财务年度审计报告

第一篇：财务年度审计报告

2013年临湘市养殖专业合作社

财务审计报告

各位合作社成员：

合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两

条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：

二、16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。

三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书

附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书 需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式

（2009年度）

一、建安劳保费收入情况

年度 单位：元

二、建安劳保费支出、欠付情况 表注：

1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。

2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。

3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。

4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。

5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。

6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。

7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。

8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。

三、企业人员、生产经营指标简况

办机构办理参保手续的人员。

表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经

四、指标解释

1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。

2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。

3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。

5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。

7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等。不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数。

8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。

9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人 数的平均值。

10、年末离休职工人数：是指企业年末已办理离休手续的职工人数。

11、年末退休职工人数：是指企业年末已办理退休手续的职工人数。

12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。

13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。

14、年末参加失业保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。

15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。

16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业净利润数值。

17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。

18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。

19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。20、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。-5-篇三：财务审计报告的模板

财务审计报告

二ｏ一四年 月

公司财务审计报告

gk 字(2014)第 号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。

××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。

（二）被审计企业负责人基本情况

本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。

××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。

二、审计实施情况

（一）审计范围的实施

根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。

审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

三、被审计企业基本财务状况

（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因

1、资产负债简表 单位：万元 200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。

（2）负债情况 200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。

（3）所有者权益情况篇四：上市公司2013年度财务报表审计报告简要情况明细表

附表1：上市公司2013年度财务报表审计报告简要情况明细表

表1-1

沪市主板 篇五：2014年年度财务报告(模板)2014年财务分析报告（说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。）年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现主营业务收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分 xx年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元；

（二）xx年度公司实现主营业务收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。

（三）xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。

（四）xx年上缴院国科控股利润 万元。1

（五）主要财务指标情况：

1、资产负债率 %；

2、流动比率 %；

3、总资产报酬率 %；

4、净资产收益率 %；

5、其他比率 %。

（六）合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与xx年度相比，增加（减少）了**********公司、*********公司 户。增加（减少）原因是：

2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。

第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现主营业务收入 万元，净利润 万元。

公司xx年度主营业务收入、净利润构成情况表

单位：万元 2

（一）公司本部经营情况

1、收入情况（大幅增长、减少、持平）xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长（减少）%。1）xx年公司本部仍然以 业务（产品、项目）为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是：。2）xx年度公司本部其他收入为 和，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加（减少）万元；增加（减少）的主要原因是：。

2、成本情况 xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原因是。（多因素分析法进行分析）

3、管理费用情况 xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加（减少）万元。主要原因是。（多因素分析法进行分析）

4、财务费用情况

xx年财务费用 万元，比xx年度增加（减少）万元，主要原因是。

5、投资收益情况

1）xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为： 3 2）xx年度实际收到上交利润情况

持股企业上缴利润明细表

6、纳税情况

说明：

7、现金流量情况 xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

（二）控股公司经营情况

1、*********公司 *********公司合并主营业务收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。

原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。4

2、********公司 *********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元；

公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。

3、**********公司

（三）公司财务状况

截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。

公司财务状况比较表 单位：万元

1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少）万元；应收款项增加（减少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万元、短期投资增加（减少）元；长期投资增加（减少）元，固定资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）。

2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增加（减少）万元等。

第二篇：财务审计报告

中学校

为加强对学校财务的管理和监督，使之更好地为学校教育、教学服务，特由学校工会成员组成财务内审小组，对学校的财务收支情况进行审计。

一、参会人员：学校财务内审组成员、总务主任。

二、审计时间：年月日。

三、审计地点：。

四、审计内容：年月日至年月日学校财务收支情况。

五、审计结果：

经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、参会人员签字：、、2014年月日

第三篇：学校财务审计报告

中学校

为加强对学校财务的管理和监督，使之更好地为学校教育、教学服务，特由学校工会成员组成财务内审小组，对学校的财务收支情况进行审计。

一、参会人员：学校财务内审组成员、总务主任。

二、审计时间： 年 月 日。

三、审计地点：。

四、审计内容： 年 月 日至 年 月 日学校财务收支情况。

五、审计结果：

经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

2、；

3、；

4、。

六、参会人员签字：、、2014 年 月 日篇二：学校内部审计报告 xx学校

财经审计报告

（教职工工会、教代会）2010年2月28日 xxx学校

财经领导审计小组

长： 员：

（xxx年春季）

xxx„„„„„„„„（校 长）xxx„„„„„„„„（副校长）xxx„„„„„„„（总务主任）xxx„„„„„„„（工会主席）xxx„„„„„„„（工会委员）xxx„„„„„„„（工会委员）xxx„„„„„„„（工会委员）xxx„„„„„„„„（工会委员）xxx学校2010年2月28日

组副组长：组 xxx上半年财经审计报告

为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校2010年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。

一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。

二、审计时间： 2010 年 7 月 7 日。

三、审计地点： 学校财务室

四、审计内容： 2010 年 1 月 1 日至 2010年 6 月 30 日学校财务收支情况。

五、审计结果：（附2010年上半年教育经费报表）

经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。

2、财务主管制定相应制度告知。

3、出差以舟车途补实际计算。

4、外出办事不能随随便便用餐。

六、参会人员签字：篇三：学校财务审计自查报告

审计财务自查报告

根据《xx区审计局审计通知书》xx区审计通字[2014]12号文件精神，结合我学校审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、基本情况： xx中学创办于xxx年x月，是xx区的高级中学。学校机构设置了：校长室、政教处、教导处、总务处。现有编制xx人，在职员工xx人，财务隶属于xxxx。

二、任期内各学期招生情况 2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末资产负债情况。2010年7月初资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 0元、应缴财政专户款： 元。2013年10月末资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 元。

四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴财政，无隐瞒、截留、转移财政收入；没有公款私存、没有设立“小金库”。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范围、提高

开支标准、虚列支出等问题。

五、各各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。

六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。

七、各项资产做到了账实相符。

八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。xx市xx区xx中学

2014-4-20篇四：学校审计报告格式

附件2 无保留意见审计报告的参考格式: 审 计 报 告

（报告编号）abc管理学院(大学或学校)：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的abc管理学院(以下简称abc学院)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表、20xx的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，abc学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了abc学院20xx年12月31日的财务状况以及20xx的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（一）法律法规的要求

黑龙江省财政厅黑财注〔2011〕51号、黑财函〔2011〕210号和黑财注〔2012〕37号文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。

（二）管理层与注册会计师的责任

按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是abc学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。

我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

1、单位预算管理。（按照黑财注〔2011〕51号的要求披露，下同）

2、会计机构设置。

3、会计人员资格。

4、会计核算。

5、货币资金管理。

6、资产管理。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx 中国 xx市（签名并盖章）

二○xx年x月x日篇五：关于学校幼儿园财务报表的审计报告

关于学校幼儿园财务报表的审计报告

一、基本情况 深圳市 学校幼儿园经 教育行政部门批准批准文号于 年 月 日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明 学校幼儿园办学地址 举办者 法定代表人 校园长 办学类型 办学内容。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号 收费标准。教育部门核定的最大办学规模 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生 分别填写小学、初中、高中的人数和总人数 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工 人其中专任教师 人职工 人。专任教师与学生比例为。本年教职工月平均工资 元其中专任教师不含职工月平均工资 元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的。学校幼儿园占地面积平方米建筑面积平方米。

二、主要会计政策和会计估计

1、会计期间 自公历1月1日至12月31日为一个会计。本报告会计期间自 年1月1日至 年12月31日。

2、存货计价 1 存货的购入与入库按 计价。2 存货的领用和发出 法计价。4 3 低值易耗品采用 法摊销。4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。

3、长期待摊费用、无形资产摊销 1长期待摊费用自 年 月起按 年摊销。2无形资产自 年 月起按 年摊销。

4、固定资产及折旧方法 1固定资产按 计价。2固定资产折旧采用 法预计残值率。3分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产

5、坏帐处理与准备 1坏帐处理为:。2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款 提取。

6、收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。

7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 a会计政策变更 5

三、财务报表主要项目注释 注释1.银行存款及现金 期末银行存款余额 元其中三方共管账余额 元开户银行 账号 期末现金余额 元。注释 2.应收账款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 应收账款明细 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 注释3.其他应收款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 其他应收款明细 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 6 注释4.待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 注释5.存货 存 货 期末余额 材料 低值易耗品 合 计 以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。注释6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表 1固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 2累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 7 3固定资产净值 注释7.在建工程 工程名称 期末余额 合 计 注释、无形资产 项 目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释8.长期待摊费用 项目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释9.短期借款 贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额 合 计 注释10.预收账款 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 8 注释11.应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 12.其他应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释13.待转资产价值 项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额 货币性资产 非货币性资产 合 计 注释14.应交税金 项 目 合 计 本期应计税额 加上期欠交额 本年应交金额 减本期已交金额 期末欠溢交金额 注:本应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本 投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 甲 9 乙 丙 丁 合 计 以上实际出资额业经 会计师事务所 年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产 元占 货币资金 元占 其他出资 元占。注释 16.营业收入 1营业收入 金额 a学杂费保教费收入 b其他收入 c 合计 注释17.投资净收 益 项 目 金额 合 计 注释18.营业外收支 项 目 金额

1、营业外收入 a b c 合 计

2、营业外支出 a b c 合 计 注释19.以前损益调整 调整内容 金额 10 a b 合 计 注释20.或有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释21.政府补助收支含所有政府拨款 1 收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额 2 注释22.其他事项说明 一资产管理 1货币资金 学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。2固定资产 是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为。二负债管理 1代收费 收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。11 政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。2股东往来款 是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。3预收帐款 预收学杂费或保教费是否定期结转收入。三收入管理 1学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算。2政府补助收入 政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。四支出管理 1财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。2支出审批手续 支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利 有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数缴纳社保人数。五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。六机构及人员管理 1.财务管理制度 是否执行企业会计制度。建立了 财务管理制度。2.财务人员资质 现有财务人员 人其中会计 人兼职专职有无会计证出纳 人兼职专职有无会计证。采用电脑手工记帐。

第四篇：村级财务审计报告

村级财务审计报告

受党委的委派，村级财务审计组，于2015年9月8日星期二开始，对全办事处10个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效，审计组经过为期30天的努力，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检全程参与，财务负责人任组长，副组长：*******,对10个行政村为20天的审计。

二、工作程序：

1、办事处审计组2015年9月8日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由办事处下发给被审计单位。

2、相关单位接到通知后，财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的单据进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中我们发现全办事处村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在诸多问题，主要表现在以下几个方面：

（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在： 在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴存到“三资管理”专户中，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理的原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为

而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一，少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用集体现金；原因二，少数村现金管理出击多头账务；原因三，部分村垫交社会抚养费。

（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账：近年来，国家加大了对农村基础设施的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务；

2、有的预算，会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用专项资金为支出提供了方便。

（三）四、审计意见和建议：

（一）建议村级财务代理，建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报账，按时报表；四是对级三大员工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检查，提高会计质量。

（二）加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用。保证财务的真实性，防止挤占挪用，套取专项资金现象再度发生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落实到实处。

（三）加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经浊组织各成员切身利益的事项：如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大型固定资产的变卖和报废处理。都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化，规范化，制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选3－5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的异说是，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分发行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权直接向农村经营管理部门本集体经济组织的氖财务活动，必须按照农业部、监察部公布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受成员监督。凡是集体经济组织内有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众关注的情况：如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作详细说明。

（五）切实加强对农村集体财务的审计监督，建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，组织好对农村集体财务的审计监督工作。

建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证，必须要在充分尊重农民意愿的基础上，针对村级财务特点建立健全各项制度，如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货币资金管理制度》和《财务档案管理制度》等。所有村集体资金都必须纳入村级财务管理，村级集体资金属全体村民所有，任何单位和个人不得私分，截留或者挪用。一是加强集体资产管理，防止资产流失。进行清产核资，明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必须经过农村 资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估，按照市场原则确定价格：集体的土地、企业、设施设备出租时，出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过：集体建设项目、购置大型 或大批设备，必须公开招标。二是才力萌芽，财务活动程度。应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度，特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村集体经济组织财务工作6流程规范。财务事项发生时，经手人必须取得有效的凭证，注明用途并签字盖章；经集体洗衣机组织负责人审批同意并签字盖章；交民评理财小组审核同意并签字盖章；由会计人员审核记账；按程序实行财务公开，接受群众监督。

（五）切实加强对农村集体财务的审计监督，建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，组织好对农村集体财务的审计监督工作。当前要结合财务公开工作，对集体土地征用、组织专项审计；结合村干部换届，组织对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权财务等，以及群众要求审计的其他事项。

（六）抓好落实，执行好各项规章制度。有了可操作性的制度，没有按规定的制度执行、没有落实好，一切老师徒劳。针对报告中的问题，我们认为关键两个执行。第一是要认真执行好上级制定好的各项财会缺席第二是要认真执行好草头王党委、正席对村的财务规定；三是要认真执行好对 于违反财会制度的处罚措施。

以上报告妥否 敬请批评指正

第五篇：财务审计报告封面

关于印发《审核报告》文书格式标准的通知

各工程造价咨询有限公司：

为进一步加强我校基建工程审计质量控制，提高基建工程审计工作质量，经校领导同意，统一规范我校基建工程《审核报告》文书格式，审核报告封面格式统一，不得更改；审核报告要求一式六份。现将审核报告格式制作印发，请执行。

特此通知。

井冈山大学审计处

2008年9月5日

《审核报告》格式及行文规则：

一、封面（表1附后）。

“井大审价字[****]**号”由审计处提供。“工程名称”由造价咨询机构填写审核的工程项目名称，字体不限。“存档编号”为造价咨询机构的审核报告编号。

（一）审核报告

1、工程概况

2、审核范围、内容

3、审核过程、依据

4、审核结果（表格式见表2）

5、其它事项

6、审核单位负责人签名（盖章）

7、注册造价工程师签名（盖章）

（二）基建工程造价审核定案表（见表3）

（三）基建工程预决（结）算表、价差汇总表、取费表

表1：审计报告封面格式

井冈山大学 咨询单位：

存档编号：

报告时间：

单位地址：

联系电话：井大审价字[****]**号（工程名称）工程 结 算 审 核 报 告 年

月 日篇二：标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ｏx二 审计报告

审计报告

合并及公司资产负债表

合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。