第一篇：2014宁波继续教育模拟考试
2014宁波继续教育模拟考试
一、单选题
1、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
【正确答案】D2、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
【正确答案】C
3、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15%
【正确答案】B4、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50
【正确答案】B
5、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费
C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修
【正确答案】B
6、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工
【正确答案】D7、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（）。
A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本
B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等
C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本
D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本
【正确答案】A8、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（）。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变 B.企业是经济社会的细胞
C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义
D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标
【正确答案】D9、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）
A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
【正确答案】A10、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 【正确答案】A11、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
【正确答案】C12、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工
【正确答案】A13、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱 【正确答案】D14、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（）。
A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理
【正确答案】A15、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2 B.3 C.4 D.5
【正确答案】A16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 【正确答案】A
17、居民企业适用的税率是（）A.25% B.10% C.15% D.17%
【正确答案】A18、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费
D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出
【正确答案】C19、（）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的客体，是生产费用的归属对象和生产耗费的承担者，是计算产品成本的前提。A.成本核算方法 B.成本核算对象 C.成本核算原则 D.成本核算结果
【正确答案】B20、（）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。A.电信增值业务 B.信息传输企业 C.采矿业务 D.房地产业务
【正确答案】A
21、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
【正确答案】A22、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元
A.30 B.28 C.20 D.8
【正确答案】D23、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50
【正确答案】B24、企业产品成本核算制度不适用于（）。A.制造业 B.农业 C.批发零售业
D.金融保险业
【正确答案】D25、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
【正确答案】B
二、多选题
1、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性
【正确答案】ABC2、企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（）。
A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性
B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别
C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用 D.以上均不属于
【正确答案】ABC3、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。
A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬
【正确答案】ABCD4、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
【正确答案】ABCD5、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（）。A.生产与销售同时发生 B.属于资本密集型企业 C.营运具有季节性 D.固定成本比重较高
【正确答案】ABCD6、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高
【正确答案】ABC7、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入）。
B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
【正确答案】ABC8、下列各项中，属于文化企业的有（）。A.新闻和出版业
B.广播、电视、电影 和影视录音制作业 C.京东商城
D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）
【正确答案】ABD9、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本
B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中
【正确答案】ABD10、关于企业所得税下列表述正确的是（）
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售
【正确答案】ABCD11、产品成本核算的总体流程包括（）。
A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表
【正确答案】ABCD12、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（）。A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本
【正确答案】ABC13、让渡资产使用权的收入包括（）A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入
【正确答案】ABC14、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
【正确答案】AB15、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税
B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。（）【正确答案】对
2、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）
【正确答案】对
3、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）
【正确答案】对
4、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（）
【正确答案】对
5、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（）
【正确答案】对
6、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。（）
【正确答案】对
7、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）
【正确答案】对
8、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（）
【正确答案】错
9、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）
【正确答案】对
10、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（）
【正确答案】对
第二篇：2013宁波继续教育模拟考试
2013宁波继续教育模拟考试
一、单选题
1、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（）科目。A.制造费用 B.管理费用
C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配－未分配利润 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
2、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A.130元 B.170元 C.115元 D.145.30元
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
3、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）。A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
4、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日
D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
5、用来计算销项税额的销售额不包括（）。A.全部价款
B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
6、营改增的范围不包括（）。A.轨道交通运输
B.航空公司出租飞机，配备操作人员
C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
7、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D.双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A）的当天。【您的答案】A [正确]
8、下列应代扣代缴增值税的是（）。
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
9、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
10、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（）。A.计入投资收益 B.计入应收股利
C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
11、远洋运输的光租业务，适用税率是（）。A.17% B.3% C.11%
D.13% A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
12、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（）。A.“应收股息”科目余额
B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户
A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
13、目前我国增值税实行（）抵扣制度。A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票
A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确] 14、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。A.4万元 B.5万元 C.6万元 D.7万元 A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
15、下列不适用６％税率的有（）。A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
16、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
17、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。A.销售额＝应税服务的营业额
B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
18、代理记账服务按照（）征收增值税。A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务
A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
19、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
20、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
21、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
22、下列属于零税率项目的是（）A.资质完备的国际运输服务
B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
23、提供有形动产租赁服务的税率为（）。A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
24、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（）。A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
25、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该（）。A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
二、多选题
1、小企业的财务报表至少应当包括（）组成部分。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
2、下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
3、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中（）科目的余额进行分析。A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧
A B C D 【正确答案】CD
【您的答案】CD [正确]
4、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用
A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】AC
5、非增值税应税项目，是指（）。A.非增值税应税劳务
B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外）C.销售不动产 D.不动产在建工程
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
6、增值税扣税凭证，是指（）。A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D）账户。【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）。A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益
A B C D 【正确答案】ACD
【您的答案】ACD [正确]
8、进项税可以抵扣的是（）。
A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售
B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD
【您的答案】ABD [正确]
9、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（）。
A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。
D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
10、用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。
A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
11、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）。A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目
D.集体福利或者个人消费的购进货物
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
12、下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
13、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中（A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资）科目。A B C D 【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
14、下列适用增值税零税率的是（）。
A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务
D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
15、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是（）。A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 D.实收资本
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
三、判断题
1、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
2、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
3、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
4、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
5、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
7、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
8、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
9、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
10、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
第三篇：2014宁波会计继续教育模拟考试
2014宁波继续教育模拟考试
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
2、下列表述不正确的是（）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
3、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
A B C D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
4、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D
【正确答案】A 【您的答案】D
5、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费
D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出
A B C D
【正确答案】C 【您的答案】A
6、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
7、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.购进的环境保护专用设备的投资
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
8、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（）。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变 B.企业是经济社会的细胞
C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义
D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
9、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
10、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
11、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）
A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
12、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
13、（）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。A.电信增值业务 B.信息传输企业 C.采矿业务 D.房地产业务
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
14、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元
A.30 B.28 C.20 D.8 A B C D
【正确答案】D 【您的答案】B
15、企业产品成本核算制度不适用于（）。A.制造业 B.农业 C.批发零售业 D.金融保险业
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
16、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
17、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
18、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（）A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
19、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（A.公益性捐赠支出）。B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C D
【正确答案】B 【您的答案】A
20、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
21、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费
C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费
A B C D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
22、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费
C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修
A B C D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
23、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
24、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C D
【正确答案】C 【您的答案】D
25、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
二、多选题
1、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本
A B C D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]）。
2、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（）。A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高
A B C D
【正确答案】ABC 【您的答案】AD
3、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（）。A.生产与销售同时发生 B.属于资本密集型企业 C.营运具有季节性 D.固定成本比重较高
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
4、关于企业捐赠表述正确的是（）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费 D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】AD
5、产品成本核算的总体流程包括（）。A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
6、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】CD
7、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
8、下列属于企业所得税税率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
9、确定成本核算对象应考虑的因素有（）。A.成本核算实体 B.成本计算空间 C.成本计算时间 D.成本种类 A B C D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
10、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
A B C D
【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]
11、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬
A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
12、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
A B C D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
13、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本
B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象
D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中
A B C D
【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]
14、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性
A B C D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
15、下列免征企业所得税的是（）A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C D
【正确答案】BC 【您的答案】ABCD
三、判断题
1、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]）
3、分步法，是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、成本的经济用途，是指生产成本在生产产品或提供劳务过程中的实际用途。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照科研课题、承接的单项合同项目、开发项目、技术服务客户等确定成本核算对象。合同项目规模较大、开发期较长的，可以分段确定成本核算对象。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
8、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
9、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
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第四篇：2012宁波会计人员继续教育学习心得
会计人员继续教育学习心得
尊敬的老师：
您好！
本人通过自学最新的准则规定后，现将心得表述如下：
一、《小企业会计准则》的学习《小企业会计准则》是继我国《企业会计准则》建成并有效实施之后企业会计标准建设的又一项重大工程。这个准则规范了小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用。
二、《企业内部控制应用指引》的学习
结合中国的实际情况，明确了不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、内部报告控制、电子信息系统控制等控制方法。这些控制方法都是内部会计控制最基本的且较为常用的方法，各单位建立并实施本单位的内部控制体系时，应当根据具体的控制内容选择适用的控制方法。比如，在对货币资金进行控制时，可选用不相容职务相互分离、授权批准、会计系统等控制方法；在对实物资产进行控制时，可选用财产保全、会计系统、内部报告等控制方法。在选择控制方法时，应当注意控制内容与控制方法之间的内在联系。
3、“小金库”治理的学习
“小金库”滋生的腐败现象引发社会关注，这也是我们会计从事人员所必需关注的。进而展开叙述其危害和审查的方法，教师讲的案例相当精彩，这能帮助我们更好更快的理解和掌握“小金库”的相关知识，在日常工作中有效地对“小金库”进行防治。
通过学习，让我更清晰地知道在工作中与制度规定还有一些差距，也知道我做为一名会计工作者还需要不断加强学习改进，为单位会计工作做出应有贡献。
2012年7月1日
第五篇：2014年会计继续教育模拟考试
2014年会计继续教育模拟考试
一、单选题（共15题，每题1分）
1、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入（）。A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做处理 正确答案：[C] 您的答案：[C] 答案正确
2、《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用（）。A.权益法 B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择 正确答案：[B] 您的答案：[B] 答案正确
3、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（）。
A.冲减12年10月份的收入 B.冲减13年2月份的收入 C.作为前期差错 D.不处理 正确答案：[B] 您的答案：[B] 答案正确
4、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。A.营业外收入 B.营业外支出 C.财务费用 D.管理费用 正确答案：[A] 您的答案：[A] 答案正确
5、依据小企业会计准则，汇兑收益计入（）。A.营业外收入 B.主营业务收入 C.管理费用 D.不做处理 正确答案：[A] 您的答案：[A] 答案正确
6、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照（）确定。A.统一规定
B.评估价值和相关税费 C.投资者确定 D.自行确定 正确答案：[B] 您的答案：[B] 答案正确
7、新旧衔接的最主要步骤是（）。
A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 B.取得按原制度编制的2012年12月31日资产负债表
C.根据《小企业会计准则》制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准
D.根据“会计科目余额转换表”，按《小企业会计准则》编制的2013年1月1日资产负债表 正确答案：[A] 您的答案：[A] 答案正确
8、下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是（）。A.企业相关制度不完善 B.企业财务人员综合素质不高
C.中小企业主对《小企业会计准则》认识不够 D.小企业会计准则太复杂 正确答案：[D] 您的答案：[D] 答案正确
9、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是（）。A.库存商品 B.固定资产 C.原材料 D.制造费用 正确答案：[D] 您的答案：[D] 答案正确
10、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 正确答案：[A] 您的答案：[A] 答案正确
11、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 正确答案：[C] 您的答案：[C] 答案正确
12、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 正确答案：[D] 您的答案：[D] 答案正确
13、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 正确答案：[B] 您的答案：[B] 答案正确
14、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 正确答案：[A] 您的答案：[A] 答案正确
15、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除 正确答案：[D] 您的答案：[D] 答案正确
二、判断题（共15题，每题1分）
1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。（）正确答案：[错] 您的答案：[错] 答案正确
2、餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
3、制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
4、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
5、小企业会计准则下，不计提坏账准备。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
6、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
7、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
8、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
9、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
10、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（）正确答案：[错] 您的答案：[错] 答案正确
11、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
12、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
13、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）正确答案：[对] 您的答案：[对] 答案正确
14、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）正确答案：[错] 您的答案：[错] 答案正确
15、计提未发的工资可以扣除。（）正确答案：[错] 您的答案：[错] 答案正确
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