第一篇：甘肃省人民政府关于调整和完善省对市州及直管县财政管理体制的决
【发布单位】甘肃省
【发布文号】甘政发[2009]9号 【发布日期】2009-02-04 【生效日期】2009-02-04 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】甘肃省
甘肃省人民政府关于调整和完善省对市州及直管县财政管理体制的决定
(甘政发[2009]9号)
各市、自治州人民政府，省政府各部门：
为进一步理顺省与市州及直管县政府间财政分配关系，更好地发挥财政职能，促进全省经济平稳较快发展，省政府决定，从2009年1月1日起调整和完善省对市州及直管县财政管理体制。
一、调整和完善省对市州及直管县财政管理体制的必要性。
现行省对市州及直管县财政管理体制，在调动各级政府发展经济积极性，加强税收征管，促进财政收入增长等方面发挥了积极作用。但随着改革的不断深化，财政体制中存在的问题也不断显现。增值税分享办法不利于充分调动市县政府发展经济、培植财源的积极性，不利于推进“工业强省”战略的实施；资源税全额作为市县固定收入，不利于促进资源开发利用和环境保护，不利于省级宏观调控。调整和完善省对市州及直管县的财政管理体制势在必行。
二、指导思想和基本原则。
（一）指导思想。以科学发展观为指导，按照有利于促进科学发展，有利于调动市县政府发展经济、培植财源的积极性，有利于保持省级财政必要的宏观调控能力的原则，通过合理划分各级政府财政收入范围，进一步深化财政体制改革，理顺省与市州及直管县之间的财政分配关系，逐步提高基层财政的保障能力，推动全省经济和社会各项事业平稳较快发展。
（二）基本原则。
一是坚持分税制改革方向。通过进一步完善分税办法，合理调整省与市州及直管县收入格局，实行既有利于调动市县发展经济积极性，又有利于省级收入稳定增长的分税制财政体制，保持各级财政平稳运行。
二是保证各级既得利益。调整和完善省对市州及直管县财政体制，以2007年为基期年，各项收入划分以2007年决算数为依据，不调整以前基数。
三是统一政策与区别对待相结合。在统一规范的财政管理体制下，建立“比例分享、各有侧重”的财政收入分配格局。对部分税种的分享比例按照市州财力水平分类核定，区别对待。
四是利益共享，风险共担。因经济形势变化、国家政策变动等造成的收入增减变化，按划定的收入范围和分享比例，由各级财政共同分享利益或承担风险。
五是力求简明规范、易于操作。
三、主要内容。
（一）省与市州及直管县财政收入的划分。
体制调整主要涉及增值税、营业税和资源税3个税种的收入分享范围和比例；其他税种不作调整，仍按原分享范围和比例执行。调整后，省与市县财政收入划分情况为：
1.省级财政固定收入。税收收入包括中央分配我省的跨省市总分机构企业所得税收入，跨市州总分机构企业所得税地方留成部分，中央下划有色、煤炭企业和省属文化出版企业缴纳的企业所得税地方留成部分，银行储蓄存款利息所得税地方留成部分，矿区缴纳的各项税收收入。非税收入包括专项收入（不含教育费附加收入），纳入预算管理的行政性收费收入，罚没收入，省级国有资本经营收入，省级国有资源（资产）有偿使用收入，其他收入和矿区缴纳的各项非税收入等。
2.市州及直管县财政固定收入。税收收入包括城市维护建设税，房产税，印花税，城镇土地使用税，土地增值税，车船税，耕地占用税，契税，烟叶税。非税收入包括专项收入，纳入预算管理的行政性收费收入，罚没收入，市县国有资本经营收入，市县国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入等。
3.省与市州及直管县共享收入。包括增值税地方留成部分，营业税，企业所得税地方留成部分（不包括中央分配我省的跨省市总分机构企业所得税收入，跨市州总分机构企业所得税，中央下划有色、煤炭企业和省属文化出版企业缴纳的企业所得税），个人所得税地方留成部分（不包括银行储蓄存款利息所得税），资源税，固定资产投资方向调节税。
（1）增值税分享范围与比例。增值税按属地征收，中央分享75%，地方分享25%。地方留成25%部分中，兰州、嘉峪关、金昌、白银、酒泉五市及所属省直管县省级分享10%，市州、直管县分享15%；其他市州及所属省直管县省级不参与分享，市州、直管县分享25%。
（2）营业税分享范围与比例。金融保险业营业税省级分享100%，市县不参与分享；一般营业税按属地征收，各级按比例分享，其中省级分享30%，市州、直管县分享70%。
（3）企业所得税分享范围与比例。企业所得税（不包括中央分配我省的跨省市总分机构企业所得税收入，跨市州总分机构企业所得税，中央下划有色、煤炭企业和省属文化出版企业缴纳的企业所得税）按属地征收，各级按比例分享，其中中央分享60%，省级分享20%，市州、直管县分享20%。
（4）个人所得税分享范围与比例。个人所得税（不包括银行储蓄存款利息所得税）按属地征收，各级按比例分享，其中中央分享60%，省级分享20%，市州、直管县分享20%。
（5）资源税分享范围和比例。资源税按属地征收，各级按比例分享，其中兰州、嘉峪关、金昌、白银、酒泉五市及所属省直管县省级分享50%，市州、直管县分享50%；其他市州及所属省直管县省级不参与分享，全部作为市县收入。
（6）固定资产投资方向调节税分享范围和比例。固定资产投资方向调节税暂停征收，待恢复征收后另行确定分享范围和比例。
4.基金收入划分。各项基金收入按照现行相关管理办法确定的分享范围和比例，分别作为各级收入。
5.兰州、嘉峪关、金昌、白银和天水等市及所属省直管县原体制上解，继续以2002年实际上解数为基数，实行定额上解。
（二）省对市州及直管县税收返还数额的确定。
1.体制调整返还基数。以2007年决算数为基数，市县上划省级收入与省级下划市县收入相抵后，核定市州及直管县净上划省级收入，并以此作为以后年度省级对各市州及直管县的定额返还基数。
2.两税返还。从2009年起，市州及直管县上划中央增值税和消费税的增量返还数额，以各市州、直管县上年两税返还数为基数，按年度上划中央“两税”增长率，依照财政部税收返还办法计算确定。
四、配套措施。
（一）规范财政转移支付制度。在调整和完善财政体制的基础上，省和市州财政要进一步规范财政转移支付制度，积极筹措资金，加大对财政困难县乡的支持力度。按照区域内基本公共服务均等化的要求，合理分配转移支付资金，切实缓解县乡财政困难。
（二）建立县级基本财力保障机制。按照巩固分税制财政体制改革成果，适应社会主义市场经济发展的要求，以实现“保工资、保运转、保民生”为目标，合理制定县级基本财力保障范围和标准，增强基层政府实施公共管理、提供公共服务的能力，逐步建立县级基本财力保障机制。
（三）推进省直管县改革。在总结财政省直管县改革试点经验的基础上，认真分析利弊，不断完善政策措施，有序扩大省直管县改革试点范围。
（四）明确出口退税负担机制。按照中央规定，出口货物退增值税增量部分中央负担92.5%，地方负担7.5%。地方负担部分，2008―2010年由省级财政全额负担。
（五）落实税收优惠政策。体制调整后，对国家出台增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等优惠政策引起的减收，各级财政按分享比例分别承担。
（六）加强税收返还基数考核。从2009年起，省级按各税种上下划相抵后的总体基数对市州及直管县进行考核，完不成总体基数的，省级按短收数额扣减财力补助。2001年省级核定各市州及直管县所得税收入基数和考核办法保持不变。
五、调整和完善市州对县市区财政管理体制改革。
省对市州及直管县财政管理体制调整后，各市州应当按照省对市州财政体制变动情况，及时调整对县市区的财政管理体制，进一步理顺市县之间的财政分配关系，增强县级自我保障和自我发展的能力，促进县域经济发展。市州与县市区的财政收入划分时，要坚持财力向基层倾斜，将省级下划的税收主要留给县级，建立县乡收入稳定增长机制。体制调整应当符合统一规范、简便透明的原则。市州调整和完善对县市区财政管理体制的方案，须报经省财政厅核准后执行。
甘肃省人民政府
二○○九年二月四日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第二篇：湖北省人民政府关于进一步调整和完善分税制财政管理体制的决定
湖北省人民政府关于进一步调整和完善分税制财政管理体制的决定
鄂政发〔2010〕64号
各市、州、县人民政府，省政府各部门：
为进一步规范省与市（州）、县（市）的财政分配关系，调动各级人民政府发展经济、开辟财源的积极性，建立财政收入稳定增长机制，促进全省经济社会各项事业健康发展，省人民政府决定从2011年1月1日起，进一步调整和完善现行分税制财政管理体制。
一、调整和完善财政管理体制的必要性
我省现行财政管理体制自2002年运行以来，充分调动了全省各级人民政府发展经济、增加财政收入的积极性，促进了地区之间的协调发展和经济结构的合理调整，全省财政收入规模持续扩大，提供基本公共服务的能力不断增强，县域经济快速发展，为全省经济社会各项事业发展起到了积极的推动作用。但是，随着我省经济社会发展和国家政策调整，现行财政管理体制运行出现一些新情况和新问题，需要进一步调整和完善。主要表现为：
市县地方一般预算收入规模较小，不利于客观真实地反映我省县域经济实力和地方一般预算收入规模；市县分享增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等主体税种的比例偏低，分成级次过多，不利于进一步提高市县组织财政收入的积极性；省级宏观调控能力较弱，不利于县级基本财力保障机制的建立和民生支出政策的落实等。为进一步理顺财政分配关系，科学配置财力资源，促进县域经济快速健康发展，有必要进一步调整和完善现行财政管理体制。
二、调整和完善财政管理体制的指导思想
坚持以科学发展观为指导，按照 “收入下划、核定基数、同增同减、共同发展”的要求，通过下划省级共享税收收入、适当向下倾斜财力、科学核定分享比例、完善省对市县财政转移支付制度等措施，扩大市县地方一般预算收入规模，理顺省以下政府间收入分配关系，进一步调动市县政府发展经济、壮大财源、增加财政收入的积极性，增强基层政府财政保障能力，提升基本公共服务均等化水平，促进全省经济社会各项事业全面协调发展。
三、调整和完善财政管理体制的主要内容
从2011年1月1日起，将原财政管理体制规定的省级共享税收收入全部下划到市县，作为市县固定收入，税收统一实行“属地征管、属地入库”.省在原财政管理体制下分享的税收，以2010年各市县核定省级税收为基数，与各市县地方税收收入增长速度同增同减，由市县通过财政年终结算上解省财政。同时，按照 “有保有挂、体现激励”的原则，即：省确保各市县2010年既得利益，省财政建立激励机制，与经济发展、财政收入增长、县级基本财力保障机制挂钩，进一步完善激励机制和扶持政策，调动市县财政收入快速增长的积极性，加快促进经济社会发展。
（一）省与市县收入划分。
将原财政管理体制规定的省参与分享的税收收入（增值税8%、营业税30%、企业所得税15%、个人所得税15%）全部下划到市县，其他财政收入省与市县划分范围不变。
1、中央分享的增值税75%、企业所得税60%、个人所得税60%维持不变，铁路运输企业、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业等缴纳的企业所得税（包括滞纳
金、罚款收入）以及铁道部缴纳的铁道营业税、各银行总行和保险总公司缴纳的金融保险营业税继续全部作为中央收入。
2、省级财政分享税收主要包括：中央财政调库划转的跨省市总分机构企业所得税地方分享部分，中央核定我省个人储蓄存款利息所得税省级40%部分（根据中央决定，已从2008年7月1日起暂停征收），铁路、高速公路等另有规定由省直接集中征收有专项用途的税收等。省级财政继续按32%比例分享中央消费税、增值税增量返还。
3、市县财政分享税收主要包括：增值税25%、一般企业所得税40%（不含中央独享及中央、省级分享税收，下同）、一般个人所得税40%、营业税100%以及房产税、资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税和其他税收收入等。市县财政继续按68%比例分享中央消费税、增值税增量返还。
（二）市县上解省级财力的确定。
各市县上解省级财力计算公式为：
某市县上解省级财力=上年该市县上解省级财力×（1+该市县当年地方税收收入增长率）各市县上解省级财力以2010年核定省级税收为基数，如果某市县以后计算上解省财力达不到2010年的数额，则按2010年基数办理上解。
四、调整和完善财政管理体制的相关政策
（一）调整省集中税收增量返还补助政策。
1、省对武汉东湖新技术产业开发区及重点企业发展政策继续按照省委、省政府规定的政策有效期执行，到期后取消。
2、省对其他市县税收增量返还补助政策2010年到期后不再延长，从2011年起，省对市县以2010年当年核定返还补助数为基数固定补助，以保证市县既得利益。
（二）完善省对市县转移支付制度。
按照 “有保有挂、体现激励”的原则，省财政建立激励机制，进一步完善省对市县转移支付制度，促进市县加快经济社会发展，调动市县增加财政收入积极性。
1、建立税收收入增长奖励机制，对各市县当年地方税收收入增长超过平均增长水平的部分，省财政按50%对市县财政予以奖励性返还补助。
2、建立财政收入增长激励机制，对地方一般预算收入和税收收入增长较快的市县，省财政给予激励性转移支付。
3、建立促进经济快速发展的激励机制，鼓励市县争强进位，对经济发展较快、地方税收收入在全省进位较多的市县，省财政给予激励性转移支付。对市（州）经济、县域经济发展在全国排序取得重大突破的市（州）、县（市），省财政给予特别奖励。
4、建立县级基本财力保障机制，按照基本公共服务均等化的要求，调整和完善财政管理体制省级新增财力，将主要用于增加对县（市）一般性转移支付补助，加大对民生支出的补助力-5-度。
五、调整和完善省市财政管理体制的配套措施
各级政府及财税部门要提高精细化、科学化管理水平，强化对税源的科学预测分析，挖掘税收增收潜力，加大税收征管力度，做到依法征税、应收尽收。要严格税收执法，整顿税收秩序，严厉查处和打击各种偷、逃、骗、抗税等违法行为，坚决制止和纠正越权减免税以及 “先征后返”等变相减免税问题。凡属违反税收征管规定，人为降低收入基数、提高省税收增量返还补助基数、不按规定的收入级次入库等行为，相应增加或扣减基数。要确保财政收入按财政管理体制规定及时足额入库。
各级财政、税务、人民银行、审计等部门要密切配合、加强衔接，尽快调整各项收入划
分、征缴、报解、入库及国库资金调度等制度，完善税收征管和国库运行软件，保证新财政管理体制下各级财政国库资金正常运行。同时，要进一步完善财政预算管理办法，充分发挥财政监督、税务稽查、审计检查职能，加强对各项财税法规执行情况的监督检查，确保新财政管理体制顺利实施。
六、实施时间
本决定从2011年1月1日起执行。自执行之日起，征收机关征收的增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等，按本决定的规定分别缴入中央、省和地方各级国库。有关基数的核定、转移支付补助和具体的财政预算管理办法，由省财政厅、省国家-6-税务局、省地方税务局、中国人民银行武汉分行另行分别制定下发。
二○一○年十一月十日
第三篇：天津市人民政府关于改进和完善市对区县分税制财政管理体制的决定
【发布单位】天津市
【发布文号】津政发〔2003〕98号 【发布日期】2003-08-27 【生效日期】2003-08-27 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
天津市人民政府关于改进和完善市对区县分税制财政管理体制的决定
(津政发〔2003〕98号)
为认真贯彻落实《国务院批转财政部关于完善省以下财政管理体制有关问题意见的通知》（国发〔2002〕26号）精神，进一步理顺市与区县财政分配关系，促进改革开放和经济发展，市人民政府决定，自2003年1月1日起，实行新的市对区县分税制财政管理体制。
一、指导思想和基本原则
1994年开始实行的市对区县分税制财政体制，按照“责权利结合，人财物相随”的原则，合理划分市与区县两级政府财政收支，把加快发展与财政增收紧密结合起来，调动各级政府增收节支的积极性，较好地解决了“总额分成”财政体制存在的问题，对促进改革开放、经济建设和社会发展发挥了积极的作用，财政收支实现了持续稳定快速增长，财政实力显著增强。
随着社会主义市场经济体制的建立，改革开放、经济建设和社会发展的不断加快，现行财政管理体制的弊端逐渐显现。按照企业财务隶属关系和投资比例等划分收入，不适应企业调整重组和企业投资主体多元化，不利于经济结构调整和资源合理配置。按照行业和企业注册地确定税收征管分工，税收征管条块交叉分割，造成企业异地注册经营，税收政策不统一，税收流失比较严重，不利于企业公平竞争和创造良好的投资政策环境。由于资源分布和区县区位不同，区县经济和财政发展不平衡，使现行财政分配关系不够合理，部分区县难以保证基本公共支出需求；市财政财权与事权不统一，难以筹措更多的资金对困难区县实行均衡性转移支付。综上所述，现行财政管理体制已难以适应社会主义市场经济发展的要求，应当进一步改进完善。
以“三五八十”四大奋斗目标的提前全面实现为标志，我市的现代化建设进入了一个新的阶段，跨越发展的态势已经形成。新阶段“三步走”战略的实施，将进一步加快改革开放和经济发展，显著增强综合经济实力和财政实力，为改进完善财政体制奠定了坚实的经济基础，创造了良好的外部条件，改进完善分税制财政管理体制的条件已经成熟。
改进完善分税制财政管理体制的指导思想是：全面贯彻落实市委八届三次、四次全会精神，以“三个代表”重要思想为指导，坚决革除影响经济发展的体制性弊端，不断解放和发展生产力。按照社会主义市场经济和公共财政的要求，调整规范市与区县财政分配关系，充分调动各级政府发展经济和培植财源的积极性，努力增加财政收入总量。建立利益共享、风险共担的财政分配机制，尽量争取公平合理，促进市和区县共同发展，增强政府宏观调控能力，缩小区县之间财力差距，保证基本公共支出需求。统一规范财政税收政策，引导各区县努力改善经济环境和投资环境，促进改革开放、结构调整和经济发展。
改进完善分税制财政管理体制的基本原则是：积极促进改革开放和经济发展，维护市与区县既得利益，保持现有财力分配格局，确保改革顺利实施，而不是集中区县财力。实行统一规范的财税管理体制，按照分税制原则划分两级财政收入，按照属地化原则确定税收征管分工，对特殊问题采取过渡性政策妥善处理。实行鼓励效率与兼顾公平的原则，既要促进经济持续快速健康发展，又要合理调节财政分配关系，从整体上增强经济实力和财政实力。
二、改进完善分税制财政管理体制
（一）收入划分。按照分税制原则，将税收收入划分为市级固定收入，区县级固定收入和市与区县分享收入。
1．市级固定收入
本市行政辖区内各类纳税人缴纳的储蓄存款利息个人所得税、彩票收入个人所得税、跨省集中缴纳的企业所得税的地方分享部分。
下列行业及所属企业缴纳的增值税（25％部分），营业税，企业所得税和个人所得税的地方分享部分，城市维护建设税和教育费附加。包括：本市行政辖区内的铁路运输、邮政通信、石油开采、石油化工、发电供电、供水供气、航空运输、海上运输、高速公路、银行保险信托、外国企业常驻代表机构等。天津市国家税务局海洋石油税务分局征收的海洋石油企业缴纳的地方税收。
下列企业缴纳的增值税（25％部分），营业税，企业所得税和个人所得税的地方分享部分。包括：天津滨海国际机场、天津港务局、天津钢管有限责任公司、天津钢铁集团公司、天津天铁冶金集团有限公司、天津卷烟厂、天津汽车工业集团有限公司、天津一汽股份有限公司、天津丰田汽车有限公司、天津丰田汽车发动机有限公司、天津津能投资公司、天津建设投资公司、天津市国有资产经营有限责任公司、天津创业环保股份有限公司及其所属主营企业等。
2．区县级固定收入
区县行政辖区内各类纳税人缴纳的房产税，资源税，城镇土地使用税，车船使用和牌照税，印花税，契税，屠宰税，农业税，农业特产税，牧业税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税；塘沽区、汉沽区、大港区、武清区、宝坻区、蓟县、宁河县、静海县、市开发区、保税区和市高新区的城市维护建设税和教育费附加（纳入市级固定收入的除外）。
3．市与区县分享收入
本市行政辖区内各类纳税人缴纳的增值税（25％部分），营业税，企业所得税和个人所得税的地方分享部分，城市维护建设税和教育费附加（纳入市与区县固定收入的除外），由市与区县分享，市级财政分享50％，区县财政分享50％。
4．其他各项收入
国有资产经营收益，国有企业计划亏损补贴，行政性收费，罚没收入，海域场地矿区使用费收入，专项收入，其他收入和基金收入，继续按照原体制规定划分为市与区县两级财政固定收入。
5．新的分税制财政体制实行以后，新开征税种和新建特大型企业的收入归属，由市人民政府另行确定。
（二）支出划分。按照市与区县两级政府事权，将财政支出划分为市级财政支出和区县级财政支出。
市级财政支出。包括市本级机关事业单位经费，事业发展经费和离退休人员经费等经费类支出；基本建设，城市基础设施建设和维护，企业挖潜改造，科技三项费用，支援农业和社会发展等建设类支出；抚恤和社会福利救济，社会保障补助支出；其他应由市级财政承担的支出。
区县级财政支出。包括区县级机关事业单位经费，事业发展经费和离退休人员经费等经费类支出；基本建设，城市基础设施建设和维护，企业挖潜改造，科技三项费用，支援农业和社会发展等建设类支出；抚恤和社会福利救济，社会保障补助支出；其他应由区县级财政承担的支出。
（三）基数核定。以2002年决算收入为基础，按照新体制规定的财政收入划分办法，核定区县财政收入基数。以2002年原体制各区县留成收入，作为区县财政支出基数。
（四）定额解补。根据重新核定的区县财政收支基数，财政收入基数大于财政支出基数的区县，收大于支的部分，每年定额上解市财政。财政收入基数小于财政支出基数的区县，收不抵支的部分，每年由市财政定额补助。
（五）转移支付。建立收入平衡机制。实行新的财政管理体制后，对新体制收入基数比原体制收入基数增加的区县，按照收入增加额和分享收入增长率1：0.8的系数，由区县每年递增上解市财政；对新体制收入基数比原体制收入基数减少的区县，按照收入减少额和分享收入增长率1：0.8的系数，由市财政每年递增补助区县。
建立增收激励机制。以区县上年市级分享收入为基数，对市级分享收入增长超过15％的部分，由市财政按照1：0.5的系数返还区县。
实行新体制过渡办法。市开发区、保税区和市高新区（以下简称三区）的市与区县分享收入按规定缴库，由市财政将其中的市级分享收入返还三区。津南区、武清区、宝坻区、蓟县、宁河县和静海县的市与区县分享收入，从2003年起的五年内实行过渡办法，区县第一年留成100％，第二年留成90％，第三年留成80％，第四年留成70％，第五年留成60％，从2008年起执行全市统一体制，即实行市与区县五五分成。
完善转移支付制度。以现有的市对区县财力补助等资金为来源，分别计算各区县的标准收入、标准支出，以及标准收入与支出的差额，确定转移支付系数，对基本公共支出不足的区县，由市财政给予均衡性转移支付补助。以现有的市对区县财政专项拨款为来源，对各区县专项支出项目，由市财政给予政策性转移支付补助。
三、改进完善税收征管体制
（一）实行税收属地征管。从2003年10月1日起，按照税收属地化征管原则，实行税收按区县行政区属地征管办法。
市国税局、市地税局分别成立企业纳税登记管理机构，负责纳税人税务注册登记管理，严格实行税收属地征管。工商、税务、劳动和统计等部门要按照属地管理原则，实行企事业单位属地化管理，具体办法由市人民政府另行规定。
市级固定收入和市级非税收入，分别由市国税局、市地税局和市财政局的直属征收机构负责征管。
市与区县分享收入、区县固定收入和区县非税收入，由区县国税局、地税分局、财政局实行属地征管。按照国务院批准的区县行政区域界线和市人民政府规定的行政管理区（以下称区县行政区），确定十八个区县行政区税务机关属地征管范围，按照属地原则确定收入归属和税务征管分工。对坐落在市内六区行政区内，而由环城四区负责管理的“城中村”的税收征管和收入归属，仍按原体制规定执行。根据市人民政府有关规定，确定三区税务机关属地征管范围，按照属地原则确定收入归属和税务征管分工。市开发区的财政收入，包括武清逸仙园小区、西青微电子小区、汉沽化工小区和开发区西区内纳税人缴纳的收入；保税区的财政收入，包括空港国际物流区和空港物流加工区内纳税人缴纳的收入；市高新区的财政收入，包括华苑产业园区内纳税人缴纳的收入。三区与有关区县签订收入再分配协议的，由三区与相关区县按协议进行收入分配。
对十八个区县现有的异地注册经营企业，包括按照行业征管的企业和其他企业，严格按照区县行政区和税收属地征管原则，确定税收征管分工和税收收入归属，并相应调整有关区县的财政收支基数。对三区现有的异地注册经营企业，2002年市开发区年纳税额超过300万元和保税区、市高新区年纳税额超过100万元的企业，处于建设期、税收减免期和属于特殊行业的较大型企业，以及外商投资企业和外国企业，仍由三区税务机关负责征管，收入归属三区。对三区的其他异地注册经营企业，严格按照区县行政区和税收属地征管原则，确定税收征管分工和税收收入归属，并相应调整有关区县的财政收支基数（市人民政府另有规定的除外）。
（二）连锁经营企业税收征管和收入归属。独立核算的连锁经营企业的税收，由企业经营地所在区县税务机关负责征管，收入归属企业经营地所在区县。非独立核算的连锁经营企业的流转税及附征的税费，由企业经营地所在区县税务机关负责征管，收入归属企业经营地所在区县；所得税及其他税收，由企业总部所在区县税务机关负责征管，收入归属企业总部所在区县。
（三）房地产开发企业税收征管和收入归属。房地产开发企业的税收，由企业注册地区县税务机关负责征管。从2004年开始，房地产开发企业新开工项目缴纳的流转税及附征的税费，由企业注册地区县与项目坐落地区县实行五五分成，年终由市财政与有关区县财政结算。
（四）外地企业税收征管和收入归属。在我市办理税务登记并有生产经营场所的外地企业的税收，由企业生产经营地所在区县税务机关负责征管，收入归属企业生产经营地所在区县。在我市办理税务登记但没有生产经营场所的外地企业的税收，由企业注册地区县税务机关负责征管，收入归属税务注册登记地所在区县。未在我市办理税务登记但有应税行为的外地企业的税收，由纳税行为发生地所在区县税务机关负责征管，收入归属纳税行为发生地所在区县。
四、改进完善分税制财政管理体制的配套措施
（一）关于新老体制衔接问题。现行财政体制的收入划分和缴库办法，现行税收征管体制和征管分工，执行到2003年9月底。从2003年10月1日开始，执行新的分税制财政体制收入划分和缴库办法，执行新的税收征管体制和征管分工，并对此前按现行体制入库的收入，按新体制规定办理调库。对2003年实行新体制比实行老体制减少财力的区县，由市财政全额给予补助，以实现新老体制的平稳过渡。
（二）关于市与区县结算问题。上划中央两税收入返还。以2002年区县原体制税收超收返还额，作为区县税收超收返还基数。以2002年决算收入为基础，根据新体制规定的财政收入划分办法，重新核定区县上划中央收入基数。按照上划中央收入增长率的1：0.3系数环比计算区县税收超收返还额。
上划中央所得税返还。以区县2002年上划中央所得税基数返还额为基础，按照所得税收入分享改革规定，重新调整核定区县上划中央所得税返还额；按照新体制规定的财政收入划分办法，重新调整核定区县上划中央所得税考核基数，对完不成收入基数的区县，按照国家规定相应扣减所得税基数返还额。
经常性结算项目。将每年市与区县两级财政的定额结算项目合并为一个项目，继续在每年结算中定额补助区县。市开发区每年仍按财力的一定比例，通过结算上交市财政。
（三）关于税收优惠政策问题。对中央和市政府制定的财税优惠政策，按照新体制规定，由市和区县分别负担。各区县自行制定的税收优惠政策，一律停止执行。今后各区县不得自行制定税收优惠政策。对于需要财政扶持的领域，原则上通过财政支出渠道安排资金。
（四）关于完善乡镇财政体制问题。各有关区县要结合改进完善市对区县分税制财政管理体制，进一步改进完善乡镇财政管理体制。
天津市人民政府
二○○三年八月二十七日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：北京市人民政府关于完善市与区县分税制财政管理体制的通知
北京市人民政府关于完善市与区县分税制财政管理体制的通知 【颁布单位】 北京市人民政府 【发文字号】 京政发[2005]16号 【颁布时间】 2005-08-26 【生效时间】 2005-01-01 【时效性】
各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：
为贯彻落实市委九届九次全会精神，适应首都经济社会发展需要，进一步调动区县政府发展经济和社会事业的积极性，市政府决定对本市现行的分税制财政管理体制进行完善。现就有关事项通知如下：
一、完善市与区县分税制财政管理体制是首都经济社会发展的客观要求本市分税制财政管理体制经过五年的运转，初步形成了良性的财政运行机制，调动了市区两级政府发展经济、组织收入的积极性，促进了首都经济社会和各项社会事业的协调发展。随着首都经济社会的进一步发展和各项改革的深化，本市财政管理体制运行面临新的形势。为全面落实科学发展观，进一步加强宏观调控，实现“新北京、新奥运”战略构想，落实城市总体规划和区县功能定位，构建和谐社会首善之区，需进一步完善市与区县分税制财政管理体制。同时，财政收入稳步增长，财政改革日益深化，财政基础工作逐步夯实，为完善市与区县分税制财政管理体制创造了条件。
二、完善市与区县分税制财政管理体制的指导思想和主要内容完善市与区县分税制财政管理体制的指导思想是：以科学发展观为统领，努力构建社会主义和谐社会首善之区，实现“新北京、新奥运”战略构想，依照《北京城市总体规划（2004年-2020年）》，落实区县功能定位，进一步健全和完善公共财政体系，拓展公共财政保障范围，创新财政管理机制，充分发挥公共财政的职能作用，促进城乡、区域、经济和社会协调发展。
在各区县、各部门广泛收集、核实、确认基础数据的前提下，按照零基预算原则核定区县基本需求，综合运用调整存量、让渡增量、转移支付等方式，进一步完善市与区县分税制财政管理体制。主要内容包括：
（一）增加公共事业发展补助，提高公共财政保障能力。
为进一步促进区县协调发展，对公共事业发展保障能力相对薄弱的区县予以补助，并随经济社会发展和市财力情况逐步提高对区县的补助程度；对规范公务员收入等基本需求标准提高予以补助；对城市化进程中城市管理职能外延、企业分离办社会职能等事权转移予以补助，提高区县公共财政保障能力。
（二）拓展公共财政保障范围，提升构建和谐社会能力。
按照“五个统筹”的要求，要把公共财政保障范围进一步向基层延伸，健全农村税费改革转移支付，保证乡镇和村级组织正常运转；建立基层公益事业专项补助，按照管理规模补助社区居委会，按照经济发达程度分档补助农村村级公益事业，提升构建和谐社会能力；建立农村社会事业专项补助，逐步提高新型农村合作医疗补助标准，对远郊区县的社会保障、公共卫生等农村社会事业发展予以补助，促进城乡经济社会协调发展。各区县政府要结合本区县经济社会发展状况，制定支持基层公益事业的补助标准与操作细则等，明确基层组织事权责任，规范资金使用管理。
（三）加大市对区县资金的支持力度，落实区县功能定位。
贯彻市委九届九次全会精神，落实区县功能定位。建立解危排险资金，疏散城区人口，保护历史文化名城；加大南城转移支付，促进城区协调发展；建立“城中村”改造与环境综合整治资金，创造城市宜居环境；对奥运场馆周边道路拆迁予以补助，保证承办奥运工作的顺利进行；建立生态保护资金，支持山区搬迁、生态林建设、水源地生态保护和山区环境综合整治，实现经济社会发展与生态环境保护之间的良性互动。制定北京经济技术开发区财政管理办法，开发区内的地方财政收入全部留用，支持开发区做大做强。
（四）完善激励调节机制，调动区县增收节支的积极性。
为充分调动区县政府增收节支的积极性，将收入增量进一步向区县倾斜。完善激励机制，对补助区县补助额每年递增补助10%；取消调节机制增量上解，增强区县收入增长的受益程度；建立增收奖励机制，从个人所得税增量中安排奖励区县资金；建立精简机构和人员奖励机制，降低行政成本、提高行政效率。
（五）规范部门项目管理，提高资金使用效益。
通过市级部门预算增加专项资金支持区县发展。继续加大投入，支持城市道路交通等基础设施建设；加大农林水利支出，提高农业综合生产能力；加大教科文卫等支出，促进社会事业发展，落实新增教育、卫生、文化、计划生育等事业经费在保证市本级依法增长的基础上主要用于农村的规定，用于区县以下的比例不低于70%.为进一步提高资金的使用效益，市对区县专项补助资金实行项目库管理，严格项目申报、论证与审批，对项目资金实行国库集中支付，符合条件的实行政府采购，并对资金的实施过程及其完成结果进行绩效考评。区县政府要结合城市总体规划和区县经济社会发展计划，认真做好项目库的建设和项目的前期论证等基础工作。
（六）解决历史遗留问题，求真务实地处理好改革发展稳定的关系。
为促进区县经济社会稳定发展，提高构建和谐社会的能力，对涉及群众利益、社会稳定，以及因政策调整形成的历史遗留问题，将按照相关政策及评审结果予以补助。
三、完善市与区县分税制财政管理体制的工作要求
（一）各区县政府要从落实科学发展观、构建社会主义和谐社会首善之区的高度提高对完善分税制财政管理体制的认识。结合区县经济社会发展实际情况，制定管理办法，加强各项补助资金的监督管理；按照“一要吃饭、二要建设、三要科学发展”的方针，合理安排支出顺序，确保不留硬缺口；要依法保证教育、农业、科技、文化、卫生等支出；进一步加大对“三农”的支持力度，逐步建立稳定的“三农”投入增长机制；设立社会保障准备金、偿债准备金、处理历史遗留问题资金、中小企业发展资金等，促进改革、发展与稳定。
（二）完善区县与乡镇财政管理体制。乡镇在保证基本需求的基础上，严格支出顺序，优化支出结构；转变乡镇财政管理方式，实行预算共编，推行集中收付，加快采购统办，严格票据管理，提高财政资金使用效益；加强乡镇财政财务管理，完善财务审批制度，确保粮食直补等各项政策性补助资金专款专用。
（三）各有关部门要切实加强财政基础工作。遵循“职责清、情况明、数字准、素质高”的要求，建立健全以准确可靠数据为基础的数字化管理机制，实现基础数据全面完整、动态变化及时更新、部门之间信息资源共享；建立健全滚动项目库、对资金使用情况进行追踪问效，提高资金使用效益。
（四）税务、财政部门要加强重点税源户的监管，健全征管机制；对特大型企业因经济结构调整发生跨区县迁移，调整相关区县的上解或返还额。
（五）完善市与区县分税制财政管理体制工作在市政府领导下，由市财政局负责组织实施。各项措施的具体实施细则，由市财政局另行通知。
（六）具体核算从2005年1月1日起计算。
二00五年八月二十六日
第五篇：哈尔滨市人民政府关于印发哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案
【发布单位】哈尔滨市
【发布文号】哈政综〔2005〕28号 【发布日期】2005-07-21 【生效日期】2005-07-21 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】哈尔滨市
哈尔滨市人民政府关于印发哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案的通知
(哈政综〔2005〕28号)
各区、县（市）人民政府，市政府各有关委、办、局，中直、省属在哈有关单位：
《哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案》已经市委11届44次常委会议、市政府第37次常务会议审议通过，现予以印发，请认真遵照执行。
二○○五年七月二十一日
哈尔滨市完善市对区分税制财政体制方案
为建立与社会主义市场经济相适应的财政管理体制，进一步规范市、区两级政府财政分配关系，结合实际，制定本方案。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中、四中全会精神，紧密围绕“努力快发展，全面建小康，振兴哈尔滨”的工作主题，以加快老工业基地调整改造为契机，积极深化公共财政改革，充分发挥财政职能作用，调动区级政府发展经济、自求平衡的积极性，实现市、区两级财政收入共同增长，促进我市经济和社会全面、协调、可持续发展。
二、基本原则
（一）坚持“统一领导、分级管理”。进一步规范市、区两级政府财政分配关系，充分调动市、区两级政府发展经济、增收节支的积极性，实现财政收入稳定增长。
（二）坚持公正规范、平等竞争，划分税种、分税分成。统一市、区共享税分成比例，促进公平竞争和协调发展。对非税收入和基金收入继续沿用“分级管理”的办法。
（三）根据不同情况，划分不同类别。对江南6个行政区按照保既得利益的原则，核定收支基数；对哈开发区实行与江南6个行政区相统一的财政体制，重新核定收支基数；对松北区和呼兰区暂维持现财政体制不变，待体制执行期满后，与其他行政区体制并轨。此次财政体制改革对县（市）级财政体制不作调整，若县（市）在招商引资中争拉税源，对市、区财政收入产生较大影响，市将调整县（市）级财政体制。
（四）加大市对区财政转移支付力度。建立科学合理的收入分配机制，在保证各级财力稳定增长的基础上，逐步加大市对区财政转移支付力度。
（五）保留部分市级重点企业（行业）。为保证市级调控能力，稳定我市经济社会发展，继续保留部分企业（行业）作为市级重点税源企业。
三、具体内容
（一）扩大市、区共享税范围，统一市、区共享税分成比例
为进一步促进市、区之间协调发展，按照与中央政策相统一的原则，在原增值税、营业税、个人所得税市、区共享的基础上，将企业所得税列为市、区共享税。为简化体制分成，综合考虑各区利益平衡，将市、区共享税分成比例统一确定为6:4。
（二）下划部分市级重点企业
为更好地调动区级财政培植财源、发展经济的积极性，除保留部分对我市经济社会发展和人民生活影响较大的金融保险业及20余户企业（集团）继续作为市级重点企业外，其他市级重点企业按属地下划各行政区。
（三）明确收支划分
1.关于支出划分
按照目前市与区两级政府事权的划分，市级财政主要承担市级国家机关正常运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实行宏观调控所必需的支出和由市级直接管理的事业发展支出。具体项目包括：由市本级财政安排的基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费用，城市维护费，农业支出，林业支出，水利和气象支出，抚恤和社会福利救济、社会保障补助支出；由市级负担的行政管理费支出；公检法司支出和工业交通、流通、文体广播、卫生、教育、科学等事业费支出；政策性补贴支出和由市本级财政列收列支的专项支出及其他支出等。
区级财政主要承担保证本地区机关正常运转以及本地区经济和社会事业发展所需支出。具体项目包括：区统筹的基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费用，城市维护费，农业支出，林业支出，水利和气象支出，抚恤和社会福利救济、社会保障补助支出；区本级负担的行政管理费支出；公检法司支出和工业交通、流通、文体广播、卫生、教育、科学等事业费支出；政策性补贴支出和由区级财政列收列支的专项支出及其他支出等。
哈开发区财政主要承担区内基础设施建设与维护、开发区机构正常运转及各项事业发展、偿还开发区基础设施建设贷款等所需支出。具体项目包括：基本建设支出，企业挖潜改造资金，科技三项费，城市维护费，行政管理费，工业交通和科学等事业费支出及其他支出。
2.关于收入划分
按照国家规定和市与区事权的划分，将财政收入按税种划分为各级财政固定收入和共享收入。
（1）市级固定收入：固定资产投资方向调节税，城市维护建设税，土地增值税，教育费附加等专项收入，土地有偿使用收入（不含哈开发区），土地契税（不含哈开发区），市级征收的房产契税（不含哈开发区）、罚没收入、行政性收费收入和基金收入，市级重点企业和行业缴纳的营业税、增值税和企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税）地方留成部分，市属企业的国有资产经营收益和国有企业计划亏损补贴。
（2）区级固定收入：农业特产税，耕地占用税，土地使用税，印花税，车船使用税，房产税，屠宰税，资源税，区属企业的国有资产经营收益及国有资产计划亏损补贴，区级征收的房产契税（不含哈开发区）、罚没收入、行政性收费收入和基金收入等。
（3）市与区共享收入：非市级重点企业缴纳的营业税、增值税、企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税）、企业所得税退税、个人所得税地方留成部分，市与区按“6:4”比例分成;哈开发区契税和土地有偿使用收入，市与哈开发区按“4:6”比例分成。
（四）确定体制基数
为保证市、区两级财政利益，实现新老体制的平稳过渡，市对区分税制财政体制收支基数和上解、补助数额以2004年决算收支数为基数进行确定。对江南6个行政区，凡新体制核定后收入大于2004年既得财力的，由区定额上解市；凡新体制核定后收入小于2004年既得财力的，由市补助区。
对哈开发区，收入基数按照与其他行政区一致的财政体制核定；支出基数以2004年为基数，对市政府照顾哈开发区共享税不分成当年多得的财力，不计入哈开发区支出基数。从2006年起，这部分财力再照顾哈开发区3年，每年减少25%，到2009年截止。
为保证增值税、消费税、企业所得税、个人所得税上划任务的完成，相应核定各区上划“两税”基数和所得税考核基数。
四、需要明确的几个问题
（一）规范税收属地征管制度。税收属地征管是财政体制正常运行的必要条件，也是解决争拉税源问题、维护公平竞争的治本措施。各级工商、税务、财政部门要严格按照《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国预算法》的规定，保证企业工商、税务属地登记和缴税的一致性，按照“属地征收，就地解缴，分级入库”的原则，做好税收征管、缴库工作。对生产企业，要以生产经营地为纳税地；对建筑施工、房地产开发企业，要严格执行《哈尔滨市人民政府办公厅转发关于坚决制止地区和部门间相互争拉建筑施工房地产开发企业行为的意见的通知》（哈政办综〔2002〕82号）规定，限制各区之间争拉企业。按照收入划分范围，正确掌握收入入库级次，不得以任何形式和方法挤占不属于本地区的财政收入，以维护财政和税收秩序的严肃性。对预算执行中发生挤占、挪用、转移财政收入，混淆收入预算级次的，将收缴其挤占的市级收入部分。
（二）进一步规范招商引资行为。实行新的分税制财政体制后，各区政府要严格执行国家有关政策和财政管理体制的规定，把发展本地区经济的重点放在培植财源、发展生产、增加收入上，进一步规范招商引资行为。
对符合我市经济发展总体规划、老工业基地调整改造及实施“退二进三”政策等整体迁移的生产性企业，按照维护各区利益、平稳过渡的原则，核定企业上缴的地方税收收入基数，属基数内部分留给企业迁出地；超基数部分采取过渡的办法，每年递减20%，由企业迁入地补助给企业迁出地，从第5年开始，企业缴纳的地方税收超基数部分全部留给迁入地。建立举报制度，对在哈尔滨市内争拉税源、非正常迁入企业的区、县（市），其不正当竞争行为一经举报并确认，将对其财力进行扣减。
（三）加强市、区共享收入的征收和管理。各区要在组织好区级固定收入的同时，切实做好市、区共享收入的征收和管理工作。各级财政部门和税收征收机关要严格按照税法和预算管理法律、法规的规定，控制减税、免税，市政府各有关部门要严格执行有关规定，不得随意办理减免缓事宜。
（四）加大财政转移支付力度。针对原市与区共享税按5:5分成的道外区、动力区、香坊区和平房区4个体制补助区，因市与区共享税按6:4分成后，区级收入减少、体制补助基数加大对收入增量产生影响的实际，市将加大对这4个区的财政转移支付力度，并根据共享税的增长情况给予一定补助，以均衡各区之间的财力差距，保证新体制平稳顺利实施。
（五）继续实行分级管理。此次财政体制调整后，企业、事业单位的人事、财务和资产等事项，仍按行政隶属关系实行分级管理。市政府对一些企业和行业给予的优惠政策，仍按原办法执行。新财政体制实施后，由市本级投资新建的大中型企业或项目,市级重点企业分离出的企业及投资控股的股份公司，原则上作为市本级重点企业。
（六）关于新财政体制执行期。市对区新财政体制从2005年1月1日起执行，执行期暂定3年。体制执行过程中，如遇国家和省对市财政体制进行调整，使两级财力分配格局发生较大变化时，市对区财政体制将作相应调整。
（七）关于哈开发区执行新财政体制问题。哈开发区与其他行政区同时执行新财政体制，由于其现行财政体制2005年年底到期，为保持政策连续性，对体制调整影响的2005年财力，年底将通过财政结算返还给哈开发区。
（八）关于各区研究制订对下财政体制方案问题。各区政府要结合本地区实际情况，在市财政体制的总体框架内，制订对乡（镇）、街道办事处的财政体制，保持上下政策统一，确保新财政体制顺利实施。各区要在新财政体制执行过程中，注重调查研究，特别要对财力格局的变化、财政收支结构的调整做出分析和预测，及时总结经验，解决问题，不断完善财政体制。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
点击咨询 