酒店餐饮业财务管理制度

第一篇：酒店餐饮业财务管理制度

安徽五湶酒店有限公司财务会计制度

一、总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高公司经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。

第三条 财务管理要求勤俭节约，精打细算，严禁铺张浪费，努力降低消耗，创造利润，增加积累。

第四条 公司及下属公司的财务工作，必须执行本制度。二 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）监督会计管理制度的贯彻实施。

（三）监督财务部门落实收入、成本、费用、利润等考核指标的测算、分析。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名盖章并对此承担责任。第六条 财务部机构设置原则

公司按照有利核算、相互制约原则设置财务岗位，按照业务工作量、经营规模等配备财务人员，设会计主管、成本会计、现金会计、仓库保管员等岗位。第七条 内部会计核算形式

（一）财务在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、成本、一次性费用等财务指标，于下周一报公司总经理；每月结账按要求编制各月会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为本月1号至本月月底。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、银行等相关业务由公司财务部统一办理，办理情况应及时向公司经理及各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，执行新颁布的《企业会计制度》。三 会计人员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、成本会计、出纳员、往来款会计、收银员、保管员、档案管理员。第九条 财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章制度。

（二）依据公司年度经营计划拟订相应的资金需求预测计划、财务预算计划，为满足公司运营、投资的需要，合理分配、调度资金，积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等制度，合理组织会计核算，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的核算，经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实快速登记入帐，做到帐帐相符、帐实相符、帐证相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料采购，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。

（七）审核、计算、发放公司人员的工资，负责固定资产的清查、报损、折旧管理。

（八）负责公司资金筹集、使用和管理，根据公司资金情况统筹公司对外投资，负责投资项目的财务评估、审核和费用控制。

（九）妥善保管会计档案资料，做好对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅等工作。

（十）定期对公司会计资料进行汇总，分析公司运营情况，考核资金使用效果，提出公司经营存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。

（十二）完成总经理交办的其他工作。第十条 主管会计岗位职责

1、负责编制公司财务报表，在次月5日前报出。

2、负责公司总账的登记工作，并保证核对无误。

3、考核仓库日常单据上报及效果。

4、监督公司往来账的对账、收付工作。

5、配合公司经理调度公司资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责编制公司员工工资表。

8、按税法规定按时完成税金的测算、申报、缴纳、减免工作，如有问题及时向公司领导汇报。

9、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

10、完成公司领导交办的其他工作。第十一条 出纳岗位职责

1、在主管会计的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理现金的提取和保管，完成现金收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末做银行存款调节表，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计记帐。

6、配合做好对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开空头支票。

8、按照提供的职工工资名册，经公司总经理签字后发放公司职工工资。

9、妥善保管现金、有价证券、印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册等会计资料的整理、归档工作。

10、负责掌管公司财务保险柜。

11、完成公司领导临时交办的其他工作 第十二条 成本会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报公司负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、厨师长、餐饮部经理进行沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十三条 往来款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责及时催收、结算公司消费单位的消费账款。

3、及时做好往来款项台账工作，并保证与总账核对无误。

4、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务主管，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。第十四条 收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的清点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

6、及时完成上级交办的其他工作。第十五条 保管员岗位职责

1、负责商品和物资的验收、贮存、发放工作，及时办理出入库手续，不得不入先出。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。

4、负责将出入库成本单每周报送一次。

5、及时完成上级交办的其他工作。第十六条

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十七条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第十八条 公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十九条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，可以拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导报告。

第二十条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由本单位财务主管进行监交；财务主管的交接，由公司负责人进行监交。

第二十一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。务。第二十二条 公司根据实际需要设置会计科目，并统一编号。第二十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第二十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理同意，任何人不得随意改变。同时公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 4.利润分配表（年）；

5.资产减值准备明细表（年度）； 6.股东权益增减变动表（年度）； 7.固定资产增减变化表（年）； 8.现金出纳年终盘存表（年）；

9.应收、应付和预付款项明细表（月）。

第二十五条 报表编制的时间要求：报表应于次月5日前报公司领导

第二十六条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。四 内部牵制牵制度 第二十七条 内部牵制的原则

（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。

（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。

第二十八条 资金管理规定：

（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、经办人签章后才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由会计人员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，应通过银行转账，不得支付现金。

（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、出纳员章。

（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。

（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经领导签批后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。

（十）工资表等须经总经理签批后，方可发放。

第二十九条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第三十条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。

第三十一条 使用人领用物品填写领料单，保管员审核后，根据领料单发放物品，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人保管。

第三十二条 公司之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。

第三十三条 主管会计负责登记总账，成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。

第三十四条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。

第三十五条 收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限，结算收款时有房间服务员在结算底单上签字。财务人员负责每天对吧台收入进行复核。第三十六条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防止出现无账单出菜现象。

第三十七条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。

第三十八条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

第三十九条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

第四十条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理税务机关同意后，才能销毁。

第二篇：餐饮业财务管理制度

报销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销(支付)”、“同意报销(支付)多少元”、“不同意报销(支付)”字样。总经理签字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%(但不低于50元/人)的罚款，并退回违规所得。

6、报销程序。

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”--部门负责人签字--财务会计签字--总经理签字--出纳复核报销。

借款制度

为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，吧台收银员备用金定额为3000元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。

5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在30日内归还。

7、借款程序。

填写借款单--财务会计审核--总经理批准--出纳处领款

支票、发票、印鉴管理制度

一、支票管理

1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算。

3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。

4、支票由出纳员保管(放入保险柜)。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

5、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

6、不得签发空白支票和远期支票。

二、发票管理

1.建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

2.出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

三、印鉴管理

1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。

(1)财务专用章由财务会计保管。

(2)留存银行私人印鉴章由出纳保管。

2、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。

3、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。

现金管理制度

1、使用现金结算范围。

(1)员工工资、津贴。

(2)各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出。

(3)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(4)出差人员必须随身携带的差旅费。

(5)结算起点(1000元)以下的零星支出。

不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况需经总经理、财务会计批准后另行处理。

2、库存现金限额规定。酒楼库存现金不得超过5000元，超过限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。

3、财务人员从银行提取现金，应当填写“空白支票签发领用登记薄”，并写明用途和金额。

4、符合现金结算范围的，凭发票、工资单、借款单等有效报销凭据或领款凭证，经手人签字，财务会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

5、广告费、货款等收款人为有银行帐户的单位，必须以转帐支票付款，不得以现金或现金支票形式支付。

库管制度

一、库管工作的基本要求

必须真实反映本店经营所需的各种物资的进、销、存情况，为财务提供原始、真实、准确的营业成本资料，必须对库存物资的安全、完整负责。

二、库房的工作环境要求

1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签。各类物品不得杂乱混放。

2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好“六防”工作。

3、闲杂人员不得随意进出库房。

三、库管计量、计算工作要求

1、库管员开单或记账时前后使用计量单位必须统一，若出现计量单位混用所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承担。

如：酒水入库不能按箱、件为单位，应以其完整的最小计量单位“瓶”为入出库计量单位。

2、对菜品计算重量时，必须以市斤或公斤或克为计量单位。

如：菜、鱼、肉食、米面、菜籽油等。

3、对每种进出库物资的计算，采用先进先出法，金额要求保留小数点后两位。

四、库管员日常工作规范

1、库管员应与采购员、各挡口厨师长密切配合，保持合理的库存量，严禁缺货现象的出现。

2、库房验收货物时，应与质检员等一起对货物质量和数量进行检查；对于零星采购的物品，要检查是否执行申购手续，未执行申购手续的，库管员有权拒收入库；属特殊情况，口头申购的，应事先通知库管；库管员应严格按《采购验收标准》组织入库物资的验收。

3、库管员有权拒收变质、过期、假货等伪劣物资入库，对于水发货、菜类等可根据实际扣除一定比例的水份杂质。

4、根据验收合格的物品，据实填写“鲜活食品验收单”、“入库单”，经厨师长、库管员或供货商经办人签字生效，此单一式四联，第一联交供货商作为结账凭据，第二联库管员自留登记库管账，第三联按存货类别送成本核算小组,第四联按供货类别汇总送交财务室.5、坚持原则，除小修理材料、零星办公用品外所有存货必须开具入库单或验收单，未经财务主管批准不得擅自寄存物品。

6、所有供货商提供的赠品必须验收入库并开具“入库单”，出库应填制“领料单”。

7、不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单，必须整联复写，违者追究库管员经济责任乃至刑事责任。

8、货物入库后，库管应按类别、品质特征、进货批次分类存放，并填制标签。

9、领用物品应由领料经手人填制“领料单”，相关部门负责人、库管员及领料人签字后，库管员方可发货，并填制“出库单”，出库单一式四联，一联由领料部门存查，一联库管自留登记库房账，另两联按存货类别汇总于第二天送财务室。

10、库管员所管物资不准擅自借出，违者应承担经济责任，物资调拨须履行相关手续。

11、发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料”的发料原则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则造成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。

12、库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额。

13、库房账要求日清月结、内容完整(摘要、品名、数量、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本年累计数、接前页、过次页等)账实相符、账表相符。

14、对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品和燃料等，退货时应开具“红字入库单”。

15、每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存货进行现场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。

16、所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。

17、每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。

仓库安全管理制度

1、酒楼仓库除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准，不得进入仓库。

2、因工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理人仓登记手续，并要有仓库人员陪同。严禁独自进仓。进仓人员工作完毕后，出仓时应主动请仓管人员检查。

3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。

4、仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓。

5、任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。

6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品，严禁在仓库内将电线私拉乱接。

7、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。

8、仓库内的物品要分类储放，仓库内保证货架与主通道有一定的距离，货物与墙、灯、房顶之间保持安全距离。

9、仓库内的照明限60瓦以下白炽灯，不准用可燃物做灯罩，不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照明灯具应设防爆装置，仓库内保持通风。各类物品要有标签并标明品名、规格、性能、进价。

10、仓库的电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保护，每年对电线进行一次全面检查，发现可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况，必须及时维修。

11、物品入库时要防止挟带火种，潮湿的物品不准入库。物品入库半小时后，值班人员要巡查一次安全情况。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品炽热产生自燃。

仓库物资管理制度

1、酒楼仓库的仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量和数量，发现与发票数量不符，以及质量、规格不符合使用部门的要求，应拒绝进仓，并立即向采购人员递交物品验收质量报告。

2、经办理验收手续进仓的物料，必须填制“商品、物料进仓验收单”，仓库据以记账。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题，均由仓库负责处理。

3、各部门领用物料，必须填制“领料单”或“内部调拨凭单”，经使用部门经理签名，再交仓库签字方可领料。

4、仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。

5、仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。

6、仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，并报财务部会计和总经理各一份。

7、为配合采购人员编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月3日前送交总经理、财务部一份。

8、各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数量。

9、仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。

盘点制度

为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。

一、盘点范围及要求

1、盘点范围包括：现金、存货、固定资产。

2、各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资，应另行分别存放并予以标示。

二、存货盘点

1、存货盘点包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品。

2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。

3、盘点人员：

(1)盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。

(2)监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。

4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。

6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，第一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；第二联留存各部门备查。

7、鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定成本。

三、现金盘点

1、现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。

2、盘点方式：采用定期(每月25日和年终盘点)和不定期抽查。

3、盘点人员：出纳(盘点人)、会计(会点人)。

4、现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。

5、盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。

6、会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。

四、账实不符的处理

1、账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，情况严重者，报总经理、董事长处理。

2、账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。

3、财物管理人员有下列情况，应报总经理处理。

(1)对所保管的财物有盗卖，掉换或化公为私等营私舞弊行为；

(2)对所管的财物未经批准而擅自转移、私借或损坏不报告行为；

(3)未尽保管责任或由于过失致使财物被盗，损失或盘亏。

附件--采购及供货管理制度

一、采购程序

1、各部门需要零星物品购置时，应由该部门组长填写申购单

→库管签字→部门负责人签字→总经理签字→采购实施购买。

2、采购人员购货时，须对多家(三家以上)进行价格、质量比较；供货商定向送货的不得高于既定价格标准。

二、采购方式的确定

1、对于用量大、消耗快、周转频繁的原材料，应该选择供货商送货的方式。

2、对于使用频率低，不容易集中采购的零星物品及餐中断档急需物品可由采购人员采购。

3、采购方式上采用“定点、定价、定时”采购原则。

4、对于一些特殊的原材料可由外地发货，按计划定期申购。

三、供货商进场程序

1、供货商的寻找原则上由采购主管负责，总经办主任、财务会计协助；

2、供货商进场首先与总经办主任接洽，总经办主任在财务会计的协助下(财务会计全程参与)，谈妥相关合同细节(以酒楼合同范本为标准合同格式)，经总经理审查批准后，由总经理出面代表酒楼与供货商签定合作协议。

3、总经办以书面形式通知财务会计、库管及相关使用部门负责人，并将已签定的合同(协议)送交财务部一份备档，另一份留存备查。

四、供货商处罚程序

1、凡供货商违反相关合作条款(送货不及时、原材料质量问题、拒绝送货、配合工作不到)，到由总助、行政总厨、财务会计、库管告知办公室；

2、办公室了解事情原委后，由办公室主任作出处罚决定，开出罚单；

3、办公室所开罚单交总经理审批；

4、办公室将对供货商的罚单交财务部执行，财务部在结算供货商款项时按罚单标准予以扣

除。

五、供货定价制度

(一)原材料市场价格调查

1、酒楼每月组织供货市场调查不得少于两次，且应填写市场价格调查表，写明市调时间及地点，各参加人员在市调表上签字。财务会负责调价表格打印、价格记录工作并负责调价表保管。

2、市场调查由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计组成，具体由财务会计召集。

3、市场调查时间定于每月日、日，如恰逢周末，应作适当顺延。

(二)定价程序

1、每次市场价格调查后，应及时制定当期的供货商品执行价格，先由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计、采购主管初定，再交总经理审定后，最后交董事会审批。董事会审批后将执行价格以书面形式交财务部执行。

2、原材料采购定价标准

处在批发价和零售价之间(即高于批发价低于零售价)。

3、价格调整：

因市场变化情况特殊，供货商提出价格调整要求，首先由供货商报总经办主任，总经办主任了解相关市场情况后与总助，财务会计碰头商量定出调价草案，再报总经理审批。

(三)供货商的更换与续用

在合作过程中如发现供货商有不履行合同的行为，且经沟通后无效，由总助、总经办主任、财务会组成审查小组，集体讨论决定是否更换、续用，然后报总经理最后裁夺。

六、货款的支付

1、货款的支付应尽量不通过采购，若因特殊情况必须经过采购时，须由采购填写借款单，并由总经理批准后方可借款，借款后应在3(次)日内报销冲帐；

2、供货商的货款支付，由财务会计向总经理报付款计划，并在付款前填写《请款单》经总理签字批准，方可付款；

3、双因特殊原因，未及时付款的供货商，由财务部会计负责进行协调，必要时由总经办主任协助。如经财务会计、总经办主任协调未果报总经理处理。

第三篇：餐饮业财务管理制度

餐饮业财务管理制度

来源：餐饮管理 发布时间：2009年03月05日 点击数：

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酒店餐饮业财务管理制度-财务会计制度

×××餐饮有限公司财务会计制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。第六条 财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下：（略）

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统

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怎样定酒店餐饮业财务管理制度之财务会计制度-美萍餐馆经营管理软件

[日期：2008-07-22]

来源： 作者：

[字体：大 中 小] ×××餐饮有限公司财务会计制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。第六条 财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下：（略）

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节 会计人员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条 财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系

统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第十四条 主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、督促本单位各会计完成本职工作。

5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条 出纳岗位职责

1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作 第十六条 成本会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条 往来款会计岗位职责

（一）公司总部往来款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体往来款会计岗位职责

1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。

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财务管理及内部控制制度

一

主管会计账务处理、报表制度

1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。

2、会计记帐程序：

A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。D、根据科目汇总表登记总分类帐。E、月末要核对总帐与明细帐。

3、会计报表：

A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。

B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。二

现金、支票借用制度

1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。

2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。

3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。

4、请总经理核准后，交于财务部。

5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。

6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。

三

费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。

2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额 必须一致，不得涂改。

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。

5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。

6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。

7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。四

固定资产、低值易耗品管理制度

1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。

2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。

3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。

4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。

5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。

6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。五

发票管理制度

根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。

1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。

2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。

6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。六

备用金管理制度

1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。

2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。

3、专人专时上财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。

4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。

5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。

七

收银员交接班制度

1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。

2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。

3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。

4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。

5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。八

收银员交款见证制度

收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度：

1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。

2、交款必须由收银员本人亲自交款。

3、交款工作必须由收银员做见证。

4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中。然后在见证登记本上签字。

5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。

6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。

7、见证工作不许非财务人员进行。九

计算机网络设备维护及保养制度

为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。

1、按照正确的步骤进行开关机操作。开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。

2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。

3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机。

4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。

5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。

6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。

第四篇：酒店餐饮业存货管理制度

酒店管理--存货管理制度

第一条 为了加强团体酒店业（包括餐饮、客房和休闲文娱三大部份）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操纵流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定。

第二条 本规定中的存货是指团体酒店业在平常经营进程中即将消耗的原物料、燃料及经营性辅助装备（不包括固定资产部份）。

具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，和干货调料等;

2、库存商品：寄存于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品;

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助装备（不包括固定资产部份）；

4、燃料：指酒店各装备正常运营维护所需的各种燃料等。

? ? 第三条 存货的购进管理

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一、存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助装备（指低值易耗品部份）的购进审批办法，参照团体的相干规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助装备、平常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，依照本规定中的相干条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期申报计划：

（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天猜测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房定货申请表》，报使用部分负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为天天下午4:00-8:30。

（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《XXX酒店申购单》由部分或仓库申报，交采购部办理采购业务。申报计划时间为每周六下午。

（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《XXX酒店申购单》，仓库领班签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每个月1-5号和15-20号.（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库和各部猜测该月需要量，并据此拟定需求，填制《XXX酒店申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划时间为每个月25-30号。

3、上述第（3）、（4）项填制《XXX酒店申购单》，经使用部分负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核对需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数目，并将相应的数目据实填进对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选择相对固定的制作供给商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方面的缘由需更换）及价格协议（按时间段）；每个月末，各物料使用部分（指客房部、餐饮部和休闲文娱部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《XXX酒店申请单》（一式四联，申购部分保存一联，其他三联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部分负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供给商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部保存，催促货物按时到位；一联送交请购部分，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便预备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部份，直接由厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所平常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收；其他珍贵食品部份，由各对应仓库库管进行，由财务部稽核职员监收。

① 厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收区域应邻近储藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数目验收工具、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的储藏工具及场地；

② 货品验收人和监收人必须对比申购单上所列品名、单价、数目和质量办理货品验收和监收工作；

③ 验收工作包括货品数目验收和货品质量验收两方面内容：

?A、货品数目验收

a、假如是密封的容器，应逐一检查是不是有启封的痕迹，并逐一过称，以防短缺；

b、假如是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是不是与实际一致；

c、散装货品，应逐一品种称重，确定实际货品数目。

?B、货品质量验收

a、货品验收职员应具有货品质量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量掌控不准的，应证询相干技术职员的意见；对海鲜及其他水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行；

c、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或定货单上规定的保质期不符的不予验收。

? ? ?C、货品验收进程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开寄存。

? ? ?D、验收的货品假如与一览表列货品、数目、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作上“已到货”标记；假如不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处理。

? ? ?E、全部货品的测试、检验、过磅、盘点工作，应在送货人在场时完成；货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相干职员代行验收和监收工作；验收以后，应尽快将货品送进储藏室、水池或仓库。

④ 填制《××酒店进库单》〔一式三联，货物验收人一联，送交货人或供给单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。格式见表4〕，验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数目严禁乱涂乱改；各相干责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

⑤ 验收工作完成后，将定货单、《××酒店进库单》和发票订在一起，及时送交财务部稽核职员。

（2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核职员监收，其具体验收规定同上。

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三、购进存货的款项支付，依照酒店管理公司规定的审批权限进行报批，财务部根据审批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。

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1、财务部稽核职员收到定货单、申购单、验收单和发票后，必须对比核对各单、表、票据之间的货品、数目、质量、单价及金额是不是完全符合，是不是依照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明缘由，妥善解决，切实做到题目不查清解决、不向下办理付款手续。

? ?（1）检查请购部分交来的申购单与采购部交来的定货单或定货合同有没有批准签署，核对申购单与定货单的内容；假如定货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部分和采购部分查明是不是属替换品；核对后把它们订在一起，并按定货单的编号及供货单位名称寄存。

? ?（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出定货单与其核对：

① 检查验收单上的货品品种、实际验收数目是不是涂改，验收、监收签字手续是不是齐全，签名是不是真实、有效；

② 检查验收单上的名称、规格、数目、质量、单价及交货时间是不是与定货单的内容一致；

③ 检查发票是不是为正式有效票据；

④ 检查发票上的价格与定货单的价格与定货单上的价格是不是符合；

⑤ 检查发票上总金额的计算是不是正确，短斤缺两、数目不足、质量不够等级题目是不是已作出扣减。

? ?（3）检查货品是不是已预支定金或预支货款；已预支了定金或部份货款的，应计算出本次应付货款的金额。

? ?（4）签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核职员审核签字后，报财务部负责人审批。

4、出纳职员根据财务部负责人审批的付款凭证，办理正式的付款手续。

四、建立“主动征求供给商投诉”制度：由酒店办公室定期或随时搜集和征求各供给商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作职员具体工作绩效的监视和评价，以有效地揭露、避免酒店相干工作职员效力低下、营私舞弊等题目。

第四条 存货的领用管理

一、各部分原则上应指定专门的领料人，部分领料人有权对本部分平常所需物资进行领用；超越领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权谢绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部分经理口头或书面授权当值仓库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以致少5元的罚款；若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处以致少5元的罚款。

第五条 存货的库存管理

一、酒店仓库及各部分实物管理责任人，对各库存的物品，必须依照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门寄存，严禁将不同属性和不同寄存要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须根据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放；办妥物品进库和发放手续后，应及时根据相干凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部分实物管理责任人于天天放工前；酒店仓库库管天天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明缘由，予以解决，没法解决的，报财务部负责人处理；对超过保质期和有质量题目的货品，不得对外发放，并及时填制《质量题目物品报告表》（一式三联，一联仓库保存备查，另二联经财务部签字后一联保存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量题目物品），经部分负责人审核签字，送交财务部稽核职员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或到达最低库存储备量时，应及时主动地向部分负责人或相干部分提出采购（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格依照“先进先出”的原则发放实物。

先进先出：是指依照物品购进的前后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。

四、各部分具体规定：

1、客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时和客人需退房信息的第一时间（或接到前堂收银处电话通知客人退房结账确当时）及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前堂收银处进数；若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以避免迷你吧酒水走数。同时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效考核直接挂勾。

（2）对需清洗的周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗的部分时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的送返时间（并界定超时送返责任，以避免影响正常使用的周转），送返时，必须办理实物数目和质量的验收手续，如有出进，当面界定责任，出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立即敦促，必要时，说明缘由、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增领该部份物品，待清洗部分送返后立即返还。

（3）客房部实物库管于每个月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数目进行核对，发现题目，及时查清解决；同时，根据当月客房部各部分实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部分物品领、用、存报告表》，经部分负责人审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每个月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数目进行核对，发现题目，及时查清解决；同时，根据当月《领料单》，汇总填制《本月部分物品领、用、存报告表》，经部分负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每个月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数目进行核对，发现题目，及时查清解决；

6、财务部：

（1）财务部稽核职员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是不是与实在际账存数目符合；各项库存实物的管理是不是符合相干规定，发放实物是不是严格依照“先进先出”的原则执行；

（2）每个月末，财务部稽核职员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另外一方面，核对库存实物的质量（有没有质变、过期产品）和各品种库存是不是公道；同时，对各部分填制的《本月部分物品领、用、存报告表》列数据进行核实（根据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认；发现题目，及时查明缘由，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财务部负责人收到各种报告时，应及时根据酒店的相干规定进行处理，或会同各部分负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量题目，属验收把关不当酿成的，能要求供给商退换的，应尽可能要求供给商退换，同时，追究验收责任人的工作责任；不能退换酿成的损失，由验收责任人负责赔偿；属保管不当酿成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承当全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（实在物定额根据各物品的性质，参照同行业的均匀标准进行确定）的，直接计进当月本钱（此部份应严禁套用定额数而自用）；定额外的部份，直接追究保管责任人的责任，并由其承当全额的损失。

3、财务部稽核职员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的题目未予发现，或对发现的题目不予上报，事后被查出的，直接追究稽核职员的责任，并严厉处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理；非常情况，可直接上报酒店高层管理研究处理。

第六条 本规定适用于酒店管理公司及酒店各部分。

第五篇：酒店财务管理制度

酒店管理有限公司财务会计管理规范

目录

第一章 基本规范

第一节 总则

不违反集团财务会计管理规范的前提下，结合本企业的具体情况，制定本规定，以保证本企业财务会计管理工作有序开展。

第二节 财务会计管理体制

第一条、本酒店总经理是财务会计管理工作的最终负责人，对本酒店财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律、法规规定对公司财务会计管理工作承担最终责任。

第二条、本酒店对外（含集团总部）报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料均应由总经理签署。

第三条、本酒店总经理对所在公司的日常财务会计管理工作全面负责，本酒店根据自身业务制定的管理权责及流程表必须上报集团审批后执行。

第三节 会计机构和会计人员

第一条、本酒店根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，设置单独的会计机构，负责会计核算工作。财务部门 在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成工作。

第二条、财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和 工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘为公司的财务人员。

第三条、酒店领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第四条、财务人员必须持证上岗，依法从事财务会计工作。

第五条、财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务会计人员进行专业培训，不断提高财务会计人员的专业水平。

第六条、财务会计人员因各种原因发生岗位变动，必须按规定做好工作交接，移交所有经管的财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗 或调动、离职等手续。

移交清单除列示经手的财务资料和其他经营资料外，还应列示所在岗位外部机构联系关系、正在办理尚未完结事项、预计要办理的事项等。

第四节 会计核算的原则

第一条、本酒店应对其发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告，统称会计核算。

第二条、本酒店会计核算以持续经营为前提。

第三条、本酒店会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为和中期。中期是指短于一个完整会计的报告期间。

会计期间指公历1月1日至12月31日。

第四条、本酒店会计核算以人民币为记账本位币，会计核算以权责发生制 为基础，会计记账采用借贷记账法，使用记账凭证，会计记录的文字使用中文。

第五条、本酒店按照交易或事项经济特征确定会计要素。会计要素包括资 产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第六条、本酒店应以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第七条、本酒店应编制财务会计报告，向财务会计报告使用者提供与酒店财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于使用者作出决策。

第八条、本酒店提供的会计信息应反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项。

第九条、本酒店对已发生的交易或事项，应及时进行会计核算，不得提前或延后。不应高估资产或收益、低估负债或成本。

第十条、本酒店须遵循配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本支出原则，以及重要性原则、谨慎性原则、实质重于形式原则进行会计计量，需采用其他方法计量的，应在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠的前提下，按照规定经总经理同意并报集团审批后采用。

第五节 财务会计报告

第一条、本酒店应该按照《企业会计准则》等国家规定的制度编制财务会计报告，财务报告列示的信息应该真实可靠，如实反映企业财务状况、经营成 果、现金流量。

第二条、本酒店应按照集团的有关规定和公司内部管理要求定期编制内 部管理的财务报告。

第三条、财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收应付账款明细分析表、预算执行情况表、重大事项批露等。

第四条、各类报表上报时间要求。

一、月度报表提交时间：

月度财务会计报告上报时间为次月的5号。

二、报表提交时间：

财务会计报告上报时间为结束后15日内。

三、其他说明：

遇节假日顺延，另有规定的除外。其他期间报表必须严格按照上述日期提交。

第五条、集团内往来款项需要第三方调整时，必须以收到集团财务部的通知为准，任何单位不得随意调整。

第二章 会计科目的设置和应用

第一条 会计科目设计原则

合规性：即会计科目的设计应符合国家财政部制定的《企业会计准则》的相关规定。

完整性：即核算内容可以涵盖所属企业目前开展的各项业务，并涉及了将来可能开展的业务。

便捷性：即便于生成各种统计报告、财务管理报表，并快捷查询会计信息。

第二条 会计科目设置说。

一、设置说明：

(一）本会计科目依据企业会计准则中有关会计要素确认的规定制定，涵盖了酒店的主要交易业务或事项。

(二）本酒店会计科目由集团财务统一布置，在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，根据本公司的实际情况，设置三级明细科目，详见科目附表。

二、主要会计科目使用注释。

(一）资产类会计科目应用说明。

1001库存现金

1、本科目核算企业的库存现金。

2、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务 发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合 计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

3、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分 录。

4、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金的余额。

1002银行存款

1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行 存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有 差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

3、企业将款项存入银行和其他金融机构时，借记本科目，贷记“库存现金” 等有关科目；提取或支付时，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

1012其他货币资金

1、本科目核算企业的各种其他货币资金。

2、本科目应当分“信用卡”、第三方支付平台”等进行明细核算。

3、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

1122应收账款

1、本科目核算企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目应当按照债务人进行明细核算。

3、应收账款的主要账务处理。

企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明 的增值税额，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余 额，反映企业预收的账款。

1123预付账款

1、本科目核算企业按照购货等合同规定预付给供应单位的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。

2、本科目应当按照供应单位进行明细核算。

3、预付账款的主要账务处理。

（1）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

收到所购物资时，按应计入购入物资成本的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“工程物资”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科 目，贷记本科目。

（2）企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望 再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计 提坏账准备。

4、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1221其他应收款

1、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物的租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金；存出的保证金；其他各种应收、暂付款项。不包括企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。

2、本科目应当按照债务人设置明细科目，进行明细核算。

3、其他应收款的主要账务处理。

企业发生各种其他应收款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回其他各种应收款项时，借记“库存现 金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

1241坏账准备

1、本科目核算企业应收款项的坏账准备计提、转销等事项。

2、坏账准备的主要账务处理。

(1)企业计提坏账准备时，按照应收账款应减记的金额，借记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目，贷记本科目。冲减多计提的坏账准备时，借记本 科目，贷记“信用减值损失-计提的坏账准备”科目。

（2）企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。企业实际发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收 款”等科目。

（3）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记 “应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”、“长期应收

款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“其他应收款”等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1401材料采购

1、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。

2、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

3、材料采购的主要账务处理。

（1）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借 记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付 账款”、“预付账款”等科目。

小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科 目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。

（2）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的 增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷 记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

（3）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处 理：

①对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开 出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按 计划成本借记“原材料”、“周转材料”等科目，按实际成本贷记本科目；将 实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实 际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。

②对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原 材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，下月初 用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应 交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等 科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款，但尚未到达 或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

1403原材料

1、本科目核算企业库存的各种材料的收入、发出与结存情况。

2、本科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等 设置明细进行明细核算。

3、原材料的主要账务处理。

（1）购入并已验收入库的原材料，按发票上注明的价款，借记本科目，按 可抵扣增值税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按实际支 付或应付的款项，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（2）购进材料已验收入库，月末发票账单尚未收到时，按暂估价值，借记本科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。待下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

领用材料时，按领用材料的用途，借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进 先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法或个别认定法计算确定。

（3）出售材料时，按收到或应收价款，借记“银行存款”或“应收账款” 等科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”科目，按应交的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。

结转出售材料的实际成本时，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。

4、本科目的期末借方余额，反映企业库存材料的实际成本。

1405库存商品

1、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商 品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。

3、库存商品的主要账务处理。

酒店库存商品一般按实际成本核算，当产品直接购进并验收入库时，按其实际成本，借记本科目，贷记“应付账款”、“暂估应付款”、“银行存款”等科目。

采用实际成本进行产成品日常核算的，发出产成品的实际成本，采用加权平均法计算确定。

对外销售产成品，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本。

1601固定资产

1、本科目核算企业持有固定资产的原价。

2、本科目设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”等对固定资产类别或项目进行明细核算。

3、固定资产的主要账务处理。

酒店购入固定资产，按应支付的购买价款、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本的成本，借记本科目，按认证可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业固定资产的账面原价。

1602累计折旧

1、本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。

2、本科目按照固定资产的类别或项目进行明细核算。

3、企业按月计提固定资产折旧，借记“主营业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、贷记本科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额。

1801长期待摊费用

1、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

2、本科目按待摊费用项目进行明细核算。

3、长期待摊费用的主要账务处理。

（1）企业发生的长期待摊费用，借记本科目，确认当期可抵扣的增值税进 项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目。

（2）摊销长期待摊费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷 记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

(二）负债类会计科目应用说明

2202应付账款

1、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

2、本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

3、应付账款的主要账务处理。

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”等科目，按照可抵扣的增值税进项税额，借 记“应交税费-应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

（1）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票 账单所列金额，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，按增值税专用发票 上注明的可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）” 科目，贷记本科目。

企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目。

（2）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其 账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入-其他”科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

2203预收账款

1、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。

预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。

2、本科目应按购货单位进行明细核算。

3、预收账款的主要账务处理。

（1）企业预收款项时，按实际收到的全部预收款，借记“库存现金”、“银行存款”科目，涉及增值税的，按照预收款计算的应交增值税，贷记“应 交税费一应交增值税（销项税额）”科目，全部预收款扣除应交增值税的差额，贷记本科目。

销售未实现时，按实际预收的款项，借记“库存现金”、“银行存款”科 目，贷记本科目。企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷 记本科目

（2）企业收到客户补付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目；退回客户多预付的款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。

4、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应尚未转销的款项。

2211应付职工薪酬

1、本科目核算企业应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

2、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公 积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等职 工薪酬项目设置明细账进行明细核算。

3、应付职工薪酬的主要账务处理。

（1）应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴等，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本 科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

（2）按照有关规定向职工支付工资、.奖金、津贴、补贴等，借记本科目(工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目（工资及奖金），贷记“银行存款”、“库存现金” “其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

（3）对于职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或 相关资产成本，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（职工福利费）。

（4）期末，企业根据规定的计提基础和比例计算确定应付工会经费、职工教育经费，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”、等科目，贷记本科目（工会经费、职工教育经 费）；

（5）期末，对于企业应缴纳的社会保险费和住房公积金，应按照国家规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（社会保险费、住房公积金）；

（6）对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴，借记本科目（工资及奖金），贷记“其他应付款一社会保险 费（养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险）、住房公积金”科目。

实际上缴或发生实际开支时，借记本科目（社会保险费、工会经费、职工教育经费），贷记“银行存款”等科目

（7）租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目（非货币性 福利）。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入期损益和应付职工薪酬。

（8）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目（非 货币性福利）科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

2221应交税费

1、本科目核算企业各种税费的应交、交纳等情况。包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车般税、城镇 土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

2、本科目应当按照应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

应交税费科目下还应分别设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“筒易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣 代交增值税”等明细科目。

3、应交税费的主要账务处理。

（1）应交增值税。

应交增值税科目下还应分别“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税 金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等设置专栏进行明细核算。

1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证 的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）科目，按当月 未认证的可抵扣增值税税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，按应付 或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

2）购进货物等发生的退货，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票编制 相反的会计分录，如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会 计分录。

3）企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增 值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关 增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原 材料”、“库存商品”、无形资产”、“固定资产”等科目，按可抵扣的增税税额，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4）进项税额转出。

企业已单独确认进项税额的购进货物、无形资产或者不动产等但其事后 改变用途（如用于筒易计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项 目等），或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进 项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。

需作进项税额转出处理，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税 额转出）”“应交税费一待抵扣进项税额”或“应交税费一待认证进项税额” 科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与非正常损失的购进货物、库 存商品、固定资产或无形资产的成本一并处理。

—般纳税人购进货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产, 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，即使 取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额，该税额按照现行增值税制度 规定也不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应将待认证的目前 不可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。经税务机关认证为不可抵扣的增值税进项税额时，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税 费-待认证进项税额”科目；同时，将增值税进项税额转出，借记相关成本费用。或资产科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

销售货物、加工修理修改配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应 收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收益金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用筒易计税方法计算的应纳增值税 额），贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”或“应交税费-简易计税” 科目。

销售货物等发生销售退回的，根据税务机关开具的红字增值税专用发票作相反的会计分录。

5）交纳增值税。交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（已 交税金）”科目，贷记“银行存款”科目；企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税” 明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记 “应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费-未交增 值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷 记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。

（2）应交城市维护建设税。

企业按规定计算应缴的城市维护建设税，借记“税金及附加”科目，贷 记本科目（应交城市维护建设税）。

企业缴纳城市维护建设税，借记本科目（应交城市维护建设税），贷记 “银行存款”等科目

（3）应交所得税。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用-当期所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

缴纳所得税时，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目

（4）应交个人所得税

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬” 科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

缴纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款” 等科目。

（5）应交的教育费附加、地方教育费附加。

企业按规定计算应缴的教育费附加、地方教育费附加，借记“税金及附 加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目;，贷记本科目（应交教育费附 加、应交地方教育费附加）。

交纳教育费附加时，借记本科目（应交教育费附加、.应交地方教育费附 加），贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

2241其他应付款

1、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

2、本科目按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细科目进行 明细核算。

3、企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用” 等科目，贷记本科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

4、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。

(三）所有者权益类会计科目应用说明。

4001实收资本

1、本科目核算企业接受投资者投入企业的实收资本。

2、本科目应当按照投资者进行明细核算

3、实收资本的主要账务处理。

企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“固定资本”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目。

4103本年利润

1、本科目核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。

2、本年利润的主要账务处理。

（1）转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“其他收 益”、营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，借记“主营业务收 入”、“其他业务收入”、“其他收益”、营业外收入”等科目，贷记本科目。

（2）“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售费 用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的期末余额分别转入本科目，借记本 科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售 费用”、“管理费用”、“财务费用”、“信用减值损失”、“资产减值损 失”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。

（3）“投资收益”“公允价值变动损益”、“资产处理损益”科目的净收 益，转入本科目，借记“投资收益”、“公允价值变动损益”、“资产处理损 益”科目，贷记本科目；如为净损失，做相反的会计分录。

（4）终了，应将本科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润” 科目。如本科目为贷方余额，借记本科目，.贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记 本科目。

3、期末本科目无余额。

4104利润分配

1、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后 的积存余额。

2、利润分配的主要账务处理。

企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取 任意盈余公积），贷记“盈余公积-法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

3、终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科 目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的，做相 反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科 目的“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

4、本科目年末余额，反映企业历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。

（四）损益类会计科目应用说明。

损益类会计科目应用说明。

6001主营业务收入

1、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务收入的主要账务处理。

企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价 款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、等科目，按应确认的收入金额，贷记本科目，按应收取的 增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”“应交税费-待转销 项税额”科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无佘 额。

6051其他业务收入

1、本科目核算企业确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

2、企业确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目、“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6401主营业务成本

1、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

2、本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。

3、主营业务成本的主要账务处理

企业应根据本月销售各种商品、提供的各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“合同履约成 本”等科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6402其他业务成本

1、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包 括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的摊销额、出租 包装物成本或摊销额等。

2、本科目可按其他业务成本的种类进行明细核算。

3、其他业务成本的主要账务处理。

（1）企业发生的其他业务成本，借记本科目，贷记库存商品

（2）在月末时需要结转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷 记本科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6403税金及附加

1、本科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。

2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应 交税费”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6421手续费及佣金支出

1、本科目核算企业发生的各项手续费、佣金等支出。

2、本科目应当按照支出类别进行明细核算。

3、企业发生的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付账款”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6601销售费用

1、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售 后服务网点等）的职工薪酬、社会保险费、福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、业务招待费、折旧费等经营费用。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、销售费用的主要账务处理。

（1）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运 输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

（2）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、社会保 险费、福利费、工会经费、业务招待费、折旧、等经营费用，借记本科目，贷 记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

发生应冲减销售费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6602管理费用

1、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊 销、办公费和差旅费等）、工会经费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、排污费等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、管理费用的主要账务处理。

（1）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（2）行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（3）行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”

科目。发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

发生应冲减管理费用的费用时，借记本科目（负数），借记相关科目。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余 额。

6603财务费用

1、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利 息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或 收到的现金折扣等。

2、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

3、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收账款” 等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记“银 行存款”、“应付账款”等科目，借记本科目（负数）。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6711营业外支出

1、本科目核算企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流 动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

2、本科目应当按照支出项目进行明细核算。

3、营业外支出的主要账务处理。

（1）企业确认处置非流动资产毁损报废损失时，借记本科目，贷记“固定 资产清理”、“无形资产”等科目。

（2）确认盘亏、罚款支出计入营业外支出时，借记本科目，贷记“待处理 财产损溢”、“库存金额”等科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

第三章会计核算基础规范

第一条、会计核算基础工作规范包括填制会计凭证，会计凭证及账表审核，会计凭证、会计账册、会计资料的装订和会计档案的保管。

第二条、会计账薄的设置。

成员企业应按照国家统一会计制度的规定，并结合各自的业务特点，设置 本单位的账薄体系。会计账薄包括总账、明细账和日记账。

实行会计电算化的公司，会计账薄由系统自动设置。

成员企业在会计电算化软件使用时，应首先进行初始化设置；还应对各级 管理人员设置不同的管理权限，由各成员企业财务负责人统一管理。

第三条、原始凭证的基本要求：原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程 序等符合国家统一会计制度的规定。

一、原始凭证的内容必须具备：凭据名称、填制凭据的日期、填制凭据单 位并盖章或填制人签名、接受凭据单位或个人名称、经济业务内容、数量、单 价和金额等内容。

二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的 原始凭证，必须有填制人员的签名及手印；自制原始凭证必须有经办人及部门 负责人签名；对外开出的原始凭证须加盖本单位公章。

三、原始凭证凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写必须相符；原始 凭证上的票面金额如大于报账金额时，发票背面应注明实报金额（由申请报销 的人签字确认）；购买实物的原始凭证须有验收人的签名或签章，有验收入库 的凭据；支付款项的原始凭证须有收款人的收款证明（如收据）。

四、销售退回除填制退货发票外，还须有退货验收证明；退款时须取得对 方的原付款凭证，不得以退货发票代替收据。劳务性或其他服务发生退回时，比照销售遐回执行。

五、职工因公借款的凭据须附在记账凭证之后。收回借款时，应退还借据 副本或另开收据，不得退还原借款收据。对现金付款应在付款凭证上加盖现金 1寸i乞

六、经上级或主管机构批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如批文需单独归档的，应以批文复印件（反映业务内容的部分）为附件。

七、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位 重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。原始凭证金额有错误的，应 当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。（增值税发票则必须重开）

八、从外单位取得的增值税发票，如有遗失应请对方出具“增值税一般纳 税人丟失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和原增值税专用发票 记账联复印件加盖“发票专用章”，作为原票的替代件。

第四条、记账凭证的基本要求。

一、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘 要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人等。

二、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭 证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

三、记账凭证附件要求：

(一）除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他更正及冲销类凭证，必须通过自制附件说明更正及冲销原因并写明原单据凭证编号，说明需制单人签字及财务负责人审核。

(二）填制记账凭证时发生错误的，应当重新填制。

(三）P0S机热敏纸时间长易褪色，可将单据整理在A4纸上拍照后打印，作为附件（不得直接将热敏纸作为附件）。

(四）对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账 凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称 和编号。

(五）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号 顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、、月份和 起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。

四、会计人员应及时传递、编制会计凭证，不得积压，并妥善保管会计凭证。

第五条、原始凭证的审核：

一、审核原始凭证格式是否符合要求，抬头是否与本公司名称完全一致；外来发票是否加盖发票专用章；取得的增值税专用发票，无论是否进行抵扣，都必须及时进行认证；不允许抵扣的，再做进项税转出。

二、审核原始凭证的审批手续是否齐全，经办人和有关负责人是否已签名 或盖章。

三、原始凭证所反映的经济业务是否合法、合理，有无违背政策规定和公 司管理制度。

四、原始凭证所填列的数字（包括数量、单价）是否正确，大小写金额是 否一致，小计、合计是否正确，凭证所填内容是否真实，文字和数字是否清楚。

五、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第六条、对有问题原始凭证的处理：

一、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

二、对记载不准确、不完整的原始凭证、假发票应当予以遐回，并要求经 办人员更正、补充。

三、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣 留，并及时向主管领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

第七条、记账凭证的审核：

一、审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整，是否已经 审核无误，是否同所附原始凭证内容相符。

二、应借、应贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否按《财务会计 管理规范》的规定编制。

三、记账凭证中有关项目的填列是否完备。

四、记账凭证中有关人员的签章是否齐全。

五、输入的摘要是否做到完整，包括经办人、经济业务简要描述。

六、对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，原始凭证 汇总金额准确无误。

第八条、对会计报表的复核：

一、复核会计报表是否符合制度规定的编报要求。主要有资产负债表、损 益表、现金流量表等。加装会计报表统一封面，并按顺序装订，经制表人、财 务负责人、总经理签字，加盖公司公章。

二、编制报表是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

三、各会计报表之间的勾稽关系、数字是否一致。

四、会计报表涉及的有关人员签章是否齐全。

第九条、会计凭证、会计账册、会计资料的装订要求：

一、装订的范围：原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单等。

二、凭证装订以月份为单位，每月订成一册或若干册。

三、装订前首先进行凭证整理，按凭证顺序号进行排序、粘贴和折叠。记账凭证采用A4纸横向打印，超出A4纸大小范围的资料，需整理折叠。对于纸 张面积过小的原始凭证，先按一定次序和类别排列，再粘贴到同记账凭证大小 相同的纸张上。原始凭证面积偏小且数量较多时，附件可以单独装订，但需在 记账凭证上注明。

四、会计凭证、会计账册、会计资料装订后的注意事项：每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。为保证资料安全、账实相符，应定期进行资产清查，并及时查明原因后分别处理，再调整账存数。

除另有规定外，现金应每周盘点核对；银行存款、存货应按月清点查对； 固定资产应至少每年清点一次；应收款项应每年清查一次，并及时查明久被拖欠的原因，汇报管理层，采取措施，防止呆账、坏账。

第十一条核算规范与纪律：

一、会计人员在行使会计核算职权时，应做到：会计内容真实正确，符合经济行为或交易实质，凭证齐全，手续完备；账户登记及时，账实、账账相符； 账户体系完整，账目清楚；定期计算损益，编制会计报表。

二、会计人员应严格遵守会计管理规定和会计纪律，保守本单位的商业秘 密。不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

三、会计人员不得弄虚作假、营私舞弊；不得伪造、篡改账目、凭证、报 表，违法办理会计事项；不得私设账薄，私设账外的小金库。

第四 章货币资金管理

一、资金管理原则：

对酒店的资金实行计划安排，统筹调度。既要保证正常经营业务需要，又要节约使用，以较少的占用资金取得较大的经济效益。

（一）、现金的管理：

1、根据酒店业务经营情况和特点，在征得同意后，确定每日库存现金限额为10000元。营业收入当天存入银行，除按规定范围和特殊情况支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。

2、现金支付的范围：交通费、差旅费及支付给不能转帐的购买本饭店必需的物品和鲜活商品，且结算起点（3000元）以下零星开支。

3、酒店的一切营业款全部交财务部，任何部门不得扣留和挪用，不得以白条顶替库存，现金收银员应于每日营业结束将现金交存财务部或投包饭店保险柜内。

4、发现库存现金长余或短缺应立即作出记录及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限处理。

5、各营业部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理，备用金若要继续使用应及时收回销帐。

6、禁止公款私存，禁止收银等收款人员收到现金后直接存入个人账户。

7、酒店收取的现金，须当天下班前存入公司指定的账户，第二天下班前向财务部移交银行《现金缴款单》，财务部做好复核工作。

8、现金收取必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币。没有当 场进行验钞机验证导致收取假币的，由收款人负责全额赔偿。

（二）银行存款的管理

1、银行支出的项目，需按规定程序办理审批后，出纳方可付款，未办手续或手续不全的一律不得支付。

2、出纳员应每天编制收付报告，连同本日收付的原始凭证交会计作帐。

3、出纳员每月应与银行核对存款余额。发现记帐错误要及时更正；属于银行差错，要及时通知银行更正。对未达帐要认真查找原因及时处理。

4、出纳员对各种空白转帐支票和现金支票，应妥善保管并设备查薄、登记支票购入、领用、注销等情况。

第五章 酒店存货管理制度

第一条、为了加强酒店（包括餐饮、客房）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定。

第二条、本规定中的存货是指在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。

具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等；

2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）：

燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。

第三条 存货的购进管理

一、存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办

法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期审报计划：

（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二

天的需要量，据此拟定需求，制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交

采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每天下午4：00-8：30．

（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《申购单》，由部门或仓库申报，由采购部办理采购业务。申报计划时间为每周六下午。

（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《申购单》，仓库管理员签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号．

（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要

量，并据此拟定需求，填制《申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划间为每月25-30号。

3、上述第（3）、（4）项填制《申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材

料及物品（如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原则上应采取招标的方式选

择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方

面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《申购单》（一式四联，申购部门留存一联，其他两联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），报部门负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按

时到位：一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便准备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部分，直接出厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日

常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收：其他贵重食品部分，由各对应仓库

库管进行，由财务部稽核人员监收。

①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收

区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量

验收工只、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地：

②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和

监收工作：

③验收工作包括货品数量验收和货品质量验收内方有内容：

（1）货品数量验收

A、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过称，以防短缺：

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是否与实际一致；

C、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

（2）货品质量验收

a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；对海鲜及其他

水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行；

C、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或

（3）订货单上规定的保质期不符的不予验收。

a、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开存放。

d、验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作

上“已到货”标记：如果不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处

理。

c、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作、应在送货人在场时完成；货物验收人和

监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作：验收之后，应尽快将货

品送进贮藏室或仓库。

填制《xx酒店入库单》（一式三联，货物验收人一联，送交货人或供应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

验收工作完成后，将订货单、《入库单》和发票订在一起，及时送交财务部

稽核人员。

（2）其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收，其

具休验收规定同上。

三、购进存货的款项支付，按照酒店管理公司规定的审批权限进行报批，财务部依据审

批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。

1、财务部稽核人员收到订货单、申购单、验收单和发票后，必须对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、不向下办理付款手续。

（1）检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部门和采购部

门查明是否属替代品：核对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。

（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：

① 检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监收签字手续是

否齐全，签名是否真实、有效；

② 检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是否与订货单的内容一致：

③ 检查发票是否为正式有效票据：

④ 检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符：

⑤检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质量不够等级问

题是否已作出扣减。

（3）检查货品是否已预付定金或预付货款：已预付了定金或部分货款的，应计算出本

次应付货款的金额。

（4）签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审批。

4、出纳人员依据飞书付款流程的完成，办理正式的付款手续。

四、建立“主动征求供应商投诉”制度：由酒店办公室定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相关工作人员效率低下，营私舞

弊等问题。

第四条 存货的领用管理

各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部门日常所需物质进行

领用：超出领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权拒绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部门经理口头或书面授权当值仓

库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款：若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处

以至少5元的罚款。

第五条 存货的库存管理

一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将不同属性和不同存放要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放：办妥物品进库和发放手续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理，对超过保质期和有质量问题的货品，不得对外发放，并及时填制《质量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。

先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。

四、各部门具体规定：

1、客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时和客人需退房信息的第一时间（或接到前堂收银处电话通知客人退房结账的当时》及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前台收银外入数：若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以防止迷你吧酒水走数。同时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效考核直接挂勾。

（2）对需清洗的周转性物品（如床单、被套、浴巾等等），在移交给负责清洗的部门

时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的送返时间（并界

定超时送返责任，以免影响正常使用的周转），送返时，必须办理实物数量和质量的验收手续，如有出入，当面界定责任，出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立即催促，必要时，说明原因、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增领该部分物品，待清洗部门送返后立即返还。

（3）客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保

管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决：同时，依据当月客房部各部门

实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人

审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物

保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；

6、财务部：

（1）财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物是否严格按照“先进先出”的原则执行；

（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认：发现问题，及时查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的主作责任：不能退换造成的损失，出验收责任人负责赔偿：属保管不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）：定额外的部分，直接追究保管责任人的责任，并由共承担全额的损失。

3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理：非常情况，可直接上报酒店管理公司研究处理。

第六章 酒店应收账款管理

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保障应收账款及时、安全、全额回收，确保酒店权益，减少坏账损失，明确应收账款管理的基本原则，特制定本管理规定。

一、明确责任主体，严密责任划分。

1.销售部经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2.财务部经理负责登记账务、管理签单、审计核对账务、分析账务账龄和信息反馈与提供。

3.酒店的应收账的第一责任人为酒店总经理（凯里酒店当前为执行总经理），财务部经理、销售部经理负有管理责任。

二、严格程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1.签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由销售经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业、个体、民营企业原则上不允许签订挂账协议；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

2.应收账款的催收

（1）应收账款由经办销售人员负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款回款审计、核对、销账等。

（2）财务人员分析账务后，督促经办销售人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销人员收回账款款后，必须及时到财务报账核销。经数次催收未能收回并预估有拖欠现已账款的，必须及时上报总经理。

（4）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

3.签单及传递的管理

（1）收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）财务部负责审计核销往来帐款，应对账单的合法性、真实性、准确性负审计责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款负连带责任，按过失处理。

（3）往来帐款审计于每月10日前把上月的应收帐款明细表报财务部经理，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

（4）往来账审计审核后退回收银台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

4.健全的档案资料管理规定。

营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

二、细节管理规定与考核标准：

1．所有的可挂账的单位必须建立在已与酒店签订了《签单挂账协议》的基础上方可挂账，否则不允许挂账！已签订好的《签单挂账协议》酒店财务部、销售部各存档一份，财务部负责电脑系统协议单位及挂账单位的确认及上传工作，前台收银按要求确认挂账。销售部经理负责整理档案，及时更新和续签协议。没按要求每次考核50元每次。

2．所有会议、团队需签订会议合同，无挂账协议需收取全额或部分定金，原则上会议结束后付清所有消费费用，特殊情况明确回款期限，报总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核100元，并负责账款追回。

3．前厅、餐饮收银不允许私自挂临时账、特殊情况经财务部经理、总经理批准后方可挂账，违反规定每次考核50元，并由相关责任人负责追回账款。

4．财务部严格审计审核当日所有账务，因审计不严出现账务问题，每次考核50元每次。

5．销售人员、销售部经理、总经理可申请个人担保权限，额度设限为个每月人工资90%以内，个人担保账务月清月毕，没有在当月内收回的，由个人工资中扣除。

6．所有消费账单及明细，在消费结束后，销售经办人在7个工作日内需完成对账确认，签字消费确认函交财务部存案，发票开出后，财务部跟进回款进度，违反规定每次考核50元。

7．除挂账协议单位外，销售人员零星散订个人不免押担保（可挂账个人担保额度内），因特殊情况，可代替挂账协议单位经办人签字确认，需在3个工作日内主动去财务审计处签字确认，违反规定每次考核20元。

8．原则上酒店账务往来需经过酒店对公账号、或酒店收银系统付款，特殊情况需现金或转账给私人账户，1500元以内经财务部经理批准后可收取，超出额度的，由财务安排收取。

9．财务部每周做出细致的应收账款明细清单，总经理至少每个月组织召开一次应收账款会议。

10．销售应收账款回款考核标准参照酒店业绩绩效考核。

第七章 固定资产管理

1、为了加强固定资产管理，提高固定资产利用效果，维护酒店财产设备的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所称固定资产是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）单项价值在2000元以上的房屋建筑、机械设备、电器电子设备、运输工具、家具用具、地毯及其他设备。

3、固定资产的分类及折旧年限

4．固定资产的购置及验收

（1）各部门需购置固定资产时，由使用部门提出申请、经初步论证，提出技术要求，填写“请购单”，由总经理批准。

（2）经批准的固定资产购置申请，应由使用部门会同工程部、采购部研究采购方案，并由采购部按“存货／采购管理制度”购入，进口设备专业要求较高的固定资产购置，由采购部协助有关部门，有关人员完成（3）固定资产购入后，应由使用部门经手人及主管采购部人员清点验收。复杂精密的机器设备，须三方共同开箱验收，注意有关附件、专用工具、随机备件及技术文件的清点，未经授权，任何人不得随意拆箱。

(4)自制自建的固定资产，由工程部归口管理。事先由工程部作出工程预算，填制项目审批表，报总经理批准后，交财务部监督开支。

(5)不论购置的或是自制自建的固定资产，在验收完成并交付使用时，由经手部门／经手人填写“固定资产交接单”，办理交接手续；备品备件交仓库保管，技术资料交工程部保管。

(6)固定资产报销／付款时，须凭发票、合同、请购单、固定资产交接单按酒店用款程序办理。

5、固定资产的日常管理

(1)设置“固定资产目录”、“固定资产明细账”：由财务部完成。

(2)建立“固定资产明细卡片”

财务部根据有关的固定资产交接凭证，填制和颁发“固定资产明细卡”，随时记录固定资产的变动情况，做到账、卡、物相符，以保证固定资产的真实和完整，固定资产明细卡片一式三份，一份由财务部保管，一份由使用部门保管，一份由工程部保管，实行分口分级管理。

(3)固定资产在酒店部门之间的调动，必须由使用部门提出申请，经工程部同意，办理“固定资产内部转移单”，交工程部.财务部各一份。

(4)固定资产有偿转让时，由转出部门打转让告、经工程部、财务部及总经理批准（如属进口设备，还须咨询报关员）后，方可办理。

(5)固定资产报废时，由使用部门填写“固定资产报废申请表”报工程部，由工程部进行技术鉴定，提出处理意见，报财务部经理、总经理审批。

固定资产经批准报废后，由工程部会同财务部进行固定资产的清理、报废处理，同时进行固定资产目录、卡片、账目等注销

6、固定资产清查盘点

固定资产应在每年年终进行一次清查盘点，财务部和财产保管部门，应组织人员根据固定资产明细卡片到现场进行清点，如发现盘盈盘亏，应认真查明原因，提出处理意见，填制“固定资产盘点报告表”，报财务部经理，总经理审批。

第八章 酒店收入管理

为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本规定。

第一条、本规定所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。

具体包括：

1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、洗衣费、赔偿金等；

2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、会议场租收入、赔偿费等；

3、免单、其他收入（外包场所租赁费）。

第二条、商品订价

为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。

1、制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。

指导毛利率：餐饮食品毛利率为57%。

2、制价程序

1）食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅

材料名称和用量（毛重及净重），并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。

2）酒水香类酒水及香烟应山餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。

3）价格变动：业务部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈：各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。

3、折扣规定

1）具体折扣规定及权限范围详见（凯里市纵横大酒店优惠政策及权限规定）。

2）折扣审签

原则上要求账单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。收银员必须在账单上注明“xx电话指示x折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以20元罚款。

3）免单控制

① 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

② 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜肴的，按照费用管理制度执行。

③ 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店广宣费。

4、收银控制

1）酒店消费除房租收入，其他酒店各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都必须由相关营业部门落单。要严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名义或福利名义消费，否则，作贪污处理。

2）香烟酒水收入落单填写一式二份的酒水单，一联交收银、一联交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、杂项收入落单由客房部服务员填写一份二联的杂项单，经客人认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客房房务心必须对所经管的物品由专人进行登记；

对于退酒水或其他退还服务还必须有相关营业部门签字认可或签收。

所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部审计核查。

4）收银人员必须保证酒店所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相关经手收银员全额赔偿。

5）每班收银结束后，收银员都应打印当班交班报表，随当班账单一起交审计审核。账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单；餐饮作废账单和零账单必须详细注明理由。

6）收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项（含IC卡、贵宾卡预售收入）上缴。收银员每日交（下）班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转Ar账和转招待账等，并与当班报表核对一致。银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签字证明。

5、收入审计控制

收入审计人员每日对当天收入进行全面面审核：

1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账单、报表是否上交，是否存

在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记，以便上级进行处理。打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表对应统计数量是否一致，是否存在账单不全或有效账单没有放在最上面。

2、检查餐娱账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据是否联号，数量、金额是否

相同，退菜是否符合手续；检查前台账单的消费项目与底单是否一致，是否存在多计少计现象。

3、打印赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是否符合手续，审批各种优惠券、免费券有价证券的使用是否符合规定，是否在有效期内。

4、核对登记招待、转账：打印前台、餐娱招待明细表、转账明细表，与实际账单进行核对。

查看招待，转AR账是否符合手续并整理造表。

5、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态、查看是否存在房态、房价不符现象，是否存在已入住未开房、客人已退，系统未退现象，如有及时登记，并通知有关部门进行补救。财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现场查房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次不少2000元的经济处罚。问题严重的报集团给予降级或降职处分。

6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台入住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是否全部计入，应加收半价、全价房租是否加收，免收或少收是否规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据未收回已结账现象。是否符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记表是否一致。

7、核对宾客账：核对餐饮收入及报表、客房收入日报及报表上宾客账数是否一致，是否存

在消费已发生前台未达或未计前台已达的现象，并查明原因。

8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核对储值卡消费数是否一

致，是否存在多下账、未下账的现象，检查储值卡消费明细表上的每一笔消费是否有储值卡

消费回执单，并有客人签名。

9、审核客房报表：将每日客房交来的当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿

报表与日报表中数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据号核对，查看足否存在少报、漏报的现象。

第九章 费用报销管理

第一条、适用于公司发生的各项管理费用、销售费用以及未签订合同采用报 销的其他支出。除发放给个人的销售激励、员工个人报销、零星采购等，原则 上应与合作方签订书面合同，明确双方权利义务，按照合同类支出的审批及付 款流程进行管理。财务部门履行监督义务，在相应的报销标准下据实报销。

第二条、取得票据要求：

一、取得的各类票据，必须符合国家及地方有关税收政策的要求，不符合 要求的票据，财务部门有权拒绝支付。

二、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证。

三、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，名称 必须一致。

四、收取的发票金额在1000.00元以上的，须由报销人逐笔查验真伪，并 在发票背面注明“已查验”后签字确认；金额在2000.00元以上的发票，报销 人在查询真伪后，须将查询结果打印附后并签字（连号发票视为一张发票）。

五、财务部对1000.00元以上的发票进行审查，对于假票行为，将作如下 处理：报销人确不知情的，将单据予以打回，替换同类型发票；报销人恶意提 供假发票的，予以上报公司管理层处理。

六、经办人从收款单位或个人取得增值税发票的发票联及抵扣联，审查发 票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：公司名称、税号、地址及电话、开户银行及账号、开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限 等。对于属于一般纳税人的下属企业，原则上应取得增值税专用发票。

七、经办人应及时报销各项费用，原则上本月报销（以发票开具时间为准）不得晚于次月月底，否则财务部门有权拒绝报销，原则上不得使用跨年票据

(12月和1月除外）。

八、所有费用报销应以反映业务真实性为基本原则，与业务真实发生的所 有票据和支付凭证，不局限于发票均应提供给财务部门，财务部门在审核时有 权要求业务部门提供相关资料补充证明业务的真实性。

第三条差旅费报销管理。

一、员工因工作需要经单位批准到异地（单位所在行政辖区以外的区域）工作、参加会议及培训并在异地留宿一夜以上的行为。

二、交通费标准：

(一）往返出差地交通根据出差人员选择的交通工具凭据报销，原则上部 门经理（含）以下人员乘坐飞机经济舱（N级以下）、火车硬卧、高铁二等座、轮船三等舱；副总、总监、总助可乘坐飞机经济舱（N级及以上）、火车软卧、高铁一等座、轮船二等舱；总经理可乘坐飞机经济舱（L级及以上）、火车软 卧、高铁一等座、轮船一 等舱，因特殊情况超出标准，须报总经理审批；

(二）员工利用出差机会因私绕道，从出差地至办理私事之地发生的交通 费用由员工自行承担。员工从办理私事之地返回单位的交通费用超出由出差地 返回单位的交通费用，其超出部分由员工自理。员工在办理私事之地所发生的 所有费用由员工自行承担。员工由出差地出发至办理完私事返回单位期间不享受出差津贴；

(三）使用自有车辆出差的，按等距离动车高铁标价给予补偿；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，享受公司车补的人员不再享受 市内交通补贴。不享受公司车补的人员如单位未统一安排接送车辆，其交通费 用按实报销；

(五）员工出差的车、船、机票及住宿酒店原则上由单位综合管理部负责 预订。公司员工出差，应至少提前一个工作日将《出差审批表》（在“备注” 一栏内注明所需车、船、机票时间）递交综合管理部，由其根据要求代订车、船、机票及住宿酒店。

三、住宿费标准：

(一）全国按出差目的地分为三类地区：

A类地区：京、沪、粵地区的省级城市及深圳、香港、澳门；

B类地区：除京、沪、粵外的各省、区、直辖市的省会城市及厦门、珠海；

C类地区：其他市、县级城市。

(二）员工出差实行“分级分区”，按职务级别、出差地区类别分别限额

报销；

(三）到公司有签约酒店的地区出差，必须入住公司的签约酒店；如因特 殊原因不能入住公司的签约酒店，须经公司领导批准；

(四）因工作需要随同单位领导出差，经公司领导批准，随行人员住宿费

(五）员工到异i也i加或培训期间，如住宿由会议主办方或培训单位 统一安排的，原则上不允许外出住宿；如确有需要外出住宿的，须经公司领导 批准；

(六）员工多人出差，住宿标准可按每人对应报销标准进行累加后报销，单位只进行总额的控制。员工出差住宿费超过报销标准的，超出部分由个人自 理。凡员工出差住在亲友家的，在《出差审批表》中注明并经审批后，按员工 最高住宿标准的50%给予朴偿，并入当月工资计算个人所得税；

(七）员工在单位所在地参加会议或培训，确实需要住宿的，经公司领导 批准，可按出差费用标准报销住宿费。

四、伙食补贴标准：

(一）员工在集团内酒店入住签单的，不再报销住宿费用且在入住酒店签 单用餐的，不享受伙食补助；

(二）员工到单位所在城市外的省内出差，如果当天来回每人每餐补助30 元，成员企业可根据当地经济水平在此标准范围调整，浮动范围不超过30%;

(三）员工到异地参加会议或培训期间，已享受会议主办方或培训组织方 伙食补助或伙食费已包括在会务费或培训费内的，会议或培训期间不再享受伙 食补助费（不含在途天数）；

(四）员工在单位所在地参加会议或培训，不享受伙食补助费，如会议主 办方或培训组织方不提供伙食的，经单位核实后按每餐30元标准给予补贴（浮 动同上）；

(五）、员工参加会议或培训期间，主办方提供伙食或伙食费由公司承担报 销的，不再领取伙食补贴；

(六）员工出差期间的住宿、伙食、市内交通由接待方承担的，不再享受 交通及伙食补助。

五、差旅费补助标准：

总经理差旅费用实报实销。出差目的地的市内交通费实报实销，统一使用

公司车辆的除外。

六、报销流程：

(一）员工出差前需填写《出差审批表》，结束后，应在一周内粘贴好出 差费用票据，凭《出差审批表》、《差旅费报销单》按财务规定办理报销手续。单次出差期间所发生的相关费用须汇总一并报销，不得分次报销；

(二）差旅费除住宿、餐饮外的其他旅客运输报销，按照发票类型分开统 计报销金额：

1、载明员工身份的飞机票（电子行程单）、登机牌、保险发票及火车票；

2、载明员工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客运输类电子普通发票，常见有滴滴打车发票及行程单；

4、出租车发票及其他未注明身份信息的发票等。

(三）异地公杂费（包括但不限于：复印、传真、长话等）须取得当地相 应的正式发票作为报销凭据。车、船、机票目的地须与出差地相符。的士票背 面须注明日期、上下车时间及起止地点。一次出差经由多地完成的，报销凭据 应按出差地汇总；

(四）员工出差时间以离、抵时间为准，伙食补助以12: 00(24: 00)为 界，其他在异地期间，伙食补助均按天数计算。旅途时间未超过4小时的，按 1/2天计算，超过4小时的，按1天计算。

七、审核要：点、：

(1)差旅i报销单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请人是否为同一人；

(二）住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发 票是否为出差当地发票；

(三）如在出差地发生业务招待费需单独报销，不可与差旅费一起报销；

(四）差旅费报销应提供单据为交通票据、结算支付证明（p〇s单、支付 宝、微信支付记录）、酒店打印的住宿水单。

第四条市内交通费报销管理。

一、员工因公办事原则上应选择便捷交通工具出行，不紧急事务选择公共 交通，如遇紧急事务应向部门经理报批。

二、员工因公办事及加班时间在市内发生的出租车费、公共汽车、地铁等 交通费用，以使用有显示起止地点和时间的打车软件为佳。

三、享受交通补贴的员工除出差外不能报销市内交通费，原则上不得使用 公司车辆办事。

四、报销人每月填写市内交通费明细表，由部门经理确认后集中报销。用 打车软件开具发票报销时须附上行程单明细，行程单上不符合实际情况的财务 可直接扣除。

第五条、公务车费报销管理。

一、公司公务车发生的汽油费、停车费、过路费、车辆维修费、保险费等。原则上应为公司在册车辆发生费用，如调用其它公司车辆，双方应签订“借用 协议”，本集团内车辆调用的，应填写《固定资产调拔单》。

二、公司产权车辆由于违反交通法规、延迟办理年审、保险交纳等导致的 罚款和各种违章处罚，除特殊情况外，一律不予报销，由相应责任人自行承担。

三、车辆进行维修前，经办人应提交《车辆维修申请单》进行审批，注明 本次申请维修范围，维修金额及维修单位，由综合管理部负责人及公司领导审 批。成员企业使用车辆超过3辆的，原则上应定点维修。定点单位由成员企业 综合管理部门每年组织一次筛选评定。

四、报销时经办人需提供《车辆维修申请单》、车辆维修结算单、发票、加油清单及台账等支持性文件。

五、综合管理部门应依据每辆公务车建立公务车费用台账，财务部每月定 期抽。

第六条、办公费报销管理。

一、公司购买办公用品、办公耗材、零星的备用件、低耗品、办公饮水、印制名片、办理工商年检注册、快递邮寄、档案查询等发生的日常办公费用。

二、办公费用原则上由综合管理部统一采购。印刷费用、软件使用费等办 公费用按实际需要进行专项报告；综合管理部应在年末统计各部门次年办公用 品计划，各部门需每月25日向综合管理部报本部门下月的办公用品采购计划，按需领取，并在领取记录上签名。

三、大额采购需要签订采购合同，定点采购可签订期间合同，合同应交公 司财务部备案。

四、办公采购单项金额超过规定限额或定点采购时，原则上应寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位，采购款项应以转账形式支付。

五、办公采购原则上应以京东、天猶旗舰等商家公布的价格、项目内容、服务等为基准。

六、经办人提供审批完毕的《物资采购审批单》、《入库单》（须由采购 人、验收人、仓管员等人签字确认），增值税发票（一般情况下应为增值税专 用发票，如果汇总开具办公用品发票，必须附销售清单）到财务办理报销。

第七条、业务招待费报销管理。

一、因业务经营的合理需要而发生的招待公司客户及其他人员的餐饮、礼 品、住宿等费用。包括招待餐费、礼品费、住宿费、招待用酒、茶等，不得将 招待性质费用以其他名义报销。

二、招待费在全年预算范围内列支，经总经理同意方可对外招待。报销时 应先总经理审批后财务审核。

三、经办人应于业务结束后10个工作日内，及时办理招待费报销手续。将 报销单据、《公务接待审批单》、发票、结账菜单或点菜单、支付凭证一并提 交财务部审批。

四、酒、茶、购物卡由综合管理部统一采购，申报领用时，填写《招待用 品登记表》，综合管理部采购酒时同时提供已领用清单和酒验收单。

第八条、会议、培训费报销管理。

一、公司组织的会议、培训分为内部和外部两类。包括会议室租赁费、用 餐费 活动费 住宿费等。

二、由综合管理部负责会议、培训的组织及审批工作，参会人员、组织时间、地点、方案及预算支出必须具体。

三、外部承办会议、培训的，需由其他公司承接办理的，必须寻找3家以 上供应商进行比价后确定最终合作单位。

四、活动完成后10个工作日内，综合管理部提供《会议、培训审批表》、会议、培训通知、活动方案、到会人员签到表、报批预算（明细计算）、发票 及清单、现场图片，完成财务报销手续。

第九条、团建费报销管理。

一、综合管理部组织各项团建活动，包括场地租赁费、用餐费、活动费、物料费等。

二、在活动前，经办人需完成活动的审批，由综合管理部负责人及公司领 导审批。审批时需附上活动方案、预计各项费用明细，承办单位甄选表等。

三、活动完成后10个工作日内，提供《团建活动审批表》、会议活动执行 表、活动参与人员签到表、活动现场图片、发票及消费明细清单，完成财务报，薛

第十条、租赁费报销管理。

一、公司租赁办公设备、办公室、员工宿舍等发生的费用。

二、出租方需提供增值税专用发票，相关税费可在租赁合同中约定。

三、综合管理部应加强租赁管理，建立租赁房屋及资产台账，提高使用效 率，所有宿舍租赁及办公室租赁均应纳入合同管理。

四、经办人报销时需提供租赁台账、发票、租赁协议、租赁合同中约定的 收款账号信息等支持性文件。

第十一条、劳务费报销管理。

一、未与公司签订劳动合同的独立个人接受公司的设计、装潢、安装、制 图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术等各项劳动。

二、劳务费以公司名义开具发票的，必须签订对应事项的服务合同，注明 服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，对公转账，由收款人签收收款 收据并提供营业执照复印件；以个人名义开具发票的（税务局代开），必须签 订对应事项的服务合同，注明服务事项内容、时间、付款条件及发票条件等，由收款人签收收款收据并提供身份证复印件。

三、对以个人名义开具发票的（税务局代开），其发票上注明已缴纳个人 所得税时，不免除付款人履行代扣代缴义务，公司付款时必须按规定进行个人 所得税的申报。

第十二条、专项费用报销管理。

一、不经常发生的，临时性或特殊性事项费用。

二、经办人发起专项费用报销请示，列明事项原因、金额等，附上外部专 项费用收取的标准文件和证明性文件，提供税务机关认可的发票票据，由部门 负责人和总经理审批，审批通过后方可申请支付。

第十三条、费用报销流程：

第十章 预算管理

第一条、预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财 务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完 成既定的经营目标。

第二条、酒店财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业财务预算一般按编制，月份落实。财务部按审核后的预算实施监督与执行。

第三条、实施财务预算管理方案必须上报集团总部审核批准。企业 经营负责人对企业财务预算的管理工作和预算执行结果负总责。企业内部生产、投资、开发、人事行政、市场营销、服务等职能部门具体负责本部门业务涉及 的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好企业总预算 的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人对本部门财务预 算执行结果承担责任。

第四条、企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上 报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告； 负责预算执行情况考核等。

相关部门应根据业务开展的实际情况编制、月度资金使用计划及资产 购置计划等。

第五条、财务预算主要内容包括：

一、损益表主要项目预算一营业收入、成本费用、利润总额及净利润，及 反映盈利能力的相对数指标等；

二、现金流量主要项目预算一现金流入、流出、净流量概况，资产购置、筹资总额、筹资机构、融资担保等。

三、资金项预算为预算，损益表项预算应根据上年实际结算金额分月 预算。

第六条、财务部应根据各职能部门上报的收入及资金使用计划进行汇总、综 合平衡，编制财务预算及月度收支计划。

第七条、预决算完成时间：

财务决算报告一般应于终了 15日内上报集团财务 部；

每月25日前上报《月度资金预算表》，每月5日前上报 《月度资金结算表》。

第八条、损益表项年初报送的全年分月预算在实际执行过程中与原预算不一 致时，可在上报《月度资金预算表》中进行支出细项调整。依调整后的数据填 列每月《预算执行情况表》中的预算数，进而与结算数比较考核财务指标。

第九条、资金预算呈报总裁或董事长批准后予以执行，月度资金预算应在经审批的资金预算基础上编制，超出预算或追加预算的，3万元以内(含3万元）的预算外资金调整由总经理审批，3万元以上的预算外资金调整应呈报总裁或董事长批准。在经审批的资金预算内编制的月度资金预算由总经理审批。

第十条、所有开支必须有计划，原则上“无计划不开支”，应计划与合同在先、支付在后，严格控制计划外的款项支付。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第十一章资金支付审批及流程

第一条、财务部在支付各类资金时必须要求业务人员履行审批手续，未履行 审批手续的业务事项，原则上财务部门不予以支付该款项

第二条、付款制度：

一、所有的零星报销必须从出纳员的备用金中支取，超过1000元的，必须采用支票或银行转账支付。酒店内部采购员及其他职员报销款项，适用以上规定，转账支付的直接将款项付至职员工资账户。

二、所有款项的支付必须在饭店预算范围之内。

三、除内部职员临时借支、员工工资及补助外，所有支出必须附税务发票并加盖发票专用章（预付账款附收据并加盖财务专用章）。

四、临时借支须经部门审签、财务复核、总经理审批后方可付款。大额借支应转账至职员工资账户。借支款项必须一周内取得发票和相关单据，执行财务审签程序后到财务报账，超过一周的，须书面说明，交由总经理审批并返回财务部出纳处备案。

五、所有费用报销，必须有经手人、部门负责人、财务部和总经理签字。

六、所有购进物资的付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附采购申请单或购货合同及仓库验收单、付款审批表。

七、工程及安装类付款（预付款附合同及收据加盖财务专用章），除附相应的发票或收据外，必须附相关合同、工程及安装决算书（附决算明细）、决算书编制说明、工程款审批表。

八、单据不全、印章加盖不正确或未盖的，财务不予付款。

九、发票、收据不符合税务及财务规定的，财务不予付款。

十、单据填写不清楚、涂改、金额大小写不一致、未用钢笔或水芯笔填写的，财务不予付款。

第三条、付款流程

一、借支付款：

经手人填写借支单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款——》取得发票及相关单据——》填写费用报销单——》执行财务审签程序（经手人、部门负责人、财务部、总经理签字）——》单据返回财务部销账

二、预付款付款：

草签合同——》填写合同流转审批表——》合同确定并加盖公章或合同专用章——》收款人填写付款申请单（附财务收据）——》经办部门审签——》财务复核审批——》总经理批准——》单据交出纳付款

费用报销付款：取得费用发票及相关单据——》经手人填写费用报销单——》交由部门负责人审签——》财务复核审批—》总经理批准——》单据交出纳付款

三、购进物资付款：

财务部仓库根据合同或采购申请单验收物资——》仓库填写物资验收单——》物资验收单交供应商或采购员——》供应商或采购员填写付款申请单（附合同或采购申请单、税务发票、物资验收单）——》合同类填写付款审批表（采购自采不填）——》付款申请单及付款审批表审签（采购部、使用部门、财务部、总经理）——》付款申请单及付款审批表返回出纳处付款

四、工程及安装类付款：

施工方填写付款申请单（附税务发票）、以上单据执行财务审签程序（工程部、使用部门、财务部、总经理）——》单据返回出纳处付款

第十二章 财务务印鉴章及网上支付授权管理

第一条、酒店财务印鉴章由本公司财务专用章和指定私章共2枚组成，其中私章应由其所有人出具授权委托书，授权财务专人保管。财务印鉴章用于对外支付的签发。

第二条、财务印鉴章的刻制、启用和变更：

一、企业财务印鉴章由财务部提交书面申请并附印模样式，经公司领 导批准后，由公司行政部出具介绍信，委托有资质的制章公司统一刻制；

二、印章刻好后，须由行政部预留印模备案，方可启用；

三、因企业更改名称，需重新刻制的或原印鉴章变形磨损不可使用需刻制新印鉴章的，须由财务部提出书面申请。经公司领导批准后，方可重新刻制。不再使用的印鉴章应及时交回公司行政部，经验收比对后统一销毁。

第三条、财务印鉴章的保管。

财务印鉴章须指定专人分别管理。印章保管人必须具备高度的责任心，对 印鉴章须妥善保管，存放在安全箱内，不准携带印章到室外；不准随便将印章 放在桌面上，人离开时必须将印鉴章存在好，以防丟失；如发生丢失，须立即 报告。不得随意将印章交给他人，遇有临时紧急情况需将印章交与他人代管的，必须有书面手续。印章保管人外出时间超过一周时，须将印章交与他人代管的，必须办理印章交接手续。

严禁私自外借或由一人保管支付款项所需的全部财务印鉴章。

第四条、财务专用章由财务负责人保管，使用时须登记印章使用台账。法定 代表人名章由法定代表人或其授权人保管，财务专用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五条、财务印鉴章的使用：

一、需使用财务印鉴章的业务付款项目，应以有签字权的授权人书面签字 批准为依据，严禁手续不齐全办理签章；

二、印鉴章管理人员必须亲自用印，盖出的印章要端正、清晰、美观，位 置适当；

三、印鉴章管理人员要注意保养印鉴章，延长印章的使用寿命，确保盖印 时清晰；

四、严禁用于与印鉴章法定用途无关的其他事项，一经查证，严肃处理。

第六条、印章代管期间，原则上印章代管人不使用印章，遇有特殊情况须盖印章的，须征得印章原保管人的同意后方可办理。

第七条、成员企业采用网上银行支付系统，须安装杀毒软件和网络防火墙，定期升级防护软件，确保网上银行支付系统的安全。

第八条、开通网上银行须设置分级授权。网上银行支付系统设一名经办人员(出纳）、一级授权人（财务经理）、二级授权人（财务总监或指定授权人）。经办人、一级授权人、二级授权人均分设电子银行证书卡和使用密码，每人各自保管各自的电子证书卡和密码，禁止一人同时保管，严禁外借和泄漏密码。

第九条、出纳兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子银行证书和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请。

第十条、出纳录入的付款申请指令复核无误后转账付款，需授权人授权的，授权后转账付款。

第十一条、银行网银录入员、各级授权人的网银U盾和密码不得转交他人。操作人员出差或休假也不得将网银U盾和密码移交给他人。

第十二条、成员企业公司法人、财务负责人、出纳调离岗位，各公司须在工作交接后立即办理银行账户预留印鉴、网银用户名等事项变更。

第十三章会计档案管理

第一条、会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

二、会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其 他会计账薄；

三、财务报告类：月度、季度、的财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；

四、税务类：各项税费纳税申报资料、增值税专用发票抵扣联及认证统计 表；

五、其他类：审计报告、评估报告、重大（分立、重组、并购）事项的资 料、重要的经济合同，银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会 计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；

六、会计电算化形成各类电子文档，各类软、硬磁盘，备份资料等。

第二条、成员企业的会计档案由财务负责人直接负责，并设立档案的目录、立卷、归档、保管、查阅、复制和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第三条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务负责人指定专人归档保管，归档前应加以装订。出纳人员不得 兼管会计档案的保管

第四条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，均须办 理档案借阅签批手续，否则一律不允许对外提供。查阅会计档案要严格审批手 续，要经过财务部负责人及分管领导签字批准，并做好会计档案查阅登记工作，查阅登记本需装订存档。

第五条、会计人员至少每半年将会计档案移交给保管人，由保管人对会计档 案进行整理、编制目录或制作电脑软件备份，按规定对会计档案进行管理。

第六条、会计人员变动，须办理会计档案移交手续。并由财务负责人监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签字或盖章，待交接手续 办理完毕当日，财务负责人须将已签批的移交清册扫描上报集团财务部备案。

第七条、成员企业应建立会计档案专项管理办法，加强会计档案的归集、整 理、查阅、借用、保管、销废等工作，明确管理责任，确保会计档案的完整和 安全。

第八条、会计档案的保存。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，会计档案分纸质及电子档。

会计档案保菅期限：

序号

名称

年限

1,会计凭证类 原始凭证

15年

2、记帐凭证

15年

3、汇总凭证

15年

二、会计账薄类 总账

15年

注：会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

第九条、成员企业实行会计信息化管理的，每月终了后及时对电算化数据资 料进行备份，在次年6月30日前将上年的会计电子账薄打印装订成册，各项信息 化资料作为会计档案的组成部分，按照档案管理相关规定进行处理。

第十条、移动硬盘、U盘等介质保存数据的档案，必须有双份备份，分别存 于不同地点，并按照有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，不会被损害的 场所。

第十一条、会计档案的销毁。

保存期限满，需要销毁时，按以下程序办理：

一、由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档 案的名称、卷号、册数、起止年、月和档案编号、应保管期限、已保管期限。

二、报请总裁或董事长批准。

三、由公司财务部、总经理或审计部共同派员监销。对其中未了结的债权 债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时 为止。

四、填写销毁清册，销毁清册由经办人和监销人共同签章后，长期保存

第十四章 票据管理

第一节总则

第一条、票据实行“专人管理、责任到人”的管理办法，即采用专人申购、专人保管、专人使用、专人核销及发票管理各个环节责任落实到个人的办法，坚持岗位不相容原则。

第二条、票据包括现金支票、转账支票、等与资金有关的所有票据。

第三条、票据由财务部专人采购、专人保管。

第四条、票据必须设置登记台账（薄）记录票据的采购、使用、核销等情况。

第二节 发票管理

第一条、发票管理的归口部门为财务部门，发票管理员必须有高度的责任心，对自己经手的发票应妥善保管及按规定使用，否则由此造成不良后果将追究责 任。

第二条、发票管理员应定期或不定期对发票进行检查、盘点，以便加强管理 与监督。

第三条、对于发票管理工作中出现的问题，发票管理员应予以及时纠正、解 决，对于发票管理工作中出现丢、盗、抢或其它重大事故的，应在第一时间内 向财务负责人汇报，以便及时采取措施。

第四条、成员企业根据业务经营需要，须申购各类统一式样发票的，由发票 管理员到当地税务机关统一申购。

第五条、发票的保管应本着安全第一的原则，发票管理员及发票使用人应有 高度的责任心，须将空白发票、在用发票、已用发票放置在安全及他人无法触 及的地方。对于因保管不善造成发票遗失的，将追究发票管理员的责任。

第六条、为了防范风险，应将发票专用章、空白发票分开存放，发票专用章 不得由发票管理员保管；库存空白发票不得盖具发票专用章，在用的特别是带 出财务室的空白发票如须先盖章后开具，须征得财务经理的同意。

第七条、发票存根联、作废的发票、购票手折、发票登记表、发票备查登记 薄等与发票相关的凭据视同会计档案定期归档。

第八条、发票的领用、使用、核销。发票管理员按用量核定用票部门或个人 的发票领用量，后续领用采取以旧换新的办法补足用量。发票管理员有权视情 况调整发票用量。

第九条、发票管理员按有关要求填写发票，包括：序时开具、书写规范、项 目完整、内容真实、票物相符。作废的发票应整份保存，并注明“作废字样”。

第十条、客户遐回的发票，如记帐联已上交财务并已记帐，按当地税部门有 关规定处理。发生退款或折让等有关退票或开票事项，按当地税务部门的要求 办理。

第十一条、发票使用部门或个人应严格按要求使用发票，并及时向发票管理员办理核销手续。

第三节收据管理

第一条收据由财务定制购买。

第二条财务部必须对收据的购买数量进行清点并妥善保管。

第三条 空白收据由财务专人保管与登记，设置收据领用登记表，凡需领用收据的人员，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收，财务负责人审核发放。

第四条 若领用人出现离职或挪岗的，必须做好收据盘点工作。

第五条 收款人应妥善保管、规范使用收据。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。严禁涂改、挖补或撕毁收据，当期结束仍未填开或填写 错误的收据应写明“作废”字样并保留全套，以备查验。严禁拆分使用收据。

第六条收据整本开具完毕并全部入账后，及时缴回办理注销手续。在收据 的封面注明本收据编号、作废份数、收款总额等基本信息交由财务负责人审核，审核人需在收据封面上签上“数据已复核”字样，并由审核人签名确认。核销完的收据同会计档案定期归档。

第四节银行支票管理

第一条企业须设置支票登记薄，按时间顺序登记支票开具日期、开具 金额、收款单位、付款内容、票据领用人，以备查阅。

第二条 出纳购买银行支票时须登记购买日期、银行支票号码。

第三条 空白支票由出纳员妥善保管；所有作废的支票，应加盖“作废”章，与支票登记本一起保存。

第四条 银行支票遗失应及时挂失，立即通知银行停止付款业务，同时追究 当事人的相关责任。若给公司造成损失，当事人应视情况赔偿。已收到银行的 通知证明原支票款项尚未转出，经财务负责人批准后，可补发支票。

第五条 空白支票与银行预留印鉴分开保管，不得由同一人保管。

第六条 支票领用登记薄保管存档同银行日记账等账薄。

第七条出纳每月至少须对银行支票进行盘点一次，同时由其它不相容岗位进行监盘。

第八条所有银行付款凭证的签发，必须按照公司规定的审批流程审批后方 可办理。

第九条签发的银行支票，内容要填写完整，附件齐全。付款凭证上的收款 单位名称须与合同主体、发票开票单位一致。

第十条禁止签发空白银行支票及远期支票。凡签出的支票，金额、收款单 位、时间、用途内容须填写齐全。

第十一条 印鉴持有人不得在支票签发前提前加盖印章，银行支票须按编号 顺序签发使用。禁止因印章管理员休假等原因，将空白支票盖好印章交由出纳

第十二条 银行电汇单管理办法按银行支票管理办理执行。

第五节其他

第一条罚则。

一、发票、收据管理人员违反本制度规定，有下列情形之一的，纳入绩效 考核；造成税务部门处罚的，由其承担全部罚款。

(一）未建立发票、收据使用登记制度、设置发票、收据登记表的；

(二）未按规定缴销发票、收据的；

(三）未按规定存放和保管发票、收据的。

二、发票、收据使用部门或个人违反本制度的规定，有下列情形之一的，纳入绩效考核，造成税务部门处罚的，由相关责任人承担全部罚款。

(一）未按规定开具发票的；

(二）拆本使用收据的；

(三）未按时向发票、收据管理人员核销发票的。

三、代开、借开、虚开、大头小尾、伪造、涂改、挖补、买卖发票、收据 等不法行为的，处以扣除当期绩效并承担相应的罚款。

四、对违反本制度规定2次以上或者情节严重的相关责任人，公司可以单方 解除劳动合同。

五、违反国家关于票据管理规定，构成犯罪的，交由司法机关处置。

第二条 发票、收据管理员岗位发生变动时，发票、收据管理工作的移交应做为交接手续的内容之一，办理移交手续。

第三条 发票使用人岗位发生变动的，应办理发票核销手续。发票使用继任人再办理领用手续。

第四条 本制度未述及的事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》执行。

第十五章奖惩规定（暂行）

第一条 惩罚内容：

一、对外报送资料未经财务负责人批准擅自报送的，罚款100元。

二、财务报表及其他附表必须每月上报，次月3日前报财务经理，迟报2天 罚款30元，遇节假日顺延，如有特殊情况另行处理。

三、财产要定期清查盘点，对盘盈、盘亏的资产，及时上报，凡未上报清查结果者，罚款30元。

四、报销或付款单，大小写金额不符等，未查出问题者罚款50元。

五、对报销所附票据与金额不一致，造成多报，给公司造成损失的，按损 失金额的多少罚款，罚款金额最低不少于50元。

六、未按照业务实质内容准确使用会计科目的，罚款50元。

七、对报表数字填报、文字表述不准确，出现错误的，填报人为出纳岗，罚款20元；报送人为会计岗，罚款50元；报送人为经理岗，罚款100元。

八、对支票、收据、发票、等票据使用未按规定进行登记的，罚款30-70元 〇

九、对于款项存错银行账户者，罚款50元。

十、未及时将盈余资金进行银行理财，提高资金使用率的，除特殊情况无法执行外，出纳岗罚款100元。

十一、未按照财务管理规定查验发票的，会计岗罚款30元。

十二、未及时银企对账，出纳岗罚款10元。

十三、未及时装订凭证、报表、账薄，打印纳税申报表，罚款30元。

十四、其他未按《财务会计管理规范》执行或出错的，出纳岗罚款30元，会计岗罚款50元，经理岗罚款100元。

十五、集团内部审计时发现存在上述未尽《财务会计管理规范》管理职责 的，批露问题少于5处的，罚款500元，多于5(含）处扣除当月绩效资金并记过 一次。

第二条 容错机会。

除第“一”、“十五”点不设置容错机会、第“十”点仅一次容错机会外，其他惩罚内容仅允许本岗本人容错三次，三次以上按上述规定执行。惩罚资金 由财务部指定专人保管，该部分资金仅限于本财务部门人员奖励及团建活动，全体财务人员监督。

第三条 技能提升奖励金。

出纳及一般会计岗任职职称要求为会计初级；主办会计及以上岗位任职职 称要求为会计中级，各岗位人员根据入职要求入职后，通过本人自费取得更高 一级职称，或自费考试通过注册会计师、税务师、资产评估师、建筑师等各类 国家认可的行业执业资格考试且未在外挂靠的，公司给予技能提升奖励金。其 中：

一、取得会计中级职称的，自取得证书之日当月发放奖励金300元；

二、取得高级会计师、税务师、管理会计师等行业执业资格考试全科合格 证书的，自取得证书之日当月发放奖励金500元；

三、取得注册会计师、资产评估师、建筑师等各类国家认可的行业执业资格考试全科合格证书的，自取得证书之日当月发放奖励金1000元。