国企财务总监管理制度

第一篇：国企财务总监管理制度

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国企财务总监管理制度

l 总则

1.1 为适应威孚公司生产经营和资本经营的需要，规范财务管理，确保公司资产保值增值。决定设立威孚公司财务总监，特制定本制度。

1.2 财务总监是由威孚公司派往全资、控股子公司(企业)代表的统称，包括派驻子公司(企业)担任公司(厂)级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务总监受威孚公司委托对全资、控股子公司(企业)进行资产管理、财务监督和业务指导，对威孚公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理(厂长)完成当年度经济效益指标。财务总监的职责

2.1 宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，按照《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及威孚公司财务管理制度，组织制订适合本企业的内部财务管理制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。

2.2 协助本企业总经理(厂长)对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。

2.3 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。

2.4 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订、修订及审定发布。

2.5 负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。

2.6 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部财务管理的各项--------------------------精品

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基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。

2.7 负责所在企业与威孚公司之间财务信息的联系与沟通。按月向威孚公司反馈财务信息资料，按期向威孚公司财务部门报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向威孚公司分管财务副总报告，并提出本人主观意见。

2.8 负责企业财务人员的考核、聘用和调配，培养、锻炼、提高会计人员的业务素质和政治素质。财务总监的权利

3.1 有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的专业会议。3.2 有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标及具体要求。

3.3 有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行协调控制和仲裁。

3.4 有权对相关部门和个人在组织财务成本管理工作中的实绩进行业绩考评和提出奖惩意见。

3.5 有权对违反财务制度或损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向威孚公司报告。

3.6 有权代表威孚公司对所在企业发生的各项费用支出，实行归口审批或与经理(厂长)同时审批的付款制度。

3.7 有权参加所在企业经营领导层关于资产(资金)管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。

3.8 有权对威孚公司与所在企业之间财务管理中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。财务总监的条件

4.1 具有较高的政治思想素质和政策水平。4.2 具有较强的事业心和责任感。

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4.3 具有较强的组织协调能力。

4.4 原则上应同时具有八年（含）以上财会专业业务经历和中级（含）以上会计职称。财务总监的管理和待遇

5.1 财务总监人选由威孚公司财务部门和分管领导提名，经党委工作部门的考察后由威孚公司任命派驻子公司(企业)工作，任职时间一般为二年。

5.2 为便于开展工作，财务总监在子公司(企业)应同时兼任实质性的财务领导工作。其兼任公司(厂)级领导职务(财务厂长)或兼任中层级领导职务(财务科长)，另按组织程序和管理办法，管理权限聘任。

5.3 财务总监行政关系隶属公司财务部门，干部管理由党委工作部门的负责，财务部门协助管理，业务上接受财务部门领导。

5.4 财务总监在子公司(企业)工作期间的待遇 5.4.1 财务总监参照享受威孚公司中层副职待遇。

5.4.2 财务总监兼任所在企业厂级或中层财务领导职务的，其所在企业的有关工作奖励待遇、工资性补贴、差旅费支出等其他事宜，参照威孚公管字(97)第74号文《关于长期驻外干部有关待遇的规定》执行。

5.5 对财务总监工作业绩实行年度考核，年末由本人作出书面述职报告，分别送威孚公司组织部门和财务部门，以组织部门为主，会同财务部门进行考察并作出书面考察报告提交威孚公司。

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第二篇：国企档案管理制度

国企档案工作管理制度 总则

1.1 公司档案是公司生产经营活动中形成的历史真实记录，它能反映公司整个活动的历史面貌。它不仅是对公司工作的总结，而且对今后发展也是很有价值的文献宝库。

1.2 档案工作的基本原则是集中管理与分级管理相结合，以集中管理为主；界定的部分档案，由有关业务部门管理，以便于利用。

1.3 凡属档案工作，都必须维护档案的完整与安全。2 档案机构的主要职责 2.1 制定档案工作的规章制度。

2.2 对文秘部门和其他业务部门文件材料的归档工作，进行指导和监督。2.3 负责收集、整理、立卷和保管公司归档范围的各类档案，确保档案质量。2.4 积极开展档案的提供利用工作。3 公司档案的构成与分类

3.1 公司档案是指公司在各项活动中形成的全部档案的总和，其构成包括党政、经营、技术、产品、设备(仪器)、基建、会计、人事和声像、荣誉等。

3.2 档案分类 3.2.1 党政文书档案

主要指公司党、工、团组织和行政机构长期工作中形成的文书，经立卷归档后形成的。它是公司对方针政策贯彻的基本思想和基本措施，企业工作的指导原则。

3.2.1.1 上级机关颁发的需公司执行的方针、政策、指示、决议、纪要等文件的全部，以及内公司发布的自制文件的全部和各种规章制度。

3.2.1.2 公司的重大决议，包括党委会、职工代表大会、股东大会、董事会、公司总部行政会议等形成的文件。

3.2.1.3 计划和总结性文件。

3.2.1.4 统计年报表，包括党员年报及名册，干部年报及名册、团员年报及名册等。3.2.1.5 党政工作中的其它文件，包括公司结构调整，组织机构图、厂庆活动资料、工业普查资料等。

3.2.2 经营文书档案

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主要指公司在生产经营活动中所形成的各种统计报表、合同协议、凭证记录、市场信息等文件材料。

3.2.2.1 计划类文件。指公司生产计划、营销计划、财务计划和其它专项业务性计划。

3.2.2.2 指导类文件。指计划指标、技术指标、质量指标、市场销售指标等。3.2.2.3 价格类文件。指产品出公司价格、公司内部劳务价格、原材料计划价格等。3.2.2.4 凭证类文书材料。指在经营活动中形成的原始记录和凭证，如财务状况、能源消耗、产品销售等的原始记录。

3.2.2.5 有关经营管理的文件、各类管理制度和工作指令等。3.2.3 技术档案

主要指公司在科学研究、产品开发、引进技术和设备等有关科技活动中形成的档案。它是重要的技术活动和重要的技术资料，是与公司的生产和科技密切相关的资料。

3.2.3.1 技术研究档案。它是科学研究过程中形成的关于科技成果、科研数据、工作状况指标等材料。

3.2.3.2 产品档案。它包括产品设计、产品工艺、产品技术标准等方面的材料。3.2.3.3 设备(仪器)档案。它是设备、仪器生产、使用、维修、改造过程中形成的材料。

3.2.3.4 基建档案。它包括工程设计、工程施工、维修、交工验收等方面的材料。3.2.3.5 引进资料档案。它包括引进产品交往的文件、考定资料、产品兰图、底图等。

3.2.4 会计档案

主要指公司在会计工作中所作的记录，以及一些重要的原始凭证，在会计活动结束后经立卷归档后形成的。它将为公司进行计划工作和财务管理工作提供重要的资料，有利于公司进行计划管理和经营决策。主要包括：

3.2.4.1 会计报表档案。它指全面总括反映公司在生产经营过程中的财务状况，成本水平和财务成果的数据报告归档后形成的资料。

3.2.4.2 会计帐册档案。它是会计所作的一定时期的连续的经济活动簿籍，包括总帐、日记帐、月细帐等。

3.2.4.3 会计凭证档案。它包括原始会计凭证(各种发票、车票、材料单等)和记帐凭证(会计记录)。

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3.2.5 声像档案：它是指将公司一些重要的实况，用照片、录像、录音等形式真实地记录下来的各种资料所形成的档案。包括党和国家领导人来公司视察、题词、合影，以及公司重大政治经济活动和文体活动等。

3.2.6 人事档案：它包括干部档案、员工档案、党员档案等。

3.2.7 荣誉档案：它主要指中央、省、市和有关上级机关授予公司的各种荣誉证书、奖状、奖牌、奖杯、奖旗等。

具体归档文件材料范围详见《文件材料归档及保管期限的规定》 4 文件材料归档时间要求

4.1 产品图和工艺底图归档，在设计完成整理、经样机签定图样全部修改后归档。4.2 科技文件材料在试验成果鉴定后归档。

4.3 新购设备仪器，包括引进设备或技术，在开箱验收时接收归档。4.4 基建工程项目竣工验收时接收归档。

4.5 各项管理工作形成的文件材料，在次年由各职能部门负责人审定归档。4.6 财会档案文件材料在终了后暂由财会部门保存三年，期满后指定专人移交归挡。

4.7 声像档案在各项活动结束经整理随时归档。4.8 荣誉档案在上级授奖单位颁发后随时归档。4.9 人事档案归档按人事管理制度办理。5 立卷要求

5.1 立卷的文件材料，应按以自然形成、保持历史联系的原则和立卷要求、特征及文件内容进行立卷。

5.2 在一个卷内要按问题成文件形成的时间系统排列。

5.3 案卷标题要简明准确，整理好的案卷应即确定案卷的保管期限，原则上分为永久、长期(十五年以上)、短期(十五年以下)三种。

5.4 按归档要求进行装订、编号，填写卷首目录备考表。

5.5 案卷组成后，应对案卷统一排列，编写全档号，然后逐一登记，填写案卷目录。档案保管

6.1 档案保管是指克服和限制损毁档案的各种因素以延长档案的寿命，保护档案的完整和安全。

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6.2 建立档案管理人员岗位责任制。6.3 档案接收按各类档案交接手续办理。

6.4 以防为主，防治结合，重点在于防止人为的和自然的因素对档案损毁。档案库房应做到“七防”，即防盗、防火、防光、防潮、防尘、防有害生物、防污染。

6.5 对受损和纸张老化，字迹消退的档案，要及时修复和抄录(复印)。

6.6 按公司保密制度做好档案保密工作。秘密档案超过规定期限应履行解密手续。6.7 档案库房管理要规范化，框架应编号，编写档案存放地点索引。

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6.8 按规定方式、方法和手续，做好档案提供利用工作。

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第三篇：股份公司财务总监管理制度

股份公司财务总监管理制度

l 总则

1.1 为适应威孚公司生产经营和资本经营的需要，规范财务管理，确保公司资产保值增值。决定设立威孚公司财务总监，特制定本制度。

1.2 财务总监是由威孚公司派往全资、控股子公司(企业)代表的统称，包括派驻子公司(企业)担任公司(厂)级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务总监受威孚公司委托对全资、控股子公司(企业)进行资产管理、财务监督和业务指导，对威孚公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理(厂长)完成当经济效益指标。财务总监的职责

2.1 宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，按照《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及威孚公司财务管理制度，组织制订适合本企业的内部财务管理制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。

2.2 协助本企业总经理(厂长)对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。

2.3 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。

2.4 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订、修订及审定发布。

2.5 负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。

2.6 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部财务管理的各项共3页第1 页

基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。

2.7 负责所在企业与威孚公司之间财务信息的联系与沟通。按月向威孚公司反馈财务信息资料，按期向威孚公司财务部门报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向威孚公司分管财务副总报告，并提出本人主观意见。

2.8 负责企业财务人员的考核、聘用和调配，培养、锻炼、提高会计人员的业务素质和政治素质。财务总监的权利

3.1 有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的专业会议。

3.2 有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标及具体要求。

3.3 有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行协调控制和仲裁。

3.4 有权对相关部门和个人在组织财务成本管理工作中的实绩进行业绩考评和提出奖惩意见。

3.5 有权对违反财务制度或损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向威孚公司报告。

3.6 有权代表威孚公司对所在企业发生的各项费用支出，实行归口审批或与经理(厂长)同时审批的付款制度。

3.7 有权参加所在企业经营领导层关于资产(资金)管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。

3.8 有权对威孚公司与所在企业之间财务管理中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。财务总监的条件

4.1 具有较高的政治思想素质和政策水平。

4.2 具有较强的事业心和责任感。

4.3 具有较强的组织协调能力。

4.4 原则上应同时具有八年（含）以上财会专业业务经历和中级（含）以上会计职称。财务总监的管理和待遇

5.1 财务总监人选由威孚公司财务部门和分管领导提名，经党委工作部门的考察后由威孚公司任命派驻子公司(企业)工作，任职时间一般为二年。

5.2 为便于开展工作，财务总监在子公司(企业)应同时兼任实质性的财务领导工作。其兼任公司(厂)级领导职务(财务厂长)或兼任中层级领导职务(财务科长)，另按组织程序和管理办法，管理权限聘任。

5.3 财务总监行政关系隶属公司财务部门，干部管理由党委工作部门的负责，财务部门协助管理，业务上接受财务部门领导。

5.4 财务总监在子公司(企业)工作期间的待遇

5.4.1 财务总监参照享受威孚公司中层副职待遇。

5.4.2 财务总监兼任所在企业厂级或中层财务领导职务的，其所在企业的有关工作奖励待遇、工资性补贴、差旅费支出等其他事宜，参照威孚公管字(97)第74号文《关于长期驻外干部有关待遇的规定》执行。

5.5 对财务总监工作业绩实行考核，年末由本人作出书面述职报告，分别送威孚公司组织部门和财务部门，以组织部门为主，会同财务部门进行考察并作出书面考察报告提交威孚公司。

第四篇：国企向下属公司委派财务总监问题探讨

国企向下属公司委派财务总监问题探讨

摘要：阐述了我国财务总监委派的基本模式和国有企业实行财务总监委派制的重要作用，分析了我国推行财务总监委派制存在的问题，并提出了相应的对策。关键词：国企；下属公司；财务总监

1财务总监委派的基本模式

（1）董事会委派方式。对于公司法人治理结构较为健全的国有控股公司、股份有限公司、有限责任公司，其财务总监（或财务会计主管）由公司董事会向公司管理当局委派，直接对董事会负责，以加强对企业经理层的监督与指导，使董事会的各项重大决策得以有效实施，确保公司的生产经营活动规范有序地进行。

（2）母公司委派方式。对于各控股（集团）公司，根据资产纽带关系，由母公司向其全资和控股的子公司委派财务总监，确保母公司对被投资企业的财务状况、资金运作情况的掌握和监控。

（3）政府授权财政部门委派方式。对于政府出资的投资公司、政策性亏损财政补贴的公司、使用财政性资金数额较大的重要企事业单位和基建项目由政府授权财政部门委派财务总监，确保政府财政性资金的有效使用和安全运行。

2国有企业实行财务总监委派制的重要作用

（1）实施实时监控。子公司财务总监最基本的作用是实施实时监控。一般审计是根据账务资料实施实质性测试及对相关数据进行分析性复核来发现问题，通过实时监控往往能更有效地发现采购、收入、费用等环节的问题并及时采取措施加以制止，防止资产流失。

（2）完善内部控制制度。目前省内各地市店的内控意识还较薄弱，使得会计监督只能是企业内部对自身经济活动进行自上而下或自我监督约束的一种内部监督，不能发挥监管经营者的功能。有鉴于此，被委派往子公司的财务总监应针对该子公司的实际情况，考虑管理成本和业务操作的可行性对子公司设计出一套科学的内控制度予以施行，同时由于财务总监的介入，控制环境将发生很大的变化，有利于内控的执行，以达到相互制衡的目的，降低经营投资风险和防止资产流失。财务总监往往具备优秀的专业知识，通过参与子公司日常经营活动，对子公司经营情况、投资环境及其成长性了解得比较清楚，由其设计子公司的投融方案将更具参考价值，集团公司可参考各子公司财务总监设计的投融方案，评估各子公司的投资收益率和风险，以制定整个集团的投融、预算方案和各子公司之间的资金优化调配方案。（3）督促子公司与集团保持一致性。财务总监在督促子公司和集团保持一致性方面能发挥重大作用。集团可通过子公司财务总监了解子公司执行股东大会通过的经营计划、财务预算的情况，确保子公司执行、遵循相关政策，与集团保持一致性。

（4）进一步完善现行公司治理结构。财务总监作为产权代表派驻企业，赋予其代表所有者行使监督权的使命，实际上就是承担监事会的有关监督职责，解决了国企所有者监督缺位的问题，这无疑是对现行公司治理结构的进一步完善。

3我国推行财务总监委派制存在的问题

（1）财务总监委派制导致新的委托代理问题的产生。委派财务总监的做法产生了新的委托代理关系，即财务总监与委派者之间的代理关系，从而导致财务总监的“逆向选择”和“道德风险”的发生。财务总监也有其自身的效用目标，而这一效用目标与委派者的效用目标不可能完全一致，财务总监并不能百分之百地代表所有者的利益行使监督权和决策权。

（2）财务总监的责权不够明确具体。依照目前有关的文件规定，财务总监享受企业行政副职待遇，在实际操作中，虽然财务总监一般都能享受相应的待遇，但其职责与权力不明确、不具体，其权责在实际运行中也常常出现偏差。如有的提出财务总监要对企业总经理行使经济监督权，有权采取措施制止企业总经理滥用职权和决策失误行为，但是只派一名财务总监到企业，根本不可能对企业的财务状况进行全过程全方位的监督，其工作更难以落到实处。

（3）财务总监的业绩难以衡量与考核。用企业的经济指标衡量财务总监工作业绩，会加大财务总监与经营者共同造假的可能性。在实践中，财务总监的业绩衡量和考核仍然是一个亟待解决的问题。（4）财务总监素质不高。委派财务总监作为企业高层次的财务监督及管理人员，必然要求其有较高的专业素质和思想素质。对企业财务总监的任职资格除了政治思想和身体、年龄方面做出要求外，还按照企业分类对学历、职称、专业工作经历及实绩作了具体明确规定。但有些企业集团对委派财务总监素质要求偏低，影响了委派财务总监作用的发挥。

（5）财务总监委派制法规欠缺。迄今为止，国家还没有出台一份类似《总会计师条例》一样的具有普遍指导性的关于财务总监地位、职权、任职资格的法规条例，因而使得各企业对国有企业委派财务总监的认识和操作上差别很大，无法可依。

4完善国有企业财务总监委派制的措施

（1）明确财务总监的职权，防止政企不分。财务总监的职能应与企业的经营分离，不能阻碍企业经营者自主权的正常实施。财务总监的职权主要包括：及时发现和制止、纠正企业违反国家财经法纪的行为和可能造成国有资产损失的活动，必要时可向委派机构报告；督促、协助企业建立健全内部财务、会计管理监督制度；审核企业财务报告的真实性、完整性；参与审定企业重大经营计划、预算、方案并监督其执行情况；定期向委派机构报告企业的国有资产运作和财务状况等。

（2）做好财务总监的选派工作。被派出财务总监能否坚持原则、廉洁自律，是否具备必要的政策、法律、财务、管理知识与战略财务管理、沟通协调、信息技术能力等，直接关系到财务总监在参与企业管理过程中能否有效发挥监督作用。这就要求选派的财务总监必须具备较高的政治素质、业务素质和工作能力。在具体选派时，应依照“德才兼备、择优委派”的原则，采用内部选拔和社会公开招聘相结合的方式进行。

（3）加强对财务总监的相关考核。为保证财务总监委派制目标的实现，须加强财务总监的后期管理工作：一是要建立定期培训制度，不断提高其业务素质，财务总监除了应具有坚持原则、奉公守法、客观公正、光明磊落、清正廉明、严以律己等基本素质外，还应具有熟练的财会技能、丰富的法规知识和较强的组织能力；二是建立定期考核制度，对委派的财务总监进行考核是建立高素质会计队伍的有效措施，建立业务考核档案，作为其被任用、晋升的依据之一；三是建立奖惩制度和岗位责任制，规范财务总监工作行为，使其较好地完成本职工作；四是建立委派财务总监的定期轮换制度、报告制度、述职制度、离任审计制度和监督制度等，并制定内部管理办法，以保证财务总监委派制的顺利实施。（4）加强制度建设，规范财务总监委派管理。为强化国有企业财务监控，完善企业法人治理结构，应尽快制定出台相关《国有企业财务总监管理暂行规定》及一系列相关暂行管理办法等，确保委派人员职责到位、考核有方，充分发挥应有职能，派出的财务总监均应向其委派机构负责，定期或不定期地向委派机构报告其职责履行情况。建议主要围绕以下四个方面开展工作：一是资格认定，二是定期年检，三是专业培训，四是对委派的财务总监的人事、档案、供给关系的直接管理。基本原则是“谁委派、谁管理”年检、考核和培训，进一步规范委派财务总监的管理体制、工作职能、工作制度和工作关系。

（5）明确财务总监的职权，防止政企不分。据上所述，财务总监既然是代表所有者派驻国有企业，实施对国有企业经济活动的事前、事中、事后的全过程监督和控制，是否又回到了政府直接管理而有政企不分之嫌呢？笔者认为，财务总监的职能应与企业的经营分离，不能阻碍企业经营者自主权的正常实施。因此，必须合理界定财务总监的职责权限，正确处理财务总监与企业经营者之间的合作关系。财务总监的职权主要包括：督促企业执行国家的方针、政策和有关财经法律法规；支持企业会计人员依法行使职权；及时发现和制止、纠正企业违反国家财经法纪的行为和可能造成国有资产损失的活动，必要时可向委派机构报告；督促、协助企业建立健全内部财务、会计管理监督制度；审核企业的财务报告的真实性、完整性；参与审定企业重大经营计划、预算、方案并监督其执行情况；定期向委派机构报告企业的国有资产运作和财务状况等。可见财务总监制度的核心是加强对国有资产的监督管理，防止企业弄虚作假，违规操作，不是干预企业的正常经营，不会导致新的政企不分。

真实案例谈论：子公司财务做假账，怎么办？集团财务管控如何达到应有效果？

现状：

A集团公司是一个多元化公司，收购了B公司，B公司为其全资子公司。收购后派了财务经理小丁进驻B公司，人事档案、工资全部转到B公司，包括考核等全部转到子公司管理。

B公司是一个从国企改制过来的民营企业，内部关系非常复杂，人员变更也比较频频。B公司由总经理、财务总监等领导、部门组成，总经理也是从A集团公司派来的，财务总监系A集团公司招聘后派到子公司。小丁想，总经理、财务总监，包括自己都是从母公司派来的，按道理上讲，工作应该好开展。

小丁到子公司工作后，顶头上司是子公司的财务总监。毫无疑问对子公司财务总监负责，但小丁是母公司派来的，当年就是因为集团公司董事长的垂青才加盟公司的，所以有些事情偶尔也给母公司人事总监汇报一下（人事总监正义感、责任感非常强，这是公认的）。母公司人事总监和子公司总经理以前在一起共过事，关系不错。母公司人事总监和子公司总经理在一起谈话时，偶尔也会谈起小丁的工作，毕竟小丁以前是母公司人事总监的得力干将，但人事总监的谈话仅限于建议之类的东西。小丁到子公司工作后，基本上就没有机会面见集团公司董事长及人事总监了，偶尔与人事总监通个电话。因为级别差的远，汇报工作也轮不到小丁。

问题：

子公司经过2012年的市场恢复及内部管理提升，经营状况仍不见好转。盈利与否是公司经营结果的主要体现。2013年，总经理提出来，今年不能再亏损了，再亏对上面就没法交代了，并对财务人员提出明确要求：报表不能做成亏损。

财务人员很为难，明明是亏损的，报表做成盈利，这不是欺骗母公司吗？子公司财务总监完全配合总经理的意图，在每月结账出报表前，要求财务人员多次进行账务调整：推迟费用入账、提前开票、费用挂起来、红冲前期预提等。

小丁是个正义感比较强的人，很不想这么做，但又很无奈，上面领导压着啊，不调不行啊！小丁想，总经理、财务总监均和母公司高层人员有一定的关系，以后出事的话，自己说不定就成了替罪羊，黑锅让自己背。因为在这之前就有先例，出了事高层只是被通报，受撤职、罚款的最后都是中层管理人员。

这是一个真实的案例，小丁想，准备分步采取下列措施，第一：向母公司人事总监汇报现状，毕竟当年是他派自己过来的，争取取得他的支持； 第二，向母公司及子公司申请，调回到母公司上班，不在子公司干了，理由怎么找，怎么找一个合理的较为妥当的理由，这是关键；

第三，向集团公司董事长申请换个工作，就说回去后能更好的发挥长处，此点风险很大，小丁做好了辞职的心里准备，一旦老板不同意，自己就得罪了一大圈人，就只能辞职了。中国社会，都是关系，讲的是人情，一不小心揭露实情就会得罪很多人，有时候会死的很难看，这点大家都清楚。

这是一个真实的案例，大家都来讨论讨论，说不定就能为小丁想出一个更好的解决办法。

第五篇：国企标准工具管理制度

第B版(06.9.1发布)职责范围与规章制度采供-3A-14-002

国企标准工具管理制度

1标准工具管理范围

1.1 标准工具系指有标准规定的外购工具（含进口工具），如：量具、刃具、磨料、磨具、硬质合金、金刚石制品、五金工具、机床附件等。

1.2标准工具需求计划由使用部门申请生产管理部门审核下达，采供部门下设标准工具库负责采购、入库、使用发放、对外销售，工具部门负责报废审批管理。

1.3 标准工具（如量具、仪器、仪表）由公司计量部门负责入库鉴定、周期鉴定、使用中的临时鉴定，以及按标准规定出具鉴定证。

1.4标准工具的使用单位根据生产计划，向标准工具总库申请领用标准工具，并负责对领用的标准工具管理、报废申请等工作。

2标准工具的外购计划

2.1 外购标准工具，应根据国家政策、国家标准、品种、规格等级进行比价采购，并根据公司生产的需要，保证数量、质量和限期供货。

2.2外购标准工具计划的编制：生产部门根据公司各使用单位的申请计划，下达给采供部门负责采购；联营协作单位需采购标准工具，直接向采供部门提出采购申请。其中关于进口工装(刀具)的采购程序如下:

2.2.1需求部门填写《进口工装(刀具)采购申请表》。

2.2.2报生产管理部门向采供部门、国际贸易部门征询采购周期并审批。

2.2.3报生产副总审批后，由生产管理部门录入局域网管理流程并启动流程：执行采购部门询价、财务部门审批、指定采购部门等环节。

2.2.4局域网管理流程自动归档。采供部门或国际贸易部门负责采购。

2.2.5零星进口刀具（或生产急件所需刀具）采购，经财务价格审定后即可外购。

2.2.6未定型进口工装(刀具)经工艺部门验证转为定型进口工装(刀具), 工艺部门应及时编制进口工装(刀具)清单等书面通知有关分厂(部门)。

2.3 外购标准工具计划的实施：采供部门按需要的计划日期要求，向专业制造厂或工具供应商办理订购事宜，并督促执行情况，保证按时供应。

3标准工具的采购要求

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3.1 采购部门按订货清单中品种、型号、规格、数量、精度等级、产地等用户要求进行采购。进口刀具采购部门须按工艺文件指定的型号、规格和生产制造厂等实施采购：属同品牌质量、不同经销商的，可不经工艺验证；属不同生产制造厂的，须经工艺部门验证批准后采购（按谁提出更改谁向工艺处提出申请的原则进行前期工作）。进口工装(刀具)采购, 一般周期为3个月，各使用单位对需求量预测要设置一定的提前期。

3.2 采购的原则应认真贯彻国家方针、政策，按照市场规则，择优比价采购。

3.3 采购的标准工具，必须符合本公司生产的需要，并达到符合国家标准的要求。

3.4 对签定合同的工具，必须写明工具的价格、型号规格、精度等级、交货日期、价格运输方式、到站地点，以及双方遵守的有关其他条款。

3.5 采供部门应适时派员参加工具订货会，及时掌握工具供应情况，以及市场的货源情况，保证标准工具按需供应。采购部门需提供常规进口刀具批量采购的优惠政策和采购周期供生产管理部门科学审批。

4标准工具的入库

4.1 采购员工作程序

4.1.1 标准工具到货时，首先由采购员进行外观质量及数量的验收，遇有型号规格、数量、质量不符以及不合格情况时，应办理退货、拒付款手续。

4.1.2 标准量检具、仪器仪表到货后，二日内送交计量部门进行精度检定。计量部门接到送检工具，应在3－5日内作出结论，以便办理入库、退货、拒付款手续。

4.1.3 经初检符合质量要求的标准工具，由采购员填写公司“外购物资入库单”，与收发保管员交接办理入库手续。

4.1.4 标准工具入库后，采购部门须及时到财务部门办理报帐手续。

4.1.5 标准电动工具到货后，由采购员检查验收，通知领用部门，由专职电器人员对安全性能复检，认可合格后，在电动工具上编号，方可办理入库、领用手续。

4.1.6 无合格证的标准工具，一律不准入库。

4.1.7 标准工具的对外销售，由采购员开“工具调拨通知单”，经分管领导

批准后，按公司规定办理开票、付款、转帐等手续，凭提货单取货。

4.2 保管员工作程序

4.2.1 标准工具库的收发保管员，接收到“外购物资入库单”后，认真核对外购标准工具的名称、型号规格、材质、合格证书、数量、单价等，经确认无误后方可办理入库手续。

4.2.2 外购的量检具、仪器仪表，必须经过计量部门鉴定合格后，方可办理入库手续。

4.2.3 已办完入库手续的外购标准工具、量具，收发保管员立即将“外购物资入库单”交记帐员进入电脑储存管理。

4.2.4 外购标准工具入库上架时，应对号入座，及时登记记载卡片。

4.2.5 外购标准工具一经出库，不准退回。未曾使用的量检具，需退库或换规格的必须经过计量部门检定合格方可办理退换手续。

4.2.6 外购标准工具入库前，发现问题，由采购员负责处理，验收入库后发现问题，由采购员、收发保管员共同负责处理。

5标准工具的保管

5.1 库内建立统一区、架、层、位记载卡，卡片上注明工具名称、型号、规格、最高最低储备量、存放地点及日期、收入、支出、结存栏目。

5.2库内保管存放的工位器具、架子及格子，都要进行统一编号、划分，每个架子、柜子、格子都要规定保管一定品种、一定规格的工具，每种工具存放都要有固定的位置，按区、分类、规格、顺序、堆摆放整齐。

5.3精密和贵重的计量器具、钻石、金刚石制品，必须妥善地存放在保险柜里，并有专人负责保管发放。

5.4 对易锈蚀的金属工具要涂上防锈油，在涂油前必须将工具仔细擦洗干净，不允许带锈涂油。刀具、量具涂油后，用油纸包好，方可存放。

5.5 对保管时间较长的易锈蚀工具，要定期检查、保养，发现问题及时处理。

5.6 库内应做到“四清洁、一整齐”（即库房整洁、货架清洁、物资清洁、地面清洁，物资堆放整齐）。库房内不准堆放与本库内工具不符的物料及其他杂物。

5.7 标准工具，每年要清点一次。清点时要轻拿轻放，不许磕碰，如在年末

清点（盘点）时，发现盘盈、盘亏或锈蚀等问题，要立即查明原因，找出责任者，及时处理。

5.8清点（盘点）标准工具后，填写标准工具清点（盘点）报表，办理标准工具丢失、损坏报告，经分管领导审定后，报分管副总批示，并送财务部门，以便调整帐面（电脑储存）。

5.9收发保管员，要与计划采购员保持密切联系，发现库存储备定额超、缺时，由收发保管员发出超缺信息单，及时反馈给计划采购员，以保证供应生产所需的工具，防止多购富余工具，造成标准工具的积压。

5.10 工具库房贵重物品存放点需设报警、监视装置，库内应有防火消防器材，并指定专人负责。库房管理人员下班须切断电源，仓库大门上锁，提高警惕做好四防工作，防止国家财产遭受破坏和损失。

6标准工具的发放

6.1各使用单位需持公司“工具限额领用单”（一式四联）、材料领用单、销售发票提货单到标准工具库办理取货手续。

6.2正常报废的标准工具，每月报废、领用一次，按规定日期进行，由有关部门持“工具限额领用单”（一式四联），并经计量室和工具分厂技术员鉴定及废品库人员清点盖章后，方可报废、领用。进口刀具（含硬质合金刀具）报废后分厂（车间）应分类建帐，实物送工具分厂分类造册、分析利用（如修磨、改变原用途等）。

6.3 对损坏、遗失的标准工具，由各分厂工具房办理“遗失损坏赔偿单”，经工具部门领导审批签字，办理赔偿手续。

6.4 向公司外销售标准工具时，必须按规定手续，证据完善，才能照单发放。

6.5 收发保管员在发放工具时，应在“工具限额领用单”上盖章，并填清实际发出工具的数量。

6.6 办完发放手续后，收发保管员应及时将“工具限额领用单”、材料领用单、销售发票提货单交记帐员进行库存内部计划价格的核算。

6.7 对精密、贵重、稀有工具的发放，需经有关部门分管领导批准后方能发放。

6.8 对量检具的发放，须附有当期鉴定合格证书，并由本公司计量部门统一编号。

7标准工具库主要职责

7.1标准工具库是标准工具的重要仓管中心，负责全公司标准工具的采购入库、保管、发放工作。

7.2 标准工具库月底汇总领用、入库单据，并制报表交财务部门。