国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知(国税发〔2009〕10号)

第一篇：国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知(国税发〔2009〕10号)

国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知

国税发〔2009〕10号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

2009年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）正式实施。此前国家税务总局发布的部分增值税规范性文件所引用的条例及细则条款依据已发生变化，需要根据修订后的条例及细则进行修改。现将有关修改内容明确如下：

一、《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发〔1996〕202号）第二条中“按《增值税暂行条例实施细则》第六条和《营业税暂行条例实施细则》第六条”修改为“按《增值税暂行条例实施细则》第七条和《营业税暂行条例实施细则》第八条”。

二、《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复》（国税函〔1999〕191号）中“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模商业企业4%的增值税征收率征收增值税。”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模纳税人3%的增值税征收率征收增值税。”

三、《国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复》（国税函〔1999〕207号）第一条中“按小规模纳税人所适用的6%征收率”修改为“按小规模纳税人所适用的3%征收率”。

四、《国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复》（国税函〔2000〕584号）中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：‘一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。'”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定：有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。”

五、《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2002〕1103号）中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：‘非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失'”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

六、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条规定”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定”。

七、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）第三条第（三）款有关企业增购专用发票必须按专用发票销售额的4%预缴增值税的规定，修改为按3%预缴增值税。

八、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）第七条第一款有关辅导期一般纳税人增购增值税专用发票按4%征收率计算预缴税款的规定，修改为按3%征收率计算预缴税款。

九、《国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕895号）第一条“增值税征收率4%（商业）或6%（其他）”修改为“增值税征收率3%”。

十、《国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知》（国税发〔2005〕153号）第一条“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条的规定”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定”。

十一、《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2007〕350号）中“纳税人从海关取得的完税凭证”修改为“纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书”，“进口货物取得的合法海关完税凭证”修改为“进口货物取得的合法海关进口增值税专用缴款书”。

国家税务总局

二○○九年二月五日

国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知

近期，各地反映，饮食店、餐馆等营业税纳税人销售货物，在征收流转税时，地区之间政策执行上不尽一致。经研究，现明确如下：

一、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。

二、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，仍按《增值税暂行条例实施细则》第六条（修改为第七条）和《营业税暂行条例实施细则》第六条（修改为“第八条”）关于兼营行为的征税规定征收增值税。

三、专门生产或销售货物（包括烧卤熟制食品在内）的个体经营者及其他个人应当征收增值税。

四、以前规定与本通知相抵触的，一律以本通知为准。

国家税务局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复

湖南省国家税务局：

你局《关于对卫生防疫站调拨生物制品及药械是否征收增值税问题的请示》（湘国税函[1999]4号）收悉，现批复如下：

卫生防疫站调拨生物制品和药械，属于销售货物行为，应当按照现行税收法规的规定征收增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条（修改为“第二十九条”）及有关规定，对卫生防疫站调发生物制品和药械，可按照小规模商业企业4％（修改为“3％”）的增值税征收率征收增值税。对卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗不征收增值税。

国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复

注：根据《国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第2号），该文第一条中“6%”废止，第二条废止。

国税函〔1999〕207号 上海市国家税务局：

你局《关于对境外展商在展销会期间销售进口展品的税务处理问题的请示》（沪税外[1999]14号）收悉。关于外国企业来华参加或举办商品展览会、展示会（以下统称展览会），在展览会结束后，将其展品在补报海关手续后直接在我国境内进行销售；或者举办展销会，展览并同时销售商品的有关税务处理问题，经研究，现批复如下：

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，外国企业参加展览会后直接在我国境内销售展品、或者展销会期间销售商品，应按规定缴纳增值税。考虑到这些外国企业在华时间较短，属于临时发生应税行为，且销售的展品或商品数量有限，因此，对上述销售展品或商品可按小规模纳税人所适用的6％（修改为“3％”）征收率征收增值税。

国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复

国税函[2000]584号

广西壮族自治区国家税务局:

你局《关于停止纳税人抵扣进项税额的上期留抵税额可否在经批准准许抵扣进项税额时给予抵扣的请示》(桂国税报[2000]75号)收悉，现批复如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定:“一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:

(一)会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

(二)符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。”

（修改为：第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。”

此规定所称的不得抵扣进项税额是指纳税人在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额，包括在停止抵扣期间取得的进项税额、上期留抵税额以及经批准允许抵扣的期初存货已征税款。

纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

第二篇：关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知(国税发[2009]10号

关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知

国税发〔2009〕10号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

2009年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部

国家税务总局令第50号）正式实施。此前国家税务总局发布的部分增值税规范性文件所引用的条例及细则条款依据已发生变化，需要根据修订后的条例及细则进行修改。现将有关修改内容明确如下：

一、《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发〔1996〕202号）第二条中“按《增值税暂行条例实施细则》第六条和《营业税暂行条例实施细则》第六条”修改为“按《增值税暂行条例实施细则》第七条和《营业税暂行条例实施细则》第八条”。

二、《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复》（国税函〔1999〕191号）中“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模商业企业4％的增值税征收率征收增值税。”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模纳税人3%的增值税征收率征收增值税。”

三、《国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复》（国税函〔1999〕207号）第一条中“按小规模纳税人所适用的6％征收率”修改为“按小规模纳税人所适用的3％征收率”。

四、《国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复》（国税函〔2000〕584号）中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：‘一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。’”修改为

“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定：有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。”

五、《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2002〕1103号）中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：‘非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失’”修改为 “《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”。

六、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条规定”修改为“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定”。

七、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）第三条第（三）款有关企业增购专用发票必须按专用发票销售额的4%预缴增值税的规定，修改为按3%预缴增值税。

八、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）第七条第一款有关辅导期一般纳税人增购增值税专用发票按4%征收率计算预缴税款的规定，修改为按3%征收率计算预缴税款。

九、《国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕89

5号）第一条“增值税征收率4%（商业）或6%（其他）”修改为“增值税征收率3%”。

十、《国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知》（国税发〔2005〕153号）第一条“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条的规定”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定”。

十一、《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2007〕350号）中“纳税人从海关取得的完税凭证”修改为“纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书”，“进口货物取得的合法海关完税凭证”修改为“进口货物取得的合法海关进口增值税专用缴款书”。

国家税务总局

二○○九年二月五日

第三篇：国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知国税发200929号

国家税务总局文件 国税发„2009‟29号

国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（自治区、直辖市）国家税务局：

•中华人民共和国营业税暂行条例‣（中华人民共和国国务院令第540号）和•中华人民共和国营业税暂行条例实施细则‣（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第52号）已经公布并于2009年1月1日起施行。为保证条例和细则的顺利实施，国家税务总局对现行营业税规范性文件进行了清理，现将废止的规范性文件和文件条款目录予以公布，自2009年1月1日起执行。

一、全文废止的规范性文件（34件）

1.•国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知‣（国税发„1994‟087号）

2.•国家税务总局海洋石油税务管理局关于JHN石油作业公司出租“海皇”号油轮应否征收营业税问题的批复‣（国税油函„1994‟16号）

3.•国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知‣（国税发„1994‟019号）

4.•国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种

---1---问题的通知‣（国税发„1994‟123号）

5.•国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知‣（国税发„1994‟ 214号）

6.•国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函‣（国税函发„1995‟420号）

7.•国家税务总局关于公路养路费、增容费收入征收营业税问题的批复‣（国税函发„1995‟651号）

8.•国家税务总局关于中国银行外汇收入计征营业税问题的函‣（国税函„1996‟618号）

9.•国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知‣（国税发„1996‟126号）

10.•国家税务总局关于江苏省送变电工程公司承建的输变电工程营业税纳税地点问题的批复‣（国税函„1996‟68号）

11.•国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函‣（国税函„1997‟74号）

12.•国家税务总局关于新疆库鄯输油管道运输业务营业税纳税地点的通知‣（国税函„1997‟645号）

13.•国家税务总局关于上海电气集团总公司承建南川市火力发电厂征收营业税的通知‣（国税函„1998‟8号）

14.•国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知‣（国税发„1998‟4号）

15.•国家税务总局关于上海电气（集团）总公司承建南川市火力发电厂工程设备不征收营业税的通知‣（国税函„1998‟329号）

16.•国家税务总局关于航空运输业营业税纳税人问题的通知‣（国税发„1998‟210号）

17.•国家税务总局关于西北航空公司甘肃公司缴纳营业税问题的批复‣

---2---（国税函„1998‟566号）

18.•国家税务总局关于金融企业外汇转贷中发生掉期业务营业税处理问题的批复‣（国税函„1998‟736号）

19.•国家税务总局关于管道铺设工程营业税营业额问题的批复‣（国税函„1998‟762号）

20.•国家税务总局关于工业企业安装铝合金门窗征收营业税问题的批复‣（国税函„1998‟765号）

21.•国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复‣（国税函„1998‟797号）

22.•国家税务总局关于运输企业的承包费收入征收营业税的批复‣（国税函„1999‟120号）

23.•国家税务总局关于维修大型成套装置征收营业税的批复‣（国税函„1999‟257号）

24.•国家税务总局关于建筑业营业税营业额问题的批复‣（国税函„1999‟586号）

25.•国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复‣（国税函„1999‟830号）

26.•国家税务总局关于石材加工企业承包建筑装饰工程征税问题的批复‣（国税函„1999‟940号）

27.•国家税务总局关于金融业营业税若干问题的通知‣（国税发„2000‟6号）

28.•国家税务总局关于如何认定建筑业营业税纳税义务人问题的批复‣（国税函„2000‟247号）

29.•国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知‣（国税发„2000‟135号）

30.•国家税务总局关于长城宽带网络服务有限公司征收营业税问题的---3---通知‣（国税函„2000‟902号）

31.•国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知‣（国税函„2001‟695号）

32.•国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关税务问题的复函‣（国税函„2002‟195号）

33.•国家税务总局关于香港文汇报广告业务营业税问题的通知‣（国税函„2003‟433号）

34.•国家税务总局关于溪洛渡大坝工程营业税纳税地点问题的批复‣（国税函„2007‟770号）

二、部分条款废止的规范性文件（19件）

1.•海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复‣（国税油函„1994‟008号）第一条

2.•国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知‣（国税发„1994‟159号）第一条、第七条

3.•国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知‣（国税发„1995‟128号）营业税内容

4.•国家税务总局关于印发†营业税问题解答（之一）‡的通知‣（国税函发„1995‟156号）第一条、第三条、第五条、第八条、第十九条

5.•国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函‣（国税函发„1995‟108号）第一条

6.•国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知‣（国税发„1996‟212号）营业税内容

7.•国家税务总局关于技术转让征收营业税问题的批复‣（国税函„1996‟743号）第一条

8.•国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知‣（国税发„1997‟44号）营业税内容

---4---

9.•国家税务总局关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知‣（国税函„1999‟728号）第一条

10.•国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知‣（国税发„2000‟ 82号）营业税内容

11.•国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内会员收取费用有关税收处理问题的通知‣（国税函„2001‟217号）营业税内容

12.•国家税务总局关于转让著作权征收营业税问题的通知‣（国税发„2001‟44号）“如受托方所转让的无形资产不在我国境内使用，根据•中华人民共和国营业税暂行条例实施细则‣第七条第（四）款的规定不征营业税”的规定

13.•国家税务总局关于印发†金融保险业营业税申报管理办法‡的通知‣（国税发„2002‟9号）附件第十二条、第十七条、第二十五条

14.•国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知‣（国税发„2002‟13号）第二条

15.•国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知‣（国税发„2002‟117号)第一条第二款“不征收营业税”和第五款“同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税”的规定、第二条、第三条

16.•国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知‣（国税发„2003‟121号）附件1第三条、第七条、第十四条

17.•国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内收取费用有关税收处理问题的补充通知‣（国税函„2003‟703号）营业税内容

18.•国家税务总局关于外国企业在华提供信息系统的运行维护及咨询服务征税问题的批复‣（国税函„2005‟912号）营业税内容

19.•国家税务总局关于印发†营业税纳税人纳税申报办法‡的通知‣

---5---（国税发„2005‟202号）附件第三条

二○○九年三月四日

---6---

第四篇：财税〔2009〕17号 财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知

财政部国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知

财税〔2009〕17号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局 ：

根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，财政部和国家税务总局对1994年以来联合发布的增值税规范性文件进行了清理。现将废止或失效的相关文件明确如下：

一、全文废止或失效的文件（14件）

1.《财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》

[（94）财税字第012号]。

2.《财政部 国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知》[财税字（1994）第035号]。

3.《财政部 国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知》[（94）财税字第036号]。

4.《财政部 国家税务总局关于加强商业环节增值税征收管理的通知》（财税字[1998]4号）。

5.《财政部 国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字[1998]113号）。

6.《财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知》（财税字[1998]114号）。

7.《财政部 国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知》（财税字[1999]192号）。

8.《财政部 国家税务总局关于延续若干增值税免税政策的通知》（财税明电[2000]6号）。

9.《财政部 国家税务总局关于棉花进项税抵扣有关问题的补充通知》（财税[2001]165号）。

10.《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）。

11.《财政部 国家税务总局关于加油机安装税控装置有关税收优惠政策的通知》（财税[2002]15号）。

12.《财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项

税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）。

13.《财政部 国家税务总局关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知》（财税[2003]116号）。

14.《财政部 国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》（财税[2006]140号）。

二、部分废止或失效的文件（7件）

1.《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》[（94）财税字第026号]第四条第（一）项、第六条第（二）项、第八条、第十一条。

2.《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字[1994]060号）

第一条、第四条、第五条。

3.《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第一条、第二条、第四条、第五条、第七条第（一）项“东北以外地区固定资产除外”的规定、第九条、第十条。

4.《财政部 国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知》（财税[2007]10号）第三条。

5.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第三条第（二）项“根据《财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定”。

6.《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税

[2007]127号）第四条。

7.《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）第三条。

财政部 国家税务总局

二〇〇九年二月二十六日

第五篇：关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知(国税发【2009】7号)

关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知

国税发〔2009〕7号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《国务院关于印发〈全面推进依法行政实施纲要〉的通知》（国发〔2004〕10号）的要求，国家税务总局对1993年底以来以国家税务总局名义发布的有关增值税政策及征收管理的规范性文件进行了全面清理，现将已失效或废止有关增值税规范性文件清单通知如下：

一、全文废止或失效的税收规范性文件50件

1.《国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复》（国税函发〔1994〕87号）

2.《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人征收管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕116号）

3.《国家税务总局关于印发修改后的〈增值税纳税报表〉表样的通知》（国税发〔1994〕272号）

4.《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕15号）

5.《国家税务总局关于下发〈增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）〉的通知》（国税发〔1995〕30号）

6.《国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复》（国税函〔1996〕447号）

7.《国家税务总局关于印发〈增值税日常统计报表和调查工作评比计分办法〉的通知》（国税函〔1996〕448号）

8.《国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知》（国税发〔1997〕38号）

9.《国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知》（国税函〔1997〕156号）

10.《国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复》（国税函〔1997〕241号）

11.《国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知》（国税函〔1997〕401号）

12.《国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知》（国税发〔1998〕104号）

13.《国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知》（国税发〔1998〕124号）

14.《国家税务总局关于1999年增值税一般纳税人年审工作几个具体问题的通知》（国税流函〔1998〕043号）

15.《国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复》（国税函〔1998〕28号）

16.《国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复》（国税函〔1999〕505号）

17.《国家税务总局关于济南市自来水公司有关增值税问题的批复》（国税函〔2000〕612号）

18.《国家税务总局关于金税工程运行有关问题的通知》（国税发明电〔2000〕50号）

19.《国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知》（国税发明电〔2000〕51号）

20.《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》（国税发〔2001〕140号）

21.《国家税务总局关于天津市自来水公司征收增值税问题的批复》（国税函〔2001〕981号）

22.《国家税务总局关于青岛市自来水集团有限公司有关增值税问题的批复》（国税函〔2001〕982号）

23.《国家税务总局关于武汉市自来水公司征收增值税问题的批复》（国税函〔2001〕983号）

24.《国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复》（国税函〔2002〕421号）

25.《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的通知》（国税发明电〔2003〕26号）

26.《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式有关问题的通知》（国税发明电〔2003〕28号）

27.《国家税务总局关于确保增值税纳税申报“一窗式”管理模式推行到位的通知》（国税发明电〔2003〕30号）

28.国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知》（国税函〔2003〕29号）

29.《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的通知》（国税函〔2003〕328号）

30.《国家税务总局关于一般纳税人销售自来水增值税进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2003〕432号）

31.《国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知》（国税函〔2003〕439号）

32.《国家税务总局关于增值税电子申报软件推行有关问题的通知》（国税函〔2003〕943号）

33.《国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复》（国税函〔2003〕1144号）

34.《国家税务总局关于首都机场集团公司转供自来水业务征收增值税问题的批复》（国税函〔2003〕1289号）

35.《国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知》（国税发明电〔2004〕7号）

36.《国家税务总局关于印发〈中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法〉的通知》（国税函〔2004〕678号）

37.《国家税务总局关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕1111号）

38.《国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知》（国税发〔2005〕76号）

39.《国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知》（国税发明电〔2005〕21号）

40.《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函〔2005〕332号）

41.《国家税务总局关于将西林钢铁集团有限公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复》（国税函〔2005〕592号）

42.《国家税务总局关于将吉林炭素集团有限责任公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复》（国税函〔2005〕692号）

43.《国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复》（国税函〔2005〕1028号）

44.《国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〔2006〕80号）

45.《国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知》（国税函〔2006〕710号）

46.《国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知》（国税函〔2006〕1277号）

47.《国家税务总局关于天津市自来水供水企业进项税额抵扣问题的批复》（国税函〔2007〕 24号）

48.《国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知》（国税函〔2007〕624号）

49.《国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复》（国税函〔2007〕1027号）

50.《国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知》（国税函〔2008〕407号）

二、部分条款失效或废止的税收规范性文件14件

1.《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第三条、第四条。

2.《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发〔1994〕122号）第二条、第五条。

3.《国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知》（国税发〔1994〕186号）第二条。

4.《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条第（一）款第1项“（固定资产除外）”。

5.《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕288号）附件《增值税问题解答（之一）》第一条、第三条（铁路单位税收政策解答）、第八条、第十一条、第十三条、第十四条、第十五条、第十六条。

6.《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）第三条。

7.《国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知》（国税发〔1999〕156号）第二条、第三条、第四条。

8.《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〔2002〕117号)第三条。

9.《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）附件二《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第二条第二款第（一）项“（固定资产除外）”

10.《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕128号）第二条。

11.《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕150号）第一条、第二条、第五条。

12.《国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知》（国税函〔2005〕545号）第二条。

13.《国家税务总局关于出境口岸国际隔离区免税店销售进口免税品和国产品有关增值税问题的批复》（国税函〔2006〕313号）第一条“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第七条规定‘所销售的货物的起运地或所在地在境内’系指在中华人民共和国关境以内。因此，在中华人民共和国关境以外发生的销售行为不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定‘在中华人民共和国境内销售货物’行为，不征收增值税”。

14.《国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知》（国税函〔2008〕81号）第一条“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第七条规定‘所销售的货物的起运地或所在地在境内’，‘境内’是指在中华人民共和国关境以内”。

国家税务总局

二○○九年二月二日