XX有限公司AAA离任审计报告

第一篇：XX有限公司AAA离任审计报告

XXXX 公司经理离任审计报告

（参考模板）

XXXX有限公司：

我们接受XXXX有限公司（以下简称“XXXX公司”）委托，对XXXX公司总经理AAA2001年9月至2008年9月任职期间的财务状况、经营成果以及与其经济管理责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料编制及保证所提供审计资料的真实性、合法性、完整性的是XXXX公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表及资料发表审核意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则及XXXX公司具体审计要求计划实施审计工作，以合理确信会计报表及相关资料是否不存在重大错报。在审计过程中，我们结合XXXX公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

一、按XXXX公司的委托要求，本次审计的要点包括： 1．离任人任职期间资产、负债状况的审核、对比及说明； 2．离任人任职期间损益情况的审核说明；

3．上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况的审核说明； 4．审计对审核期间离任人的经营责任评价；

5．离任人任职期间重大经济事项的审核说明（包括：重大财产处置情况，重大投资、合作事项等）。

二、XXXX公司的基本情况：

（一）XXXX公司基本情况简介：

XXXX有限公司成立于1994年11月，原注册资本为2000万元，现公司营业执照显示注册资本为人民币4000万元，由AA集团有限责任公司（控股股东）出资2300万元，占股57.5%，ccc商业物资集团公司出资500万元，占股12.5%，BB新金城实业公司出资600万元，占股15%，cccc贸易公司出资600万元，占股15%；2003年6月，BB新金城实业公司将其持有的15%的股权转让给cccc资 1 产管理公司。公司住所：BB市bbb号G大厦,企业法人营业执照注册号：***，法定代表人：。经营范围：房地产开发，国内贸易，物业管理室内外装饰，餐饮服务，酒，饮料销售，信息服务。

XXXX公司下设XXXX有限公司物资贸易分公司，该分公司成立于2002年2月，负责人:vvv；许可经营项目：酒类销售。一般经营项目：建筑材料、装饰材料的销售，化肥零售，室内外装饰，信息服务。

2008年10月15日AA集团有限责任公司党政联席会议第c号会议决定：对XXXX有限公司及其控股子公司进行停业清理。

（二）XXXX公司控股下属子公司基本情况简介：

1.实质拥有控制权的子公司（均为100%控股，纳入合并报表范围）（1）BBAA饭店有限公司(以下简称“AA饭店”)：成立于1998年，注册资本：人民币1000万元，其中XXXX有限公司出资800万元，占股80%，G美食城有限公司出资200万元，占股20%。公司类型：有限责任公司；法定代表人： ；主要经营范围：中餐制售，住宿，美容美发等。AA饭店目前经营正常。

2007年9月10日XXXX公司与AA集团有限责任公司、BBAA饭店有限公司签订了“债权转让及委托管理协议书”，约定将XXXX对AA饭店的管理权自协议签订之日起，在债务偿还期内交由AA集团有限责任公司实施管理，并从AA饭店的收益中优先偿还AA集团的债权。

（2）G物业管理有限公司（以下简称“G物业”）：成立于1998年，注册资本：人民币300万元，其中由XXXX有限公司出资160万元、占股53.33%，G美食城有限公司出资100万元、占股33.34%,BBAA饭店有限公司出资40万元、占股13.33%。公司类型：有限责任公司；法定代表人: ；主要经营范围：物业管理、物业咨询等。

G物业下设1家子公司G电梯有限公司，4家分公司包括：G物业管理有限公司园林绿化分公司、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司、G物业管理有限公司vv分公司、G物业管理有限公司ff分公司。具体如下：

①、G电梯有限公司，成立于2001年7月，由G物业管理有限公司和BBvvv装饰工程有限公司共同投资成立,原注册资本人民币200万元。2008年7月该公司减资134.3万元，减资后注册资本人民币65.7万元。其中G物业管理有限公 2 司出资49.3万元，控股75%，BB方中园装饰工程有限公司出资16.4万元，控股25%。注册地址：yyyy大街58号院内；法定代表人： ；营业范围：电梯及零部件的销售、维修保养，中央空调的销售、安装和维修保养，水暖设备的安装、维修保养。

审计时点的期后事项：2008年10月该公司又对实收资本进行了变更，增资后注册资本为人民币215.7万元，其中G物业管理有限公司出资49.3万元，投资比例减为22.86%，BBvvv装饰工程有限公司出资166.4万元，控股77.14%。股权变更后G物业管理有限公司已不再拥有该公司的管理控制权。

②、G物业管理有限公司园林绿化分公司：成立于2001年8月，注册地址：BB市ttt号rrr楼305室；负责人vvv；营业范围：园林绿化工程设计、施工，花卉、苗木销售、租赁，园林配套物资销售。

该分公司未单独设账,其财务核算并入了G物业的账目核算中。受审计条件限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。

③、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司：成立于2001年8月，注册地址：BB市vvv47号vvv楼306室；负责人ddd；营业范围：室内外装饰，设备安装，五金、建筑材料的销售。

该分公司未单独设账,其财务核算并入了G物业的账目核算中。受审计条件限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。

④、G物业管理有限公司凤阳分公司：成立于2007年5月，注册地址：www县府城镇d村；负责人ttt；营业范围：物业管理。

经了解，该分公司在异地经营，单独进行会计核算。根据XXXX公司决定，该分公司不纳入本次审计范围。

⑤、G物业管理有限公司新元分公司：经了解，该分公司在异地经营，单独进行会计核算。根据XXXX公司决定，该分公司不纳入本次审计范围。截止审计日，我们未获得该公司设立和经营的相关信息资料。

据XXXX公司相关人员介绍，G物业已于2007年12月进入停业清理阶段。（3）G美食城有限公司（以下简称“G美食城”）：成立于1998年，注册资本：人民币500万元，其中XXXX有限公司出资400万元，占股80%，BBAA饭店有限公司100万元，占股20%。公司类型：有限责任公司；法定代表人： ； 3 主要经营范围：饮食服务、国产烟零售。

G美食城自2005年1月至2006年8月开始由个人承包经营，据了解2006年10月31起该公司已停止经营。

2.应按照权益法核算的子公司：

（1）tt房地产开发有限公司（以下简称“tt房地产”）：目前营业执照显示，tt房地产成立于2004年，注册资本：人民币1000万元，XXXX有限公司占股38%，qqq投资有限公司占股36%，BBqqq投资发展有限公司占股26%。主要经营范围：房地产开发经营，物业管理。

tt房地产现经营正常。根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围包括该公司。

（2）kk投资管理有限公司（以下简称“kk投资公司”）：按XXXX提供的投资协议显示，kk投资公司成立于1999年，注册资本人民币10000万元，XXXX有限公司占股6%（投资额人民币600万元），AA集团有限责任公司占股90%，BBggg有限公司占股2%，ggg发展有限公司占股2%。该公司现已停止经营，根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围不包括该公司。

（3）kk开发有限公司（以下简称“kk”）：目前营业执照显示，kk成立于1999年，注册资本人民币1800万元，XXXX有限公司占股16.7%（投资额为人民币300万元），AA集团有限责任公司占股33.3%，BBgggg机场有限公司占股33.3%，gggg发展有限公司占股16.7%。该公司现已停止经营，根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围不包括该公司。

三、本次审计的范围及XXXX分公司、子公司报表合并的方式：

审计范围：审计期间自2001年9月1日至2008年9月30日止；资产负债表合并报表截至日：2008年9月30日；损益表合并报表期间：2001年9月1日至2008年9月30日。

合并报表范围：母公司：XXXX有限公司；分公司：XXXX公司物资分公司；控股子公司包括：BBAA饭店有限公司，G物业管理有限公司及其电梯子公司，G美食城有限公司。

延伸审计非控股长期投资单位：tt房地产开发有限公司，对该项重大关联 4 的长期投资审计按照权益法进行核算调整。

四、审计期初2001年9月30日，XXXX公司资产、负债状况：

根据XXXX公司提供的2001年9月30日未经审计的资产负债表合并报表显示：

截止2001年9月30日，资产总额为g元，其中：流动资产g元，非流动资产g元；负债总额为g元，其中：流动负债1g元，长期负债89g1 元；所有者权益为39,8g02元，其中：实收资本40g0.00元,盈余公积4, 61元,未分配利润-4, 9元,少数股东权益50 00元。

五、截至2008年9月30日，经审计，XXXX及分公司、子公司资产负债表合并报表的状况如下：

经审核，截至2008年9月30日，资产总额为58 61元，负债总额为 元，所有者权益为 元。具体情况如下：

（一）资产状况

1、货币资金余额7,6 元：

说明:在审计中,我们对XXXX及其下属分公司、各子公司的现金均进行了盘点，未见存在长短款现象。银行存款也未见大额长期挂账的未达账项。另外我们注意到，XXXX银行存款余额中含1,090,028.30元为限制性存款,主要是房改及维修基金存款。

2、应收账款余额 95.30元： ①余额组成及账龄分析：

②上述应收款余额前五位债权单位明细如下: 说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司应收账款予以函证。同时我们注意到2004年与2006年清产核资中，已将XXXX的应收账款余额1,013,113.39元全额确认为坏账，并在账面全额计提了坏账准备。

G物业公司应收账款期末余额为474,428.16元，其中已计提坏账准备424,428.16元。

3、预付账款余额 元： ①余额组成及账龄分析：

②上述预付款余额前五位债权单位明细如下: 说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部预付账款实施函证程序。

4、其他应收款余额 56元： ①余额组成及账龄分析：

②上述应收款余额前五位债权单位明细如下：

说明: 受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部其他应收款予以函证。

在上列前五位其他应收款中，应收省建筑工程集团公司房款3,837,690.00元、应收 房款3,190,000.00元为购G大厦房款，已于2008年10月收回。应收市散装 押金122,910.00元，已于2006年清产核资确认为坏账，并已全额计提了坏账准备。

G物业公司其他应收款期末余额为2,90 元，其中已计提坏账准备2,2 9.72元。

5、存货余额7,263,657.86元； ①存货余额组成： ②XXXX存货的具体明细：

说明:在审核中我们注意到，XXXX存货中，pp大厦立体车库和G大厦车库由于政策原因暂时无法销售，目前由BBG大厦物业管理服务有限公司维护和经营，收益也由该公司获得。

另外，在本次审计中，除AA饭店外，我们对其他公司存货均进行了盘点，未见大额异常现象。AA饭店未盘点的原因为：其每月期末均自行盘点，期中不便盘点，故我们对其存货未能实施盘点程序，但经核对该公司各期盘点表，均未见异常。

6、长期投资余额10,943,831.04元：（合并报表之外的长期投资）

货币单位:万元 说明:①G城有限公司为98年5月所做的长期股权投资，投资额2400万元，持股比例为80％。该公司在ffff镇拥有200亩国有土地使用权。01年11月，该公司股东会决议减资，注册资本由3000万元减至1020万元，减资后股东持股比例不变。减资协议中同时同意XXXX将应收回的投资1980万元冲减其应付G城公司的借款1979.7644万元。01年11月，XXXX又与ffff镇经济技术开发公司和BBffff高新技术产业区开发公司签订股权转让协议，将其对G城剩余股权投资420万元以原始投资价转让给上述两个新股东。减资和股权转让后，该项投资收益为2,355.68元。

在审核中，我们注意到该投资为01年9月之前的长期股权投资，我们未见该股权转让时点对G城净资产的评估报告，不符合（1991年）国务院令第91号国有资产评估管理办法中第三条“关于国有资产占有单位转让资产、或股权等应进行资产评估”的相关规定。

②宏图东方信息公司为01年9月之前的长期股权投资，2004年清产核资时因被投资单位停止经营，已确认该投资发生全额损失，2005年财务按照清产核资的批文进行了账面调整，调减长期投资288万元。

③kk投资公司现已停止经营，截止2008年9月30日，其提供的未审计会计报表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期投资减值准备。

④kk公司现已停止经营，截止2008年9月30日，其提供的未审计会计报表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期投资减值准备。

第⑤和第⑥项长期股权投资的具体情况见本报告第九段“期间重大投资事项的情况”的相关分析。

7、固定资产净值18,531,497.43元： ①余额明细组成：

②其中房屋建筑物明细组成如下：

说明：在审计过程中，我们对XXXX及其分公司、子公司的固定资产均实施了盘点程序，在盘点过程中未见大额异常的盘亏。同时我们注意到,AA饭店大厦目前尚未办理过户手续至AA饭店,房屋产权仍在XXXX有限公司。

8.无形资产余额757,273.11元：

说明：经审核相关权属证明，在AA饭店账面核算的土地使用权，其权属单位为XXXX公司。

9.长期待摊费用余额1,504,206.86元：

说明:AA饭店对上述长期待摊费用按5年摊销，账面现留存数1,504,206.86元是从2004年1月至2008年5月结转的长期待摊费用摊余价值。

（二）负债及所有者权益状况

1、应付账款余额6,384,642.39元: ①余额组成及账龄分析: ②应付款余额前五位债务单位明细如下：

说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司的外部应付账款实施函证程序。

2、预收账款余额3,962,158.69元： ①余额组成及账龄分析：

②预收款余额前五位债务单位明细如下：

说明:上述余额中，预收G城市花园车库款347.7万元，因涉及到停车库的权益问题，属于尚待诉讼判决的债务，故本次审计对该款项暂按账面数保留。

另外，物资分公司账面预收账款余额0.92万元无具体对应客户，审核中也未见相关明确收款发货单据，现暂按账面数予以保留。AA饭店、G美食城预收账款1年以上的账面余额25.69万元，主要为截止审计基准日尚未结算的预收餐费，本次审计暂按账面数保留。

3、其他应付款余额46,703,965.43元： ①余额组成及账龄分析： ②其他应付款余额前五位债务单位明细如下：

说明:受审计条件限制,我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部的其他应付款实施函证程序。同时我们注意到，XXXX其他应付款中“清产核资调整事项”2,571,249.90元为2004年清产核资时贵公司补提的星月大厦北京西路以房换地的应交税金。

4、应付职工薪酬余额2,064,741.50元：

说明：上述余额中，工会经费和职工教育经费的余额合计 元,是新旧会计准则转换时，从其他应付款科目转入的历年计提的余额数。

5、应交税费余额1,495,105.98元：

6、其他流动负债余额为0元: 说明:其他流动负债期末未审计余额为77.14万元，其中50万元为XXXX开发的pp大厦因面积差额被三户业主提起诉讼要求赔偿，账面预计负债50万元，根据贵公司提供说明，上述诉讼已过诉讼时效期，前期诉讼也已赔偿，故本次审计对其予以调整冲销。另27.14万元为预计应付航产集团资金占用费，根据航产集团提供的询证函显示，该款为XXXX多提费用，故本次审计也对其予以调整冲销。

7、长期应付款余额为522,016.61元:

8、实收资本余额为20,836,535.96元: 说明:我们注意到,XXXX公司营业执照上列示注册资本为40,000,000.00元，截至2008年9月30日实收资本为20,836,535.96元，实收资本与注册资本的差额19,163,464.04元，分别是2004年清产核资损失根据国资委和 的批复冲减实收资本13,414,904.50元以及2006年清产核资同样原因冲减实收资本5,748,559.54元。以上减资均未办理工商变更登记手续。

9.资本公积余额为0.00元: 9 说明:资本公积本期增加额为G物业公司接受的捐赠,本期减少额为按权益法核算G物业公司亏损抵减其积累。

10.盈余公积余额为0.00元: 说明: XXXX公司盈余公积本期减少数，主要为2004年清产核资损失根据国资委和航产集团的批复冲减盈余公积4,243,400.81元。另外减少5,122.80元为支付2001.9前发生的维修支出。

11、未分配利润余额 元，明细如下：

其中:③其他转入主要为清产核资账项调整及企业自行调账,具体如下:

12、少数股东权益余额

135,492.16元：

说明:少数股东权益为G物业公司分公司-G电梯有限公司少数股东BB方中园装饰工程有限公司权益数额。

13、所有者权益审计后余额为-3,112,184.99元，如扣除G物业、AA饭店停业托管期间的影响数额后，所有者权益为2,798,234.46元：

六﹑2001年9月至2008年9月期间XXXX及分公司、子公司利润表合并报表的情况：

经审核，2001年9月-2008年9月XXXX及其分公司、子公司期间利润合并数为-1,148,615.51元，（未包含企业按照清产核资等事项直接调减的未分配利润）具体如下: 备注：具体各公司损益情况见本报告附表二。

七、上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况：

根据XXXX提供的2002年-2005年经营目标责任状及AA集团有限责任公司对XXXX公司下达的经营目标，我们对期间各年经济考核指标完成情况审核测算如下：

上表涉及的指标解释（根据XXXX提供）：

利润总额 =集团确认利润总额+当年上交集团管理费 资本金回报率 = 集团确认利润总额/资本金 净资产收益率 = 净利润/净资产平均余额 资产增值率 =(期末净资产/期初净资产)*100%-1 10 我们注意到，上述指标中资本金回报率、净资产收益率、资产增值率包含在2002年下达指标中，但根据贵公司提供的“2002年度经营责任制考核结果”文件中显示，上述3项指标未纳入年末最终考核指标范围内。

另根据XXXX公司提供的年度财务工作报告等相关资料显示,贵公司仅2005年度未完成上级下达指标，2002-2004年XXXX公司考核均为完成指标。

八、对审核期间离任人的经营责任评价:

（一）离任人任职期间（2001年9月-2008年9月）的业绩评价： 2001年9月XXXX及其分公司、子公司资产状况：资产总额为21,704.32万元，负债总额为17,721.21万元，净资产为3,983.11万元。

2008年9月XXXX及其分公司、子公司审核后资产状况：资产总额为5,802.04万元，负债总额为6,113.26万元，净资产为-311.22万元。

2001年9月至2008年9月期间XXXX公司净资产减少4,294.33万元，其中：2001年9月之前的历史性亏损2,824.92万元，离任人任职期间亏损798.3万元（包含因会计政策变更补提折旧等因素造成的亏损572.03万元），G物业07.12-08.9停业后亏损167.46万元，AA饭店07.9-08.9托管后经营利润7.87万元，美食城06.11-08.9停业后亏损431.45万元，股东分配43.62万元，少数股东权益减少36.45万元。

具体分析如下：

（二）、内部控制制度执行情况的评价

XXXX公司总经理AAA在2001年9月任职期初，即着手开始完善公司内部管理，于2001.11-2002.12期间，针对财务、劳动人事、绩效考核、质量管理等方面制定和完善了一系列内控制度，如：《财务管理制度》（2001）版、《工资分配暂行规定》、《员工辞职管理规定》、《绩效考核管理制度》、《质量手册》等。并将2002年确定为“管理年”，同时为明确公司内部工作流程，提高规范化、制度化程度，在实际工作中采用了内部工作请示单，经济合同会签表等方式以保证内部工作得到有序而规范运作。

在审计过程中，我们通过问询、抽查凭证、查阅工程合同等方式对上述制度的执行情况进行了相关测试，认为XXXX公司各项制度在实际工作中得到了一定 的执行，尤其在2002-2004年间，公司的内部管理在逐年不断地得到完善和充实，同时管理层也充分重视制度的实际执行和调整。

但在审计中，我们也注意到XXXX公司在内部控制制度的执行方面尚存在个别方面的欠缺，主要如下：

1.财务管理制度制定的不够完整，未建立应收款项的催收管理和对账制度、存货的采购与保管制度、对外投资的保值增值责任制度、以及对外融资的对象范围的规定和财务费用的控制制度等。

财务管理制度中未对财务交接，财务档案的保管作出规定，在审计中，我们发现G物业管理公司已停业，原财务人员也已离职，但截至审计日尚未办理财务交接手续，也未对G物业历年财务资料进行归档整理，而是将历年财务资料散乱的堆放在G大厦负一层储藏室内。截止审计报告日,该公司尚有01年187#，03年318#，06年538#共计三本凭证未能提供。

财务管理制度中未见采购和销售合同的管理规定，如物资分公司在本次审计中就未能提供商品的采购和销售的大额合同；其合同也未见有专人负责管理。

2.固定资产管理制度规定的较为简单，未对固定资产的购置、报废和清理建立审批程序，且在实际工作中未按相关制度建立固定资产管理卡片，未在实物（办公用品家具等）上加贴标签，未对整批购入的办公家具进行登记造册等。

3.存货的仓库管理较为随意：在本次盘点中，我们发现XXXX公司存货实物管理较为松散，如物资分公司，G美食城的存货发出单据与财务传递不够及时，同时由于美食城停业时间较长，内部领用其酒水时部分未及时办理领用手续，存货摆放也较为杂乱。另外个别存货报废手续不全，如美食城07-12-43#凭证酒水食品报废账面价值15,321.48元，后只附报废酒水清单，无报废食品清单，无报废原因说明及领导批复文件。

（三）、财务现金收支及费用管理的评价: 在XXXX公司的《财务管理制度》（2001）版中，我们注意到XXXX公司通过现金或银行对业务招待费用、差旅费用、通讯费用、办公等费用的支出均作出了较为详细的规定，在本次审计中，我们通过凭证抽查等审计程序验证了XXXX公司在支付各项费用时，基本能按照制度的相关规定执行，审批手续齐全，票据完整合法，但同时我们也发现部分费用的现金支出存在下列问题： 1.个别现金超范围支出：如XXXX公司本部2005年9月72号凭证中支付某铜业公司拆借的利息10万元，对该大额支出未采用银行转账而是以现金方式支出，同时对方未开具合法收据，仅以加盖对方单位公章的白条入账。

2.部分费用与资产界定不严：如公司本部2005年2月46号凭证中现金支付管理费用--通讯费15040元，实际为购手机三台，后附发票显示单价均在2000元以上，且领用人为一人（高洁）。根据资产管理相关规定，该支出应计入“固定资产”，并落实领用人，如为业务活动支出，应计入管理费用---招待费。

3.个人所得税扣缴不完整：在审计中，我们发现公司本部及下属公司在以现金方式发放过节费，劳保费，通讯费，年终奖等员工工资性质的支出时,大多未计提和补扣个人所得税。如我们抽查的公司本部2007年2月22号付职工春节过节费、慰问费、职工补助合计249,996.30元，2007年12月91号计提奖金180,000.00元，均直接在管理费用中列支，未通过应付工资和应付福利费核算，在支付时也未代扣代缴个人所得税。

4.个别款项的支付入账手续不全：如公司本部2006年12月127号凭证显示,预付深圳市装饰工程公司分公司196,000.00元（该款为2001年9月前支付，企业称为预付G大厦装修费，对方未提供发票）直接调整计入了管理费用—其他科目，该款在未取得发票即记入费用的作账方式不符合会计制度和税务管理的相关规定。

5.个别固定资产报废手续不全：如AA饭店06年4月101#凭证显示,报废运输设备-桑塔纳(车号:苏A-42741)车辆一台，原值187,849.00元，累计折旧182,213.53元，净值5,635.47元,凭证附件内无报批手续。另外该饭店2006年报废一批设备,净值94,111.30元(见2006年11-28#、29#、30#、31#凭证)，凭证后均附富华会计师事务所有限公司出具的“资产损失挂账经济鉴证意见书”，但均无向上级主管部门报请批复的手续。

6.个别财务核算不符合会计制度的相关规定：例如1)AA饭店内部出售给员工的烟酒，存在收入成本差价时计入营业外收入，收入成本无差价则直接冲减成本。此种财务处理不符合会计制度的规定，正确的做法应视同销售，计缴相关税费。因笔数多,单笔金额相对小，本次审计未能做完整统计和账目调整。2)G物 13 业2006年根据上级指示经营美食城的快餐厅，经营期间取得的收入未计入美食城账目，同时收入和支出的核算采用相互对冲的方法以净收入入账。此种财务处理不符合会计制度的相关规定,同时还存在一定的税收检查风险和超营业范围经营的工商管理风险,提请管理层关注。

7.非金融机构借款利息未取得专用票据：我们注意到，XXXX公司财务费用中，有大量集团内部资金占用费及少量同行拆借利息，在抽查中我们均未见附有资金利息专用发票。

（四）会计责任评价

我们认为，除上述列举的事项对企业财务状况可能产生的影响外,贵单位编制并提供的会计合并报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定，在其他重大方面公允地反映了贵所的财务状况和经营成果情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

（五）财经法纪责任评价

在我们审计中，尚未发现XXXX及其分公司.子公司有重大违反财经法纪制度的行为。

九、2001年9月至2008年9月期间XXXX及其分公司.子公司重大经济事项（重大财产处置情况，重大经济投资、合作等）

（一）企业重大对外投资合作的情况

XXXX公司在2001年9月—2008年9月期间新增对外投资两项: 1.长期投资-扬州卓辉房地产开发有限公司（开发项目－润扬花苑项目）： ①初始投资情况:该投资于2002年9月经XXXX公司董事会同意，以受让卓辉公司70%股权的方式实现对该公司的控股经营，并于2002年9月至2003年7月合计投入资金19,879,660.66元。

（其中：支付股权受让款5,600,000.00万元，支付润扬花苑项目土地出让金等合计13,580,000.00元，前期费用180,341.66元，计提银行借款财务利息519,319.00元）。

②投资终止情况：2003年6月XXXX公司决定终止投资，并与扬州市源纳房 地产开发有限责任公司、佛山壹始科技有限公司签订股权转让协议，将其所持有的卓辉公司70%股权转让分别给上述两个公司指定的自然人。同时双方确认，XXXX公司前期的投入款为19,180,000.00元，同时同意补偿XXXX前期发生的费用及损失等共计4,280,000.00万元。

故两项合计XXXX应可收回投资23,460,000.00元。

③投资收回及投资收益的情况：2003年6月XXXX公司实际收回该项目投资23,260,000.00元,与合同约定数额相比少收200,000.00元,企业称该20万元应收款已多次向股权受让方索要，但至今尚未收回。

该项目投资期为10个月，按实际收回投资并扣除补交项目税款67,654.50元后计算：该项目实际收益为3,312,684.84元，实际投资成本收益率为16.67%。

④提请关注事项：在审核中我们注意到，该项目在2002年9月时是以房地产土地开发为目的的投资，前期支付的资金也主要是土地出让金和与土地开发相关的费用，但在投资项目股权转让时，未见对该项目转让所涉及的土地使用权进行评估，不符合（1991年）国务院令第91号国有资产评估管理办法中第三条“关于国有资产占有单位转让资产、或股权等应进行资产评估”的相关规定。另外转让协议中所涉及的转让价格也未提及土地增值收益的分配。

2．长期投资－tt房地产开发有限公司(开发项目－报表项目): ①初始投资情况:XXXX公司2003年9月以土地挂牌拍卖方式获得仙林大学城中心区NO.2003G35地块的国有土地使用权，缴纳土地出让金为11500万元，契税460万元。一年后，因迫于后续开发资金不足的压力，经集团公司董事会同意，XXXX公司于2004年8月与弘晟投资公司签订了《合作开发协议书》，为共同完成该地块的开发，合作组建了项目公司“tt房地产开发有限公司”，项目公司的注册资金为人民币1000万元，XXXX公司以货币出资510万元，占股51%，弘晟投资有限公司以货币出资490万元，占股49%。同时双方在协议中确认，XXXX公司已取得的NO.2003G35地块按账面价值转让给tt房地产开发有限公司，该地块前期运作中XXXX已支付土地出让金、契税、资金利息、策划设计等费用共计人民币13100万元，协议将该款项作为tt房地产开发有限公司对XXXX的借款。

在审核中我们注意到，弘晟投资公司按照其股权比例49%计算分摊了上述借 15 款额，代tt房地产开发有限公司支付了人民币6419万元给XXXX公司。截至2008年9月，tt房地产已将土地出让金等剩余的借款全部归还给XXXX公司。

②投资后续变化：2004年10月tt房地产正式成立，2005年该公司完成了项目的前期拆迁、设计规划等工作，并计划于2006年2季度正式开工建设。

2006年3月，XXXX公司以后续开发资金不足为主要理由,拟对外转让其部分股权,同时上报并经AA集团公司批复，同意XXXX公司以人民币1000万元（tt房地产注册资本额）作为股权转让基准价对外转让其拥有的tt房地产开发有限公司13%的股权，（注：tt房地产公司2005年12月31日净资产评估价为960.4万元），2006年5月XXXX公司在省产权交易所公开挂牌征集股权转让意向，经董事会决议通过，最终以股权原价130万元向BBbbb投资发展有限公司转让tt房地产开发有限公司13%的股权。

同期，tt房地产公司另一股东弘晟投资有限公也按股权原价向BB久和置业投资发展有限公司转让了tt房地产开发有限公司13%的股权。

③投资现状：经审计,截止2008年9月30日，tt房地产公司经审计调整后净资产为2879.95万元,XXXX按38%的股权计算应享有1094.38万元的投资收益,扣除投资成本380万元，该项目截止审计基准日长期投资净收益应为714.38万元。

tt房地产公司2006年开工至2008年9月累计实现销售收入36706.54万元,所配比的累计开发成本28408.14万元,毛利率为22.61%。审计后，截至2008年9月可供分配的利润为1879.96万元。在审核中我们注意到，XXXX尚未从tt房地产公司的经营收益中获得长期投资收益的分配。

④tt房地产公司的未来预计收益：我们根据该公司提供资料,对其开发的仙林项目存量房未来收益进行了如下预计: ⑤对tt房地产公司的审核说明：

（1）在本次审计中，我们对tt房地产仙林项目的毛利进行了审核测算，初步测算该项目毛利率为22.61%。

其中,收入的测算:按tt房地产公司提供的账面已售房产的收入，加销售部门按现行销售单价计算的未来可售房产的收入。因小区车库暂未取得销售许可证,其预计可实现销售收入1888.8万元且存在一定的不确定性，本次审计我们未将 16 其考虑在测算毛利的收入总额中。

成本的测算:按企业已发生的成本,加企业提供的工程决算书的初步决算成(该决算审计尚未完成最终报告)。

因未来销售期存在不确定性，我们未对未来期间费用进行预计。

由于未来房价的走势存在不确定性,及工程决算最终尚未定价，对tt房地产公司的净资产的最终影响我们提请XXXX公司予以充分关注。

（2）tt房地产公司提供的说明显示，韬略税务师事务所于2008年8月对仙林项目tt花园进行了土地增值税清算审核，现已初步认定该项目应补缴土地增值税1233.55万元，另外,该项目土地成本中含股东转入无合法票据的入账成本1120万元,该事务所称需限期补足合法票据,如不能补足,将影响应补缴土地增值税及后期所得税的补缴金额。由于该事务所尚未正式出具报告，未来补缴土地增值税应以最终事务所核定及主管税务当局认定为准。

（3）2005年4月tt房地产公司与BB金智地产顾问有限公司就仙林项目签订了房屋销售委托营销代理合同，双方约定按商品房销售底价总金额的1.2%支付营销代理费，并按住宅销售溢价部分的30%和商业用房销售溢价部分的20%支付金智地产顾问公司溢价奖励费。同时2006年2月通过补充协议重新确定了销售底价，其中：住宅类房屋按5700元/㎡，商业一层房屋按18000元/㎡，商业二层房屋按9000元/㎡。

截止2008年9月，经协议双方测算确认，tt房地产公司应付BB金智地产顾问有限公司销售代理费373.13万元及销售溢价奖励费1655.75万元，两项合计2028.88万元(已计入tt房地产公司2008年9月的审定报表),上述费用占tt房地产公司实际销售收入36706.54万元的5.52%。

如按现行销售单价测算,未来还需发生代理费及销售溢价1110万元。（4）根据XXXX公司提供的XXXX有限公司、弘晟投资有限公司、BB久和置业投资发展有限公司于2006年5月签订的股权转让协议显示：BB久和置业公司在受让股权后，应向tt房地产补充流动资金3161.6万元。经审核，2006年9月-2008年9月期间，弘晟投资有限公司代BB久和置业公司投入tt房地产流动资金借款1476.59万元，截至审计日，tt房地产已归还借款1138.59万元（直接归还至弘晟投资公司账户）。

⑥提请关注事项:在审计中我们注意到，XXXX公司在取得仙林NO.2003G35地块1年后转让给tt房地产开发有限公司时，未对拟转让的土地使用权进行评估，而是按账面价值13100万元转让，不符合（1991年）国务院令第91号国有资产评估管理办法中第三条“关于国有资产占有单位转让资产、或股权等应进行资产评估”的相关规定。同时在转让协议中也未提及土地使用权可能产生增值收益的分配。

（二）XXXX公司其他应关注的投资情况： 1.XXXX有限公司物资贸易分公司：

2002年2月，XXXX公司在房地产、物业、餐饮、酒店等多元化经营的基础上又成立了XXXX有限公司物资贸易分公司，负责人夏冰。前期2002-2004年主要经营混凝土销售，后期2005-2008年在取得白酒“五粮液.王者风范”BB地区总代理权基础上，以经营该类白酒为主。

根据历年报表显示，该分公司自2002年成立以来，一直处于亏损状态。同时经我们审计，截止2008年9月30日该分公司审计后净资产为-125.32万元。

2.BBAA饭店北京江南渔港餐饮分公司：

2005年2月16日BBAA饭店成立北京江南渔港餐饮分公司，负责人：刘振海。由AA饭店派出人员进行管理，账务独立核算。自2005年至2006年期间,AA饭店以货币和实物形式对该分公司累计投资资金127.50万元,2006年11月并账后,AA饭店尚应收该分公司1.51万元。

2006年11月，该分公司因亏损严重，AA饭店将其财务核算并入本公司账内，按该分公司提供的2006年11月财务报表显示，其并入AA饭店账面的未分配利润数为-1,451,237.37元。因未能取得该分公司的相关财务核算资料，我们对该项并账数额无法发表意见。

（三）其他重大资产的处置情况：

1.固定资产清理：2008年6月，XXXX公司对固定资产-G大厦现存第3层、第5层进行了清理销售，并分别对其价值进行了评估，其中第3层评估总价为1578.01万元，第5层评估总价为648万元。

最终第3层销售单价为5500元/㎡，销售总价为1583.76万元。第5层销售单价为5180元/㎡，销售总价为659.08万元。

十、其他重要事项说明

1.在本次审计中，受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司的部分银行账户及外部往来款项实施函证程序；

2.我们注意到，XXXX公司存货中G大厦车库2,264,927.01元，pp大厦立体车库3,309,697.08元，两项共计5,574,624.09元。受政策影响，两项资产暂无法销售，现两车库均由BBG物业管理服务有限公司（非集团下属单位）经营和实际受益。XXXX公司固定资产-pp街50号107室，面积29.74㎡，账面价值108,518.35元是一套对外出租门面用房，根据企业提供合同显示，该房每年可收房租为4.2万元，目前该房产的租金收入由BBG大厦物业服务有限公司收取并作为其物业管理的补贴。

上述存货和固定资产价值合计5,683,142.44元，目前未能为XXXX公司带来经济效益，其资产的减值性，我们提请XXXX公司予以关注。

3.AA饭店现使用的房产为XXXX公司1997年与省妇女儿童服务中心合作建房,其中XXXX公司享有负1层,3层,8-14层的产权, 省妇女儿童服务中心享有1-2层,4-7层产权。目前该资产在AA饭店账面核算，而产权属于XXXX公司。同时该房产的产权与省妇女儿童服务中心产权楼层交错，使该房产的使用和转让受到一定影响。

根据1997年11月11日由省妇女儿童服务中心（甲方）和XXXX有限公司（乙方）签订的关于“省妇女儿童服务中心综合楼合作协议”，由甲方将按本协议所得的房产面积出租给乙方经营饭店，租赁期限为20年，租期自1998年7月1日起算。乙方在1-5内每年向甲方支付租金200万元，第六年起至第十年按同期建设银行一年期存款利率作为租金加成比例递增收取租金。

经审核，2001年9月-2008年9月期间，AA饭店（属房屋实际租用单位）在管理费用中共计列支了上交妇联管理费（实为租金）12,992,255.31元。

4.在审核中我们关注到，XXXX公司对下属子公司、分公司负责人执行了风险抵押金制度，截止2008年9月30日，XXXX公司账面其他应付款中的风险抵押金尚余235,600.00元。由于XXXX公司在责任承包人经营期满后，尚未及时按承包合同约定办理书面清算手续，使得财务无法转账。故本次审计对此项也暂按 账面数额予以保留。

5.在审核中我们关注到，贵公司现存固定资产中主要房产为G大厦28楼及AA饭店营业用房，其中G大厦28楼面积为1349.62㎡，账面净值为3,865,214.53元，折合单价为2,863.92元/㎡;AA饭店营业用房面积为6235.98㎡，账面净值为13,142,444.07元，折合单价为2107.52元/㎡。我们的审计结论反映的是该资产的账面历史成本，其资产市场现值我们提请贵公司予以关注。

附表 1.审核调整后2008年9月30日资产负债表合并报表

2.2001年9月至2008年9月损益表合并报表

第二篇：2015离任审计报告

2015离任审计报告

第1篇：离任审计报告

根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（2015）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 ***同志的基本情况

***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情况

**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。审计范围。

本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

审计组调阅了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价

***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

一、安全保卫、内控管理方面

任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面

作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降为66、16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20、27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。

三、存款方面

确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20XX年8月底，该社存款只有13104万元，2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元，到2015年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24、94%。

四、财务方面

任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20XX年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2015年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。审计发现的主要问题：

一、贷款管理方面

主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

二、财务管理方面

主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社同意列支1800元，超过192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明

人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

三、内控管理方面

一是查库制度坚持不到位。20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。审计结论

通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。**县农村信用联社审计组 组长：*** 成员：****** 二00*年*月

第2篇：银行副行长离任审计报告 中国农业银行县支行：

受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长XXX同志任职期间（20XX年11月至20XX年9月）的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下： 审计范围

一、抽查机构

本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。

二、业务范围

审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了20XX年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。基本情况

一、个人简历

XXX，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX营业所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人员机构情况

该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。

三、主要经营业绩

（一）树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月XXX农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2015年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XXXXX支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。

（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

四、主要管理措施

（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉XXX县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通

过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。

（三）紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。

（四）强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元，潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。

（五）加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的；三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序；四是建立了大宗物品

集中采购制度，减少了不必要浪费；五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。审计结果

一、主要问题

1、未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户（基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户）；20XX年4月4日XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

2、抵押登记不规范9笔，金额56、65万元。一是XXX营业所20XX年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所20XX年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6、65万元；20XX年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元。20XX年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨；20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

3、合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章；20XX年6月20日XXX营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整；20XX年4月4日XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。

4、借款人资料不全8笔，金额45、9万元。分别是：20XX年4月5日，XXX营业所向徐光友发放住房装修贷款4、5万元，2015年4月4日，XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元，无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明；20XX年6月16日，XXX营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元，抵押物清单中抵押权人未盖章；20XX年4月4日，XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章；20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元；20XX年6月16日（www.），XXX营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价；2015年12月14日，XXX营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人；20XX年4月14日，XXX营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8、4万元，期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

5、贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX白龙中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字；20XX年营业部向XXX县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告；20XX年向XXX土地开发有限责任公司发放贷款1、2亿，现余额10640万元。20XX年10月、11月、12月无贷后定期检查表。XXX县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表；20XX年向XXX县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。XXX县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元；20XX－20XX年，分3笔共向XXX县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

6、未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对XXX星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

三、成因及责任认定

产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，XXX同志应负一定的领导责任。

四、总体评价 本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为XXX同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：XXX支行副行长XXX同志在任职期间组织制定了《中国农业银行XXX支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用；员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等；职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。

综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：XXX同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为XXX农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但XXX同志为XXX农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

第三篇：离任审计报告

（1）、离任审计报告 a离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长（）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况； 2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果； 3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况； 4）厂长（经理）任期内的重大经营和法律诉讼等情况； 5）评价厂长（经理）任期内各项 >内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。

b离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。c离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。d离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单

据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。e离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下： 1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。篇二：离任审计报告模板

索引号：en

一、标准审计报告的参考格式

离任经济责任审计报告 s公司：

我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计（我们接受委托对××公司××经理自××年××月××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各的经营成果进行审计，贵公司的责任是„„„„，我们的责任是„„„„）

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是s公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、企业概况

四、审计情况

××经理任职期间的财务状况及经营情况（内部控制制度情况）如下：

（一）财务状况

××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，1 所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%；负债总额××元增长（减少）了××元，增长率××%；所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。

1、货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

（1）现金

（2）银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符（要

关注大额未达账项情况）比接任时××元增加（减少）了××元

2、应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。账龄分析：

主要客户：

3、存货（原材料、在产品、产成品等可分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经盘点账实相符或经抽查发现

4、固定资产（原值、累计折旧、净值分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现 2

5、长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月×× 日结余额××元增长（减少）了××元。

描述被投资方的现状

6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。

描述借款情况

其他科目均按上述方法叙述

（二）、经营成果 任职期间各经营成果

分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细表： 3

（三）、内部控制制度

根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。

（四）、其他事项

是否有对外担保及或有事项。

五、审计意见

我们认为，s公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的财务状况以及××的经营成果和现金流量。（根据审计情况可出具不同形式的审计报告）

如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加：

1、存在主要问题

2、是否存在违纪违规的现象

附件：各资产负债表、利润表

×× 会计师事务所 中国注册会计师：×××

（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国××市 二○×八年×月×日

篇三：离任审计报告范文

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况 xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况 xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下

降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。审计范围 本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价 xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面 xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大

全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营篇四：离任审计报告模版

关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动、提供管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

三、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。*****

四、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

五、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002]21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

六、审计建议 *** ****** **年**月**日篇五：离任审计报告格式 xx 总公司原总经理 xx离任的经济责任审计报告中国 xx（集团）公司： 我们接受委托，对 xx 总公司原总经理 xx 同志任职期间（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相关的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 xx 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具 xx 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我 们结合 xx 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、公司的基本情况 xx 总公司是中国 xx（集团）公司的全资子公司，其前身为 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 xx 大厦有限 责任公司、xx 饭店、xxxxx 饭店、xx 秀饭店、xxxx 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名为“xx 总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000 年末 xx 集团将大连 xx 建 xx 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 xx 总公司管理，将 xx 饭店等三家饭店的股权和权益委托 xx 总公司监 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日审计期间 xx 总公司法定代表 人 xx；现法定代表人为 xx，注册资金 22,239 万元。根据委托协议，本次审计范围仅包括 xx 总公司及其子公司，列入审xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第1页

计范围的子公司概况如下：公司名称 xx 大厦有限责任 公司 北京 xx 饭店 xxxx 饭店 苏 xx 饭店 无 xxx 大酒店有 限责任公司资产总额（万元）注册资本(万元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股权比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 饭店自 1983 年起由 x 店代为管理，xx 总公司没有参与经营 管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。

二、基本会计政策 1.会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。2.会计 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.固定资产及其折旧、在建工程（1）固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。xx 离任的经济责任审计报告共10页 第2页

（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。（3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。6.主要税项（1）营业税 餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入 按营业额的 3%计征；（2）城市维护建设税 按流转税的 7%计缴；（3）所得税 按应纳税所得额的 33%计缴；（4）教育费附加 按流转税的 3%-4%计缴；

三、审计情况

（一）审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 xx 总公司原总经理 xx 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 xx 总公司及下属子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括：

1、对审计期间 “以前损益调整”科目的调整 xx 总公司及其子公司在审计期间的“以前损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，追溯调整了相应的会计报表的相关科目。

2、对会计报表年初数的调整 xx 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分会计报 表对以前需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应的会计报表的相关科目。

3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整 xx 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日，我们 按照权责发生制原则对 2001 年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第3页 调整。

4、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 xxx 会计报表。

5、其它有关事项的调整。在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。

6、关于会计报表的合并范围 xx 总公司 1999 年以后将 xx 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。

（二）财务状况及分析

1、审计调整后资产负债主要情况如下： 单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率

2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.08 万元。主要原因是中国 xx（集团）公司对 xx 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的； 资产负债率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债能力。

第四篇：离任审计报告

2、典型审计报告的范例

（1）、离任审计报告

A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长（经理）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况；

2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果；

3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况；

4）审核厂长（经理）任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况；

5）评价厂长（经理）任期内各项内部控制 >内部控制制度的健全情况，有无损失浪费和资产流失情况。B离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。

C离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。

D离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。

第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。

E离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下：

1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。

第五篇：离任审计报告.

山东正华会计师事务所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20)正华专审字第号

关于

离任经济责任审计报告

：

我们接受委托，对任职期间2002年5月1日至2010年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

（一）中国注册会计师执业准则；

（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；

（三）中办发[1999]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；

（四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；

（五）2002年5月1日至2010年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。

（六）其他相关文件。

二、审计程序

2011年2月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2010]第5号文件，正式开始尚 1

管理和使用方面

（三）国有资产的管理、使用方面

1、盘盈盘亏情况

2、未在帐房屋建筑物的情况

3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况

(四)内部控制及执行情况方面

七、审计意见 通过审计，我们认为 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题 外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制 度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处 于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制 度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。

八、我们在审计中关注的其他事项

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产增减情况如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产共计增加 元。

4

其中：通过政府采购的有 通过网上采购的有 医院自行采购的有 无偿调入的有 元;

元;元;元;

其他增加（新建车库、调帐、接受捐赠等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产共计减少 其中: 经过上级主管部门批准报废的有 上级主管部门无偿调拨的有 自行处理的有 其他减少(调帐)元;元。元;元;

元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大额装修、装饰、维修、改良等工程支出共计 其外审、内审、付款情况如下： 项目名称及承建 单位 审定值

元。

07.12.31 尚 审计情况 已付款 挂账账户 欠款金额

5

附件一： 附件二：

资产负债表（汇总）； 收入支出表（汇总）；

附件三：基金变动情况表； 附件四：固定资产增减变动情况表。

山东正华会计师事务所有限公司

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国

济南

二○○八年四月九日

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