入的固定资产,由固定资产归口管理部门协同政府采购归口管理部门、财会、业务部门组织验收,登记固定资产登记簿和固定资产卡片,财会部门填制记账凭证,记入固定资产总账。
第五十一条
各业务部门对购入的固定资产要指定专人管理,建立帐卡,及时登记,科学使用,以延长固定资产的使用寿命,提高其使用效率。
第五十二条
对于房屋建筑、精密仪器、交通工具等大型设备,使用部门要提交保养、维修计划,报财会部门及固定资产管理部门统一办理。
第五十三条
为保证固定资产的安全和完整,每年年末要定期对固定资产进行一次全面的清查盘点。
(一)清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与账面数是否相等,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
(二)清查盘点的具体程序是,每年12月初,由主管财务负责人领导,成立财产清查领导小组,全面组织清查单位各项资产,由业务部门填报固定资产调查表,于
12月下旬报固定资产归口管理部门,由领导小组组织相关人员,根据固定资产明细账、资产保管明细账对照实物逐一进行清查核对。
(三)清查中,盘盈的固定资产应当及时入账;
盘亏报损的固定资产,属于不可抗拒原因造成的,应当按照规定和资产报废的程序及时报批后核销;属于过失的责任事故或违法行为造成的,由相关责任人进行赔偿,并按照规定给当事人以必要的经济处罚。(四)本单位各业务部门闲置的固定资产,由固定资产归口管理部门进行统一调配,使之合理流动,发挥效益,防止积压。
第五十四条
固定资产的处置要严格执行国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定。
固定资产的调拨、转让、报废、报损等处置,必须严格按照国家有关规定的审批程序,由固定资产归口管理部门及财会部门汇总后,经单位领导班子集体决策同意,报国有资产管理部门进行审批后,由财会及固定资产归口管理部门、业务部门进行资产调拨、核销、报销、转让等处置。各业务部门不得擅自处置。固定资产处置残值或租金收入计入应缴财政(国库)款,按相关规定全额上缴同级财政。
第五十五条
在建工程的内部控制实施,按《临夏州行政事业单位建设项目内部控制制度》要求执行。
第七章
无形资产控制制度
第五十六条
行政事业单位的无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的非实物性资产,包括著作权、土地使用权、专利权、非专利技术、各类单独计价的软件等。
第五十七条
单位通过外购和自行开发的无形资产,以及通过接收捐赠、调拨等形式取得的无形资产,均应纳入单位无形资产日常管理范围。
第五十八条
无形资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。
第五十九条
无形资产的外购应符合单位的需要,并经过充分论证,严格审批程序,避免重复、盲目引进。
第六十条
请购审批权限分工:单位决策机构审批无形资产的购置计划和购置方案;资产管理归口管理部门会同业务(使用)部门负责提出无形资产的购置方案;财会部门建立无形资产台账,登记无形资产明细账和总账。
第六十一条
无形资产最终验收,由资产归口管理部门组织,会同政府采购部门、使用业务部门、财务部门、聘请专家、出让方等共同参与验收。
第六十二条
对通过国家投入、接收捐赠、调拨以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
第六十三条
单位外购无形资产按实际支付的价款作为无形资产的入账价值。通过国家投入、接收捐赠、调拨以及其他方式取得的无形资产,应以调拨单位或对方单位提供的有关凭据,确定入账价值,未提供入账依据无法确定入账价值的,应按评估价值或名义价值入账。
第六十四条
参与验收的各类人员,应于验收工作完成后在验收单上签字,以落实验收的责任与监督。
第六十五条
对无形资产的使用单位和个人,应严格审查资格和资信,并做好登记,合理收费,对损害单位合法权益的,应依法收回。
第六十六条
财会部门根据国家相关法律、法规对无形资产进行日常管理,按照国家统一会计制度进行账务处理,并定期进行对账,确保账账、账实相符。
第六十七条
无形资产存在可能发生减值迹象的,应当计算其可回收的金额,可回收金额低于账面价值的,应按照国家统一的会计制度执行。
第六十八条
单位拟处置实物资产权属应当清晰,权属关系不清晰或存在纠纷的无形资产,须待权属界定明确后予以处置。
第六十九条
无形资产的报废:
(一)无形资产的报废是单位依据国家规定或有关部门、专家鉴定,对已不能继续使用的资产,进行产权注销的资产处置行为。
(二)对使用期满、正常报废的无形资产,由无形资产使用部门填制《报废申请单》,经单位研究后报国有资产管理部门批准后进行报废清理。
(三)对使用期未满、非正常报废的无形资产,使用部门除填制申请表外,还应详细注明报废理由、估计清理费用、可回收残值等内容,经单位研究后报国有资产管理部门批准后报废清理。
第七十条
无形资产的出售与转让:
(一)无形资产的出售与转让是变更无形资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的行为。
(二)无形资产的出售与转让应按照无形资产的评估价值作为市场竞价的参考依据,评估价值须经同级国有资产管理部门确认后交易。
第七十一条
重大无形资产处置:
(一)重大无形资产处置,其处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
(二)重大无形资产处置,应采取集体会议审批,并建立集体审批记录机制。
第七十二条
无形资产处置涉及产权变更的,由资产归口管理部门会同使用部门组织无形资产技术鉴定,督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。
第七十三条
无形资产的处置收益属国家所有,在扣除相关费用后,应全额上缴财政国库。任何部门和个人不得截留挪用。
第七十四条
跨部门无形资产调拨:
(一)与其他单位进行无形资产调拨时,应首先与调入方(调出方)进行协商,就无形资产调拨达成意向并签署意向性协议。
(二)双方就无形资产调拨内容,报上级主管部门审核。
(三)若单位作为无形资产调出方,须报同级财政部门审批,并附无形资产调出方的上级主管部门同意调拨的相关文件。
(四)财政部门审批通过后,方能进行无形资产调拨和相关账务处理。
第七十五条
每年年末要定期对无形资产进行一次全面的清查盘点。包括无形资产的实有数与账面数是否相等,保管、使用等情况是否正常;盘盈的无形资产应当及时入账;盘亏或报损的固定资产,属于不可抗拒原因造成的,应当按照规定和资产报废的程序及时报请核销;属于过失的责任事故或违法行为造成的,应当按照规定给当事人以必要的经济处罚。
第八章
资产控制的内部监督
第七十六条
内部纪检监察部门、审计部门对资产业务监督检查发现的问题,应要求单位及时纠正与整改,发现重大问题要写出书面报告,向有关领导和部门汇报,以便及时采取措施,纠正和完善。