第一篇：金融会计实务复习题
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 2.一般存款账户不能办理现金收支业务。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 3.财务报表除了包括会计报表本身外，还包括附注，而会计报表不包括附注。附注是财务报表的重要组成部分。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 4.政策性银行应当按照国家宏观调控的要求经营业务，不需要考虑成本费用高低。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 5.在收款业务时，在每捆、把未点完前，不得将原封签和纸条扔掉，现金收妥后与凭证核对。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 6.证券投资基金根据运作方式的不同分为封闭式基金和开放式基金。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 7.营业外收入虽然不是从金融企业主要经营业务中取得的，但也属于金融企业经营的组成部分，因此营业外收入不属于“利得”。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 8.对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入账，商业银行作为“营业外支出”入账。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 9.财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中把发现的舞弊事件有权向新闻媒体通报，即便涉及国家秘密和商业秘密。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误
10.从事金融租赁业务的金融企业，应对受托经营的委托租赁财产和作为转租人经营的转租赁财产单独建账，分别管理。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.当提取的法定盈余公积当期结存数额达到金融企业注册资本（）时不再提取。
A ．30% B ．40% C ．50％ D ．100% 正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 2.银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（）。
A ．权责发生制原则 B ．谨慎性原则 C ．历史成本原则 D ．可靠性原则
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 3.办理电子资金汇划清算业务的行处必须有总行颁发的联行行号，才有资格参加联行电子汇划款项，并由总行发给（）。
A ．业务用公章 B ．转讫章
C ．联行电子汇划专用章 D ．财务专用章
正确答案：C 我的答案：空
解析 【答案】C 4.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A ．货币计量 B ．会计主体 C ．持续经营 D ．会计分期
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 5.保险公司的坏账是指无法收回或收回的可能性极小的应收款项。这里的应收款项包括（）等。
A ．应付手续费 B ．预付赔款额 C ．应收分保款 D ．存出保证金
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 6.金融企业在期末应将各收益科目如“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”、“营业外收入”、“投资收益”等的发生额转入“本年利润”的（）。
A ．借方 B ．贷方 C ．借方或贷方 D ．左方
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.出租人和承租人签订了一项租赁协议，租赁期限为5年，租赁期满时承租人有权以10 000元的价格购买租赁资产，在签订租赁协议时估计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为80 000元，在租赁开始日即可判断该项租赁应当认定为（）。
A ．经营租赁 B ．融资租赁 C ．转租赁 D ．回租赁
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 8.下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）。
A ．资本风险比率 B ．利润率 C ．流动比率 D ．资本金利润率
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 9.托管经营合同没有约定且未经托管金融企业（）同意，受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业。
A ． 董事会 B ．监事会 C ． 股东会 D ．职工代表大会
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企业取得当年财政专项经费补助的应计入（）。
A ．盈余公积 B ．资本公积 C ．盈余公积 D ．本年利润
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.关于“长期健康险责任准备金”科目，下列说法正确的有（）。
A ．属于资产类科目
B ．借方登记按规定冲减的长期健康责任准备金 C ．期末余额在贷方
D ．反映保险公司的短期健康险责任准备金 正确答案：BC 我的答案：空
解析
【答案】BC 2.金融企业财务会计报表经营状况，主要集中于资产的变动能力，经营业务风险程度。分析的内容主要包括以下几个方面（）。
A ．流动比率 B ．资产周转比率 C ．资产风险比率 D ．流动资产比率
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 3.满足如下（）条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产。
A ．取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购
B ．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，并有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理
C ．属于财务担保合同的衍生工具 D ．属于基础金融工具
正确答案：AB 我的答案：空
解析
【答案】AB 4.整点后的票币要达到“五好”钱捆的要求，即点准（）。
A ．挑净 B ．照齐 C ．盖章清楚 D ．捆紧
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 5.确定两种不同货币之间的比价，先要确定以哪个国家的货币作为标准，主要有（）。
A ．间接标价法 B ．直接标价法 C ．应付标价法 D ．应收标价法
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 6.下列哪些业务可以通过资金汇划清算系统完成（）。
A ．支票 B ．承担汇兑 C ．托收承付 D ．查询查复业务
正确答案：BCD 我的答案：空
解析
【答案】BCD 7.按外币存款存入的资金形态的不同可以分为（）。
A ．外钞户存款 B ．外币户存款 C ．外汇户存款 D ．外币证券户
正确答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 8.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（）。
A ．失去了就忘记自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益
B ．自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益
C ．对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目
D ．虽然逾期超过90天的利息收回可能性很小，但是仍然属于金融企业的权利，仍然属于资产，不能冲减应收未收利息
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 9.金融企业财务管理的事前管理基本方法包括（）。
A ．预测 B ．计划 C ．内部控制 D ．风险管理
正确答案：AB 我的答案：空
解析
【答案】AB 10.下列哪些资产不属于金融企业的清算资产（）。
A ．商业银行的信贷资产
B ．证券企业的自营结算资金和证券 C ．期货企业向客户收取的保证金 D ．信托业的信托财产
正确答案：CD
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.金融企业如有未弥补亏损，必须先用盈余公积补亏，补亏后盈余公积的数额仍符合分配股利条件的，方可进行利润分配。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：B
解析 2.银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析 3.如果外汇业务经办行与国外代理行仅有少量的业务往来，且无账户关系，必须通过“全国联行外汇往来”账户，逐笔划转账款，由省行办理记账业务。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析 4.政策性银行应当按照国家宏观调控的要求经营业务，不需要考虑成本费用高低。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析 5.库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。必须动用副钥匙时，须经出纳负责人批准，两位管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析 6.同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。（）
A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：空
解析 7.金融企业应当分别借入中央银行款项、国家外汇存款等披露期末账面余额和年初账面余额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析 8.在运送现金、金银等贵重物品时，考虑成本效益原则，如果数量较少并且举例很近，则可以单人负责负责押运即可。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析 9.金融企业的经营者有权决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产等事项。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析 10.金融企业在完成工商登记后10日内，应当向同级银行监管部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A ．当日 B ．次日 C ．前日 D ．下一周内
正确答案：B 我的答案：空
解析 2.下列属于银行基本凭证的是（）。
A ．特种转账借方凭证 B ．转账支票 C ．进账单 D ．联行报单
正确答案：A 我的答案：空
解析 3.是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（）。
A ．可比性原则 B ．谨慎性原则 C ．客观性原则 D ．配比性原则
正确答案：B 我的答案：空
解析 4.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）。
A ．“盈余公积”账户
B ．“利润分配—未分配利润”账户 C ．“实收资本”账户 D ．“营业收入”账户
正确答案：B 我的答案：空
解析 5.银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是（）。
A ．会计科目 B ．会计凭证 C ．会计账簿 D ．会计报表
正确答案：B 我的答案：空
解析 6.北京A公司需向河南省B公司预付货款10 000元，可采用的结算方式是（）。
A ．银行本票 B ．支票 C ．托收承付 D ．汇兑
正确答案：D 我的答案：空
解析 7.（）是指以一定单位的外国货币为标准，来计算应付出多少单位本国货币。
A ．间接标价法 B ．直接标价法 C ．现行汇价标价法 D ．应收标价法
正确答案：B 我的答案：空
解析 8.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。
A ．一般存款账户 B ．临时存款账户 C ．基本存款账户 D ．专用存款账户
正确答案：C 我的答案：空
解析 9.从事商业银行业务的金融企业核心资本充足率不得低于（）。
A.．3% B ．4% C ．6% D ．8%
正确答案：B 我的答案：空
解析 10.托管经营合同没有约定且未经托管金融企业（）同意，受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业。
A ． 董事会 B ．监事会 C ． 股东会 D ．职工代表大会
正确答案：C 我的答案：空
解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.外汇业务核算的特点主要有（）。
A ．联行往来账务关系复杂 B ．按国际惯例结算 C ．按照所在国惯例结算 D ．代理行往来账务关系复杂 正确答案：ABD 我的答案：空
解析 2.下列凭证中，属于基本凭证的有（）。
A ．现金收付传票 B ．特种转账传票 C ．汇票 D ．支票
正确答案：AB 我的答案：空
解析 3.按外币存款存入的资金形态的不同可以分为（）。
A ．外钞户存款 B ．外币户存款 C ．外汇户存款 D ．外币证券户
正确答案：AC 我的答案：空
解析 4.下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（）。
A.抵押贷款 B.银行卡透支 C.票据贴现 D.信用垫款 正确答案：ABCD 我的答案：空
解析 5.委托收款凭证必须记载的事项是（）。
A ．确定的金额 B ．付款人名称 C ．委托日期 D ．收款人签章
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析 6.基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请起3日内收回申购款，进行如下会计核算（）。
A ．借记“应收申购款” B ．贷记“实收资本”
C ．借或贷记“损益平准金（未实现）” D ．借或贷记“损益平准金（已实现）”
正确答案：ACD 我的答案：空
解析 7.凡残缺人民币属于（），不予兑换。
A ．票面残缺二分之一以上的
B ．票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色等不能辨别真假的 C ．故意挖补、涂改、剪贴、拼凑的 D ．故意揭去一面的
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析 8.银行外汇业务中讲的外汇具备以下几个特点（）。
A ．必须是被各国普遍接受的货币 B ．能自由兑换和在各国间自由流动 C ．必须为外国货币
D ．能够在国内自由兑换和流动
正确答案：ABC 我的答案：空
解析 9.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（）。
A ．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度
B ．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为
C ．执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定 D ．监督金融企业接受社会审计和资产评估
正确答案：ABD 我的答案：空
解析 10.金融企业财务管理的事前管理基本方法包括（）。
A ．预测 B ．计划 C ．内部控制 D ．风险管理
正确答案：AB 我的答案：空
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入账，商业银行作为“营业外支出”入账。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 2.商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 3.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不能作为贷款保证人。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 4.资产负债表日，证券公司应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额，不必关注实际利率大小。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 5.储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 6.证券公司取得可供出售金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当纳入该金融资产的初始入账金额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 7.如果承租人有权选择续租该资产，并且在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权，如果不再支付租金，则续租期不应包括在租赁期之内。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 8.开放式基金赎回费率一般不超过赎回金额的5%，赎回费收入在扣除基本手续费后，余额归基金所有。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 9.金融企业属于性质特殊的企业，除了要遵守《金融企业财务规则》以外，还要遵守《企业财务通则》和《企业会计准则》的相关规定。（）。
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 10.金融企业风险管理部门和内部控制部门需要分别设立。
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空 解析
【答案】错误【解析】不需要分别设立，因为二者职能没有本质区别。但是对于风险管理和内部控制的评价一定要由另外的部门来执行，绝对不能形成自己评价自己的现象。一般来所，对于风险管理或内部控制的设计和实施情况，由内部审计部门来实施是比价好的办法。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.对欠缴存款的罚款，商业银行应使用（）科目核算。
A ．营业外支出 B ．利息支出
C ．利润分配——罚没支出户 D ．金融企业往来支出
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 2.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A ．当日 B ．次日 C ．前日 D ．下一周内
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 3.下列科目中，期末余额在借方的科目有（）。
A ．应付利息 B ．应收利息 C ．利息支出 D ．利息收入
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 4.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（）。
A ．应解汇款 B ．其他应付款科目 C ．汇出汇款 D ．吸收存款
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 5.对（）应按照制度及有关规定处理，一般采取长款收益、短款核销的办法，不做其他处理（实行柜员制单位的出纳柜员除外）。
A ．技术性错款 B ．失职性错款 C ．严重失职性错款 D ．联行错款
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 6.是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（）。
A ．可比性原则 B ．谨慎性原则 C ．客观性原则 D ．配比性原则
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。
A ．支票 B ． 银行本票 C ． 银行汇票 D ．商业汇票
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 8.将抵债资产入账时，其入账价值是（）。
A ．抵债资产的原账面价值 B ．贷款本金
C ．实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和 D ．抵债资产净值 正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 9.金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，经（）会决议，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。
A ． 公司总经理会议 B ．公司人事部经理会议 C ．股东（大）会或者董事会 D ．员工代表大会
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企业取得当年财政专项经费补助的应计入（）。
A ．盈余公积 B ．资本公积 C ．盈余公积 D ．本年利润
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.判断一项租赁是否为融资租赁的判断标准有（）。
A ．在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人 B ．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权
C ．如果资产的所有权不转移，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分
D ．承租人租赁开始日的最低租赁付款额的终值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 2.基金财产不得用于下列投资或者活动（）。
A ．承销证券
B ．向他人贷款或者提供担保 C ．从事承担无限责任的投资
D ．按照国务院规定买卖其他基金份额
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 3.对日常账务往来的核算视经办行与国外代理行关系的不同而采用如下核算形式（）。
A ．总行集中记账 B ．分散记账 C ．开立分户记账 D ．开立总账账户记账
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 4.基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请起3日内收回申购款，进行如下会计核算（）。
A ．借记“应收申购款” B ．贷记“实收资本”
C ．借或贷记“损益平准金（未实现）” D ．借或贷记“损益平准金（已实现）”
正确答案：ACD 我的答案：空
解析
【答案】ACD 5.杠杆租赁属于依靠政策的租赁，出租人一般只要投资租赁资产成本的20％～40％，其余资金由银行等金融机构提供贷款来解决，但出租人需要（）。
A ．将租赁资产作为抵押 B ．将收取租金的权利作为质押 C ．以转让收取租金的权利作为借款担保 D ．请有能力的第三方提供担保
正确答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 6.信托存款是信托投资机构办理信托业务的主要资金来源，包括以（）。
A ．财政部门委托投资或贷款的信托资金 B ．企业主管部门委托投资或贷款的信托资金 C ．劳动保护机构的劳保基金 D ．科研单位的科研基金 正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 7.票据上不得更改的事项是（）。
A ．票据金额 B ．收款人名称 C ．出票人名称 D ．出票日期
正确答案：ABD 我的答案：空
解析
【答案】ABD 8.下来属于商业银行之间的往来的业务有（）。
A ．同城票据交换及清算 B ．异地跨系统汇划款项相互转汇 C ．同业拆借 D ．转贴现
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 9.金融企业负责人对本企业财务信息的（）负责。
A ．真实性 B ．合理性 C ．完整性 D ．有效性
正确答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 10.除国家规定的专用账户外，金融企业每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户，除（）以外的各项费用，应当从费用专户中开支。
A ．税金及附加 B ．固定资产折旧 C ．无形资产摊销 D ．提取坏账准备
正确答案：ABCD 我的答案：空
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.金融企业如有未弥补亏损，必须先用盈余公积补亏，补亏后盈余公积的数额仍符合分配股利条件的，方可进行利润分配。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 2.再贴现汇票到期，再贴现中央银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误
3.试算平衡是通过对所有账户的发生额或余额进行汇总计算和比较来检查账务处理正确性与完整性的一种重要方法，只要期初余额、本期发生额和期末余额这三方面都保持平衡，说明记账工作是正确无误的。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 4.开户不得从本单位的现金收入中随意坐支。因特殊情况需要坐支的，应当事先报经人民银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 5.信托投资公司必须将信托财产与其固有财产分别处理、分别记账，并将不同委托人的信托财产分别管理、分别记账。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空 解析
【答案】正确 6.大额支付往来科目为资产负债共同类性质科目，核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 7.某项租赁设备全新时可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始出租，租赁期为6年，该项租赁应当归类为融资租赁。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 8.担保余值的担保人可能是与承租人和出租人均无关，但在财务上有能力担保的第三方，如担保公司，此时的担保余值是针对承租人而言的。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 9.从事金融租赁业务的金融企业，应对受托经营的委托租赁财产和作为转租人经营的转租赁财产单独建账，分别管理。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 10.金融企业属于性质特殊的企业，除了要遵守《金融企业财务规则》以外，还要遵守《企业财务通则》和《企业会计准则》的相关规定。（）。
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.现金管理的基本规定是节约现金，使用积极推行转贴结算，对开户单位核定库存现金限额，（）开户银行要努力做好现金管理工作。
A ．按规定管理现金 B ．按规定使用现金 C ．可随意使用现金 D ．可随意管理现金
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 2.在同城结算中不使用的票据是（）。
A ． 银行支票 B ．银行本票 C ．商业汇票 D ． 银行汇票
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 3.保险公司发生满期给付时，若保单尚有贷款本息未还清者，应将其未还清贷款本息从应支付的保险金中扣除。那么，扣除的贷款本金的会计处理为（）。
A ．贷记“银行存款”科目 B ．贷记“利息收入”科目 C ．贷记“满期给付”科目 D ．贷记“保户质押贷款”科目
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 4.工会经费是金融企业按工资总额（）计提的拨交工会使用的经费。
A ．2% B ．4% C ．5% D ．10% 正确答案：A 我的答案：空 解析
【答案】A 5.犹豫期退保是指投保人在合同约定的犹豫期内的退保，一般保险公司规定投保人收到保单后（）为犹豫期。
A ．3天 B ．5天 C ．10天 D ．15天
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 6.拆入行的应计利息应计入（）账户。
A ．利息收入 B ．利息支出 C ．金融企业往来收入 D ．金融企业往来支出
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 7.结转后，“利润分配”科目只有（）明细科目有余额。
A ． “提取法定盈余公积” B ． “提取一般风险准备” C ．“提取任意盈余公积” D ．“未分配利润”
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 8.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是（）。
A ．客户要求
B ．有关业务的具体规定 C ．汇划业务是划收还是划付 D ．汇出行还是汇入行
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 9.托管经营合同没有约定且未经托管金融企业（）同意，受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业。
A ． 董事会 B ．监事会 C ． 股东会 D ．职工代表大会
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企业财务管理的目标是（）
A ．价值最大化 B ． 收入最大化 C ．利润最大化 D ．每股收益最大化
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.金融机构往来是各银行之间的资金账务往来，体现了银行之间的债权债务关系，其核算要求是（）。
A ．要坚持“资金分开、独立核算”的原则 B ．各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理 C ．各商业银行之间临时性的资金占用应及时清算 D ．要体现汇路畅通的要求
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 2.杠杆租赁属于依靠政策的租赁，出租人一般只要投资租赁资产成本的20％～40％，其余资金由银行等金融机构提供贷款来解决，但出租人需要（）。
A ．将租赁资产作为抵押 B ．将收取租金的权利作为质押 C ．以转让收取租金的权利作为借款担保 D ．请有能力的第三方提供担保
正确答案：AC 我的答案：空
解析 【答案】AC 3.票据的法律特征有票据为（）。
A ．要式证券 B ．文义证券 C ．无因证券 D ．有价证券
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 4.委托收款凭证必须记载的事项是（）。
A ．确定的金额 B ．付款人名称 C ．委托日期 D ．收款人签章
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 5.根据《企业会计准则第25号——原保险合同》规定，保费收入应在下列条件均能满足时予以确认（）。
A ．原保险合同成立并承担相应保险责任 B ．与原保险合同相关的经济利益能够流入公司 C ．与原保险合同相关的收入能够可靠计量 D ．与原保险合同相关收入对应的成本能够可靠计量
正确答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 6.储蓄存款的原则包括（）。
A ．存款自愿 B ．为储户保密 C ．存款有息 D ．取款自由
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 7.所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）。
A ．加“递延所得税负债增加额” B ．减“递延所得税负债减少额” C ．加“递延所得税资产减少额” D ．减“递延所得税资产增加额”
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 8.代理业务与信托业务相比较的特点主要有（）。
A ．信托业务中的委托人拥有广泛的权限，而受托的权限则比较窄 B ．信托业务中的受托者所负责任较大，而代理业务中的委托人的责任较小 C ．信托业务中的委托人一般不对受托人进行监督 D ．代理业务的代理人则必须接受委托人的监督
正确答案：CD 我的答案：空
解析
【答案】CD 9.金融企业的中期财务报告包括（）。
A ．月报 B ．季报 C ．半年报 D ．年报
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 10.下列哪些资产不属于金融企业的清算资产（）。
A ．商业银行的信贷资产
B ．证券企业的自营结算资金和证券 C ．期货企业向客户收取的保证金 D ．信托业的信托财产
正确答案：CD 我的答案：空
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.核算融资租赁利息收入时，应当借记“未实现租赁收益”科目，贷记“租赁收入”科目。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 2.在收款过程中，发现疑点必须坚持有疑必复，自复时，须以复点现钞为主，先核对原始凭证的正误，再确定改正的准确数额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 3.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不能作为贷款保证人。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：B 解析
【答案】正确 4.信托业务中的委托人一般不对受托人进行监督，而代理业务的代理人则必须接受委托人的监督。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：B 解析
【答案】正确 5.某项租赁设备全新时可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始出租，租赁期为6年，该项租赁应当归类为融资租赁。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正确 6.托收承付采取验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇例假日顺延）。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 7.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得，借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目，贷记公允价值变动损益。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 8.银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误 9.财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中把发现的舞弊事件有权向新闻媒体通报，即便涉及国家秘密和商业秘密。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误
10.为了维护社会稳定和体现职工的社会主人翁地位，在金融企业破产时，在支付清算费用以前应当先行支付所欠职工的工资和各种社会保险等。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】错误
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为1 000元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，损失准备率为1％，应计提贷款损失准备（）元。
A ．75 000 B ．77 000 C ．76 000 D ．-77 000 正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 2.证券公司代理客户买卖证券、代理兑付证券和代保管证券，这些业务属于（）。
A ．证券自营业务 B ．证券承销业务 C ．证券经纪业务 D ．其他证券业务
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 3.银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是（）。
A ．会计科目 B ．会计凭证 C ．会计账簿 D ．会计报表
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 4.实行出纳柜员制的银行，在每日营业终了，进行（）是非常重要的工作。
A ．账务复核 B ．账户汇总 C ．事后总结 D ．事后监督
正确答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 5.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A ．货币计量 B ．会计主体 C ．持续经营 D ．会计分期
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 6.是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（）。
A ．可比性原则 B ．谨慎性原则 C ．客观性原则 D ．配比性原则 正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.银行买入外汇现金应选用（）。
A ．钞买价 B ．钞卖价 C ．汇买价 D ．汇卖价
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 8.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）。
A ．普通支票 B ．转账支票 C ．现金支票 D ．划线支票
正确答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 9.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（）。
A ．3％ B ．4％ C ． 2％ D ．5％
正确答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 10.金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入（）。
A.．实收资本 B ．盈余公积 C ．资本公积 D ．未分配利润
正确答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.关于人民币存本取息定期储蓄的说法正确的有（）。
A ．本金10000元起存 B ．存期分为1年、3年和5年
C ．银行与客户协商确定取息日期，可以一个月或几个月取息一次 D ．不办理部分提前支取
正确答案：BCD 我的答案：空
解析
【答案】BCD 2.委托投资与信托投资的区别主要表现在（）。
A ．信托投资的资金来源主要是信托投资机构的自有资金 B ．委托投资的资金来源是委托人提供的
C ．信托投资公司直接参与信托投资企业经营成果的分配 D ．信托投资公司不参与委托投资企业的收益分配
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 3.杠杆租赁属于依靠政策的租赁，出租人一般只要投资租赁资产成本的20％～40％，其余资金由银行等金融机构提供贷款来解决，但出租人需要（）。
A ．将租赁资产作为抵押 B ．将收取租金的权利作为质押 C ．以转让收取租金的权利作为借款担保 D ．请有能力的第三方提供担保
正确答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 4.可以挂失止付的票据是（）
A ．现金银行本票 B ．已承兑银行承兑汇票 C ．支票
D ．现金银行汇票
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 5.电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括（）及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。
A ．联行行号 B ．联行专用章 C ．联行密押
D ．资金汇划往来的基本凭证
正确答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 6.按外币存款存入的资金形态的不同可以分为（）。
A ．外钞户存款 B ．外币户存款 C ．外汇户存款 D ．外币证券户
正确答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 7.票据丧失的补救措施有（）。
A ．挂失止付 B ．公示催告
第二篇：邮政金融会计实务
《邮政金融会计实务》2012年1月考试考前练习题
一、单项选择题
1．下面有关邮政储蓄协议存款规定说法不对的是（）。A．期限为3年期以上（不含3年）B．最低起存金额为3 000万元
C．邮政储蓄协议存款在存款期内可以提前支取
D．存款利率水平、存款期限、结息和付息方式及违约处罚标准等由双方协商确定 2．下面有关小额贷款天数计算方法中，错误的是（）。A．计算贷款的天数采用“算头又算尾”的方法 B．贷款的还款日采用对年对月对日的确定规则
C．对于选择适用节假日还款日顺延的贷款，贷款到期日为节假日的，节假日期间不计算罚息；但以当期应还贷款本息为基数，按照正常贷款利率计收正常贷款利息 D．非分期类贷款在每月月末日计提利息，在还款日结息
3．邮政储蓄银行计提应收银行利息是由计算机系统根据银行存款日记账和应加减积数来计算的。计提时系统自动产生的会计分录为（）。A．借：应收利息——银行利息
贷：银行存款利息 B．借：存放同业款项
贷：应收利息——银行利息 C．借：应收利息——上级利息
贷：清算利息收入——存款利息收入 D．借：存放上级款项——备付金
贷：应收利息——上级利息
4．为资金运用所设置的分户是（）。A．外部机构账户 B．清算账户 C．代收付分户 D．特殊内部账户 5．内部账户利息的计算与计提是通过（）实现的。
A．储种计息参数维护 B．内部账户利率号管理 C．储种利率号
D．利息控制字管理
6．汇兑现金方式收汇业务，总行接收收汇省行的收汇清分信息，系统自动记账，产生的会计分录为（）。A．借：应解汇兑款
贷：储汇清算 B．借：储汇清算
贷：应解汇兑款 C．借：现金——营业现金
贷：储汇往来 D．借：储汇往来
贷：现金——营业现金 7．借：应付款项——其他
贷：活期存款——活期储蓄
——个人结算
上述会计分录是核算（）的会计分录。A．活期存款本地支取 B．活期存款现金方式开户
C．活期存款支票方式开户，在支票入账后为客户办理开户手续 D．活期存款异地支取
8．小额质押贷款发放时，省分行和一级支行按发放贷款的金额，分别编制转账凭证和收款凭证，会计分录为（）。A．省分行
借：短期贷款——存单质押贷款
贷：下级存放款项——存单质押贷款——××市县账户 一级支行
借：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户
贷：活期存款——个人结算——普通结算户 B．省分行
借：下级存放款项——存单质押贷款——××市县账户款
贷：短期贷款——存单质押贷 一级支行
借：活期存款——个人结算——普通结算户
贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 C．省分行
借：下级存放款项——备付金——××市县账户
贷：应收利息——存单质押贷款利息 一级支行 借：现金
贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 D．省分行
借：短期贷款——存单质押贷款
贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 一级支行
借：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户
贷：现金
9．按址汇款以现金方式向收款人兑付汇款，网点普通柜员完成兑付交易后，系统自动记账，产生的会计分录为（）。A．借：现金——营业现金
贷：储汇往来 B．借：储汇往来
贷：现金——营业现金 C．借：应解汇兑款
贷：储汇清算 D．借：储汇清算
贷：应解汇兑款
附：参考答案
1． C
2．A
3．A
4．D 5．D 6．B 7．C 8．A
9．C
二、多项选择题
1．邮政储蓄银行开设的邮政储蓄个人定期存单小额质押贷款业务可以接受的还款方式有（）。
A．现金还款
B．他行卡转账还款 C．电话还款
D．质押存单还款 E．转账还款
2．公司业务中有关支票的管理规定主要有（）。A．普通支票可用于转账或支取现金
B．划线支票只能支取现金，不得用于转账
C．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支付密码错误的支票，银行应予以退票，对屡次签发的，银行应停止其签发支票 D．支票的提示付款期为出票日起20日内
E．持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书
3．某客户来邮储银行网点办理活期储蓄存款开户，存入现金5 000元。此业务的会计分录 为（）。
A．借：现金000 B．借：活期存款000 C．借：应收款项000 D．贷：活期存款000 E．贷：应付款项000 4．决算准备工作中，清理资金包括（）。A．清理对外结算资金 B．清理银行存款资金 C．清查库存现金
D．清理各类在途资金
E．清理内部资金
5．有关利息税的规定，以下说法正确的有（）。A．利息税调整将实行分段计算
B．利息税是在用户清户和活期存款结息时，由邮储银行代扣代缴的
C．储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例征收个人所得税；2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税 D．利息税手续费的计算比例为代扣代缴利息税税款的5% E．2008年10月9日后孳生的利息所得停止征收个人所得税 6．总账和明细账平行登记的要点包括（）。
A．对每项经济业务，一方面记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账 B．将经济业务记入某一总账及其所属的明细账时，必须记在同一方向上 C．记入总账的金额必须与记入所属几个明细账的金额之和相等
D．任何一个总账科目当日余额等于该总账科目所属各明细账余额合计 E．任何一个总账科目当日借方或贷方发生额等于该总账科目所属各明细账借方或贷方发生额合计 7．有关办理邮政代理基金业务涉及的中间业务交易账户的规定，以下说法正确的有（）。A．客户办理邮政代理基金业务，可以不开立中间业务交易账户
B．中间业务交易账户下各类业务交易子账户与相应邮政活期储蓄账号一一对应 C．客户根据中间业务交易账户卡办理各类全国性中间业务
D．同一客户（包括个人和机构）证件只能开立三个中间业务交易账户 E．个人客户在邮政储蓄网点凭有效身份证件申请开立中间业务交易账户 8．有关POS结算手续费的规定，以下说法正确的有（）。A．消费不向客户收取任何费用，只向商户收取结算手续费 B．结算手续费需要在收单行和开户行之间分配
C．如果是行内本地POS交易，开户行向商户收取的结算费全部作为该行的收入，不和其他单位进行分配
D．收单行根据与签约商户的合同确定的结算手续费比例，按照消费等交易的金额，计算出商户应向邮政储蓄银行支付的结算费作为手续费收入
E．收到商户从银行划来的POS结算手续费时，POS所属支行根据银行回单进行“收到POS结算费”操作 9．“出纳现金收入（300113）”交易为出纳人员提供处理收到现金的功能。由市县局出纳、二级出纳操作。收到现金的渠道包括（）。A．收到缴款 B．提现 C．拨款
D．收到汇兑现金 E．收中间业务现金
10．小额贷款业务会计科目表中“应收贷款利息”科目下所属的三级科目包括（）。A．计提 B．拖欠 C．正常 D．罚息 E．已减值
11．以下属于手续费收入的收入项目有（）。A．异地手续费 B．营业外收入 C．跨行收入
D．网上支付手续费 E．结算手续费
12．下列有关计息存期的规定，正确的有（）。
A．二月份跨月按30天计算，不跨月按实际天数计算
B．存期天数的计算，用“算头不算尾”的方法，即从存款的当天起计算，算至取款的前一天为止，取款的当天不计利息
C．31日视同30日，30日存入当月31日支取，不付利息 D．不论大月、小月、平月和闰月，每月按30天计算
E．定期储蓄的到期日，一律按对年、对月、对日计算，如遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期月份的最末一天为到期日
13．实行汇兑大集中后，汇兑的业务处理规则发生了较多变化。包括（）。A．旧系统无尾箱，新系统有尾箱
B．轧账流程发生变化，新系统轧账输入实物现金、凭证数，系统核对正确后轧账成功 C．旧系统柜员签退时系统不做检查，新系统签退时系统检查柜员尾箱是否已上缴，若未上缴，不允许正式签退
D．旧系统同一柜员同一时间只能在一台终端上签到
E．旧系统机构代码8位数字，新系统机构代码9位数字，与储蓄系统编码统一 14．小额贷款业务会计科目表中“小额贷款”科目下所属的三级科目包括（）。A．本金 B．正常 C．利息调整 D．已减值 E．拖欠
15．会计检查包括以下的内容（）。A．会计凭证的检查 B．会计账簿的检查 C．会计报表的检查
D．结账规则和错账冲正的检查
E．检查各项会计制度、办法、规定的贯彻与执行情况
16．一级支行信贷业务部核销贷款时，须进行表外核算，所做的会计分录为（）。A．付出：应收未收贷款利息——××贷款——拖欠 B．收入：核销债权本金——核销贷款——××贷款 C．付出：应收未收贷款利息——××贷款——罚息 D．收入：核销债权利息——核销贷款——××贷款
E．借：资产减值损失——计提贷款损失准备——××贷款 17．邮政储蓄业务支出的核算有以下规定（）。
A．利息支出项目主要是指对储户的利息支出，清算利息支出是指在不同核算单位之间进行资金划拨而设置的清算账户所带来的支出
B．定期储蓄存款、活期储蓄存款、通知存款的利息支出是需要在每月进行计提，计提时作为支出项目
C．定活两便储蓄存款的利息支出不计提，是在用户支取存款本金时再进行计算，直接作为支出项目
D．清算利息支出也包括存款利息支出和透支利息支出两种 E．“其他支出”和“其他收入”科目没有对应关系
18．在系统自动取出客户账户转为长期不动户当日，会计系统自动产生记账凭证，会计分录涉及到的借方科目有（）。A．各储种科目 B．应付利息 C．利息支出
D．应付款项——专用卡 E．其他收入
附：参考答案
1． ADE 2．ACE 3．AD 4．ABCDE 5．ABCE 6．ABCDE 7． BCE
8．ABCDE
9．ABDE
10．ABCD 11．ACDE 12．ABDE 13． ABCE 14．ACD 15．ABCDE 16．ABCD 17．ACDE 18．ABCD
三、判断题
1．年利率和日利率的换算办法是：年利率÷365=日利率。2．清算账户可以使用透支利率。
3．小额贷款业务内部资金实行行内两级价格管理的模式。小额信贷基层营业机构向总行信贷部借入的信贷资金，实行行内一级资金价格；总行信贷部向总行资金清算部门借入的信贷资金实行行内二级资金价格。
4．单位定期存款可以全部或部分提前支取，提前支取次数不限。
5．网点柜员、综合柜员和支行出纳员发生错款时，应遵循以下规定：长款不得侵吞，短款不得自补不报，不得以长补短。
6．预授权只是对账户进行限额止付，和查询业务一样不会引起账务处理。
7．分红方式是指客户购买基金后获得一定投资回报的方式，分为现金与再投资红利两种。8．个人客户可在全国范围内办理基金基本业务、查询查复和撤单交易，特殊业务只能在中间业务交易账户开户行办理。
9．邮政储蓄会计科目代码用8位数字表示的，规则是“3＋3＋2”，一级科目用3位数字表示，二级科目用3位数字表示，三级科目用2位数字表示。
10．单位活期存款的开户涉及表外核算，表外分录为收：重要空白凭证——客户证书——在用户。
11．业务状况变动表根据表中各项目的总账或明细账余额、发生额编制。12．结构分析法和比率分析法都是计算相对数，因此分析作用是一致的。13．应交收入=实现收入＋已划转利息税手续费。
14．网点柜员收到外部支票时，检查支票的合法性、正确性后进行“支票预处理”。
15．各种定期储蓄存款到期不取，以后来取，不论过期时间长短，一律不计复息（预约转存的除外）。
16．中国邮政储蓄银行成立以后，邮政金融业务承袭原相对独立的会计核算体系，并在各自的业务系统处理和存储会计账务数据。
17．小额信贷基层营业机构每月月底结转损益，每季度将结转的损益交对公系统，对公系统汇总核算后交银行财务。
18．出纳现金结存核对（300110）由市县局会计操作，本交易提供市县局会计对出纳库存现金与系统现金日记账余额核对的功能，完成对辖内出纳库存现金的检查。
19．储蓄存款巩固率=（储蓄存款收入总额－支出总额／储蓄存款平均余额）×100% 20．POS退货和POS消费撤消所引起的会计核算处理是相同的。21．定活两便储蓄存款和通知存款利息平时不计提，是在用户支取或清户时直接作为利息支出核算。
22．应付定期利息和应付活期利息的计提，是通过储种计息参数维护实现的。23．利息收入结转至利息差额科目的借方，利息支出结转至利息差额的贷方。
24．小额质押贷款发放时，必须通过“贷款发放”交易将资金直接转入借款人在本市县内邮政储蓄联网网点开立预留密码的个人活期结算账户，也可以现金形式发放贷款。
25．顺查法是根据会计核算的程序进行检查的一种方法，首先检查凭证，其次检查账簿，再检查报表。
26．ATM分为集中式管理和分布式管理两种。
27．每日当班营业结束，如果已经做了强行轧账，可以不作正式轧账操作。
28．计息时每月按30天计算，31日视同30日。30日到期于31日支取，不算过期。31日到期30日支取，不算作提前支取，30日存入当月31日支取不付息。29．对于在现金出库过程中发生的未按缴款单出款的情况，可通过冲正方式对原上缴单金额进行调整。
30．对采用分期还款方式的贷款，客户每连续N期正常还款，第N＋1期的贷款利息予以免除，N的取值范围为5—11。
31．活期存款账户下分为活期储蓄和个人结算两类，储蓄卡、IC卡账户都属于个人储蓄账户。活期储蓄账户可以办理现金开户、续存、支取、清户业务，个人结算账户除上述业务外还可办理代收付等结算业务。32．系统中尾箱的结存记录必须与实际钱箱的结存记录相符，尾箱编号与钱箱编号不必一一对应。
33．按址汇款、密码汇款、入账汇款这三种汇款在收汇的业务处理环节上有较大的区别，但从会计核算的角度来看，其区别主要体现在收汇是采用现金方式还是账户扣收方式。34．人民银行和邮政储蓄银行计算的人行存款利息不一致，若邮政储蓄计提多，则科目“应收利息－人行利息”的余额在贷方。
35．邮政代理基金业务会计核算系统采用全国会计信息集中存储、统一处理的模式。各省行为最基本的会计核算单位，支行作为省行的报账单位。
36．进行损益结转时，公司业务的各项收入转入本年利润的贷方，各项支出转入本年利润的借方。
附：参考答案（A表示正确，B表示错误）
1．B
2．A
3．B
4．B
5．A
6．A
7．A
8．B
9．A
10．B
11．A
12．B 13．B 14．A
15．A
16．A
17．A
18．A
19．B
20．B
21．A 22．A 23．B 24．B 25．A 26．A 27．B 28．B 29．B 30．A 31．B
32．B
33．A 34．B
35．B
36．A
四、业务处理题
1．网点以银行转账方式向支行上缴资金100 000元，请分别作出网点和支行的会计分录。
2．某支行开展小额贷款业务，11月8日是某笔分期类贷款第一个结息日，借款人应归还贷款本金2 500元，利息300元。但是借款人未还款，8号日终转拖欠。借款人11月10日归还本金2 500元，利息300元，罚息15元。请作出11月8日贷款结息和利息转拖欠的会计分录和11月10日柜面归还贷款会计分录。
3．某客户以现金方式办理整存整取存款一笔，金额为8 000元。到期后在本地清户，利息为400元，代扣的利息税为20元。请作出开户、清户时的会计分录。
4．某网点受理了一张支票，金额为8 900元，出票人与持票人在行内不同核算单位开户，已将支票处理完毕。请分别作出出票人开户行和持票人开户行的会计分录。
5．假设某网点当日办理的收汇业务全部以现金方式收款，金额为50 000元，兑付业务所用现金为40 000元，营业终了向储蓄缴款10 000元。请做出上述业务的会计分录。
6．总行信贷部按月计提从总行资金清算部门借入资金应支付的利息10 000元，同时总行资金清算部门计提向总行信贷部借出款应收的利息10 000元，请分别写出总行信贷部、总行资金清算部门针对利息计提所做出的会计分录。
附：参考答案 1．（1）网点缴款
借：资金往来——辖内往来
000
贷：存放同业款项——商业银行活期
000（2）支行收到缴款
借：存放同业款项——商业银行活期
000
贷：资金往来——辖内往来
000 2．11月8日贷款结息和利息转拖欠的会计分录
（1）
借：应收贷款利息——××贷款利息——正常利息
300
贷：贷款利息收入——××贷款利息
300（2）
借：应收贷款利息——××贷款利息——拖欠
300
贷：应收贷款利息——××贷款利息——正常
300 11月10日柜面归还贷款会计分录（1）补提罚息
借：应收贷款利息——××贷款利息——罚息
贷：贷款利息收入——××贷款利息
15（2）收回贷款利息
借：存放行内款项－一般存款——信贷资金815
贷：小额贷款——短期农户联保贷款——本金500
应收贷款利息——××贷款利息——拖欠利息
300
应收贷款利息——××贷款利息——罚息3．（1）开户
借：现金——库存现金000
贷：定期储蓄存款——整存整取 8 000（2）到期清户
按本金编制付款凭证，摘要为“付整存整取清××笔”，会计分录为： 借：定期储蓄存款——整存整取
000
贷：现金——库存现金000 按清户税后利息编制付款凭证，摘要为“付整存整取息××笔”，会计分录为： 借：应付利息——定期利息
380
贷：现金——库存现金
380 按清户时代扣利息税额编制转账凭证，摘要为“扣定期税××笔”，会计分录为：借：应付利息——定期利息
贷：应付款项——利息税
4．（1）出票人开户行编制记账凭证，会计分录为：
借：单位活期存款——××活期存款——本金××出票人户900
贷：存放行内款项——资金清算
900（2）持票人开户行编制记账凭证，会计分录为：
借：存放行内款项——资金清算900
贷：单位活期存款——××活期存款——本金××持票人户 8 900 5．(1)收汇
借：现金——营业现金
000
贷：储汇往来
000(2)兑付
借：储汇往来
000
贷：现金-营业现金
000(3)日终缴款
借：现金——运送中现金000
贷：现金——营业现金000 借：储汇往来
000
贷：现金——运送中现金 10 000 6．（1）总行信贷部记账：编制转账凭证，摘要“计提清算部借款利息”
借：行内往来利息支出——行内借入资金000
贷：应付行内往来利息——行内借入资金
000（2）总行资金清算部门记账：编制转账凭证，摘要“计提行内借款利息” 借：应收利息——信贷借款利息000
贷：清算利息收入——信贷借款利息收入
000
五、案例分析题
1．赵某于2000年至2003年期间，利用担任某县邮政局储汇出纳职务之便，采用截留储蓄资金等手段，先后多次挪用公款246万元用于购买体育彩票营利。案发后，赵某未将挪用款退还。法院以挪用公款罪，依法判处赵某有期徒刑14年。请分析可以采用哪些手段避免此类案件的发生。
2．在对某储蓄会计账务处理流程检查时，发现该局收到外部支票和代发工资处理流程存在以下问题。
(1)“代收付分户—代发工资分户”余额为－619 003.92元，经检查发现，系网点人员在支行收到代付业务款之前批量代发工资造成，支行事后将收到款项补录入系统。
(2)该局储蓄网点在收到委托单位交来代发工资的外部支票时，前台营业人员未认真审核外部支票的合法性和正确性，也未及时在系统内办理“收到外部支票的预处理”。办理代发工资业务时，网点直接以现金方式续存至用户存折，然后网点按照续存金额向储蓄出纳空缴现金，出纳在未收到现金实物的情况下办理“收到缴款”，然后将网点上交的外部支票拿到银行入账并办理“交银行款”，最后把银行回单交会计做“存银行款入账”。
要求：请分析上述做法的错误之处，并提出解决办法。
3．某支行下属两个储蓄网点，在月末日库存现金850万元，超过核定限额的500%。经调查，客户次月第一日全部提取，该支行私自决定现金不上缴。请分析上述做法存在的风险以及防范措施。
附：参考答案
1．严格遵循缴拨款流程、及时对账、检查是否账实相符。2．现象分析：
（1）储蓄机构并未收到外部机构的代付款项但却提前将资金付出，实质上是占用了储蓄业务资金。
（2）提前代发存在的资金风险：
网点人员在不知市县局是否收到外部机构的代发工资款的情况下给客户提前代发，有多支出利息的风险，还有收不到款但存入的款项已被支取的可能。
网点人员在没有经得市县局的同意情况下操作，如无对代收付分户的实时监控，存在空存实取的可能。
启示：
（1）从系统角度出发，完善系统功能，按分户对余额方向进行控制，在一定程度上，可以控制对代收付分户的随意透支，防止占用储蓄业务资金，并控制虚增储蓄余额的风险。（2）从管理角度出发，一是建立代发工资的授权审批制度，在代发各类款项之前，必须由相关人员进行授权，二是加强对代收付分户的监控对账工作，以保证代付资金发放准确、真实。加强各岗位之间的互相制约，完善内控机制，从一定程度上控制资金风险。3．（1）分析：在效益方面，企业未获取任何效益，同时还需负担该部分资金的利息成本。在风险控制方面：资金安全管理的风险加大，存在洗钱的嫌疑。
（2）防范措施：应加强合规、合法经营意识。上述做法，没有为企业取得效益，同时加大了资金管理风险和合规经营风险。该种做法为空存空取行为创造了可能，必须禁止。
第三篇：国际贸易实务复习题
国际贸易实务复习题
1.我某出口企业按FCA Shanghai Airport条件向印度A商出口手表一批，货价5万美元，规定交货期为8月份。自上海运往孟买；支付条件：买方凭由孟买某银行转交的航空公司空运到货通知即期全额电汇付款。我出口企业于8月31日将该批手表运到上海虹桥机场交由航空公司收货并出具航空运单。我随即用电传向印商发出装运通知。航空公司于9月2日将该批手表空运至孟买，并将到货通知连同有关发票和航空运单交孟买某银行。该银行立即通知印商收取单据并电汇付款。此时，国际手表价格下跌，印商以我交货延期，拒绝付款、提货。我出口企业坚持对方必须立即付款、提货。双方争执不下，逐提交仲裁。如果你是仲裁员，你认为应如何处理？说明理由。
2.印度孟买一家电视机进口商与日本京都电器制造商洽谈买卖电视机交易。从京都（内陆城市）至孟买，有集装箱多式运输服务，京都当地货运商以订约承运人的身份可签发多式运输单据。货物在京都距制造商5公里的集装箱堆场装入集装箱后，由货运商用卡车经公路运至横滨，然后再装上船运至孟买。京都制造商不愿承担公路和海洋运输的风险；孟买进口商则不愿承担货物交运前的风险。试对以下问题提出你的意见，并说明理由：
（1）京都制造商是否可以向孟买进口商按FOB、CFR、CIF术语报价？（2）京都制造商是否应提供已装船运输单据？
（3）按以上情况，你认为京都制造商应该采用何种贸易术语？
3.我方按CIF条件进口一批床单，货物抵达我方后发现床单在运输途中部分受潮，而卖方已如期向我方提交了合同规定的全套合格单据并要求我方支付货款。问我方能否以所交货物受潮为由而拒付货款或向卖方提出索赔？
4.我某外贸公司按照CIF伦敦向英商出售一批货物。卖方在规定的装运期内装船并取得相应单据。货物在运输过程途中时逢埃以战争爆发，苏伊士运河关闭，只能绕道非洲南端。事后买方就航行途中发生的绕航费用、货物湿损以及未能按预计时间到达向我方提出索贻。问我方是否应当赔偿？为什么？
5.我国无锡某公司采用FOB上海向美国出口货物一批，装运期为5月份，集装箱装运。我方4月26日收到买方发来的装船通知，告知我方载货 船舶将于5月15日到达装运港。为了及时装运，我公司业务员于5月10日将货物从无锡运至上海码头仓库，不料货物因当夜仓库发生火灾而全部损失。
问：（1）以上损失是否应该由我方承担？为什么？（2）若采用FCA 无锡交货，该损失是否应该由我方承担？为什么？（3）采用FCA贸易术语和FOB贸易术语在交货地点、运输方式和单据、结汇时间等方面存在哪些不同？
6.韩国KM公司向我BR土畜产公司订购大蒜650公吨，双方当事人几经磋商最终达成了交易。但在缮制合同时，由于山东胶东半岛地区是大蒜的主要产区，通常我国公司都以此为大蒜货源基地，所以BR公司就按惯例在合同品名条款打上了“山东大蒜。”可是在临近履行合同时，大蒜产地由于自然灾害导致欠收，货源紧张。BR公司紧急从其他省份征购，最终按时交货。但KM公司来电称，所交货物与合同规定不符，要求BR公司作出选择，要么提供山东大蒜，要么降价，否则将撤消合同并提出贸易赔偿。试问，KM公司的要求是否合理？并评述此案。
7.某公司定购钢板400M／T，计6英尺、8英尺、10英尺、12英尺四种规格各100M／T，并附每种数量可增减5％的溢短装条款，由卖方决定。今卖方交货为：6英尺，70M／T；8英尺，80M／T；10英尺，60M／T；12英尺，210M／T，总量末超过420M／T的溢短装上限的规定。对于出口商按实际装运数量出具的跟单汇票，进口商是否有权拒收拒付？
8.A出口公司与国外买方订立一份CIF合同，合同规定：“番茄酱罐头200箱，每箱24罐×100克”，即每箱装24罐，每罐100克。但卖方在出货时却装运了200箱，每箱24罐×200克。国外买方见货物重量比合同多了一倍，拒绝收货，并要求撤销合同。请问，买方有权这么做吗？
9.在荷兰某一超级市场上有黄色竹制罐装的茶叶一批，罐的一面刻有中文“中国茶叶”四字，另一面刻有我国古装仕女图，看上去精致美观，颇具民族特点，但国外消费者少有问津。问其故何在? 10.2002年世界杯期间，日本一进口商为了促销运动饮料，向中国出口商订购T恤衫，要求以红色为底色，并印制“韩日世界杯”字样，此外不需印制任何标识，以在世界杯期间作为促销手段随饮料销售赠送现场球迷，合同规定2002年5月20日为最后装运期，我方组织生产后于5月25日将货物按质按量装运出港，并备齐所有单据向银行议付货款。然而货到时由于日本队止步于16强，日方估计到可能的积压损失，以单证不符为由拒绝赎单，在多次协商无效的情况下，我方只能将货物运回以在国内销售减少 损失，但是在货物途径海关时，海关认为由于“韩日世界杯”字样及英文标识的知识产权为国际足联所持有，而我方外贸公司不能出具真实有效的商业使用权证明文件，因此海关以侵犯知识产权为由扣留并销毁了这一批T恤衫。请分析海关的处理是否正确。
11.我向英国出口商品报价是每公吨USD1600CFR伦敦，外商来电要求改报CIF伦敦价，该商品投保加一成投保一和战争险，保险费分别为0.55％和0.04％，请问我方新报价应是多少？
12.我某出口公司推销某商品对外报价为每箱450美元FOB上海，后国外商人要求改报CIF汉堡价。问我方应报多少？（运费每箱50美元，保险加成至110％，保险费率为0.8％）。
13.我出口公司对非洲某客商发盘，供应某商品，价格条件为CIF非洲某口岸每公吨1500美元；按发票金额110％投保一切险和战争险。对方要求改报FOB中国口岸。经查自中国口岸至非洲某口岸的海洋运输费用为每公吨50美元，一切的保险费率为0.5％，战争险的保险率为0.3％。问如维持出口销售净收入不变，改报FOB中国口岸价，应为多少美元？
14.我方公司向西欧某客商推销商品，发盘价格为每公吨1150英镑CFR西欧某港口，对方复电要求改按FOB中国口岸定价，并给予2％佣金，查自中国口岸至西欧某港口的运费为每公吨170英镑，我方如要保持外汇收入不变，怎样改按买方要求条件报价？
15.某公司对外某商品每箱50美元CIF西雅图。国外要求改报CFR C5西雅图，设保险费率为1.05％，加1成投保，问我应报多少美元。
16.某出口公司对外报某商品每打100港元CFR C5香港。港商要求改按CIF C5香港报价，设投保加1成，保险费率为0.5％，问我应报多少美元。
17.某外贸公司出口一种商品至日本，出口价格条件为没公吨9850美元，CIF横滨。其中中国口岸至横滨的海上运输费和保险费共计占15％。结汇时中国银行外汇牌价为美元折合人民币6.3835元。试计算每公吨出口销售人民币净收入金额。
18.假设某审批的国内进价为8270元，加工整理费指出为900元，商品流通费支出为700元，税金为30元。该商品的出口销售外汇净收入为3000美元，试计算：（1）该商品的出口总成本；（2）该商品每美元换汇成本。
19.某出口公司与西欧某中间商达成一笔交易，合同规定我方出口某商品25000公斤，每公斤15美元，CFR C2％汉堡。海运运费为每公斤0.15美元。出口收汇后出口公司向国外中间商汇付佣金。计算：（1）该出口公 司向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币？（2）该出口公司 的外汇净收入为多少美元（中行牌价：1美元=6.3835人民币元）
20.我出口公司对某客商发盘，供应某商品，价格条件为每公吨2000美元CIF非洲某港口，按发票金额110％投保一切险和战争险，客商提出要求改报CFR非洲某港口英镑价，查自中国口岸至非洲该港口的一切险和战争险的费率共为0.7％。问我出口公司在维持原收入不变和暂不考虑汇价趋势的情况下应报何价？（中行牌价：1美元=6.3835人民币元；1英镑=9.8846人民币元）
21.合同规定由我供应某商品60000打，每打的CIF西欧没港价为1.8美元，自装运港至目的港的运费总计为5000美元，投保金额为发票金额的110％，保险险别为水渍险和战争险。查中国人民保险公司的保险费率表，该商品至该港口 的水渍险费率为0.3％，战争险费率为0.4％。问我可净收入多少人民币？（中行外汇牌价：1美元=6.3835人民币元）
22.原报价每箱100美元净价FOB SHANGHAI，如外商要求改报FOB C5％，为保持我方净收入不变，我对外报价应为多少？
23.我向西欧某客商推销某商品，发盘价格为每公吨1150英镑CFR西欧某港口，对方复电要求改按FOB中国口岸定价，并给予2％佣金。查自中国口岸至某港口的运费为每公吨170英镑，我方如要保持外汇收入不变，改按买方要求条件报价，应为何价？
24.我向外发盘某商品每公吨3500美元FOB上海，对方要求CFR C2％汉堡价，并改一德国马克计价和支付。查自中国口岸至汉堡的运费为每公吨100美元，每1美元折合2德国马克，假定近期内这两种货币的汇率趋势平稳，可同意对方要求，应改报何价才能保证净收入不变？（注：佣金按FOB净价计支）
25.我对外出售商品一批，报价CIF××港，23500英镑（按发票金额110％投保一切险和战争险，两者费率合计为0.7％），客户要求改报CFR价，试问，在不影响收汇额的前提下，正确CFR价应报多少？
26.某德国客商对我某项出口商品出价为每公吨900德国马克CIF汉堡，而我公司对该商品内部掌握价FOB中国口岸每公吨人民币980元。当时中国银行外汇牌价为每100德国马克的买价人民币116.84元，卖价人民币117.42元。我公司备有现货，只要不低于公司内部掌握价即可出售。现该商品自中国口岸至汉堡的运费为每公吨人民币60元，保险费为每公吨人民币10元。计算该客商的出价与公司内部掌握的差额，并判断能否接受？
27.我外贸公司出口某商品1000箱，该货每箱收购价人民币100元，国内费用为收购价的15％，出口后每箱可退税人民币7元，外销价每箱19.00美元CFR曼谷，每箱货应付海运费1.20美元，试计算该商品的换汇成本。
28.我某出口商品每公斤100美元CFRC2％纽约。试计算CFR净价和佣金各为若干？如对方要求将佣金增加到5％，我可同意，查出口净收入不能减少，试问CFRC5％应报何价？
29.设CFR的价格为780美元，投保加成率为10％，保险费率为0.55％，CIF C5价。
30.设CFR的价格为1000美元投保加成为20％，保险费为0.33％，佣金率为3％，求CIFC价。
31.某进出口公司出口××商品，每公吨出口价CIF伦敦8500.00美元，进货价为人民币21000.00元，商品流通费和税金为人民币1260.00元，实际运费每公吨600.00美元，保险费50.00美元。其换汇成本是多少？
32.某商品的价格为每公吨CFR新加坡USD1500，但买方要求卖方负责保险，贸易术语改为CIF新加坡，保险费率为0.75％，按发票价值110％投保，问CIF术语的价格如何计算？
33.某商品原价为CIF荷台达USD1512.48，买方提出根据当地规定只能在进口过办理保险，要求改为CFR条件，原价保险费率为0.75％，保额按发票价值110％投保，问CFR属于的价格如何计算？
34.FOB价USD5000，由卖方代办理保险，保费率为0.28％，按发票价值110％投保，问CFR术语的价格如何计算？
35.某商品已知CIF新加坡每公吨100英镑。进口商要求改为FOB条件交货。已知运费每公吨9英镑，保费按CIF货值110％投保，保费率为0.6％，问FOB术语的价格如何计算？
36.某商品已知每公吨300美元FOB上海。买方要求改为CIFC3％。假设每公吨运费25美元，按发票价值110％投保，保险费率为0.8％，问CIFC3％术语的价格如何计算？
37.我某出口商品原报价每箱150美元CFR孟加拉。现外商要求改报CFRC5％孟加拉，在FOB净收入不减少的条件下，我方最底应报多少美元？若按110％投保，保险费率为1％，则我方最低CIFC5％应报多少美元？
38.我出口某商品一批，原报价每公吨250美元CIFC2％鹿特丹，国外客户要求增加佣金二个百分点，我改报价应为多少？
39.我对外报某商品价格为FOB汕头每打20美元，外商回电要求改报CIF伦敦英镑价。问我应报价多少/（设：当日外汇牌价是1美元=6.3835 人民币元，1英镑=9.8846人民币元，至伦敦的运费每打3美元，加一成投保一切险费为1％）
40.日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤销的自由议付L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？
41.某年8月5日,中国某进出口公司(买卖以电传方式达成协议,根据协议,卖方发出了已经签署的“售货确认书",其主要内容为:数量3万套,单价30美元,总价90万美元,价格条件是CIF(成本加保险费加运费)某港交货,并明确要求买方在同年9月5日以前,向卖方开出百分之百的、保兑的、不可撤销的、可分割的即期付款信用证。8月20日,卖方收到了经过买方签字的确认书,但买方将确认书中的CIF条件改为托盘运输条款。9月2日,卖方收到了经过买方开出的信用证,金额与确认书相符,但信用证种类与价格条款等却与确认书原有规定存在重大差异。其一,信用证并非保兑:其二,确认书原定的CIF价格条件变成了托盘运输条款。据此,卖方于9月下旬电告买方拒收上述信用证,并将信用证退给了开证银行。此后,双方未能就确认书条款与信用证条款的差异达成一致,导致此合同不能履行,双方因此发生争议。问题: 1.本案中,买方修改了确认书而卖方未及时答复,合同是否成立? 2.本案中信用证是否有效? 42.我国 A公司向加拿大B公司以CIF术语出口一批货物，合同规定4月份装运。B公司于4月10日开来不可撤销信用证。此证按《UCP600》规定办理。证内规定：装运期不得晚于4月15日。此时我方已来不及办理租船订舱，立即要求B公司将装运期延至5月15日。随后B公司来电称：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我A公司于5月10日装船，提单签发日5月10日，并于5月14日将全套符合信用证规定的单据交银行办议付。
试问：我国A公司能否顺利结汇？为什么？
43.某年10月,法国某公司(卖方)与中国某公司(买方)在上海订立了买卖200台电子计算机的合同，每台CIF上海1000美元,以不可撤销的信用证支付，12月马赛港交货。11月15日,中国银行上海分行(开证行)根据买方指示向卖方开出了金额为20万美元的不可撤销的信用证,委托马赛的 一家法国银行通知并议付此信用证。12月20日，卖方将200台计算机装船并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单证后,即到该法国议付行议付。经审查，单证相符,银行即将20万美元支付给卖方。与此同时,载货船离开马赛港10天后,由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁,货物与货船全部沉入大海。此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据,买方也已知所购货物全部损失的消息。中国银行上海分行拟偿付议付行支付的20万美元的货款,理由是其客户不能得到所期待的货物。根据国际贸易惯例，现问: 1.这批货物的风险自何时起由卖方转移给买方? 2.开证行能否由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务?依据是什么? 3.买方的损失如何得到补偿? 44.我某外贸公司与外商于某年7月10日以CIF方式签订了一份向对方出口价值150000美元商品的销售合同，不可撤销信用证付款。合同中规定我方应在8月份运出货物。7月28日中国银行通知我外贸公司，收到外商通过国外银行开来的信用证。经审核信用证条款与合同条款相符。但在我方装船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知，要求我方在8月15日之前装运货物。由于我外贸公司已预订了8月25日开航的班轮，若临时变更手续较为繁琐，因此对该修改通知未予理睬，之后按原信用证的规定发货并交单议付，议付行随后又将全套单据递交开证行。但是开证行却以装运单与信用证修改通知书不符为由拒付货款。请分析开证行是否有理由拒付货款。
45.甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？
46.我国某公司以每箱50美元CIF悉尼出口某商品共一万箱，货物出口前，由我公司向中国人民保险公司某分公司投保了水渍险、串味险及淡水雨淋险，其保险费率分别为0.7%、0.3%和0.2%，按发票金额110%投保。试计算该批货物的投保金额和保险费各是多少？
47.我国A公司按照CIF价格条件与某国B公司签订了一单2000吨食用糖的生意，投保一切险。由于货轮陈旧，速度慢，加上沿途尽量多装货 物，停靠码头的次数和和时间太多，结果航行3个月才到达目的港。卸货后发现，路途时间过长，加之又要穿过赤道，食用糖长时间的受热，使得货物变质，根本无法出售。问这种情况保险公司是否应赔偿? 为什么？
48.2002年10月，澳大利亚达通贸易有限公司向我国华东吉发有限责任公司订购饲料用玉米10000公吨。货船在厦门装船以后直接驶向达尔文港。途中船舶货舱起火，大火蔓延到机舱。船长为了船货的共同安全，命令采取紧急措施，往舱中灌水灭火。火虽然被扑灭，但由于主机受损，无法继续航行。为使货轮继续航行，船长发出求救信号，船被拖至就近的维佳港口修理，检修后重新将货物运往达尔文港。事后经过统计，事故总共造成如下损失：（1）2500吨玉米被火烧毁；（2）1300吨玉米由于灌水不能食用；（3）主机和部分甲板被火烧坏；（4）雇用拖船支付费用若干（5）因为船舶维修，延误船期，额外增加了船员工资以及船舶的燃料。试问：在上述各项损失中，哪些属于单独海损？哪些属于共同海损？在投保了平安险的情况下，被保险人有权向保险公司提出哪些赔偿要求？为什么？
49.有一份FOB合同，货物在从卖方仓库运往码头的途中，因意外而致部分货物受损，而买方已经投了“仓至仓”的一切险，事后卖方向保险公司索赔遭到拒绝，买方索赔同样遭到拒绝，那么保险公司究竟该不该赔偿呢？
50.我某外贸公司以CFR条件进口4000吨钢管，我方为此批货物向某保险公司投保我国海运保险条款水渍险。钢管在上海港卸下时发现有500吨生锈，经查其中200吨钢管在装船时就已生锈，但由于钢管外表有包装，装船时没有被船方检查出来。还有200吨钢管因船舶在途中搁浅，船底出现裂缝，海水浸湿而致生锈，另有100吨钢管因为航行途中曾遇雨天，通风窗没有及时关闭而被淋湿致生锈。分析导致上述损失的原因，保险人是否应予赔偿，为什么？
第四篇：国际贸易实务复习题
Ⅰ.Put T for true or F for false in the answer sheet.1.（T）
EXW in Incoterms 2010 is the trade term under which the risks of the seller are in minimum.2.（F）
“USD200 per M/T CIFC2 London” means that the Seller will receive 200 US dollars for per metric ton.3.（F）
Counter sample can help avoid disputes over the quantity of goods in the future transaction.4.（T）
For terms marked with “W/M”, the freight is to be calculated on the basis of either weight ton or measurement ton, subject to the higher rate.5.（F）
In most cases, while port of shipment and port of destination are stipulated in the contract, two or more of each are stated to provide more options for either buyers or sellers.6.（F）
Under FOB term, the seller should notify the buyer of the cargo readiness at least 30 days before the time of shipment so that the buyer can have enough time to charter ships and send them to the shipment port in time.7.（T）
Cargo transport insurance is usually taken out on “warehouse to warehouse” basis.8.（F）
The insurance coverage of ICC(A), ICC(B), and ICC(C)is roughly the same as that of FPA, WPA, All Risks under CIC, respectively.9.（F）
So far, documentary credits are the most ideal method of payment to provide security for both buyers and sellers.Therefore, in whatever conditions, L/C should be the first consideration in the method of payment for transactions.10.（F）
Under the terms of D/A, it is the bank in exporter’s country who makes acceptance to the draft and delivers the documents to the importer.11.（T）
Import commodity subject to legal inspection can not be marketed or used before being inspected.12.（T）
Under the terms FOB, CIF and CFR, the risks of loss of or damages to the goods, as well as any additional costs due to events occurring after the time the goods have been delivered on board the vessel, is transferred from the seller to the buyer..13.（T）
If one party violates stipulations packing terms, the other party shall have the right to reject the goods and claim for the losses.14.（F）
Neutral packing is adopted to break tariff and non-tariff barriers of some importing countries, and tend to be widely adopted by many countries.15.（T）
When the chatterer fails to load or unload the goods within the stipulated period of time, he has to pay demurrage to the ship-owner.16.（F）
CFR is the term when the consignment is delivered with all the charges up to arrival at the port of destination paid by the Seller.17.（F）
CPT is the most appropriate term when the seller must pay the cost and freight necessary to bring the goods to the named port of destination by a roll-on/roll-off vessel.18.（F）
When the seller pays for the goods to be placed alongside the vessel on the quay or in lighters at the named port of shipment, the term is FOB.19.（T）
“Gross for net” is often stipulated in the contract to indicate that the weight of the less valued products is calculated by gross weight.20.（T）
The more or less clause is a clause that stipulates that the quantity delivered can be more or less within certain extent.21.（T）
If the articles had great changes in price at the time when delivery is made, the seller may stipulate that settlement for this part is based on the market price at the time when the goods are shipped on board the vessel.22（F）
Consignment note is used not only for road or rail transport, but also for multimode transport.23.（F）
Merchant vessels can be divided into liners and tramps, and tramps prove to be a more economical means of international cargo distribution.24.（T）
The freight of liners is relatively fixed, while the freight of tramps is mainly determined by the market.25.（T）
According to the usual practices, the insured amount, if not specified in the sales contract, will be 110% of CIF or CIP price.26.（T）
Two types of risks are covered by oceans marine insurance under CIC: perils of the sea and extraneous risks.27.（T）
WPA is a wider cover than FPA in ocean marine cargo clause.28.（F）
If the payment is to be made “30 day’s sight”, it means that the payment will have to be made 30 days after the issuing of this draft.29.（F）
Exporters always insist on payment by cash in advance when they are trading with old customers.30.（T）
Unlike the bill of exchange, the promissory note has two parties: the maker and the payee.31.The draft is issued in duplicate, the drawer makes payment against one draft, and then the other is cancelled accordingly.t 32.In case that the validity time is specified definitely in an offer, the offeror must make an acceptance within the stipulated time limit.The offer still can binding on the offeror when the validity expires.f 33.In Negotiable Instrument Law of the People’s Republic of China, a check is a sight B/E with the bank as the payer, that is to say, it is an unconditional order drawn on a banker by the drawer, requiring the banker to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to the bearer.f Ⅱ.Please choose the best answer from the following choices of each question and write them on your answer sheet.1.The trade terms define the responsibilities and expenses of __A__.A.both the seller and the buyer
B.both the consignee and the consignor C.both the shipper and the carrier D.both the exporter and the operator
2.__D__ can only be use for waterway transport.A.CIF+CIP+DAT
B.CFR+CPT+CIP
C.FOB+CPT+CIF
D.CIF+FOB+CFR
3.According to UCP 600, the confirming bank must negotiate and/or honor __C__.A.if the issuing bank agrees to negotiate and/or honor B.if the applicant agrees to negotiate and/or honor C.if it has received a complying presentation from the presenter D.if the beneficiary has shipped the stipulated goods on time
4.Quality standard of FAQ means that __D__.A.the goods is suitable for sales
B.the goods is merchantable C.the goods has bad quality
D.the goods has fair average quality
5.__A__ are marks of simple designs, some letters, numbers and simple words on packages, often stenciled, that serve as an identification of the consignment to which they belong.A.Shipping marks
B.Supplementary marks
C.Indicative marks
D.Warning marks
6.The losses done to the goods in marine transportation can be classified into two types, namely __D__.A.actual total loss and constructive total loss
B.general average and particular average C.basic loss and additional loss D.total loss and partial loss
7.Under CFR contract, the goods are damaged during marine transport and the buyer suffers losses estimated at USD 1000 due to natural calamity, USD 800 due to fortuitous accidents, and USD 2000 due to extraneous risks.If the buyer has insured the goods for USD 1000000 against WPA before shipment, then the insurer should pay __B__ compensation to the buyer.A.USD 3800
B.USD 1800
C.USD 3000
D.USD 2800 8.The operator who signs the multimode transport document is __B__.A.only responsible for the first stage of transportation B.must be responsible for the whole transportation C.is not responsible for transportation D.is only responsible for the last stage of the transportation
9.Which of the following L/C means double guarantee for the beneficiary? __C__ A.Revocable L/C
B.Documentary L/C
C.Confirmed L/C
D.Transferable L/C
10.An exporter delivered the goods on CIF basis according to the stipulations of the contract, and submitted clean B/L to the importer.After receiving the goods, the importer found that the goods are damaged because of the damages to the outside packing.There is also a sea protest showing that the damage is due to heavy weather.Whom should the importer claim to? __B__.A.shipping company
B.insurance company
C.seller
D.buyer
11.Under _D__ , the seller minimizes his obligations while the buyer obtain s the goods at the lowest possible prices.A.FOB
B.DDP
C.DAT
D.EXW
12.When the seller pays for the goods to be placed alongside the vessel at the named port of shipment, the term is _B__.A.DAT
B.FAS
C.FOB
D.EXW
13.While choosing the money for the payment in international trade, one should _C__.A.choose hard money
B.choose soft money
C.choose soft money for export and hard money for import
D.choose hard money for export and soft money for import
14.In international trade, the commission is usually collected by _D__.A.the seller
B.the buyer
C.the insurance company
D.the intermediary
15.In sale by sample, if there is no other stipulations on the goods in the contract, then the goods __B__.A.may be roughly the same as the sample
B.must be the same as the sample C.may have reasonable tolerance
D.may have reasonable differences on specification
16.If there is a quality tolerance clause in a contract, within the range of the tolerance, the buyer _A__.A.can’t refuse to accept the goods
B.can refuse to accept the goods C.can demand the price to be adjusted
D.can refuse to accept the goods or demand the price
17.The characteristics of liner transport are that _A__.A.the liner, the port, the time and the freight rate are fixed B.its freight is determined by the market C.the variety and quantity of goods shipped are more flexible D.the obligations and rights of both seller and buyer are stipulated in the B/L
18._C__ merely confirms that the goods have been handed over to and are in custody of the ship-owner.A.Shipped B/L
B.Clean B/L
C.Received for shipment B/L
D.Liner B/L
19.Exporting clothes are soaked heavily because of the ship hitting the submerged reef in the sea, if the cost dealt with and sent to the destination is more than the value insured, then the loss can be regarded as _C__.A.general average
B.actual total loss
C.constructive total loss
D.particular average
20.The goods was exported under CIF, but the whole goods disappeared because of the accident, them the buyer _B__.A.would not pay because of the goods not arriving at the destination B.should pay with all sets of shipping documents supplied C.may lodge a claim to the carrier D.may pay if the bank demanded he should
Ⅲ.Please give the short-answer for each question.1.What are the differences between FOB and FCA.(5%)(Hint: place of delivery, risks transfer, freight, insurance premium etc.2.“USD200 per MT CIFC2 ShangHai”(5%)Please explain this price of term in English as far as possible.3.What are the differences between EXW and DDP.(5%)(Hint: place of delivery, risks transfer, freight, insurance premium etc.)
4.“USD200 per MT CFRC5 London”(5%)Please explain this price of term in English as far as possible.Ⅳ.Calculation(The main calculation process should be given)
1.A trading company exports a number of commodities abroad, the original price: 2,000USD per metric ton CIFC3% London, the buyer require CFRC5% London.Insurance coverage for the original premiums against all risks including war risks, the rates was 0.8% and 0.6%, in accordance with 110% CIF price, Please calculate CFRC5% London.Question: Please calculate CFRC5% London.(10%)(1)CIF=2000*(1-3%)=1940USD
(2%)(2)Insurance premiums=1940*(1+10%)*(0.8%+0.6%)=29.88USD
(2%)(3)CFR=CIF-Insurance premiums=1910.12USD
(3%)(4)CFRC5%=CFR/(1-5%)=2010.65USD
(3%)2.A trading company exports 10,000 units of arts and crafts which cost 300,000 Yuan(30 Yuan per unit), other domestic cost: 8000 RMB, expected profit: 10%, freight: 10 units/CTN, 1000 cartons, carton size: 25*56*32cm, GW: 32KG NW: 30KG, the freight to Europe is calculated by W/M as 120 Dollars per ton.The price of 40’ containers to Europe: 3500 Dollars, insurance by 110% of the invoice value against all risks at the premium rate of 0.8%, foreign sales price: USD4.85/PC CIF London.(Tips: the USD exchange rate of BOC is 6.2 /6.3: bid price/offer price.)Question: 1)Please calculate the export exchange cost by container.(5%)2)Calculate the profit and loss ratio of export commodities.(5%)
3)If these arts and crafts of raw materials have been imported by another trading company at an amount of 20000 Dollars in CIF term, please calculate the exchange rate appreciation.(5%)See text 3.A UK client ordered 1000 traveling bags, requiring CIF3% Liverpool, other conditions: domestic purchase cost of traveling bags is 50 Yuan per piece, other dominate cost is 5,000 Yuan;the expected profit rate is 10%.The bags are packaged in cartons, 20 per carton.Freight is 20 Dollars per carton from start port to Liverpool.Overseas shipping premium is defined as 0.8% by CIF, which adds 10% insurance against all risks and war risks.(P.S: Exchange rate of RMB against USD is 7:1.)Question: Please calculate CIFC3% Liverpool.(10%)See text Ⅴ.Case Study
1.A Chinese foreign trade exporter contracted with a Canadian importer to export 1000 pairs of sneakers in CIF terms, time of shipment is between July to August in the contract and letters of credit, 5000 pairs of sneakers each month, and transshipment is allowed.Our exporter loaded 5000 pairs of sneakers on board the ship “Wuyi” on 31st, July and got bill of lading for July, and loaded the rest of sneakers on board the ship “Triumph” on 10th, August and got bill of lading for August.Both ships transshipped in Hong Kong and both lots of goods are transported to the final destination by “Noble” of Maersk INC.Questions:
(10%)1)Was it partial shipment? Why?
(5%)It is partial shipment.(2%)According to UCP600:” partial shipment means unloading form one means of conveyance and reloading to another means of conveyance(whether or not in different modes of transport)during the carriage from the place of dispatch, taking in charge or shipment to the place of final destination stated in the credit.” While in this case, the goods were shipped by “Wuyi” on 31st, July and shipped by “Triumph” on 15th, August.Both ships were totally different, so it was partial shipment.(3%)2)Could the seller safely get financed? Why?
(5%)The seller could safely get payment for goods as a result of conformity with the letter of credit clauses.(5%)2.Our exporter exported a load of cargo to a Middle-East country under CIF terms and covered WPA in addition to TPND, but the vessel was detained as a result of the Iran-Iraq war.The importer lodged a claim to the insurance company.Questions:
(10%)1)Can the importer be compensated?
(5%)TPND refers to the cargo being stolen and leads to non-delivery by the consignee at destination.In this case, insurance company shall not compensate.(5%)2)Which type of insurance should be covered so that the insurance shall make indemnity?
(5%)Failure to deliver risk or war risks shall be covered.Failure to deliver risk refers to the risk, once loaded on board the seagoing vessel;fail to be delivered at the destination within six months of scheduled date for arrival due to whatever cause it might be.However, the insurant shall handle equity-transferring procedures so as to get compensation.(5%)3.A vessel collapsed with flowing icebergs on the sea and a crack was founded on one side of the vessel.Sea water flooded in and part of the cargo was wet.The captain had to call at the nearest port to drain off water and afterwards threw off some bulky goods into the sea to make the vessel floating.Questions:
(10%)1)Which part belongs to general average
(5%)Analysis: Particular Average: crack of the vessel and part of the cargo undergone soaking.(5%)2)Which belongs to particular average?
(5%)General Average: the vessel shipped to the nearest port and the losses thereafter.(5%)4.An Italian business man visited Shanghai Happy Trading Company on the morning of Feb.1st, 2012, and negotiated the purchase of some electronic parts.The Chinese seller made an oral offer but received no response from the Buyer.In the afternoon, the Italian buyer came and agreed to accept the offer made in the morning.In the meantime, the seller had learned that the price of the electronic parts might be going up.Questions:
(10%)1)In this case, is there a contract relationship between Shanghai Happy Trading Company and Italian buyer?(5%)There is no contract relationship between Shanghai Happy Trading Company and Italian buyer.(3%)The reason is that the buyer did not give a direct response immediately after the seller made an oral offer.(5%)It means that the oral offer is invalid.(2%)2)What lesson can be learned by the seller in dealing with foreign traders?(5%)For the seller, when the seller provides an offer to the buyer, it is better to provide a specific valid date, such as “within the stipulated period” or “before the latest date”.(5%)
It is better to provide a written formal offer with specific essential terms and validity date of the offer than an oral offer.(5%)It is also correct if one gives other reasonable answers.5.In September 2013, a British trading company and a Shanghai Export Corporation entered into a contract to purchase 5000 sets glassware under CFR London.Both parties agreed to stipulate the following in the contract:
“…… 30% payment by T/T in advance and 70% payment by D/P 90 days after sight.The buyer should remit the 30% of total value on or before September 30th, 2013.Shipment from Shanghai port to London is not later than Oct.21st, 2013.Partial shipment and transshipment are prohibited.……”
After received buyer’s remittance money September 28th, the exporter shipped 3000 sets in Shanghai Port on Oct.4th, 2013, then sent shipping advice on time to the importer and got one set of clean on board B/Ls.Then the exporter shipped the other 2000 sets on board the same vessel in Guangzhou Port on Oct.8th, 2013, sent shipping advice on time to the importer and got other one set of clean on board B/Ls.And then the vessel began to sail to London.1).If during the transportation from Guangzhou to London by sea, the ship struck on a rock and got stranded.Therefore, the ship arrived at Los Angeles after a delay(latter about 20 days than usual time)and part of goods have been damaged during transportation.According to INCOTERMS 2010, whether the importer has the right to make a claim against the seller because of transportation delay? Why?(5%)According to INCOTERMS 2000, the importer hasn’t the right to make a claim against the seller because of transportation delay.2).If the payment term in the contract was changed to “40% payment by T/T in advance and 60% payment by L/C 90 days after sight” and the importer became bankrupt Nov.2009, whether the exporter could receive payments on time provided that it had made complying presentation to issuing bank on time? Why?(5%)The exporter could receive payments on time provided that it had made complying(2%)According to UCP600, under L/C, it is the issuing bank but not the importer promise to pay to the beneficiary(the exporter).And even if the importer became bankrupt, the issuing bank must pay to the beneficiary(the exporter)against(3%)3).Please draw the procedures of L/C payment with figure and explain the main steps.(10%)See text 4).If use Telegraphic Transfer T/T to pay.Please draws the procedures of T/T payment with figure and explain the main steps.(10%)See text 6.A Chinese importer has signed a contract with Iran Company on 2nd November, 1990 in term of FOB.Due to the Gulf War breaking out, the ship of Chinese side cannot reach Iran port until the end of the Gulf War on April of 1991,the Chinese importer notified the Iran company immediately after the war broke out within the agreed time and in the agreed notification way.On 3th July, 1991, the seller claimed for the compensation against us for the storage expense, but the importer
complying
presentation
to
issuing
bank
on
time.presentation.rejected it in the reason of force majeure.Questions:
(10%)1)What`s the basic principles of force majeure? Was it a force majeure event?(5%)2)Should the importer compensate for the storage? Why?(5%)Answer:1)there are three basic principles: the occurrence of a force majeure event is after the conclusion of contact;the event is not resulting from the fault and neglect of the parties involved;the event is beyond the control of the parties involved.It was a force majeure event because it fulfil all principles.2)The importer should not compensate for the storage, there two reasons: first, the event is result from force majeure, secondly, the
Chinese importer notified the Iran company within the agreed time and in the agreed notification way.
第五篇：办公室实务复习题
办公室实务(设计题和案例题考试前会上传现在整理中)以上题为电大平台上考试题
整理的一、单选题
A1、按照美国人类学家爱德华·霍尔博士对交往空间距离的划分理论，45cm—120cm应该是（A）A、个人区 B1、办公室，顾名思议，是办公的场所。下列诸项中（A）应不属于办公室范畴。A、医疗室
2、办公室布置要注意（D）D、各种沟通、保密
3、办公室，顾各思议，是办公的场所。下列诸项中（B）应不属于办公室范畴。B、实验室
4、办公室人员在社交活动中应选择下列哪项合适的话题。（A）A、有共同利益的话题
C1、传真机最好用来传送以下（A）A、一般的图纸
D1、电话是现代社会中不可或缺的通讯工具，文秘人员在打业务电话时不应该（D）D、在工作时间同久未打电话来的朋友闲聊
2、电子文件归档要做到真实完整，达到档案的功能价值。归档的电子文件应该按“件”进行管理，下列项目中，以“件”为单位。（A）A、多份电子文件
3、对新情况，新问题，无章可循时，上司又没有时确的指示，文员可参照有关政策，作出合乎情理的处理，这是采用的（C）C、变通
J1、接受忠告的反应应该是（D）D、切勿感情用事
Q1、请示是文员工作上有疑难，无法处理时，向上司请求指示，或无权处理时，向上司请求批准。下面请示中（C）是不当的。C、越级请示
S1、上司参加各种应酬和会议，有时需要更换服装，文员应（A）A、通知上司家人把衣服送达
2、上司决定参加某个会议时，文员不应该（D）D、只在便笺上写好会议名称
W1、文员在进行办公室布置时，以下哪些行为是不适宜的（B）B、较大的物品放在稍高于眼光平行的层面上，用标签贴在各种物品的下方
2、为了能保证质量，有效地工作，文员应有一定的工作指导思想，应围绕着（A）这样一个滚动过程。A、计划—实施—检查
3、为了防止办公室出现“瓶颈现象”，下列做法中，哪项工作应该改进（A）A、工作人员工作尽可能专门化、单一化
4、文员进行会议时计划和准备时，不应该做的是（C）C、会议场所的选择，要根据会议时间长短、花费多少作决定
5、文员工作过程中，以下合作方法哪一项是不适宜的。（B）B、应该有自己的个性，尽可能表现的与众不同
6、文员在收取邮件时，不正确的做法是（D）D、为提高办事效率，应带着邮件去办理其他事情
7、文员在为上司筛选电话时，以下做法不正确的是（B）B、了解单位每个人的工作和职务，提醒正要接听和转接电话的人，说明情况及转接理由
8、文员在处理信访工作时，由收信人（单位）复信的情况是以下哪一种（A）A、初次写信，或有过激言行的 X1、下列接受名片时唯一正确的做法是（A）A、接受名片时要用双手
Y1、以下关于说话的要领中，哪一项不适宜（B）B、由过程先说
2、以下哪一种类型适合自由谈话，或是收集创意的会议。（C）C、圆桌型
3、以下关于办公室职能的说法，哪一种是正确的（C）C、办公室管理具有集中性和整体性
4、邮件的寄发不要考虑以下哪项因素（D）D、爱好
5、以下餐巾的使用方法正确的是（B）B、用来擦嘴唇
Z1、在使用复印机的过程中，以下哪些内容是不恰当的（A）A、接通电源可立即复印操作
2、在会议开始前和进行过程中，文员的以下哪项活动是不恰当的（C）C、作会议记录时离开会议室接听电话
3、在会务专用信件书写礼仪方面，一般在收函单位或个人称呼后习惯用（D）D、“台安”“钧安”
4、值班人员不该做以下哪类事情（A）A、签发文件
二、判断题
B1、办公室工作人员对工作认真负责的主要表现就是“样样事必躬亲”。（错）
2、办公室桌、椅，特别是客人的椅子应放在直对光源的地方。（错）
3、办公室环境布置的目的之一是为了建立挡驾制度。（对）
D1、大办公室一般隔成3—4平方米的个人工作室，隔板高约1.5米。（对）
2、当上司要求文员协助私人事务时，就把它当作是上司利用文员下属同事关系来协助他解决私人事务。（对）
3、档案是指使用过的，文件中所指事情已经办理完毕，具有保存价值的文书。（错）
4、电子文件归档的做法是，将确定要归档的电子文件在网络环境下进行一次操作，然后将其存放在磁、光介质上。（对）
5、代表会议依法定期召开，与会代表必须达到法定人数方为有效，因此文员应仔细核对出度人数。（对）G1、感谢信、祝贺信或吊唁信最好不用传真机发送。（对）
J1、假如上司不准备参加某个会议，应立即将会议通知废弃，以免干扰其他事情。（错）
2、介绍信的正本和存根必须一致，同时可以出具空白的介绍信。（错）
K1、口头语言视时间、场合、对角的不同而有所不同，对上司或长者说话，应文雅些；对一般同事或顾客说话，就可通俗。（对）
L1、两个电话同时响时，文员要同时对两个电话讲话。（错）
2、列入保密范围的公文，应在产生的同时，由制文机关确定密级和保密范围，密级和保密期限的变更和解密。（对）
M1、没有两位办公室文员一天的工作内容是完全相同的，但像核对人员的日志与上司的日志的事项是否一致则是典型的工作。（对）
N1、女性文员坐下后，臀部在椅子上只坐三分之二后，后背离椅背有一个拳头大小距离。（对）
Q1、请示与报告可以合并使用，如“关于XXXX问题的请示报告”。（错）
R1、如果需要与来访者确定会面时间，应先争求来访者方便的时间，查看上司的时间表，如果这一时间有空，就可答应下来。（错）
2、如果上司一年之中交往很多，但很难记住每一个人和每一次见面的情况，文员应把有关资料输入电脑，准备交往提示文件。（对）
3、如果要拒绝别人，最好是依照自己和对方的人际关系程度，分别使用表示方法，以避免因为拒绝而发生不必要的困扰。（对）
4、如果文员要找的人是一位比上司地位讥的人或尊长，你跟对方的文员说完之后就应该叫上司接过电话，告诉上司要找的人马上就会来听电话，让上司直接与对方通话。（对）
S1、受意是领导接纳文员的意见和建议。（错）
2、上下级之间握手，下级先伸手后，上级才能相握。（错）
W1、文员应避免不必要的通信和邮寄，尽可能把频繁的联系集中起来分批进行。（对）
2、文员对支票管理要谨慎，支标簿与印章应该一同锁入抽屉。（错）
3、文员对报纸和杂志的处理，可以挑出上司喜欢的报纸和杂志放在他的办公桌上，其他的放在报刊架上供大家阅读。（对）
4、文秘人员对上司支标往来管理要谨慎小心、支票簿与印章应该一起收藏，以避免被盗用冒领。（错）
5、文员对于在值班期间发生的重要情况，可以等交接班后再报告上司。（错）
6、文书部门立好的案卷，必须逐年移交给档案室集中保管，称为“归档”，有归档范围和要求，但没有期限。（错）
X1、小办公室的配置，打字、复印间应离上司办公室稍远一些。（对）
Y1、英、美国家习惯，文员接待来访者，应该站起来与来访者讲话。（错）
Z1、在西方，无论什么时候也不应该在街上去吻女性的手表示敬意。（对）
三、简答题
1、简要说明会议纪要有什么作用？有哪两种形式？ 答：会议纪要的作用：会议纪要具有沟通情况、交流经验、统一认识、指导工作的作用，可以用于向上级汇报会议情况；也可以分发给平级或下属单位，以传达会议精神和议定事项，或要求与会单位共同遵守、执行。会议纪要有两种形式分别为：1）议决性会议纪要。2）周知性会议纪要。
2、简要说明文秘人员随上司旅行结束后，要做好哪些工作。
答：文秘人员在旅行结束后，要做好以下工作：1）整理好旅行过程中所有的单据、凭证，送上司审阅、签字后向财务部门报销，或者结算预支的出差费用。2）回到公司上班后，应将出差过程以及有关事务写出工作汇报。如果是与上司同行的，可根据上司的原始记录整理出报告，送上司过目或批准，然后存档备案。3）尽快恢复正常工作和生活状态，继续旅行前未完成的工作。4）对在出差时结识的有关人士、单位等的情况做好记录，以便将来有用。5）对在旅行过程中给予帮助和照顾的有关部门和人员，分别去函或去电表示感谢。
3、文员处于社交场合时，引出的话题哪些是属于合适的？哪些是不合适的？ 答：合适的话题有以下内容：1）谈话双方都感兴趣的、有共同利益的话题。2）一般人喜闻乐见的话题。3）显示地方或民族色彩的话题。4）比较高雅的话题。5）积极、健康的生活体验的话题。6）风趣、幽默的小故事，无伤大雅的笑话，有时也能活跃气氛。不合适的话题有以下内容：1）应当忌讳的话题。2）令人不快的话题。
3）过于敏感的话题。4）自己不甚熟悉的话题。5）夸耀自己的话题。6）庸俗的、色情的话题。7）不宜谈论的保密的话题。
4、文员利用提示系统提醒上司的工作，有哪些提示系统？具体做法是怎样的？ 答：有电子提示系统和人工提示系统两种。具体做法：电子提示系统做法：根据文秘人员下达的指令，电脑会显示出日程表、报警系统、一周计划以及其他提示事项。文秘人员应该随着情况的变化不断编排和修改输入的信息，修改后的日程表、计划表和提示符号将出现在电脑屏幕上。人工提示系统的做法：1）设置基本办公日程表。2）固定活动日期一览表。3）使用提示性备忘录。4）准备约会表。5）准备特殊提示卡。6）准备交往提示文件。
5、简要说明提高会议效率的一些基本做法。
答：1）遵循法律法规。2）合理确定会议目标。3）确定必要的与会者。4）减少会议数量。5）缩小会议规模。
6）简化会议程序。7）缩短会议时间。8）控制会议经费。9）分析会议成本。
6、文员在处理上司指派的工作时，首先要仔细制定计划，简要说明制定计划时，应该注意的几个要点。
答：1）充分了解即将开始的工作内容。2）思考以什么方法进行效率会更佳。3）上司分派两项以上工作时，必须为工作排定优先顺序。4）一般性阐述。
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