第一篇：建筑装饰施工企业风险管理办法
企业风险管理办法
企业风险管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条（目的）为了进一步提高企业管理水平，加强企业抵御风险的能力，最大程度地预防和减少各类风险对企业造成的损害，使应对风险事件的工作规范化、制度化，从而维护企业正常经营生产，增强企业竞争力，促进企业持续、健康、稳步发展，特制定本条例。
第二条（定义）企业风险，是指未来某些因素的不确定性对企业实现其经营目标产生的影响。风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第三条（目标）企业风险管理总体目标为：
（一)确保将企业风险控制在与总体目标相适应并可承受的合理范围内。
（二）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性。
（三)确保企业建立和运行针对各项重大风险发生后的危机处理机制，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第四条 开展风险管理工作应本着求真务实的原则，与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程之中。
第二章 风险管理组织体系
第五条（企业风险管理机构）公司成立企业风险管理委员会，是公司风险管理工作的领导机构，负责研究、部署全面风险管理工作。委员会设主任一名，由公司领导兼任，委员若干名，由项目承接、设计、物资采购、工程实施、财务、审计、法务等有关部门负责人或人员，以及其他公司相关领导组成。管理委员会办公室设在公司行政办公室，履行值守应急、信息汇总和综合协调职责，并会同审计部门就企业识别、量化和控制风险的情况进行监测考量，发挥运转枢纽作用。
第六条（企业风险管理机构）各业务职能部门成立部门风险应急小组，是风险防控的具体实施单位，部门风险应急小组对业务管理范围内的风险防控负有首要责任，具体负责部门业务的风险识别、量化、分析和应急预案的起草与实施，贯彻落实企业有关决策事项。部门业务职能人员依据各自职责，开展相关业务的风险管理工作。
第七条（企业风险管理机构）司属各单位成立风险管理分委会，在企业风险管理委员会的领导下，负责本单位各类风险的防控和应急管理工作。
第三章 企业风险类别
第八条（风险分类）企业的风险来自于企业内、外部各种因素，根据装饰企业的运营规律和特点，未来风险主要表现为：
（一）战略风险：指经营决策失误或对决策执行不当给企业造成的导致损失的可能性。
1、企业重大决策：未能按照科学程序进行决策，导致盲目决策或经营失误致使资源浪费、经营损失，甚至企业及社会不稳定；
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企业风险管理办法
2、经营战略调整：对内外部环境的判断不够准确，影响了战略决策的正确性；或在进行多个战略规划方案的比较选择时出现决策失误，未能选择最恰当的方案。
（二）政策风险：指由于国家、地方政策调整，导致企业发生损失的可能性。
1、国家政策宏观调控；
2、承包项目所在地投资环境变化、权力部门干预；
3、其他。
（三）市场风险：指市场环境因素造成的导致损失的可能性。
1、国内外装饰行业恶性竞争：包括工程围标、串标等排挤行为、地方行业垄断、排外行为等；
2、国内劳务、建材市场发生异常：包括市场供应短缺或价格暴涨。
（四）信用风险：指交易方不能正常履行合约给企业造成的导致损失的可能性。
1、建设投资方破产、资金短缺或缺乏诚信，恶意压价或拖欠；
2、供应商、合作方过失或违约；
3、企业面临公关危机，声誉、品牌受到政府、公众质疑而产生负面影响。
(五)运营风险：指由于企业内部控制不健全或者失效、运营过程中的操作失误或疏忽而造成意外损失的可能性。
1、工程投标与合同订立风险：包括投标缺乏充分准备、投标价计算失误，或投标不符合法律、法规及企业规章制度；合同存在重大瑕疵，或合同不符合法规、企业规章制度。
2、工程设计与施工设计风险：包括设计不合理、设计差错或失误导致工程质量不合要求。
3、质量与安全管理风险：包括发生工程质量事故，或因工程质量缺陷被投诉，或发生伤残、死亡等生产安全事故。
4、区域单位管理风险：管理失控，或项目管理组织体系不完善或不能有效运行，导致企业不能按期履约。
5、印章管理风险：包括滥用、盗用印章等用印不当引发法律责任，或不规范用印，管理无序影响企业经营发展。
6、员工违规操作行为：包括对外业务管理失控或漏洞，违反企业规章制度或法律法规。
7、信息化风险：由于信息缺失、信息滞后、信息处理不当、信息传递沟通不畅或信息不对称等，导致依赖于该信息系统的业务产生风险。
（六）财务风险：指企业在融资、投资、担保、资产管理、资金支付过程中发生失误的而造成损失的可能性。
1、资金管理风险：包括资金被挪用、盗窃、诈骗，或没有全部入帐，或资金使用效率低。
2、资产与负债管理风险：包括资产闲置、毁损，或资产处置不规范，人为造成资产流失，或债务数额持续上升致使企业经济负增长。
3、项目成本管理与费用控制风险：包括成本反映不真实，或费用预算指标分配不当导致资源配置不合理，或成本、费用支出不合理。
4、对外担保风险：包括被担保方缺乏或丧失偿债能力。
（七）法律风险：指交易合约不符合有关法律法规和企业利益或承担不应有的法律责任给企业造成的导致损失的可能性。
1、商务合同中的潜在风险；
2、分包、联营、合作单位存在履约风险。
第九条（风险级别）按照风险性质、严重程度、可控性和影响范围等因素，为便于风险预警和应482
企业风险管理办法
急管理，将企业风险划分为四级：Ⅰ级（特别重大）、Ⅱ级（重大）、Ⅲ级（较大）和Ⅳ级（一般）。
第十条（风险辨识）各业务、职能部门和各单位应根据以上风险类别并结合各自业务流程和特点，定期查找、辨识本业务流程和工作范围内有无风险，有哪些风险，确定风险源。
第四章 风险管理工作基本内容
第十一条 风险管理包括以下主要工作内容：
（一）风险信息管理：指通过合理的管理过程来保证风险管理决策所需风险信息的高质量，风险信息的真实、准确、及时和完整性能够确保风险决策的正确和高效性。风险信息的管理是风险管理工作的基础。风险信息是贯穿风险管理整个流程的决策活动所需的信息。凡与决策活动相关的描述风险本身属性的信息以及风险管理的过程信息，都属于风险信息。风险信息包括风险管理初始信息、各流程环节决策活动所需的信息、风险管理流程每一环节相关的其他管理和业务信息、财务数据、管理人员经验、行业标杆企业做法等信息。
1、收集、整理风险管理初始信息：指通过外部信息渠道、内部管理和业务工作平台持续获取静态、动态的原始信息，并按照风险类别进行整理的持续活动。企业应通过此活动逐步积累、建设并完善风险信息库，形成深厚的信息基础以及在此基础上积累的丰富经验。
2、加工处理风险信息：用专业方法或工具对归整后的原始信息进行分析处理，转化 为用风险管理专业语言描述的信息，并形成易于决策者参考的各类信息文件或报告；
3、传递信息：将上述文件定期或不定期地按照固定的流程逐级上报给拥有不同决策权限的各级风险管理决策者，由其做出决策后反馈给风险管理执行人员。
4、更新信息：根据企业内外部环境变化，结合不断变化的风险特性，及时更新信息，以保证信息的时效性，为下一次决策做准备的活动。
（二）风险分析和评估：运用定性与定量相结合的方法，通过对收集的风险管理初始信息、企业各项业务管理及其重要业务流程的风险进行关系分析和比较评估，通过技术手段初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略的活动。
1、风险辩识：查找企业各项业务、重要经营活动及业务流程中有无风险，有哪些风险的活动。
2、风险分析：对辩识的风险及其特征进行定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件的活动。
3、风险评价：是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等活动。
（三）制定和实施风险应对策略及应急解决方案：企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具(如：关键风险指标管理、损失事件管理等)。
(四)风险管理的持续检查、监督与改进：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。各有关部门和单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时逐级报送企业风险管理委员会。
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第五章 内部风险控制运行体系
第十二条（管理机制）各单位应注重建立健全以下风险管理机制：
1、岗位授权机制。明确各岗位授权对象、条件、范围、额度，严禁超越授权作出风险性决定。
2、审批核准机制。对重要事项明确规定审核、批准的程序、条件、范围、定额，特别是时效。
3、权力制衡机制。对重要岗位明确规定不相容的分管，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职责。
4、风险转移机制。加强自我保护意识，合理规避风险，尽可能将风险转移到企业之外。
5、主要岗位轮岗机制。对涉及经济或重要决策权力的管理岗位定期进行调动。
6、重大风险预警、应急机制。确保在发现风险隐患后及时采取相应警示措施，在风险发生后将危害损失或不利影响减少到最小。
7、考核评价机制。把岗位风险大小与考核标准挂钩，把风险管理执行情况与考核结果挂钩，把风险控制能力与干部任用标准挂钩。
第十三条（风险预警）业务部门和各单位要针对各种可能发生的风险事件，完善预测预警机制，建立预测预警系统，开展风险分析，做到早发现、早报告、早处置。
第十四条（预警级别）根据预测分析结果，对可能发生和可以预警的风险事件进行预警。预警级别依据风险事件可能造成的危害程度、紧急程度和发展势态，划分为四级：Ⅰ级（特别严重）、Ⅱ级（严重）、Ⅲ级（较重）和Ⅳ级（一般）。
第十五条（预警信息）预警信息包括风险事件的类别、预警级别、起始时间、可能影响范围、警示事项、应采取的措施和发布单位等。
第十六条（信息传递）风险预警信息传递。信息应当及时、准确、客观、全面。一般或较大风险事件发生后，直接业务经办人是风险处置责任人，应在授权范围内及时采取有效处置措施，同时向所在部门或单位负责人报告，必要时由部门或单位负责人采取处置措施；特别重大或者重大风险事件发生后（包括一般、较大风险未能有效处置而继续趋向严重态势），各单位、各部门要立即报告，最迟不得超过4小时。应急处置过程中，要及时续报有关情况。
第十七条（先期处置）应急预案风险事件发生后，事发部门或单位在报告特别重大、重大突发风险事件信息的同时，要根据职责和规定的权限启动应急预案，及时、有效地进行先期处置，控制事态。
第十八条（应急方案）对于先期处置未能有效控制事态的特别重大风险事件，要及时启动相关预案，由企业风险管理委员会组织有关人员、机构，负责对突发事件的调查、确证、处置、控制和评价，提出应急处置方案，统一指挥或指导事发单位和相关部门开展处置工作。
第十九条（协同应急）需要跨部门共同参与处置的风险事件，由发生该类风险事件的业务部门牵头，其他部门予以协助，风险管理委员会适时协调。
第六章 应急保障
第二十条（应急处理小组）各单位、部门成立突发事件应急处理小组，由单位、部门负责人担任组长，确定组员职责，按照职责分工和相关预案做好风险事件的应对工作，落实应对风险事件的人员、物资、通信、医疗保障等工作。风险管理委员会可根据应急处理需要，紧急调集系统内人员、物资及相关设备。
第二十一条（培训演练）各单位、部门要结合实际，有计划、有重点地组织应急培训和演练，增强风险防范意识和应对能力，排查潜在隐患及可能的突发事件。
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第七章 风险事件调查与评估
第二十二条（调查评估）风险事件处置结束后，处置事发部门或单位要对其起因、性质、影响、责任、经验教训等问题进行调查评估，并形成书面报告，改良业务流程，调整内部控制措施或修订相关制度。
第八章 检查与监督管理
第二十三条（监督评价）审计部门负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，就企业识别、量化和控制风险的情况提出质疑，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
第二十四条（责任人）风险事件应急处置工作实行责任追究制。事发单位或部门是第一责任人，风险管理委员会是第二责任人。
第二十五条（表彰奖励）对风险事件应急管理工作中做出突出贡献的先进集体和个人公司将给予表彰和物质奖励。
第二十六条（责任追究）对迟报、谎报、瞒报和漏报风险事件重要情况或者应急管理工作中有其他失职、渎职行为的，依法对有关责任人给予经济或行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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第二篇：建筑施工企业合同风险
建筑施工企业合同风险
所谓风险，就其字面而言，是指“遭遇危险，受损失或伤害的可能或机会”。对工程项目来说，风险是对项目产生不利影响的事件发生。作为建筑施工企业来说，所承担的风险是指工程项目实施中的除规定为业主的风险以外的所有风险。其中，在不同阶段所承担的风险是不同的。可以将这些风险主要划分为两大类。
第一类，合同签订阶段的风险。
在合同的签订阶段，主要存在以下风险：
1、对国家的法律法规缺乏了解。在合同关系中，双方当事人可以在不违反法律规定的情况下协商确定合同条款，但是法律法规有明确规定的，双方必须遵守。在建筑法律关系中，由于涉及到公共利益，建筑关系各方都要受到国家许多强制性法律的约束，法律法规对工程项目的立项、参与工程建设的主体、工程质量安全标准等都有严格的规定，建筑关系各方必须在法律规定的范围内签订合同。如果建筑施工企业对国家法律缺乏了解，就可能导致违反法律规定受到法律的制裁，承受合同无效带来的后果，承担本不应由自己承担的法律和经济责任。
2、合同订立把关不严。工程施工合同是建筑企业一切风险的源头，如果合同先天不足，势必造成项目实施中的被动，合同履行过程中发生的问题，大都与签订合同时条款把关不严有关。在合同签订过程中，对合同相对方的资信审查是必要的，发包方资信的瑕疵可能会导致我们不能及时得到应得的工程款，劳务方资信的瑕疵可能会使我们不能完全有效地管理劳务队伍，使工程质量、安全得不到保障等等。其他的合同条款约定不明，尤其针对本工程特殊情况的约定不明，如工程款的结算方法、工程款支付的条件、验收的标准、结算的程序、期限等，容易导致对工程难以顺利进行，引发争议；有些条款甚至容易产生歧义，对自己产生不利的影响。
第二类，合同履行阶段的风险。合同履行阶段更是存在着许多潜在的法律风险，如包括工程款支付不及时对工程工期的影响，施工变更、现场洽商等是否及时进行签证确认，工期延误的处理，合同一方要求解除合同，工程停工、窝工对施工企业的影响及损失计算，合同外工程量的计价原则及付款时间、方式，业主、建设单位造成工程延期的责任，工程款结算的程序，工程保修款的支付期限，双方往来函件、会议纪要、变更洽商记录等关系工程决算的资料是否收集齐全并妥善保管等等。
施工企业的风险是必须面对的，我们虽然不能左右各种风险带给我们的潜在危险，但是建筑施工企业可以通过自身努力来避免和化解风险，运用法律手段，减少纠纷，维护施工企业的合法权益。
第一，施工企业要加强法制观念，用法律来武装自己，用法律的武器来避免风险。一个法治社会，一切市场行为都要由法律来进行规范，企业的经营行为，离不开法制的轨道。施工企业领导要高度重视法律，依法经营，要做好法律宣传工作，举办经常性的法律学习活动，领导、决策层要带头学，经营管理人员、施工管理人员要重点学，全体员工要普遍学习相关法律知识，提高企业的整体法律意识和法律知识水平。要重视法律人才的培养和储备，在大家施工能力和水平相当的情况下，你也许就赢在法律知识上。
第二，要根据企业不同情况，配备专职法律服务人员，条件具备的，还应当成立企业内部的法律事务管理机构。
建筑施工企业遇到的法律问题之多，如果没有专业的法律服务人员，是很难顺利解决的。现在许多企业已经认识到了这一点，纷纷聘请了律师作为法律顾问，但是，由于建筑施工企业的特殊性和施工企业法律服务工作的专业性，如果将所有企业法律事务一揽子交给外部律师，一则费用过高，二则由于顾问律师的时间、精力和专业的问题，法律事务的处理质量不一定能够得到有效保证。因此，并非任何法律事务都适于由聘请律师来完成。随着企业规模的扩大，应该建立法律事务处理机构，配备专业法律服务人员，专门负责企业的日常法律事务工作，比如合同审核、公司法律事务、知识产权初步保护措施等。
企业内部的法律事务管理机构首先最重要的任务是协助企业领导人让企业的组织和行为遵守法律的规定，实现依法经营管理，它也是企业领导人在法律方面的参谋和助手。其途径有二：一是通过本部门直接的管理活动，如对企业法定代表人授权委托行为的管理，对合同的管理，对商标、专利和商业秘密的管理等等，约束和规范企业的行为；二是通过间接的管理手段，如参加、参与、建议、咨询等方式，促使企业领导人和企业有关部门依法建立、健全各项管理制度，实施各项管理活动，进而实现将企业日常生产经营活动纳入法制化轨道的目标。
公司达到一定规模的企业，应该建立公司总法律顾问制度，建立系统化的法律事务管理体系，由总法律顾问领导企业的法律服务工作。总法律顾问应相当于企业副总裁级别，以便于有效地调动资源实施管理，使公司的法律事务管理完全融入企业管理流程之中。
第三，建立一套严格的合同管理制度，从合同的洽谈，到合同的审批，合同的签订、履行，要严格按照制度执行。合同管理制度应包括合同管理的组织网络和制度网络。组织网络，是指企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构(包括专职机构和兼职机构)，使企业合同管理覆盖企业的每个层次，延伸到各个角落。从合同管理工作的发展看，企业法律事务机构作为合同的归终管理部门，更有利于合同管理工作的开展。制度网络，是指企业要就合同管理全过程的每个环节，建立和健全具体的可操作的制度，使合同管理有章可循。建筑施工企业必须十分重视合同及合同管理。我们不仅要重视签订前的管理，更要重视签订后的管理；凡涉及合同条款内容的各部门都要统一起来管理。同时还要注重履约全过程的情况变化，要掌握对我方不利的变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。
第四，成立高效的合同谈判班子，施工企业必须抽调工程技术、法律、造价、财务等各方面的人才，组成高效的谈判班子，才能在合同谈判中处于一种智力均衡、信息对称的状态，以增加谈判的力量，提高风险识别能力。
第五，将合同的洽谈、审核、审批权利分开，分别把关，降低合同风险。对各级被授权谈判签约人员，授权权限一定要明确，不允许超越权限。从合同洽谈开始，就要进行风险管理。经营人员或谈判班子经过合同谈判，合同内容基本确定后，在合同签订前，应将合同文本送至企业相关部门，主要是法律事务部门，进行条款的审核，以防止存在合同陷井，避免风险；经过审核通过的合同，再送至决策人，进行审批；经过审批之后，方可签订合同。在合同签订后，双方对合同条款进行协商变更所签订的补充协议等，应该同样按照原来的程序进行审核审批手续进行。
第六，合同履行过程中，要依法积极维权。合同签订以后，参与合同谈判的人员应向工程施工人员进行合同交底，将合同洽谈中发现的对施工企业有利和不利的条款统统向施工管理人员交代清楚，使施工管理人员在施工过程中加以注意，对我们有利的要积极索赔，争取高收益，对己不利的要尽力避免；在工程施工过程中，施工企业应严格按照合同约定的条款及期限履行合同。
工程项目部最好配备专职或兼职的合同管理人员。这些合同管理人员必须经过一定的培训以后上岗，要配合项目部负责人，根据合同约定对工程索赔等有关事项及时整理资料要求签证；负责收集整理与业主单位的签证，在业主等单位无理拒签有关材料时要及时固定证据；根据合同的约定对相对方的来函在规定期限内及时回复；负责各方之间往来函件的签收和送达；在业主单位等违约时及时发函督促其履约并同时固定证据等。
第七，要及时维权。施工企业权利受侵害后，应当及时维权，不能听信某些业主的花言巧语，丧失最佳索赔期。在工程施工过程中，如果业主有严重违约行为，导致施工企业无法施工的，施工企业完全可以根据合同约定进行停工，在业主单位纠正违约行为后再行施工；
有些工程项目经过竣工验收后，业主方应付的工程款如果未付足，我们完全可以要求业主方将拖欠的工程款支付之后，再向其交付工程；根据《合同法》规定，在工程竣工交付之后的六个月内，施工企业享有工程价款的优先受偿权，这一权利甚至优先于银行的抵押权，作为施工企业，一定要用好用足这一权利切实维护自己的合法权益。
在建筑企业发展的现阶段，对建设项目进行风险控制已成为一项非常重要的工作，它关系到建设项目能否顺利进行并完成，关系到建筑施工企业的未来。只有从源头防范可能出现的经营风险，过程中控制施工风险，不断完善项目管理方法，发现问题及时解决，才能实现企业的目标。
第三篇：2017建筑施工企业成本管理办法
建筑施工企业成本管理办法
第一章
总
则
第一条
为加强工程项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，提高经济效益，根据国家有关规定，结合我公司实际，特制定本办法。
第二条
项目成本管理的原则是：开源与节流相结合；全员、全过程地动态管理；实行“标价分离”和项目成本核算制；责权利相结合等。
第三条
项目经理部为工程项目成本管理责任中心，项目经理对工程从开工到竣工的全过程成本管理及其经济效果负全部责任。
第四条
项目成本管理实行全额承包责任制和成本核算制，应根据《公司项目全额承包管理办法》的有关规定，由公司（本办法均指“公司或分公司”）和项目经理部共同测算项目经理部的工程承包收入（或承包基数，下同），经双方认可后以责任书的形式确定。
第五条
项目成本管理的内容包括成本预测与计划、成本实施、成本核算、成本分析和经济活动分析、成本责任考核、工程款回收管理以及成本管理数据库的建设等。
第六条
项目成本核算制一律采用制造成本法或责任成本法，即项目经理部只管理和核算承包范围内的成本盈亏情况，分公司汇总核算全部的工程成本。第七条
项目成本核算制包括预算成本（责任成本）、实际成本核算，两项成本的计算口径应保持一致。
第八条
公司在项目成本管理工作中的主要职责是：
1、制定各项生产要素内部结算价格和劳务分包、材料采购等招标制度，建立内部模拟市场；
2、及时测算、调整项目承包收入，明确项目责任成本目标；
3、核定项目资金使用计划和范围，协助项目催收工程款；
4、审核项目奖金发放标准；
5、管理、合并、汇总核算工程项目全部成本；
6、规范、检查和指导项目成本管理各项工作；
7、考核项目经理部的工作业绩；
8、负责收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库。
9、负责规划、建立公司项目成本核算、资金管理网络系统，逐步实施项目成本核算、资金结算等业务异地零距离管理。
10、随时掌握市场投标报价情况，根据不同投标报价体系研究、制定项目承包的合理方法与水平。
第九条
公司应建立成本核算制，包括人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、机械管理及租赁结算办法、费用开支办法、成本考核与奖罚制度、工程验工报量制度等。
第十条
项目经理部应建立成本管理责任体系，主要包括项目各业务部门、岗位及作业层的成本管理责任制。成本管理责任制应有详细的量化责任目标和考核奖罚标准，并实行动态管理。
第十一条
项目各业务系统或业务员的主要成本管理职责为：
物资员：①建立健全各类材料收发、领用数量金额台帐;②按月编制各类材料的需用量计划和月耗报表，并报成本员;③制订材料费控制目标，严格执行限额领料;④定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与成本员核对，做到帐物相符、帐证相符;⑤按月对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料；⑥负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，严格控制采购价格；⑦各类材料价格、实际消耗等信息数据库的建设。生产计划统计员：①建立健全各项生产统计台帐;②按月编制计划工作量;③严格按照施工技术组织措施计划进行施工;④按月编制验工月报，并分析统计报量与结算收入产生差异的具体原因；⑤按月分析生产过程中各环节成本升降的原因，减少施工环节的各种浪费；⑥负责项目生产计划、统计信息数据库的建设。
机械员：①建立健全机械设备使用台班、金额台帐;②根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标;③合理利用机械设备，减少设备闲臵;④提供月度机械费节超原因分析资料；⑤负责机械设备使用情况信息数据库的建设。
预算员：①编制各项成本费用预算;②配合成本员编制成本控制目标;③及时办理各类中间结算和变更签证、索赔手续;④协助有关人员回收工程款；⑤负责对分包单位及民建队各类款项的结算与审核，及时向成本员提供有关结算资料；⑥配合成本员对成本的节超情况进行认真分析。
成本员：①建立健全成本核算台帐;②根据有关人员提供的计划资料按月编制成本计划;③按时编制资金使用计划及奖金申报，控制非生产性费用的开支;④及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息;⑤组织成本分析及经济活动分析；⑥负责成本核算数据库的建设。
劳资员：①建立健全人工费耗用明细台帐;②根据月度计划工作量编制人工费需用计划和控制目标报成本员;③监督和审核计划外用工、非生产用工和计时工的开支;④及时办理各项人工费结算，负责人工费结算的审核等工作;⑤按月提供人工费的节超原因分析资料；⑥加强对劳务队伍的管理，协助公司对劳务队伍的招标工作；⑦负责人工费信息数据库的建设。
技术员：①编制施工技术组织措施计划，优选施工方案;②监督和指导生产人员落实技术组织措施;③应用先进技术，努力降低成本；④负责项目技术应用信息数据库的建设。
第十二条
除在公司附近且属小型的项目可由公司兼管其成本核算以外，其他项目应有专职成本员。成本员应由业务能力强、政治思想觉悟高、责任心强的财务人员担任，并经过公司审核后才可上岗。
第二章
项目成本计划与控制
第十三条
项目成本计划包括项目总的计划成本、月度或节点计划成本。
1、项目经理部应根据内部承包基数，结合自身实际，编制详细的施工预算和成本控制计划措施，确定项目成本控制总的计划目标。
2、项目经理部应结合项目工期要求将总计划成本进行分解，并以责任状的形式明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。
3、项目必须按月编制计划成本，由相关责任部门根据分公司下达的生产计划，编制当月各项成本费用开支计划，成本员进行归集、汇总并根据“本量利”原理测算当月保本点。
第十四条 项目成本控制应按如下基本要求进行：
1、人工费的控制：原则上应采取招投标办法，主要通过总量控制、单价控制、定额控制和工资含量控制。
2、材料费的控制：实行“量价分离”原则，即采购环节应严格实行招投标制，使用环节应严格执行限额领料制度；对于没有消耗定额的材料应实行计划管理，按指标进行控制；对零星材料的采购应实行货比三家；应尽量减少材料采进场二次搬运与损耗。另外，现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录，并定期盘点、与成本员核对。
3、机械费的控制：机械设备的使用一律采用内部租赁。因生产急需，内部租赁无法满足生产，可以通过公司向外单位租赁或购臵设备，但必须确定合理的租赁台班定额和购买价格。
项目应加强机械设备使用台班的计划管理，减少闲臵，提高使用效率。同时，应加强对机械设备维修与保养，提高设备的完好率和利用率。
4、间接费用的控制：项目应制定有关的规章制度和费用开支范围与标准，做到有计划，有考核。各项费用实行包干，节约有奖，超支罚款。严格执行各项费用开支计划和开支权限。对现场管理人员工资、补贴应严格遵守公司工资标准及国家工资含量政策有关规定；发放奖金必须先报奖金发放申报表，经公司（分公司）批准后方可发放。
5、其他费用的控制：控制材料转运次数，减少材料二次或多次搬运费；合理安排施工，确保冬雨季施工不受影响；注重节约能源，控制施工水、电的使用。
第十五条
项目成本控制必须认真贯彻增收节支、全员控制、责权利相结合的原则，实行归口管理。
第十六条
项目应成立成本控制跟踪小组，全面负责项目成本管理的组织实施工作，并建立定期成本管理汇报制度。
第十七条
在成本控制过程中要正确处理好成本、质量、安全、现场文明施工等之间的关系，力争做到经济效益与社会效益两不误。
第三章
项目成本核算
第十八条
项目成本核算应严格按照《施工企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》所规定的内容，逐月进行成本核算。
第十九条
成本核算对象、核算方法一经确定，不得随意改变，并应与施工项目管理目标成本的界定范围相一致。
第二十条
项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。
第二十一条
项目成本核算制应坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”的原则，严格划清成本界限，即划清内部承包合同范围以内的成本与承包合同以外的成本界限，划清已完工程成本与未完施工成本的界限，划清本期成本与下期成本的界限。
第二十二条
项目成本核算的基本程序为：
1、根据当月统计验工报量按照项目承包合同规定计算项目当月的收入及上交款，编制有关凭证。
项目当月结算收入=当月统计验工报量*（1-上交比率）项目当月应上交款=当月统计验工报量*上交比率
2、根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记帐凭证。
3、计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证。
4、结转已完工程实际成本。
5、结转损益，计算工程结算利润。
6、编制工程成本表。
第二十三条
工程结算收入的确认与入帐依据：
1、必须以实际收到的现款或发包单位签字认可的验工月报，或监理等中介机构同意并保证监督执行的有关资料为收入实现和入帐的依据。
2、工程项目现场临时签证、设计变更等收入必须以发包方签字认可的价款列入工程结算收入，并根据内部承包合同的规定调整项目承包价格。
3、确实无法满足上述条件的，应由生产部门提供详细的验工月报，并经预算负责人、生产负责人和项目经理签字以后，作为收入的入帐依据，严禁冒报、虚报或瞒报实际产值。若发现以前月份所报产值与实际存在差异，应及时予以调整，并详细说明原因。
4、工期奖应以实际收到的现款作为收入依据，并按照内部承包合同规定的分成比例计算项目工程结算收入。
第二十四条
项目实际成本核算必须严格执行国家关于成本开支范围和费用开支标准的规定，正确计算施工过程中发生的各项费用，正确计算已完工程和未完工程成本。
第二十五条
项目有关人员应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作，成本员必须以有关人员提供的结算单据作为成本核算依据，没有相关人员提供的有效结算依据或书面签字资料，成本员不得随意估算成本。第二十六条
项目应按月编制成本报表，提供成本分析资料。
第四章
项目成本分析与考核
第二十七条
成本分析应按照“量价分离”的原则，采用对比分析等方法，对实际工程量与预算工程量、实际消耗量与预算消耗量、实际价格与采购价格（或预算价格）、各种费用实际发生额与计划发生额等进行对比分析。第二十八条
项目成本分析应按月进行，成本员应分别对人工费、材料费、机械使用费等量差节约、价差节约及其原因情况进行详细细分析，编制成本分析资料。
第二十九条
项目经理应根据成本分析资料，定期或不定期地组织有关部门和人员进行经济活动分析，并将分析结果形成文件资料予以保存，为今后成本偏差的纠正与预防、成本控制方法的改进、制定下步成本控制对策与措施以及成本考核等提供依据。
第三十条
项目成本考核按阶段可分为节点考核和竣工考核相结合的方法。
1、节点考核主要根据全额承包责任书的有关内容，对各责任单位和责任人的成本目标完成情况按月进行考核，并将考核结果作为发放当月奖金或岗薪的主要依据。
2、竣工考核按如下步骤进行：
①项目竣工验收后，应立即组织有关人员办理竣工结算，确定工程最终造价。工程最终造价确定后，按照承包合同的规定，划分并结算项目承包成本收入。②整理汇总有关成本核算资料，并将工程自开工至竣工后的预算承包收入和实际总成本进行汇总。同时，填写项目承包兑现各项指标完成情况，报经有关部门审核。
③以书面形式申请对该项目进行经济责任承包的考核与兑现。
④公司成立审计小组，对项目承包收入、各项成本费用及债权债务进行核实以后，确定项目承包实际成本及成本降低率，起草审计报告，提交分公司经理审定。⑤审核完毕后，分公司根据承包合同视不同情况予以兑现。
第三十一条
成本考核应分层进行，即公司考核项目，项目考核岗位及作业层，项目对公司有关职能部门也应进行考核。
1、公司对项目考核的主要内容是：（1）成本管理基础资料的编制及上报情况；（2）各项成本控制目标的实现情况及其真实性；（3）综合指标的完成情况；（4）工程款的回收情况；（5）上交款的完成情况（必须全额完成上交）等。
2、项目对岗位及作业层考核的主要内容是各项基础工作的完成情况及成本控制目标的实现情况。
3、项目对公司有关职能部门的考核主要是考核公司职能部门在成本管理工作中应履行的职责与义务是否落实。
第五章
“三边”工程成本管理
第三十二条
“三边”工程的成本管理除在项目承包基数测算上有所不同外，其他管理要求与一般工程项目一致，依然按照本办法的要求进行核算和管理。第三十三条
“三边”工程承包基数的测算可采取以下两种方法：
1、参照公司同类型工程，暂定项目承包基数和上缴比例。
2、参照社会平均水平，根据施工方案暂定项目承包基数和上缴比例。第三十四条
根据上述方法暂定的承包基数和上缴比例，公司与项目签定内部全额承包责任书。一旦工程图纸齐备或节点图纸齐备，公司应及时编制工程预算，并按承包基数测算的有关要求，重新确定项目承包基数和上缴比例，并对前后测算结果之间的差异部分签定有关补充责任书。
第三十五条
对工程量较大的“三边”工程，为便于项目成本管理、核算与考核，公司可实行分段（地下室、主体、装修，下同）承包、审计与兑现，项目也可实行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兑现。
第六章
附 则 第三十六条
本办法适用于公司内部各土建、安装、装饰工程项目，自2017年11月12日起开始执行。
第三十七条
本办法由公司财务部负责解释。
项目成本管理办法 第一章
总
则
第一条
为加强工程项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，提高经济效益，根据国家有关规定，结合我公司实际，特制定本办法。
第二条
项目成本管理的原则是：开源与节流相结合；全员、全过程地动态管理；实行“标价分离”和项目成本核算制；责权利相结合等。
第三条
项目经理部为工程项目成本管理责任中心，项目经理对工程从开工到竣工的全过程成本管理及其经济效果负全部责任。
第四条
项目成本管理实行全额承包责任制和成本核算制，应根据《公司项目全额承包管理办法》的有关规定，由公司（本办法均指“公司或分公司”）和项目经理部共同测算项目经理部的工程承包收入（或承包基数，下同），经双方认可后以责任书的形式确定。第五条
项目成本管理的内容包括成本预测与计划、成本实施、成本核算、成本分析和经济活动分析、成本责任考核、工程款回收管理以及成本管理数据库的建设等。
第六条
项目成本核算制一律采用制造成本法或责任成本法，即项目经理部只管理和核算承包范围内的成本盈亏情况，分公司汇总核算全部的工程成本。第七条
项目成本核算制包括预算成本（责任成本）、实际成本核算，两项成本的计算口径应保持一致。
第八条
公司在项目成本管理工作中的主要职责是：
1、制定各项生产要素内部结算价格和劳务分包、材料采购等招标制度，建立内部模拟市场；
2、及时测算、调整项目承包收入，明确项目责任成本目标；
3、核定项目资金使用计划和范围，协助项目催收工程款；
4、审核项目奖金发放标准；
5、管理、合并、汇总核算工程项目全部成本；
6、规范、检查和指导项目成本管理各项工作；
7、考核项目经理部的工作业绩；
8、负责收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库。
9、负责规划、建立公司项目成本核算、资金管理网络系统，逐步实施项目成本核算、资金结算等业务异地零距离管理。
10、随时掌握市场投标报价情况，根据不同投标报价体系研究、制定项目承包的合理方法与水平。
第九条
公司应建立成本核算制，包括人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、机械管理及租赁结算办法、费用开支办法、成本考核与奖罚制度、工程验工报量制度等。
第十条
项目经理部应建立成本管理责任体系，主要包括项目各业务部门、岗位及作业层的成本管理责任制。成本管理责任制应有详细的量化责任目标和考核奖罚标准，并实行动态管理。
第十一条
项目各业务系统或业务员的主要成本管理职责为：
物资员：①建立健全各类材料收发、领用数量金额台帐;②按月编制各类材料的需用量计划和月耗报表，并报成本员;③制订材料费控制目标，严格执行限额领料;④定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与成本员核对，做到帐物相符、帐证相符;⑤按月对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料；⑥负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，严格控制采购价格；⑦各类材料价格、实际消耗等信息数据库的建设。生产计划统计员：①建立健全各项生产统计台帐;②按月编制计划工作量;③严格按照施工技术组织措施计划进行施工;④按月编制验工月报，并分析统计报量与结算收入产生差异的具体原因；⑤按月分析生产过程中各环节成本升降的原因，减少施工环节的各种浪费；⑥负责项目生产计划、统计信息数据库的建设。
机械员：①建立健全机械设备使用台班、金额台帐;②根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标;③合理利用机械设备，减少设备闲臵;④提供月度机械费节超原因分析资料；⑤负责机械设备使用情况信息数据库的建设。
预算员：①编制各项成本费用预算;②配合成本员编制成本控制目标;③及时办理各类中间结算和变更签证、索赔手续;④协助有关人员回收工程款；⑤负责对分包单位及民建队各类款项的结算与审核，及时向成本员提供有关结算资料；⑥配合成本员对成本的节超情况进行认真分析。
成本员：①建立健全成本核算台帐;②根据有关人员提供的计划资料按月编制成本计划;③按时编制资金使用计划及奖金申报，控制非生产性费用的开支;④及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息;⑤组织成本分析及经济活动分析；⑥负责成本核算数据库的建设。
劳资员：①建立健全人工费耗用明细台帐;②根据月度计划工作量编制人工费需用计划和控制目标报成本员;③监督和审核计划外用工、非生产用工和计时工的开支;④及时办理各项人工费结算，负责人工费结算的审核等工作;⑤按月提供人工费的节超原因分析资料；⑥加强对劳务队伍的管理，协助公司对劳务队伍的招标工作；⑦负责人工费信息数据库的建设。
技术员：①编制施工技术组织措施计划，优选施工方案;②监督和指导生产人员落实技术组织措施;③应用先进技术，努力降低成本；④负责项目技术应用信息数据库的建设。
第十二条
除在公司附近且属小型的项目可由公司兼管其成本核算以外，其他项目应有专职成本员。成本员应由业务能力强、政治思想觉悟高、责任心强的财务人员担任，并经过公司审核后才可上岗。
第二章
项目成本计划与控制
第十三条
项目成本计划包括项目总的计划成本、月度或节点计划成本。
1、项目经理部应根据内部承包基数，结合自身实际，编制详细的施工预算和成本控制计划措施，确定项目成本控制总的计划目标。
2、项目经理部应结合项目工期要求将总计划成本进行分解，并以责任状的形式明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。
3、项目必须按月编制计划成本，由相关责任部门根据分公司下达的生产计划，编制当月各项成本费用开支计划，成本员进行归集、汇总并根据“本量利”原理测算当月保本点。
第十四条 项目成本控制应按如下基本要求进行：
1、人工费的控制：原则上应采取招投标办法，主要通过总量控制、单价控制、定额控制和工资含量控制。
2、材料费的控制：实行“量价分离”原则，即采购环节应严格实行招投标制，使用环节应严格执行限额领料制度；对于没有消耗定额的材料应实行计划管理，按指标进行控制；对零星材料的采购应实行货比三家；应尽量减少材料采进场二次搬运与损耗。另外，现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录，并定期盘点、与成本员核对。
3、机械费的控制：机械设备的使用一律采用内部租赁。因生产急需，内部租赁无法满足生产，可以通过公司向外单位租赁或购臵设备，但必须确定合理的租赁台班定额和购买价格。
项目应加强机械设备使用台班的计划管理，减少闲臵，提高使用效率。同时，应加强对机械设备维修与保养，提高设备的完好率和利用率。
4、间接费用的控制：项目应制定有关的规章制度和费用开支范围与标准，做到有计划，有考核。各项费用实行包干，节约有奖，超支罚款。严格执行各项费用开支计划和开支权限。对现场管理人员工资、补贴应严格遵守公司工资标准及国家工资含量政策有关规定；发放奖金必须先报奖金发放申报表，经公司（分公司）批准后方可发放。
5、其他费用的控制：控制材料转运次数，减少材料二次或多次搬运费；合理安排施工，确保冬雨季施工不受影响；注重节约能源，控制施工水、电的使用。
第十五条
项目成本控制必须认真贯彻增收节支、全员控制、责权利相结合的原则，实行归口管理。
第十六条
项目应成立成本控制跟踪小组，全面负责项目成本管理的组织实施工作，并建立定期成本管理汇报制度。
第十七条
在成本控制过程中要正确处理好成本、质量、安全、现场文明施工等之间的关系，力争做到经济效益与社会效益两不误。
第三章
项目成本核算
第十八条
项目成本核算应严格按照《施工企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》所规定的内容，逐月进行成本核算。
第十九条
成本核算对象、核算方法一经确定，不得随意改变，并应与施工项目管理目标成本的界定范围相一致。
第二十条
项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。
第二十一条
项目成本核算制应坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”的原则，严格划清成本界限，即划清内部承包合同范围以内的成本与承包合同以外的成本界限，划清已完工程成本与未完施工成本的界限，划清本期成本与下期成本的界限。
第二十二条
项目成本核算的基本程序为：
1、根据当月统计验工报量按照项目承包合同规定计算项目当月的收入及上交款，编制有关凭证。
项目当月结算收入=当月统计验工报量*（1-上交比率）项目当月应上交款=当月统计验工报量*上交比率
2、根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记帐凭证。
3、计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证。
4、结转已完工程实际成本。
5、结转损益，计算工程结算利润。
6、编制工程成本表。
第二十三条
工程结算收入的确认与入帐依据：
1、必须以实际收到的现款或发包单位签字认可的验工月报，或监理等中介机构同意并保证监督执行的有关资料为收入实现和入帐的依据。
2、工程项目现场临时签证、设计变更等收入必须以发包方签字认可的价款列入工程结算收入，并根据内部承包合同的规定调整项目承包价格。
3、确实无法满足上述条件的，应由生产部门提供详细的验工月报，并经预算负责人、生产负责人和项目经理签字以后，作为收入的入帐依据，严禁冒报、虚报或瞒报实际产值。若发现以前月份所报产值与实际存在差异，应及时予以调整，并详细说明原因。
4、工期奖应以实际收到的现款作为收入依据，并按照内部承包合同规定的分成比例计算项目工程结算收入。
第二十四条
项目实际成本核算必须严格执行国家关于成本开支范围和费用开支标准的规定，正确计算施工过程中发生的各项费用，正确计算已完工程和未完工程成本。
第二十五条
项目有关人员应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作，成本员必须以有关人员提供的结算单据作为成本核算依据，没有相关人员提供的有效结算依据或书面签字资料，成本员不得随意估算成本。第二十六条
项目应按月编制成本报表，提供成本分析资料。
第四章
项目成本分析与考核
第二十七条
成本分析应按照“量价分离”的原则，采用对比分析等方法，对实际工程量与预算工程量、实际消耗量与预算消耗量、实际价格与采购价格（或预算价格）、各种费用实际发生额与计划发生额等进行对比分析。第二十八条
项目成本分析应按月进行，成本员应分别对人工费、材料费、机械使用费等量差节约、价差节约及其原因情况进行详细细分析，编制成本分析资料。
第二十九条
项目经理应根据成本分析资料，定期或不定期地组织有关部门和人员进行经济活动分析，并将分析结果形成文件资料予以保存，为今后成本偏差的纠正与预防、成本控制方法的改进、制定下步成本控制对策与措施以及成本考核等提供依据。
第三十条
项目成本考核按阶段可分为节点考核和竣工考核相结合的方法。
1、节点考核主要根据全额承包责任书的有关内容，对各责任单位和责任人的成本目标完成情况按月进行考核，并将考核结果作为发放当月奖金或岗薪的主要依据。
2、竣工考核按如下步骤进行：
①项目竣工验收后，应立即组织有关人员办理竣工结算，确定工程最终造价。工程最终造价确定后，按照承包合同的规定，划分并结算项目承包成本收入。②整理汇总有关成本核算资料，并将工程自开工至竣工后的预算承包收入和实际总成本进行汇总。同时，填写项目承包兑现各项指标完成情况，报经有关部门审核。
③以书面形式申请对该项目进行经济责任承包的考核与兑现。
④公司成立审计小组，对项目承包收入、各项成本费用及债权债务进行核实以后，确定项目承包实际成本及成本降低率，起草审计报告，提交分公司经理审定。⑤审核完毕后，分公司根据承包合同视不同情况予以兑现。
第三十一条
成本考核应分层进行，即公司考核项目，项目考核岗位及作业层，项目对公司有关职能部门也应进行考核。
1、公司对项目考核的主要内容是：（1）成本管理基础资料的编制及上报情况；（2）各项成本控制目标的实现情况及其真实性；（3）综合指标的完成情况；（4）工程款的回收情况；（5）上交款的完成情况（必须全额完成上交）等。
2、项目对岗位及作业层考核的主要内容是各项基础工作的完成情况及成本控制目标的实现情况。
3、项目对公司有关职能部门的考核主要是考核公司职能部门在成本管理工作中应履行的职责与义务是否落实。
第五章
“三边”工程成本管理
第三十二条
“三边”工程的成本管理除在项目承包基数测算上有所不同外，其他管理要求与一般工程项目一致，依然按照本办法的要求进行核算和管理。第三十三条
“三边”工程承包基数的测算可采取以下两种方法：
1、参照公司同类型工程，暂定项目承包基数和上缴比例。
2、参照社会平均水平，根据施工方案暂定项目承包基数和上缴比例。第三十四条
根据上述方法暂定的承包基数和上缴比例，公司与项目签定内部全额承包责任书。一旦工程图纸齐备或节点图纸齐备，公司应及时编制工程预算，并按承包基数测算的有关要求，重新确定项目承包基数和上缴比例，并对前后测算结果之间的差异部分签定有关补充责任书。
第三十五条
对工程量较大的“三边”工程，为便于项目成本管理、核算与考核，公司可实行分段（地下室、主体、装修，下同）承包、审计与兑现，项目也可实行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兑现。
第六章
附 则 第三十六条
本办法适用于公司内部各土建、安装、装饰工程项目，自2017年11月12日起开始执行。
第三十七条
本办法由公司财务部负责解释。
第四篇：建筑施工企业清欠管理办法(范本)
建筑施工企业清欠管理办法（范本）
第一章 总则
第一条 应收工程账款是指根据各类建设工程合同（协议）约定，承包商应收取建设工程发包方（业主）、分包商应收取总包方的各类款项。其中包括工程预付款、进度款、工程结算款、材料设备款、各类保证金、人工（劳务）费用等款项。
第二条 拖欠工程账款是指超出合约规定期限应收未收的款项，其中包括因拖欠造成应补偿的利息。
第三条 公司根据我国有关法律，依据签订的建设工程合同和履约情况，通过诉讼或非诉讼方式催收工程应收款，处理因拖欠工程款引起的经济纠纷、解决历史遗留拖欠工程款的事项以及为预防发生拖欠采取的措施均为本办法涉及的业务范围。
第二章 机构职责与人员配备
第五条 公司设立“清欠工作领导小组”，清欠工作领导小组全面负责公司清欠领导工作。
第六条 公司清欠领导小组下设清欠工作办公室，清欠办在公司清欠领导小组直接领导下对公司的清欠工作实施专业性管理和业务性指导，参与大额工程账款清收工作，并协调解决清欠工作中发生的重大问题。
第七条 清欠机构要配备足够数量的工作人员，制定明确的工作职责。建立财务、资金、法律、技术、经营和工程管理部门通力合作的清欠工作体系 第八条 清欠工作人员要具备一定的专业水平和综合业务能力。要重视清欠工作人员业务素质的培养和业务能力的提高，支持并积极选派人员参加系统内外的各类与清欠工作有关的业务培训。
第三章 责任制度
第十条 企业法定代表人是清欠工作的第一责任人，全面负责公司的清欠工作。对于拖欠工程款额度大、账龄长、难度高的工程项目，法定代表人要亲自参加策划、决策并组织实施。
第十一条 企业领导班子成员要积极参与清欠工作，根据分工职责承担相应的清欠工作责任，并将清欠指标纳入领导班子的经营考核指标体系。
第十二条 公司的财务部门对清欠工作负有专业管理职责。按照合约规定的工程进度和付款条件，及时监督工程款回收，控制拖欠工程款发生，督促拖欠款的清收和追索，核定清欠工作的成本，处理呆账坏账。
第十三条 清欠工作领导小组责任
1、公司清欠工作领导小组负责清欠工作的管理、协调和指导。认真贯彻执行上级有关清欠工作管理制度和管理办法；掌握汇总清欠工作进展情况，审核、填报有关报表，提供分析资料；对各环节清欠责任人的工作进行管理和监督。负责组织有关部门研究制订工程项目清欠的措施和办法。
2、公司经营、合约管理部门要对签约、履约全过程承担连续责任。负责解决清欠过程中涉及合同条款的争议问题，根据工程验收报告、设计变更通知单等资料及时清理分部分项工程结算资料，提供有效证据，办好工程竣工决算，为清欠工作提供收款依据。
3、公司资金财务管理部门在清欠工作中要加强工程款结算回收工作，严格财务核算和收款手续，提供有关工程拖欠款的准确数据，收集业主资金动态信息及时与企业清欠机构沟通。参与实施清欠中债转股、实物抵债以及实物变现、资产评估等工作。
4、公司工程管理部门对因工程质量和工期发生拖欠的项目，要及时组织力量进行协调处理，解决好业主（客户）投诉的质量问题，清除清欠障碍，协助办理工程决算。
5、公司材料设备部门要及时清理和提供材料消耗、设备损耗以及相关凭据，以便财务、经营和清欠部门掌握工程款结算的数额，保证随工程进度及时结算。
6、公司技术管理部门在清欠工作中要及时提供工程项目施工过程中的设计变更、洽商签证等原始资料和数据，保证证据的完整和准确。
7、公司法律事务部门应加强合同审核，做到合同签定前签署意见、合同签定后内容交底，履约过程中进行检查等。及时准确的收集各种证据资料，提出有效的解决办法，依案情与诉讼审批程序对案件进行评估、立案、诉讼。
8、公司其它相关部门要根据本部门工作职能，担负清欠工作中应承担的责任。凡对企业负责人统一安排的清收拖欠工作执行不力的，应承担其责任。
第十四条 项目经理或企业法定代表人授权的工程项目负责人是清欠的直接责任人，也是项目工程款清收的终身责任人。应严格执行合约条款，把工程成本、进度和质量与工程款清收结合起来，视工程款实收情况安排施工，未经法人层次管理部门批准，不得盲目推进或轻易退场。
第四章 清欠原则
第十五条 清欠工作的指导思想是依约主张债权、依法维护权益。按照既积极清收又讲究策略的原则创造性地开展清欠工作。在清欠工作中要注意与还贷、抵税、清偿债务、处理不良资产结合起来。要处理好清欠与市场开拓、机构调整的关系。
第十六条 对拖欠工程款的项目，要逐个分析，找出拖欠原因，确定清欠目标和实施方案，根据业主资金、信用状况采取不同的清收方法，核定清欠指标。
对资金状况较好的业主和债务人，应加大催收力度回收现金。
对于业主和债务人资金状况不好、但项目市场前景看好的，在经过充分的调查论证后，可采用有效抵押担保的办法清欠。
对于资金状况不好、经营不善的业主和债务人，可考虑以实物抵债的办法，并做好资产鉴定、评估、保全、资产所有权转移登记等工作。对于资金状况恶劣、恶意拖欠、恶意逃债的业主和债务人，应果断采取诉讼或其它法律形式，以及法律允许的方式维护企业权益。
对于资金状况不好、不适于行使优先权的投资建设项目，按照国家建设部、计委、经贸委、中国人民银行关于清理和防止工程款拖欠的文件精神，可与建设单位协商，用划拨拖欠方的银行贷款、企业营业权益、也可由当地人民政府优惠划拨土地等多种方式抵补拖欠款。
第十七条 加强清欠基础资料、文档管理工作，认真清理在施工程和历史遗留拖欠工程款项目的资料。建立应收工程款台帐，对清欠工作实行动态管理。
第十八条 在条件允许的情况下，按照法律程序进行债权债务转移，减轻企业拖欠款和债务的双重压力。
第十九条 本着内部协商，内部仲裁，共同对业主结算，按照市场经济运行规律办事的原则，妥善解决内部各单位之间的债权债务问题。
第二十条 《建筑法》、《合同法》以及最高人民法院对《合同法》第286条的司法解释是解决拖欠问题的法律依据。对不按合同付款的业主，对未支付全部或大部份购房款的消费者、非个人消费购房以及业主抢先向银行抵押、搞假按揭、转移资产等恶劣行径，要运用法律武器维护企业权益，行使工程价款优先受偿权。
第五章 防欠措施
第二十一条 注重市场调研、业主信用调查、项目前景分析，强化前期防范工作。建立和完善承接工程项目评估审批制度，制订详细的合同内容条款，审慎签订建筑施工合同，从源头上合理防范和化解拖欠风险，提高工程经营质量。
第二十二条 坚持采用国家主管部门颁发的最新版示范合同文本，强化工程进度款及单位工程中间结算支付的约束条款。明确约定工程款支付数额和期限、违约责任、工程款结算方式、返还各类保证金的合理期限。
第二十三条 严格履行合同，确保工程质量、进度、环保及合同要求。对业主、客户提出的意见及时反馈、热情答复，发现问题及时解决，不给业主留有任何拖欠的借口。
第二十四条 强化各级各类人员的证据意识，加强基础资料管理。在履约过程中重视进度结算和收款，对每一项经济业务活动随时记录，做好信函往来登记、签证确认、变更洽商文件的归档，密切注视债务人信用信息，及时收集证据资料、随时为索赔和清欠做好诉前基础工作。
第二十五条 在履约过程中，一经发现业主未按合同付款，或工程款回收低于约定比例，各有关部门应依照职责立即采取行动，直至停止施工，及时化解拖欠风险。
第二十六条 工程完工后，在未按合同约定足收工程款或对工程拖欠款的债权尚未合理安排或缺乏回收保障的情况下,不得交付验收。
第二十七条 对垫资和带资承包、为业主提供担保、接受延期支付条件等易产生拖欠的经营行为，要按照公司规定从严管理和控制，有效防止经营方式失当而产生的工程款拖欠。
第二十八条 大力加强综合信息化建设，逐步建立公司的工程项目数据库、业主信用信息库（包括房地产开发商、政府单位、材料商、供应商等信用资料），实行网络管理，利用现代化手段防范风险。
第六章 责任追究
第二十九条 各单位对任何一笔拖欠款的形成和追讨不利情况都要作出具体分析，划清个人责任和部门责任。依责追究，决不姑息迁就。对构成违法犯罪的，依法追究法律责任。
第三十条 对贻误清欠工作造成企业法人财产损失的，按照国家关于国有企业法定代表人及党员领导干部奖惩的有关法律法规和公司相关规定进行处理。
1、对拖欠款严重、清收不力的清欠管理人员，应直接追究相关人员的个人责任，追究处理方式包括通报批评、行政记过、免除职务、追究经济责任等。
2、对已分清责任确因拖欠造成重大损失的责任人，在未追回或减少损失前，不得晋级提升、不得同意调离本单位。
3、对会计师、财务人员在清欠工作中违反财务管理制度造成直接或间接损失的，依《会计法》及财务管理制度追究其责任。
4、对合约经营部门前期工作失误、业主信用失实等造成工程款严重拖欠和损失的，应视情节追究该部门负责人和当事人的责任。
5、对发生严重拖欠并负有直接责任的项目经理，不得安排承接新项目，更不能任新项目经理，取消其参加个人资格晋级和评优的资格。对未完成当年回收工程款和清欠指标的，不得兑现承包奖励。
6、不得以应收款或拖欠款额作为实际收入，对项目人员兑现承包奖等现金奖励。凡是不主动清收清欠或拖延清欠工作，将拖欠款、应收款作为“小金库”用于少数人消费或以此谋取私利的，视情节追究责任人的责任。
7、任何部门和个人未经严格审查同意不得承诺放弃工程价款优先受偿权。对怠于行使优先受偿权的行为予以惩处，对造成损失的视情节追究其经济和法律责任。
8、对虚报、瞒报清欠成果或统计数据的，应追究责任人责任，给予行政、经济处罚；构成犯罪的，追究其刑事责任。
第七章 考核奖惩
第三十二条 将清欠工作纳入公司的经营责任制考核体系，实行目标责任制考核。对企业法定代表人、分管领导、有关部门和工作人员注重清欠效益和最终结果的考核，依实际完成结果进行奖罚，做到敢奖、重奖、敢罚、重罚，真正调动各方面积极性和能动性。
第三十三条 上级主管部门负责核定各部门主要经营者清欠工作指标。公司法人层次负责核定各部门、各环节责任人的清欠工作指标。
第三十四条 公司应与责任人签订清欠责任协议，根据协议按回收比例对责任人进行奖罚。奖励额度内的奖金分配权可在责任人。
1、凡完成清欠指标的个人，按照协议对当年清理回收的现金部分给予奖励。
2、对以物抵债完成清欠指标的个人，按照协议对当年变现回收或折现的现金部分给予奖励。
第三十五条 应将清欠工作指标纳入企业领导人员及相关人员考核体系，完成指标情况将作为企业领导人员及相关人员任用和奖惩的依据。第三十六条 加强和完善对系统外人员参与清欠工作的管理。按照一次性奖励的原则，核定清欠指标、奖励标准，并签订清欠责任协议书。完善兑现审批程序、回收款入账和税务代缴代扣手续。
第八章 清欠制度建设
第三十七条 为处理好清欠、诉讼与企业整体利益及经营布局问题，妥善处理法律诉讼方式清欠与经营、当地政府和业主的关系。公司应建立诉讼审批程序，明确审批权限，并建立诉讼案件备案制度，按标的额大小分别向上级主管部门报告备案。
第三十八条 要建立企业清欠回收资产（包括土地使用权、房屋所有权、股权、债券、债权等企业权益，汽车、设备等以物抵债的资产等）处置审批程序和管理制度。未经审批同意，任何人不得擅自处置企业清欠回收资产、让利处置债权、私分或个人使用以物抵债的资产。
非法人单位无权处置公司清欠回收资产。
第三十九条 对经过努力回收无望的拖欠工程款或经过诉讼判决确实无法执行的案件所涉及的债权，在事实清楚、分清责任的基础上，由公司组织财务、清欠机构、审计等有关部门研究提出核销意见，并按公司财务管理规定办理核销手续。
按有关财务制度应核销的拖欠工程款，若仍有回收希望，可按照“销帐不销案”的原则处理。
第四十条 建立和完善清欠工作报告制度。公司法定代表人应认真执行诉讼备案、处置清欠资产、核销呆坏账以及统计报表等审批、报告制度，对各种数据的真实性和准确性负责。
第九章 监督检查
第四十一条 公司要建立清欠工作监督约束机制，注重部门之间、个人之间责任制衡关系，实现制度监督。
第四十二条 公司要全心全意依靠员工开展清欠工作，注意倾听员工意见和建议，充分发挥群众对企业法定代表人、党员领导干部和清欠责任人的监督作用。
二0一八年六月十五日
第五篇：建筑施工企业用工风险及管理
建筑施工企业用工风险及管理
中华人民共和国劳动合同法》已于2008年1月1日起正式施行,该部法律整体上在原《劳动法》的基础上进一步提高了对员工的保护力度，加大了用人单位人力资源的管理成本。对企业来说，影响之大前所未有。对于劳动密集、队伍流动、事故高发的建筑企业，面临更为严格的考验。建筑企业由于用工形式的特殊性和多样性，在劳动用工方面存在潜在着诸多现实问题和潜在的法律风险。针对现已实施的劳动合同法及施工企业特点，我今天在此简单与大家交流一下如何来应对用工风险 :
建筑业劳动用工情况大致如下：一是企业“自有职工”，二是新出现的建筑劳务分包企业，以独立企业法人形式出现，为总承包和专业承包企业提供劳务分包服务，由其直接招收、管理和使用进城务工人员，三是由“包工头”带到工地劳动或者企业直接使用的零散用工，他们能占到进城务工人员总数的70％以上。承包合同当中通常会约定由内部承包人自行招聘员工，安全事故责任概由内部承包人负责，但是这种约定违反了法律的规定，是无效的。根据05年劳动和社会保障部发布的《关于确立劳动关系有关事项的通知》第四条的规定，建筑施工企业将工程或经营权发包给不具备用工主体资格的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者承担用工主体责任。因此，若内部承包人不具备用工主体资格，不论员工是由施工企业还是内部承包人招聘的，也不论内部承包合同如何约定，用工主体均是施工企业。因此，施工企业必须防止工伤事故和拖欠工资的风险。而内部承包人一般为建筑企业的职工，《劳动合同法》第九十四条规定，个人承包经营违反本法规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，发包的组织与个人承包经营者承担连带赔偿责任。从此可以看出，企业内部承包反映的是利益合同关系，在本质上更是管理关系，其赔偿能力非常有限，即使施工企业根据内部承包合同起诉内部承包人且胜诉，其损失往往也很难挽回。因此，施工企业在签订内部承包合同前，应严格审查内部承包人的资信，全面了解内部承包人的从业经历、工作业绩、经营管理能力和承担风险实力。施工企业可以要求内部承包人提供一定的财产作为履行内部承包合同的担保。这种担保承包，会增强内部承包人的风险意识和守法经营、安全生产、文明施工等方面的自觉性，从而有利于保证承包经营活动的效果。施工企业可通过从工程款中扣款，强行代缴保险的方式来减少将来可能带来的风险。还可以通过统一控制账户、审核监视支出、授权合同签订、强制工伤保险、预留风险基金等多种措施，掌握承包合同内部追偿的主动权，防范经营和用工风险。
目前各施工企业劳动用工的现状及特点主要表现是：短期性、流动性、分散性、阶段性、穿插作业、流水作业、农民工、不签定劳动合同、不履行劳动合同、间接用工、个人承包、工资不按月支付、不参加社会保险、不缴纳住房公积金等。
根据施工企业的用工特点概括应对方略：
1、首先应建立健全企业劳动用工管理体系，建立和完善劳动用工各环节的规章制度，以达到降低用工成本，防范劳动用工风险的目的。规章制度是用人单位的内部“法律”，贯穿于用人单位的整个用工过程，是用人单位行使员工管理权、合同解除权的重要依据。劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可解除劳动合同，没有健全的规章制度，公司的劳动用工管理将会陷于越来越不利的困境。建立和完善劳动规章制度是有效防范用人单位劳动用工法律风险的重要内容。施工企业必须根据自身劳动用工的内外部环境和行业特点，对涉及法律风险的重要事项，以规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。例如可以根据施工企业在异地分公司、项目部较多的特点，制定异地分公司员工管理办法。同时，对于劳动规章制度，应根据公司自身劳动用工的变化，适时作出相应的修改，保证规章制度合理合法并适应劳动用工管理的需要。企业规章制度须防程序“陷阱”，《劳动合同法》规定，用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。即民主程序成为用人单位规章制度制定和修改的必经程序，否则规章制度无效。这就要求用人单位尽快建立健全工会或职工代表大会，并注意及时
履行规章制度的公示和告知程序。
2、应当根据自身的具体情况建立起劳动合同管理体系。施工企业应当根据自身的具体情况建立起劳动合同管理体系，根据岗位、工种以及员工层次的不同，制定不同的劳动合同文本，条款内容应严谨严密，以避免在劳资纠纷中因约定不明而陷入被动的境地。
3、劳动法虽然侧重于保护劳动者的利益，但是为了防止劳动者滥用权力，仍规定了一些具体的措施来平衡劳动者与用人单位的关系，这就是保密协议、服务期以及竞业禁止的规定。
A保密协议——单位维权的第一个措施
保密协议是企业保护自己商业秘密的一个手段。企业参与的是市场竞争，常常有一些商业机密需要保护，从法律规定以及司法实践来看，认定为商业秘密的一个条件就是由权利人采取相应的保密措施，所以企业必须建立自己的保密制度，与知悉商业秘密的签定保密协议就是其中的一项内容。具体注意事项如下：
1、形式可以表现为单独的保密协议或者劳动合同中的保密条款。
2、需要支付对价。即签订保密协议需要给员工一定的经济补偿，否则保密协议不具有约束力。但是对于补偿金额，法律没有具体规定，由用人单位和劳动者约定。
3、保密协议的作用：除了可以保护商业迷密外，还可以就劳动者要求解除劳动合同的提前通知期作出约定，即可以增加提前通知期，但是为了防止用人单位滥用权力，法律同时规定提前通知期不得超过六个月。
B服务期——单位维权的第二个措施
如前所述，劳动者可以单方的解除合同，这样常常会出现这样的情况，用人单位花费了财力培训了员工，员工却跳槽走了，这显然是一种不公平，为了防止这种现象出现，法律规定了服务期。具体使用条件如下：
1、适用范围：现有法律规定：用人单位与其出资招用、培训或者提供其他特殊待遇的劳动者，可以在劳动合同中约定或者事先另行协商约定服务期。
2、法律效力。对于约订了服务期的合同来说，劳动者在服务期内不得单方解除合同。
3、违反服务期的责任。劳动者违反服务期的约定，应当承担违约责任。但是责任有多大，目前的法律法规没有作出具体的规定，通常由双方自行约定。实践中很多单位与劳动者约定了高额的违约金。
但是，即将生效的劳动合同法的规定有所不同：
1、服务期仅限于用人单位为劳动者提供专项培训费用的情况。
2、违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。这个规定
对于单位更为严格了。
C竞业禁止——单位维权的第三个措施
竞业禁止是指对负有保密义务的劳动者，用人单位限制劳动者在离开用人单位后一段时间内，不得从事与原单位有竞争性的工作。竞业禁止显然是保护用人单位利益的一个手段，企业应学会使用这个手段。具体使用时需注意以下几点：
1、适用对象：企业中负有保密义务的人，一般须签定保密协议。新的劳动合同法对适用对象作了规定，规定为用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员
2、限制范围：禁止到与原单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务
3、限制期限： 劳动合同法规定为二年。
4、单位的义务：需要单位支付一定的经济补偿金。比例为不低于原收入的三分之一。
建筑企业用工具体应对方略：有鉴于施工企业劳动用工的现状及特点，对现场施工人员中的并非公司内部员工的人员，数量大，来源复杂，且出现工伤等劳动风险的几率较大，必须特别审慎对待，应当与分包单位签署相应的协议予以明确，防范非劳动关系被认定为劳动关系所带来的法律风险。而对于大量的施工劳动力，则应尽量通过有资质的劳务公司，劳务企业要依法与农民工签订劳动合同并办理工伤、医疗或者综合保险等社会保险。总承包企业对劳务分包企业的用工情况和工资支付进行监督，仅就本工程发生的劳务纠纷承担连带责任。可以将公司的风险降到最低。大型施工总承包企业可以积极分离富余职工，成立建筑劳务分包企业；低资质等级的施工总承包企业向建筑劳务分包企业转化。对于本公司的办公人员和现场施工人员，要区分其不同性质区别对待： 应当根据自身的具体情况确定劳动合同的形式。
1、对于工作相对稳定的人员（管理人员、行政人员、财务人员等），可与其签定固定期限的劳动合同；
2、施工现场的人员（班组长、施工人员等）由于其流动性强，固定期限劳动合同签定后不便于长期管理，可以签订以完成某项工程为期限的劳动合同；以完成一定工作任务为期限的劳动合同签订，有利于减轻企业用工压力，这样工程完工合同正常终止，企业无需面临与之签订无固定期限劳动合同的压力，也无需支付经济补偿金。
3、对于一些工作保密性强、专业技术性强、工作又需要保持人员稳定的岗位，订立无固定期限劳动合同，有利于维护企业经济利益，减少频繁更换关键岗位的关键人员而带来的损失，从而使企业保证一种稳定发展的势头。对于员工来说，也有利于实现长期稳定职业，钻研业务技术，实现双赢局面。
4、关于辅助性岗位员工。对于保洁、保安等辅助性岗位、建筑企业现场或临时用工，用人单位一般采取劳务派遣的方式。我建议可以采取聘用退休人员的方式来解决或聘用非全日制用工，非全日制用工双方可以不签订书面劳动合同，可以随时终止劳动合同；终止非全日制用工劳动合同，用人单位不给予经济补偿。
5、关于拒不同意签订书面劳动合同的员工问题对于拒不同意签订书面劳动合同而企业又非常需要的员工,向其送达签订书面劳动合同通知书，并要求其在送达回执上签字并保留好证据。此外，对于愿意长期在企业发展，也属于企业需要长期留任的其他人才，企业在经过严格审查后，也可以选择与其订立无固定期限劳动合同，以保证基本发展。综观全局，《劳动合同法》的颁布是社会的一大进步，维护了社会的实质公平，作为建筑施工企业要以积极的心态来迎接《劳动合同法》，消除恐惧心理，在合法用工的前提下，通过规范完善内部规章制度和激励措施，致力于构建和谐劳动关系与增强企业的核心竞争力，这才是关键。
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