印发《广州市非经营性收费路桥隧道车辆通行费“收支两条线”实施办法(试行)》通知 穗财综[2002]605号

第一篇：印发《广州市非经营性收费路桥隧道车辆通行费“收支两条线”实施办法(试行)》通知 穗财综[2002]605号

关于印发《广州市非经营性收费路桥隧道车辆通行费“收支两条线”实施办法（试行）》的通知

颁布单位： 广州市财政局、广州市交通委员会、广州市监察局 颁布文号： 穗财综[2002]605号 颁发日期： 2002年08月30日 实施日期： 2002年08月30日

市建委，市市政园林局，市政设施收费处，市港务局，市公路局，市高速公路总公司，各区（县级市）财政局，花都区交通局、路桥收费管理所，增城市交通局、路桥收费管理所，天河区交通局、华南路桥实业有限公司，番禺路桥实业总公司，五丫口桥收费站，东江大桥收费站，马岭收费站，花城收费站，小楼收费站，郑田收费站，大观路收费站: 经市人民政府同意，现将《广州市非经营性收费路桥隧道车辆通行费“收支两条线”实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

附件：

经营性收费路桥隧道车辆通行费“收支两条线”实施办法（试行)

一 总 则

第一条 为加强我市非经营性收费路桥隧道车辆通行费的管理，确保收费还贷，根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号)、《广东省非经营性公路车辆通行费“收支两条线”管理办法》（粤财综〔2001〕117号）及其《实施细则》（粤财综〔2002〕7号）、《广州市市政设施管理条例》、《广州市城市路桥隧道车辆通行费年票制试行办法》等有关规定，结合我市实际，制定本实施办法。

第二条 非经营性收费路桥隧道项目是经省人民政府批准设立，由政府部门通过贷款或按照国家的有关规定有偿集资兴建的，以还清贷款（含有偿集资）本息为目的而收取车辆通行费的项目。

第三条 非经营性收费路桥隧道收取的车辆通行费按省、市两级财政分级管理。市管站（包括隶属区、县级市一级站）的车辆通行费全额纳入市财政专户，实行“收支两条线”管理，使用省财政厅统一印制的票据，不缴纳营业税等税收。

第四条 属于市本级非经营性收费路桥隧道项目和隶属区、县级市的非经营性收费路桥隧道项目，由市交通主管部门（市交委）负责管理；属于非经营性的年票制收费项目（包括五丫口大桥收费站，次票）由城市建设部门（市建委）负责管理。

第五条 各收费项目的投资总额和还贷基数，须经市审计局确认后，由市交通主管部门汇总后报市财政局备案。

二 车辆通行费的收缴

第六条 收费单位收取的车辆通行费，一律实行委托银行代收款。隶属区、县级市收费站，由代收款银行所属支行收取现金后直接缴入市财政专户。委托银行代收款的编码到市财政局办理。不具备实行银行

代收款条件的，必须经市财政局批准，凭人民银行颁发的《开户许可证》，在国有或国有控股商业银行开设一个车辆通行费收入汇缴账户，专门用于办理车辆通行费收入划缴财政专户业务，不得用于其他收支业务。

第七条 收费单位的车辆通行费收入汇缴账户应于收到款项之日起３天内全额上缴市财政专户（收款单位名称：广州市预算外资金财政专户，收款银行：市工商银行第一支行，账号：***2165），缴款时须注明收费站名称和全省统一规定的收费站编码。

第八条 任何单位不得隐瞒、截留、坐支、挪用、扣压车辆通行费收入。

第九条 非经营性收费路桥隧道项目的主管部门对车辆通行费的上缴情况应及时跟踪，并对拒缴、迟缴、欠缴车辆通行费单位和个人实行追缴。

第十条 收费单位应认真做好车辆通行费的收缴对账工作。实行委托银行代收的，由代收银行每月终了后5天内将入库对账单分别送市财政局、市交委、市建委和有关收费单位；实行收入汇缴的,由收款银行在月末终了后5天内，将上月的车辆通行费的收缴情况打印成对账表一式三份送市交委、市建委，由市交委、市建委核对无误后加盖公章，一份交收款银行留存，一份于月度终了后10天内送市财政局。

三 车辆通行费的支出范围

第十一条 车辆通行费的支出范围：

（一）还贷支出（包括本金和利息，下同）。指市财政局按照有关部门核定的还贷基数和各收费项目的还贷年度计划，核拨给债务单位的还贷资金。

（二）收费站管理费。非经营性收费公路项目收费站管理费的提取比例及支出范围按《广东省公路收费站管理办法》的规定执行。

（三）公路小修保养费。公路小修是指用于收费路段的公路路基、路面、桥涵、绿化及公路附属设施等养护所发生的经常性维护。公路小修保养费从管理费中支付，不足部分按下列控制比例据实列支：

档次 年收费总额（万元）提取的小维费比例% 每公里小维费最高计提限额（万元）1 400以下（含400）15 1.15 2 400-1000（含1000）10 2.10 3 1000-2000（含2000）8 3.50 4 2000-4000（含4000）5 4.60 5 4000-6000（含6000）4 5.80 6 6000以上 3 6.00

按照上述两种比例计提的小修保养费不一致的，以低的为准。独立收费的桥梁、隧道小修保养费提取比例另行核定。

（四）水利基金。水利基金按分级管理的原则由省、市财政部门根据省政府规定的比例从车辆通行费上缴收入中扣除。

由省和地方投资的非经营性公路收费项目收缴的车辆通行费，属于市、县级地方政府应计提的水利基金收入，由省财政统一代扣，并于年度终了一个月内，将上年度各市、县应提取的水利基金一次性拨付到各市财政指定的专户。市财政收到省拨付的水利基金一个月内，将属于区、县级市应计提的水利基金收入一次性拨付到各区、县级市财政指定的专户。

市本级投资收取的车辆通行费应提取的水利基金，按规定计入市本级的水利基金收入，由市和区、县级市投资的以及区、县级市（含镇级）单独投资非经营性路桥隧道收费项目收缴的车辆通行费，属于区、县级市（含镇级）地方政府应计提的水利基金收入，由市财政统一代扣，并于年度终了一个月内，将上年度各区、县级市（含镇级）应提取的水利基金一次性拨付到各区、县级市财政指定的专户。

区、县级市财政收到市财政拨付的从车辆通行费应提取的水利基金，按规定纳入区、县级的水利基金收入。

（五）经省交通厅会财政厅批准的专项费用。包括收费路段按基建程序报经批准的大、中修费用，收费站电脑收费监控系统的购置和维护，中介机构年审费等专项支出。

四 资金的拨付

第十二条 非经营性收费项目管理单位和收费单位按规定开设车辆通行费还贷专户以及管理费和专项经费专户。车辆通行费还贷专户是债务单位开设的专用账户，该账户只能用于项目还贷支出，不得发生其他支出业务；管理费和专用经费专户是收费单位开设的经费账户。有关账户的设立按照广州市财政局《关于印发〈广州市行政事业单位银行账号管理暂行办法〉的通知》（穗财行〔2001〕885号）办理。

第十三条 市本级非经营性收费项目（包括年票制项目，五丫口大桥收费站，东江大桥收费站）的还贷资金，由市财政局拨付到债务人开设的还贷专户，由债务人归还债权单位；隶属区、县级市非经营性收费项目（包括花都马岭收费站，增城郑田、小楼收费站，天河大观路收费站）的还贷资金由市财政局拨付到市交委，再由市交委拨到各债权单位。

市本级非经营性收费项目的管理费和专项经费由市财政局直接拨付到收费单位开设的银行账户；隶属区、县级市非经营性收费项目的管理费及专项经费，由市财政局拨付到市交委，再由市交委拨到各收费单位。

市财政局收到收费单位上缴车辆通行费后于次月的5个工作日内划拨管理费和专项经费，并于债务人每次还贷到期前8天划拨还贷资金。市交委、债务人于收到财政拨款后5个工作日内将还贷资金归还债权单位，将管理费及专项经费拨付到收费单位。

第十四条 在正式计划下达前，为保证收费单位的正常开支和还贷所需，市财政局核定收费单位两个月的还贷资金和正常管理经费，预拨到还贷专户和经费专户，以后按月拨付。

第十五条 还贷资金和管理费用的拨付根据车辆通行费的年度收支计划并结合车辆通行费的上缴进度进行。当月车辆通行费上缴收入少于当月应支付的还贷资金及管理费用的，扣除3%水利基金后全数按还贷资金和管理费用的计划比例拨付，当月车辆通行费上缴收入大于当月应支付的还贷资金和管理费用的，按计划拨付。车辆通行费财政专户年终结余转入下一年度计划安排，经市交委、市建委的申请，可用于提前偿还贷款。

车辆通行费存款利息收入，计入还贷资金一并用于安排还贷。

五 计划、报表的编报和决算批复

第十六条 车辆通行费的年度收支计划指年度收入计划和年度支出计划，年度支出计划包括管理经费、公路小修保养费、应还贷资金、收费路段的大、中修费用及其他专项费用的年度支出计划。

第十七条 收费项目管理单位应在每年的9月份编制下年度的车辆通行费收支计划（含还贷计划），按分级管理的原则报主管部门审核汇总，并送市交委加具意见后，于9月30日前报市财政局，市财政局按预算批复的有关规定审批。

第十八条 各收费单位应按照《广东省非经营性收费公路项目收费单位财务管理办法》规定，编制车辆通行费征收解缴情况统计月报表和单位会计报表以及财务情况说明书。统计月报表于月后3天内、季度

会计报表于季后10天内上报项目主管部门，由项目主管部门审核确认后，月报于月后8天，季报于季后15天内分别送市交委和市财政局，最后由市交委汇总上报省交通公路部门。

第十九条 非经营性路桥收费站的项目主管部门，应编制车辆通行费征收解缴情况季度报表、非经营性收费站投资、收费、支出及还贷情况季度、年度报表，于季后10天内报市交委汇总后15天内送市财政局；编制车辆通行费年度收支决算汇总表经会计师事务所审计后，连同审计报告一并于年度终了后60天内，报市交委汇总后送市财政局。

各项目主管部门编制的年度收支决算汇总报表应附财务情况说明书，分析说明车辆通行费收缴及还贷情况、收费单位收入、支出、结余及其分配、资产负债变动情况和对本期或下期财务状况发生重大影响的有关事项。

第二十条 收费单位非经营性路桥隧道收费站车辆通行费的年度会计报表必须委托会计师事务所进行审计，经审计后的年度会计报表，按规定报送，由市财政局审批。

第二十一条 各类统计报表和会计报表必须真实反映收费路（桥）项目的收支和还贷情况，禁止编制虚假的统计和会计报表。

六 票据管理

第二十二条 收费站收取的车辆通行费统一使用省财政厅印制的行政事业性收费收据，票据由市交委统一向市财政局购领；广州市年票（月票）制路桥收费的票据仍继续由市政收费管理单位直接到市财政局领购。

车辆通行费票据的领购、使用、保存和核销应严格按照《广州市财政票据管理办法》的有关规定执行。第二十三条 车辆通行费的票据包括车辆通行费电脑票据、应急票据（定额）、广东省行政事业性收费收据（月票专用收据）。

广东省行政事业性收费收据（月票专用收据）的使用范围是实行月（年）票制的车辆通行费。

应急票据（定额）是收费站电脑因自然灾害损坏、供电系统停电或系统故障等原因不能正常运作的情形下使用。

车辆通行费电脑票据的使用范围是除上述两种情况外一律应使用的票据。

第二十四条 收费单位的罚款收入使用定额罚款收据和非定额罚款收据两种，票据的领购由市、区（县级市）交通主管部门到同级财政部门办理，所收取的罚没收入按原财政隶属关系全额上缴同级财政部门。第二十五条 票据领购实行计划管理，各收费站应于每年9月底前向项目主管部门申报下年度票据使用计划，每月领购一次；项目主管部门10月15日前向市财政局申报票据使用计划，每半年统一领购一次。第二十六条 各收费站的电脑票据和收费电脑资料的存盘保存期为5年。

对已用过的月票专用收据及罚款收据的审核联和应急通行费收据存根保管期为3年。保管期满后，收费站应清点造册，报项目主管部门会同市财政部门清点审核后共同签字，监督销毁，同时报省财政票据管理中心备案。

属收费单位财务入账联，应按会计凭证的归档要求和规定，装订成册，保管期为15年。七 还贷监督

第二十七条 项目主管部门应建立健全收费项目有关资料的档案管理，保存及整理好各非经营收费项目立项、收费标准批复文件，工程预算、竣工决算文件，投资、贷款合同等原始资料，对收费站收费及还贷情况进行及时和连贯的记录，并对还贷情况进行及时跟踪。

第二十八条 项目主管部门应加强对车辆通行费还贷专户的管理，对收到的还贷资金应及时并全额用于还贷；还贷专户须接受省、市财政、监察部门的审查和审计监督。

第二十九条 市财政部门应加强对车辆通行费财政专户的管理，车辆通行费财政专户须接受同级审计部门的审计监督。

第三十条 贷款兴建收费项目还清贷款后，由项目主管部门会同市财政局进行审核，报省批准撤消，并按有关规定对收费单位进行清算处理。

八 违规处理

第三十一条 违反本《实施办法》有关规定的，由省、市交通、城建、公路主管部门责令限期改正，过期不改正的。按照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线公路规定行政处分暂行规定》（国务院2000年281号令）及其有关法规、规章实施处罚。

九 附 则

第三十三条 本实施办法自发文之日起执行。