进口食品安全风险控制与防护计划指引试行编写说明（推荐五篇）

第一篇：进口食品安全风险控制与防护计划指引试行编写说明

起草说明

一、背景情况

新《食品安全法》第九十四条明确规定进口商应当建立境外出口商、境外生产企业审核制度：“境外出口商、境外生产企业应当保证向我国出口的食品、食品添加剂、食品相关产品符合本法以及我国其他有关法律、行政法规的规定和食品安全国家标准的要求，并对标签、说明书的内容负责。进口商应当建立境外出口商、境外生产企业审核制度，重点审核前款规定的内容；审核不合格的，不得进口。”第一百二十九条规定：“违反本法规定，进口商未建立并遵守......境外出口商或者生产企业审核制度的，由出入境检验检疫机构依照本法第一百二十六条的规定给予处罚”。

二、起草过程

按照《食品安全法》等法律法规要求，根据我国实际情况，参考美国《现行良好操作规范（cGMP）和食品危害分析及基于风险的预防控制》法规草案、国际标准《食品安全管理体系》（ISO22000）、国际食品法典委员会（CAC）《HACCP体系及其应用准则》、中国国家标准《食品防护计划及其应 1 用指南 食品生产企业》（GB/T 27320）等相关文件中对于食品安全危害的控制和人为蓄意危害防护的相关规定和原则，起草了《输华食品进口商对境外企业审核检查管理办法》，作为境外企业实施输华食品自我安全风险控制与防护管理的基本技术要求。

三、有关问题

（一）主要目的是落实企业责任。新《食品安全法》第九十四条规定了境外出口商、境外生产企业应当保证输华食品符合我国法律、法规、标准要求，并对标签、说明书的内容负责；进口商应当建立境外出口商、境外生产企业审核制度。本管理办法旨在落实进口商责任，并通过其对境外出口商、境外生产企业进行审核，落实后者责任。要求进口商负责对进口食品生产物流全过程进行有效管理和控制、选择信誉优质的境外出口商，并且对进口食品符合我国食品安全标准负责。通过这一制度，将食品安全管理社会共治、国际共治的链条进一步前移，将食品安全监管通过进口商传导到境外出口商和生产企业，不断完善进口食品安全监管的链条。

（二）文件结构。

1.《输华食品进口商对境外企业审核检查管理办法》正文：规定了进口商对境外企业实施审核的一般要求，包括：方式、频率、审核结果应用、审核记录的保持、审核报告和报备、审核计划的评估、修订、违规处理等。2.附件《输华食品安全风险控制与防护计划指南（试行）》：参考国际通行的做法，将企业的食品安全风险控制和对人为蓄意破坏的防护控制进行整合，形成该指南。指南规定了境外企业实施输华食品安全风险控制与防护计划的有关要求，包括危害分析、预防和控制措施、监控程序、纠正措施、验证程序、召回程序、记录保持程序、计划制定、实施及再评估等。该指南将为境内进口商对境外食品企业质量风险控制和防护管理体系进行审核提供指导。

第二篇：大唐国际风险管理与内部控制制度(试行)

附件1 大唐国际发电股份有限公司 风险管理与内部控制制度

（试 行）

【制度摘要】

业务类别 公司治理与管控类

适用范围 公司本部、专业（区域）公司、基层企业。废止说明 无

内容概要 《大唐国际发电股份风险管理与内部控制制度（试行）》是为加强公司

风险管理和内部控制，增强风险防范能力，提高公司经营管理水平，促

进公司持续、健康发展，依据国家有关规定和集团公司有关规定，结合公司实际情况而制定。《办法》共分五章十八条，主要明确了风险管理

和内部控制的职责分工、实施过程管理、考核与责任追究等内容。此办

法的实施，将进一步规范大唐国际风险管理与内部控制工作，提升管理

水平，促进公司总体目标的实现。

第一章 总 则

第一条 为加强大唐国际发电股份有限公司（以下简称大唐国际或公司）风险管理和内部控制，增强风险防范能力，提高公司经营管理水平，促进公司持续、健康发展，依据国家有关规定（《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》）和集团公司有关规定（《中国大唐集团公司全面风险管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》），结合公司实际情况，制定本办法。第二条 风险管理和内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进公司总体目标的实现。

风险管理与内部控制作为协调统一的整体同步推进，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动。

第三条 本办法适用于公司本部、专业（区域）公司、基层企业。

第二章 职责分工

第四条 风险管理和内部控制职责分工的基本原则是统一设计、归口管理、分责控制、共建共享。

第五条 公司成立内控工作领导小组。领导小组全面负责风险管理、内部控制工作的整体部署和组织领导，主要职责是：

（一）审核风险管理、内部控制顶层设计方案，报公司董事会批准。

（二）批准公司风险管理、内部控制相关的制度、标准。

（三）审核《内部控制评价报告》、《内部控制审计报告》，报审核委员会审议和公司董事会批准后，负责对外披露。

（四）批准《全面风险管理报告》。

第六条 公司组建大唐国际内控工作办公室。内控办履行风险管理与内部控制的归口管理职能，是风险评估和内控评价的责任主体。公司风险管理与内部控制日常工作由总经理工作部内控与业绩考核处负责。内控工作办公室主要职责是：

（一）负责组织编制风险管理、内部控制顶层设计方案。

（二）负责组织编制公司风险管理、内部控制相关制度，基于业务牵头组织编制《内部控制标准》。

（三）负责组织开展风险评估与内控评价，并协调开展内控审计，编制《风险评估与内控评价通报》、《内控评价报告》，协助编制《内控审计报告》，监督内控缺陷整改。

（四）负责风险管控策划，组织编制《全面风险管理报告》。

（五）负责风险与内控效果考核，将关键风险管控指标和重大内控缺陷纳入业绩考核。

（六）负责协调监管机构，加强对外沟通和交流，落实上级内控要求。

第七条 公司本部各部门是其业务范围内的风险控制和内控建设的责任主体，主要职责是：

（一）负责部门业务范围内的风险控制，指导所属企业的风险控制，为相应业务风险失察、失控负责。

（二）负责部门业务范围内的内控建设，指导所属企业的专项内控建设，为相应业务运作合法合规负责。

（三）负责建立部门业务范围内的重大风险的预警、报告机制及突发事件应急预案，并组织实施。

（四）负责部门业务范围内的风险自评估与内控自评价，配合内控工作办公室开展风险评估与内控评价。负责对风险评估与内控评价、内控审计过程中发现的内部控制缺陷进行整改，并及时上报缺陷整改情况。

第八条 公司所属企业是本企业风险管理和内部控制的责任主体。各企业成立内控工作领导小组，下设内控工作办公室，全面负责本企业的风险管理、内部控制工作，配合开展内控审计。各企业主要职责是：

（一）负责本企业的风险管理，按照公司统一部署，开展本企业的风险评估工作，编制《全面风险管理报告》，为企业风险失察、失控负责。

（二）按照大唐国际内控顶层设计方案，负责本企业内部控制建设，为企业内部业务合法合规运作负责。

（三）制定本企业风险管理、内部控制相关的制度和标准。

（四）负责本企业风险自评估与内控自评价工作，编制《风险评估与内控评价报告》，对风险评估与内控评价、内控审计过程中发现的内部控制缺陷进行整改，并及时上报缺陷整改情况。

（五）负责建立本企业相关重大风险的预警、报告机制及突发事件应急预案，并组织实施。

（六）负责本企业风险管理和内部控制的监督和考核。

（七）专业（区域公司）指导其所属企业开展风险管理和内部控制工作。

第三章 风险管理和内部控制的实施

第九条 风险管理和内部控制的实施过程包括内控建设、风险评估与内控评价、内控审计以及日常监测。

第十条 内控建设应基于业务本身实施控制，内控规范应嵌入到业务流程，保证各项业务在运行过程中合法合规、高质高效、真实完整、风险可控。

内控建设的具体事项依照《大唐国际发电股份有限公司内部控制管理手册》执行。第十一条 风险评估与内控评价是专业团队对风险管理、内控建设和运行的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具风险评估和内控评价报告的过程。风险评估与内控评价整合进行。

风险评估与内控评价的具体事项依照《大唐国际发电股份有限公司风险评估与内控评价管理办法》、《大唐国际发电股份有限公司风险评估与内控评价手册》和配套制定的《大唐国际发电股份有限公司内控缺陷认定标准》执行。风险等级划定标准依据中国大唐集团公司有关规定执行。

第十二条 内控审计是由公司聘请具有证券、期货业务资质的会计师事务所，每年对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行独立审计。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对内部控制的有效性发表审计意见。内控审计与财务报表审计可整合进行。

内控审计的具体事项依照《企业内部控制审计指引》和《中国注册会计审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》执行。

第十三条 日常监测是实现关键业务运营过程中的监控和外部市场的监测，主要包括指标监测、任务监测、流程监测、风险监测、市场监测、股市监测。

第四章 考核与责任追究

第十四条 公司建立风险与内控实施的激励约束机制，将关键风险管控指标与重大内控缺陷纳入企业、部门、员工整体业绩考核体系，促进风险管理和内部控制的有效实施。关键风险管控指标的考核应体现分责制，区分直接责任、连带责任和免除责任。具体事项依照《大唐国际发电股份有限公司本部关键风险管控指标考核细则》和《大唐国际发电股份有限公司企业关键风险管控指标考核细则》执行。根据实际情况，公司每年组织对两个关键风险管控指标考核细则进行修订。

第十五条 公司发生重大风险事件和重大内控缺陷，造成重大损失或恶劣影响，由公司党政联席会研究决定，对相关责任人进行责任追究。

第五章 附则

第十六条 公司系统各企业可参照本办法制定本企业的风险管理与内部控制制度。

第十七条 本制度由大唐国际内控工作办公室负责解释。第十八条 本制度自发布之日起执行。

第三篇：资产支持专项计划说明书内容与格式指引(试行)

资产支持专项计划说明书内容与格式指引（试行）

2015-02-09

总则

一、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》、《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》等法律法规、规范性文件及中国证券监督管理委员会和中国证券投资基金业协会的有关规定，制定本指引。

二、证券公司、基金管理公司子公司等相关主体（以下简称管理人）开展资产证券化业务应当按照本指引的要求订立资产支持专项计划说明书。

三、管理人应当保证本说明书的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假内容、误导性陈述和重大遗漏。

四、本指引的规定是对计划说明书信息披露的最低要求。不论本指引是否有明确规定，凡对投资者投资决策有重大影响的信息，均应披露。管理人可根据基础资产及原始权益人所属行业或业态特征，在本指引基础上增加有利于投资者判断和决策的相关内容。

五、本指引部分条款具体要求不适用的，管理人可根据实际情况，在不影响内容完整性的前提下作适当调整，但应在申报时作书面说明；由于涉及特殊原因申请豁免披露的，应有充分依据，管理人及律师应出具意见。

六、计划说明书应包括封面、扉页、目录、释义和正文内容等部分。

计划说明书封面和目录

计划说明书封面应当标有“XX 资产支持专项计划说明书” 的字样。封面下端应当标明管理人的全称、公告年月以及相关机 构签章。

管理人应当在计划说明书的扉页提示投资者：“资产支持证券仅代表专项计划权益的相应份额，不属于管理人或者其他任何服务机构的负债。中国证券投资基金业协会对本期专项计划 的备案、××证券交易场所同意本期资产支持证券的挂牌转 让（如有），并不代表对本期证券的投资风险、价值或收益作出任何判断或保证。投资者应当认真阅读有关信息披露文件，进行独立的投资判断，自行承担投资风险。”

计划说明书释义应在目录次页排印，对计划说明书中的有关 机构简称、代称、专有名词、专业名词进行准确、简要定义。

计划说明书正文

第一章

当事人的权利和义务

1.1 资产支持证券持有人的权利与义务 1.2 管理人的权利与义务 1.3 托管人的权利与义务 1.4 其他参与机构的权利与义务

第二章 资产支持证券的基本情况，包括：发行规模、品种、期限、预期收益率、资信评级状况（如有）以及登记、托管、交易场所等基本情况

第三章

专项计划的交易结构与相关方简介

3.1项目参与方基本信息，包括：联系人、联系方式、办公 地址等

3.2交易结构，主要包括：交易结构概述、交易结构图、交易相关方所担任的角色和相关权利义务说明

第四章 专项计划的信用增级方式

包括专项计划采用增信方式的种类。各项信用增级方式的主 要条款、触发条件及时点。若资产支持专项计划采用多种增信方式，明确各种增信方式的触发先后顺序。

第五章 特定原始权益人、管理人和其他主要业务参与人情况

5.1 特定原始权益人基本情况

5.1.1特定原始权益人的设立、存续情况；股权结构、组织架构及治理结构；

5.1.2主营业务情况及财务状况：特定原始权益人所在行 业的相关情况；行业竞争地位比较分析；最近三年各项主营业务情况、财务报表及主要财务指标分析、资本市场公开融资情况及历史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况；对于设立未满三年的，提供自设立起的相关情况；

5.1.3与基础资产相关的业务情况：特定原始权益人与基础资产相关的业务情况；相关业务管理制度及风险控制制度等。

5.2管理人基本情况

5.2.1管理人的经营情况和资信水平；

5.2.2

管理人的客户资产管理业务资质、业务开展情况、管理制度、业务流程和风险控制措施等； 5.2.3管理人最近一年是否因重大违法违规行为受到行政处罚的情形。

5.3

资产服务机构基本情况

5.3.1基本情况：资产服务机构设立、存续情况；最近一年经营情况及财务状况；资信情况等;

5.3.2与基础资产管理相关的业务情况：资产服务机构提 供基础资产管理服务的相关业务资质以及法律法规依据；资产服 务机构提供基础资产管理服务的相关制度、业务流程、风险控制措施；基础资产管理服务业务的开展情况；基础资产与资产服务 机构自有资产或其他受托资产相独立的保障措施。

5.4 托管人基本情况

5.4.1托管人经营情况及资信水平;

5.4.2托管人的托管业务资质；托管业务管理制度、业务流程、风险控制措施等。

5.5 提供信用增级或其他相关支持的机构的基本情况上述机构包括担保人、差额支付承诺人、流动性支持机构等。

5.5.1基本情况：公司设立、存续情况；股权结构、组织架构及治理结构；公司资信水平以及外部信用评级情况； 5.5.2主营业务情况及财务状况：公司最近三年各项主营业务情况、财务报表及主要财务指标分析及历史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况等；

5.5.3其他情况：业务审批或管理流程、风险控制措施；包括杠杆倍数（如有）在内的与偿付能力相关的指标；公司历史代偿情况等。

第六章 基础资产情况及现金流预测分析 6.1 基础资产情况

6.1.1基础资产构成情况；基础资产符合法律法规规定，权属明确，能够产生稳定、可预测现金流的有关情况；基础资产 未被列入负面清单的相关说明；

6.1.2基础资产是否存在附带抵押、质押等担保负担或其 他权利限制的情况以及解除前述权利负担或限制的措施；

6.1.3 基础资产转让行为的合法性； 6.1.4 基础资产的运营及管理； 6.1.5 风险隔离手段和效果；

6.1.6

基础资产循环购买（如有）的入池标准、计划购买规模及流程和后续监督管理安排； 6.1.7

资金归集监管情况；

6.1.8

若专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中针对该基础资产池披露以下信息：

6.1.8.1 基础资产池的遴选标准及创建程序； 6.1.8.2 基础资产池的总体特征； 6.1.8.3 基础资产池的分布情况；

6.1.8.4基础资产池所对应的单一债务人未偿还本金余额占比超过15%，或债务人及其关联方的未偿还本金余额合计占比超过 20%的，应披露该等债务人的相关信用情况。

6.2盈利模式及现金流预测分析 6.2.1盈利模式；

6.2.2 基础资产未来特定期间现金流预测情况； 6.2.3 基础资产预计现金流覆盖倍数；

6.2.4 基础资产现金流预测的主要影响因素分析； 第七章 专项计划现金流归集、投资及分配 7.1账户设置安排 7.2基础资产归集安排：现金流归集方式、归集频率、归集使用的货币形式及防范现金流混同和挪用风险的机制

7.3现金流分配：包括分配顺序和分配流程 7.4专项计划的现金流运用及投资安排 第八章 专项计划资产的管理安排 8.1 包括专项计划资产的构成 8.2 专项计划相关费用 8.2.1 费用种类及金额； 8.2.2 费用支取方式；

8.2.3

专项计划无需承担的费用；

8.2.4

管理人针对高级管理人员和项目经办人的激励约束办法。管理人应当保证建立长效激励约束机制和问责机制，防止片面追求项目数量及管理规模而忽视风险的短期激励行为。

8.3 税务事项

8.4 专项计划资金运用 8.5 专项计划资产处分 8.6

其他资产管理安排

第九章

原始权益人风险自留的相关情况 第十章 风险揭示与防范措施

主要包括：与原始权益人、管理人或其他服务机构有关的风险，与基础资产有关的风险，与信用增级有关的风险，现金流预测风险、市场风险（包括利率、流动性风险）和政策风险（税务风险等）等。对关键性风险的应对措施和安排。

第十一章 专项计划的销售、设立及终止等事项

11.1专项计划的销售方案：包括销售期间、销售方式及场所、参与原则、认购人合法性要求、参与手续、认购资金接收和存放等

11.2专项计划设立相关事项，包括：设立完成日的确定、设立失败后的相关安排

11.3专项计划终止与清算的相关安排，包括终止条件、终止后的清算安排等

第十二章 资产支持证券的登记及转让安排 第十三章 信息披露安排 主要包括：信息披露的形式、信息披露的内容及时间、信息披露文件的存放与查阅等内容。

第十四章 资产支持证券持有人会议相关安排

主要包括持有人会议的决议事项、召集方式、会议召开及议事程序、争议解决机制等。

第十五章 主要交易文件摘要

第十六章

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第十七条、第十九条和第二十条要求披露或明确的事项

16.1管理人、托管人与原始权益人之间的重大利益关系说明；包括充分披露有关事项，并对可能存在的风险以及采取的风 险防范措施予以说明

16.2

专项计划变更管理人的相关安排 第十七章

违约责任与争议解决

第十八章

备查文件（包括与基础资产交易相关的法律协议等）存放及查阅方式