初级经济法基础真题集锦 题

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第一篇:初级经济法基础真题集锦 题

初级经济法基础真题集锦题

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初级经济法基础真题集锦题

一、单选题

1,下列不属于诉讼时效中断的是()。

A,法定代理人死亡

B,当事人一方提起诉讼

C,当事人一方提出要求

D,当事人一方同意履行义务

2,甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额为90 000元,折扣额为9 000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中,正确的是()。

A,(90 000-9 000)×(1+17%)×17%=161 109(元)

B,90 000×17%=15 300(元)

C,90 000×(1+17%)×17%=17 901(元)

D,(90 000-9 000)×17%=13 770(元)

3,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内,按照国家有关规定设置账簿。

A,30 B,15 C,60 D,10

4,根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不正确的是()。

A,对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还随增值税附征的城市维护建设税

B,对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还随增值税附征的城市维护建设税

C,海关的对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税

D,对出口产品退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

5,下列征收消费税的是()。

A,高档西服

B,进口音响

C,平板电脑

D,中轻型商务客车

6,根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()。初级经济法基础真题集锦题

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A,企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B,企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D,企业参加的财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

7,根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是()。

A,税收立法权

B,要求保密权

C,纳税申报方式选择权

D,知情权

8,甲企业为增值税小规模纳税人,2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元,购入商品取得普通发票注明金额10 000元,已知增值税税率为17%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中,正确的是()。

A,61 800÷(1+3%)×3%-10 000×3%=1 500(元)

B,61 800×3%=1 854(元)

C,61 800×3%-10 000×3%=1 554(元)

D,61 800÷(1+3%)×3%=1 800(元)

9,纳税人销售货物,适用免税规定的,纳税人放弃免税后,()个月内不得再申请免税。

A,12 B,18 C,24 D,36

10,张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同,并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元,公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案,不符合规定的是()。

A,张某的试用期工资为2000元

B,张某的试用期工资为1940元

C,张某的试用期工资为2160元

D,张某的试用期工资为1950元

二、多选题

1,2014年4月1日,甲企业与乙银行签订一份借款合同,期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

A,2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼

B,2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求

C,2015年5月16日甲企业同意偿还借款

D,2015年6月5日发生强烈地震 初级经济法基础真题集锦题

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2,增值税按照13%税率征收的有()。

A,暖气

B,图书

C,粮食

D,电力

3,根据支付结算法律制度的规定,下列行为中,属于票据的变造的有()。

A,擅自涂改票据背书人名称

B,冒用出票人的签章

C,涂改出票日期的D,原记载人对到期日进行更正

4,根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有()。

A,企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的B,依照《企业破产法》规定进行重整的C,企业重大技术革新,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的D,生产经营发生严重困难的

5,根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中,正确的有()。

A,商用客车以辆数为计税依据

B,机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C,游艇以艇身长度为计税依据

D,商用货车以净吨位数为计税依据

6,甲公司法定代表人为李某,其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中,正确的有()。

A,申请临时存款账户展期,张某不能办理

B,变更银行结算账户事项,可由张某办理

C,申请补发开户许可证,可由张某办理

D,撤销单位银行结算账户,张某不能办理

7,下列属于税法规定的偷税手段的有()。

A,伪造变造账薄、记账凭证

B,以暴力拒不缴纳税款

C,隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证

D,转移或隐藏财产

8,下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有()。

A,生育保险

B,工伤保险

C,养老保险 初级经济法基础真题集锦题

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D,失业保险

9,根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有()。

A,税务机关

B,纳税人

C,海关

D,扣缴义务人

10,居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

A,王某从英国取得所得

B,林某从出版社取得稿酬所得1万元

C,李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D,张某2015年度取得所得15万元

三、判断题

1,信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。()

2,职工参加工伤保险,由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。()

3,个人出版书画作品取得的所得,应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。()

4,在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。()

5,高档手表从量征收消费税。()

6,甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()

7,纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()

8,委托收款以单位为付款人的,银行收到委托收款凭证及债务说明,审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。()

9,行政复议的举证责任,由申请人承担。()

10,房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税。()初级经济法基础真题集锦题

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四、综合题

【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员,2015年12月有关收支情况如下:

(1)取得基本工资8 000元,职务津贴6 000元,全年一次性奖金18万元。(2)出租住房取得租金收入5 000元,房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元,该股票于当月转让所得20 000元,该股票持有期限为10个月。

(4)取得国债利息6 000元,保险赔款7 000元。

已知:工资、薪金所得,每月减除费用3 500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表:

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:

不定项选择题

(1)张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。

A,(8 000+6 000-3 500)×25%-1 005 = 1 620(元)

B,(8 000-3 500)×10%-105+6 000×20%-555 =990(元)

C,(8 000-3 500-105)×10%+(6 000-3 500-105)×10% =679(元)

D,(8 000-3 500)×10%-105+(6000-3500)×10%-105 =490(元)

(2)张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。

A,180 000×25%-1 005 =3 495(元)

B,(180 000-3 500)×25%-1 005=2 620(元)

C,180 000 ×25% = 4 500(元)

D,180 000×3% =540(元)

(3)张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。

A,(5 000-200)×(1-20%)×10%=384(元)

B,5 000×10%=500(元)

C,(5 000-200)×20%=480(元)

D,5 000×(1-20%)×10%=400(元)初级经济法基础真题集锦题

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【案例分析题二】2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:

不定项选择题

(1)关于该票据当事人的下列表述中,正确的是()。

A,甲公司为出票人

B,乙公司为收款人

C,戊公司为最后一手转让背书的被背书人

D,P银行为付款人

(2)下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是()。

A,丁公司

B,甲公司

C,P银行

D,戊公司

(3)关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是()。

A,所附条件无效,该票据无效

B,所附条件有效,该背书有效

C,所附条件无效,该背书有效

D,所附条件有效,该票据有效

(4)关于该汇票付款的下列表述中,正确的是()。

A,P银行应于6月12日足额付款

B,P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息

C,P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D,甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行

第二篇:2013初级会计职称真题及答案:经济法基础

一、单项选择题

1.根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围内的是()。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

【答案】A

【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。

2.根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。

A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

【答案】D

【解析】选项D:转让不动产所得按照不动产所在地确定。(P229)

3.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A

【解析】选项A:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋,计提的折旧可以在税前扣除。(P242)

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】选项ABC:属于企业所得税的应税收入;选项D:属于企业所得税免税收入。

5.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

【答案】A

【解析】选项A:名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产,不属于免税范围,应征收房产税;选项B:公园自用的房产,免征房产税;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。

6.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是()。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

【答案】A

【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人,为契税的纳税人。

7.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B

【解析】选项A:甲企业将自有厂房出租给乙企业,厂房的所有权没有发生转移,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;选项C:出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D:将房屋通过民政局捐赠给养老院,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

【答案】C

【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不包括农村。

9.甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围,税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。

10.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军队专用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征吨税:

(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;

(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;

(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;

(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);

(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);

(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;

(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;

(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

11.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。

A.变更税务登记

B.停业、复业登记

C.注销税务登记

D.外出经营报验登记

【答案】C

【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内,将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专用发票的是()。

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.铁路客票

【答案】D

【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如:国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

14.根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加人的是()。

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议机关

【答案】D

【知识点】行政复议参加人(P25)

【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程,以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

15.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知识点】民事诉讼(判决)(P22)

【解析】当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

16.下列行政责任形式中,属于行政处罚的是()。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

【答案】D

【知识点】法律责任的种类(行政责任)(P31-32)

【解析】根据《行政处罚法》的规定,行政处罚的具体种类有:警告,罚款,没收违法所得、没收非法财物,责令停产停业,暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照,行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分,根据《公务员法》,对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有:警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

17.王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

【答案】C

【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中,缴纳7年,领取失业保险金的期限最长为18个月。(P85)

18.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是()。

A.基本存款户

B.单位银行卡账户

C.专业存款户

D.临时存款户

【答案】A

【解析】存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件,说明在开立一般存款账户前,需要先行开立基本存款账户。(P102)

19.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D

【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证),是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。(P120)

20.张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的,但是其未支付合理对价,其票据权利不优于其前手陈某,故黄某不享有票据权利。(P125)

21.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的是()。

A.邮政公司发行报纸

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B

【解析】选项B:汽修公司修理汽车,属于提供修理劳务,属于增值税的征税范围;选项ACD:属于营业税的征税范围,征收营业税。

22.甲公司为增值税一般纳税人,2013年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

A.117*17%=19.89万元

B.(117+11.7)*17%=21.879万元

C.117/(1+17%)*17%=17万元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元

【答案】B

【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应税服务的是()。

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.鉴证咨询服务

【答案】C

【解析】(1)选项AD:属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC:根据“营改增”的有关规定,有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围,但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。(P175)

24.甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元

B.(10+0.585)*10%=1.0585万元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05万元

【答案】C

【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。

二、多项选择题

1.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,属于仲裁协议必备内容的有()。

A.仲裁事项

B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员

D.请求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知识点】仲裁(仲裁协议)(P16)

【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

【答案】ABCD

【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

3.下列各项中,应征收印花税的有()。

A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

B.……法律咨询合同

C.D.企业签订的运输合同

【答案】ACD

【解析】选项B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不用计算缴纳印花税。

4.下列各项中,应计入到资源税销售额的有()。

A.收取的价款

B.收取的包装费

C.收取的增值税销项税额

D.收取的运输装卸费

【答案】ABD

【解析】选项C:资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。

5.我国企业所得税的税收优惠包括()。

A.免税收入

B.加计扣除

C.减计收入

D.税额抵免

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

6.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.不予颁发税务登记证

D.征收税款

【答案】BC

【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为,应该先申请行政复议,对复议决定不服的再申请行政诉讼。

7.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动报酬支付的下列表达中,正确的有()。

A.用人单位可以采用多种形式支付工资,如货币、有价证券、实物等

B.工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

C.对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资

D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。(P42)

8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中,用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。

A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】ABCD

【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形:(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书

面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。(P54)

9.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动派遣的下列表达中,正确的有()。

A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

B.劳务派遣单位是用人单位,接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

【答案】AB

【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则,对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D:被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会,维护自身的合法权益。(P58)

10.根据社会保险法律制度的规定,关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中,正确的有()。

A.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的,医疗期期间为6个月

C.医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得抵御当地最低工资标准的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)选项AB:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C:医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D:病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%。(P78)

11.根据社会保险法律制度的规定,关于社会保险基金管理运营的下列表达中,正确的有()。

A.社会保险基金专款专用

B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

C.社会保险基金存入财政专户,通过预算实现收支平衡

D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹,其他社会保险基金逐步实行市级统筹

【答案】ABC

【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹,其他社会保险基金逐步实行省级统筹。(P90)

12.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

【答案】BD

【解析】选项BD:一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利,不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC:将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人,应视同销售征收销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。

13.根据消费税法律制度的规定,下列消费品种,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。

A.卷烟

B.成品油

C.白酒

D.小汽车

【答案】AC

【解析】选项AC:卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B:成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D:小汽车实行从价定律办法计征消费税。

14.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

【答案】BCD

【解析】选项A:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。

15.甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额

时全额扣除的有()。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【答案】AB

【解析】选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项B:职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;选项D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税前扣除。

三、判断题

1、职工参加生育保险,应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()

【答案】×

【解析】职工参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。(P87)

2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。()

【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。(P140)

3、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()

【答案】√

4、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()

【答案】√

【解析】P264

5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()

【答案】√

【解析】P298

6、纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品的,视同销售,应缴纳资源税。()

【答案】×

【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品的,不视同销售,不征收资源税。

7、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。()

【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

8、买卖合同当事人发生纠纷,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会应予受理。()

【答案】×

【解析】没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。(P15)

9、甲公司招用王某时,要求其缴纳600元的工作服押金,甲公司的做法不符合法律规定。()

【答案】√

【解析】在订立劳动合同时,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。(P64)

10、用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()

【答案】√

【解析】用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。(P46)

四、不定项选择题

2013年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。

乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。

戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求:

根据上述资料,分析回答下列问题。

1.该汇票未记载被保证人名称,被保证人是()。

【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人。在本题中,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑,所以被保证人为出票人甲公司。(P133)

2.乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为()。

【解析】根据规定,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期,所以视为到期日前背书。(P131)

3.戊公司有权向()追索。

【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中,丙公司为付款人,其并未对票据进行承兑,不是票据债务人,戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。(P134)

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。

【解析】商业汇票中,持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑,戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内,即2013年11月15日之前向乙公司追索。(P128)

(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下:

(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。

(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。

(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。

(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费支出……

已知:服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。

1.甲度假酒店当月发生的下列业务中,应按服务业项目计算缴纳营业税的有()。

A.提供住宿服务

B.经营游艺场

C.提供餐饮服务

D.举办时装表演

【答案】AC

【解析】选项B:按娱乐业计算缴纳营业税;选项D:按文化体育业计算缴纳营业税。

2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中,正确的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元

C.(130+140)×5%=13.5万元

D.(130+140-90-120)×20%=12万元

【答案】C

【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的,只有税法上明确规定有扣除项目的,才需要差额征税,没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的,没有扣除项目,所以是按照全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。

3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的有()。

A.(25+10)×5%=1.75万元

B.(25+10+2)×3%=1.11万元

C.(25+10+2+8)×20%=9万元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元

【答案】C

【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税,不得扣除任何项目(如支付的租金)。

4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为()。

【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税=17*13%=0.51(万元)

第三篇:2015年初级会计职称《经济法基础》真题_

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2015年初级会计职称《经济法基础》真题

一、单项选择题(每题1分)

第 1 题 某公司将税务机关确定的应于2010年2月5日缴纳的税款20万元拖至2月25日缴纳,根据《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。A.0,01 B.0.1 C.0.2 D.0.4 正确答案:C,第 2 题 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合规定的是()。A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人 正确答案:D,第 16 题 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,下列物品中不得采取税收保全措施的是()。A.车辆

B.单价5000元以下的生活用品 C.金银首饰

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D.古玩书画 正确答案:B,第 17 题 根据税收征收管理法律制度的规定,由于税务机关的失误致使纳税人少缴税款的,税务机关应该()。

A.在3年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金 B.税务机关在3年内可以追征税款,加收滞纳金 C.不再征收

D.税务机关在3年内可以追征税款,并加算少缴那部分税款银行同期活期存款利息 正确答案:A,第 18 题 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。

A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内 正确答案:C,第 19 题根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是()。A.处以2000元以上1万元以下的罚款

B.没收其经营所得

C.由工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以1万元以上5万元以下的罚款 正确答案:C,第 20 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

根据规定,纳税人在检査期间,转移、隐匿、销毁有关资料的,税务机关有权采取的措施是()。

A.责令改正 B.罚款

C.冻结纳税人在银行的存款 D.吊销营业执照 正确答案:B,第 21 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 甲公司2010年使用隐匿财产手段,使税务机关无法追缴该公司所欠税款20万元。根据规定,该公司的行为构成的罪名是()。A.逃避追缴欠税罪 B.漏税罪 C.偷税罪 D.抗税罪 正确答案:A,第 22 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于税务机关权力的是()。A.检查企业账簿 B.核定应纳税款

C.为纳税人纳税情况保密 D.追征纳税人偷逃税款 正确答案:C,第 23 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税初城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A.450 B.481.5 C.900 D.963 正确答案:B,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 24 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是()。A.1年 B.3年 C.7年 D.10年 正确答案:B,第 25 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A.确认适用率 B.收缴发票

C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金 正确答案:B,第 26 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 甲遗失一张汇票,在其通知挂失止付后(),可依法向法院申请公示催告。A.3日内 B.5日内 C.12日内 D.15日内 正确答案:B,第 27 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中,以税法功能作用的不同作为分类标准的是()。

A.税收法律、税收行政法规和税收规章 B.税收实体法和税收程序法 C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法 正确答案:B,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 28 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 下列税收法律中,属于税收程序法的是()。

A.《中华人民共和国企业所得税法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人良共和国增值税暂行条例实施细则》 D.《中华人民共和国房产税暂行条例》 正确答案:B,第 29 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 正确答案:D,第 30 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的()。A.万分之一 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之二 正确答案:B,第 31 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款 D.査封纳税人价值相当于应纳税款的货物 正确答案:D,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 32 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,适用的税款征收方式是(.)? A.査账征收 B.査定征收

C.查验征收 D.定期定额征收 正确答案:B,第 33 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据税收征收管理法律制度的规定,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机j关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是()。A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款.B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.査封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 正确答案:A,第 34 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 按照税收的征收权限和收放支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是()。A.车船使用税 B.土地增值税 C.车辆购置税 D.车船使用牌照税 正确答案:C,第 35 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为()。A.3年.B.5年

C.10年 D.不受时效限制

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正确答案:D,第 36 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款,下列表述正确的是()。

A.税务机关在3年内可以追征

B.有特殊情况的,追征期可以延长到10年 C.无限期追征

D.税务机关在5年内可以追征 正确答案:C,第 37 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 根据《税收征收管理法》的规定,下列税种中,不属于地方税务局征收的是()。A,增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税 正确答案:A,第 38 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 某企业应在2010年5月10日缴纳税款5000元,但直到5月20日才缴纳。据此,该企业向主管税务机关缴纳税款和滞纳金为(>元。A.5025 B.5010 C.5250 D.5100 正确答案:A,第 39 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为是()。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 正确答案:A,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 40 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 根据《支付结算办法》的规定,出票日期、月20日”的规范写法为()。A.零肆月零贰拾日R零肆月贰拾日 C.肆月零贰拾日 D.肆月贰拾日 正确答案:C,第 41 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 根据《支付结算办法》的有关规定,银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()。A.存款人应以实名开立银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 正确答案:C,第 42 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据《票据法》的规定,下列有关票据付款提示期限的表述中,不正确的是()。A.见票即付的票据,自出票日起1个月内提示付款 B.定日付款的票据,自到期日起10日内提示付款

C.见票后定期付款的票据,自出票日起1个月内提示付款 D.支票应当自出票日起10日内提示付款 正确答案:C,第 43 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 某公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理()。A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记 正确答案:D,第 44 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

根据税收征收管理法律制度的规定,已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.10 B.15 C.30 D.60 正确答案:C,第 45 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 从事出产、经营的纳税人的下列资料中,不属于必须报送税务机关存案的是()。A.财务会计制度 B.财务会计处理办法.C.会计核算软件 D.有效记账凭证 正确答案:D,第 46 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 纳税人有特殊难题,不能定期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款,但最长不得趄过(、。

A.县级以上税务局(分局);3个月

B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局;6个月 C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局;3个月 D.县级以上税务局(分局);10个月 正确答案:C,第 47 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 下列各项中,不需要办理税务登记的是()。

A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.公司在外埠设立的分支机构 D.个体工商户 正确答案:B,第 48 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

根据我国税收征收管理法律制度的规定,已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留()。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 正确答案:D,第 49 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 正确答案:C,第 50 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > > 根据规定,纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.査定征收 正确答案:C,第 51 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据我国《税收征管法》的规定,查定征收方式适用于()。A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人

B.生产经营规模小,产品的生产、销售批次多,税源零星、分散,财务管理和会计核算较差的纳税人

C.无记账条件,无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户的纳税人 D.小规模纳税人 正确答案:B,第 52 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,准确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。A.按期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收 正确答案:C,第 53 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部开户银行账号的,情节不严重的,由税务机关责令改正,可以处罚的金额为()。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.5000元以上 正确答案:A,第 54 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 下列选项中,税务机关.不能采取査定征收方式征税的是()。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的.B.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限斯申报,逾期仍不申报的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 正确答案:C,第 55 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.拍卖纳税人财产 D.核定其应纳税额 正确答案:D,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 56 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 下列选项中,可以成为纳税保证人的是()。A.国家机关 B.企业工会组织 C.学校 D.有担保能力的自然人 正确答案:D,第 57 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 下列选项中,不属于纳税担保的范围的是()。A.税款 B.滞纳金

C.罚款 D.保管担保财产的费用 正确答案:C,第 58 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据我国税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中,属于抗税行为的是()。A.擅自销毁账簿、记账凭证,不缴应纳税款的 B.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的 C.进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的 正确答案:D,第 59 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据规定,纳税人欠缴税款达到()以上时,纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.8万元 正确答案:B,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 60 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据税收征收管理法律制度的规定,采取税务强制执行措施前,必须报经()批准。A.县级以上人民政府 B.省级以上财政部门

C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局(分局)局长 正确答案:D,第 61 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 某公司将税务机关确定的应于2009年11月5日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳,根据《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 正确答案:B,第 62 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.5日 B.10日 C.7日 D.30日 正确答案:B,第 63 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第六章 税收征收管理法律制度(无纸化试题)> > 根据我国税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误,未缴或者少缴的税款在10万元以上的,税务机关在一定期限内发现的,可以要求纳税人补缴税款和滞纳金,该期限为()。A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年 正确答案:D,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 63 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据《契税暂行条例》的规定,下列选项中,不属于转让土地使用权的是()。A.房屋买卖 B.国有土地使用权出售

C.以土地、房屋权属抵债 D.农村集体土地承包经营权转移 正确答案:D,第 64 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,以加工产品的()作为资源税的课税数量。A.实际销量 B.实际使用量

C选矿比折算的原矿量 D.实际销量和自用量折箅的原煤量 正确答案:D,第 65 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 李某拥有两套房屋,2009年5月将其中一套市价为100万元的房产与王某交换,并支付给王某20 万元的差价,2009年8月将另一套市价为80万元的房产折价给刘某抵偿了 50万元的债务。已知当地确定 的契税税率为3%,那么李某应缴纳契税()万元。A.0.6 B.0.9 C.2.4D.3 正确答案:A,第 66 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 甲拥有面积为150平方米的住宅一套,价值120万元。乙拥有面积为120平方米的住宅一套,价值 85万元。两人进行房屋交换,差价部分乙以现金补偿甲。已知契税适用税率为3%,那么在这次房屋交换 中由()来缴纳契税,税额为()万元。

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A.甲;1.05 B.乙;1.05 C.甲;3.6 D.乙;3.6 正确答案:B,第 67 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据《契税暂行条例》的规定,可以享受免征契税优惠待遇的是()。A.城镇职工购买公有住房的 B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C.纳税人开采荒地修建工厂 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 正确答案:D,第 68 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是()。A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为

C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 正确答案:C,第 69 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据车船税法律制度的规定,下列车船中不需要缴纳车船税的是()A,三轮汽车 B.摩托车 C.非机动驳船 D.自行车 正确答案:D,第 70 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()A.生产人造石油的股份制企业 B生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业 D.进口有色金属矿的私营企业 正确答案:B,第 71 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列项目中,以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是()。A.电车 ’B.客车 C.船舶 D.摩托车

正确答案:C,第 72 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 车船税采用的税率形式是()。

A.比例税率B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 正确答案:B,第 73 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 某航运公司2010年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,每艘净吨位为900吨。其 所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元;2001~10000吨的,每吨5元。该航运公司2010年应缴纳车船税为()元。A.60000 B.61800 C.63600 D.65400 正确答案:B,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 74 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 王某2010年4月12日购入小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车 年税额480元。那么王某2010年应缴纳车船税为()元。A.O B.360 C.480 D.720 正确答案:B,第 75 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 2010年某公司拥有一辆客车,两辆货车,每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为:载货汽车 每吨60元,载客汽车每辆100元。2010年该公司的应纳车船税为()元。A.280 B.220 C.160 D.320 正确答案:A,第 76 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 正确答案:A,第 77 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

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B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税 D.外商投资企业和外国企业目前暂免征税 正确答案:C,第 78 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > >.根据规定,城镇土地使用税以纳税人()为计税依据。A.申请使用的土地面积 B.能够处分的土地面积 C.被批准使用的土地面积.D.实际占用的土地面积 正确答案:D,第 79 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 某企业2010年实际占地面积为2000平方米,2010年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批 准,新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米/该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()万元。A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 正确答案:C,第 80 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有()。A.盐矿的矿井用地 B.工业企业仓库用地 C.危脸品仓库用地 D.水利设施用地 正确答案:A,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 81 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。A.自批准征用之日起满3个月 B.自批准征用之日起满6个月 C.自批准征用之日起满1年 D.自批准征用之日起满2年 正确答案:C,第 82 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列凭证中,应缴纳(贴)印花稅的是()。A.工商营业执照 B.结婚证 C.外汇许可证 D.税务登记证 正确答案:A,第 83 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不是以所载金额作为计税依据缴纳印花税的是()。

A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照 正确答案:D,第 84 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 甲公司2010年3月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;甲、乙公司 签订加工承揽合同一份,合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立 财产保险合同一份,保险金额为1000万元,支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰权利许可证照的定额税率为每件5元,则甲公司应纳印花税为

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()元。A.200 B.220 C.240 D.600 正确答案:B,第 85 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其 中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为()万元 A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04 正确答案:D,二、多项选择题(每题2分)

第 1 题 根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的有()。

A.产权出典的,出典人为房产税的纳税人 B.房产出租的,产权所有人(出租人)为纳税人 C.产权未确定的,房产代管人或者使用人为纳税人

D.外籍人员和港、澳、台同胞等在中国内地拥有房产的,但不需要缴纳房产税 正确答案:A,D,第 2 题 下列选项中,关于房产税的计税依据表述,正确的有()。

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A.融资租赁房屋的,以房产原值计税

B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税 C.出租房产的,出租人以租金计税 D.租入房产的,承租人以租金计税 正确答案:B,C,第 3 题 下列选项中,应当征收房产税的有()。A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的非营业用房 正确答案:A,B,第 4 题 根据《房产税法律制度》的规定,下列选项对房产税免税规定的表述中,不正确的 A.敬老院使用的房产免征房产税 B.对地下人防设施暂不征收房产税

C.对从事热力生产但不直接向居民供热的企业免征房产税 D.应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税 正确答案:C,D,第 5 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据契税法律制度的规定,下列选项中,表述正确的有()。A.土地使用权以成交价格作为计税依据

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B.房屋交换,交换价格相等的,免征契税 C.房屋蹭与,由征收机关参照市场价格核定

D.转让划拨方式取得土地使用权的,由征收机关参照市场价格核定 正确答案:A,B,C,第 6 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据《契税暂行条例》规定,下列选项中,属于契税征收范围的有()。A.国有土地使用权出让 B.转让位于我国境外的房屋 C.土地使用权作价投资、入股 D.房屋继承 正确答案:A,C,第 7 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据《契税暂行条例》的规定,下列属于免征契税的有()。A.军事单位承受土地、房屋用于办公的 B..企业承受荒山用于建厂.的

C.企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 正确答案:A,D,第 8 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据规定,下列税率中属于印花税适用税率的有()。A.万分之零点五 B.万分之零点三 C.千分之五 D.千分之一

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正确答案:A,D,第 9 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的表述中,正确的有()。A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值.C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税 D.房产的租金收入,是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实务收入 正确答案:A,B,D,第 10 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列车船中,属于免征车船税的有()。A.自行车 B.政府机关车辆 C.养殖渔船 D.专项作业车 正确答案:A,C,第 11 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据规定,车船税的纳税义务发生时间为()。A.车船管理部门核发的车船登记证书记载的当月 B.车船管理部门核发的车船登记证书记载的次月 C.行驶证中记载日期的当月 D.行驶证中记载日期的次月 正确答案:A,C,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 12 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 正确答案:A,B,C,D,第 12 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 正确答案:A,B,C,D,第 13 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 甲企业将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以 40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列表述正确的有()。A.乙企业缴纳契税0.84万元 B.乙企业缴纳契税0.9万元 C.丙企业缴纳契税0.9万元 D.丙企业缴纳契税1.2万元 正确答案:B,D,第 14 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

下列各项中,可作为城镇土地使用税计税依据的有()。A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积

C.由纳税人申报的面积为准,核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积 正确答案:A,B,C,第 15 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据规定,下列选项中,属于免缴城镇土地使用税的有()。A.财政拨付事业经费单位的自用土地 B.企业内的绿化用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.老年服务机构自用的土地 正确答案:A,D,第 16 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据《契税暂行条例》的规定,下列选项中,属于契税征税对象的有()。A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋蹭与 D.农村集体土地承包经营权转移 正确答案:A,B,C,第 17 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。

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A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人 D.产权出典的房屋,出典人为纳税人 正确答案:A,B,C,第 18 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,需要缴纳土地增值税。A.用于换取其他单位的非货币性资产 B.用于个人消费 C.用于出租.D.用于对外投资,共担风险 正确答案:A,B,D,第 19 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列各项中,应当缴纳土地增值税的有()。A.出让国有土地使用权

B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让.C.转让国有土地使用权

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权分开转让 正确答案:B,C,第 20 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得3000万元。根据税收法律制度的有关 规定,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()A.契税 B.营业税

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C.印花税 D.土地增值税 正确答案:B,C,D,第 21 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列选项中,在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收人中扣除的项目有()。A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.转让房地产缴纳的营业税 D.转让房地产缴纳的企业所得税

正确答案:A,B,C,第 22 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的有()。A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用 D.与转让房地产有关的税金 正确答案:A,B,C,D,第 23 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据土地增值税法律制度的规定,可以免征土地增值税的有()。A.国家机关转让自用房产

B.工业企业以不动产作价股进行入投资 C.房地产公司以不动产作价人股进行投资

D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产 正确答案:B,D,学会计,考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课,更多押题资料下载

第 24 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列各项中,属于土地增值税免税范围的有()。A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.纳税人建造标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20% C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营 D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产 正确答案:A,B,D,第 25 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 下列选项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 C.直接转让土地使用权的

D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 正确答案:A,C,D,第 26 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:第五章 其他相关税收法律制度 > > 根据土地增值税法律制度的规定,某房地产开发公司的下列行为中,不缴纳土地增值税的 有()。

A.以其建造的商品房进行投资和联营的 B.将其开发的部分房地产转为公司自用 C.将其开发的部分房地产用于出租

D.代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入

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正确答案:B,C,D,鸭题库针对广东省2013-2015年会计从业资格考试收集整了常考题练习与大家分享。

第四篇:2018初级会计考试《经济法基础》真题

2018年初级会计考试《经济法基础》真题

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5月12日上午经济法

一、单选

1、根据车船税法律制度的规定,下列车船税中,应缴纳车船税的是()。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 【答案】A。

【解析】考点:车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。

2、王某于某年 12 月因业绩优秀,获得第四季度奖金 3000 元,当月工资收入 4000 元,则王 某 12 月应纳个人所得税()元。A.(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210 B.(4000-3500)×3%+3000×3%=105 C.(4000+3000-3500)×10%-105=245 D.(4000-3500)×3%=15 【答案】 C.【解析】考点:工资薪金个税计算。除工资、薪金以外,奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。

3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收人的是()A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 【答案】A。

【解析】考点:企业所得税不征税收入。不征税收入包括:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

B.选项属于免税收入,C、D 选项属于应纳税收入,计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人,2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该货物不含税 销售额 90000 元,折扣额 9000 元,销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,已 知增值税税率为 17%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A.(90000-9000)÷(1+17%)×17%=11769.23(元)B.23(元)

C.90000÷(1+17%)×17%=13076.92(元)D.(90000-9000)×17%=13770(元)【答案】D。

【解析】考点:增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时,销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。

5、根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是()A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D。

【解析】选项 A、B、C.属于现代服务,D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人,2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元,将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%,计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()A(103000+721÷(1+3%))x3%=3111 元 B(103000+721)x3%=3111.63 元

C(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63 元 D(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售价通常包含增值税,外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。

7.根据规定,单张记名预付卡资金限额不得超过()元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元,单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定,中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为()A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日 【答案】B。

【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的,应在开户申请书上签署意见,连同有关证明文件一并退回报送银行,由报送银 行转送存款人。

9.我国车船税的纳税形式是()A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税 【答案】C。

【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。

10、根据关税法律制定的规定,下列应纳税额计算方法中,税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是()。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法 【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。

11.2017 年 5 月,某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼,取得收入 10000 万元,签订产权转移书据,相关税费 115 万元,2009 年购买时支付价款 8000 万元,办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元,成新率 70%,该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为()万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点:土地增值税。评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400 -115=1485(万元)。12.2016 年 7 月 10 日,刘某上班,9 月 10 日发现公司拖欠工资,2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系,下列关于仲裁时效说法正确的是()

A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 【答案】B。

【解析】考点:劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。

二、多选 : 根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费征缴的表述中,正确的有()。

A.职工应当缴纳的社会保险费,由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足

C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 【答案】ABCD。【解析】表述正确。

三、综合题:

(一)、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下:

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元;

(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元;

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元;(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元;

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元;(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额 1.7 万;(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元; 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%,交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是(BC)

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务

【解析】考点:增值税一般征税范围,其中 AD 属于生活服务,B C.现代服务中的租赁服务。

2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中,正确的是(ACD)A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除

D.购进卫生用具的进项税额准予扣除

【解析】考点:增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括:增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购(销售)发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。

3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中,正确的是(ABCD)

A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/(1+11%)*11%=0.55 万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/(1+17%)*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/(1+6%)*6%=81 万元

【解析】考点:增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务,税率 11%,餐饮设备出租属于有形动产租赁,税率 17%,餐饮住宿收入属于生活服务,税率 6%。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(B)

A.1.2+1.7=2.9 万元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元

【解析】考点:增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目,其中农产 品的扣除率为 11%,则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。

(二)、2018 年 4 月,某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检 查,发现如下问题:(1)王某为甲企业总会计师,王某取得会计师任职资格后,主管甲企业财务会计工作已 满四年。(2)因人手紧张,出纳张某同时负责会计档案的保管。(3)甲企业 2017 亏损 20 万元,甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告,将本年利润调整为盈利 50 万元,李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。1.针对事项(1),下列说法中正确的是(AD)。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员

【解析】考点:会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师;事业单位和业务主管部门根据需要,经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员,主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理,负责会计财务部门的日常运作。

2.针对事项(2),下列说法中正确的是(ACD)。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作

C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作

D.张某同时负责会计档案保管工作,不能达到内部控制制度的要求 【解析】考点:会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是,并非所有的账目工作都不能登记,除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外,出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项(3),下列说法中正确的是(ACD)。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复

B.厂长邓某的行为构成犯罪的,依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

【解析】考点:会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以 处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。

4.下列人员中,应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是(ACD)。A.单位负责人

B.单位内部审计负责人 C.总会计师

D.会计机构负责人

【解析】考点:会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。

(三)、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题:(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票,其他款项 记入私密账本。(2)该企业规定对经理级以上人员交来的发票,一律不必审核,直接作为记账凭证的依据。(3)该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。(4)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案,销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。要求:根据上述材料,回答第 1-4 题。

1.下列有关事项(2)的说法中,正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定

B.会计机构会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制

D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证,只能无条件地接受 【解析】考点:记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务,除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外,同时还应建立 专人审核制度。

2.下列有关财务报表的签章,表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章

B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章

C.设置总会计师的单位,还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章

【解析】考点:会计法律制度。《会计法》第 21 条规定,财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单 位,还须由总会计师签名并盖章。

3.根据事项(1)的内容,下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿

B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款

D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款

【解析】考点:法律责任。该做法属于私设会计账簿,由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员,可以处二千元以上二万元以下罚款;属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。

4.下列针对事项(4)的说法中,不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管,不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样

C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见,会同会计机构共同鉴定,严格审 查,编造销毁清册,报单位负责人批准后,由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销

D.对故意销毁的会计人员,5 年内不得从事会计工作

【解析】考点:会计档案。会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱 丢失,选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限,从会计终了后的第一天算起,选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止,选项C正确。有下列行为之一,情节严重的,五年内不得从事会计工作:

1、不依法设置会计账簿的;

2、私设会计账簿的;

3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;

4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的;

5、随意变 更会计处理方法的;

6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;

7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的;

8、未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;

9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的;

10、任用会计人员不符合本法规定的。

(四)中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下:

(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元。

(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。

已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是(ABCD)

A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(B)

A、(1500-200)*20%=260元 B、(1500-800)*20%=140元 C、(1500-800-200)*20%=100元 D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确 的是(D)

A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元 B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元

C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元 D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元 年初级经济法 5 月 12 日下午

一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日,李某到甲公司工作,按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日,甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知:当地月最低工资标准为 1800 元,当地上职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同,甲公司应向其补偿的工资数额为()。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同,应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日,截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。

2、根据劳动合同法律制度的规定,对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款,但竞业限制不得超过一定年限。该期限为()。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限,不得超过 2 年。

3、甲贸易公司位于市区,实际占地面积为 5000平方米,其中办公区占地 4000平方米,生 活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为 1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元,计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。A、5000×5=25000 元 B、(5000+1500)×5=32500 元 C、(4000+1500)×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对使用土地的单 位和个人,以其实际占用的土地面积(生产、办公及生活区)为计税依据,按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。

4、根据支付结算法律制度的规定,下列支付工具中,可以透支的是()。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒,销售 100 吨,取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元,实际缴纳 12 万元;应缴纳消费 税 14 万元,实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中,正确的事()A.14x5%=0.7 万元 B.(12+13)x5%=1.25 万元 C.(15+14)x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税,按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于企业财务会计报告组成部分的是()A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。

8.根据会计法律制度的规定,记账凭证的保管时间应达到法定最低期限,该期限为()A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是()A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。

10.2017 年 8 月 18 日,甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元,用途为服务费的转账支 票,发现填写有误。该支票记载的下列事项中,可以更改的是()A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项,更改后的票据无 效。

11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为()A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的,年休假 10 天。

12.根据税收征收管理法律制度的规定,开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票,已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。

13.下列各项中,不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是()A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括:纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

14.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%; 每次收入 4000 元以上的,减除 20%的费用,计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中,正确的是()。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算,当每次收入超过 4000 元,应纳税额=每次收入*(1-20%)*20%.16.根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是()A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小说,取得稿酬 10000 元,已知稿酬所得个人所得税税率为 20%;每次收入 4000 元以上的,减除 20%费用,计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中,正确的是()A.10000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*(1-20%)*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算,当每次收入超过 4000 元,应纳税额=每次收入*(1-20%)*20%*(1-30%).18.根据消费税法制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品,不属于配置酒和泡制酒,对调味料酒不再征 收消费税。

19.根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,不正确的是()A.自产自用应税资源品目的,为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的,为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应 税产品的当天。20.下列各项中,属于法律行为的是()A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为,其他属于法律事件。

21.甲酒店为增值税小规模纳税人,2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元,已知增值税征收率为 3%,计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()A.103+(1+3%)*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+(1+3%)*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算,小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/(1+征收率)。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。

22.根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的 是()A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房,不区分用途,减按 4%的税率征收。

23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中,正确的是()A.一方当事人逾期不履行终局裁决的,另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的,应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的,当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的,不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的,另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。

24.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税。放弃 免税以后,在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后,36 个月内不得申请免税。

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有()A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2.根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票出票的表述中,正确的有()A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人,即卖方,或 者交易中的付款人,即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发,承兑银行进行承兑。

3.根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有()A.销售采矿权,应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

4.根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费征缴的表述中,正确的有()A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。

5.根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计核算内容的有()A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:

(一)款项和有价证券的收付;

(二)财物的收发、增减和使用;

(三)债权债务的发生和结算;

(四)资金、基金的增减;

(五)收入、支出、费用、成本的计算;

(六)财务成果的计 算和处理;

(七)需要办理会计手续,进行会计核算的其他事项。

6.根据劳动合同法律制度的规定,下列解除或者终止劳动合同的情形中,用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有()。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内,经用人单位书面通知后,劳动者不与用人订立劳动合同,用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工,单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。

7.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师地位的表述中,正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员,主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理,负责会计财务部门的日常运作。

8.下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。

9.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税 所得额时,不得扣除的有()A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时,个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。

10.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花稅缴納方法的有()A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种,自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。

11.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有()A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。

12.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有()。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。

13.根据消费税法律制度的规定,下列选项中,纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有()A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有()。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查:(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关 的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

15.下列法律责任形式中,属于民事责任形式的有()。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任,C 属于刑事责任

三、判断题

1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托,签订税务代理委托协议。()正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。

2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律()正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。

3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作()正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

4.国家机关承受房屋用于办公,免征契税()正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

5.大型国有控股公司应当设置总会计师()正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户()正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。

7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力()正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人()正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人,只能是小规模纳税人。

10.在中国境内设立机构,场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构,场所 有实际()题目不全 正确 错误

四.不定项选择

(一)甲公司法定代表人为赵某,在 P 银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发 一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后,将支票交付给乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额 10 万元,并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行,拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.刘某填写支票时,出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是()。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。

2.刘某签发支票时,下列拟在支票上的签章中,正确的是()。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。

3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中,正确的是()A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额,支票无效 D 刘某未填写收款人名称,支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。

4.张某委托 Q 银行收取支票款项,应当办理的手续是()A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书,委托收款背书时,要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。

(二)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下,(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支 付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。

己知: 广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中,应计入 2017 企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。

2.甲公司在计算 2017 企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售(营业)收入额的 15%以内可以税前扣除。(8000+500)x15%=1275

(三)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下:

(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴 纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的税额17万元,支付其 运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全 部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。

(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款702万元,另收取包装物押金 3.51万元。

已知:增值税税率17%,高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务

机关认证。要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是(C)A.80÷(1-15%)×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.(85+4.25)×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元

3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是(AD)A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是(D)A.702×15%=105.3万元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷(1+17%)+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷(1+17%)×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是,准予扣除的项目金额合计为(C)万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选

2、根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税额时,不得扣除的有(ABC)A税收滞纳金B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

3、根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费征缴的表述中,正确的是(ABCD)

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

4、根据消费税法律的规定,下列各项中,纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有(ABD)A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股

5、下列各项中,应通过应交税费核算的是(CD)A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 答案:CD

(一)甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时,出票日期2017年1月11日正确的填写形式是(D)A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时,下列拟在支票上的签章中,正确的是(A)A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中,正确的是(AC)A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称,支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额,支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项,应当办理的手续是(ABCD)A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单,(二)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。

已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中,应计入2017企业所得税收入总额的是(ABCD)。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元

2、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是(D)

A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元

3、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是(CD)

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元

4、计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是(B)A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元 B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+(1500-1200)=1170万元

5月14日下午经济法

【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元,实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是()A、(7000+5000)*7% B、(6000+4000)*7% C、(7000+5000)*5% D、(6000+4000)*5% 答案:B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。()不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内

D、15年内 答案:A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人()。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案:C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票?()A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票 答案:ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授,2017年6月收支情况如下:

(1)取得基本工资6 000元,岗位补贴1 950元,托儿补助费40元,职务津贴1 800元

(2)在某杂志发表一篇学术论文,取得收入3 000元

(3)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件,取得收入60 000元

(4)取得某项专利权经济赔偿收入2 000元(5)领取原提存住房公积金15 000元

(6)领取W上市公司非限售股票1 600元,随后将该股票转让取得收入30 000元,该股票于2017年1月购入。

已知:稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;每次收入4 000元以上的,减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、李某的下列各项收入中,应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是()A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案:BCD

2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()A、(3 000-800)*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、(3 000-800)*20%*(1-30%)=308元 D、3 000*20%*(1-30%)=420元 答案:C

3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中,正确的是()A、60 000*20%*(1-30%)=8 400元

B、60 000*(1-20%)*20%*(1-30%)=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*(1-20%)*20%=9 600元 答案:D

4、李某当月的下列收入中,不缴纳个人所得税的是()A、专利权经济赔偿收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案:D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载,两者必须一致,两者不一致的,以中文大写金额数字为准。A、对 B、错 答案:B 【不定项】甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下:

(1)销售商品收入2000万元,销售原材料收入35万元,转让股权收入1000 万元,转让使用过的设备收入15万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向乙小学直接捐赠支出2万元,非广告性赞助支出5万元,向股东支付股息60万元。(4)预缴企业所得税税款28万元。(5)全年利润总额为160万元。

已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中,应计入2017企业所得税收入总额的是()。

A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案:ABCD 2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案:B 3.甲公司下列支出中,在计算2017企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案:ABCD 4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。

A.160-35+(100-60)+60=225万元

B.160+(100-10.175)+60+2+5=318.825万元 C.160+(100-60)+60+5=265万元 D.160+(100-10.175)+2+5=258.825万元答案:B 【不定项】2016年8月7日,王某为购物消费便利,到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡,共计金额6万元。购卡后,王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作,将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用,同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时,下列信息中,应当登记的是()

A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案:ABCD

2、王某本次购买预付卡,下列拟使用的资金结算方式中,正确的是()

A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案:AC

3、刘某为王某代理赎回预付卡时,下列各项中,必须出示的是()

A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案:ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下:

(1)取得含增值税贷款利息收入6 360万元,支付存款利息1 590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。

(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知:金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中,应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案:ABD

2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A、(6 360-1590+530-477)/(1+6%)*6%=273万元 B、(6360+530-477)/(1+6%)*6%=363万元 C、(6 360-1590+530)/(1+6%)*6%=300万元 D、(6 360+530)/(1+6%)*6%=390万元 答案:D

3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列 算式中,正确的是()

A、(805.6+795)/(1+6%)*6%=90.6万元 B、805.6/(1+6%)*6%=45.6万元

C、(805.6-795)/(1+6%)*6%=0.6万元

D、805.6*6%=48.336万元 答案:C

第五篇:初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案

初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案

一、单项选择题

1.根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围内的是()。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

【答案】A

【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。

2.根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。

A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

【答案】D

【解析】选项D:转让不动产所得按照不动产所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A

【解析】选项A:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋,计提的折旧可以在税前扣除。

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】选项ABC:属于企业所得税的应税收入;选项D:属于企业所得税免税收入。

5.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

【答案】A

【解析】选项A:名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产,不属于免税范围,应征收房产税;选项B:公园自用的房产,免征房产税;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。

6.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是()。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

【答案】A

【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人,为契税的纳税人。

7.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B

【解析】选项A:甲企业将自有厂房出租给乙企业,厂房的所有权没有发生转移,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;选项C:出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D:将房屋通过民政局捐赠给养老院,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

【答案】C

【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不包括农村。

9.甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围,税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。

10.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军队专用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征吨税:(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空 载船舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶 管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船 舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

11.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。

A.变更税务登记

B.停业、复业登记

C.注销税务登记

D.外出经营报验登记

【答案】C

【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内,将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专用发票的是()。

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.铁路客票

【答案】D

【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如:国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

14.根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加人的是()。

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议机关

【答案】D

【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程,以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

15.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

16.下列行政责任形式中,属于行政处罚的是()。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

【答案】D

【解析】根据《行政处罚法》的规定,行政处罚的具体种类有:警告,罚款,没收违法所得、没收非法财物,责令停产停业,暂扣或者吊销许可证、暂扣 或者吊销执照,行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分,根据《公务员法》,对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的 行政处分种类有:警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

17.王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

【答案】C

【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业 保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中,缴纳7年,领取失业保险金的期限最长为18个月。

18.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是()。

A.基本存款户

B.单位银行卡账户

C.专业存款户

D.临时存款户

【答案】A

【解析】存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件,说明在开立一般存款账户前,需要先行开立基本存款账户。

19.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D 【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证),是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信 用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结 算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。

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20.张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票 据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的,但是其未支付合理对价,其票据权利不优于其 前手陈某,故黄某不享有票据权利。

21.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的是()。

A.邮政公司发行报纸

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B

【解析】选项B:汽修公司修理汽车,属于提供修理劳务,属于增值税的征税范围;选项ACD:属于营业税的征税范围,征收营业税。

22.甲公司为增值税一般纳税人,2013年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

A.117*17%=19.89万元

B.(117+11.7)*17%=21.879万元

C.117/(1+17%)*17%=17万元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元

【答案】B

【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应税服务的是()。

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.鉴证咨询服务

【答案】C

【解析】(1)选项AD:属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC:根据“营改增”的有关规定,有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围,但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。

24.甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费 2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元

B.(10+0.585)*10%=1.0585万元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 万元

【答案】C

【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。

二、多项选择题

1.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,属于仲裁协议必备内容的有()。

A.仲裁事项

B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员

D.请求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

【答案】ABCD

【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

3.下列各项中,应征收印花税的有()。

A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

B.„„法律咨询合同

C.D.企业签订的运输合同

【答案】ACD

【解析】选项B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不用计算缴纳印花税。

4.下列各项中,应计入到资源税销售额的有()。

A.收取的价款

B.收取的包装费

C.收取的增值税销项税额

D.收取的运输装卸费

【答案】ABD

【解析】选项C:资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。

5.我国企业所得税的税收优惠包括()。

A.免税收入

B.加计扣除

C.减计收入

D.税额抵免

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

6.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.不予颁发税务登记证

D.征收税款

【答案】BC

【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为,应该先申请行政复议,对复议决定不服的再申请行政诉讼。

7.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动报酬支付的下列表达中,正确的有()。

A.用人单位可以采用多种形式支付工资,如货币、有价证券、实物等

B.工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

C.对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资

D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。

8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中,用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。

A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD

【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形:(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合 “随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动 者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳 动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终 止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。

9.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动派遣的下列表达中,正确的有()。

A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

B.劳务派遣单位是用人单位,接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

【答案】AB

【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则,对被派遣劳动者与本单位同类岗位的 劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D:被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会,维护自身的合法权益。

10.根据社会保险法律制度的规定,关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中,正确的有()。

A.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的,医疗期期间为6个月

C.医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得抵御当地最低工资标准的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)选项AB:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C:医疗期内遇劳动 合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D:病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标 准的80%。

11.根据社会保险法律制度的规定,关于社会保险基金管理运营的下列表达中,正确的有()。

A.社会保险基金专款专用

B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

C.社会保险基金存入财政专户,通过预算实现收支平衡

D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹,其他社会保险基金逐步实行市级统筹

【答案】ABC

【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹,其他社会保险基金逐步实行省级统筹。

12.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

【答案】BD

【解析】选项BD:一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利,不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC:将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人,应视同销售征收销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。

13.根据消费税法律制度的规定,下列消费品种,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。

A.卷烟

B.成品油

C.白酒

D.小汽车

【答案】AC

【解析】选项AC:卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B:成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D:小汽车实行从价定律办法计征消费税。

14.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

【答案】BCD

【解析】选项A:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。

15.甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利 费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【答案】AB

【解析】选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选 项B:职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项C:职工教育经费税前扣除限 额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;选项D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支 出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税前扣除。

三、判断题

1、职工参加生育保险,应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()

【答案】×

【解析】职工参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。

2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。()

【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

3、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()

【答案】√

4、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()

【答案】√

5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()

【答案】√

6、纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品的,视同销售,应缴纳资源税。()

【答案】×

【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品的,不视同销售,不征收资源税。

7、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。()

【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

8、买卖合同当事人发生纠纷,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会应予受理。()

【答案】×

【解析】没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。

9、甲公司招用王某时,要求其缴纳600元的工作服押金,甲公司的做法不符合法律规定。()

【答案】√

【解析】在订立劳动合同时,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。

10、用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()

【答案】√

【解析】用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

四、不定项选择题

2013年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。

乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。

戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求:

根据上述资料,分析回答下列问题。

1.该汇票未记载被保证人名称,被保证人是()。

【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人。在本题中,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑,所以被保证人为出票人甲公司。

2.乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为()。

【解析】根据规定,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期,所以视为到期日前背书。

3.戊公司有权向()追索。

【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中,丙公司为付款人,其并未对票据进行承兑,不是票据债务人,戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。

【解析】商业汇票中,持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中,戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑,戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内,即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下:

(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。

(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。

(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。

(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费支出„„

已知:服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。

1.甲度假酒店当月发生的下列业务中,应按服务业项目计算缴纳营业税的有()。

A.提供住宿服务

B.经营游艺场

C.提供餐饮服务

D.举办时装表演

【答案】AC

【解析】选项B :按娱乐业计算缴纳营业税;选项D:按文化体育业计算缴纳营业税。

2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中,正确的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元

C.(130+140)×5%=13.5万元

D.(130+140-90-120)×20%=12万元

【答案】C

【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的,只有税法上明确规定有扣除项目的,才需要差额征税,没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的,没有扣除项目,所以是按照全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。

3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的有()。

A.(25+10)×5%=1.75万元

B.(25+10+2)×3%=1.11万元

C.(25+10+2+8)×20%=9万元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元

【答案】C

【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税,不得扣除任何项目(如支付的租金)。

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