银行出纳制度1

第一篇：银行出纳制度1

全国银行出纳基本制度（试行）

Http://News.wenzhouglasses.com 2008-9-16?19:46 浏览：761次 来源：互联网?作者：佚名

??关键字：全国银行出纳基本制度（试行）??国银??全国??行）眼镜 热点直击：Wacky?and?Wild?Uses?for?Zip?Ties 作者：中国人民银行 颁布日期：1988-03-30 执行日期：1988-07-01

第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和《中华人民共和国金银管理条例》的有关规定，为统一全国银行出纳业务的管理，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会主义现代化建设服务，特制定本制度。

第二条 本制度适用于所有办理人民币现金、金银出纳业务的银行和其他金融机构。中国人民银行总行负责制定全国银行出纳基本制度。人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本制度负责管理本地区银行必须统一的出纳工作，制订本地区人民银行出纳制度或实施细则并报总行核备。

各专业银行总行根据本制度制订本系统出纳制度并报人民银行总行核备。

第三条 出纳业务是银行业务的重要组成部分，各银行应加强对出纳工作的领导，选配忠实可靠、责任心强、经过专业培训的人员担任出纳工作。要加强出纳队伍建设，不断提高出纳人员政治、业务素质。

第二章 出纳工作的主要任务和基本原则

第四条 出纳工作的主要任务是：

一、贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督；

二、办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼，供应工作；

三、办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例；

四、办理金银的收购、配售、封装、保管和调运业务；

五、宣传爱护人民币、负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。

第五条 出纳工作必须坚持的原则是：

一、双人监柜、双人管库、双人守库、双人押运；

二、帐实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；

三、收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款，收购金银先收实物后付款，配售金银先收款后付实物，收必复点，付必复核；手续严密，数字准确。

四、严禁挪用库存现金、金银；严禁白条抵库；坚持查库制度；做到帐实相符。

五、维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。

第三章 现金的收付与整点

第六条 现金收付必须坚持双人临柜复核制，严禁一人对外办理现金收付业务。

第七条 收入现金，要根据客户填制的交款凭证经审查无误后办理；

收入现金要当面点清（另有协议者除外）。收妥后在凭证上要加盖有关名章和现金收讫章，同时登记“现金收入日记薄”。

第八条 付出现金，必须根据会计审核签章后的付款凭证办理。要先审核凭证，并凭以登记“现金付出日记簿”配款后，在凭证上加盖有关名章，将现金复核付出。

付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。

第九条 出纳人员要通过现金收付业务研究主辅币的收付规律。付出现金要根据市场需求合理搭配券别，有计划地做好主辅币的调剂工作。

第十条 凡收入的现金，必须进行复点整理，未经复点不得对外支付和解缴人民银行发行库。

整点时，纸币按券别一百张为把，平铺捆扎，十把为捆，以双十字捆扎；硬币百枚（如习惯五十枚亦可）为卷，十卷为捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员名章。凡经过整点的票币，要做到数字准确，完整票币和损伤票币分开、■齐、捆紧，印章清楚。

整点损伤人民币时，除按上述方法整点外，还应分版别捆轧。

人民币装箱（袋）时，必须三人共同核对，并按同一种券别封装，填制装箱（袋）票，放置箱（袋）内人民币面上。箱（袋）要由三人负责经办加封，箱（袋）外要加标签注明行名、经办人员名章、券别代号和捆数。

第十一条 每日营业终了，要将现金与凭证、帐簿汇总结轧，核对相符，并与会计部门核对，由会计在库存簿上签章，现金必须全部入库。中午休息时，现金也必须入库保管。

营业终了后收款与节假日收款，作为次日（假日顺延）的业务款处理。

第四章 库房管理与现金运送

第十二条 出纳库房是存放现金、金银的专用金库。库房必须坚固，符合安全条件，应有通风、防潮、防火以及报警等安全防范设施。

第十三条 凡入库的现金、金银都必须有帐记载，出入库须填制出入库票。库内不准存放其他物品。

第十四条 库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管，不得随意放置或托他人保管代开库房。副钥匙由管库员会同主管行长、出纳业务负责人当面分别共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由主管行长和出纳业务负责人分别妥善保管；除特殊情况，不得启封动用，必须动用时，须经主管行长批准，由出纳业务负责人会同管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。库房设有密码锁的，密码记录也要按上述要求办理；如经管密码字锁的人员变动，密码也应随之更换。

管库员要相对稳定。临时变动需经过批准并办理交接手续。

第十五条 库内实物要分种类保管，保持整洁。库内严禁吸烟、生火炉和存放易燃易爆物品，防止火灾，防止库内现金、实物发生霉烂、虫蛀、鼠咬、被窃事故、库内及库周围的各项安全设备要经常检查，如有损坏，须及时维修或更换。

非营业时间必须有二人守护库房。

第十六条 各行必须建立查库制度。行长和出纳业务负责人要经常不定期查库。上级行对下级行也要不定期进行查库，查库时须携带查库介绍信。各行库应建立“查库登记簿”。

第十七条 运送现金、金银必须有两人以上武装押运。必须严密交接手续。

第五章 人民币的兑换与挑剔

第十八条 凡办理现金收付业务的行都要办理损伤人民币的兑换工作。损伤人民币的兑换按照中国人民银行一九五五年五月八日公布的《残缺人民币兑换办法》（附一）并结合《损伤人民币兑换内部掌握说明》（附二）办理。

各对外办理现金收付业务的行还应按顾客要求办理大、小面额人民币兑换业务。

第十九条 对持有各解放区发行的地方币、旧人民币和已停止使用的人民币逾期未兑，如有正当理由并持有所在地政府或工作单位证明要求兑换者，由所在地银行按《旧人民币、地方币收兑比价表》（附三）的规定予以兑换。兑进的票币必须连同证明一并划转开户人民银行。

第二十条 凡发现图案不全、墨色过淡过浓、裁切偏斜、漏印花纹等人民币，要立即按面额兑回，由发现行划转开户人民银行，人民银行再逐级上寄总行处理。

第二十一条 各行在收付、整点人民币时，要随时挑出损伤币。

损伤人民币的挑剔参照以下标准办理：

一、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；

二、票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边、图案的；

三、票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；

四、由于油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；

五、票面变色严重影响图案清晰的；

六、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。

第二十二条 凡兑进和挑出的损伤人民币经复点后按要求解缴人民银行发行库。

第六章 反假人民币和票样管理

第二十三条 凡发现伪造、变造人民币，要当场没收，加盖“假币”或“变造币”字样戳记，并向持有人追查其来源。同时，填制“伪变造人民币案件登记表”报告当地人民银行。人民银行负责组织发现行协助公安部门追查破案，并将发案、破案等情况汇总，逐级上报。

凡发现大量熔化硬币作为其他用途，以此谋利者，按上述程序报告处理。

如发现机制新版假人民币，除按上述规定处理外，还要立即将情况和假人民币逐级报送人民银行总行。

对企业误收的拼凑人民币，按附件二内部掌握说明处理。

第二十四条 各级行都要开展爱护人民币的宣传工作，保持票币整洁，方便流通使用。

第二十五条 人民币票样和真假人民币鉴别手册由人民银行总行逐级下发至县级行，各级人民银行负责向所在地专业银行和其他金融机构分发。县以下机构不发票样，可用新流通券代替。

第二十六条 凡配有人民币票样和真假人民币鉴别手册等反假资料的行，都要建立领发保管和保密制度。要指定专人负责保管并登记“票样领发登记簿”，以备查考。换人保管时，要办理交接手续。

领用单位合并或撤销时，要将票样和反假资料如数上交原分发行；如行政区域变更，要将票样和反假资料移交情况分别报原分发行和变更后的上级行。

第二十七条 凡发现流入市场的人民币票样，都应没收（如经调查确为误收者，可由发现行按票面面额垫款兑回），并根据票样号码等线索追查，如非本行经管票样，要逐级报分发行追查。查明责任行后，责任行负责按票样金额划付发现行。对直接责任人要严肃处理。

第七章 错款处理

第二十八条 提高出纳工作质量，正确处理错款事故，关系到维护国家利益和保护出纳人员积极性等问题。各行一旦发生差错，要及时查找，力求挽回损失，对确实无法挽回的错款，须在认真调查的基础上，分别不同性质区别对待，正确处理。一、一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，发生现金差错确实无法查清的，应对有关人员进行教育、使其吸取教训改进工作，错款按审批权限报损或收益；

二、责任性错款处理。对工作不负责任、有章不循或违反劳动纪律发生的差错，数额较大，造成一定影响，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任。

三、性质不明错款的处理。如错款性质当时不能明确时，要继续清查，不能草率处理。错款按有关规定，长款列入“暂收款”

第二篇：银行出纳

岗位说明书

岗位类别职能类——财务管理 岗位名称银行出纳

总体目标确保公司各开户银行的资金平衡 工作关系

直接上级：财务主管直接下属：无

对外关系：公司各开户行

对内关系：本部门各岗位人员和各部门员工

工作接口：

 接收各部门收款票据及入帐申请交财务主管审核，按指定银行办理入帐后转销售会计；  接收核对付款申请，根据已签批的付款申请，按指定银行在指定期内办理汇款、汇票；  接收各部门的支票申请，经批准后签发指定银行的支票并按规定用印；

 接收各部门的保函及资信申请，经签批后按指定银行按期办理银行保函；

 接收审核各部门人员的报销原始单据，与支票汇款底单一同传递分管会计；工作权限：

 对超过期限未报销支票、汇款、汇票的人员，有权拒绝签发其付款申请。

 在分管业务范围内对违反财务相关制度的行为有权拒绝办理，但有义务向当事人宣贯财

务制度。

 对主管工作中的错误和不足，有权向部长反映。

任职条件：

 教育背景：大专学历，会计或财务相关专业；具有会计上岗证书和电算化证书。

 工作经验和技能：一年以上全职大工作量出纳工作经验。熟练掌握出纳工作的主要原理

和方法，具有一定的财务会计基础理论；熟练使用计算机及OFFICE软件，中文录入速度80字/分以上。

 综合素质：身体健康，具有良好的语言表达能力、沟通能力、服务意识和工作条理性，耐心细致，敬业，诚实，严守秘密，坚持原则，具有团队合作精神。

工作条件：提供固定办公地点、计算机、财务软件和相应办公用品，及必须时的车辆保证。应受培训：每年一次基于本岗位的专业培训和公司内部业务培训

职业规划：

出纳主管会计财务主管

第三篇：出纳制度

农村信用合作社出纳制度

第一章 总则

第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度（试行）》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社（以下简称信用社）及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。

第三条 出纳工作的主要任务。

（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

（四）严格库房管理，确保库款安全。

（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（六）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。

县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。

第二章 基本规定

第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：

（一）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。

（二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（三）现金收付，换人复核。

（四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（五）及时核对库存，做到账款、账实相符。

（六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

实行出纳柜员制的，按有关规定执行。

第三章 现金的收付、兑换与整点

第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

第七条 业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。

第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。

第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。

中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。

第十条 开办夜间收款或节假日收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿（用现金登记簿代替）并全部入库，此项业务纳入次日的账务处理。

第十一条 信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。第十二条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。第十三条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。

第十四条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》及《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

第十五条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。

第十六条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：

（一）票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；

（二）纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开粘补者；

（三）裂口超过纸幅１／３或票面裂口、损及花边图案者；

（四）票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；

（五）票面变色严重、影响图案清晰者；

（六）硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化蚀损坏部分花纹者。

第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。５０元券、１００元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，１００张为１把，１０把为１捆，以双十字捆；硬币１００枚（或５０枚）为１卷，１０卷为１捆。每把（卷）须盖带社（行）号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社（行）号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。

第四章 库房管理与现金运送

第十八条 信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。

第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。

第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。

管库员离职，必须办妥交接手续。

第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

（一）机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。

（二）机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳（或会计）负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳（或会计）主管人员启封，并登记签章。

（三）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并办理签章。管库员变动，密码随之更换。

（四）库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

（五）仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存（由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章）。第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：

（一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫柱、鼠咬及霉烂事故。

（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

（三）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。

（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。

第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不包括司机），不准委托他人捎带。信用社取送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。

第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。第二十六条 县联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。

第五章 错款的处理

第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。

（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。

（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。

调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社（行）追查。如无法确定调出社（行）或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。第二十九条 原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。

如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。

第三十条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，由中国人民银行一级分行确定。

第六章 票样管理与反假

第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，县联社要指定专人负责并建立领发保管手续。

分发保管票样时，要办理签发手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。

信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非本县联社经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。

第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。

第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。

如发现可疑币（券），本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。

第三十五条 入库保管的已没收假币（券），应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币（券）重新流入市场。

第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。

第七章 出纳交接

第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

第三十九条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临

时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙（包括密码）的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。

第四十条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章 附则

第四十一条 本制度由中国人民银行总行制定、解释和修订。第四十二条 中国人民银行一级分行可结合具体情况，制定补充规定，并报总行备案。第四十三条 本制度从１９９９年１月１日起施行。

发布部门：中国人民银行 发布日期：1998年11月09日 实施日期：1999年01月01日(中央法规)

第四篇：出纳制度

出纳制度

中信实业银行出纳制度

第一章

总

则

第一条

为规范现金出纳工作，提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。

第二条

出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。第三条

出纳工作的主要任务

（一）根据国家相关法律法规的要求，实施柜面监督，维护财经纪律。

（二）根据业务需要调剂票币的比例，做好本外币的供应和调运工作。

（三）办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。

（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品，做好现金库房管理工作。

（五）做好本外币的防假、反假工作。

（六）宣传爱护人民币。

第四条

出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。

第五条

各级行的领导应重视和关心出纳工作，加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。

第六条

加强出纳工作的电子化和机具化建设，改善出纳业务处理手段。

第二章

基本规定

第七条

办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款”的记账规则。

第八条

出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。

第九条

收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整，并做到当面点清，一笔一清。

第十条

现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。

第十一条

每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。

第十二条

各分行必须根据现金收付情况，核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。

第十三条

同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。

第十四条

现金库房的钥匙和密码必须指定专人严密保管和使用。钥匙换人使用和保管时必须直线交接。密码必须定期更换，换人保管时应更换密码。第十五条

现金库房的备用钥匙及密码，应分别封存。

第十六条

坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，确保账款相符。

第三章

出纳机构和人员

第十七条

各级行的会计部门履行出纳工作的管理职能。分行会计部门应配备相应的出纳管理人员。

第十八条

经办出纳业务的营业机构根据业务量合理配备出纳人员。出纳人员包括办理现金收付的储蓄和对

公出纳人员、库管人员及票币的清分清点人员。第十九条

设置现金库房的机构，应配备库管人员和预备库管人员管理库房。

库管人员应由政治可靠、责任心强、熟悉业务的人员担任。第二十条

出纳人员应持有反假货币上岗资格证书。

第二十一条

出纳人员必须遵守国家法律法规，恪守职业道德，热爱本职工作，严格执行制度，维护本行信誉和权益。

第二十二条

出纳人员工作调动时，对其保管的现金、有价单证、库房和保险柜钥匙、重要业务印章等，必须办理交接手续。

第四章

现金收付、兑换与整点

第二十三条

收入现金

收入现金应将缴款凭证和现金一并收下，审核现金缴款凭证要素齐全，填写正确。收款应先点大数，卡准总数，与凭证所填金额相符后，再点细数。现金收妥后，现金入尾箱保管。经办人员根据缴款凭证记账，并在存款凭证上加盖“现讫章”和个人名章后，将回单联退还客户。

收款清点中发现差错，应当即通知客户，并当面复点，由客户按凭证金额多退少补，或按实际金额重新填写缴款凭证。第二十四条

付出现金

付出现金应在审查付款凭证合法有效、要素齐全、验印无误后办理记账，并按凭证金额配付款项。付款时，应向客户确认取款金额，并当面将现金点交清楚后，在付款凭证上加盖“现讫章”及个人名章。大额现金支付，应经有权人审批签章后方能办理。

第二十五条

收付款业务均应一笔一清，不得将若干笔款项混收、混付。一笔款项未办理完成时，柜员不得离岗，亦不得与其他款项调换券别。第二十六条

现金兑换

不同面额票币兑换，应问清所兑面额，清点兑入现金无误后，按兑入金额配付现金。残缺人民币兑换应严格按照中国人民银行《残缺人民币兑换办法》规定，判断残损券的兑换比例，兑换时，在残损券上加盖“全额”或“半额”戳记，按全额或半额兑换完整券，达不到兑换标准的残损人民币不予兑换。办理兑换时应坚持先收款后兑付的原则。

第二十七条

营业终了柜员应打印“现金收付明细表”，随当日传票装订。第二十八条

现金整点

整点现金应做到点准、识伪、挑残、理齐、捆紧、盖章清楚。每捆、把未点清前，须保留原封签和扎把条。

经整点的纸币现金，应按佰张为把，拾把为捆，成捆纸币须双十字形捆扎、封装并加贴封签，封签上加盖日期戳记和经办人员名章。硬币应按佰枚或伍拾枚为卷，拾卷为捆。

第二十九条

外币现钞的收付、兑换、整点除执行本章有关条款外，还应执行外币现钞业务的有关规定。

第三十条

大额和可疑现金交易应按反洗

钱有关规定及时报告。

第五章

尾箱管理

第三十一条

尾箱指由分行统一定制，用于存放营业现金、有价单证、重要空白凭证和重要会计业务印章的金属钱箱。各级行应根据业务需要为出纳人员配备尾箱，尾箱应统一编号，专人专箱，不得混用。

第三十二条

出纳人员应配备专用锁，用于对尾箱的加锁，锁与钥匙必须妥善保管，不得交接混用。

第三十三条

尾箱应随启随闭。柜员离开岗位时，必须锁好尾箱。营业终了应结计并轧准尾箱款项，经换人复点无误，加锁后入库保管。第三十四条

尾箱出入库必须严格办理交接手续。

尾箱交接时，交接双方应核验尾箱是否完整无损，对异常情况须及时查明。第三十五条

分行应核定尾箱本外币限额，超过限额必须及时办理入库。

第六章

库房管理

第三十六条

现金库房按分行（含异地分支行）设立，实行集中管理，同城支行向管辖分行办理出入库，特大城市的分行可分区域集中设置现金库房。

现金及尾箱也可采取向其他商业银行寄库的方式办理存放。

第三十七条

现金库房应按照公安部门规定的公共安全行业标准要求设置，硬件设施应达到公安部门标准并经过公安部门验收。

第三十八条

现金库房用于存放现金、尾箱、有价单证和代保管贵重物品。库房内各类物品须分类摆放，标识清楚。现金应分币别、面额码放整齐。现金库房内应保持整洁，做到防火、防潮、防霉、防虫、防鼠咬，严禁吸烟，不准存放易燃、易爆品、私人财物和其他与出纳无关物品。第三十九条

现金库房实行双人管库。两名库管人员必须做到“同开、同进、同在、同出、同锁”。出入库的现金、尾箱、有价单证和代保管贵重物品须经两名库管人员相互复核。

第四十条

凡入库保管的现金、有价单证和代保管贵重物品都必须设账记载，并确保账款、账实相符。

第四十一条

现金库房应设置两套不同钥匙或密码。钥匙或密码由两名库管人员分别掌管和使用。

备用钥匙或密码，由两名库管人员分别会同库房管理部门负责人共同密封，并在封口处签章后，分别交由分管行长和库房管理部门负责人入保险柜保管。

除特殊情况外，不得启封动用备用钥匙和密码。必须动用时，应经行长批准，由分管行长、库房管理部门负责人会同库管人员当面共同启封，并做好交接登记。

第四十二条

库管人员保管和使用的库房钥匙不得带出行外，应在守库间或可监控处设置双锁保险柜存放。保险柜的钥匙由两名库管人员分别掌管。第四十三条

现金库房的钥匙必须在库管人员与备用库管人员间直线交接。交接应办理严格

的交接登记手续，并由会计主管人员监交。现金库房的密码应指定专人保管和使用，密码必须定期更换，每季度不少于1次。换人保管时应更换密码。

第四十四条

库房钥匙及保险柜钥匙丢失不得自行修配，应及时向分管行长和上级行书面报告，并更换新锁。

第四十五条

现金、有价单证、代保管贵重物品和重要空白凭证出入库的基本要求：

（一）现金、有价单证、代保管贵重物品和重要空白凭证出入库，两名库管人员应同进同出，双人会同办理，相互复核，共同负责。两名库管人员必须同时开启和锁闭库房，不得将钥匙或密码交由对方独立开、锁库房，不得独自一人进出库房和在库房内工作。

（二）现金、有价单证、代保管物品和重要空白凭证出入库，均应填制“出、入库单”，与办理出入库的相关人员办理交接并签章。

（三）每日营业终了办妥全部物品入库后，库管人员应盘点现金、有价单证和代保管物品账实相符。

第四十六条

尾箱出入库应登记“交接登记簿”，并由办理出入库的相关人员签章。

第四十七条

除值班库管人员以外的其他人员需要进入库房，应经分管行长批准，并登记“出入库人员登记簿”。未经批准，其他人员不得进入现金库房。

第四十八条

采取寄库方式的机构，应与代理行签订寄库协议，明确双方的权利与义务。

第七章

查

库

第四十九条

设置现金库房和未设置现金库房的机构，均必须坚持定期查库制度。

第五十条

未设置现金库房的机构，应定期或不定期检查储蓄出纳柜员尾箱和库管员尾箱，进行账款核对。会计经理每周至少抽查1次。分管行长每月至少检查1次。行长每半年至少检查1次。

分行会计部门应定期或不定期地组织查库。

除单独抽查柜员尾箱外，所有检查均应加计全部尾箱的现金数与会计报表的“现金”余额核对相符。

第五十一条

设置现金库房的机构，应定期或不定期检查柜员尾箱和现金库房。检查内容包括现金是否账款相符、各类实物是否账实相符及库房安全、管理规范、库管人员的履职情况等。

库房管理部门的负责人每周至少抽查柜员尾箱或库房1次。分管行长每月至少检查柜员尾箱及库房1次。行长每半年至少检查柜员尾箱及库房1次。分行会计部门应定期或不定期地组织查库。

除单独抽查柜员尾箱或库房外，所有检查均应加计全部柜员的尾箱现金数和库房现金数与会计报表的“现金”余额核对相符。

第五十二条

上级行或其他需要查库的，必须持有分行签发的查库令和查库人员的有效身份证件。第五十三条

查库应有记录，参加查库人员应在查库

记录上签章。

查库中发现重大问题应立即向主管领导及上级行报告。

第八章

现金调缴

第五十四条

现金调缴须依据经有权人签章的会计凭证办理。

第五十五条

必须使用专用运钞车运送现金和尾箱。运钞途中不得无故停车、另办他事或搭乘他人。运送时间、地点、路线等均须严格保密。第五十六条

需要调入现金的机构，应在管辖行预留印鉴，凭以办理现金调入。也可采用在支款凭证加编密押方式或系统内电子汇划加押公文形式向管辖行申请调入现金。第五十七条

辖内调入现金

调入行的库管人员应事先联系管辖行，并由会计人员填制现金支款凭证，经有权人批准加盖预留印鉴后，交解款人员前往管辖行办理调款。管辖行库管人员根据会计记账后的支款凭证，填制出库单办理现金出库，经复点无误后将现金交解款人员。经解款人员清点现金准确，双方在交接登记簿上签章。

现金运达调入行后，解款人员与库管人员当面清点并登记交接登记簿。第五十八条

辖内上缴现金

缴款行库管人员整点缴库现金并填制缴款凭证，经复点无误后将缴款凭证与现金交解款人员，双方在“交接登记簿”上签章。

管辖行接到解款人员交来现金或封包，经清点并与缴款凭证核对无误，登记“交接登记簿”，填制现金入库单将款项入库保管，并在解款凭证上加盖“现讫章”和库管人员名章后交解款人员带回。解款人员将缴款回单带回缴款行记会计账。

第五十九条

委托押运公司或同业负责现金及尾箱运送和保管的，应与押运公司或同业签订协议，明确双方的权利和义务。

现金及尾箱运出时，应经解款人员确认款箱件数无误后，办理严格的交接手续。

现金及尾箱运入时，运入行应检查款箱完好，件数核对无误后，与解款人员办妥交接手续。

第六十条

库管人员双人向人民银行或同业缴存现金。库管人员根据经有权人审批签章的现金出库单，填制缴款凭证，向人民银行或同业办理现金缴存。

库管人员取得人民银行或同业的缴款回单，交会计记账。

第六十一条

向人民银行或同业领取现金。由库管人员提出申请，会计人员根据申请金额签发支票，经有权人在支票上审批签章，经账务处理后交库管人员凭以领取现金。

库管人员双人持支票向人民银行或同业领取现金后，填制现金入库单办理入库手续。

第九章

反假币工作和票样管理

第六十二条

各级行应重视反假币工作，充分认识假币的危害性和反假币工作的重要性，应及时组织柜员学习和培训，提高出纳人员的反假意识和反假技能。

第六十三条

办理现金收款时发现假币，由两名

以上取得《反假货币上岗资格证书》的出纳人员当面予以收缴。

第六十四条

收缴假币时，须加盖有统一编号和“假币”字样的戳记，向持有人出具人民银行统一印制的假币收缴凭证，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向人民银行当地分支机构或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。

收缴的假币，不得再交予持有人。

第六十五条

各分行在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

（一）一次性发现假人民币20张、枚（含20张、枚）以上、假外币10张、枚（含10张、枚）以上的；

（二）属于利用新的造假手段制造假币的；

（三）有制造贩卖假币线索的；

（四）持有人不配合金融机构收缴行为的。

第六十六条

各分行对收缴的假币应入库或保险柜保管，并纳入备查科目核算。

第六十七条

假币应按上级行和人民银行的规定及时上缴。

第六十八条

票样是鉴别现金、有价证券真伪的重要资料，应指定专人严格管理，完善领取、分发、保管及上缴手续，做到无错乱、无丢失、无泄密。

第六十九条

票样、样币、假票币鉴别手册及其他重要资料的回收工作，由发放行通知辖属机构逐级回收。

第七十条

凡发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样来源。

第十章

出纳差错

第七十一条

发生错款必须立即报告，并出纳主管人员及时组织查找。当天难以查清的，可经有权人批准暂列“其他应付款”或“其他应收款”科目核算，并登记《差错登记簿》。自助设备长短款纳入出纳差错管理。

第七十二条

发生错款确实无法挽回，应填制《出纳错款审批报告表》，根据错款金额的审批处理权限逐级上报审批后，据以进行账务处理。第七十三条

对错款原因应认真分析，吸取教训、改进工作。对错款当事人应根据错款性质区别处理。第七十四条

银行间调拨款项发生错款，双方行均应认真查找，查清责任后，错款由责任行处理；无法查清责任时，由调入行按审批权限报批后做损益处理。

第七十五条

原封票币发生错款，如非本行责任，应开具证明、写明情况，经有权人审批后，连同原捆封签、原把纸条一并报送人民银行处理。发现原封新券中的残次币，应连同原封签、纸条划转当地人民银行。第七十六条

对无法查清并在“其他应收款”列账的出纳短款和在“其他应付款”列账的出纳长款，应于年终决算前按规定权限审批后结转当年损益。

单笔出纳长、短款金额在1000元以下的，由支行长审批；

单笔出纳长、短款金额在1000元（含）以上，10000元以下的，报分行审批； 单笔

出纳长、短款金额在10000元（含）以上的，报总行审批。

第七十七条

严禁长款隐匿，短款自补不报，或以长补短。

第十一章

出纳机具 第七十八条

办理出纳业务所需的机具、设备均为出纳专用机具。第七十九条

出纳机具应符合相关的国家标准或行业标准，由总、分行按照“先进、可靠、实用、经济”的原则选定。

第八十条

出纳机具应登记造册，建立使用保管制度，对较精密、贵重的机具设备，应建立使用、保养责任制，实行定机、定位、定人、定责任，严禁无关人员使用。

第八十一条

上级行在配发出纳机具时，应同时组织技术培训，让使用人员掌握机具的性能、操作程序。

使用人员应爱护机具，做到定期保养，精心维护，保证机件完好。

第十二章

奖

惩

第八十二条

具备下列条件之一的集体或个人，应给予精神或物质奖励：

（一）实现出纳工作全年无错款、无事故、无案件的；

（二）工作表现突出，为本行赢得荣誉的；

（三）堵住大额错款、经济案件，维护客户和银行资金安全的；

（四）在与犯罪分子斗争中，做出突出贡献的。第八十三条

有下列情况之一的人员应给予处罚：

（一）工作不负责任、有章不循，造成重大错款、事故、案件，使银行资金和信誉遭受严重损失的，应给予经济的、行政的处罚。情节严重构成犯罪的，移交司法部门追究其法律责任。

（二）对用人不当、管理混乱、检查不严、监督不力、违章不究，造成事故、案件的，应按有关规定追究管理人员及领导人员责任。

第十三章

附

则

第八十四条

本制度由总行负责制定、解释和修订。

第八十五条

本制度自2006年1月1日起实施。1997年颁发的《中信实业银行出纳制度》同时废止，其他出纳工作的相关规定与本制度不符的，一律以本制度为准。

第五篇：出纳制度

某某行出纳业务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为加强全省农村信用社出纳业务管理，规范出纳工作，确保资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》、《全国银行出纳基本制度》等有关内容，制定本办法。

第二条

信用社出纳工作，是指本外币现金、金银、有价单证和贵重物品等（现金以外简称实物）的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理工作。

第三条

某某行联合社所辖各级机构（以下简称信用社）在办理出纳业务,实施出纳工作管理时均应遵守本办法。

第四条

出纳工作的主要任务：

（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点、保管、调运以及人民币损伤票币的回收、上缴和兑换工作；

（二）保管现金和实物，做好库房以及本外币现金运送的安全工作。

（三）合理核定现金库存，保证支付；加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

（四）严格金库管理，确保库款安全。

（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（六）统计、分析、报告出纳业务信息资料。

（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第五条

办理出纳业务应遵守的原则：

（一）办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。

（二）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。

（三）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。

（四）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。

（五）坚持“四双”的出纳管理原则。即：双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。

（六）坚持双人“五同”的库房管理原则。即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

（七）出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（八）出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。

第二章 机构、人员及其职责

第六条

出纳工作由会计部门组织实施和管理。会计部门对所辖网点出纳工作负有管理、指导、检查、监督的职责。

经办出纳业务的营业机构要设置符合安全标准的营业场所，确保出纳人员和现金实物的安全。

第七条

出纳人员的设置：

（一）要以“安全、精简”为原则，人员数量的配置既要满足出纳业务和管理工作的需要，又要做到科学、合理、高效。

（二）出纳人员必须由政治可靠、责任心强、业务精通、遵纪守法的人员担任。出纳人员必须持有上岗资格证书，办理假币收缴业务的人员应参加人民银行培训并考试合格，取得《反假货币上岗资格证书》后，方能上岗。

（三）金库应设置管库员4名（２名日常管库，2名后备，以保证单线交接），并报请县级联社会计主管部门审批和备案后方可上岗。

第八条

出纳人员岗位职责：

（一）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。

（二）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有 效地管理好现金资产。

（三）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。

第三章 现金出、入库和现金调剂

第九条

某某行综合业务系统对现金库存实行三级管理。

（一）县级联社（含农合行、农商行，下同）清算中心为一级库，信用社（包括在联社核算中心开立清算账户的分社）为二级库，信用分社为三级库，每级库都要设立管库员负责现金的出纳管理。现金出、入库是指一级库与二级库之间、二级库与三级库之间或一级库与其他同业银行之间的现金调拨。

（二）现金出、入库交易由领用壹号主账簿的柜员进行操作，不允许跨级办理（如一级库与三级库之间），不允许同级机构间（如县级联社之间、信用社之间或一个信用社所属的储蓄所之间）办理现金出、入库业务。

（三）实行柜员制的网点，在进行单收单付操作时，必须按规定实行大额授权制度。严禁任何人超权限对外办理现金收付业务。

第十条

现金调剂是柜员经主管人员授权后，与领用壹号主账簿柜员之间进行的现金调拨。除领用主账簿以外的柜员之间不允许现金调剂。第十一条

现金的出、入库和现金调剂必须凭要素齐全的现金调拨凭证准确、及时办理。管库员在办理现金出、入库业务时要与调款员、押运员办理严密的交接手续。

第十二条

综合业务系统中的现金出、入库业务必须由领用现金账簿的柜员操作，其他柜员不得代为操作。

第四章 现金的收付、兑换与整点

第十三条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确，严禁在综合业务系统上空收空付虚增现金发生额。

第十四条

各营业机构均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。

出纳人员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。

残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》[中国人民银行令（2003）7号]标准执行，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县级联社送当地人民银行处理。

第十五条

票币整点必须做到点准、识伪、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

第五章 现金碰库、核对规定

第十六条

柜员在日间及营业终了停止对外营业时，必须换人碰库核对账款及实物，碰库核对无误后，现金及实物（印章）必须全部入库保管，不得随意放置。

第十七条

营业终了时的工作安排

（一）当日营业终了时，柜员必须打印当日现金收付流水清单，并按照所办理的现金收付业务与现金收付流水明细清单进行逐笔勾挑、核对。如发现不符，及时查找原因。

（二）柜员必须轧平当日账务，换人核对库存现金及现金科目下的当日发生额和余额，保证账款、账实相符。

（三）对由综合业务系统打印出来的出纳账表，必须经由复核人员签章复核，并分种类按时间先后顺序排列，按要求保管。

（四）若柜员次日休息，必须将所领用的账簿上缴，必须换人核对柜员所领用的账簿是否为上缴状态。

第六章 出纳中间业务

第十八条

凡涉现金和实物的代收付及保管箱业务，均为农村信用社的出纳中间业务。

第十九条

代理收付款（含有价证券发行和兑付）业务须凭省联社会计部认可的合法凭证办理。第二十条

办理出租保管箱业务的经营机构，必须设置符合银行金库标准的专用库房。该库房不得与出纳金库连通或共用通道；必须设置营业区间，不得在库内办理业务；必须配备足够数量、熟悉业务、责任心强的人员办理业务；必须配备坚固、可靠、保密性强的保管箱，保管箱放置要合理，方便客户租用；必须建立健全规章制度，做到手续清楚、责任明确，切实保障客户和银行双方的合法权益。

第七章 金库管理与现金运送

第二十一条

金库是指集中保管现金和实物的专用库；是县级联社分支机构用于办理出纳业务的业务库。金库中保管的物品包括：现金、金银、有价单证、尾箱、票样、真假币鉴别手册及其他可以入库保管的物品等。

第二十二条

金库设置必须符合公安部门规定的公共安全行业标准的要求，金库的安全防护设施必须坚固并具有防抢、防盗、防潮、防火、防虫鼠以及报警等安全防范设施。金库内严禁吸烟，不准存放易燃、易爆品、私人财物等与出纳工作无关的物品。库内及库周围和各项安全设备要经常检查，如有损坏，需及时维修或更换。非营业时间必须锁好金库，由保卫人员守护金库并设立“金库守护人员登记簿”进行出入库登记。

第二十三条

日间及营业终了柜员的尾零箱应由柜员加锁 后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。

县级联社必须科学合理的核定信用社库存及柜员尾零箱限额，超过库存限额必须及时上缴。日间营业期间大额（具体额度由县区联社确定）现金必须入库（柜）保管，严禁摆放在柜台、地板等处。

第二十四条

凡入库保管的现金、实物均需分类逐项建立保管明细账簿进行登记记载。代保管的物品需建立代保管物品登记簿。各项明细账簿与现金、实物必须定期核对。

第二十五条

现金、实物出入库均需凭有权人签批的出入库票办理，并进行出入库登记。出入库的现金、实物需要双人复核。出入库人员调岗的交接不得在库内办理。

第二十六条

金库钥匙（密码）的管理。

金库（保险柜）必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

（一）机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，金库（保险柜）门随启随闭。

（二）机械锁副钥匙的管理。金库、保险柜副钥匙由管库人员会同会计管理人员共同密封签章后，交县级联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

遇有特殊情况，动用副钥匙时，需经县级联社分管主任批准，并会同管库人员及会计管理人员启封，并登记签章。

（三）组合锁密码。组合锁密码由管库人员会同会计管理人员共同设定，密码密封，加盖业务印章，办理登记，由会计管理人员妥善保管。开启密码由管库人员会同会计管理人员共同启封，并登记签章。管库人员变动，密码必须随之更换。

（四）金库（保险柜）钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时上报县级联社会计主管部门，并要及时采取防范措施。金库（保险柜）的修锁、换锁，必须向县级联社会计部门报告，由县级联社会计部门指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

（五）日常的工作中，管库人员相互之间不得委托对方代管，形成一人管库的情况，管库人员应定期共同核对库存。

（六）无特殊原因，夜间只查岗不查库。

第二十七条

县级联社辖属的各级机构应严格实行查库制度，以确保金库安全。查库必须保证效果，严禁敷衍和走过场。

信用社出纳主管人员每旬至少要查库一次，信用社主任每月至少要查库一次。信用社出纳主管人员和信用社主任不得找人代为查库。

县级联社会计部门每季度至少查库一次，遇法定节假日，县级联社必须增加查库。每次查库完毕,必须将查库结果、存在问题登记在“查库登记簿”上，并由查库人、管库人员签章。如发现重大问题，应立即采取措施，并上报主管部门。第二十八条

县级联社以上管理部门应实行抽查金库制度。省联社会计部每年组织一次全辖的金库抽查工作，各市联社、办事处（含农合行、农商行）每半年组织一次辖内金库抽查工作。查库过程中，管库人员必须始终同时在场，查库完毕，要做好查库登记。

第二十九条

检查人员查库时，应出示介绍信、工作证、身份证件，被查单位核对介绍信、工作证与身份证件一致后，方可接受检查。对不履行规定手续的检查，被查单位有权拒绝检查。

第三十条

审计（外部检查）部门履行职责需要查库时，必须持被检查单位管理部门签开的查库介绍信，由县级联社保卫部门核准后，办理相关查库手续；内部稽核部门履行稽核职责需要查库时，必须持稽核通知书、介绍信及稽核人员工作证件，办理相关入库手续。

第三十一条

查库的内容包括：

（一）是否建立库存现金出入库登记簿，是否坚持每天记载。

（二）清点库存现金及金银等实物是否账实相符，有无白条抵库、挪用库款和超库存限额情况。

（三）库房是否达到“四防”、“六无”标准，即：防抢、防盗、防潮、防火，无霉烂、无氧化、无虫蛀、无鼠咬、无事故、无差错。

（四）金库（保险柜）的锁和正、副钥匙、密码的使用、管理情况是否符合要求，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

（五）是否坚持“双人五同”原则，即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

（六）金库（保险柜）的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

（七）各项安全措施是否落实，库房和守库室是否符合安全。

（八）库存及尾零箱是否严格实行限额管理。

（九）其他需要检查的事项。

第三十二条

运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）押运（不包括司机），不准委托他人捎带。

第三十三条

押运现金、金银、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。

第八章 错款的处理

第三十四条

出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管和交接等过程中发生的实际长短款。

各营业机构要建立错款报告制度。对发生错款应在当日登记出纳错款登记簿。发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理：

（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续 审批后报损。

（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第三十五条

现金调拨发生的差错，调入单位和调出单位都必须认真追查原因，写明情况并及时上报上级主管部门。

第三十六条

原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本单位责任，应开具证明，写出情况报告（说明拆捆时原封有无破裂、现场证明人、捆内各把票券的起讫号码、缺号情况），经手人和证明人签章，经会计主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县级联社会计主管部门报送当地人民银行审查处理。

第九章 票样管理与反假工作

第三十七条

人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料。信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十八条

反假币工作。

（一）反假币工作是各级行的一项重要工作，应指定人员负责，其责任范围包括：人民币反假宣传及培训；所收缴假币的账务登记，实物保管；联系和协助保卫部门及公安机关做好假币的收缴工作等。办理假币收缴业务的人员、应当取得人民银行颁发 的《反假货币上岗资格证书》。

（二）各营业机构应配备鉴别人民币真伪的验钞机具。同时不断提高出纳人员的反假技能，更新、升级反假机具，防止误收和对外支付假币。

（三）假币的收缴处理。发现假币，须由两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币，应当面加盖“假币”戳记（“假币”戳必须符合人民银行规定）；对假硬币应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、枚数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的业务人员应向持有人出具人民银行统一印制的《假币收缴凭证》交持有人签名确认，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向人民银行当地分支机构或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

（四）对持有人申请鉴定的货币，收缴机构应按当地人民银行有关规定将需要鉴定的货币报送鉴定单位。对收缴的人民币，经鉴定为真币的，收缴机构按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》；对收缴各种硬币，经鉴定为真币的，收缴单位将原收缴的硬币退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的人民币，由鉴定单位处理。

（五）收缴机构应对收缴的假币实物应进行单独管理，并建立“假币收缴登记簿”。对收缴的假币，应及时解缴当地人民银行或通过上级出纳管理部门汇总解缴当地人民银行。

（六）业务人员在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

1．一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上；

2．属于利用新的造假手段制造假币的；

3．有制造贩卖假币线索的；

4．持有人不配合收缴行为的。

第三十九条

入库保管的已收缴假币（券），应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已收缴假币（券）重新流入市场。

第四十条

凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第四十一条

外币票样的管理与反假，按人民银行有关制度执行。

第十章 交接手续

第四十二条

凡现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密码）等重要物品换人经管时，必须办理交接手续，把责任落实到人。未办妥交接手续的人员不得离职。

第四十三条

管库人员调动工作、休假或离职时，应将保管的现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密 码）等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对相符，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

第四十四条

出纳主管人员调动工作、休假或离职时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密码）等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

信用社主管金库主任或副主任工作调动时，需在上级稽核部门的监交下，与新接任的金库主任或副主任办理金库钥匙、备用钥匙的交接登记手续，并及时更换金库密码。

第十一章 监督与检查

第四十五条

会计部门负责出纳工作的日常监督与检查。监督检查的内容包括：

（一）出纳人员管理；

（二）业务操作规程；

（三）制度执行情况；

（四）库存现金、尾箱、实物及库存管理情况；

（五）安全防范设施等。

第十二章 奖励与惩罚

第四十六条

凡具备下列条件之一的集体和个人，县级联社应当给予精神或物质奖励：

（一）出纳工作中表现突出，为农村信用社赢得荣誉的；

（二）堵住大额错款、经济案件，维护信用社和客户资金安全的；

（三）在与犯罪分子斗争中，做出突出贡献的。

第四十七条

凡有下列情况之一的集体和个人，应当给予相应处罚，处罚标准依据《某某行员工违反规章制度处理暂行规定》（辽农信联〔2005〕80号）。

（一）工作不负责任、有章不循、违章不纠、造成重大差错、事故，使信用社资金及信誉受到严重损失的；

（二）情节严重构成犯罪的，要移交司法部门追究其法律责任。

（三）对管理混乱、监督不力、违章违纪严重、造成事故、案件的，应按有关规定追究管理人员及相关人员责任。

第十三章 附 则

第四十八条

本办法由某某行联合社负责解释和修改。

第四十九条

本办法从印发之日起执行。