关于引进智能化财务风险监控体系的可行性研究

第一篇：关于引进智能化财务风险监控体系的可行性研究

关于在银行信贷评估与管理中引进智能化财务风险监

控体系的探讨

摘要：财务分析对于银行信贷评估、防范信贷风险具有重要意义。但是由于银行信贷人员日常工作繁忙、财务专业知识匮乏等原因，往往不能对企业财务状况进行深入完整的贷前分析，贷后检查也往往流于形式，不能真正起到防范风险的作用，解决问题的最好方法是建立一套能及时发现企业清偿风险的预警体系。《智能化财务分析系统》是一套独特的完全拥有自主知识产权的分析理论和分析方法，可由计算机软件的先进性和不断升级来保证财务分析的质量和准确性，将分析结果用明白无误、无可争议的结论性语言展现在信贷管理人员面前，这从根本上解决了看不懂财务报表、用不好财务数据的问题，在银行信贷风险防范中具有适用性和可行性。

关键词：银行信贷评估 财务风险监控体系 可行性

一、财务分析在银行信贷评估中的重要性

公司财务分析是运用财务报表对企业过去财务状况及经营成果的一种评价。财务报表虽然反映过去，但了解过去并非使用人最终目的，财务分析的真正价值在于通过分析来预测公司未来，帮助银行信贷人员或投资者进行决策。

信贷评估中的财务分析，就是银行信贷部门通过对拟贷款企业的财务报表进行分析和解释，来了解该企业的财务情况、经营效果，进而了解财务报告中各项的变动对企业未来经营情况和偿债能力的影响，最终作出贷款的发放是否有利和安全的准确判断。因此，一般认为，财务分析是银行信贷评估报告的一项重要组成部分。财务分析的对象是财务报表，财务报表主要包括资产负债表、现金流量表和利润及利润分配表。从这三种表中应着重分析以下四项主要内容：

1．公司的获利能力。公司利润的高低、利润额的增长速度是其有无活力、管理效能优劣的标志，企业获利能力强则表明其具有良好的持续发展能力。对于银行而言，企业的利润是其归还银行贷款本息的主要来源之一，因此银行在审核贷款申请时，首先是考虑选择利润丰厚的公司进行贷款发放。

2．公司的偿还能力。具体从两个方面进行分析：一是分析其短期偿债能力，看其有无能力偿还到期债务，这一点须从分析、检查公司资金流动状况来下判断；二是分析其长期偿债能力的强弱。这一点是通过分析财务报表中不同权益项目之间的关系、权益与收益之间的关系，以及权益与资产之间的关系来进行检测的。对于银行而言，分析承贷企业的偿还能力主要目的在于确保贷款本金的安全回收。

3．公司扩展经营的能力。即对承贷企业进行长期发展能力和成长性分析。对于某些投资较大、贷款偿还期较长的项目，项目公司的扩展经营能力是银行信贷部门最为关注的重要问题之一。

4．公司的经营效率。主要是分析财务报表中各项资金周转速度的快慢，以检测承贷企业各项资金的利用效果和经营效率。

总之，分析财务报表主要的目的是分析承贷企业的收益性、安全性、成长性和周转性四个方面的内容，这对于银行信贷评估、防范信贷风险具有重要意义。

二、引入智能化财务风险监控体系的必要性

如前所述，在长期信贷实践中，企业财务报表的分析仍然是银行信贷人员进行贷款评估和检查的主要手段。信贷部门经理、信贷审核委员会成员也是以此财务报表作为是否发放贷款的主要依据。但是由于银行信贷人员日常工作繁忙、财务专业知识匮乏等原因，如何甄别和读懂财务报表、如何对企业财务状况进行深入完整的分析、如何科学客观的对企业财务状况进行评估一直是银行贷前管理的重要课题；对于贷后风险监管部门，任务则更加严峻，一方面，需要及时从报表中发现影响贷款安全性的问题，另一方面，由于客观条件所限，对企业的贷后检查也往往流于形式，不能真正起到防范风险的作用。实际上，我们知道，一旦企业真正发生清偿危机时再采取信贷保全措施就已经晚了。解决问题的最好方法是能够建立一套能及时发现企业清偿风险的预警体系，而建立预警体系的基础应当是进行经常性的、高质量的财务分析，在出现问题之前发现问题和解决问题。因此，在银行信贷评估管理中引入智能化财务风险监控体系是十分必要的。

《智能化财务分析系统》就是用计算机模型设计出的一套智能化财务风险监控软件，它将专家潜心研究的财务分析新方法、新智慧归集起来，给银行提供高质量、专家级、经常性的财务分析，并由计算机软件的先进性和不断升级来保证财务分析的质量和准确性，将分析结果用明白无误、无可争议的结论性语言展现在信贷管理人员面前，这从根本上解决了看不懂财务报表、用不好财务数据的问题。

三、引入智能化财务风险监控体系的可行性

（一）适用性分析

《智能化财务分析系统》是由中国社会科学院企业管理专家和财务专家联合研制开发的系统，将各个国家和国内外主要研究机构、咨询机构在实践中所使用的财务分析、经营评价和经营诊断技术汇集起来，然后经过去粗存精、科学提炼和实践检验等加工研究过程，形成了一套独特的完全拥有自主知识产权的分析理论和分析方法。这套分析方法通过财务数据来把握企业的经营和管理，重新设计、定义、完善和揭示了财务分析和经营诊断指标。这套分析方法以数据为依据，以指标为线索，但并不是一般的单指标分析或评价，而是从经营管理者和信贷管理者所关心的问题出发，进行步步深入、追根究底式的逻辑判断。这套方法将人们分析财务报表、诊断经营状况的逻辑判断工作描述成250多个计算机能够执行的分析模型，这些分析模型在回答所分析的问题时可以相互关联，并能动态循环、重复使用，最终按照所分析判断的问题，形成专家级、高水平的财务分析和经营诊断文字性报告。

这套智能化财务分析软件经过了几十家大中型企业两年多的测试运行，验证了分析系统的科学性和有效性，并获得国家知识产权证书；且适用性广泛，目前国家开发银行、中国工商银行、中国建设银行、中国总会计师协会、国资委统计评价局、业绩考核局以及全国数百家企业均在使用该套软件。

（二）使用特点 1．资源来源相对简单

该系统仅输入企业的资产负债表、损益表、现金流量表等三张报表，资料来源简单。

2．分析结果全面、客观

财务智能化分析软件凭借在智能模糊处理技术理论上的创新，便可进行多个时期（按年、季、月）、多个单位（集团、分公司、子公司、标杆企业），以及行业内水平（平均值、良好值）的比较分析，迅速得出分析结论，并从实现利润、成本可降低程度、资产质量的资金结构、偿债能力、盈利能力、发展潜力、管理水平、现金流质量、风险大小等十个方面，自动进行企业经营和财务状况分析诊断，可以得出标准化式的、图文并茂的分析报告。

3．实时监测、及时分析

对于银行而言，能够及时、准确地对财务报表进行分析是防范信贷风险的重要保证。财务智能化分析系统所生成的分析诊断报告，能够在短时间内对公司经营管理中的种种风险影响因素进行评估和甄别，只要定期进行这种分析，就有可能建立一套完整的信贷风险预警体系，及时发现问题，将影响贷款安全性的问题消灭在萌芽状态或者提前采取信贷保全措施。

4．节约银行信贷人员大量的时间和精力

财务分析是一个高智能型的工作，如果由银行信贷人员具体编制，一般用时7-10天，并且随着编制人员的专业水平和认知能力不 同而显示出较大的差异性；同时，编制财务分析报告也是非常繁琐的事务性工作。利用财务智能化分析软件，则相当于请了一个财务分析专家，可以从非常专业的水平将企业财务状况、经营管理状况进行全面、深入、标准化的分析；而且，银行信贷人员可以利用节约的大量时间有针对性地对企业进行检查和评估。

5．标准化程度高，可以防范信贷过程中的信息不对称风险 利用财务智能化分析软件得出的评估结论具有唯一性，即通过标准化的模式计算，将不同类型、不同行业、不同业务特点的企业，放在同一个平台进行分析评价，所得出的数据具有高度统一性，不随信贷人员的主观意志为转移，最大限度的避免了信业务人员作出的错误信贷决策的可能性，可以减少银行和企业、银行内部各部门之间信息不对称的风险。

第二篇：医院财务风险监控与防范对策

医院财务风险监控与防范对策

医院负债经营必然会带来一定的风险，财务风险是现代医院面对市场竞争的必然产物。在医院负债经营过程中，外因环境因素与内部条件的变化，相互联系、相互作用，共同导致财务风险。尤其是在我国市场经济体制尚不健全的条件下更是不可避免。因此，积极监控和防范医院负债经营产生的财务风险势在必行。财务风险的监控与防范应在多层面同时进行，以便行之有效地控制财务风险的发生。

（一）上级主管层面的监控与防范对策

首先，要发挥政府的宏观管理与监管职能。政府主管部门应进一步规范医疗市场秩序，完善各项财务规章和资金管理制度，及时修订医院贷款相关政策与管理方法；同时加大各项规定的处理力度，对于给医院经营带来重大损失的主要决策人员应追究其相应的经济责任和法律责任。其次，可以试行医院财务业绩信息发布制度。及时、透明和真实地报告医院运营效益和重大投资项目执行情况，进一步提高医院资金使用、负债融资运作的透明度，督促医院增强自我管理、自我约束的能力。再次，要加强医院项目货款的论证与审批。在投资决策方面，政府主管部门应认真掌握医院重大项目贷款的额度和标准，严格控制医院盲目举债建设的行为。同时，加强对申请贷款医院的风险评估，成立医院负债经营风险专家咨询机构，对数额重大的医院贷款项目进行论证和审批，有效防范医院负债经营带来的风险。最后，要督促医院建立自身的风险防范预警机制。通过财务风险预警管理体系，评价医院财务运行机制是否健全，管理制度是否完善，管理方法是否科学，管理措施是否落实，督促医院健全制度，加强管理，堵塞漏洞。使医院财务风险预警机制有机地融入政府的监管工作之中，实现政府、医院之间的“双向预警”。

（二）医院自身管理层面的监控与防范对策

应对负债经营导致的财务风险，医院上下全体员工都应该树立风险意识，医院管理者更要加强财务风险管理。医院全体员工，尤其是领导层应在思想上对潜在的危机有较清醒的认识和警惕，学会分析医院财务报表信息。同时，医院相关部门人员应具备一定的风险管理知识和防范控制能力，全员上下为医院财务风险管理编织一张有效的“安全网”。此外，负债经营不能影响职工的福利待遇，否则会影响职工工作的积极性。实行稳健融资策略，坚持适度负债经营能够有效防范财务风险。负债要与自身的规模相适应，医院要敢于负债、善于负债、科学管理、规避风险是医院负债经营成功的关键。在进行负债决策时，医院应当采取稳健融资策略，充分估计未来各种不确定因素对医院发展可能产生的不利影响，努力在控制融资风险与谋求最大收益之间寻求一种均衡，既要尽力加大债务资金在医院资金总额中的比重，以充分享受财务杠杆利益，又要规避由于债务资金在医院资金总额中所占比重过大而给医院带来相应的财务风险。综上，医院实施负债经营策略时应合理制定出一个警戒线。另外，医院还可以开拓其它融资渠道应对财务风险。医院负债融资主要来源于财政部门借款、金融机构贷款和单位自筹款等。但如果急需引入关键技术和项目，通过租赁融资和寻求政府贴息贷款、采取信用融资等策略也是较好的办法。医院管理者应该提高科学决策水平，进行项目投资论证。进行负债项目投资时，医院管理者应从实际出发，实事求是，充分考虑影响决策的各种风险因素，综合考虑资金的时间成本、项目的投入与产出、市场前景的预测、投资的回收期等因素，注重经济效益分析，运用科学的决策模型对各种可行方案进行分析和评价，从

中选择出最优的决策方案，切忌主观臆断。此外还要建设学习型组织，不断提高财务人员素质，加强财务人员队伍建设。

建立风险预警机制，全程监控风险变化也是应对医院负债经营导致的财务风险的一个行之有效的举措。

根据医院自身特点和负债规模的大小，结合资金运营状况，采用综合评分的方式，建立一套规范、全面的全程风险监控和预警机制，通过收集有关财务信息，运用风险预警指标体系，对医院获利能力、偿债能力、运营状况和发展潜力等敏感性预警指标进行动态跟踪，进行事前、事中、事后的经常性监控，在警情扩大或风险发生前及时发出信号使其充分发挥“警报器”的作用；并通过对医院每一重要决策活动将带来的财务状况变化，进行预先分析测定，评价医院的偿债能力，考核医院运营业绩，及时发现潜在风险，并提出有效的风险防范对策，为医院管理者做出正确经营决策提供重要参考和合理建议。

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在日趋激烈的医疗竞争环境中，正确认识负债经营的利弊，合理选择负债经营方式，规避和防范财务风险有着重要的意义。在政府对医疗机构投入资金逐步减少的情况下，为了确保卫生资源有效利用，确保人民群众能够得到优质，高效，低耗的医疗服务，医院应建立新型的经营模式，采取多方融资负债经营策略扩大医院经营规模，是医院进一步发展的必要手段。医院负债经营过程中，采用全方位的监控和防范措施，可以规避财务风险，确保医院的稳健运营。

第三篇：教学质量监控体系

校、系教学质量保证与监控体系

为对教学质量实施有效的监督、检查、评估、指导，提高人才培养质量，我院非常重视学校内部教学质量保证与监控体系的建设，构建了以教学督导为主体的全方位、全过程和多层次的教学质量保证与监控体系。多年的督导实践已取得明显成效，独立建制的教学督导系统在教学质量保证与监控系统中发挥了把握状态，控制过程，反馈结果，咨询决策四个方面的作用，教学督导在教学质量监控体系中发挥了主体的作用。

一、完善的教学质量监控体系

为了有效地监控教学质量，不断提高教师教学水平，形成动态监控及定期评价并举的教学质量管理体系，我院逐步从过去项目化单一教学过程监控，转变为全方位跟踪教学与管理活动，不断建立完善的教学质量监控体系，使教学、管理活动更加规范化和制度化。

参与学院全面教学质量监控的部门有：学院教学工作委员会、督导评估办、教务处、各系(部)、学生班干部等，形成了较完整的监控组织机构。

教学质量监控的组织体系：由院、系(部)构成二级监控组织，根据管理的职能，在不同层面上实施质量监控。学院权威性的常设监督机构是教学工作委员会、督导评估办公室、教务处，督导评估办公室是监控执行的中心，起组织协调、分析反馈作用；系(部)是实施教学及管理的实体，也是实施教学质量监控最重要的组织；教研室是最基层的教学单位，是实施教学及管理的最小单位，也是实施教学质量监控最直接与最关键的组织。

(二)建立多元教学质量监控制度

建立多元教学质量监控制度，是保证学院教学质量稳步提高的有力保障，学院先后制订了《唐山工业职业技术学院评学评教实施办法》、《教学事故认定及处理办法》、《督导工作实施办法》、《教学常规检查制度》等教学质量管理文件，教学质量监控严格按照相关规章制度开展。

二、建立教学质量监控与评价体系(一)培养目标、规格、教学计划的监控

1．人才培养目标的监控。通过《社会人才需求调查表》、《毕业生追踪调查表》等方法，监控学院各专业的人才培养目标定位是否是面向基层、面向生产、服务和管理第一线的实用型、高技能型人才。

2．教学基本文件的监控。通过制定《唐山工业职业技术学院关于修订高职各专业教学计划的意见》、《唐山工业职业技术学院关于制定课程教学大纲的规定》、《教学工作规范》等文件，实施对教学计划、教学大纲、授课计划、教材等教学文件的监控。

3．专业设置的监控。通过对社会人才市场需求状况的调查与预测来监控学院的专业设置情况，成立专业建设指导委员会，并邀请行业、企业专家对专业设置情况进行论证，做到“以需定学、供求对路”。

(二)教学前准备情况监控与评价

1．青年教师课堂教学试讲制度。年轻教师在正式走上讲台前，必须进行岗前培训和试讲，并接受由教务处、人事处及各系(部)教学专家组成的评估小组的评估，经过试讲合格后方能走上讲台。

2．青年教师导师制。学院对新入校的青年教师实行导师制，即由教学经验丰富的教师在教学和实操中对新进教师进行为期一年的指导和培训，一年后，接受由教务处、督导评估办及科研与技术应用中心的专家组成的考核小组的考核。

3．学期初教学检查制度。开学上课前要求教师必须有规范的教学进度计划、教案及课件，每学期开学前教务处会同督导评估办、后勤管理中心、实训中心、计算中心等部门共同对教学设施，实验设备等进行检查，保障教学正常开展。开学两周内各系组织对教案、教学进度计划、实验教学安排进行检查，从硬件、软件两方面为教学质量提供保障。

(三)教学过程的监控与评价

1．听课制度。通过各级领导及教学督导专家组深入教学一线的听课、系(部)教师相互听课、观摩教学或示范性的听课等方式进行，并将听课的评议意见及时反馈，以实现对课堂教学效果的监控和评价。

2．教学检查制度。由各级教学管理部门(督导评估办、教务处、各系部)负责检查教师是否按授课计划进度上课，是否符合教学大纲要求、学生课堂学习情况以及实习、实训、实验等环节是否按计划和要求进行。检查的内容涉及教学各主要环节，包括授课计划的编写、备课、编写教案、讲课、辅导、作业布置与批改、停课及调代课报批程序、实践性教学环节、学生的上下课情况等。

3．教务工作例会制度。根据《关于唐山工业职业技术学院教学工作例会制度》的有关规定，教学副院长每月第一周的星期一，组织召开学院教学部门负责人参加的教务例会。学院教学部门负责人畅所欲言，对本部门教学工作的开展情况及存在的问题进行汇报，提出下一月教学工作的安排和计划，分管副院长、院长助理做总结并对教学工作存在的问题集中统一解决，安排下个月学院教学重点工作。

4．学生评教工作。学生评教工作一是通过正方现代教学管理系统填写学生对教师教学质量的评价信息，进行教学反馈，对于没有达到学院相关要求的教师，根据学院的有关规定进行了处理。

5．教师评学工作。教师评学主要是通过正方现代教学管理系统对学生学习态度和兴趣等方面的信息。考核内容主要包括：尊敬师长，虚心好学，听课认真，课堂情绪饱满；遵守教学管理制度，出勤率高，课堂秩序好；自学能力较好，能做到课前预习，课后复习；跟随教师思路，理解授课内容并能认真做好笔记；课堂学习气氛活跃，思维活跃，踊跃发言；学习自觉性高，经常阅读一些相关参考文献资料；课后常和老师交流，主动提问，积极参与辅导答疑；学生对该门课很感兴趣，学习积极性高；能较好地掌握本门课程基本知识、基本理论和基本技能；活学活用，学生能应用本课程知识提出、分析、解决实际问题等方面

6．教师评教工作。为正确评价我院教师教学工作表现和教学工作水平，考查全体教师遵守《教学业务规范》的情况，通过正方现代教学管理系统对我院所有任课教师进行了评价。考核内容主要包括：仪表大方、衣着整洁、举止文明、团结同志；准时行课，无迟到、早退现象，课堂无违纪（如接打手机等)；能严格要求学生，尺度得体，培优帮差；抓住关键,突出重点，讲清难点，内容熟练、扎实；有足够的课堂信息量；板书布局合理，书写正确，多媒体教学使用合理；普通话表达清楚、简洁、规范、有感染力；教学方法独特，能激发学生的学习兴趣，培养学生自学能力；留作业适度，批改情况好，辅导答疑认真；教研教改成绩突出等方面。通过各级领导深入教学一线检查式听课、同一教研室的教师相互听课、学院教学工作委员会、督导评估办指导性或评价性听课、观摩教学或示范性的听课、来实现对教师教学效果的考查。

7．教师自评工作。为正确评价我院教师教学工作表现和教学工作水平，考查全体教师遵守《教学业务规范》的情况，通过正方现代教学管理系统对自己进行了评价，主要从教学、科研、课改等方面对自己进行剖析，查找不足，提高业务水平。

8．学风检查制度。由学工处、系(部)和学生会负责对学生的课堂纪律、考试纪律、课堂出勤、图书阅览室学习情况、课外活动情况等进行检查，组织学生召开学习经验交流会，培养学生良好的学习风气。

9．对毕业率的监控：毕业率能从一个方面反映出学院的教育教学质量和办学水平。提高毕业率的重要途径是建立毕业率的预警监控机制：当本专业毕业率达不到一定要求（90%以上），应以预警；连续两年毕业率呈现下降趋势应以预警。对毕业率的监控主要由教务处负责，当毕业率需要预警时，应及时向院长汇报，便于院长作出整改决策。

10．对就业率的监控：就业率是反映一所学院办学成功与否的重要标志。对就业率实施监控是学院发展的重要前提和举措。为此建立了就业率的预警机制：就业率连续两年低于所在地区同类学院就业率的平均水平，应以预警；就业率连续两年呈下降态势，也应及时预警。

11．考核。通过检查学生考核成绩的方法来检验教学效果、调整教学内容与方法，以此来实现对教学效果的监控与评价。

(四)学生信息的反馈与监控

1．建立学生座谈会制度。每学期中期，各系组织召开学生座谈会，邀请教学督导室、教务处等相关处室人员参加，认真听取学生代表对本系各门课程教学方法以及对教师授课情况的意见和建议，以此督促教师改进教学，提高教学质量。

2．追踪调查制度。由招生就业处、各系负责对毕业生进行追踪调查，通过对毕业生岗位适应情况的调查及对学院教学的反馈意见，及时修订教学计划和教学内容、教学方法，以适应社会的需求。

(五)教材质量的监控

为了提高教学质量，学院规范了教材使用，应优先选用省部级以上获奖的高职高专教材和能够反映先进技术发展水平、特色鲜明并能够满足高 等职业技术教育培养目标要求的教材，积极鼓励教师编写具有专业特色的自编教材。数控技术专业教师今年出版了一系列数控专业的课改教材，作为今后教学的首选教材。

三、建立教学质量信息反馈及调控体系 1．教学信息收集、处理、反馈系统

教学信息收集渠道主要以教学质量监控运行系统中实施的各项监控活动获得的信息为主，另外，院长短信热线、各种座谈会和调研等都是教学信息收集的渠道。本系统职责机构为教务处、督导评估办。

2．教学质量监控调控系统

实行学院、系（部）两级管理。院教学调控指挥系统由院领导、督导评估办、教务处人员构成。系（部）调控指挥系统由系领导、系教学督导组、教学管理人员构成。通过对信息收集、处理、反馈系统提供的信息进行审议，明确教学过程偏离目标和标准的有关可控因素，并提出相关处理意见，以一定方式将须调控行为和结果反馈给相关单位。目的使教学质量监控体系成为一个闭环系统。

四、运行效果良好

学院教学质量保障体系的建立与良好运行，取得良好效果。1．规范了教学过程，完善了教学管理。通过几年来教学质量保障体系的建立与实施，增强了各级教学管理人员以及广大教师的质量意识，规范了教学过程。各教学评价程序和方法的科学与完善，加强了教学管理和教学的基本建设，使各级教学部门准确地获得教学反馈信息，以便及时指导和控制教学工作，保证了教学合理、有序、平稳地进行。

2．通过教学质量监控，提高了教师教学水平和教学工作的积极性。在教学质量评价进程中，突出自下而上的全面评价与自我评价和同行评价相结合的原则，充分依靠专职督导，运用听课、评课等评价方式，对教师的教学态度、教学能力、教学内容、教学手段、教学效果及学生的学习态度、考试成绩等做出内容比较具体的科学评价，并对每位教师的每门课程教学状况做出量化考核的具体评价，促使教师找准自己的坐标，在教学过程中不断调控自身的教学方法和手段，不断改进，不断优化教学过程。

3．深入开展教学改革，促进了教学研究工作。通过各方面对教师评价的导向作用和教师教学水平的直观判断，促进了教师主动地探讨和研究高等职业教育的教学工作，深入进行教学模式、教学方法、手段的改革。也促进了教学管理部门对各反馈系统搜集的大量第一手资料进行分析和开发研究，从中总结出一般规律，并进一步指导教学工作。

4．保证了人才培养质量。通过几年来教学质量保障体系的运作，“质量意识”已深深扎根于学院各级管理者和广大教师脑海之中，教学过程中注重“质”的提高已成为教师的自觉行动；同时课程教学质量评价工作的开展也促进了人才培养质量的提高。从我们对毕业生质量跟踪调查的总体情况来看，用人单位对我院毕业生的职业素质、业务能力评价较好；同时我院近几年在校学生参加各级各类比赛均名列前茅、毕业生就业率比较高以及每年招生时考生报考我院十分踊跃等，也都从不同的侧面反映了学生、用人单位、社会对我院教学质量的认可。

机械工程系

2007-03-08

第四篇：财务风险评价体系提纲修改

企业财务风险评价体系研究

摘要：财务风险评价是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机，从而使企业获得持续生存和持续发展。因此，本文以我国企业财务风险评价的现状作为出发点，研究我国企业财务管理评价体系的不足之处，并建立企业财务风险评价指标体系，对企业经营中的财务风险进行有效地防范和化解，确保企业获得持续成长和发展。

一、财务风险评价体系的研究及在我国的应用

（一）关于风险概念、特征及成因

（二）我国财务风险体系的发展情况

（三）我国上市公司常用的财务风险评价指标及体系介绍

二、建立财务风险评价体系模型

（一）构建企业财务风险评价体系的意义

（二）构建企业财务风险评价体系的出发点

（三）构建企业财务风险评价体系的原则

（四）构建企业财务风险评价体系的结构图

三、我国目前财务风险评价体系的不足之处

（一）与企业经营环境不适应

（二）指标无法真实反映企业情况

（三）缺少行业针对性

四、对现有财务风险分析指标体系的改进和完善

（一）短期偿债能力分析指标的改进

（二）长期偿债能力分析指标的改进

（三）盈利能力分析指标的改进

（四）将非财务指标考虑进体系

第五篇：广东市纪委建立健全智能化廉政风险防控体系

广州市纪委建立

健全智能化廉政风险防控体系

反腐倡廉向“无情的电脑管理”转变

腐败问题的发生，一个重要的原因在于“源头”没盯住，“重点”防控不力。针对这一问题，市纪委频出实招治“未病”，绘制“权力运行流程图”，并拟在今年8月以前，在全市建成廉政风险防控工作基本框架，引进智能系统为职能部门以及领导干部排险“扫雷”。7月，还将召开全市农村廉政预警防控工作现场会。

引入智能系统“排雷”

当前，违纪违法行为呈现期权化、间接化、智能化、涉外化等新趋势，市纪检监察机关注重新技术在风险防控制度建设中的应用，在全国率先成立智能监察室，智能化廉政风险防控体系是近期正在攻克的难关。市纪委将以规范权力运行为核心，以岗位廉政风险排查为基础，以加强行政审批权、行政处罚权监督为重点，建立健全智能化廉政风险防控体系，逐步构建“分岗查险、分险设防、分权制衡、分级预警、分层追责”的预警防控模式，努力实现反腐倡廉工作逐步从“有情的人脑管理”向“无情的电脑管理”转变，权力监督从软约束向刚性监督转变，防控工作从静态、粗放向动态、精细转变。目前，正以行政处罚监察系统建设为切入点，首先在市城管执法局、市交委、市工商局、等执法信息化成效显著的单位进行试点，总结经验、修改完 善后，逐步将系统延伸到各执法单位。

黄橙红“三色预警”防未然

加强廉政风险防控工作，难点在于对基层党员干部廉政风险的防控。市纪委积极进行试点，将廉政风险防控工作向农村和社区延伸，探索建立廉情预警防控、廉情定期测评、分色预警等机制，促进廉政风险防控工作在基层“有腿”、“有眼”、“有根”。待总结试点经验后，预计年底将在全市基层铺开。

根据《关于开展农村廉情预警防控工作的实施意见》，市纪委将对全市各行政村“两委”主要领导及其他干部（包括社长、代办员）等实施预警防控。风险防控点主要集中于村级财务收支、审批、公开制度执行，集体资产管理、村级重大事项民主决策制度落实等方面。对上述事项，将实施黄色、橙色和红色“三色预警”，做到早亮灯早预警、早提醒、早纠正，防患于未然。

据透露，农村防控工作本月首先在萝岗区九龙镇凤尾村试点，并于7月召开全市农村廉政预警防控工作现场会。

为“扫雷”排险设定时间表

在推进廉政风险防控工作上，市纪委监察局还设定时间表，为“扫雷”排险明确步骤。

4月和5月，是梳理阶段，重头戏是绘制“职权目录”和“权力运行流程图”，按照“职权法定、权责一致”对职权进行分项梳理，编制“职权目录”，在此基础上对每一项职权优化运行流程，绘制“权力运行流程图”。通过目录、图表，可清晰看到职权名称、内容、行 使主体、法律依据、办理主体、条件、程序、期限和监督渠道等。

6月和7月，为排查和评定阶段，主要是寻找风险点，并评估风险等级。其中“高”风险一旦触及，将会违法犯罪，受到法律制裁；“中”风险一旦触及，将会违反党纪政纪，受到党纪政纪处分；“低”风险是潜在风险，有发展成为“高”、“中”风险的可能。

8月至11月，将“扫雷”手段进一步拓展，实施科技防控，加大现代信息技术在反腐倡廉工作中的运用力度，建立健全智能化廉政风险防控体系，对廉政风险点进行实时动态监控。

12月进入考核阶段，采取定期自查、抽查、社会评议、考核处臵等方式，对风险防控各项措施的落实情况进行考核评估。（来源：南方日报，记者 黄少宏，通讯员 穗纪宣）

亮点：廉政风险防控从“我”做起

2012年初，市委常委、市纪委书记王晓玲刚履新，就提出要深入开展纪检监察机关自身风险的排查与防控工作，并明确表示“廉政风险排查从我做起，我个人的廉政风险防控表要在委局机关第一个张贴”。

截至今年3月底，市纪委监察局的干部职工共针对92个纪检监察岗位，排查出风险点426个，制定防控措施490条。为随时提醒、实时警醒，市纪委还要求每个工作人员在桌面摆放廉政风险防控台卡，并将《廉政风险排查防控表》填写完毕张贴上墙。同时，将在纪检监察内网开设“公示系统”。